案例一:金雅拓公司拓宽审计范围
开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇案例一:金雅拓公司拓宽审计范围范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！
金雅拓公司是全球数字安全领域的领军者,智能卡和个人安全设备为其主营业务。该公司于荷兰注册成立,在巴黎股票交易所上市,业务遍及120个国家,在全球拥有24间工厂和10000名员工。
近年来,金雅拓公司的内部审计团队经历了一系列重大变革。自2006年至今,其专业审计人员由2名增加到8名,期间经历了当年的合并,以及随之而来的内审部门重组。
内审团队由2人增加到8人时,内审章程便根据IIA的标准进行了重新编写,将反舞弊和财务报告内部控制纳入其中。而且内审团队不再仅仅关注内部审计事宜,内部控制也成为他们工作的一部分。且自2008年4月以来,就将财务报告内部控制正式确立为持续工作重点。
金雅拓的内部审计指导委员会每三个月召开一次会议,负责监督控制的各个环节,反舞弊委员会则每两个月召开一次会议。内部审计指导委员会的成员包括:首席财务官、首席审计官、集团总监、负责某业务单元(为金雅拓三业务单元之一)下一家分支机构的高级副总裁、一位高级人力资源代表、法律顾问以及内部审计总监皮埃尔安努•克勒松。金雅拓的反舞弊委员会则由人力资源部、法务部、安全部、信息技术部和内部审计部的负责人组成。
增加审计部门的规模、提高审计师的技能和知识、从更高的战略层面来选择审计任务、执行企业风险评估,以及对反舞弊活动的关注,这一切都令金雅拓内部审计团队的范围和效能发生了巨大改变,仅用一年时间就大幅削减了外部审计师费用。
运用以风险为基础的内部审计方法论
内部审计团队运用的主要审计方法论,是采取以风险为基础的方法来界定审计计划范围。在执行审计项目时,针对某一特定业务领域编制一个固有风险清单,并与非常了解业务单位具体情况的责任人沟通,以确定他们所关心的首要工作。根据风险的不同,降低其重要性水平,这意味着需要从更低的层面进行审计。而这也正是外部审计公司所采用的方法。
内部审计还负责公司的一项风险测绘工作,名为企业风险评估。具体工作是为金雅拓所面临的每一种风险以及管理有关风险的所有相关措施创建一个资料库。有关信息将用于制定年度审计计划。大型经营场所需要每三年审计一次,后续审计工作一般是一年以后。如果有些风险较高的领域需要审计,比如存货陈旧或者资金问题,审计工作一般是按需进行。有关信息会呈报给外部审计师和审计委员会。
金雅拓审计团队区别于其他审计团队的一个重要特点是,他们会对资产负债表进行系统地审核。不仅审计流程,也会分析资产负债表(对资产负债表进行评级,A代表最高级别,然后依次降至B、C和D),这才构成一个完整的审计循环。
为了评估内部审计绩效,克勒松的内部审计团队对一些关键指标予以监控并提供月度报告,这些指标包括:每项任务所花费的时间及并未花在任务上的时间;刊发报告草稿所需天数;刊发最终报告所需天数。这种评估有助于了解每项任务花费的时间,以及用于假期、培训及其他活动上的时间。此外还会评估审计报告的质量,确保管理层和审计委员会不存在疑问或持不同意见。此外,克勒松还非常重视内审师的多样化,同时要求内审师适应性和主动性兼备。
(本案例由甫瀚咨询提供)