资产评估机构范文精选

摘要　资产评估业务的复杂性使得资产评估机构面临巨大风险，急需建立有效的风险管理系统。本文从资产评估机构的角度，依据风险管理理论，讨论资产评估风险管理系统的构建问题。

关键词　风险管理理论；资产评估机构；风险管理

一、引言

资产评估行业作为为特定时点资产提供公允价值的中介服务机构，为我国的产权交易、企业并购、抵押贷款等资产业务提供了价值参考，为我国的体制改革作出了重大贡献。随着新会计准则的颁布，以财务会计报告为目的的资产评估业务也应运而生。随着我国经济的发展，资产评估业务的范围将会不断扩大，对资产评估风险的管理和控制将被提上日程。对资产评估风险的控制，需要法律环境的健全和完善，更需要资产评估机构自身对于资产评估执业风险的管理和控制，尽量减少资产评估风险带来的损失。

二、风险管理理论

所谓风险是指未来结果的不确定性，这种未来的结果包括收益，当然也包括损失。正是由于未来的收益或损失的发生很难确定，所以就产生了对风险进行管理的理论即风险管理理论。风险管理是研究风险发生的规律和风险控制技术的管理学科，人们通过风险识别、风险估测和风险评价。并在此基础上优化各种风险管理技术，对风险实施有效的控制和妥善处理风险所致损失的后果。期望达到以最少的成本获得最大安全保障的目标。

风险管理的基本程序包括风险识别、风险估测、风险控制和风险管理的评价。风险管理的过程其实就是为了降低未来结果发生的不确定性。

三、资产评估机构风险管理系统的构建

资产评估机构作为不同于一般企业、承担着特定的社会责任的经济组织，在实现企业发展战略中，无论是选择做大做强，还是选择做专做精，都必须建立和培育适合行业特点、符合资产评估机构发展战略的企业文化，并通过机制创新为资产评估机构的发展提供制度保证。本文就资产评估机构在实现企业发展战略中的文化建设与机制创新问题谈点粗浅的看法。

一、什么是企业文化

一个国家、一个民族能在面临外来侵略、处于战争动荡状态下，或遭受严重的自然灾害而屹立不倒，依旧保持生机和活力，并不断发展、壮大，这个民族必定有其不屈的民族精神，这是通过千百年的累积、沉淀而形成的强大的精神力量；一个企业在面对经济危机和各种困难、挑战时能化危机为转机，抓住机遇而不倒，这个企业必定有其在困境中求生存、在逆境中求发展，并善于化解困难的企业精神或价值观，这正是企业文化的力量。那么什么是企业文化呢？

（一）企业文化是一种价值观

现实中有一种误解，以为钉在墙上的标语就是企业文化，其实那只是一种“口号”。真正的企业文化是一种价值观。

一个企业是否有企业文化，可以从以下三点作出衡量与判断，一是公司全体员工都觉得这件事重要，这就是一个公司的价值观；二是公司的全体员工每天都会想到这件事，说明这一价值观已经融入了全体员工的思想；三是公司的每个员工每天都会围绕共同的目标在做事，说明企业文化已经融入了员工的行为。

因此，企业文化本质上是一种价值观，是一种企业共有的认识，内部共同遵守的原则，是企业的全体成员共同遵守和信仰的价值体系和行为规范。只有当决策层的期望、员工的认知与实际的表现形成一个完整的体系时，才能说该企业的文化已经融入了全体员工的思想和行为中。

企业文化体现的是共同的认知，包括认同企业的发展战略和企业的经营目标，但作为企业文化，强调的不仅仅是一种认知，更是一种共有的行为，即为实现企业的发展战略和经营目标，大家都认为应当这么做，而且也正在这么做。

第一章总则

第一条为了加强对资产评估机构的管理，提高资产评估工作质量，保证资产评估机构独立、客观、公正执业，制定本办法。

第二条资产评估机构是指依法设立，取得资产评估资格，从事资产评估业务活动的社会中介机构。

第三条财政部为全国资产评估主管部门，依法负责审批管理、监督全国资产评估机构，统一制定资产评估机构管理制度。

各省、自治区、直辖市财政厅（局）（以下简称省级财政部门）负责对本地区资产评估机构进行审批管理和监督。

资产评估协会负责对资产评估行业进行自律性管理，协助资产评估主管部门对资产评估机构进行管理与监督检查。

第四条资产评估的范围主要包括：各类单项资产评估、企业整体资产评估、市场所需的其他资产评估或者项目评估。

第五条资产评估机构应当依法取得资产评估资格，遵守有关法律、法规、执业准则和执业规范。

一、资产评估机构现状分析

资产评估是市场经济发展的必然产物。作为独立、专业的咨询机构，资产评估机构已在我国国民经济建设、完善市场机制、国有企业改革、维护各种产权主体的利益等方面都扮演着极其重要的角色。自1988年我国第一家资产评估机构在大连成立以来，经过二十多年的发展，截止到2012年底，全国资产评估机构数量已达4000多家、注册资产评估师4万多名、从业人员达10多万人。业务领域涵盖动产、不动产、企业价值、无形资产等所有资产评估类型，资产评估机构规模迅速扩张的趋势与我国在改革开放以后经济快速发展的态势相一致。虽然我国资产评估机构数量众多，但是竞争激烈、多而不强、分布不均、收入普遍低，总体上并没有改变机构规模“倒金字塔”的态势，即大、中、小型资产评估机构并存且大型评估机构数量极少、中小型评估机构数量众多的格局。据有关资料统计，截止到2012年底，我国拥有证券业资格的大型资产评估机构仅为70多家，占整个行业总数不足2%。在当期我国经济发展变缓的情况下，作为市场经济中为资本流动和产权交易提供专业服务的中介行业，资产评估业这种不合理的格局必然受到经济波动的严重影响，从而使评估机构尤其是中小型评估机构面临着各种各样的风险。

二、资产评估风险涵义及特点

（一）资产评估风险涵义关于资产评估风险的涵义，我国资产评估理论界和执业界对此有多重解释，主要有：因资产评估人员执业达不到专业标准而导致评估结果的失真，从而影响使用者经济利益而造成评估人员应承担的责任和应负的赔偿；与资产评估有关的单位或个人因资产评估事项所遭受损失的可能性；由于评估价值区间与客观价值的偏离，以及评估主体行为的失误（非舞弊或违法行为）产生危害评估报告使用者利益及评估者承担相应责任的可能性；资产评估机构对委估资产的评估值严重偏离现行市场价格，而给客户、第三者及其它不确定的利害关系人造成重大经济损失，由此引起的法律诉讼带给资产评估机构及评估人员的行政处罚、民事赔偿、刑事处罚的相关法律责任。通过以上涵义可知，尽管对于资产评估风险的理解不同，但是有一点是一致的，即资产评估风险是资产评估机构所从事的评估行为预期结果的不确定性，正是这种不确定性才导致资产评估主体未来发生损失的可能性，给利益相关者造成经济损失，由此引起了法律诉讼，并由主体承担相应的法律责任。

（二）资产评估风险特征具体如下：

（1）资产评估风险的客观存在性。资产评估风险是由资产评估行为本身的内部多种因素所决定的，是一种不以评估主体的意志而发生转移，独立于主体意识之外的客观存在。从总体上来说，只要有资产评估行为的发生，资产评估风险就一定会存在，但是评估主体可以采取有效的防范措施，以降低其发生的概率。

（2）资产评估风险的不确定性。众所周知，资产评估的实质是在某一时点对特定资产本身进行的估价。在评估实践中，资产评估活动涉及的领域非常广，在资产评估准备阶段、实施阶段都存在诸多的不确定性，如评估资产信息质量、计价、评估项目后果的不确定性，都有可能导致评估风险是否发生、何时何地发生、发生类型以及发生结果的不确定性。

（3）资产评估风险的社会性。资产评估在现代社会经济中具有重要地位和作用，资产评估风险产生的后果与评估主体的社会相关性决定了资产评估风险具有极强的社会性，风险对于资产评估行业的发展会产生很大的社会影响。

【摘要】伴随着经济的快速增长，资产评估行业也得到了迅速发展。湖北省小微资产评估机构的生存危机较大，主要存在竞争能力较弱、兼职人员较多、执业质量不高等问题。产生以上问题的原因包括设立门槛偏低、主管部门监管不严、评估机构业务单一以及内部管理制度缺失等等。小微资产评估机构应明确市场定位，通过开拓新兴业务、建立机构联盟、完善内部管理制度等措施提高竞争力，促进自身可持续的科学发展。

【关键词】资产评估机构；发展困境；内部管理；执业质量

在近三十年的时间里，湖北省的资产评估机构伴随着中国经济的快速增长，得到了迅速发展。在资产评估职业迅猛发展的过程中，出现了不少亟待解决的问题。通过与部分资产评估机构负责人交流，发现小微资产评估机构生存很难，目前，部分小微评估机构的生存方式主要有两种：一种是与大评估公司合作；一种是给大评估公司打工。

一、湖北省小微资产评估机构存在的问题

1.竞争能力较弱

截止2013年7月，湖北省共有资产评估机构123家（含分所），除排名前十的资产评估机构以外，其余资产评估机构年收入基本都在百万元左右，从业人员也不到一百人。按照《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）规定：其他未列明行业从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。虽然湖北省资产评估机构发展数量较多，也积累了一定的职业经验，但是整体上看，发展规模较小，竞争能力较弱，根据湖北省资产评估协会的统计资料，湖北90%以上的资产评估机构属于小型或者微型企业，大量资产评估机构实际从业人员只有十余人左右。

2.兼职人员较多

根据湖北省资产评估协会的调查数据，大量小微型资产评估公司的注册资产评估师没有专职在评估机构执业，其社会保障费用在学校以及国有或者民营等其他单位缴纳。例如，位于武汉市的某资产评估公司，其所属资产评估师的社保关系全部不在该评估机构，而这并非个例。

内容摘要：执业质量不高、管理不规范是目前我国资产评估机构存在的主要问题，本文从外部原因和内部原因对此进行了分析，提出了具体对策。

关键词：资产评估 资产评估机构 执业质量

资产评估机构是以提供独立、客观、公正的资产价值估算为主要内容的社会中介服务组织，通过向社会提供资产评估活动，在促进企业产权制度改革的顺利进行以及保证社会资源的优化配置和合理流动等方面发挥了重要作用。近年来，随着资产评估队伍的不断扩大，资产评估机构间的竞争也越来越激烈，并逐渐暴露出一些问题，影响了资产评估行业的健康发展。

我国资产评估机构存在的主要问题

执业质量低

从近三年评估项目抽查结果来看，在执业质量问题中，排在前三位的问题依次为评估工作底稿基本内容不完备，评估报告内容与格式不完整或不规范、现场核查程序不规范问题，分别占执业质量问题总数的26.33%、23.56%和21.6%。此外，从出现这些问题的评估机构数量来看，上述三个问题分别占3169家被查评估机构的34.27％、30.67％和28.12％，也就是说，有1/3左右的评估机构被查出存在上述执业质量问题，可见该问题的普遍性。

基本条件差

按照我国目前资产评估机构管理规范的要求，设立资产评估机构必须具备一定的条件，其中最重要的是注册资产评估师的数量，专营和兼营评估机构中注册资产评估师数量分别为8名和5名。但通过检查发现，有565家机构没有达到资产评估机构的设立条件，其中注册资产评估师数不足的就有352家，占本类问题的62.3％，占被查机构总数的11.11％。可见，注册资产评估师数量不足仍然是资产评估机构不可忽视的问题。

【摘要】资产评估机构的合伙文化对于增强资产评估行业的凝聚力、提升资产评估机构的竞争力以及树立资产评估机构良好的社会形象有着积极的意义。本文从合伙文化的角度入手，对评估机构合伙文化的内容进行分析。

资产评估机构是以人和、智合作为典型特征的组织机构。然而在我国评估机构的执业过程中，由于合伙人失和而导致评估机构乱出报告，致使事务所被迫接受检查，甚至事务所被迫撤销的案例层出不穷。在评估机构的运作和管理过程中，不同的合伙人如何能够融合到一起，如何以合伙文化凝聚机构，提升资产评估行业的竞争力，成为摆在合伙企业面前的一项重要课题。

一、合伙文化的含义

文化是指人类在社会历史实践过程中所创造出来的物质财富和精神财富的总和。在一个组织中，文化可以具体为某一组织经过反复实践所形成的该组织特有的价值观念、行为规范、思想情操等内在品质。

合伙机构是按照一定的目的和形式而构建起来的社会组织。合伙文化就是合伙机构在长期的实践活动中所形成的，并且为合伙成员普遍认可和遵循的，具有本合伙组织特色的价值观念、团队意识、工作作风、行为规范和思维方式的总和。

二、资产评估机构塑造合伙文化的意义

（一）增强评估机构的凝聚力

在评估机构中，不同的合伙人如何能够融合到一起，如何能够赢得机构内部成员的信赖与支持，是评估机构得以持续发展的主要因素。合伙文化能够通过培育合伙成员的认同感和归属感，建立起成员与成员之间的相互信任和依存关系，使个人的行为、思想、感情与整个合伙组织有机地结合起来。塑造评估机构的合伙文化，有助于机构内部形成相对稳固的文化氛围，有助于在机构内部成员间凝聚成一种无形的合力，以此激发机构成员为合伙组织的共同目标而努力。

[摘 要] 我国资产评估业产生于20世纪80年代末期,发展速度迅猛,在各方面也发挥了巨大的作用。但不可否认，目前我国资产评估业存在着各种各样的问题，考虑到我国资产评估业仍处在发展的初期，因此必须建立一套资产评估机构科学评价体系，才能保证我国资产评估行业的健康发展。

[关键词] 资产评估业 科学评价体系 构想

自从1989年我国第一家资产评估机构在深圳成立以来，经过近20年的发展，资产评估在推动市场经济体制建立、国有企业改革和资本市场发展等方面，发挥了巨大的作用。但也暴露出各种各样突出问题，如资产评估执业中的一系列失范现象,影响了评估结果的公信度和评估执业人员的可信性等等。随着我国经济的飞速发展和加入WTO，资产评估行业必须正本清源，进一步的制定规范，我国迫切需要建立一套科学的资产评估机构评价体系。结合我国资产评估机构的现状，就这一问题进行了相关的探讨。

一、建立资产评估机构科学评价体系应当遵循的原则

资产评估即除了要遵循独立性、客观性、科学性、可行性、替代性等等普遍原则之处，还应以建立合理有效的激励机制为总原则的基础上，坚持可应用性和可操作性相统一的原则、坚持过程和结果兼顾等等可操作原则。.

1.以建立合理有效的激励机制为总原则

针对我国评估机构多而弱的特点，体系内容应在保证客观、公正的前提下，通过汇总各评价指标得分而对评估机构进行排名，并从政策和制度上扶持数个著名地评估机构，以有效的机制激发各评估机构的潜能，使它们实现以挣钱谋生为目标向做好事情、促进事业发展方面转变；同时，通过市场的资源配置和整合，使一大批不合格的资产评估机构被淘汰出局，从根本上保证我国评估行业的“拳头”企业的产生。

2.坚持可应用性和可操作性相统一的原则

一、引言

资产评估行业作为为特定时点资产提供公允价值的中介服务机构，为我国的产权交易、企业并购、抵押贷款等资产业务提供了价值参考，为我国的体制改革作出了重大贡献。随着新会计准则的颁布，以财务会计报告为目的的资产评估业务也应运而生。随着我国经济的发展，资产评估业务的范围将会不断扩大，对资产评估风险的管理和控制将被提上日程。对资产评估风险的控制，需要法律环境的健全和完善，更需要资产评估机构自身对于资产评估执业风险的管理和控制，尽量减少资产评估风险带来的损失。

二、风险管理理论

所谓风险是指未来结果的不确定性，这种未来的结果包括收益，当然也包括损失。正是由于未来的收益或损失的发生很难确定，所以就产生了对风险进行管理的理论即风险管理理论。风险管理是研究风险发生的规律和风险控制技术的管理学科，人们通过风险识别、风险估测和风险评价。并在此基础上优化各种风险管理技术，对风险实施有效的控制和妥善处理风险所致损失的后果。期望达到以最少的成本获得最大安全保障的目标。

风险管理的基本程序包括风险识别、风险估测、风险控制和风险管理的评价。风险管理的过程其实就是为了降低未来结果发生的不确定性。

三、资产评估机构风险管理系统的构建

根据风险管理理论，构建资产评估风险管理系统主要包括五大功能模块：资产评估风险识别模块、资产评估风险估测模块、资产评估风险评价模块、资产评估风险控制模块和资产评估风险管理评价模块。

（一）资产评估风险识别模块

随着资本资产市场的不断发展，资产评估行业在市场中发挥着日益重要的作用，作为自主经营、自担风险的独立主体参与市场服务，其内部控制体系的合理性和有效性，直接影响其自身的经营管理效率和服务水平；评估机构内部控制的整体水平，直接影响到行业形象和服务效率。建立有效完善内部控制体系，规范和约束货币资本、人力资本要素投入者以及其他各利益相关者的行为，既是评估机构自身发展的需要，也是行业发展的客观要求。

一、建立健全资产评估机构内部控制重要意义

第一，内部控制可以确保评估机构实现自身目标，实现快速发展。完善内部控制是资产评估机构实现自身目标的基本要求。国内外审计界大都认为，企业内部控制的主要职能之一是维护企业资产安全完整，保证企业会计记录的完整准确、促进企业经营合理化。而评估机构作为一种特殊的企业，仍然也面对着会计记录完整准确、资产安全完整、经营合理有效的问题，也需要实现自身价值最大化，所以，加强和完善内部控制是评估机构实现自身目标的基本要求。

第二，内部控制可以有效防范评估机构的经营风险。在评估机构的经营活动中，要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为评估机构管理的中枢环节，是防范其各类风险最为行之有效的一种手段。它通过对评估机构执业风险的有效评估，不断加强对经营薄弱环节的控制，对项目风险做出合理的判断，谨慎的选择客户，是其风险防范的一种最佳方法。

第三，内部控制可以促进资本市场健康稳定发展，维护社会公众利益。评估机构是资本市场的重要参与者，肩负着维护市场经济秩序和公众利益的重要责任。只有完善的内部治理机制、健全的内部控制机制，才能使评估机构具备良好的经营决策制约机制、纠错机制和质量管理的保障机制，从而更好的促进资本资产市场的发展，发挥评估机构公正性的作用。

二、资产评估机构内部控制现状

第一，管理层治理结构存在缺陷，内部控制基础缺失。目前，资产评估机构董事会人员结构不合理，经理层、决策层和监督层的职责不清，监事会形同虚设，难以形成有效制衡的规范的法人治理结构。大多数机构设置简单，管理手段少，管理层次低，管理效率不高，没有建立监督机制和激励机制，财务管理、业务档案管理、内部控制制度不健全，执行不到位，从制度上严重影响了机构的发展。

第二，缺乏健全的执业质量控制体系。由于资产评估行业机构较多， 但相关的评估业务较少，因此业务拓展困难，通常需要扎实的人际关系，委托方即使有不合理的要求，评估机构往往也会迁就。