资金预算管理范文精选

今年以来国外经济体债务危机重重，国内经济发展速度趋缓，企业资金压力凸显。资金如同血液，是企业生存与发展的根本，本文就如何加强资金管理，搞好财务收支的综合平衡，提高货币资金收支的科学性、有效性和计划性，保证企业生产经营等一系列经济活动的顺利进行，阐述一些观点。

一、资金预算管理的意义

1、 提高对资金的内部控制，避免资金的无效使用和出现偏差。

2、 优化资金结构，降低企业的筹资成本。

3、 提高企业的经营管理水平，防范企业的经营风险。

二、资金预算管理调研的基本情况

由于预算管理在我国企业中推行的时间比较短，各个企业在预算体制建设、执行分析及考核评价等方面存在较大差异，主要有三种类型：

1. 既编制全面预算同时又编制资金预算

一、全面预算体系的构建思路

全面预算包含了业务预算、专门决策预算、财务预算三方面的内容。企业在确定预算目标之前，首先应该对内部条件和外部环境进行科学的分析和预测，确定企业使命，制定企业的战略目标。在战略目标的基础上进行中长期预算，确定年度预算目标，通过制定运行完整的预算管理系统，实现预算管理的规划、沟通、控制和激励等功能，最终实现企业的战略目标。搭建预算管理体系，应先明确三个关键因素：组织构架、预算科目和计划周期。完整的预算管理体系应包括：管理循环体系、组织和调控体系、业绩考评体系。

二、针对不同生命周期及管控方式选择预算管理模式

（一）基于生命周期的预算模式选择

1．初创期企业的预算管理模式企业初创期的经营风险较大，需要大量的资本支出和现金支出，现金流为负数，投资风险较大。此时的预算应该以资本预算为起点，新产品的开发和和相关的投入都需慎重决策。此时的企业需从资本的需要量方面规划投资项目的总支出。实际工作中，此种模式可应用于工程项目总预算的管理。建筑施工企业在进行新项目预算规划时，应要求项目编制资金总预算，根据业主要求的施工进度及合同约定的付款方式测算项目的整体现金流及资金的回收期，在投标前期进行预算数据测算时，进行可行性分析，确定是否参与投标。在中标之后进行项目实施测算时，企业可根据筹资的方式和可承受的风险，确定合理的资金支持总额。

2．增长期企业的预算管理模式企业增长期的风险主要来自于产品的市场认可度以及价格的接受度，经营风险依然较大，同时面临现金流的不稳定带来的财务风险。此时的企业战略重点在市场营销，开发市场以及提高市场占有率。处于增长期的企业，应该采用以销售为起点的预算管理模式。此时的预算管理重点应放在健全机制及提高管理水平的方向。实际工作中，此种模式可应用于工程项目的月度管理。建筑施工企业在管理正常施工的项目时，可要求项目在总预算的基础上，编制月度业务预算及资金预算，根据月度施工进度要求编制资金需求预算，合理规划月度项目资金的收支。

3．成熟期企业的预算管路模式处于成熟期的企业一般现金流为正数，并可保持一定的稳定性。企业风险主要来自持续经营风险和成本方面，成本控制是这个阶段财务管理的重点。此时的企业应该采用以市场为导向，以成本为起点的预算管理模式。实际工作中，此种模式可应用于集团企业管理机构的日常费用预算管理，预算指标可采用零基预算方法计算，或在往年的预算指标基础上适当调整采用增量预算的方式，下达年度预算指标。月度或者季度对预算执行情况进行分析，减少不必要的支出，整体压缩控制管理机构的费用。

4．衰退期企业的预算管理模式企业衰退期的风险主要来自市场份额下降、潜在投资项目不确定性带来的现金流量闲置，财务风险较大。监控现金的有效收回和确保有效利用，成为此时预算管理的重点，此时的预算管理应该以现金流量为起点，以防止自由现金流量被滥用为目的。在实际工作中，此种模式可运用于建筑施工企业临近完工的项目预算管理。在此期间，应严格执行资金预算考核，控制资金流出，加强项目的结算和催收清欠工作，加快资金回收力度。

摘要：资金预算管理是企业资金管控的关键，只有做好资金预算管理才能真正管好企业的资金，提高企业资金使用效益，减少企业财务风险。文章以资金预算管理为切入点，结合江苏连云港地质工程勘察院的实践，阐述了资金预算管理的重要性及如何通过强化企业的预算管理来加强企业的资金管控的具体措施。

关键词：工程勘察 货币资金 预算管理 资金管控 控制措施

凡事预则立，不预则废。对于一个企业的资金管控来说，亦是如此。加强企业的资金管控的关键在于强化资金预算管理，首先要编好资金预算计划，并用资金预算计划来指导和调节日常的资金管理工作。

一、资金预算管理对加强企业资金管控的重要性

在市场竞争日趋激烈的今天，如果对企业的资金使用没用计划，很容易出现项目成本居高不下，企业资金量不足，资金周转困难，甚至危及企业生存现象。一个企业，只有做好资金预算管理工作，才能减少企业生产的盲目性，提高企业回避财务风险的能力，提高企业经济效益。

二、江苏连云港地质工程勘察院资金管控问题

江苏连云港地质工程勘察院（简称工勘院）是江苏省地质矿产勘查局下属国有企业，成立于20世纪80年代中期，具备地质勘察一级资质，先后完成了浙江省台州湾大桥及接线工程、青岛―兰州高速公路宁夏六盘山隧道、赤道几内亚跨海大桥等一批标志性工程的勘察施工作业。

工勘院成立初期，由于该行业市场尚未饱合，利润空间大，资金到位情况好，经营管理方式比较粗放。随着勘察市场的开放，企业资金面临外部环境的冲击和内部制度不适应的双重考验，企业出现现金流量不足，资金周转困难等现象。从资金预算管理的角度分析，工勘院在资金管控上主要存在以下问题：

【摘要】 资金可谓是企业的“血液”，而资金循环是企业的“血液循环系统”。“血液循环”的畅通与否关系着企业的生存与发展。资金预算管理作为“血液循环”的中枢控制系统，在企业中具有举足轻重的地位。只有牢牢抓紧资金预算这一中心环节，加强管理和监督，才能提高企业的经济和社会效益，实现可持续发展。本文结合工作实际，从科学的资金预算管理角度出发，探讨如何加强企业资金的预算管理。

【关键词】 企业 资金 预算管理

一、研究背景及意义

资金预算管理是资金管理的核心和重点。资金预算管理作为“血液循环”的中枢控制系统，在企业中具有举足轻重的地位。只有牢牢抓紧资金预算这一中心环节，加强管理和监督，才能提高企业的经济和社会效益，实现可持续发展。

加强资金预算管理是企业预算管理的重要组成部分，有助于控制企业的生产经营活动，有效防止财务风险，科学合理地使用资金，准确预计现金流量。资金预算管理对企业资金进行全程监控，提高了风险控制水平，对各预算单位的库存现金、银行存款、应收应付票据、预算内收支、其他应收应付款等进行实时监控，保证了资金活动的有序进行，降低了财务风险。

实施资金预算管理是企业发展战略的需要，由于企业是以资金管理为基础的，将资金视为企业发展和生存的重要支撑，资金管理的质量直接关系着企业的总体规划和战略的实施。企业资金预算管理强调总体战略与具体战略或措施的协调，强调通过资金管理来实现企业发展的最终目标。

资金预算管理对于企业成本管理具有十分重要的意义。任何一个企业都是盈利为目的的，如果不以盈利为目的，那就成了非营利组织，就不是企业了。企业盈利主要看成本控制，工程收入是一定的，如何在保证质量的情况下大幅压缩施工成本，将是企业的关键控制点。资金预算管理涉及企业的成本管控，良好的预算管理可以有效防止成本控制风险。

通过资金预算管理，进一步提高了资金的使用效率。通过企业总部统一预算、统一调配使用资金，权衡了资金的短缺和富余，降低了企业内部资金短缺的风险，优化了资金的使用结构，进一步降低了企业的筹资成本。

摘要：在企业管理方面，资金的预算管理是财务管理中非常重要的一部分，也是体现企业管理水平的一个重要点，资金预算管理的理论体系已收录到高等院校，其体系已比较成熟，并且各大企业内部结合自身特点有一个自己的制度及预算部门，但是目前的预算管理还有些许不足，本文就企业资金预算管理中的一些问题做了分析，并给出了处理对策。

关键词：资金；预算管理；问题；对策

资金预算管理一般指企业结合当前运营状况，结合历史记录分析以及经验总结，就公司下一步的发展方针做出的一个资金分配管理的活动。资金预算主要包括资金的业务需要输入和输出以及储备资金。资金输入输出预算的准确性可以保证企业正常的运营稳定性。资金储备能够使企业在某一机遇或某一危机时顺利度过，以保证企业的顺利运营。当然企业如何分配储备资金还要看整体的活动资金量，资金预算管理即做好企业资金预算分配工作。

1企业资金预算管理的重要作用

企业资金预算管理是企业财务管理的重要部分，它可以预测企业的发展状况以及目标方针的可执行性及实施效果，另外对于当前的开支控制也有一定的指导性，也能对于企业的流动资金进行控制。

1.1降低企业财务风险

资金预算管理可以逐月进行使用分析，这样有利于对资金使用量进行全程跟踪，加强对于资金使用的控制力度，把握好资金使用中进货、出货、票据、临时采购支出等运营过程中流动资金，保证资金使用的准确性和计划性，降低企业财务风险，从而降低企业运营风险。

1.2提高资金利用率

【摘要】 企业管理的中心是财务管理，而财务管理的中心是资金管理。资金是企业的血液，也是各项资产中风险最高、收益最强的流动资产。如何加强资金预算管理，提高资金使用效率和规避资金短缺风险成为目前财务管理工作中的重要问题。

【关键词】 资金 预算管理 方式

一、综述

资金是企业中流动性最强、风险性最高的资产，也是企业生存和发展的基础。企业管理必须以财务管理为中心，而财务管理必须以资金管理为中心。

资金预算管理是指基于历史数据和经验，结合企业当前经营的实际环境，合理预测企业资金的需求量并科学分配资金到企业经营的各环节和部门的管理活动。在预算管理中，资金预算管理能够提前预测资金过剩或资金短缺，使财务管理部门将暂时冗余的资金转入投资或在资金紧张时期到来前及早安排筹措，保障生产经营正常开展，保证企业资源效率最大化，同时也为长期发展规划奠定基础。

资金预算管理已成为现代企业财务管理水平高低的标志。资金预算作为一种控制机制，不仅是企业财务制度完善与否的具体体现，也是生产经营活动有序进行的重要保证。

二、开展资金预算管理的意义

作为一个资源转化增值链，从产品研发到生产销售的整个工作流程，企业都在付出成本、创造价值。资金预算管理的最终目标就是要加强对增值链中每个环节的资金计划管理，提高资金的使用效率和效益，实现企业利润最大化。

【摘要】资金的预算管理是资金管理的核心。如何地使用资金，发挥资金的最大效益，是摆在广大财务人员面前的首要课题。本文从科学的资金预算管理出发，探讨如何加强资金的预算管理，提高效益。

【关键词】企业；资金；预算；管理

资金运动是企业的“血液循环”系统，“血液循环”是否畅通，无疑是关系企业“生命”的。因此资金管理具有举足轻重的作用。而资金预算管理更是重中之重，只有抓住资金预算管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。

一、资金预算管理的现状

（一）资金预算管理的基本方针

资金预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成：1.资金预算分为年度预算及月度执行预算，编制采用“以收定支，与成本、费用匹配”的原则，遵守收付实现制并采用直接法编制，同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金成本制定资金使用方案，综合平衡和编制单位的资金总预算。年度预算侧重于全年资金的平衡与预算，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。2.预算调整及执行跟踪管理。即在资金预算执行过程中，当遇到前提条件发生变化时，如业务量增加、业务划转以及出现新的业务时，需要对资金预算进行调整或追加。由预算责任部门提出申请，资金管理部门提出调整意见，实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算，以统一口径，做到及时跟踪经营情况的变化。资金流量执行的跟踪管理是在月度执行预算交给资金管理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤。3.对资金预算管理的监督考核是根据各部门现金流量使用的特点，以预算为基准建立指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、季、半年及年度进行与考核，对预算编制部门考核预算精度，对预算执行部门考核完成情况。

（二）资金预算管理的实际运行

为牢固树立资金预算管理意识，根据各部门年度资金预算，分别将现金流量预算细化到每季、每月、每旬、每周，使预算在不断的变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和可操作性。要求各部门上报资金计划（按季、月、旬、周），据此对各部门的日常现金流量进行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析，及时反馈。

预算外资金是指不纳入预算管理，但却用于满足政府履行其职能需要的财政性资金。目前，由于对预算外资金认识上的滞后和政策、管理手段的缺位，造成预算外资金游离于政府控制之外，既扭曲了收入分配结构，分散了国家财力，又滋生了腐败现象。因此，正确认识并解决预算外资金管理缺位问题，是财政改革中亟待解决的问题。

一、预算外资金管理缺位的具体表现

（一）预算外资金收支管理粗放，部门利益格局尚未完全打破。根据《预算外资金管理实施办法》，各预算单位应按照规定编制预算外资金收支计划，财政部门按照经费定额和开支标准对该计划进行审批后，汇总编制年度总计划。但实际的执行情况是，有些单位没有收支计划，财政部门也很难形成规范的汇总预算，只是粗略地按基数加增长的办法编制并下达预算外资金收支计划。收入时，有的单位只是将专户资金一缴了之，而没有具体的资金项目名称，造成收入来源不清；支出时，由于没有明确的定额标准，资金使用“以收定支”。预算外资金管理粗放，使用款单位挤占挪用资金有了可乘之机。

（二）纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金仍作为预算外资金管理，使政府宏观调控能力减弱。我国由于经济发展水平较低，一些欠发达省份长期处于财政困难状况，严重制约着经济和社会的发展。从财政的资金管理看，一方面，预算内资金短缺，收支矛盾突出，另一方面，一些应纳入预算管理的资金游离于财政预算管理之外。究其原因：一是收费单位原为自收自支的事业单位，一旦将其收入纳入预算管理，就要理顺各方面的关系，这不仅要加大各部门的管理成本，而且会突破各自的管理范围；二是有些行政事业单位的收费收入不能抵顶其正常支出，有些单位甚至还有巨额贷款，改变财政管理方式，就要增加财政负担加；三是执收单位作为征收主体在认识上存在偏差，担心纳入预算管理后其经费没有保障，还有一些单位错误地认为预算外资金“谁收谁用”，不愿意把专户资金纳入预算管理。

（三）监督机制不健全，约束软化，财政监督流于形式。目前，预算外资金的管理监督普遍存在重收入轻支出现象，一味强调纳入财政专户资金的管理和缴存比例，忽视了支出上存在的问题。虽然财政部门拨付资金时，根据用款单位上报的用款计划进行了核定，但财政资金划出后，用款单位如何使用资金却不能掌握。同时，由于收费经费化，使部门间存在分配不公、苦乐不均现象。从更深层次看，它还造成财政支出结构不合理，降低了国家基础设施投资的效率。

（四）资金征缴模式陈旧、征缴程序不科学，导致部分资金逃避财政监督，形成体外循环。尽管近几年来各地都积极推行预算外资金“单位开票、银行代收、财政统管”的征管体制，但由于种种原因，一些地区仍处于自存自缴状态。而预算外资金收入过渡户的存在，给个别单位截留预算内外收入、坐收坐支预算内外资金提供了可能。另外，由于征缴程序不严密、不科学，也容易形成资金体外循环。如一些地方出台的行政事业性收费属于省、地（州、市）、县（市、区）三级预算收入，应按比例纳入同级财政预算管理，但具体的征管模式却是：由地县基层单位负责收缴资金，由省级部门归集资金、报批手续，待审批后，再由省级部门按比例逐级返还原单位，然后各自缴入国库。这种方法虽有利于资金到位，但按级次入库的资金由于征缴过程涉及多个环节，又没有采取一定的监督手段，容易形成既不解缴当地国库，又不纳入专户储存的体外循环资金。

（五）相关政策和配套措施缺位，影响了国家财经法规的贯彻落实。《预算外资金管理实施办法》规定，行政主管机构可以按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中一部分管理费。但该办法对管理费的收取方式、标准、票据使用、支出范围及资金管理都没有作出具体的规定，致使一些单位超标准收费、使用不合法票据以及白条收费，进而逃避专户管理、违规投资，甚至隐瞒收入、私设小金库等问题时有发生。此外，一些取消的收费项目，但由于没有及时理顺和解决相关单位的经费，致使一些旨在建立政府与民间良性关系、规范行政行为、减轻企业负担的政策无法落到实处。

二、加强与完善预算外资金管理的措施

摘要：当前乡镇财政预算外资金的管理存在着较严重的混乱现象，收支管理缺乏监督约束、管理权限分散、助长了腐败现象的滋生。加强预算外资金的管理，完善各项规章制度，提高乡镇财务管理人员的业务素质，具有重要的意义。

关键词：乡镇预算；预算外资金；问题；对策

随着我国社会主义市场经济的建立和财税机制的改革，乡镇财力较之于以往有了较大的增长，预算外资金也在不断增长之中，这一方面给经济发展注入了活力,促进了各项事业的发展,另一方面由于管理上的滞后,预算外收支活动中存在的问题也日益暴露出来,导致了经济秩序的混乱,使预算外资金成为违法乱纪、滋生腐败的温床。

1当前乡镇预算外资金的管理之中面临的主要问题

1.1乡镇预算外资金收支管理缺乏约束监督机制

（1）乡镇预算外资金收入管理权分散。乡镇预算外资金收入管理权分散在乡镇政府的主要领导手中及乡镇政府各职能部门的现状没有多大改观。从整体上讲乡镇预算外资金还没有纳入有序管理的轨道。部门分散管理和缺乏有效的约束机制，助长了部门利益，带来了收取上的随意性，从部门变相收费发展到部门内部竞相收费。乡镇预算外资金收费票据管理乏力。①对乡镇预算外资金收费票据管理的重要性认识不足。部分收费单位认为，只要能够收到预算外资金，用什么样的收费票据都可以，有的甚至出据白条收费。②收费票据使用不规范。③收费票据管理流于形式，收费票据在登记、发放、管理上不甚严密。（2）乡镇预算外资金支出管理失控。乡镇预算外资金在使用过程中违纪违规现象严重。分散在各部门管理的乡镇预算外资金使用上存在随意性、无序性和分散性，大量被挪用于消费性支出，这种现象严重地扰乱了财经秩序，违犯了财政法规制度。

1.2政出多门,条块分割,管理权限分散

乡镇财政所实行预算外资金专户存储时,各站所不积极配合,乡镇财政所的管理受阻,监督乏力,大量预算外资金仍然由主管部门掌握,造成一些站所的预算外收入无法按规定纳入乡镇财政统管,出现多头管理的现象。从目前的情况看,一些乡镇存在着将所收取的统筹资金不上交财政专户管理的作法,严重削弱了财政管理的职能。

第一条为加强财政资金拨付管理，保障资金使用安全，根据现

行法规、制度有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于各级财政部门管理的各项预算内和预算外

资金。

第三条财政资金的拨付管理包括：资金拨付管理机制的建立，

资金账户的开立，依据预算编制资金使用计划的审批，资金核拨和

会计核算，以及监督管理等活动过程。

第四条财政资金的拨付管理，实行各级财政部门主管领导、计