浅析地铁运营收入报表编制

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摘要：随着线路的增加、客流的增长以及清分主体利益的博弈，准确、及时的为财务部门、运营决策者提供运营收入数据显得尤为重要。但各地铁对运营收入报表的格式没有统一标准，有的大而全有的小而精。笔者通过对地铁收入的详细分析，结合工作实际，提出地铁运营收入报表编制建议，对实际工作有一定的指导意义。

关键词：地铁运营收入 设备收入结算 报表编制。

中图分类号：U231+.92 文献标识码：A

引言

目前，国内外地铁普遍采用AFC系统作为面向乘客服务的售检票系统，一方面可以为乘客提供更快捷、舒适的乘务服务，另一方面也可为地铁运输的收入审计、客流组织、决策分析提供基础的数据支持。作为地铁运营企业票款收入的直接管理单元，AFC系统的自动化程度较高，数据来源以设备自动统计为主，数据的准确性受多方面因素制约（如数据传输有效性、乘客现场操作规范性、异常数据处理机制等）；因此运营收入报表的编制主要依靠于对AFC票款的梳理以及票务管理人员对数据差异的处理。

1.面向乘客AFC站级设备的收入来源

1.1 面向乘客AFC站级设备的种类及功能

AFC站级设备主要包括：TVM（自动售票机）、BOM（半自动售票机）、AGM（自动检票机）、TCM。其中，TVM 主要完成车票自动发售和储值票充值；BOM 主要完成车票发售、充值、补票及查询；AGM 主要完成进出站自动检票；TCM主要完成车票信息、线路信息查询。

站级设备在完成面向乘客的各项功能后，其交易数据的传输途径为：SLE（站级设备）――SC（车站计算机中心）――LCC（线路中央计算机中心）――ACC（清分中心）。

1.2 各类设备的收入来源及准确性分析

BOM收入来源为一票通及一卡通车票的售票、补票、充值、替换、退款，这些业务的主要完成对象为BOM操作人员――售票员，因此影响其收入准确性的因素主要为售票员操作标准化和熟练程度，其次为设备软硬件功能、数据传输机制等。

TVM收入来源为单程票售票和储值票充值，这两项业务的主要完成对象为乘客，因此影响其收入准确性的因素除设备软硬件功能、数据传输机制外还有乘客的操作。

AGM收入来源为一票通车票扣费、一卡通①车票扣费。因此影响其收入准确性的因素除设备软硬件功能、数据传输机制。

2.各类设备收入的结算方式

BOM、TVM、AGM收入的结算方式如下图所示：

图1 BOM收入结算方式

图2 TVM收入结算方式

图3 AGM收入结算方式

3.运营收入报表主要内容解析

3.1 运营收入的计算公式

为弄清楚运营收入的具体内容，我们先引入两个概念：销售售卖实收和销售售卖应收。销售售卖实收是指各车站在运营日清点统计出的实际现金收入的总和，即各车站实际现金收入；销售售卖应收是指通过系统统计及审计核对计算出的运营日各车站应有的收入总和，即各车站应有现金收入。正常情况下，两个数字应是一致的，但由于售票员操作、乘客使用等人为原因以及系统软硬件、数据传输等设备原因，两者之间通常存在一定差异。

运营收入=销售售卖应收-一卡通售卖/充值收入+一卡通消费收入。销售售卖应收主要包含TVM应收票款、BOM应收票款；一卡通售卖/充值收入即经过地铁和一卡通双方对账确认过的一卡通售卖/充值收入；一卡通消费收入即经过地铁和一卡通双方对账确认过的一卡通消费收入。

3.2 运营收入各项数据的来源及差异处理

3.2.1销售售卖应收

车站直接产生现金收益的站级设备为BOM和TVM，因此销售售卖应收为BOM应收票款加上TVM应收票款。目前，国内绝大多数地铁均对BOM采用按班次结算计算收益，对TVM采用日结、日清点计算收益。

在计算BOM应收票款时，参考图1数据流的传输机制，得出BOM应收票款；在计算TVM应收票款时，参考图2数据流的传输机制，得出TVM应收票款。

3.2.2一卡通售卖/充值收入

一卡通售卖/充值收入是通过车站BOM和TVM产生的，由于车站BOM和TVM在进行具体的面向乘客的业务操作时，一票通业务和一卡通业务交叉进行，钱箱收益不具体区分来源，因此一卡通售卖/充值收入依靠地铁和一卡通公司对数据的对账、确认。正常情况下，两家的数据应保持一致，如不一致，须按照既有商定原则进行收入统计。

3.2.3一卡通消费收入

一卡通消费收入是通过车站TVM产生的，因此一卡通消费收入同样依靠地铁和一卡通公司对数据的对账、确认。数据不一致的处理与3.2.2相同。

4.运营收入报表编制的建议

4.1 设立现金收入报表和运营收入报表

通过上述分析可以得知，运营收入报表与车站现金收入密不可分，但与车站现金收入又有本质的区别。目前，国内各地铁对运营收入报表的格式没有统一标准，在设立之初均是参考已开通地铁的相关经验、做法确定格式，因此有的地铁运营收入报表大而全（既包含现金收入又包含差异）有的地铁运营收入报表小而精。但从现金管理、收入管理的区别以及财务审计的需求来看，分别设立现金收入报表和运营收入报表是较为规范的作法。一方面可以避免实收、应收混为一谈，另一方面又可以清晰管理。

4.2 考虑数据差异在报表中体现

由于人为操作和设备性能等原因，实收和应收总是或多或少的存在差异。如差异定位为人为原因，最终长款纳入收入，短款要求相关人员补齐；如差异原因定位为设备性能原因，最终需要系统技术人员调整设备，确定准确数据。

现金收入报表为各车站实收现金的总和，运营收入报表是通过各车站应收现金计算出来的，因此实收和应收之间的差异应该在某一报表中体现，以便于差异跟踪。

4.3 与外单位对账数据须与内部收入数据统一

地铁运营收入与一卡通等系统接入商有密切联系，但由于实际情况的限定，通常情况下地铁与外单位的对账、钱款划拨是由地铁内部两个不同部门执行完成的。一般而言，对账的部门为清分部（票务部），钱款划拨的部门为财务部；财务部以清分部（票务部）提供的对账数据为钱款划拨依据。因此与外单位对账数据须与内部收入数据统一，便于审计、稽查。

[注释]

①：城市交通卡，名字各个城市有所区别。

[参考文献]

[1]毛保华．城市轨道交通网络管理及收入分配理论与方法[M] ．北京：科学出版社，2007。