建筑企业集团财务内部控制存在的问题及完善措施
开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇建筑企业集团财务内部控制存在的问题及完善措施范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！
摘要：企业集团财务内部控制制度是现代企业管理的重要手段，是规范企业财务管理行为的基本准则，是规避财务风险的重要措施，是保证财务管理系统化、规范化而建立的一整套清晰顺畅的会计业务流程和科学完整的管理制度，以及符合实际的岗位规范要求。本文阐述企业集团财务内部控制制度存在的问题以及有效处理方法。
中图分类号： C29文献标识码：A 文章编号
Abstract: enterprise group financial internal control system is an important means of modern enterprise management, is to standardize enterprise financial management behavior of the basic standard, is to circumvent the important measures of financial risk, is to ensure that financial management system, the standardization and establish a set of clear smooth accounting business process and scientific and complete management system, and accord with the actual post standard requirements. This paper expounds the internal control system of enterprise group financial problems and effective treatment methods.
Keywords: construction; Enterprise group; Inner financial control
一、企业集团财务内部控制基本含义
通常财务控制是指财务人员(部门)通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动(或日常财务活动、现金流转)进行指导、组织督促和约束，确保财务计划(目标)实现的管理活动。财务控制是指按照一定的程序和方法，确保企业及其内部机构和人员全面落实及实现财务预算的过程。它是财务管理的重要环节或基本职能，与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为财务管理的系统或全部职能。
二、建立企业集团财务内部控制的重要性
企业财务计划的顺利实施是企业财务管理的重要前提。企业要保证能顺利地实施财务计划，需要适当地按需要进行有效的财务监督和调节任务。并且企业财务计划是在企业财务活动之前就制定的，而财务活动复杂多变，使得财务计划很难做到完全与企业的财务活动相符合，往往存在一定程度的错漏或者不足。所以，为了规范会计行为，保证会计资料真实完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行，必须加强内部会计控制制度；这是保证会计有序运行的必要手段，也是确保会计信息真实完整的根本保证。
三、企业集团财务内部控制中的主要问题
(一)企业集团财务内部控制制度尚未形成完整的体系．近几年来，随着我国经济的快速发展，企业面临各种各样的新情况、新问题，对企业集团财务内部控制的要求越来越高。在这种情况下，企业原有的内部控制制度已难以覆盖所有的风险点，迫切需要新制度来加强内部管理，但企业无法在短时间内形成完善充实的新型内部控制制度，只能在原有制度的基础上不断改进，给企业的发展留下风险隐患。同时，我国企业的会计基础工作比较薄弱，直接限制了财务内部制度发挥作用。在实际工作中，企业制定的财务内控制度缺乏科学性，主观因素较多，内控人员的岗位职责划分模糊，相关控制程序也不规范，从而使得内控制度流于形式。
(二)会计凭证填制不规范．目前，我国企业经营的财务活动的记账会计凭证，在填制、审核、记账、主管人员的印鉴等方面都不是十分规范。
(三)激励和约束机制尚有欠缺．企业集团财务内部控制制度不仅应该拥有科学合理的控制方法和程序，还必须具备自我评价和监督机制，在监督内部制度有效运行的同时，不断规划和完善财务内控制度，以满足企业不断变化的生产经营管理活动需要。目前，我国企业偏重于设计企业集团财务内部控制的控制手段，而往往忽略缺乏对企业集团财务内部控制的自我评价和监督。
(四)财务预算管理缺乏科学性和实用性。对于企业的企业集团财务内部控制来说，只有制定和切实执行完整有效的预算管理机制才能保证整个财务内控的效果，预算管理制度是财务内控的骨架和精髓。面对瞬息万变的市场环境，我国企业普遍制定了预算制度，但财务预算缺少时效性和准确性，各部门的财务预算也缺乏沟通和交流。首先，企业的预算管理仅仅关注于生产经营阶段，强调生产成本的节约和控制，而缺乏全面预算观念，忽略了完整财务预算指标体系的建立和完善；其次，没有相应的跟踪、分析和评价制度来对预算的执行进行监督，从而无法衡量预算完成情况和执行效果，使得企业预算流于形式；再次，对预算执行的考核手段陈旧，单一的激励方式也难以调动员工的积极性。
(五)企业内控信息传递滞后。市场经济条件下，企业经营的目的是为了实现企业价值的最大化，这需要各个部门密切配合，加强沟通和合作。对于许多企业来说，由于规模不断扩大，管理层次的不断增加，使得不同管理层次之间、相同层次的不同管理部门之间的信息收集和交流日益困难。在传统的信息管理体制下，信息的传递速度降低，而传递成本不断提高，严重制约了企业的生存和发展。由于信息传递手段滞后，使得内部控制的信息交流缺乏畅通的渠道，信息失真现象严重，无法实现全面、准确、快速传输信息的目标，难以共享相关内控信息。在这种情况下，内部控制的程序和措施没有较好地贯彻到财务部门，使得内控效果大打折扣。
四、完善企业集团财务内部控制的措施
(一)形成合理的法人治理结构。以资本为纽带构成的企业集团，其基本要求是形成合理的法人治理结构，这是实施企业集团财务内部控制的前提和基础。首先，确立集团总部对子公司的出资人地位。公司总部作为控股股东，必须以人格化的方式，通过股东大会进入子公司的董事会，并在董事会中获得控制权；其次，制定公司章程是公司治理的一个重要内容。公司章程是公司最重要的法律文件，可以称为公司的“宪法”。在章程中，明确股东大会、董事会及经理人员的职能和权限。
(二)制定统一的财务制度。搞好制度建设，建立统一的财务制度，以制度管理代替人的管理，西方各国集团公司的财务部门都有统一的财务制度，这被称为公司内部管理“圣经”，集团内各子公司必须执行。只有建立了统一的财务制度供集团内各公司共同遵照执行，集团总部对子公司进行管理才有根据，也才能保证财务信息的质量，从而提高整个集团经营决策的正确性，公司企业集团财务内部控制才能真正落到实处。财务制度的不统一只会带来整个集团财务活动的混乱，可以说建立统一财务制度，是企业集团实行科学财务控制的前提条件。
(三)推行全面预算管理。凡事预则立，不预则废，要想实现企业价值最大化，就必须对整个公司实施全面的预算管理。企业集团的一切活动都可以纳入全面预算之中，以此为依托，可以把各子公司的目标、业绩评价、激励约束等各种控制方式融合一起，形成渗透生产、经营销售、投资、融资等各个环节的财务控制体系。一是预算的编制采用上下结合的方法，上下反复地交流、博弈，从而达成共识，形成方案。这样既考虑了子公司的意见，照顾了子公司的利益，又有利于公司总部审视子公司的经营活动；二是预算管理的内容不仅仅涉及财务预算管理，还包括企业内部管理的各个方面。涉及销售预算、采购预算、生产预算、各种费用预算、资本支出预算和现金预算等；三是预算管理的时间不仅仅是预算前的预测规划，还涉及到预算执行中的控制、调整，以及事后的考核、分析、奖惩；四是通过全面预算控制信息系统的实施，将下属子公司的资金流转和预算执行情况都集中在计算机网络上，公司总部的财务主管可以全面控制各个子公司的经营情况。