对增强航道局财政管控的思索

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在会计核算操作规程中,对企业化管理事业单位和纯公益性事业单位会计核算的共同要求进行规范,然后分别根据两类单位的实际管理要求,制定相应会计核算操作规程。通过一系列操作规程所构成的财务会计核算体系来涵盖全部经济业务,既考虑单位经济管理体制特点对日常财务会计工作要求,也兼顾目前现状及问题,真正意义上加强对下属单位的管理,适应我国事业单位改革和市场竞争的要求。实行“四个集中管理”的财务模式为规范各单位财务行为,加强财务管理和经济核算,为日常财务工作运行提供制度性依据,以维持良好财务状况,实现安全性、收益性与流动性相统一,结合长江航道局实际情况,提出具有自身特色的财务模式,即“四个集中管理”。1.重大财务决策权集中管理。为健全财务风险控制机制,应统一将对外投资决策权、收益分配权、对外担保权、债务融资权集中于局机关。2.资金集中管理。实行“收支两条线”的管理办法,应要求所有银行账户的开立必须经局机关批准。通过收支账户分立、账户审批等办法,实现收入按规定上缴(每月定期上缴),支出按预算核拨的管理模式,使资金风险得到控制。3.资产集中管理。下属单位的资产配置和处置均纳入局机关集中管理。资产处置时,按规定在履行报局机关批准后实施。4.会计人员集中管理。对下属单位的财务负责人实行“双重领导、双重负责”的管理体制,同时对重点下属单位进行会计人员直接委派制试点。

加强预算管理强化预算管理,提高资金使用效果与效益,是财务管理的首要目标。1.实行“全过程,全方位,全员参与”的预算管理理念预算管理是一个系统的过程,是一套完整的预算组织体系。预算编制、预算审核、预算执行、预算调整、预算监督、预算绩效考评等相互联系,相互影响。预算编制前应充分做好准备工作,深入分析预算单位的基本情况;准确、真实、透彻掌握本部门和各单位的人员、资产等动态基础数据。预算编制是否具体、完整、科学,直接影响到后面的预算执行。对每个预算项目进度都要实施全面的监督管理,及时对预算的执行情况与预算安排进行比较,分析。采用定性和定量考核相结合的方式,年末对各单位的预算执行情况进行考核,确保预算目标的完成。预算管理强调“全方位”即除了下辖的各航道局和航道工程局及直属机构,二级局下属的航道处也要纳入预算范围内。以合理、完善的预算为基础,以多项配套措施为依托,采取内部控制与外部控制相结合的监督管理手段,有助于协调贯彻长江航道局预算计划,优化资源配置。“全员参与”意味着预算管理不仅仅是财务部门的工作,而是整个系统或单位内部各项资源的最优整合。预算管理不是对各部门的束缚,而是提供实现各部门职能的有效保障。它的战略性和系统性要求局领导和员工不但思想要提高预算管理意识,而且要建立各业务部门和专职监督机构共同履行职责的工作体系,共同参与预算编制、执行、检查等。2.建立科学的定额标准体系,提高预算编制科学性在基本支出预算编制管理上努力夯实管理基础,建立以预算供给人员基础信息库为依托的基本支出预算定额管理体系。3.严格预算执行预算效果的好与坏与预算执行直接相关。预算在分配上,应该实施层层分解的方式,将一个总的预算落实到每个部门、每个环节,将预算管理与岗位的绩效考核评价体系相结合,确保预算管理能很好的被执行。在预算实施过程中,要明确预算的内容及进度安排,严格防止随意改变资金用途、资金浪费、超额超支的现象存在,对每个预算项目进度都要实施全面的监督管理。建立预算执行分析报告制度。

建立两套会计核算操作规程根据长江航道局系统各单位的经营特点,建立两套会计核算操作规程,即对于纯公益性事业单位按照事业单位会计准则制定一套会计核算操作规程,对于企业化管理事业单位按照企业会计准则制定一套会计核算操作规程。这样才能更准确地反映不同单位的经济业务,促进长江航道局的发展。1.实行会计核算基础“双轨制”现阶段,完全的收付实现制已无法满足长江航道局会计核算的要求,对于现有纯事业性资产,可以继续实行现行的收付实现制。对于企业化管理的事业单位,可以采取权责发生制的会计核算基础。2.设置两套会计分析指标长江航道局内纯事业单位和企业化管理事业单位在财务管理上有较大区别。因此,在财务分析方面,应采取不同的指标体系。财务分析指标的设置应具有科学性、可比性、可行性,符合单位特性。建议将一些类似于企业财务指标如流动比率、速动比率、资产负债率、收入利税率、收入利润率、投资收益率、经费自给率等指标引入到企业化管理事业单位的财务分析指标体系中。(四)统一经费开支标准,建立经费审批制度1.加大法规制度建设的力度,统一经费开支标准。严格按《现金管理条例》及相关制度对所属单位提供支付凭证所附发票进行检查,确保财政资金安全运行。制定一套切实可行的津补贴、奖金、差旅费等经费的开支标准,并经常监督检查,遏制一些单位在费用支出上严重失控、互相攀比、滥发钱物等不良现象。2.建立经费审批制度,防止无计划开支。建立严格的收支审批权限等制度,加强对单位支出的控制和管理。对于每项开支,都必须严格按规定的权限审批后再予以报销。