综合治税论文范文精选

【摘要】作为国家收入主要来源的税收，随着我国社会经济的迅速发展，其纳税换环境也随之复杂化。经济成分和业务变的更加的多元化，核算也变得复杂化，纳税人的收支结构也更加的隐蔽，偷税漏税的行为也更加的智能化，再加之税源分散，征管力度不足，造成传统的税源监控手段已经无法满足新形势的变化需求，加强税源的监控和管理，提高征管水平，减少税收流失，促进我国经济快速健康的发展。

【关键词】综合治税；税源监控；问题；对策

综合治税实行的意义在于充分的调动起全社会的力量，对易漏、难征、零散的税源进行全面的、多层次的监控和管理，以法律为依据、借助各职能部门的权力，完善税源的监管方式，提高征管水平，优化治税环境。通过完善综合治税提高征管水平，营造有序、公平的税收环境，进而促进我国经济社会的和谐发展。

一、我国综合治税的现状

1.思想认识无法统一

综合治税的相关部门没能充分的认识综合治税的真实意义，在对综合治税的方法和意义上掌握不清，在工作中无法彻底落实，将综合治税简单的理解为是一种形式，在工作中可有可无，导致工作敷衍了事，缺少主动性，认为综合治税无非就是税务部门主管的事情，与自身工作没有任何关系。

2.考核奖罚有待完善

目前，在我国的综合治税工作中，其考核奖罚制度还有待完善，没有做到完全到位，这样发展下去，是非常不利于综合治税工作的顺利开展，很可能导致税收的流失，追究其根源就是综合治税的考核和奖罚不够分明。

摘要：随着经济社会的快速发展，税源多样性、流动性、隐蔽性的特点更加明显，加上税收量大面广、零星分散，仅仅依靠财税部门很难把应有的税收全部征管到位，迫切需要各部门密切协作，建立起法制化、规范化、科学化的办税体系，有效解决税收征管难题，最大限度地避免税收流失，提高财税收入的质量和效率。

关键词：综合治税;信息利用;强化措施;部门联动;取得成效

近年来，射阳县积极探索社会综合治税工作的新模式，努力形成“政府管税、专业治税、部门协税、社会护税、司法保税”的综合治税新格局，全力推动综合治税工作实现新突破，全县涉税单位能够履行职责，加强税源监控，提高征管水平，为促进财政收入快速增长发挥了积极作用，综合治税工作取得了较好的成效。

一、肯定成绩，查找不足，客观总结综合治税工作成效

一是综合治税工作成效初显。全县综合治税工作体系逐步完善，从机构的建立到人员的配备，从平台的创建到涉税网络的建设，从涉税信息的传递到分析利用等方面取得了初步成效。去年9月份以来，采集传递各类涉税信息53000多条，清理漏征漏管并补办税务登记239户，组织税款入库超亿元。二是政府主导作用充分发挥。先后出台了《关于推进综合治税加强税收征管工作的意见》、《射阳县行政事业单位财务报销十项规定（试行）》等文件，明确了工作要求，落实了工作措施，信息传递、委托代征、源头控管等工作不断加强。采取多形式宣传报道，出刊了《综合治税工作简报》5期，《射阳日报》、政府网站等媒介刊用宣传信息10多次，增强了社会各界人士的协税护税意识，促进了综合治税工作的制度化和规范化。三是部门协税意识明显增强。县组织培训涉税信息员及分管领导2期共135人次，促进了各涉税单位积极履行工作职责，主动加强与综合治税工作办公室以及国税、地税部门的沟通协作，解决了隐性零散税源易漏难管的问题，形成了齐抓共管、全面覆盖的税源管理新格局。

在肯定成绩的同时，我们应当清醒地看到，全县综合治税工作还存在一些不容忽视的矛盾和问题。一是思想认识尚需再统一。部分涉税单位负责人对社会综合治税工作的重要性认识不足，思想上重视不够，认为综合治税是税务部门的事情，与自身本职工作关系不大，对综合治税工作应付了事，工作主动性不够强。二是宣传氛围尚需再营造。综合治税的社会化进程有待加强，纳税人诚信纳税的意识还需进一步加强，社会参与的共识尚未普遍形成，存有财税部门“一头热”的现象，大量的税源信息在不经意间流失。三是工作措施尚需再加强。综合治税涉及面广，工作量大，人员素质参差不齐，相关部门创新理念不够，部分行业还存在征管漏洞、盲点的问题，个别单位协税护税措施落实不到位，信息采集不及时、质量不高，制约了综合治税工作效果。

二、创新机制，强化监管，全面提升综合治税工作水平

一要强化部门控管。将税收监管纳入规划、审批等管理服务环节，积极开展代扣、代征税款工作，共同发挥好控管税源的作用。在用财政资金进行项目建设的过程中，实行“先税后款”的办法，财政、项目管理单位以缴纳税款为前提进行结算拨款；在办理相关产籍权属过程中，实行“先税后证”的办法，住建、国土等部门以办结所有涉税事项为前提办理相关证件；在办理工商登记注销过程中，实行“先税后销”的办法，工商部门要以纳税人缴清所有经营期税款为前提进行工商注销登记。二要强化司法保障。财税部门要牢固树立法制观念，把依法治税贯穿于综合治税和社会办税工作全过程，努力提高税收执法水平和征管质量。公安机关要加强与财税部门的协作，积极组织开展联合执法行动，加大打击税收违法犯罪行为的力度，积极配合财税机关对抗缴税款的纳税人采取强制措施，切实维护税收秩序。要及时受理并加大执行力度，确保税款、滞纳金和罚款及时足额入库。 三要强化专业治税。财税部门要切实发挥好主体、纽带作用，主动与有关部门沟通协调，积极指导各部门开展综合治税工作，要从工程设计、施工、监理、建筑、安装等全过程入手，强化建筑工程动态控管。要注意研究租赁、社会中介、餐饮、娱乐等服务业的综合治税新途径，挖掘增收潜力。要加大税务稽查力度，以查促管，以查促收，提升税收征管质量。四要强化信息共享。涉税信息传递、交换和分析利用，是综合治税和社会化办税工作的基础和关键。国税、地税部门要根据全县经济发展、产业结构调整和税源变化情况，及时调整涉税信息采集的广度和深度，把涉税有用信息最大限度地纳入采集、监管范围，消除税源监控上的“盲区”。要充分借助信息化手段，加强涉税信息管理，使综合治税与纳税评估、税负分析、涉外税收审计等工作有机结合起来，提高信息综合利用效率。

摘要：社会综合治税是新形势下增加财政收入、维护纳税人合法权益、营造公平透明纳税环境的重要保障，是加强税源监控、提高征管质量和效率、实施科学化和精细化管理的重要举措。近年来，我们围绕综合治税工作进行了积极探索，积累了一些实践经验，现结合实际，谈一些粗浅的看法。

关键词：新形势 社会综合治税 思考

一、社会综合治税工作中存在的问题

（一）对社会综合治税的认识不足

部分单位的工作人员对社会综合治税的认识存在问题，对社会综合治税的意义的把握模棱两可，对社会综合治税的方法缺少研究。没有认识到社会综合治税的重要性，对加强财政来源建设，打造公平税赋环境，对社会健康、和谐、可持续性发展的重要性。部分乡镇在对社会综合治税的认识上仍停留在理论阶段，认为社会综合治税只是一种形式不会对社会运转起到任何作用，因此，在工作上也缺乏积极性，存在消极怠工，敷衍了事的现象。还有一部分工作人员虽然有工作的觉悟，积极地工作，但是对社会综合治税的认识不够充分，存在误区，大大降低了工作的效率。少数基层工作人员过于依赖综合治税工作，在工作的过程中存在相互扯皮的现象。个别单位也存在无压力、无动力、无责任的工作问题，工作不到位、工作不作为等问题严重影响了社会综合治税工作的进行。

（二）尚未形成社会参与的共识

由于缺乏宣传，社会综合治税缺乏群众基础。同时，宣传方法缺乏合理性和长期性，仅仅是以板报的形式和标语的形式进行宣传，这些宣传方式虽然搞得有声有色，但仅仅是流于形式，并没有发挥实质性的作用，也起不到深入人心的效果。群众之间的人情关制约了涉税信息的提供。由于这一系列因素的影响，大量的税源被遗漏。纳税人没有形成普遍的共识，仍然存在政府部门单独作为的现象。自从开展社会综合治税工作以来，各级政府部门迅速将这项工作摆放到工作日程之上。但是部分机关单位只看到了企业自身的利益，对综合治税的实行力度不够。有的企业的生产车间十分畅销，但是在账面上却出现亏损的现象，很明显，存在偷税漏税的现象。

（三）考核奖惩落实不到位

一、工作目标

综合治税的目标是通过建立完善综合治税网络，依靠征管方式、征管手段、征管机制的创新，提高税收收入计划的科学性和指导性，建立健全适应我区经济发展的综合治税工作新机制，形成政府依法管税、税务部门依法征税、相关职能部门协税护税、纳税人依法缴税、社会各界综合治税的良好局面，实现“政府主导、财税主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息共享”的综合治税新格局，促进经济又好又快发展和财政收入稳定增长。

二、指导原则

（一）依法治税原则。有关部门和单位在社会综合治税活动中依法实施监督和协助管理，向税务部门提供涉税信息，必须依法办事，不得超越有关法律法规规定行使权力。

（二）客观公正原则。综合治税工作要在客观公正的前提下，增强执法管理的透明度，维护纳税人合法权益，优化税收环境，保证税收征收管理的正常运行。

（三）监督制约原则。综合治税工作必须在区综合治税领导小组的领导下，在社会各界的监督以及税务部门的业务指导下开展工作。

（四）积极稳妥原则。在各乡镇、各街道和有关部门的支持配合下，建立健全区级、乡镇（街道）、村级（社区）三级综合治税网络，充分发挥其职能作用，积极稳妥地开展工作。

（五）综合治理原则。大力发挥社会各界和有关部门参与税收监督管理的重要作用，协调配合，建立健全“税收制度法治化、税收管理社会化、税源监控多元化、社会监督国民化”的新型立体式、网络化的税源监控体系，共同促进社会综合治税工作。

为进一步强化税收征管，规范税收秩序，营造依法治税环境，确保我区财政收入稳定增长，促进经济社会平稳较快发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关法律法规和市《关于推进综合治税强化税收征管工作的意见》，结合我区实际，制定本方案。

一、工作目标

综合治税的目标是通过建立完善综合治税网络，依靠征管方式、征管手段、征管机制的创新，提高税收收入计划的科学性和指导性，建立健全适应我区经济发展的综合治税工作新机制，形成政府依法管税、税务部门依法征税、相关职能部门协税护税、纳税人依法缴税、社会各界综合治税的良好局面，实现“政府主导、财税主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息共享”的综合治税新格局，促进经济又好又快发展和财政收入稳定增长。

二、指导原则

（一）依法治税原则。有关部门和单位在社会综合治税活动中依法实施监督和协助管理，向税务部门提供涉税信息，必须依法办事，不得超越有关法律法规规定行使权力。

（二）客观公正原则。综合治税工作要在客观公正的前提下，增强执法管理的透明度，维护纳税人合法权益，优化税收环境，保证税收征收管理的正常运行。

（三）监督制约原则。综合治税工作必须在区综合治税领导小组的领导下，在社会各界的监督以及税务部门的业务指导下开展工作。

（四）积极稳妥原则。在各乡镇、各街道和有关部门的支持配合下，建立健全区级、乡镇（街道）、村级（社区）三级综合治税网络，充分发挥其职能作用，积极稳妥地开展工作。

以“提高个人所得税起征点”为题材，涉及财税领域的专门知识，有一定专业性，作文题分值比重大，难度相对较高

2014年湖南申论以“提高个人所得税起征点”为题材，涉及财税领域的专门知识，有一定专业性，作文题分值比重极大，难度相对较高。

作答要求

第一题给定资料（9）提到“一揽子个税改革方案”，请对这个方案加以简要解说。限200字以内作答。（15分）

第二题给定资料涉及对是否应该再次提高个人所得税起征点问题的截然不同的两种意见。请梳理给定资料，加以分析综合，分别列出两种意见各自的理由。要求全面周到，准确无误，条理清楚，言简意赅。限400字以内作答。（25分）

第三题针对提高个税起征点与地方财政之间的矛盾，发表你自己的看法，写成一篇议论文。要求：自拟标题，自定观点，作到论点鲜明，论证充分，见解深刻，结构完整，条理清楚，语言顺畅，书写工整。不得照抄给定资料的文字拼凑成文。限900～1100字之间。（60分）

第一题给定资料（9）提到“一揽子个税改革方案”，请对这个方案加以简要解说。限200字以内作答。（15分）

答案（202字）

作答要求

第一题给定资料（9）提到“一揽子个税改革方案”，请对这个方案加以简要解说。限200字以内作答。（15分）

第二题给定资料涉及对是否应该再次提高个人所得税起征点问题的截然不同的两种意见。请梳理给定资料，加以分析综合，分别列出两种意见各自的理由。要求全面周到，准确无误，条理清楚，言简意赅。限400字以内作答。（25分）

第三题针对提高个税起征点与地方财政之间的矛盾，发表你自己的看法，写成一篇议论文。要求：自拟标题，自定观点，作到论点鲜明，论证充分，见解深刻，结构完整，条理清楚，语言顺畅，书写工整。不得照抄给定资料的文字拼凑成文。限900～1100字之间。（60分）

第一题给定资料（9）提到“一揽子个税改革方案”，请对这个方案加以简要解说。限200字以内作答。（15分）

答案（202字）

所谓“一揽子个税改革方案”，是指对个人所得税实行分类与综合相结合的征收体制，是个税领域的一项深层次改革。具体实施办法由现有的“一刀切”式的分类征收，改为综合考虑纳税人的各项收入和支出，综合计算纳税金额；进而综合考虑纳税人家庭的支出、负担，实行基本生计扣除和专项扣除，来征收个税。实施这种“一揽子”式的改革，将使个税计征更加实事求是，有利于解决个税体制的深层次扭曲问题，更好地实现调节差距、保障公平的功能。

第二题给定资料涉及对是否应该再次提高个人所得税起征点问题的截然不同的两种意见。请梳理给定资料，加以分析综合，分别列出两种意见各自的理由。要求全面周到，准确无误，条理清楚，言简意赅。限400字以内作答。（25分）

为进一步强化税收征管，促进依法治税，增加财政收入，县人民政府决定在全县开展社会综合治税。现依据相关法律法规，结合我县实际，制定如下实施方案。

一、充分认识开展社会综合治税的重要意义

积极支持、协助和配合税务部门依法履行职责，加强社会综合治税工作，是税收征管法和相关法律法规赋予各级各部门和所有公民的法定义务，是新形势下加强税收管理、增加财政收入的迫切需要。我县现行税收涉及税种多，税源零星分散，隐蔽性强，易漏难管，动员社会方方面面的力量齐抓共管，协税护税，从源头上搞好监控，可以从根本上做到堵漏增收，确保财政收入持续稳定增长。

二、切实加强对社会综合治税工作的组织领导

（一）县人民政府成立有县地税、国税、财政、工商、建设、国土、安监、房产、质监、劳保、电力、保险、编办、公安、农业、煤炭、统计、人行、银监、科技、民政、交通、水利、卫生、发改、审计、监察、商务、文体、乡镇政府等相关单位参加的治税工作领导小组，领导小组下设办公室，办公室设在县地税局，人员由县政府办公室、县国税局、县地税局、县财政局抽调专人组成。领导小组办公室主要负责协调全县涉税信息管理工作，负责协税护税人员的培训工作，负责对乡镇和各部门综合治税的督查督办及考核工作。

（二）县社会综合治税工作领导小组每季度召集成员单位召开一次联席会议，研究解决综合治税工作中遇到的问题，通报各单位协税护税进展情况，安排部署下一阶段综合治税工作。

（三）各乡镇人民政府要相应成立综合治税工作领导小组，结合本辖区的实际情况，制定具体实施方案，确保税收收入应收尽收。

三、明确开展社会综合治税的责任义务

安徽省泗县国税局是一支以为国聚财为己任，以争创一流业绩为目标的团队，在紧紧围绕“依法治税、从严治队、科学管理”这一中心下，内强素质，外树形象，开创了具有泗县特色的国税工作新局面。

重点税源监控系统――税收征管新亮点

王维义告诉记者，近年来，泗县国税局以改革创新为抓手，以税收专项检查为主线，以大要案查处为突破口，依托重点税源监控系统，全面强化了税务稽查。按照稽查工作不轻易进入、不轻易退出、不轻易结论的“三个不轻易”原则，规范稽查行为， 确保把每一起重大案件都办成铁案。同时，认真落实“一案双查”、稽查回访等制度，实行阳光稽查，人情税、关系税得到了有效遏制，净化了纳税环境。上半年共立案检查14户，应处罚14户，共查补税款47.7万元、滞纳金9.2万元、罚款30.3万元；立案率、结案率、入库率、处罚率均达到了100%。

税收执法考核系统――规范执法新成就

王维义向记者强调，近年来，泗县国税局全面规范执法行为，实行内外并举，重在治内，以内促外，效果显著。

对内，加强监督检查，优化服务方式。以”始于纳税人需求，终于纳税人满意”为目标，努力实现办税服务“零距离”、办税质量“零差错”、办税流程“零障碍”、办税对象“零投诉”的“四零”服务。同时，在办税大厅设置综合、自助、辅助三个服务区，设立5个全功能综合服务窗口，纳税人的所有涉税事项均可在一个服务窗口办结，做到“一门进、一窗清”高效快捷的“一站式”服务，认真落实服务承诺制，开启绿色服务通道，推行预约服务、延时服务、短信提醒服务、上门服务等服务新举措，依托信息化手段，逐步完善以银行扣税、网络申报为主体的多元化纳税申报方式，切实为纳税人提供方便快捷、优质高效的纳税服务。

对外，强化执法力度，强化重点税源监控。一是规范税源户籍管理。严格对纳税人的设立、变更、注销、停歇业及非正常认定纳入综合征管系统管理，规范了纳税“户籍”管理。二是依托税收执法考核系统，使日常监督，疑点监控、提醒申辩、纠正偏差、减少过错等执法监督考核、执法疑点查办工作得到全面强化。依托重点税源监控系统，筛选出42户税源大户，纳入重点监控，按月进行税收分析、预测、管理，抓好重点税源。三是拓展数据增值应用。充分利用税收综合征管信息系统数据集中的优势，进一步完善监控指标、扩大监控范围、拓展监控层次，不断深化经济与税源，税基与税收的对比与分析，落实税户与税负的监控预警和数据通报。上半年共审核纠正错漏信息1000余条，清理垃圾数据2400余条，优化了综合征管信息系统的运行环境。

政治业务素质并举――队伍建设新突破

为进一步强化税收征管，促进依法治税，增加财政收入，县人民政府决定在全县开展社会综合治税。现依据相关法律法规，结合我县实际，制定如下实施方案。

一、充分认识开展社会综合治税的重要意义

积极支持、协助和配合税务部门依法履行职责，加强社会综合治税工作，是税收征管法和相关法律法规赋予各级各部门和所有公民的法定义务，是新形势下加强税收管理、增加财政收入的迫切需要。我县现行税收涉及税种多，税源零星分散，隐蔽性强，易漏难管，动员社会方方面面的力量齐抓共管，协税护税，从源头上搞好监控，可以从根本上做到堵漏增收，确保财政收入持续稳定增长。

二、切实加强对社会综合治税工作的组织领导

（一）县人民政府成立有县地税、国税、财政、工商、建设、国土、安监、房产、质监、劳保、电力、保险、编办、公安、农业、煤炭、统计、人行、银监、科技、民政、交通、水利、卫生、发改、审计、监察、商务、文体、乡镇政府等相关单位参加的治税工作领导小组，领导小组下设办公室，办公室设在县地税局，人员由县政府办公室、县国税局、县地税局、县财政局抽调专人组成。领导小组办公室主要负责协调全县涉税信息管理工作，负责协税护税人员的培训工作，负责对乡镇和各部门综合治税的督查督办及考核工作。

（二）县社会综合治税工作领导小组每季度召集成员单位召开一次联席会议，研究解决综合治税工作中遇到的问题，通报各单位协税护税进展情况，安排部署下一阶段综合治税工作。

（三）各乡镇人民政府要相应成立综合治税工作领导小组，结合本辖区的实际情况，制定具体实施方案，确保税收收入应收尽收。

三、明确开展社会综合治税的责任义务