浅谈公路事业单位内部控制的重要性

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摘要：现如今，我国的公路事业单位在内部控制上依旧存在很多问题，造成这些问题产生的因素包括缺乏必要的授权和分工、内控环境恶劣以及领导不重视等。要想使公路事业单位的内部控制得到完善，就必须在遵循效益和成本的原则上，从加强监管、优化内控环境、明确产权关系等方面入手。文中就公路事业单位内部控制存在的问题作了大致分析，并就此提出了相应的解决对策，以期为我国公路事业单位的内部控制提供可供参考的意见和建议。

关键字：公路事业单位 内部控制 问题 对策

一、公路事业单位在内部控制上现存问题

（一）公路事业单位管理层不重视内部控制

某些公路事业单位不够重视内部控制，并且在内控理解上依旧停留于会计控制阶段，进而与现代公路事业单位的管理理念存在严重脱节的情况。某些公路事业单位压根就不具备执行到底的内控制度和控制方式，某些公路事业单位则只是对上级文件照抄硬搬，而将条文束之高阁，使得某些制度和文件成为摆设，公路事业单位在进行项目施工之时，对内控制度根本就不重视，进而出现有章不循的情况发生，致使控制流程只能形同虚设。因此，就公路事业单位自身而言，相比于建立内控体系制度，执行内控体系显得更为重要。

（二）公路事业单位的风险评估尚不完善，在风险防范上意识淡薄

某些公路事业单位不能正确认识当前的国际市场风险，将潜在风险理解为公路事业单位生存环境的恶劣、市场竞争的激烈性等。作为公路事业单位管理层并未对市场进行充分的研究和调查，不能对整个行业有充分深刻的了解，没有对不良内控体系运行造成的严重后果多加思量。在公路事业单位运行中，对是否承接工程项目，需充分收集信息，在开始承接之时，要对其进行相应的风险评估，在完成各项目的评估之后才能开展下一步工作。充分评价对方公路事业单位的工程质量要求、工期、资源状况等情况，在确认可行之后，才可以与对方考试型项目的承接与合作。现如今，某些公路事业单位在风险评价机制方面尚不健全，又或者说某些公路事业单位根本就没有风险评估控制机制，绝大部分的公路事业单位在风险评估控制上认识不足，导致风险防范机制只得到了建立而并未健全。

（三）公路事业单位内部控制制度尚不健全，信息欠缺真实性

由于公路事业单位的内控制度并未得到完善，致使内控力度不足。由于在内控认识方面存在不足，使得绝大部分的公路事业单位并未对内控组织机构进行有效设置，公路事业单位内部各项控制大体上都是由各职能部门进行统一制定的。如此的管理形式存在很大的问题，一来，由于不同职能部门在考虑问题之时会选择不同角度，二来，各职能部门间不能进行很好的沟通交流。再加上，公路事业单位项目存在流动性强、分散、临时等特点，使得项目通常情况下都距公司总部很远，总部不能对项目有效信息进行及时收集。于是，在下情上传、上情下达上就很难实现资源的共享，进而造成信息的失真。

二、公路事业单位在内部控制上存在问题的解决对策

（一）对项目风险的评价机制予以不断的完善，将风险的防范工作做好

在公路事业单位承接项目之时，首先要按照施工具体要求来制定相应的监控计划和进度计划，以此确保项目按照监控计划和施工进度进行，对不按照项目计划进行施工的项目，一定要将原因查出，并及时采取相应的纠正举措，从而确保项目的整体进度在可控范围之内。其次，作为公路事业单位还应制定出完善的安全控制和项目质量控制制度，以此确保项目的安全和质量，进而为项目的顺利展开奠定基础。与此同时，作为公路事业单位一定要加强自身的风险防范意识，建立起风险预警系统和风险管理系统，在风险评估、风险识别、风险预警等对策的帮助下，全面防范和控制风险。其中值得注意的是，施工公路事业单位需对合同风险管理予以重视，在合同起草、签订、履行等阶段都要进行事前评估以及事中监督与事后考核，通过对合同风险加以识别和控制，确保施工目标得以实现。

（二）使公路事业单位在信息化管理上得以不断加强

信息电子化的控制形式是公路事业单位执行内控最为重要的方式之一。尽管大部分施工公路事业单位在各部门中都建有自己部门的软件平台，但各部门彼此间的信息交流和沟通常常不同步、不及时。所以，公路事业单位应确保信息平台具备一定的兼容性，从而使公路事业单位的信息化水平得以提升。一方面，公路事业单位所处位置的基础条件差，所以信息系统既要受到一定的保护，也应受到一定的监督。另一方面，作为公路事业单位应确保信息流的可获性、可靠性、完整性，以此避免由于信息多而造成信息不可靠和不真实的状况发生。

（三）不断完善内控制度，使内控制度监督得以强化

首先，作为公路事业单位应对内控制度予以不断完善，尽可能让公路事业单位内部形成完整的内控体系，与此同时，还应设立制定内控制度的相应机构，将各部门之间的协调、沟通工作做好，从而确保公路事业单位内部的各项制度都能有效发挥其控制作用。

三、结束语

总而言之，公路事业单位日常的管理活动会随着信息技术、市场环境以及宏观政策的改变而相应发生改变，并且也会使得会计内控制度产生变化，从而在实践的过程中得以不断创新。因此，要确保内控制度高效的运行，让财务工作更加的透明化、制度化，如此才能使内控目标得以实现，从而使公路事业单位能在经济大潮中不断发展壮大。

参考文献：

[1]金平平.公路管理单位财务管理内部控制[J].现代经济信息，2011，（20）：57，64

[2]李岚.高速公路财务内部控制管理实践[J].产业与科技论坛，2010，09（5）：211-21