资金预算管理论文范文精选

一、事业单位财政预算资金管理中存在的问题

（一）在财政预算资金编制时存在的问题

事业单位的财政预算资金的编制与现实情况严重脱节，具体表现如下：

1.与财务管理脱节。由于财务管理体系在事业单位的缺乏，对于如何分配和使用资金过于随意，使得预算出来的资金没有做到专款专用；

2.与资产管理脱节。事业单位的资产一般都是用财政资金购置的，缺少严格有效的监督管理机制，使得国家受到不小的经济损失；

3.与预算执行脱节。有些部门和人员随意挪用预算资金，缺少应有的严肃性；

4.与决算编制脱节。绝大多数的事业单位的预算和决算的编制都只是向上级部门汇报，无关单位的利益得失，从而导致了事业单位上下级办事时敷衍了事的工作态度。

（二）在执行财政预算时存在的问题

地质勘查单位为了进一步推动自身的发展进程，对预算管理工作越来越重视。特别是当前地勘单位经济活动十分频繁，这也致使其资金覆盖范围不断扩大，为了进一步强化对资金的有效管理，地质勘查单位对资金预算管理工作十分重视，并通过统一资金预算编制方法，实现对资金预算的有效控制，以此来更好的发挥出资金预算管理的重要作用，为地勘单位更快更好发展奠定了良好的基础。

一、地质勘查单位资金预算管理概述

地质勘查单位资金预算管理工作中，主要是对各项业务数据进行统计分析，并对资金的流入和支出进行明确，针对各部门及各个环节进行具体的细化，做好预算编制、内部控制及业绩考核工作，并确保预算方案的科学性，对资金的未来使用情况进行准确评估，全面提高资金预算管理的水平，更好的发挥出资金预算管理在地质勘查单位中的重要性。对于地质勘查单位而言，通过做好资金预算管理工作，确保资金预算的合理性，不仅能够准确实现对资金的有效预测，对资金进行合理配置，全面提高资金使用效率。特别是在资金不足的情况下，能够通过金融机构来筹措资金，确保资金保持正常的运转，降低财务风险的发生为勘查工作的进度起到了重要的保障作用。另外，通过做好资金预算管理工作，能够仔细核算财务成本，确保将单位运营成本降至最低，实现财务结构的优化，对资金的支出进行合理控制，确保地勘单位实现最大化的经营效益。

二、加强地质勘查单位资金预算管理的策略

（一）提高资金预算管理的意识。对于地质勘查单位来讲，在资金预算管理工作中，单位领导要以身作则，全面提升自身的资金预算管理意识，并基于管理层角度来强化监督，充分的发挥出民主监督、舆论监督和群众监督，有效的预防违规行为的发生，确保达到良好的监督效果。同时还要制定管理责任制，并将具体的责任下发到审计人员和业务人员头上，以此来增强其工作责任感，有效的避免各种违规和违法行业。地勘人员要正确理解各项法律制度，并积极的参与到资金预算管理工作中来，充分的发挥出自身的监督作用。（二）合理规范预算编制，做好资金预算的实施和执行工作。通过严格对地勘单位资金预算编制工作进行规范，进一步落实好资金预算执行工作。对项目目录进行科学设置和合理编制，严格按照地勘单位资金预算政策，并根据经济发展形势来做好项目资金预算目录的清理工作，编制新的项目目录。严格筛选预算项目，科学对项目进行审核，利用因素法来对项目质量的优劣进行评价。加大资金的整合力度，合理对预算资金进行规划，避免项目资金被随意安排的情况发生。在资金预算编制过程中，需要做好资料和数据的收集工作，并将预算开支进行细化，严格按照资金预算内容进行执行。财务人员在具体资金预算编制工作在遵循平衡收支及保证重点的原则，对预算支出进行科学合理的规划。（三）建立健全各项规章制度，严格财政资金管理。地勘单位需要与自身的实际情况有效结合，建立完善的财务制度，并进一步建立健全各项规章制度，以此来强化对财政资金的有效控制。同时还要针对市场发展需要来制定内部核算办法，专项预算实施专项核算。由于财政专项资金占财政资金的一定比例，涉及到较多的项目，因此要对其进行分类管理，并做到专款专用，严格关注资金的流向，实现财政资金的高效利用。地勘单位具有自身的特殊性，其资金筹措渠道呈现出多样性特点，业务活动相对特殊及复杂，这就要求地勘单位要具有自己独特的成本核算方法，以此来降低成本风险，实现对运营资金的有效管理。（四）强化地勘单位全过程的预算管理与内部控制。在强化地质勘查单位资金预算管理工作中，需要重视每一个环节，并采用全过程的管理模式，确保资金预算管理水平的提升。在具体项目实施过程中，需要在项目设计环节就要做好资金预算编制工作，做好投入评估预算管理，确保项目预算资金的到位。并在实际施工过程中，要对编制的资金预算进行合理调整，针对特殊情况进行动态调整，在预算执行过程中，不允许任何人及任何部门具有超越预算控制目标的权力，对于超预算的经费支出，要拒绝支付，通过强化内部控制，以引来确保预算得到有效执行。（五）进一步对预算监管机制进行完善，强化对资金的监管。对于当前地质勘查单位来讲，需要进一步加强内部审计机构的建设，重视对财务人员的有效监管，以此来降低单位内部风险。同时国家也要进一步对地勘单位会计制度进行完善，构建完善的财务监管模式，进一步细化监管内容，确保财务指标更具操作性，并对单位内部资金约束机制进行完善，实现对单位各项经济活动的有效管控。另外，还要加大审计力度，重视对国家财政资金的监督和管理，进一步完善预算资金执行监督机制，更好的发挥出监督管控工作的重要作用，保证资金的安全。

三、结束语

在当前市场经济环境下，由于内外部环境发生了较大的变化，地勘单位要想取得更好的发展，则需要做好资金预算管理工作，实现资金的合理化使用，严格按照资金预算来进行资金的规划和使用，并借助于各种分析手段来对资金分配比例标准进行测算，以此来促进资金的有效周围，通过采取科学的预算管理策略，来实现资金价值的最大化，更好的推动地质勘查单位的健康、持续发展。

作者:王大伟 单位:黑龙江省有色金属地质勘查七〇三队

摘要：施工企业相对其他企业来说，大部分工程都需要先行垫付资金，这就要求企业要有充裕的资金，本文从资金预算、建立资金内控制度、积极开拓市场承揽工程任务来增加资金流入、积极盘活资金等方面进行了阐述，使企业能够更好的对资金进行管理，使资金在企业的运作更加合理、高效，给企业带来更大的经济效益。

关键词：施工企业；资金；管理

施工企业的资金风险主要来自两个方面：①经营风险；②管理风险。对于施工企业经营风险，坚持审慎稳健的经营理财观念，注重平衡资金运作的收益性、安全性，最大限度地防范资金风险；对管理风险，强化资金监管，严格依法运作，规范资金结算，建立资金的风险预警和约束机制，对资金流实行动态全过程跟踪监督，积极主动防范各种资金风险。施工企业应从以下几个方面加强对资金的管理。

1根据资金需求编制资金预算

预测、预算工作做的好，对未来企业的资金总需求是多少、资金来源有多少、融资需求是多少、各时间段资金预计支出是多少、企业现金流量情况等支出能做到胸中有数，并按照资金预算有条不紊组织资金运作，做到统筹兼顾、合理安排。相反，则会使企业资金管理思路混乱，资金运作未来方向不明，资金周转失衡，其重要的外在表现就是企业资金短缺。

2完善资金管理的内控制度

2．1建立健全资金运用的审批、授权，大额资金的集体决策审批及支付联签制度

严格管理现金、借款付款的审批手续，实行“一支笔”审批制度。支付大额资金必须要通过集体讨论，而且由单位行政主要负责人、总会计（经济）师、财务部门负责人共同签字同意，财务部门才能办理支付手续。单位定编没有总会计（经济）师岗位的，联签制度责任人分别是单位主要负责人和财务负责人。

一、全面预算体系的构建思路

全面预算包含了业务预算、专门决策预算、财务预算三方面的内容。企业在确定预算目标之前，首先应该对内部条件和外部环境进行科学的分析和预测，确定企业使命，制定企业的战略目标。在战略目标的基础上进行中长期预算，确定年度预算目标，通过制定运行完整的预算管理系统，实现预算管理的规划、沟通、控制和激励等功能，最终实现企业的战略目标。搭建预算管理体系，应先明确三个关键因素：组织构架、预算科目和计划周期。完整的预算管理体系应包括：管理循环体系、组织和调控体系、业绩考评体系。

二、针对不同生命周期及管控方式选择预算管理模式

（一）基于生命周期的预算模式选择

1．初创期企业的预算管理模式企业初创期的经营风险较大，需要大量的资本支出和现金支出，现金流为负数，投资风险较大。此时的预算应该以资本预算为起点，新产品的开发和和相关的投入都需慎重决策。此时的企业需从资本的需要量方面规划投资项目的总支出。实际工作中，此种模式可应用于工程项目总预算的管理。建筑施工企业在进行新项目预算规划时，应要求项目编制资金总预算，根据业主要求的施工进度及合同约定的付款方式测算项目的整体现金流及资金的回收期，在投标前期进行预算数据测算时，进行可行性分析，确定是否参与投标。在中标之后进行项目实施测算时，企业可根据筹资的方式和可承受的风险，确定合理的资金支持总额。

2．增长期企业的预算管理模式企业增长期的风险主要来自于产品的市场认可度以及价格的接受度，经营风险依然较大，同时面临现金流的不稳定带来的财务风险。此时的企业战略重点在市场营销，开发市场以及提高市场占有率。处于增长期的企业，应该采用以销售为起点的预算管理模式。此时的预算管理重点应放在健全机制及提高管理水平的方向。实际工作中，此种模式可应用于工程项目的月度管理。建筑施工企业在管理正常施工的项目时，可要求项目在总预算的基础上，编制月度业务预算及资金预算，根据月度施工进度要求编制资金需求预算，合理规划月度项目资金的收支。

3．成熟期企业的预算管路模式处于成熟期的企业一般现金流为正数，并可保持一定的稳定性。企业风险主要来自持续经营风险和成本方面，成本控制是这个阶段财务管理的重点。此时的企业应该采用以市场为导向，以成本为起点的预算管理模式。实际工作中，此种模式可应用于集团企业管理机构的日常费用预算管理，预算指标可采用零基预算方法计算，或在往年的预算指标基础上适当调整采用增量预算的方式，下达年度预算指标。月度或者季度对预算执行情况进行分析，减少不必要的支出，整体压缩控制管理机构的费用。

4．衰退期企业的预算管理模式企业衰退期的风险主要来自市场份额下降、潜在投资项目不确定性带来的现金流量闲置，财务风险较大。监控现金的有效收回和确保有效利用，成为此时预算管理的重点，此时的预算管理应该以现金流量为起点，以防止自由现金流量被滥用为目的。在实际工作中，此种模式可运用于建筑施工企业临近完工的项目预算管理。在此期间，应严格执行资金预算考核，控制资金流出，加强项目的结算和催收清欠工作，加快资金回收力度。

一、当前企业预算管理应用中存在的问题

（一）企业预算管理编制不健全预算管理是企业在生产经营活动中，对未来企业的生产经营情况和生产经营的结果进行的预算，如果企业的预算管理编制不健全，就会使得企业的预算管理缺乏科学性和合理性，就会阻碍企业预算管理各个环节功能的发挥，因此，使得企业的预算管理编制也是无效的。同时，有的企业在进行预算管理的过程中，对预算管理并没有引起重视，重视预算管理制度的建立，在实施的过程中，却并没有按照预算管理的内容进行实施，使得预算管理流失于形式，使得预算管理在企业管理中并没有发挥预算管理的功能，也无法为企业提供实质上的服务，不利于企业战略性目标的实现。

（二）企业预算管理缺乏有效的考评和监督机制考评和监督是企业在预算管理中的关键环节，企业建立健全的考评和监督机制，有助于企业预算管理战略目标的有效实施。在预算管理中，不仅要重视对预算编制的指标和实际的结果进行考评，更重要的是对预算管理实施的过程中的考评，通过对预算管理实施过程中的考评和监督，有助于企业及时的发现企业在生产经营过程中存在的问题，并及时的制定措施解决。另外，通过建立有效的考评机制，还可以提高员工工作的积极性，充分调动员工工作的热情。但是就目前的大多数企业来说，虽然建立了预算管理编制体制，并建立了专门的预算管理部门，但是在实际的设施过程中，还缺乏对预算管理的考评和监督，使得监督流于形式。这种情况的存在，严重的阻碍了预算管理职能的发挥，给企业的可持续发展造成了严重的损失。

（三）预算管理人员综合素质不高企业预算管理人员素质的高低，直接决定了企业预算管理的水平和效果，从本质上来说，企业预算管理人员的素质能力是保证预算管理有效性的重要保障，是企业发展的核心力量。但是，目前很多预算管理人员并没有切实提升自己的专业水平和素质能力，对预算管理的认识不到位，无法将信息技术准确应用到预算管理中来。另外，某些财务人员的道德素质也不过关，做不到爱岗敬业和积极奉献，对预算管理缺乏认识。虽然目前很多企业已经实施了预算管理，但是由于预算管理人员综合素质不高的问题，使得企业的预算管理流于形式，没有发挥应有的作用。

（四）企业在预算方面存在的难点在预算审部门审批预算资金以后，企业执行预算主要是依靠企业的预算管理部门。虽然企业的财务部门强调要加快预算执行，提高资金的使用效率，但是由于企业没有建立起有效的预算管理编制，有的企业缺乏专门的预算管理部分，使得企业在执行预算管理的过程中，存在预算资金相互挤占，例如：项目支出资金被基本支出资金所挤占，基本支出总公用经费被人员经费挤占等。企业在预算管理中还存在预算超支或者物预算支出的情况。企业在支出预算的过程中，存在随意性，并没有根据预算管理编制进行资金的支出，使得预算资金超出预算范围。

二、预算管理在企业中的应用

（一）完善企业预算管理制度企业建设一个健全的预算管理制度，能够避免企业出现差错的情况。企业要对预算管理编制、预算管理执行以及其他工作流程都要进行明细的划分，规范企业预算管理制度，不断提高企业预算管理的水平。因此，企业在进行预算管理编制建立的过程中，要根据企业的实际情况，围绕着企业的战略目标，进行科学合理的预算，并按照企业财政部门下达的预算管理的相关要求，对企业预算管理制度的完善引起重视，尽快的制定出符合企业发展和实际情况的内部控制制度、预算管理制度以及财务资金管理制度等，并严格的实施，提高企业预算管理的水平。

（二）全面提高对预算管理的认识企业的预算管理是企业管理的重点工作内容之一，企业预算管理水平的高低，直接影响到了企业的生存和发展，企业预算管理能否有效的实施，对企业是否能实现战略目标有重要的意义。因此，首先企业的领导应该对预算管理引起重视。企业要强化全面预算管理理念，让企业的所有职工明白全面预算管理是一项系统的工程，涉及到企业管理的方方面面，让全员都参与到公司预算管理的工作中来，提高对全面预算管理工作的认识。其次，为了保证全面预算工作的有效实施，企业可以建立起相应的激励机制，明确企业职员的职责和权利，把预算工作的任务落实到个人，并与职员的工资挂钩，提高全员参与的热情。同时，企业还要制定完善的培训计划，加强对预算管理人员的培训，提高预算管理人员的综合素质。、

预算外资金是指不纳入预算管理，但却用于满足政府履行其职能需要的财政性资金。目前，由于对预算外资金认识上的滞后和政策、管理手段的缺位，造成预算外资金游离于政府控制之外，既扭曲了收入分配结构，分散了国家财力，又滋生了腐败现象。因此，正确认识并解决预算外资金管理缺位问题，是财政改革中亟待解决的问题。

一、预算外资金管理缺位的具体表现

（一）预算外资金收支管理粗放，部门利益格局尚未完全打破。根据《预算外资金管理实施办法》，各预算单位应按照规定编制预算外资金收支计划，财政部门按照经费定额和开支标准对该计划进行审批后，汇总编制年度总计划。但实际的执行情况是，有些单位没有收支计划，财政部门也很难形成规范的汇总预算，只是粗略地按基数加增长的办法编制并下达预算外资金收支计划。收入时，有的单位只是将专户资金一缴了之，而没有具体的资金项目名称，造成收入来源不清；支出时，由于没有明确的定额标准，资金使用“以收定支”。预算外资金管理粗放，使用款单位挤占挪用资金有了可乘之机。

（二）纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金仍作为预算外资金管理，使政府宏观调控能力减弱。我国由于经济发展水平较低，一些欠发达省份长期处于财政困难状况，严重制约着经济和社会的发展。从财政的资金管理看，一方面，预算内资金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些应纳入预算管理的资金游离于财政预算管理之外。究其原因：一是收费单位原为自收自支的事业单位，一旦将其收入纳入预算管理，就要理顺各方面的关系，这不仅要加大各部门的管理成本，而且会突破各自的管理范围；二是有些行政事业单位的收费收入不能抵顶其正常支出，有些单位甚至还有巨额贷款，改变财政管理方式，就要增加财政负担加；三是执收单位作为征收主体在认识上存在偏差，担心纳入预算管理后其经费没有保障，还有一些单位错误地认为预算外资金“谁收谁用”，不愿意把专户资金纳入预算管理。

（三）监督机制不健全，约束软化，财政监督流于形式。目前，预算外资金的管理监督普遍存在重收入轻支出现象，一味强调纳入财政专户资金的管理和缴存比例，忽视了支出上存在的问题。虽然财政部门拨付资金时，根据用款单位上报的用款计划进行了核定，但财政资金划出后，用款单位如何使用资金却不能掌握。同时，由于收费经费化，使部门间存在分配不公、苦乐不均现象。从更深层次看，它还造成财政支出结构不合理，降低了国家基础设施投资的效率。

（四）资金征缴模式陈旧、征缴程序不科学，导致部分资金逃避财政监督，形成体外循环。尽管近几年来各地都积极推行预算外资金“单位开票、银行代收、财政统管”的征管体制，但由于种种原因，一些地区仍处于自存自缴状态。而预算外资金收入过渡户的存在，给个别单位截留预算内外收入、坐收坐支预算内外资金提供了可能。另外，由于征缴程序不严密、不科学，也容易形成资金体外循环。如一些地方出台的行政事业性收费属于省、地（州、市）、县（市、区）三级预算收入，应按比例纳入同级财政预算管理，但具体的征管模式却是：由地县基层单位负责收缴资金，由省级部门归集资金、报批手续，待审批后，再由省级部门按比例逐级返还原单位，然后各自缴入国库。这种方法虽有利于资金到位，但按级次入库的资金由于征缴过程涉及多个环节，又没有采取一定的监督手段，容易形成既不解缴当地国库，又不纳入专户储存的体外循环资金。（五）相关政策和配套措施缺位，影响了国家财经法规的贯彻落实。《预算外资金管理实施办法》规定，行政主管机构可以按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中一部分管理费。但该办法对管理费的收取方式、标准、票据使用、支出范围及资金管理都没有作出具体的规定，致使一些单位超标准收费、使用不合法票据以及白条收费，进而逃避专户管理、违规投资，甚至隐瞒收入、私设小金库等问题时有发生。此外，一些取消的收费项目，但由于没有及时理顺和解决相关单位的经费，致使一些旨在建立政府与民间良性关系、规范行政行为、减轻企业负担的政策无法落到实处。

二、加强与完善预算外资金管理的措施

第一，深化“收支两条线”改革，积极推进综合财政预算。建立公共财政收入征管体系和国库集中收付制度是我国财政体制改革的一项重要内容。因此，首先要将明确规定应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金不折不扣地全部纳入预管管理，相应支出通过预算予以安排。其次对有预算外资金收入的单位必须自下而上地编制预算外资金收支计划，并将其纳入单位的财务收支计划和财政综合预算；预算外收入要全部纳入专户管理，相应支出由财政统筹安排，逐步改变按收入比例提取经费的做法，比照部门预算的统一要求核定经费支出，实行“预算制”，进而促进执收执罚部门依法行政。同时，各级财政部门要改变重分配轻管理、重审批轻监督、重微观轻宏观、重预算内轻预算外的理财观念，充分认识宏观调控和财政监管的重要性，克服本位主义和小团体意识，切实加强综合财政预算编制，提高财政资金的管理能力。

1资金管理的总体思路

财务产权部作为公司资金管理的执行部门，要求实行公司全方位、全面的资金统一集中管理，遵循“当月挂账，次月付款”的原则，以各部门为中心，当月月底提报各部门次月资金使用计划。财务产权部根据实际业务的需求，在保证公司人员工资、银行贷款、税费支出等硬性款项支付不受影响的前提下，合理安排公司资金，实现公司资金统一管理、统筹安排、统一调度、合理使用，达到提高公司资金使用效率，增强公司核心调控力，实现提高公司整体经济效益的最终目标。

2坚持两个集中原则

2.1资金存放的集中根据集团总公司内控管理的要求，公司资金管理可实行收支两条线，一是开设资金收入独立核算账户，主要包括电费收入资金；二是在公司所在地开设资金支付基本账户，主要包括支付煤款、材料款、税费缴纳等对公结算的支付业务；三是在财务产权部设置POS刷卡机，用于公司对个人支付的业务，如支付员工办公、差旅、招待费等零星支出。

2.2管理职能的集中公司的收入账户统一由集团监管，资金使用的权限由集团审批，这样做一是有利于集团通过对资金的集中管理和控制，了解所属单位资金存量和流向，随时掌握其生产经营情况，有效防范经营风险；二是有利于集团公司统一金融机构协调贷款规模及利率水平，降低资金成本。

3资金运算与管理的方法

公司在资金运算和管理方面，可以选择重点优化资金计划支付平台的功能，并且开发了员工报销平台。例如岱海发电公司在SAP系统上线的同时，编制月度资金收支预算，有计划调配资金，实现资金的统一筹划、总体平衡、全面监控的流程，通过资金支付计划的编制充分发挥资金的整体运作优势，降低资金成本，控制资金风险。

3.1主要原则

一、金融风险预算理论概述

1.金融风险预算理论的形成。

造成投资风险的因素很多，包括头寸大小、市场波动、政策调整等等。其中，现今市场经济环境中，市场具有很强的波动性，同时市场波动的随机性也相对较大，给金融风险投资增加了困难，因此在实际投资过程中，需要事先确定风险目标，同时利用相关的量化措施，降低实际风险与风险目标之间的差异。

2.金融风险预算内容。

通过风险预算，主要是为投资方案的确定提供有力依据，明确投资方能够接受的风险水平，并对风险进行合理的分配与管理。另外，风险预算并不是一层不变等，需要根据投资进程、实际情况等及时的进行调整。具体来说，风险投资预算管理的主要任务包括以下几个方面：（1）确定投资方可以承受风险的能力；（2）合理分配投资风险预算；（3）对风险预算进行科学、客观的评价；（4）合理调节风险预算给投资带来的损失以及收益。相对于投资风险管理工作来说，可以将风险预算管理作为一个有效的工具，首先确定投资方是否愿意以及有无能力承受风险，然后进行投资风险的分配，这两个环节紧密相连，缺一不可。作为投资管理中重要的内容，投资风险预算工作对投资决策的正确性，投资成功与否等都具有直接的影响，因此做好投资风险预算工作显得十分重要。

二、投资管理中金融预算理论的应用

金融预算理论在投资管理中的应用，主要体现在以下几个方面：

1.预测投资方案的风险程度。

近年来，关于高等院校“资金”的相关事件成为社会热点话题之一，比如高校科研经费成为部分老师的提款机。再如，否应该摘掉“985”、“211”高校的金帽子，使得财政经费更为公平受到极大的关注。如何做好高校的资金管理，如何使用高校资金，提高资金使用效率，必须从高校预算管理着手，建立科学的高校预算管理体系。教育资金短缺是我国教育改革和发展亟需破解的一个重要课题。为促进教育科学事业改革和发展，全面提高国民素质，我国了《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》。

《纲要》提出了把提供满足社会需求的高质量教育资源作为我国教育改革和发展的重点和核心。财政拨款和其他形式的教育投融资对充实教育资金来源极其关键。改革开放以来，我国高等教育事业获得长足发展，初步形成了适应国民经济建设和社会发展需要的多种层次、多种形式、学科门类基本齐全的社会主义高等教育体系。不同于中小学的办学方式，高等院校的管理（包括资金管理）更为复杂。解决好高校教育资金来源，提高其使用效率，才能为提升我国高等教育水平提供长足动力，才能将有限的教育资金用好、用活。

就资金来源而言，高校资金来源与财政拨款、高校自身项目收入、高校校企等单位的收入、学生缴费收入、社会基金等。我国的高校分为普通高等院校、高职高专院校。根据高考录取批次的不同，本科也分为一本、二本、三本，本科又分为“重点本科高校”（指“985”和“211”高校）与“普通本科高校”。高校的类别不同，经费的来源和各种来源的比重也就不同，这从各级政府财政拨款占高校科研经费的比重中可见一斑。2013年，作为“211”“985”序列的清华大学科研总经费最多，为39.31亿元，财政拨款为27.75亿元，占了70.6%，而非“211”“985”的高校科研经费最多的西南石油大学，4.6亿元的资金来源中仅有1.2亿属于财政拨款，比重为26.1%，两者科研经费所获的财政支持相差23倍多。而本三学校、艺术类的高等院校、高职高专院校的学生缴费收入比重则会比较大，高校预算外资金在每年的3月份和9月份流入。相对而言，财政拨款、学生缴费收入比较稳定，而高校项目收入、附属企业、事业单位收入和社会基金流入则具有较大的不可测性。高等学校筹资渠道的多元化、功能的多样化决定了高等学校财务管理内容的全面性和复杂性，包括事业、企业、基建等多性质的综合财务,涉及到计划、分配、决算、物价、税收、内部控制等方面。这种多元化利益主体的形成，要求在预算管理中，必须科学地确定预算年度的资金来源、资金金额。明确了资金来源和数额才能有效地制定计划，将有限的资金用对地方，用到刀刃上。制定预算，要紧密结合各个高校的战略、方针、政策，在特定历史时期制定全局性和方向性的奋斗目标。

高校的战略内容涉及办学方向、高校特色、发展规模、发展阶段、人才培养质量、科研水平以及高校的声望和地位等。战略目标定位后，就应确定各战略阶段发展重点及具体的战略措施，并以此为基础编制预算，该过程就是战略与预算相结合的过程。战略指导下的预算管理，需要坚持以下原则。

首先，各个高校应该认真研究自身面临的内外部环境，坚持以战略规划为导向，正确分析判断教育形势和政策走向，制定并严格执行既有挑战性，又有可实现性的预算目标，充分发挥财务预算的作用，促进高校管理的稳步发展。

其次，各个高校应该认真落实财政预算管理工作要求，明确内部职责分工，落实填报责任，按照统一的报表格式、指标口径和编制要求，认真组织好年度预算报表及预算情况说明书等资料的编制、报送工作。

最后，做好预算编制的指导和审核工作，确保预算编制工作质量。审核重点包括预算编制基础、编制范围、编制口径、预算指标的合理性，以及预算指标与高校战略规划是否衔接，表间重要指标是否衔接，预算情况说明书内容是否详实等内容。

在遵循原则的前提下，各个高校应该根据自身的实际情况，探索适合自身的预算编制方式。传统的预算编制通常比较粗糙。各部门经费预算和使用可谓是几家欢乐几家愁。有的部门大手大脚花钱，仍有资金沉淀；有的部门预算制定的时候欠缺考虑，下达预算经费少，常常在年度中旬的时候就捉襟见肘、苦不堪言。企业在编制预算的时候，可以采用“零基预算”来代替传统的“增量预算”。“增量预算”是根据上一年的基数加减本年度支出的变动来调整预算规模，使得预算管理成了“分蛋糕、切蛋糕”。一些部门害怕预算不足而大幅提高预算，有限的资金不能流入更需要的地方。“零基预算”很好地克服了这些缺陷。但是，如何从“零”制定预算？这需要高效决算和预算的配合。根据决算数据和预算数据的差异，找到较大差异产生的原因，明确哪些费用是必须支出的，哪些费用是可以控制的，哪些费用的不应该产生的，以此杜绝高校资金管理浪费。

一、当前形势下企业资金管理的现状

(一)资金使用效率需要进一步提升

随着市场竞争的日趋激烈，企业需要对资金管理进行强化，以便将资金的作用最大限度的发挥出来。虽然各个企业已经对资金使用计划以及各项费用的开支计划进行了制定，但是很多企业却没有严格依据计划来实施，这样计划就无法得到落实，或者是有较为严重的脱节问题存在于计划和实际执行中，企业只能够进行盲目的资金管理，制约到了资金作用的发挥。特别是企业规模在不断的扩大，并且调整了组织结构，那么就有较大的矛盾存在于企业资金集中管理需求和多级法人资金分散之间，对于企业掌握资金变动情况，上级公司无法及时的了解和掌握，无法对零散资金有效调度，对于企业的发展，会起到一定程度的制约作用。

(二)采用了较为落后的资金管理手段

很多企业依然将落后的资金管理手段给应用过来，这样企业的资金使用效率就会受到影响。特别是集团型企业，有着较多的分公司，并且在较为广泛的区域内分布，因为采用了落后的资金管理手段，而对资金使用效率造成了影响。有着较多的分子公司，无法统一管理资金，这样资金管理效率就无法得到保证。分公司如果出现了资金短缺问题，其他单位无法给与及时援助，只能借助于银行贷款，那么企业整体的财务费用就会得到增加。

(三)资金流动偏重于事后反映

在过去的管理模式下，资金管理主要是事后核算资金活动，主要是反映和监督企业已经发生的生产经营活动中的资金。随着市场竞争的日趋激烈，越来越多的企业管理人员希望能够对企业的收入、成本以及利润等实时跟踪和分析。我们从财务管理的角度上来进行分析，资金的主要来源就是收入和利润，资金的耗费则是体现在成本费用方面，那么在资金管理中，就需要全面控制，有效结合事前计划、事中监督控制以及事后核算等内容。

二、改善企业资金管理问题的对策