浅谈金融风暴下企业现金管理
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一、金融危机中企业加强现金管理的必要性
一是企业经营的需要。企业对现金的需要是企业自身发展所必须的。其日常经营所需的原材料、工资、缴税、经营费用等方面都需要现金进行结算。一个企业解决不好现金管理的问题,就无法进行正常的市场行为,其生存压力将是巨大的。长时间的资金断裂必将让企业陷入绝境。显然,资金的充沛是企业续存和发展的前提。
二是防范风险的需要。当市场有较大的波动时,企业就会受到冲击,首当其冲的就是资金短缺的风险。如果资金储备不足,在受到外来压力时无法筹集更多的资金来维持经营,将失去生存的空间。
三是企业投机的需要。在金融危机的影响下,世界原材料价格普遍下跌,在资金允许的情况下,企业根据自己的实际情况和需要,可以用比正常时期更低的价格购买能源及原料,以备企业日后发展之时有足够的能源及原材料维持企业的正常生产活动。可以减少成本,使企业在市场竞争中取得优势,在价格竞争中占得先机,为企业的扩大再生产提供足够的原料能源和资金支持。
(一)更新企业财务管理理念,培养管理层的现金管理意识
首先,要确立“企业管理以财务管理为中心、财务管理以现金管理为中心”的经营理念。其次,企业领导层具备良好的现金管理意识是现金管理的基本前提,企业的决策者必须具备足够的现金管理意识,从企业战略的高度来审视企业的现金管理活动,为保证企业现金管理水平的提高提供组织基础。
(二)确定合理的现金持有量
金融危机中,企业既不能保留过多的货币资金,也不能没有货币资金。持有的现金过多,会降低现金提供的流动边际效益;持有的现金过少,又不能满足企业生产经营各种开支的需要。现金的最佳持有量是金融危机中企业现金管理的一个核心问题。企业财务管理部门通常都应该根据自身特点确定一个合理的现金余额目标,使现金持有量达到最佳状态。
(三)做好现金收支管理
做好现金收支管理主要从以下几方面入手:一是力争现金流量同步。尽量使现金流入与现金流出发生的时间趋于一致,使收支处于一个较为平衡的状态,尽可能的让现金的进出相对应,不至于出现入不敷出,或者只进不出的局面。二是合理使用现金浮游量。即从企业开出支票至银行将款项划出企业账户,中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里,尽管企业已开出支票,但资金尚在企业账户上,企业可以控制好这段时间差,合理使用现金浮游量。三是加速回收货款。在不影响销售的情况下,制定妥善的收账策略,既利用赊销策略吸引顾客,又缩短货款回收时间,加快现金的流转速度,提高现金的利用率。充分利用供货方提供的信用优惠,保持企业偿还债务的能力,以应对如重大事故或金融危机等突发事件,确保企业的生产经营顺利进行。
(四)加速企业的存货流转
存货的管理水平和效率将直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率,并对企业的可持续发展产生重大影响。一方面,存货的流量和存量特征将会直接影响到现金的流量和存量(或逆差或顺差),进而影响暂时闲置现金的管理和投资;另一方面,企业存货是企业生产经营活动顺利进行的前提条件,它的存量和流量与生产、销售等业务活动紧密相关。金融危机中,企业普遍受到资本限制,自由现金流量极少,而一个企业核心的发展能力恰恰来自现金流,一旦资金周转不灵往往直接威胁到企业的生存。在现实中我们经常可以看到,金融危机中许多企业,特别是中小企业的库存积压非常严重,结果进入了资金流的恶性循环,最后不得不亏本销售。产品的积压最终影响到企业的生产活动,现金的短缺使得企业无法继续生产经营活动的材料供应,最后的结果只能是中断生产。
可见,有效的存货管理对企业应对金融危机具有相当重要的意义。一方面,合理估计各种存货的库存水平,避免存货积压而造成资金紧张。在实际操作中可以根据存货的重要程度将存货分成重点存货、一般存货和日常消耗品来进行分类管理。对每一类存货又可以结合企业生产经营实际设计存货批量模型,以确保存货的进货成本、储存成本等最低,存货积压最少。另一方面,企业应该根据自身生产经营的实际情况理顺工作流程,并制定详细的管理制度确保存货各环节流转的顺畅。企业还应积极采用ERP系统等先进的管理模式,利用ERP使人、财、物、产、供销全方位科学高效集中管理最大限度地堵塞漏洞降低库存使存货管理更上一个新台阶。
(五)用科学发展观加强企业现金管理
用科学发展观来指导企业财务改革,加强企业现金管理,具有决定性的作用。管理层和财务部门应加大现金管理力度,杜绝现金管理的盲区。核定企业现金限额,明确现金支付范围、经常对企业的现金库存情况进行检查,确保现金使用规范化。
(六)健全和落实企业内部现金管理责任制
企业活动的所有领域中都可能发生现金流动,从保护企业现金资产安全性的角度出发,企业必须健全和落实企业内部现金管理责任制。各管理层应明确自己在现金控制系统的责任和义务,资金管理部门与企业各职能部门应相互配合、相互支持,以便各司其职、强化监督、防止越权、堵塞漏洞。一是要根据《会计法》、《现金管理暂行条例》及相关法律法规,制定切合企业实际的现金内部控制制度,既要严格职责分工,又要实行收支分开,更要实施内部稽核。二是要严格控制使用现金,对超出规定,不属于现金结算范围的款项支付,要一律通过领导授权支付或转账结算。三是要严格控制个人借用公款。同时,企业要进一步明确财务负责人和会计、出纳在现金管理中的职责,建立企业负责人事前监督、出纳具体负责以及会计事后监督的体制,以确保现金规范化管理。
三、结论
危机时期,企业要做好现金管理的工作,要充分认识现金管理的重要性和必要性,把现金管理放在应对危机的首要工作;同时要考虑市场经济情况、行业经营情况和企业自身的经营特点,做好现金持有规模的测算和管理;另外要做好现金收支管理,提高现金使用效率。只有通过各方面工作的协调配合,才能充分发挥现金的功能作用,才能保证企业资金正常供给,保证企业安全渡过难关。
(刘,1989年生,天津塘沽人,中国海洋大学管理学院。李倩倩,1985年生,山东济南人,复旦大学管理学院09级博士研究生)