工作流管理在税收征管系统中的应用
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1999年国家税务总局开始启动金税工程建设，2005年开始了综合征管软件（2.0版）的全面推广工作，在全国国税系统推广统一的综合征管软件，全面实现省级数据大集中。国家税务总局通过对综合征管软件的推广，对大幅提升税收精细化、科学化管理水平，为实现金税工程三期提出的目标打下了坚实的基础。在此形势下，各地地税部门也积极开展综合征管系统的开发建设工作，纷纷建设省级集中的税收征管系统。地税系统的征管系统虽然没有完全统一，但各地实现的功能以及技术架构也都大同小异，基本上都是建立在三层架构基础上的交易系统平台，基本上达到了规范税收征管业务的目的。但随着征管体制改革的深入进行，对信息管理系统提出了新的、更高的要求，这些现系统越来越难于适应这些新的要求。
一、现系统存在的问题
这些系统多数以征收服务大厅的纳税申报功能为核心功能，因此，技术架构多为面向功能的交易体系架构。各种基于交易系统的管理系统对管理业务流程缺乏有力的支撑。这样的管理系统的不足之处是：
1．交易型系统业务一般必须由人来发起一项业务，事先操作员要知道干什么、怎么干，然后操作计算机去完成相应的工作。税收管理员制度规定了税收管理员必须完成的户籍管理、税源监控、纳税服务、评估分析等多项重要职责，税收管理员面对众多的工作内容、更高的管理工作要求，常常不知应该干什么、怎么干。因此，我们需要一种由计算机系统驱动的工作任务管理系统来辅助、规范管理员的各项工作。
2．对纳税人的征、管、查等各项管理业务之间不能做到有效沟通、及时堵塞征管漏洞。现在交易型的税收征管系统不能将业务管理流程自动连接起来，形成联动。例如，稽查人员检查出的问题，不能及时反馈到管理环节，造成税务管理环节的脱节。
3．各级领导和监管部门只能根据报表了解工作的结果，而不能实时了解、掌握管理过程。随着税收管理体系的不断发展，税收征管工作已经从传统的组织收入向依法监管转变，也就是说我们关心的主要目标不再是税收征管的结果，而是整个征管的过程，从交易型的管理系统，我们只能得知各个环节工作的结果，而无法得知工作过程是否符合有关法律或规定。
4．基于交易技术架构实现的工作流程管理系统，在业务重组或流程优化时，需要花费很多的时间和力量去改造管理系统。税收管理部门要适应社会发展的需要，不断改进、完善自己的管理方式，其管理系统必须能够快速地开发出新的管理模式，能够方便、灵活地部署应用。
上述问题的出现，主要原因在于目前的计算机税收管理系统大多注重以税款征收入库为核心的事务处理功能，没有建立起信息处理系统。计算机信息管理系统的主要功能应该有三个，即信息处理、事务处理和决策支持。信息处理是计算机管理信息系统的主要功能之一，它是进行事务处理和领导决策的基础。而基于工作流技术的管理系统能够实现信息处理过程的灵活、快速定义，能够实现工作任务的计算机自动处理，成为计算机管理信息系统的重要组成部分，因此，工作流技术引入税收管理信息系统已经成为必然。
二、工作流的基本概念
1．工作流的定义
1993年工作流管理联盟成立，制定了相关的系列标准，同时给出了工作流的定义：工作流是一类能够完全或者部分自动执行的经营过程，它根据一系列过程规则，文档、信息或任务能够在不同的执行者之间进行传递与执行。工作流管理系统主要解决业务过程的如下几个方面的问题：业务过程是什么（由哪些活动、任务组成，也就是结构上的定义）、怎么做（活动间的执行条件、规则以及所交互的信息）、由谁来做（人或者计算机程序，也就是组织角色的定义）、做得怎样（通过工作流管理系统对执行过程进行监控）。
2．工作流管理系统的体系结构
工作流管理联盟提出了工作流管理系统体系结构的参考模型，该模型中规范了功能组成部件和接口。
工作流管理系统体系结构图：
从图中的体系结构中我们可以看出，工作流管理系统主要内容分三部分：
（1）软件构件。工作流管理系统的软件构件是实现工作流管理的基本构件，负责整个工作流管理的基本功能实现。它包括：工作流模型建立，工作流执行服务，客户应用管理。
工作流模型建立：工作流模型描述了能够由工作流执行服务、执行过程所需要的所有信息，它是工作流管理系统的基础。它可以利用第三方的建模工具形象化地建立流程模型，并通过接口关系建立系统所需要的控制数据；也可以通过系统本身的流程定义直接生成控制数据。在流程定义中，要包括流程、活动、转换条件、相关数据、角色、需要的应用等实体。
工作流执行服务：工作流执行服务是工作流管理系统的核心，它是企业经营过程的任务调度器。在过程建立完毕后，将由工作流执行服务进行全面管理、监控和调度具体的实例执行，包括：过程的实例化和执行、为过程和活动进行调度、与外部资源交互、处理相关数据。
客户应用管理：是客户操作具体任务和活动的管理模块，负责工作流任务表中任务的分发管理。可以将一个工作流管理系统中的任务管理器提供给客户，同时，也可以针对多个工作流产品或者是多个应用系统产品编写通用的任务管理器，进行系统的集成。
（2）系统数据。存储本系统和其他系统进行的逻辑处理、流程控制、规则、约束条件、状态、结果等数据。数据可以分成：工作流控制数据，它是工作流执行服务对其进行控制，用于处理过程或活动实例；相关数据，控制过程实例状态转换的条件，并决定相关的逻辑走向，可以被应用所修改；应用数据，是指由应用程序操作的数据，反映的是具体业务的实际内容信息，它在整个流程中进行流动。实际上，前两个数据是工作流管理系统中本身需要的数据，第三类数据是其他系统中的业务数据。
（3）其他应用与应用数据。供工作流系统调用的外部应用和数据。工作流管理系统在设计和实施中都必须提供足够的柔性，来满足不同应用的需要。在与不同的应用系统进行交互时，要提供足够的灵活性。可以建立应用接口规范和提供标准的API函数在不同的系统间进行交互；可以建立灵活的调用通道，直接调用其他系统中的应用进行事务处理，这种调用可以在分布和异构的系统间进行。
三、工作流与税收管理系统建设
通过上述分析我们可以看出：工作流技术是建立科学、规范的现代税收管理体系的重要手段，是解决当前税收征管系统存在问题的关键技术。我们要根据税务行业的特点来规划税收管理系统的基础技术平台。在我国现行的征、管、查三分离的税收管理体制中，征收业务是属于交易型的管理业务，它面向纳税人提供纳税申报等窗口服务内容；管理和稽查业务主要是流程化业务。因此，税收征管业务的工作流管理系统应主要包括以下内容：
1．基于工作流技术的税收管理工作平台
根据国家税务总局制定的有关制度和规定，税收管理工作应包括：
（1）纳税人涉税申请和资格认定。具体内容包括登记管理、外出经营管理、领购发票资格认定、减免税申请、延期申报纳税管理、委托代征、定额核定等。
（2）预警监控。税收管理员通过此模块对所辖管户的纳税情况进行监控预警。该模块监控纳税人各项涉税指标，发现异常，自动生成预警任务，交由税管员处理。
（3）申报纳税管理。对逾期申报纳税的纳税人自动生成税款催报催缴任务；对所管纳税人的欠税进行认定、清理、入库、核销等方面的工作；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查。
（4）纳税评估。按照规定的程序，定期或不定期地开展评估分析和处理。
（5）绩效考核。通过系统评分的方式对税收管理员的工作情况进行考核。主要按照设定的考核标准、完成期限，对税收管理员办理各项任务的情况进行考核，由系统自动评分。
2．基于工作流技术的稽查工作平台
税务稽查业务是税务执法的重要实现方式，税务稽查业务必须严格按照规定的操作环节、操作步骤、办理权限和规范的法律文书执行，因此以总工作流为基础的稽查工作平台是必不可少的。
3．以工作流集成征、管、查各项业务
通过建立在统一的工作流平台上的管理系统，实现征收、管理、稽查等管理业务紧密协同。征收的结果自动启动管理工作流；税收管理员在日常管理工作中发现的问题在工作流的驱动下及时反映给稽查部门；稽查检查的结果要通过工作流自动反馈给管理员；管理员调查的最新情况能够直接控制纳税人在征收部门的申报纳税业务。在此基础上达到对纳税人的严密控管。
以工作流为基础的税收征管系统除了提供以上业务功能外，还可以通过模拟流程实现或通过对管理系统运行情况的监控分析，发现征管业务中可能存在的瓶颈，从而有针对性地改进现有的业务流程，实现流程优化；基于工作流技术的税收征管系统对于解决诸如属地征管改革等方面的税收体制改革也会显示出其灵活、方便的优势。
基于工作流技术的税收征管系统能够解决税收征管业务中税务干部干什么、怎么干、谁来干、干得怎样的问题。当前是金税三期建设的关键时期，按照统一规划、统一建设的原则，以工作流技术建立税收征管系统，必将大大推进税收管理水平的提高。