银行中层年度述责述廉报告范文精选

各位领导、同志们:

自第二批开展深入学习实践科学发展观活动以来，我局高度重视，认真安排，成立了局学习实践科学发展观领导小组，制定了详细的工作方案，抽调局领导班子成员成立了督导组，对基层股所、分局自学和研讨交流工作进行了全程督导检查，保证了各项学习实践活动的有效开展。转段进入分析检查阶段后，要求每位党员干部从写好分析检查报告入手，认真开展“六查六看”，从主观方面剖析自身存在的问题的不足。一是分析内容“求真”。撰写分析检查报告和发言材料时，针对本部门本单位和党员实际，实事求是，讲自己的话，防止套话、空话。内容上必须要有思想认识、存在问题、原因剖析、整改措施、努力方向。二是查找问题“求准”。根据本单位的工作实际，联系个人的思想和工作情况，查找问题，对待存在的问题要不保留、不护短、不怕丑、不怕痛。同时，对征求的意见建设，认真进行归纳梳理，尤其要注意分清哪些是工作方面的问题，哪些是党性方面的问题，哪些是影响和制约科学发展的问题；哪些是客观方面的问题，哪些是主观方面的问题。三是剖析原因“求深”。要求分析检查报告和发言材料不能泛泛而谈，要联系各自实际去思考，要认真对照分管工作要求和岗位具体要求，深入查摆理想信念、宗旨意识、政策水平、工作作风、发挥作用、服务科学发展等方面的问题。做到讲成绩更讲问题，讲客观更讲主观，讲别人更讲自己，以此保证分析检查报告和发言材料的针对性和实效性。四是整改措施“求实”。做到明确时限、内容，以及要达到的效果，能解决的要立即整改，暂时不能整改的做好解释说明，创造条件整改。

我们的主要的做法是：

一、严组织，重落实。成立培训学习领导小组，周密计划安排，认真抓好落实，要求各股、所、分局负责人为第一责任人。在学习培训环节上，做到了“四个到位”：领导责任到位，实行领导干部负责制，促进领导干部“四带头”，即带头学习，带头做笔记，带头调研，带头写心得。学时到位，严格按照县上要求的学习内容，制订了学习计划，学习课时，把学习贯穿始终；人员到位，制订了学习纪律及学习签到本，全体职工及党员领导干部，无一人缺席；学习资料到位，把应知应会内容发放到每个党员手中，便于掌握，使学习效果更扎实。

二、找问题，查原因。通过召开座谈会、个别访谈、问卷调查、设立征询意见箱、召开工商所执法人员向监管服务对象述职述廉大会等多种形式，广泛征求各方面的意见、建议。根据意见建议，局领导班子反复讨论，几易其稿，形成了《工商局领导班子分析检查报告》。并召开了由人大代表、政协委员、社区领导、监管服务对象代表、党风廉政监督员和全局中层以上干部参加的民主生活会。在会上，班子成员勇于开展批评与自我批评，深刻解剖自己，不避重就轻，做到了发言态度诚恳、发言内容客观、查摆问题求实、剖析根源有理。开诚布公地谈问题、找原因，深入查找出了服务经济发展、维护市场经济秩序和消费者权益、加强队伍建设五个方面的问题。针对这些问题，我们采取“三抓”措施去解决。一是抓学习、提素质，做政治业务上的明白人。县局机关及各基层工商所按照“缺什么、补什么”的思路，开展了“一周一会一学习，一月一法一案例，一季一考一评比”的“考核式”培训；广泛开展岗位练兵，注重学用结合，促进了干部职工学业务、学技能的积极性。大力开展技能培训，全局有*人通过了国家计算机一级考试，*人取得国家计算机二级等级证书；全局干部大专以上学历占到了干部总数的*%以上，干部综合素质进一步提高。在中层以上领导干部中实行了以挂职锻炼为主要方式的干部锻炼模式，使干部的选拔使用进一步走向了制度化和规范化。二是抓班子、带队伍，做自身管理的当家人。强化了对中层干部的教育管理，制定《科级干部守则》，继续实行领导包片、科室包所责任制；调整考核方式，变目标责任书考核为科所班子和科级干部考核，并公开排名，奖优罚劣。合理调整基层执法机构，撤消*工商所，将其监管职能并入*工商所，使执法力量得到了优化配置，提升基层执法效能。通过开展“定岗定位、优化组合、双向择岗”活动，对在岗人员进行了优化组合。营造了充满活力、干事创业的良好风气，形成了人事管理机制的动态良性循环，激发了干部职工的动力和活力，建立健全岗位责任制、首问责任人、以限时办等管理制度，使“一站式”服务、全程服务、延时服务等窗口登记服务落到了实处。三是抓廉勤，变作风，做勤政廉洁的带头人。从基础工作抓起、从领导班子和领导干部入手，狠抓勤政廉政教育。进一步细化工作目标，使党风廉政建设工作与其他各项工作同部署、同考核。广泛开展了创建“六好支部”活动、各工商所积极开展基层执法人员向监管服务对象述职述廉工作，与经营者搭建交流平台，进一步完善了监督机制，提高了监督效果。

三、强服务，促发展。紧紧围绕县委、县政府确定的总体思路，从支持项目建设、优化市场主体准入环境、支持农村经济发展方面出台了五十条具体服务举措，促进地方经济发展。通过开展“百名干部进企业”帮扶活动，以“走出办公楼、走出工商所，走进企业、走进个体户”为主题，推行工业园区派驻联络员制度，开通企业登记绿色通道，对全县重点项目、重点企业提供优先服务，预约服务、延时服务和上门服务，对县上招商引资项目做好登记事前指导、事中服务、事后帮扶，简化办事程序，从咨询服务、办理执照、合同指导等方面进行帮扶。为解决当前企业流动资金紧张的问题，积极搭建银企合作平台，大力推进企业信用体系建设，积极支持企业到工商部门办理动产抵押物登记，为企业、银行牵线搭桥。我局与六家银行签订了“工商、金融部门合作协议书”，积极加强协调沟通，主动互通信息，为企业拓宽融资渠道，目前银行已向企业发放贷款*多万元。

四、严执法，重监管。积极营造公平竞争的发展环境和规范有序的市场环境，支持企业实施品牌战略，指导各类企业注册和上报待审的商标*件。以实施涉农合同帮扶工程为载体，在各工商所辖区成立了基层农业合同指导站，就地为广大农户和涉家企业提供合同帮农服务，积极开展订单农业知识的宣传普及，全面推广订单农业合同文本，完善修订了订单合同*类*份。深入开展“红盾护农”行动，加强农村市监管，查处各类市场违法违章案件*件。不断加强*消费维权网络，并通过深入开展*申诉举报网络进村镇、进市场、进商家活动，增强消费者依法维权意识和能力，积极受理维权投诉，维护消费者的合法权益。针对提出的食品经营者自律意识不强，经营素质差的和农资市场商品质量问题，我局加大了对食品经营户的培训教育工作，举办了食品经营户专题辅导培训班*场（次），全县食品经营户在落实索证索票的基础一，统一建立了进销货“一票通”台帐，全面推广了《农资消费放心卡》制度，今年农资市场消费投诉率大大下降。

在深入学习实践科学发展观活动开展以来，我们结合工商行政管理部门的职责任务，针对监管执法和服务发展工作做了大量有效的工作，取得了明显的成效。但是与县委、县政府和广大人民群众的要求还有一定的差距。在今后的学习实践活动和具体工作实践中，我们将进一步调整工作思路、明确工作目标、强化工作措施，以更加有效的工作向县委、县政府和全县人民交上一份满意的答卷。

各位领导、同志们:

自第二批开展深入学习实践科学发展观活动以来，我局高度重视，认真安排，成立了局学习实践科学发展观领导小组，制定了详细的工作方案，抽调局领导班子成员成立了督导组，对基层股所、分局自学和研讨交流工作进行了全程督导检查，保证了各项学习实践活动的有效开展。转段进入分析检查阶段后，要求每位党员干部从写好分析检查报告入手，认真开展“六查六看”，从主观方面剖析自身存在的问题的不足。一是分析内容“求真”。撰写分析检查报告和发言材料时，针对本部门本单位和党员实际，实事求是，讲自己的话，防止套话、空话。内容上必须要有思想认识、存在问题、原因剖析、整改措施、努力方向。二是查找问题“求准”。根据本单位的工作实际，联系个人的思想和工作情况，查找问题，对待存在的问题要不保留、不护短、不怕丑、不怕痛。同时，对征求的意见建设，认真进行归纳梳理，尤其要注意分清哪些是工作方面的问题，哪些是党性方面的问题，哪些是影响和制约科学发展的问题；哪些是客观方面的问题，哪些是主观方面的问题。三是剖析原因“求深”。要求分析检查报告和发言材料不能泛泛而谈，要联系各自实际去思考，要认真对照分管工作要求和岗位具体要求，深入查摆理想信念、宗旨意识、政策水平、工作作风、发挥作用、服务科学发展等方面的问题。做到讲成绩更讲问题，讲客观更讲主观，讲别人更讲自己，以此保证分析检查报告和发言材料的针对性和实效性。四是整改措施“求实”。做到明确时限、内容，以及要达到的效果，能解决的要立即整改，暂时不能整改的做好解释说明，创造条件整改。

我们的主要的做法是：

一、严组织，重落实。成立培训学习领导小组，周密计划安排，认真抓好落实，要求各股、所、分局负责人为第一责任人。在学习培训环节上，做到了“四个到位”：领导责任到位，实行领导干部负责制，促进领导干部“四带头”，即带头学习，带头做笔记，带头调研，带头写心得。学时到位，严格按照县上要求的学习内容，制订了学习计划，学习课时，把学习贯穿始终；人员到位，制订了学习纪律及学习签到本，全体职工及党员领导干部，无一人缺席；学习资料到位，把应知应会内容发放到每个党员手中，便于掌握，使学习效果更扎实。

二、找问题，查原因。通过召开座谈会、个别访谈、问卷调查、设立征询意见箱、召开工商所执法人员向监管服务对象述职述廉大会等多种形式，广泛征求各方面的意见、建议。根据意见建议，局领导班子反复讨论，几易其稿，形成了《工商局领导班子分析检查报告》。并召开了由人大代表、政协委员、社区领导、监管服务对象代表、党风廉政监督员和全局中层以上干部参加的民主生活会。在会上，班子成员勇于开展批评与自我批评，深刻解剖自己，不避重就轻，做到了发言态度诚恳、发言内容客观、查摆问题求实、剖析根源有理。开诚布公地谈问题、找原因，深入查找出了服务经济发展、维护市场经济秩序和消费者权益、加强队伍建设五个方面的问题。针对这些问题，我们采取“三抓”措施去解决。一是抓学习、提素质，做政治业务上的明白人。县局机关及各基层工商所按照“缺什么、补什么”的思路，开展了“一周一会一学习，一月一法一案例，一季一考一评比”的“考核式”培训；广泛开展岗位练兵，注重学用结合，促进了干部职工学业务、学技能的积极性。大力开展技能培训，全局有__人通过了国家计算机一级考试，__人取得国家计算机二级等级证书；全局干部大专以上学历占到了干部总数的__%以上，干部综合素质进一步提高。在中层以上领导干部中实行了以挂职锻炼为主要方式的干部锻炼模式，使干部的选拔使用进一步走向了制度化和规范化。二是抓班子、带队伍，做自身管理的当家人。强化了对中层干部的教育管理，制定《科级干部守则》，继续实行领导包片、科室包所责任制；调整考核方式，变目标责任书考核为科所班子和科级干部考核，并公开排名，奖优罚劣。合理调整基层执法机构，撤消*工商所，将其监管职能并入*工商所，使执法力量得到了优化配置，提升基层执法效能。通过开展“定岗定位、优化组合、双向择岗”活动，对在岗人员进行了优化组合。营造了充满活力、干事创业的良好风气，形成了人事管理机制的动态良性循环，激发了干部职工的动力和活力，建立健全岗位责任制、首问责任人、以限时办等管理制度，使“一站式”服务、全程服务、延时服务等窗口登记服务落到了实处。三是抓廉勤，变作风，做勤政廉洁的带头人。从基础工作抓起、从领导班子和领导干部入手，狠抓勤政廉政教育。进一步细化工作目标，使党风廉政建设工作与其他各项工作同部署、同考核。广泛开展了创建“六好支部”活动、各工商所积极开展基层执法人员向监管服务对象述职述廉工作，与经营者搭建交流平台，进一步完善了监督机制，提高了监督效果。

三、强服务，促发展。紧紧围绕县委、县政府确定的总体思路，从支持项目建设、优化市场主体准入环境、支持农村经济发展方面出台了五十条具体服务举措，促进地方经济发展。通过开展“百名干部进企业”帮扶活动，以“走出办公楼、走出工商所，走进企业、走进个体户”为主题，推行工业园区派驻联络员制度，开通企业登记绿色通道，对全县重点项目、重点企业提供优先服务，预约服务、延时服务和上门服务，对县上招商引资项目做好登记事前指导、事中服务、事后帮扶，简化办事程序，从咨询服务、办理执照、合同指导等方面进行帮扶。为解决当前企业流动资金紧张的问题，积极搭建银企合作平台，大力推进企业信用体系建设，积极支持企业到工商部门办理动产抵押物登记，为企业、银行牵线搭桥。我局与六家银行签订了“工商、金融部门合作协议书”，积极加强协调沟通，主动互通信息，为企业拓宽融资渠道，目前银行已向企业发放贷款___多万元。

四、严执法，重监管。积极营造公平竞争的发展环境和规范有序的市场环境，支持企业实施品牌战略，指导各类企业注册和上报待审的商标___件。以实施涉农合同帮扶工程为载体，在各工商所辖区成立了基层农业合同指导站，就地为广大农户和涉家企业提供合同帮农服务，积极开展订单农业知识的宣传普及，全面推广订单农业合同文本，完善修订了订单合同_类____份。深入开展“红盾护农”行动，加强农村市监管，查处各类市场违法违章案件___件。不断加强_____消费维权网络，并通过深入开展_____申诉举报网络进村镇、进市场、进商家活动，增强消费者依法维权意识和能力，积极受理维权投诉，维护消费者的合法权益。针对提出的食品经营者自律意识不强，经营素质差的和农资市场商品质量问题，我局加大了对食品经营户的培训教育工作，举办了食品经营户专题辅导培训班_场（次），全县食品经营户在落实索证索票的基础一，统一建立了进销货“一票通”台帐，全面推广了《农资消费放心卡》制度，今年农资市场消费投诉率大大下降。

在深入学习实践科学发展观活动开展以来，我们结合工商行政管理部门的职责任务，针对监管执法和服务发展工作做了大量有效的工作，取得了明显的成效。但是与县委、县政府和广大人民群众的要求还有一定的差距。在今后的学习实践活动和具体工作实践中，我们将进一步调整工作思路、明确工作目标、强化工作措施，以更加有效的工作向县委、县政府和全县人民交上一份满意的答卷。

银行业廉政风险主要是指银行从业人员因教育、制度、监督不到位，不能在履行岗位职责或日常生活中廉洁自律而发生腐败行为的可能性。任何掌握“人、财、物”权力的部门、岗位都客观存在着因滥用权力而发生腐败行为的廉政风险。这种风险对廉政建设和金融机构的发展壮大是十分有害的。分析廉政风险的表现形式，构建分析预警机制，采取有效措施，主动预防和化解廉政风险，是提升银行业内控管理水平和保证业务健康发展的迫切需要。

一、 廉政风险的主要表现形式

廉政风险主要表现形式有思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、人员素质风险四种类型。

（一）思想道德风险

指银行业从业人员个人因主观原因和外部环境的不良诱惑而可能产生思想道德问题的风险。主要表现在：放松世界观改造，理想信念动摇，背离社会主义荣辱观，等。

（二）制度机制风险

指金融机构因制度机制不健全、制度执行不够可能导致的廉政风险。主要表现在：未能根据改革发展和党风廉政建设的形势需要，及时完善和认真执行各项制度，造成部分制度可操作性不强，工作流程出现漏洞，贯彻落实不到位；部分机制缺乏相互支撑、相互制约，约束力和监督力作用不明显，不能形成有效的常规化工作措施。对人、财、物管理等重要事项未能严格按照制度办事，致使权力没有按要求规范公开运行。

（三）岗位职责风险

为贯彻落实中央、总分行全面从严治党、从严管理干部要求，根据中央《推进领导干部能上能下若干规定（试行）》，大理中

支党委积极探索，2015年10月在云南省人行系统率先首次出台了《大理中支加强科级领导干部考核管理暂行办法》，2016年1月结合年度考核顺利组织实施，取得了显著成效。大理中支党委通过加强对中支科级领导干部的考核管理，逐步形成了能上能下的选人用人机制，完善了从严管理干部队伍制度体系，进一步优化了中层干部队伍结构，逐步推动形成了能者上、庸者下、劣者汰的用人导向和环境。

一、加强中支科级领导干部考核管理的背景

大理中支属大规模行，辖11个县支行，中支机关内设17个科室，截止2015年末（未实施中支科级领导干部考核管理办法前）中支机关科级领导干部平均年龄48岁，硕士研究生学历3人。中支原实行聘期制管理，对科级领导职务改任非领导职务以年龄划线搞“一刀切”，有的科级领导干部混日子，等待到龄转非；有的科级领导干部不敢担当、不负责任，庸懒散拖，律己不严；有的科级领导干部不能为、不善为、不作为，部门工作长期处于落后状态；有的科级领导干部年龄偏大，对新知识新业务学习的主动性不强，思路更新较慢，创新意识较弱，适应工作的能力较弱，按惯性思维工作的现象比较突出。“干部能上不能下”是长期制约干部工作的难点问题，也是干部制度改革最需要解决的问题。这一问题不能有效解决，一方面导致以上所述种种问题存在，另一方面也堵塞了年富力强、廉洁有为干部的上升渠道。古语说：“择卒不如择将，任力不如任人”，针对中支科级领导干部管理长期存在的矛盾和问题，加强科级领导干部考核管理，形成能上能下的选人用人机制已迫在眉睫，势在必行。

二、加强中支科级领导干部考核管理的做法及成效

（一）出台考核管理办法，形成科级领导干部能上能下新常态

根据《党政领导干部选拔任用工作条例》、《推进领导干部能上能下若干规定（试行）》、《中国人民银行领导干部任免办法》、《中国人民银行分支机构非领导职务设置管理办法》、《中国人民银行行员考核暂行办法》、《中国人民银行成都分行领导干部试用期管理办法》，结合中支干部工作实际，2015年10月中支在广泛征求意见，党委多次研究的基础上，出台了《大理中支加强科级领导干部考核管理暂行办法》，先行对中支机关科级实职干部按此办法进行考核管理。该办法的出台标志中支党委大胆探索人事制度改革，初步打通了能上能下规范化、常态化通道，形成了能上能下的选人用人新机制。

（二）明确干部“能下”情形，畅通领导干部“难下”新渠道

一、建立反腐领导体制和工作体制的情况

(一)健全完善制度

我分行根据上级要求制定了系统党风廉政建设责任制量化管理实施办法，与考核细则，同时建立了党风廉政建设领导小组。目前，该实施办法已落实到位，为我分行党风廉政建设工作以及分行事业发展起到了一定的监督及推动作用。

(二)健全责任机制方面

结合分行实际，我系统积极制订了党风廉政建设责任制量化管理办法，保证了党风廉政建设及反腐败各项工作的全面落实。一是将各项责任进行了分解，实现了将目标任务细化到岗，一级抓一级，层层抓落实，从而确保了“责任分解，责任考核，责任追究”落实到位，全面推动了分行的党风廉政建设工作的深入开展。

(三)工作部署总结方面

今年上半年我分行将党风廉政建设工作纳入了年度工作中。做到了工作有总结、有计划。

二、抓好领导班子党风廉政建设工作

一、统一制定履行职责审计的评价原则

（一）全面性原则。对领导干部履职情况实施审计评价，事关审计对象个人、部门利益和干部的选拔任用或晋升，内审部门在实施审计评价时必须全面考虑反映审计对象履行职责情况。根据其任职期间在班子建设、组织人事工作（部门负责人履行“一岗双责”职责情况）和党风廉政建设及个人廉洁自律，传达、贯彻国家金融法律法规、方针政策和总行规章制度及上级行的决策，组织参与决策，内部控制管理和业务管理等方面履行职责及审计问卷调查的综合情况进行评价，不附带任何主观臆断和感情因素，使之具有一定的全面性和客观公正性。

（二）量化性原则。对领导干部履职审计，必须紧紧围绕领导干部履行个人工作职责情况作为审计的重点和评价的重要依据。但迄今为止基层人行只有内设科（股）室建立了较为粗线条的部门负责人岗位责任制，基本没有建立单位负责人岗位责任制，没有直接对基层行、部门负责人进行直接考核的量化指标，对领导干部履行职责的审计极易演变成为全面审计或单纯的业务操作审计，很难达到“审事议人”的目的。上级行应尽快制定《领导干部履行职责审计实施细则》，细化更为具体的审计内容和量化指标，通过量化领导干部任职期间工作业绩和应承担的各项责任，运用可以计算、度量和比较的数字、数据作为对其实施审计评价的依据。

（三）可操作性原则。选择作为审计评价的信息和依据并不是内容和事例越多、数据越庞大就越好，应考虑审计信息的量化及数据获得难易程度和可靠性，利用人民银行现有的审计信息统计渠道或其他审计资源，尽量选择具有代表性的主要内容和综合指标，为实施审计评价提供有效的、可操作性的审计信息和依据。

（四）谨慎性原则。实施审计评价时必须在取得充分的审计证据、可靠的审计事实、有效的沟通交流和客观分析的基础上进行，坚持实事求是和客观公正，不得随意扩大或缩小，既及时指出存在的问题，也充分肯定取得的成绩，尽可能采用“写实”的方式进行评价，做到寓评价于叙事之中，避免鉴定式的抽象评价。

二、科学界定履行职责审计的评价标准

对审计对象实施评价，可在科学界定审计内容和评价标准的基础上，采用百分制的方式，坚持定性与定量相结合，最终通过“全部条件法”和“一票否决法”实施综合评价。

（一）单项评价内容及标准

摘 要：银行作为生产经营管理的指挥系统、神经中枢，是联系上下、协调左右的桥梁纽带，更是对企业形象起到表率作用。加强银行的作风建设，是银行经营发展的需要，是建立规范管理体系的必然要求，也是落实科学发展观经营目标的必由之路。银行建设得怎么样，作风好不好，不仅仅是银行的问题，更关系到银行的声誉，关系到各项工作的落实，而且直接影响到自身经营目标的实现与否。因此，为强化改革创新精神、提升经济工作效能，实现企业经营管理目标，加强作风建设就显得尤为重要。

关键词：生产经营管理 企业形象

1、深刻认识新形势下银行作风建设的重要性

银行作风建设，就是以实现企业经营目标，依据机关工作性质，进而开展的一系列以提高机关人员知识水平，转变思想观念，增强责任感，提高工作能力和服务水平的作风建设活动。通过一系列行之有效的规章制度、教育培训等建设活动，使工作人员的思想理念、工作行为、竞争意识更能适应企业发展变化的需要。为进一步适应企业经营的外部环境和自身发展的内部要求，开展作风建设是新形势下促进各项工作顺利推进的有效手段，是提高银行及其工作人员执行能力的有效途径，是建立廉洁高效工作机制的必然要求，也是具体落实科学发展观、实现各项经营目标的必由之路。

1.1、优良的机关作风是企业发展的内动力。良好的作风就是凝聚力，银行作风的优良是成为强凝聚力的单位必要条件，加强作风建设，是银行苦练“内功”、比试“内力”的重要手段。作风就是竞争力，作风与企业的管理、外部形象等密切相关，是影响企业综合竞争力的一个重要软实力。通过加强作风建设，有利于消除与发展形势不相适应的因素，促进企业强化科学发展、和谐发展的紧迫感和使命感。作风就是执行力，执行力是作风建设的重要组成部分。只有不断加强作风建设，积蓄强大势能，聚合强大力量，事业才能势如破竹，发展才能势不可挡。

1.2、优良的作风是银行形象的提升力。作风是一柄“双刃剑”，对人员素质的提高与形象的树立有着直接的作用和影响，它集中反映与体现了银行人员的内在素质、外在形象；同时也关系到银行工作的高效、廉洁和务实。实践证明，银行的经营发展，成在干部作风，败也在干部作风；干部的形象好在作风，坏也在作风。在某种程度上，银行的作风已成为一个企业形象、企业风气的直接参照标准。银行在作风建设中机关人员必须先试先行，要求银行和员工做到的，自己首先做到，而且要做得更好，要求员工不做的，自己首先不做，从自身做起，从每一件小事做起，从每一个岗位做起，才能带动整个企业风气的转变，从而推动银行业的全面发展。

1.3、优良的作风是银行成功的助推力。加强作风建设，是全面落实科学发展观，推动银行业实现又好又快发展的客观需要。目前我们的银行人员中，在思想作风、工作作风、生活作风建设的方方面面，还存在这这样那样的问题，甚至有些比较突出，已经成为束缚企业前进步伐的较大障碍，甚至影响到银行的生死存亡。因此，只有坚持不懈地抓好机关作风建设，按照提出的改进工作作风的要求转变作风，才能使干部和员工始终保持振奋的精神和良好的作风，扎扎实实地解决好企业生产经营中产生的各类矛盾和遇到的问题，才能做到规范经营，圆满完成企业经营目标。

2、目前企业机关作风建设亟需解决的问题

光大银行与安信信托的9000万元讼争，警示业界重新审视银信合作的风险与责任界定

业内人士表示，目前，一旦信托贷款类理财产品出现零收益或负收益，银行与信托公司之间很容易出现责任界定方面的纠纷

7月3日，三桩安信信托投资股份有限公司（下称安信信托）、涉案金额达9000万元的信托纠纷案在上海开庭。

三起案件的原告，分别为太原市东阁服务有限公司（下称东阁服务）、太原威廉企业策划设计有限公司（下称威廉企划）以及太原市民张玲娟。三名原告均参与了同一信托项目――河南新陵公路信托项目，其中东阁服务和威廉企划各投资4000万元，至今分文无归。

事后看来，这项信托计划的粗疏错漏令人瞠目：河南新陵公路竟是一个尚未获批的违规项目，所宣称即将连接的另一条公路更是子虚乌有，项目失败堪称必然。原告人称，受托人安信信托难辞其咎。

被告人则坚称，此信托计划为一委托贷款项目，实际贷款人为光大银行太原分行（下称太原光大），安信信托作为其贷款平台不承担主要责任。

至于另一位原告张玲娟，其本金1000万元及部分收益早已收回，不惟不具备诉讼主体资格，甚至其书上的签名也有可能系伪造。

法庭上披露的相关材料表明，这桩信托纠纷案源自太原光大和安信信托数年前的一次违规合作，其背后更隐藏着太原光大挪用客户资金、虚构理财计划等种种违法操作。

各位领导、同志们:

自第二批开展深入学习实践科学发展观活动以来，我局高度重视，认真安排，成立了局学习实践科学发展观领导小组，制定了详细

的工作方案，抽调局领导班子成员成立了督导组，对基层股所、分局自学和研讨交流工作进行了全程督导检查，保证了各项学习实践活

动的有效开展。转段进入分析检查阶段后，要求每位党员干部从写好分析检查报告入手，认真开展“六查六看”，从主观方面剖析自身

存在的问题的不足。一是分析内容“求真”。撰写分析检查报告和发言材料时，针对本部门本单位和党员实际，实事求是，讲自己的话

，防止套话、空话。内容上必须要有思想认识、存在问题、原因剖析、整改措施、努力方向。二是查找问题“求准”。根据本单位的工

作实际，联系个人的思想和工作情况，查找问题，对待存在的问题要不保留、不护短、不怕丑、不怕痛。同时，对征求的意见建设，认

真进行归纳梳理，尤其要注意分清哪些是工作方面的问题，哪些是党性方面的问题，哪些是影响和制约科学发展的问题；哪些是客观方

【摘要】近年来，国内一连串的审计失败案对注册会计师的诚信度、公信力造成了很大的负面影响，审计职业界出现了诚信危机。本文以毕马威会计师事务所审计洪良国际公司IPO案为例，运用实证分析方法阐述了注册会计师应当如何管理审计风险，以避免审计失败。

【关键词】注册会计师；审计风险；审计失败

近年来，以信息服务为基本职能的注册会计师审计的作用日益增加，社会公众对注册会计师审计的要求越来越高，追究审计责任的意识也越来越强，注册会计师审计面临的风险也越来越大。国内一连串的审计失败案对注册会计师的诚信度、公信力造成了很大的负面影响，审计职业界出现了诚信危机。随着投资者主张权利的不断出现和司法的介入，会计师事务所和注册会计师面临的诉讼危机将进一步加剧。因此，如何正确认识审计风险、对审计风险进行有效的管理、降低审计风险、避免审计失败就成为审计行业极为关注的焦点。为此，本文拟以毕马威会计师事务所审计洪良国际公司IPO案为例，试述注册会计师应当如何管理审计风险，以避免审计失败。

一、案例概况

洪良国际公司全称为洪良国际控股有限公司，由台湾人士萧登波于1993年在福建省创立，属纵向整合化纤类针织布料生产商，尤其专注于生产运动服装功能布料，特别是中国运动及休闲服装设计及生产布料，以原设备制造生产成衣。此外，公司还从事时尚、休闲服装及配饰产品的设计、开发及市场推广等业务。洪良国际公司的部分财务资料如表1、表2、表3、表4。

洪良国际于2010年3月30日公告称，公司被香港证监会勒令停牌。同日，香港证监会入禀香港高等法院，提出冻结洪良国际9.974亿港元的资产，相当于洪良国际新股发行净额。业内人士认为，洪良国际新股发行书中很可能存在虚假陈述，将原本很低的毛利润率做成30%。香港证监会以《证券及期货条例》第213条强制令为法律依据，成功申请冻结洪良国际新股上市获得的净额资金约10亿港元。除了第一被告洪良国际外，其旗下四家子公司，包括跃佳、其峰、菱发及鞍佳分别为第二至第五被告。香港证监会还指控洪良国际违反了《证券及期货条例》第277条、298条、300条及384条，指控洪良国际披露虚假或具有误导性陈述的资料、诱使或欺诈投资者进行证券交易。香港高等法院颁布冻结资产令，禁止洪良国际等五家被告公司将9.974亿港元资产从香港转移，并冻结洪良国际在东亚银行及永丰商业银行的账户，其他四名被告在东亚银行的账户均被冻结。香港证监会于2010年3月29日取得法院临时强制令后，于3月30日指示香港证券交易所暂停洪良国际的交易。此后，香港证监会向香港高等法院递交了一份公文，要求洪良国际将接近10亿港元的资金返还给曾在IPO时认购洪良国际新股以及2009年12月24日上市后购入其股份的投资者。这是迄今为止香港证监会针对新上市公司所采取的最严厉的举措之一。香港证监会的严厉举措凸现了其惩治和杜绝市场违规行为的决心。

香港高院法院文件显示，截至2010年2月27日，洪良国际在东亚银行的账户拥有现金约318万港元、活期储蓄1775万港元及定期存款8.4亿港元。冻结资产令还要求五名被告必须在7日内以书面方式提交5万港元至9.974亿港元的个人资产资料，包括资产所有人、性质、地点及所属银行账户的具体资料。香港高等法院还将委任接管人追讨并接管近10亿港元资产，被告则须支付接管人的委任费用，并向财产接管人支付以汇丰银行最优惠利率附加1%的利息。同时，一旦洪良国际需要赔偿投资者的损失，也将由财产接管人代为分发。在毕马威会计师事务所负责洪良国际上市项目的主要为合伙人邹小磊、合伙人Money Chow，以及高级经理梁思哲。邹小磊、Money Chow仍然受聘于毕马威会计师事务所。就在香港证监会公告前不久，香港廉政公署（Independent Commission Against Corruption）表示，已指控毕马威会计师事务所高级经理梁思哲在洪良国际的首次公开募股（IPO）中涉嫌行贿。

根据香港廉政公署的指控，梁思哲于2010年2月向其下属提供100,000港元（约合12,880美元）贿款，作为就洪良国际IPO招股说明书准备会计师报告的报酬。洪良国际于2009年12月24日上市，毕马威会计师事务所担任其上市审计人。毕马威会计师事务所在一份公告中称，已经发现了上述被指控的贿款，暂停了相关人员的工作，并向相关部门进行了汇报。毕马威会计师事务所发表声明表示，有关涉嫌贿赂事件是由毕马威会计师事务所通过内部举报热线揭发的，经调查后，该名涉案员工已被暂停职务，同时，毕马威会计师事务所也自行向相关监管机构做出举报。毕马威会计师事务所强调，该事务所已经并将继续与相关监管机构通力合作进行有关调查。市场观察人士指出，香港企业上市程序中存在责任缺失问题，例如：依据目前的法律，公司股东无法控告上市公司的审计人在IPO阶段存在不当行为；另外，在公开市场购入股票的个人也无法指控上市公司的招股说明书存在虚假信息。他们认为需要修改法律，更好地保护中小投资者在IPO中的合法利益。