浅谈金蝶KIS财务软件会计凭证的账务处理

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[摘要]会计电算化金蝶财务软件的操作中，凭证的处理非常重要，因为账务处理的基本环节是：证一账一表。所以凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，是整个核算系统的基础，凭证的正确性直接影响到整个会计信息系统的真实性、可靠性，因此必须保证凭证录入数据的正确性，才能为账簿、报表数据的正确、可靠提供保障。

[关键词]账务处理　过账　反过账

在金蝶财务软件的账务处理过程中，凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，是整个核算系统的基础，凭证的正确性直接影响到整个会计信息系统的真实性、可靠性，因此必须保证凭证录入数据的正确性。金蝶kis标准版为用户提供安全、可靠、准确、快捷的凭证处理功能，主要有以下内容：

一、凭证的录入

在凭证的录入过程中，按照凭证的填制方式的不同，可分为涉及银行的业务、涉及辅助核算项目的业务、涉及数量金额核算的业务和涉及外币业务核算的业务。

1.涉及银行业务的记账凭证的录入

在录入涉及银行业务的记账凭证的过程中，用户不仅要完成会计分录的录入，而且要录入业务的【结算方式】、【结算号】和【结算日期】，以便于对支票进行管理。在具体录入过程中要注意以下几点：

(1)系统预设顺序号，单用户也可进行修改。(2)在【账套选项】的【凭证】对话框中，选择【凭证需要凭证字】，系统才会出现【凭证字】，选择【增加和修改凭证时允许改变凭证字号】，【凭证字】才能被修改。(3)【日期】一定要在系统当前期间之间，如果在当前期间之后，系统不允许保存凭证。用户每次打开【记账凭证】对话框时，系统会自动显示最后录入的凭证日期。(4)系统会自动根据当前同类凭证的最大凭证号加1来给出凭证号，但用户也可进行修改。(5)用户必须输入一类记账凭证第一个凭证的摘要，否则凭证不能被保存。当科目没有输入摘要时，系统根据第一个凭证的摘要来登记账簿。(6)会计科目的录入有两种方式：第一，输入科目代码，然后单击回车，系统自动弹出科目名称；第二，通过F7或上方的【获取】按钮进行获取。输入的会计科目代码必须是末级科目代码。(7)将光标移动到金额栏上，然后单击空格键，可使金额在借方和贷方之间转换。当光标定位在数字上，单击减号(【一】)键，可输入负金额，是数字以红字显示。(8)只有借贷方合计数相等，凭证才能被保存。(9)只有会计科目属性中选择【结算类科目】属性后，才能输入结算方式、结算号和结算日期。

2.涉及辅助核算项目的记账凭证的录入

在录入涉及辅助核算项目的记账凭证的过程中，用户不仅要完成会计分录的录入，而且要录入辅助核算项目的相关信息。在具体录入过程中要注意以下几点：“应收账款”科目下挂核算项目为【往来单位】，因此当前分录的录入格式也随之改变。在第一行录入【会计科目】，在第二行左录入【往来单位代码】，在第二行右列录入【业务编号】。(1)当会计科目不含有核算项目时，【会计科目】T型结构的左右部均不可输入。(2)当会计科目含有部门核算项目时，【会计科目】T型结构的左部门代码，右部不可输入。(3)当会计科目含有往来业务核算项目时，【会计科目】T型结构的左部位往来单位代码，右部为业务编码。(4)选择【业务编号】时，如果系统内无此编号，手工录入即可。(5)若系统内有该【业务编号】时，当【保存】时系统会弹出信息提示框，此时单击【是】按钮即可。

3.涉及数量金额核算的记账凭证的录入

在录入涉及数量金额核算的记账凭证的过程中，用户不仅要完成会计分录的录入，而且要录入业务的【数量】和【单价】，以便于对支票进行管理。在具体录入过程中要注意以下几点：(1)如果会计科目中选择了下设数量金额核算，系统会要求输入数量和单价，并检验数量单价的乘积是否与原币金额相等。如果不相等，系统会提示是否继续。如果选择【是】则按输入的金额保存，若选择【否】则系统要求修改相应的项目，以使金额＝数量×单价。此外，系统还可以由数量、金额自动算出单价。(2)在录入数量金额凭证时，一定注意同一个会计科目核算不能使用多个计量单位。如某些凭证用“张”核算，某些凭证用“平方米”核算，这是不正确的，业务处理时一定要换算成标准的计量单位。

4.涉及外币核算业务的记账凭证的录入

在录入涉及外币核算业务的记账凭证的过程中，用户不仅要完成会计分录的录入，而且要录入业务的【原币金额】。在具体录入过程中要注意：在录入会计科目属性设有【外币】核算功能时，要输入币别和该币别的汇率。如果用户设置的是核算所有币别，可以在币别代码处按F7功能键获取代码进行币别转换，也可以修改汇率，原币金额输入后系统会自动换算为本位币。

二、凭证的审核

凭证审核是指账套主管对会计凭证的真实性、合理性、合法性及正确性进行审查。凭证审核可起到纠错防弊的作用，是进行会计核算和会计检查的一个重要环节。

1.单张审核

单张审核是指账套主管逐一对记账凭证进行审核。在会计实务中，单张审核是最常用的凭证审核方式，并且效果也很好。单击凭证中间的【审核】按钮，即可完成凭证的审核操作。在具体操作过程中要注意以下几点：(1)、带有作废标记的凭证不能审核。(2)、根据职权分离的原则，审核人和制单人不能是同一个人。(3)、在【记账凭证】对话框中，凭证审核后，再单击【审核】按钮，则凭证恢复为未审核状态。

2.批审

批审是指账套主管一次性成批对记账凭证进行审核。批审可以大幅减少凭证审核的时间，但用户应确保在批审之前会计数据的正确无误。切换用户，单击【批审】按钮，即可完成批审操作。在具体操作过程中要注意以下几点：(1)、用户要保证所有凭证准确无误，才能执行【批审】命令。(2)、在【批量审核报告】对话框中，显示批量审核的详细信息。

3.取消审核

要对已经审核的记账凭证进行修改或删除操作，就首先需要取消审核。系统取消审核的方法有单张取消审核和成批销章两种。单张取消审核的方法参见“单张审核”的注意事项。成批销章选中【编辑】下的【成批销章】可以实现凭证的成批销章。

三、凭证的过账

凭证过账是将已录入的凭证根据其会计科目登记到相关的明细账簿的过程。已经过账的凭证不允许修改，只能采取补充登记法或红字冲销凭证方式进行更正。因此，在过账前应该对记账凭证的内容仔细审核，系统只能检验记账凭证中的数据关系是否错误，而无法检查业务逻辑关系是否正确。具体操作步骤如下：单击【账务处理】【凭证过账】选项，系统弹出【凭证过账】窗口，单击【前进】按钮，弹出【凭证号连续性控制】窗口。过账后查询凭证，可以发现【审核】【过账】都标记了【*】，表明上述凭证已完成审核、过账。

四、凭证的查询

凭证查询功能提供了丰富的组合条件查询功能：可以查询某个凭证字类别下的凭证，查询凭证证号等于条件的凭证，查询某个客户在某个时间段的业务往来资料，并且可以将经常使用的过滤条件

以方案形式保存下来以备下次使用。单击【账务处理】功能模块下【凭证查询】选项，系统弹出【凭证过滤】条件设置窗口，按设定条件进行【凭证过滤】。注：【凭证过滤】下边的过账项设定，包含未过账、已过账、全部以及未审核、已审核、全部的设定。方案：是指系统内已经存有的查询过滤条件方案。内容：选择过滤条件项目，如日期、凭证号、会计科目等。比较关系：是判断词，如等于、大于、不等于等。比较值：与内容对应值，使用户所期望达到的值。全部清除：是将所设定的过滤条件清除，复原到“(缺省方案)”状态。若是当前并没有凭证显示，这是因为用户在设定条件时，没有设定窗口下边过账项和审核项；或当前用户没有看到其他用户所做业务的权限。在过账项和审核项下显示【*】表示此凭证已经进行相应处理，未显示【*】则为未进行处理。

五、凭证的检查

检查凭证时一般要查看是否符合账套选项设定的条件，是否遵循基本的凭证输入原则(如借贷不平衡等)，是否符合用户自行设定的检查条件，是否符合凭证字所许可的会计科目范围等等。单击【账务处理】一【凭证检查】选项，系统弹出【凭证检查】窗口，设定检查条件后，单击【确定】按钮。检查完成后，系统自动显示【凭证检查结果】窗口。系统弹出【凭证检查】窗口，设定检查条件【凭证字】为【记】字，【凭证号】为【1－X】号，勾选【包括已过账凭证】而后单击【确定】按钮。

六、凭证的修改

用户在遵守会计制度和会计准则的前提下，可对有错误的记账凭证进行修改。但修改不同凭证的方法各有不同。

1.未经审核凭证的修改

对于未经审核的凭证，操作员本人可直接完成记账凭证的修改。若由其他操作员修改该凭证，系统会自动更换制单人的姓名。

2.已经审核但未记账凭证的修改

对于已经审核但未记账的凭证，操作员本人不能直接完成记账凭证的修改。只有审核员对该凭证取消审核后，操作员才能按“未经审核凭证的修改”的方法进行修改。取消审核的方法参见“审核”内容的“取消审核”。

3.已记账凭证的修改

对于已记账的凭证，操作员本人也不能直接完成记账凭证的修改。根据有关会计差错更正的规定，修改此类错误有两种方法：一种方法为“补充登记法”，适合于会计科目正确但输入金额小于实际金额的情况，用户只需按照少记的金额，再补充一张记账凭证；另一种方法为“红字冲销法”，用户需要填制一张跟错误凭证相同的“红字”凭证，把错误凭证冲销掉，再补充一张正确的记账凭证。此凭证由操作员录入后，还需经审核员审核无误后方可以过账。

七、反过账

为了方便用户对已经过账凭证的修改，系统提供了反过账的功能(Ctrl＋F11)，进行反过账、反审核的凭证就可以进行修改和删除了。用户可以利用【反过账】工具将输入的所有或部分记账凭证都恢复成过账以前的状态。必须以系统管理员的身份，进入【会计之家】主界面，按Ctrl＋F11后，系统会弹出【反过账】对话框，单击【确定】按钮，可以完成反过账。

总之：在金蝶KIS财务软件的账务处理过程中，凭证的填制是起始环节，账簿的登记是中间环节，报表的编制是最终环节，凭证处理的准确与否直接影响到账簿、报表数据的可信性。笔者希望通过本文的介绍，广大会计人员能够准确地理解、掌握金蝶财务软件记账凭证的处理。