浅谈船闸养护工程的经济效果评价
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摘要：我国内河船闸众多，每年都要投入大量的资金对船闸进行养护。以京杭运河苏北段为例，2011年度对二十八座船闸共投入养护经费约3000万元（中修以上工程）。这些经费的投入，为保证船闸安全畅通提供了资金保证。但在养护经费使用过程中，还缺少对养护项目进行经济效果评价，造成部分养护经费的不合理使用。本文提出了船闸养护工程经济效果评价的指标体系，并就有关指标进行了探讨。
关键词：船闸；养护；经济效果；评价
中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：
1、前言
为保障船闸的通过能力和船舶安全通过船闸，船闸主管部门每年都要投入资金对船闸设施进行必要的养护。船闸养护工程根据经费的来源与项目经费的多少分为：专项工程（配套）工程、船闸中修工程、船闸二类小修项目。专项工程（配套）工程：指由省航道局按年度养护计划单项批复的各项维修及新、改、扩建养护项目。船闸中修工程：指由苏北航务处按年度中修工程计划批复，一般单项经费在4万元以上的维修及养护项目。船闸二类小修项目：指由苏北处按计划批复，一般单项经费在2万元以上，4万元以下的维修及养护项目。目前由船闸管理所根据船闸运行情况编报工程项目计划，经批准后实施。项目计划主要内容包括：工程名称、兴建地点、兴建理由、建设方案、设计图纸、工程概算等。项目计划没有要求对养护项目的经济效果进行评价、这不利于养护资金的合理使用。
2、船闸养护工程未进行经济效果评价产生的问题
（1）浪费养护资金。某些养护项目片面追求材料、设备的先进性，其发挥的功能超出了船闸的实际运行需要，形成了功能浪费，增加了养护成本。例如在以往的泵站改造中会使用进口的温度、压力和液位传感器，价格接近2万元。泵站已经配备了压力表、液位液温计，完全能够满足测量压力、温度和液位的要求。安装传感器就形成了富余功能，造成了资金浪费。
（2）工程养护内容优化组合困难。由于缺少对船闸养护工程进行经济效果评价，项目的养护经费总额由设计决定。当可用经费与需求经费存在冲突时，对设计方案作何种修改难以确定。设计方案应当在满足功能要求的前提下，实现经济利益最大化。
（3）项目立项缺少参考依据。目前项目立项的主要理由是设备设施技术状况不能满足船闸安全畅通需要，提出维修、改造或更换三种解决方式。没有对三种方式的经济效果进行评价，申请采用的方式缺乏依据，也不利于主管部门作出决定。
3、船闸养护工程的经济效果评价指标体系
3.1、指标体系结构，见图3－1
图3－1船闸养护工程经济效果评价指标体系
3.2、指标体系内容
（1）养护工程的盈利能力
养护工程的盈利能力是指分析和测算拟定养护方案计算期的盈利能力和盈利水平。一般的建设工程盈利能力包括财务内部收益率和财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率和资本金净利润率等。根据船闸养护工程的特点及经济效果分析的目的和要求，养护工程盈利能力分析选择内部收益率和净现值、静态投资回收期和资本金净利润率四项指标。
（2）静态分析和动态分析
静态分析是不考虑资金的时间因素， 即不考虑时间因素对资金价值的影响，而对现金流量分别进行直接汇总来计算分析指标的方法。
动态分析是在分析方案的经济效果时，对发生在不同时间的现金流量折现后来计算分析指标。在工程经济分析中，由于时间和利率的影响，对技术方案的每一笔现金流量都应当考虑它所发生的时间，以及时间因素对其价值的影响。动态分析能较全面地反映技术方案整个计算期的经济效果。
在技术方案分析中，应坚持动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。
（3）设备更新分析
随着新工艺、新技术、新材料的不断涌现，有必要对功能落后的设备进行更新。设备更新是对旧设备的整体更换，就其本质来说，可分为原型设备更新和新型设备更新。原型设备更新是简单更新，就是用结构相同的新设备去更换有形磨损严重而不能继续使用的旧设备。这种更新主要是解决设备的损坏问题，不具有更新技术的性质。新型设备更新是以结构更先进、技术更完善、效率更高、性能更好、能源和原材料消耗更少的新型设备来替换那些在技术上陈旧、在经济上不宜继续使用的旧设备。通常所说的设备更新主要指后一种。在设备更新决策阶段，对更新方案进行经济分析是必不可少的一步。
（4）设备磨损的类型
为了保障生产的顺利进行，必须花费一定的投资，购置各种设备。设备购置后，无论是使用还是闲置，都会发生磨损。设备磨损分为两大类（有形磨损和无形磨损）四种形式。
有形磨损，又称物质磨损，包括以下两种。一是设备在使用过程中，在外力的作用下实体产生的磨损、变形和损坏，这种磨损的程度与使用强度和使用时间长度有关，可称为使用磨损。二是设备在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损，如金属件生锈、橡胶件老化等，这种磨损与闲置时间的长度和所处环境有关，可称为闲置磨损。这两种有形磨损都造成设备的性能降低，使得设备的运行费用和维修费用增加，效率低下，反映了设备使用价值的降低。
无形磨损，又称经济磨损，包括以下两种。一是由于技术进步，同类设备的再生产价值降低，因而设备的市场价格也降低了，致使原设备相对贬值，这种磨损可称为贬值磨损。二是由于科学技术的进步，不断创造出结构更先进、性能更完善、耗费能源更少的设备，使原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值，这种磨损可称为落后磨损。遭受无形磨损的设备，并不表现为设备实体的变化和损坏，即使无形磨损很严重，其固定资产物质形态却可能没有磨损，仍然可以使用，只不过继续使有它在经济上是否合算，需要分析研究。
（5）设备磨损的补偿
设备发生磨损后，需要进行补偿，以恢复设备的生产能力。由于设备遭受磨损的形式不同，补偿磨损的方式也不一样。补偿分局部补偿和完全补偿。设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。设备大修是是更换部分已磨损的零部件和调整设备，以恢复设备的生产功能和效率为主；现代化改造是对设备的结构作局部的改进和技术上的革新，以增加设备的生产功能和效率为主；更新是对整个设备的更换。由于设备总是同时遭受有形磨损和无形磨损，因此，对其综合磨损后的补偿形式应进行更深入的研究，以确定恰当的补偿方式。设备磨损的补偿关系见图4－2。
图3－2 设备磨损补偿关系
（6）设备更新比选原则
确定设备更新必须进行技术经济分析。设备更新方案比选的基本原理和评价方法与互斥性投资方案比选相同（互斥性方案又称排他性方案，是指在若干备选方案中，选择任何一个技术方案，则其它技术方案必须被排斥，使得在若干技术方案中只能选择一个技术方案实施）。但在实际设备更新方案比选时，应遵循如下原则。
一是设备更新分析应站在客观的立场分析问题。设备更新问题的要点是站在客观的立场上，而不是站在旧设备的立场上考虑问题。若要保留旧设备，首先要付出相当于旧设备当前市场价值的投资，才能取得旧设备的使用权。
二是不考虑沉没成本。沉没成本是船闸主管部门过去投资决策发生的、非现在决策能改变、已计入过去投资费用回收计划的费用。
三是逐年滚动比较。该原则是指在确定最佳更新时机时，应首先计算比较现有设备的剩余经济寿命和新设备的经济寿命。然后利用逐年计算方法进行比较。
4、船闸养护工程的经济效果评价有关指标的分析与计算
（1）资本金净利润率
投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常年份净收益额与技术方案投资的比率。根据分析的目的不同，投资收益率又具体分为：总投资收益率（ROI）、资本金净利润率（ROE）。将计算出的投资收益率（R）与所确定的基准投资收益率(RC)进行比较。若R≥RC,则技术方案可以考虑接受；反之则技术方案不可行。总投资收益率主要用于计算有建设贷款投资的工程，资本金净利润率表示技术方案资本金的盈利水平。船闸养护工程主要由财政拔款投资，故投资收益率选用资本金净利润率。资本金净利润率按下式计算：
ROE= ×100% (4-1-1)
式中 NP-技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润。
EC-技术方案资本金
由于船闸养护工程是船闸工程的一部分，船闸养护工程一般不能单独产生经济效益。参照“同股同利”原则，对资本金利润率公式进行如下修正：
NP′＝(X/T)*Y-C (4-1-2)
式中 X-船闸养护工程项目经费
T-船闸工程造价
Y-船闸年过闸费
C-养护工程年维护运营成本
ROE′= (NP′/X)*100%(4-1-3)
CI＝(X/T)*Y(4-1-4)
式中 CI-船闸养护项目分摊的年过闸费收益
（2）静态投资回收期
静态投资回收期是在不考虑资金时间价值条件下,以技术方案的净收益回收其总投资所需要的时间,一般以年为单位。将计算出来的静态投资回收期Pt与所确定的基准投资回收期进行比较PC进行比较,若Pt≤PC,表明技术方案投资能在规定时间内收回,则技术方案可以考虑接受;反之则是不可行的。静态投资回收期Pt计算公式如下:,
Pt=T-1+ (4-2-1)
式中T－技术方案各年累计现金净流量首次为正或零的年数
－技术方案第(T-1)年累计净现金流量的绝对值
(CI-CO)T－技术方案第T年的净现金流量
CI－船闸养护项目年分摊的过闸费收益
CO－船闸养护项目经费及年维护运营成本
（3）财务净现值
财务净现值（FNPV）是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。技术方案的财务净现值是指用一个预定的基准收益率（或指定的折现率）ic,分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现到技术方案开始实施时的现值之和。财务净现值（FNPV）的公式为：
FNPV=（1+ ic）-t (4-3-1)
式中 FNPV-财务净现值
（CI-CO）t-技术方案第t年的净现金流量；
CI－船闸养护项目年分摊的过闸费收益
CO－船闸养护项目经费及年维护运营成本
ic-基准收益率,建议取行业平均收益水平(不低于银行同期贷款实际利率)加通货膨胀率；
n- 技术方案计算期
（4）财务内部收益率
对常规技术方案，财务内收益玄其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。财务内部收益率计算出来后，与基准收益率进行比较，若FIRR≥ic,则技术方案在经济上可以接受；反之则在技术方案在经济上应予以拒绝。其数学表达式为：
FNPV（FIRR）=（1+ FIRR）-t=0 (4-4-1)
式中FIRR-财务内部收益率
（CI-CO）t-技术方案第t年的净现金流量；
CI－船闸养护项目年分摊的过闸费收益
CO－船闸养护项目经费及年维护运营成本
（5）设备经济寿命
设备的经济寿命是指设备从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。它是由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的。设备使用年限越长，所分摊的设备年资产消耗成本越少。但随着设备使用年限的增加，一方面需要更多的维修费来维持原有功能；另一方面设备的操作成本及能源耗费会增加，运行效率也会下降。我们称设备从开始使用到其年平均使用成本最小（或年盈利最高）的使用年限N0为设备的经济寿命。其计算公式如下：
N0＝（4－5－1）
式中P―设备目前实际价值
Ln―第N年的设备净残值
λ―设备的低劣化值
5、结束语
本文对船闸养护工程的经济评价指标体系进行了初步探索,提出了船闸养护工程经济评价的内容及指标计算方法,一定还有许多不妥之处,有必要进行系统的研究,提出更完善的评价方案。
参考文献：
[1]、全国一级建造师执业资格考试用书编写委员会.建设工程经济[M].第三版.北京:中国建筑工业版社,2011.4
[2]、江苏省交通厅航道局.江苏省船闸养护工程手册.南京:江苏省交通厅航道局,2010.7
[3]、京杭运河江苏交通厅苏北航务管理处.管理制度汇编.淮安: 京杭运河江苏交通厅苏北航务管理处,2008.8