建设工程资金管理及优化的探析
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摘要：在工作实际中发现，资金管理的好坏不仅是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，且直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展，如何摆脱这种窘境，加强资金管理，减少财务风险，是关键的一个环节。
关键词：工程项目；资金管理；优化
中图分类号：F406.71 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）04-00-01
一些企业感觉到，工程项目接的越多、摊子铺的越大，工程垫资和工程款拖欠额度就越大、资金紧张的压力也就越大，有时候反而使企业陷入一种资金紧张的窘境。如何摆脱这种窘境，加强资金管理，减少财务风险，是值得讨论的话题。
一、工程项目资金管理的现状与分析
进入信息时代，建筑市场竞争的日趋激烈，传统的财务资金管理体制、资金运作方式、监管手段越来越落后于新形势下企业发展的要求。
1.实际现状。(1)调控不力。随着企业经营规模的不断壮大和企业改制的不断深化，撤销段(分公司)队，强化项目等一系列的结构调整，这就对企业资金的集中程度提出了更高的要求，而与此同时，企业资金的集中管理和内部项目资金分散占用的矛盾日益突出。由于各基层单位资金纪律普遍执行不严，财务管理制度不能适应快速发展的市场形势。(2)内控不严。一些施工企业资金流向和控制脱节，上级单位难以及时掌握下属单位或项目的财务资金变动情况，资金管理有章无序，存在严重的体外循环。企业财务资金事前控制乏力，事后审计监督走过场。(3)信息失真。由于企业内部存在整体利益和小集体利益的矛盾，但又迫于量化指标的压力，两者之间的矛盾解决起来比较难，所以在财务核算和报表中人为因素作祟，经常出现盈亏不实、资金管理指标不真的状况。
2.原因分析。对于施工企业来说，造成资金管理不当的原因主要是：(1)投标保证金不能及时退还；(2)履约保证金期限过长；(3)垫支过大；(4)管理薄弱，资金使用效益差；(5)业主和银行对项目资金实行封闭监管，资金不能合理调剂等等。
二、有效管理与利用资金的对策
1.健全机构，落实管理责任
推行全面预算管理，强化资金预算管理。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分工，建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。针对施工企业的特点，实施资金预算管理应遵循的程序如：(1)自下而上逐级编制资金预算计划。自上而下，通过一定的会议形式审批预算，各职能部门对所属单位的预算计划，通过收集整理，确定本企业下月财务资金预算，改以往的“先用后算”为“先算后用”。(2)执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改，但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度。(3)建立严格监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金，是保证生产经营的必需资金，应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证这部分资金供应，不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金，这部分资金须本着“节俭、必须、适度”的原则，力求压缩总额开支。
2.加强施工过程控制，严格把好“四关”控制资金的使用
施工质量控制也制约着资金的使用，只有保证施工遵循设计，质量保证第一，才不至于到工程后期阶段出现超投资的现象发生。工程在质量管理体制上，应建立项目法人统一管理、施工单位严格自控，监理单位认真核查，政府监督全面到位，使用单位提前介入的质量管理保障体系，严格把好“四关”。
1.把好材料关。工程使用的钢筋、水泥、砂石骨料、膨润土、石料等主材，全部由施工单位自行采购，材料进场前由建设、监理踏勘考察施工单位选定的厂家，就材料的各项技术指标、厂家的生产能力和服务质量提出综合评价，优选厂家。材料进场后由施工单位实验室、监理部和工程部对质量进行检查验收，施工单位严格按照规范要求对材料的各项指标进行检查，监理单位按照不少于施工单位抽检总数的20％送第3方检测单位检测。
2.把好施工队伍素质关。工程往往由于施工面广，施工班组多，工段间施工队伍素质参差不齐，为确保质量，工程队伍管理上实行样板法。进场的队伍必需按照设计和规范要求完成样板段。通过监理和业主验收合格后，方能继续施工。
3.把好现场验收关。严格“三检”制逐级验收，前道工序未完成通过验收不得进入下一道工序施工，并按照规范要求办理好工序签证手续，技术不达标、资料不全一律不予验收。对完工的单元工程、分部工程按照工程质量评定规程和验收规程及时组织评定和验收，各单位工程投入使用前组织阶段验收。
4.把好建设过程关。(1)逐级建立工程质量目标责任制、质量一票否决制度。明确质量目标、责任、权利和奖罚措施，落实到每个单位工程、单元工程，甚至施工中的每道工序。(2)处理好工期与质量控制关系。建设过程中处理好工期控制与质量控制的关系，绝不因工期紧或赶工期而牺牲质量；处理好业主、监理和施工单位间的关系，质量控制上推行“小业主、大监理”逐级督查的质量管理体制。
3.加大管理力度，确保资金安全，防范财务风险的发生
工程资金管理应作为一项严肃的纪律来抓，资金问题是一条高压线，任何人都不能违规操作。为此采取以下几项措施，切实加强财务和资金管理力度。
1.健全财务制度。加强规章制度建设，在贯彻国家有关财务管理制度的基础上，严格执行省市的相关制度。
2.规范财务程序。(1)建立、完善内部结算中心制度，实施资金的集中管理，及时调剂余缺。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口径对银行，下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，可以发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用。(2)按照国债资金管理有关规定，在建设银行开设专户存储，同时设立配套资金专户，专款专用，防止人为滞留、挤占、截留、挪用、串项、置换现象发生。(3)严格规范资金支付程序，即根据进度由施工单位提出申请，经监理单位审核后报管理处，经工程管理部负责人及分管领导审核、法人代表批准后予以支付。(4)涉及工程任何款项，不得采用现金支付。(5)积极编好工程建设项目各种报表，认真做好工程投资成本核算工作。(6)积极参加各种不定期的培训，提高财务管理和会计工作水平，确保资金使用安全，确保建立优质工程，培养优秀人才。