物流账务员工作计划范文精选

《科技与企业杂志》2014年第二十一期

一、实践操作上，设置的会计科目少

在账务实践操作上，企业仍使用收付实现制进行核算，这只涉及两个会计科目。例如在资产流入后，必须表明报废处理。否则，账单会以原本的面值持续留在账本上。在物资的更新和科技飞速发展的今天，资产不断更新，损失一直延续。不计提折旧，将会使账务的账单价值与实际价值产生巨大差异，导致资产负债表账面不同于实际余额，致使净资产虚增。

二、解决油田设备账务管理的方法

油田设备账务管理是构成财务管理的重要组成部分，它必须根据油田的实际情况，利用先进的现代技术方式，改善账务中物资购入、出库、仓储、发放等程序，实现油田设备账务管理的经济、高效运用。

(一)进行油田设备采购体制改革油田设备采购是财政管理中的重大项目。需注意：1、实行“分权制约”的管理制度。根据“分权制约”，油田设备采购可分为设备采购中心和账务管理两大部门，使其相互制约监督。他们可以按照不同的工作需要组建相应的工作模式，以便工作条理、规范、具体进行；2、坚信“制度为本，程序至上”的原则。坚决反对个人主观决定，进行透明采购设备；3、树立“集体利益至上”的价值观。每个员工都持有为公司服务的心态采购，不以个人利益为中心，形成集体合作模式；4、根据所需采购相应设备，采用“多样化”的模式进行购买，这样不仅能是工作正常高效的运行，还能提高设备采购效率；5、科学的解决采购油田设备中出现的难题。针对不同的问题采取相应的措施。

(二)精确、高效、科学的账务计划账务计划是账务管理中的核心环节，它主要特点是：精确、高效和科学。要做到正确的计划工作，要从以下方面入手：1、实行账务集中管理制度；2、完善的储存体制。所记账务必须随着物资的变动进行相应调整，来维持企业的运行；3、编制合理的流程。一般流程：基层工作人员编制账务计划—所在部门主管检验—领导认证—总账务管理员核对储存，汇总编制计划—账务主管签字—领导审批—进行采购；4、拥有一个强劲有力的计划团队，具有一丝不苟的工作态度，认真的进行计划的编制、执行、回馈、制定方案、审查、实施等。

（三）建立现代化的账务管理模式随着先进的技术发展，油田设备账务管理模式也随之不断更新。我们需要从以下几个方面入手：1、管理观念，引入三新“新知识、新理念、新思路”。例如，传统的观念认为油田设备是固有资产，我们可以把它看做是流动资产；2、实行在线管理制度。把所有的信息网络化，在线集成信息并加以管理，我们就能将传统的实物变为形态进行管理。油田设备不仅是企业的固定资产还是一种的融资方式，根据使用价值更换设备，不仅能提高劳动效率还能强化管理者的分析能力；3、运用网络信息平台。允许每一个员工注册登陆系统网站，输入信息并对企业现状进行监督。形成一个系统的、可行的网络管理体制；4、加强对管理人员的网络能力要求。每个管理者除了必须具备基本的管理知识还应网络操作能力，熟悉网络管理常识和技巧。

摘要：

物资工程管理系统是基于现代化管理思想，以先进的企业运营模式为基础，运用信息化技术，将物流管理、工程管理、财务管理有机的结合在一起所构建的现代化物资工程管理系统，是华电能源哈尔滨第三发电厂在现代化管理发展过程中的必然产物。该系统的实施，大大提高了该厂的物资工程管理水平，并且为物资工程管理走向科学化、标准化、系统化奠定了坚实的基础。

关键词：

物资工程管理系统；系统设计；物资工程；管理工程

1物资工程管理系统的实施设计背景

传统手工作业下，华电能源哈尔滨第三发电厂在日常的物资工程管理中，往往在合同、物资、财务稽查等方面或多或少的存在这样或那样的问题。如：在合同上，物资采购合同、建筑安装合同、技术服务合同、修理合同等合同文本均为专责人手动编制纸质记录，无法保障合同的统一性、严密性、正确性，合同会签为专责人将手动编制的文本打印后，逐个找相关领导进行确认签字。合同在编制及会签环节浪费了专责人大量的时间和精力。在物资上，部门申请计划单，物资编制采购合同，入库单，库存单，部门编写领料单，均为人工手动填写纸质单据。由于工作量大，在填写各类单据的同时，填写错误的情况时有发生，由于长时间库存累计较多，有的保管员累计的库存大账，少的十几本，多的甚至几十本，查询及统计库存情况、出入库情况难度很大。在财务稽核上，每月财务稽核期间，专责人要携带合同，入库单，出库单等等各类单据，到财务部进行财务稽核，财务要对每笔单据进行确认，归类，归纳入账或者估收，对相关信息进行统计汇总，由于合同种类繁多，使得财务稽核的工作量巨大，且浪费时间较长。而这些问题恰恰严重影响了企业工作的正常运行，更无法为企业领导在决策上提供及时、准确的信息，解决问题工作早已刻不容缓。

2物资工程管理系统的设计目标

为了解决上述问题，让各部门领导能够及时地获得物资及工程上的相关信息，为领导进行决策提供有力的数据支持，在我厂领导的大力支持下，经过哈三电厂物资供应部、财务部、科技部、生产技术部、供热管理部、计划营销部等部门认真研讨，制定出完全符合哈三电厂实际需求的物资工程管理系统流程，并预计达到如下目标：第一，取消人工手写各种纸质单据（合同、入库单、领料单、稽核单、报账单、付款审批单等等）。第二，缩短物资查询库存、领料时间。第三，缩短财务稽核物资入库、领料、库存、财务报账时间。第四，缩短各类合同及入库单、领料单、付款审批、报账领导逐级签字时间。第五，为相关领导及时准确地提供信息，辅助决策，减少了人为工作量，提高工作效率。规范工作流程，提高管理水平。

关键字：工作会计部门核算费用酒店计划业务客人

酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。

财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。

第一节酒店财务管理范畴

一、会议核算管理

1、会计核算原则

（1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

（2）会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

摘要：本文以筹建期的Q公司现有的内部控制制度及状况为前提，通过对其内部控制的各个环节进行分析，结合内部控制的基本理论，采用内部控制关键点分析法，指出了其现有内控制度的优势以及存在的弊端，并针对弊端提出相应的改进措施，以进一步完善企业的内部控制制度，提高企业的经营管理效率水平。

关键词：企业筹建 内部控制 建立完善

一、 内部控制的基本理论

内部控制是指一单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。内部控制的根本目标是保护单位财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针等四个方面。就其基本结构而言，主要包括三个方面：控制环境、会计系统和控制程序。为保证内部控制的有效实施，应遵循以下六项基本原则，即：合法性原则；有效性原则；全面性原则；不相容职务相互分离的原则；成本效益原则；适时性原则。

对于以上六项基本原则，结合处于筹建期间的Q公司，应当特别注意遵循成本效益原则。内部控制的任何分工、审核、制衡，都需考虑是否符合这一原则。如果分工和制衡的成本高于效益，则不应当采取该项控制。如果一些控制会影响工作效率，但对整个企业来讲，若不采用该项控制，则会造成重大损失，则应实施该项控制。只有遵循这些原则，内部会计控制才能落实到实处，不摆花架子、走过场、流于形式。

二、Q公司内部控制现状

1. 关于货币资金收支和保管业务的内部控制现状

（1）货币资金收支流程图（图1）。

【摘 要】 “五流统一”是企业或单位交易活动中合同、实物、资金、票据及信息“五流”内在统一的一种规律总结。文章在界定“五流统一”基本内涵基础上，详细论证了“五流统一”在企业内部交易活动、企业之间交易活动以及企业与个人之间交易活动中的表现形式，并进一步论述了“五流统一”对于审计师、税收稽查人员、税收筹划人员、企业会计人员等从业者在实践方面的重要指导意义。只要深刻理解其内涵并熟练掌握其操作技巧，“五流统一”理论就可以成为上述人士在执业过程中非常有用的判断、分析及控制工具。

【关键词】 “五流统一”； 交易； 工具

一、“五流统一”的内在含义

“五流”，在本文特指企业（单位）开展交易或业务过程中一般都会呈现的五个关键环节或内容，包括：合同流、实物（服务）流、资金流、票据流、信息流。合同流用于从法律形式上约定交易双方的权利义务；物流是交易双方商品或服务的流动，是交易的具体指向和标的，是价值活动的载体；资金流是交易双方的价值活动，是物流活动的价值体现形式；票据流是双方交易活动的票据体现形式，是证明交易活动业已发生的凭据，是企业账务处理的重要原始凭证（我国特别重视票据的作用和管理，其上记录的信息相当全面，控制作用特别显著，在税收中，票据更是税源控制的基本手段，是以票控税的基础环节）；信息流是指交易双方对该项交易的信息记录或记载，基本可以表现为统计记载和会计记载，其中会计记载尤其重要，因为现代会计采用复式记账法记载，使得任何一项经济业务的来龙去脉都能反映得特别清楚。

任何交易或经济业务的发生，一般都会伴随着上述五种行为或事项的存在——在空间上并存，在时间上继起。从时间上看，一般的交易都是先签合同，根据合同履行实物交割（服务提供）义务，进行资金结算并开具结算票据，同时进行相应的记账活动。当然，也可能存在做业务不签合同或是不签书面合同而只有口头承诺，或不开正规的税收发票而只开具自行设计的内部收据；还有某些单位由于规模很小不需要记账而只是进行简单的统计记录（俗称流水账）等情况，但所有这些特殊情况都不能否认“五流统一”的普遍指导意义，或者也可以将“四流统一”、“三流统一”、“二流统一”看成“五流统一”的特殊情况或初级阶段。任何一个大中型的企业或正规管理的单位，如果没有做到“五流统一”，则在管理和内部控制方面一般都会存在瑕疵。因为只要“五流”都存在并有迹可循，任何业务或交易都是可以控制、检查和追溯的，并可以从“五流统一”性上存在的瑕疵来检查这些交易是否都履行了法定的义务，如是否合法合规纳税，是否如实确认收入、费用和利润，是否存在职员舞弊空间，是否存在信息披露违规等。

二、“五流统一”的基本表现形式

（一）企业（单位）内部交易中的“五流统一”

任何一个单位开展的活动，从会计的观点来看，都可以分为内部交易和外部交易。内部交易中，经济活动在单位内部进行，经济责任的履行可以靠行政命令或组织权威来监督执行，合同的作用并不突出，因此合同流作用或许并不明显。

在进行会计基础知识学习时，常常会遇到法律主体和会计主体的辨析，认为“会计主体不一定是法律主体，法律主体一定是会计主体”。在日常财务管理工作中，为了真实反映企业内部单位（如生产车间、销售部门）的财务状况、经营成果和现金流量，作为法律主体上的企业往往在内部单位中设立会计主体，即设置单独的会计机构和账套进行独立核算，而财务建账是实现独立核算的前提和基础，笔者结合自身的经历，拟对企业内部单位（即非法律主体）的财务建账过程中应处理的六类问题进行探讨。

一、厘清业财管理权责是财务建账的关键

业财管理权责是对建账单位的业财授权边界、账套设置逻辑以及建账后业财管理方式进行明确的基础，是整个财务建账工作能否顺利进行的关键。财务建账工作不仅仅是企业内部建账单位和财务部门之间的事情，还往往会涉及到企业的采购、法律、物流、系统、档案管理等部门。其中，与财务部门之间，应在取得企业独立核算授权的基础上，厘清资源管理、资金审批、会计核算、资产管理、税务管理、财务报告、绩效考核、会计档案等方面的权责关系，明确建账单位的负责人和财务机构负责人在会计信息披露上所应承担的会计责任；与采购部门之间，应厘清采购授权的范围及审批权限，采购工作实施主体、实施方式等；与法律部门，应厘清合同审批流程、审批权限、归档方式等；与物流部门，应厘清仓储管理实现方式，实体仓位和系统仓位的设置及审批流程等；与系统部门，应厘清系统改造需求、上线管理要求以及后续维护方式等；与档案管理部门，应厘清各类档案存放地点、管理方式等。

在实际操作中，因为牵涉到责任与考核等问题，在权责划分上各部门之间往往会形成“讨价还价”、“久而不决”的现象，严重影响到企业建账的效率和进度。为避免以上现象的出现，建议在与企业管理层就管理权责划分原则达成一致的情况下，由建账单位和财务部门进行深入讨论拟定业财管理权责的划分方案，再由建账单位负责人和企业的财务部门负责人共同牵头，组织采购、法律、物流、系统、档案等部门负责人协商管理权责及实现方式。

二、选配适当会计人员是财务建账的基础

俗话说“兵马未动，粮草先行”，建账单位应选配适当的会计人员来进行建账和后续的财务管理工作，这是实现和推动财务建账的基础。在会计人员规模上，除进行行业内部横向对标参考以外，还要考虑以下三重影响因素的影响：首先，是否满足财经法律法规不相容职务相互分离的管理要求，比如会计和出纳岗位应由不同的人员兼任等；其次，是否适配建账单位的现有的业务规模及管理要求，比如资产规模、管理复杂程度等；最后，是否兼顾建账单位未来业务发展问题，比如该单位下的业务发展方向、未来业务规模等。在会计人员的构成上，应采取内部招聘为主、外部招聘为辅的方式，最好从企业财务部门内部抽调部分熟悉企业内部运作、财务管理经验丰富的人员，以减少会计人员的适应期和磨合期。对于不具备条件需要从外部招聘的单位，可以考虑派遣到财务部门进行跟岗学习，并制定阶段性的学习计划，以尽快通过新同事间的“比学赶帮超”提升财务专业素质及操作能力。

三、编制财务制度是财务建账的核心

对拟实施独立核算的会计主体来讲，其内部同样需要设计明晰、可行的财务管理规则，这些一般通过财务制度建设来明确，确保建账主体的各项财务管理工作“有法可依”。在进行财务制度编制时，需要结合原企业所赋予的“独立财权”，参考原企业的各项财务管理制度要求，以风险防控、决策支撑、高效率低成本为目标，突出流程及要求的安全性、规范性、效率性、保障性，按照建账主体内部的组织架构及业务特点，区分轻重缓急，采用“分层设计、分期建设、全面推进”的编制原则，逐步编写、涵盖核算管理、预算管理、资产管理、资金管理、税务管理、内控管理等六大维度财务制度。其中，核算管理制度还可以根据业务实际，分为收入管理办法、成本管理、项目资产管理办法等。

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资等。啤酒公司的存货一般包括原材料、包装材料、辅助材料、备品备件、促销品、产成品和半成品等。存货是啤酒公司最重要的流动资产，所以加强存货管理非常重要。

一、 存货管理中存在的问题

1.存货管理制度不健全，执行不到位。有些啤酒公司虽制定了存货管理制度，但制度的完善情况参差不齐。有些公司虽然有存货管理方面的相关规定，但仅仅流于形式，并未予以认真执行。有些虽然意识到存货管理的重要性，但在存货管理中，计划、采购、保管和盘点等环节存在着脱节现象，各部门职责划分不清，计划、采购、仓储、物流、生产、销售、财务等各个部门信息不能及时共享，信息交流不够畅通，未能构建完善的存货管理系统与流程。

2.对存货管理不够重视，存货管理意识薄弱。目前，有些啤酒公司为了抢占市场，扩大销量，往往过高地预测市场需求，并组织生产和采购，对存货积压的风险性认识不足。有些公司对存货的管理认识还不够深，没有一整套规范的存货管理体系，信息无法及时沟通，缺乏共享资源，导致存货大量囤积或短缺，特别是存货积压，不但影响企业资金的正常运转，造成大量资金的呆滞，流动资金严重紧缺，影响企业正常的生产经营活动；而且容易因存货的长期积压导致贬值、毁损、失窃等情况的发生，给企业带来直接的经济损失。

3.存货管理不规范，账务处理随意。有些啤酒公司只顾眼前利益，而不顾企业的长远发展，账务处理不规范，销售收入不及时入账，产成品成本不按时结转，收回的货款不及时入账，造成存货账面数与实际库存数不符。有些公司不按规定设置存货保管员岗位，不按规定设置明细账，不定期进行物资盘点，保管员岗位职责不到位，进出库物资手续不够完善，单位产成品材料、人工费消耗等不够准确，使得会计核算不清，成本不实，会计信息失真。

二、存货管理的措施

1.建立供应链管理系统。在信息时代，供应链管理是企业信息集成的重要工具。通过供应链管理，可以快速地获取信息，更好地沟通和交流。实现计划、采购、仓储、物流、生产、销售、财务等各个部门信息的及时共享，促进存货管理更有效率。

2.采购管理。①采购实行计划管理，根据物资采购计划或预算办理采购手续，严格控制计划或预算以外的采购；②采购部门根据生产需求计划、存货储备及市场环境的变化等情况编制月度、年度的物资采购计划。临时性的采购需求，必须补报计划外的采购计划，并经审批后才能执行；③采购物资时采用公开招标、询价等方式，进行比质比价采购；④除了即时清结的采购业务，所有物资的采购必须签订采购合同或协议，并按合同审批程序进行审批。当采购的数量、采购的价格和付款的方式等重要事项发生变化时，要及时通知供应商做好采购合同或协议的修改变更工作；⑤加强供应商资质的审核和验证工作，不得同资质不全或资质不合格的供应商签订采购合同，以规避风险。采购部门负责供应商资质文件的收集、整理、验证、存档等工作。资质主要包括营业执照、生产许可证、卫生许可证、特殊行业专业许可证等。

ERP 系统，即企业资源计划系统，是一种以信息技术为基础，系统化、集成化的管理信息系统，经历了三个阶段：最初的物料需求计划阶段、中间的制造资源计划阶段、现在的企业资源计划阶段。ERP 系统管理主要体现在：整个供应链资源；精益生产、敏捷制造、同步工程；事先计划、事中控制。ERP 系统起源于制造业，并且主要应用于制造业。一般包括四个模块：生产控制管理模块、财务管理模块、物流管理模块、人力资源管理模块。

1. 生产控制管理模块

生产控制管理模块是 ERP 系统的核心。根据准确、详实的数据信息，制定和实施周密的生产计划，随时根据生产过程中产生的反馈信息来修正生产计划，最终完成生产计划。

1.1 主生产计划

主生产计划不是在某一个具体的时间点上与预测、客户订单相匹配，而是在某一段时间内与预测、客户订单相匹配，使得这一段时间内的生产计划是稳定和均衡的，可以提高设备、生产人员的有效利用率，避免出现设备、生产人员不足或者闲置的情况。

1.2 物料需求计划

物料需求计划是生产控制管理中最困难的部分，在主生产计划确定后，就需要把这一时间段需要生产的产品分解成各个零部件的生产计划和采购计划。涉及到四个方面：主生产计划、物料清单、库存记录、提前期。在实际生产过程中，经常会出现一些意外情况，造成物料需求计划频繁改动。比如：订单改变、紧急插单、产品流程变化、设备故障检修、生产人员生病请假等。

1.3 能力需求计划

摘要:随着我国经济的不断发展，财务管理越来越细化，对企业财务管理的要求也越来越高，传统的行业已经无法达到时代的发展要求。而ERP系统的出现，不仅对各项资源进行了优化，而且可以提高企业的经济效益。基于此本文对企业财务管理中ERP系统的有效应用进行探讨。

关键词:企业财务ERP系统

ERP系统是一种新兴的信息技术管理系统，是信息技术发展下的产物。随着信息管理系统的不断发展，这种管理系统已经代替了传统的管理系统。ERP系统指的是将客户需求和内部企业的活动、供应商制造整合起来，组成一个完整的供应链，并对供应链上的采购环节、订单环节、计划环节、库存环节、质量控制环节、运输环节、分销环节进行管理[1]，使用先进的网络工具和计算机技术，配合管理软件，达到综合、高效的管理，提高企业的资源配置率和核心竞争力。

一、ERP环境下财务管理和传统财务管理的差异性

通过在企业财务管理中使用ERP系统可以对资金流、信息流和物流进行集成管理，具有信息处理及时和集成度高的优点，和传统的财务管理系统相比，有比较大的差异性。

(一)数据范围和收集方法不同

由于财务业务是一体化进行实施的，可以有效的改善会计信息质量，信息集成不仅降低了重复录入数据的数量，更重要的是提高了会计信息的质量，更有利用提高会计信息的关联性。而且，采集和处理信息很广泛，不仅可以对财务信息进行收集和处理，而且可以对非财务信息进行处理和收集，保证了数据的统一性，有利用消除数据重复和数据冗余的情况。

(二)生成会计凭证和信息输入方式存在差异性

【摘要】ERP实施后，由于财务与业务高度一体化并且信息整合程度高，实际工作中出现会计人员外延拓展、核算形式丰富，审核控制复杂等新变化，以上问题与《会计基础工作规范》的规定存在某些不符合和不适应，本研究针对以上情况对《规范》的现有内容提出诸多修改性建议。

【关键词】会计基础工作规范；ERP；财务业务一体化

我国现行使用的《会计基础工作规范》（以下简称《规范》），是在1993年《会计法》和1984年《会计人员工作规则》等规章制度的基础上制定。2000年7月1日新修订了《会计法》、2007年1月1日新修订了《企业会计准则基本准则》、《企业财务通则》之后，导致会计工作环境发生了巨大变化，尤其是ERP（即Enterprise Resource Planning企业资源计划系统）的实施打破了传统的会计核算模式，导致会计基础工作产生了一系列变化。

一、现有《会计基础工作规范》的适用情况

1996版《会计基础工作规范》分为六章主要对会计机构和会计人员、会计人员职业道德、会计核算、会计监督、单位内部会计管理制度建设等问题做出了全面规范的法规，是会计人员的工作指南，也是各级管理部门检查和管理会计基础工作的政策依据和考核标准。该版《规范》主要适用于传统手工会计工作环境和会计部门单独使用财务软件，业务部门不使用计算机核算系统这种模式。

二、ERP实施后带来会计基础工作的新变化

1．会计机构设置和人员配备外延更加广泛，与业务部门开始重叠和结合。ERP系统的实施，有效的整合了企业的资金流、物质流、信息流，实现了"产品统一销售、物资统一采购、资金统一管理"三统一，企业实现了一级核算，ERP系统支持的一级核算使得会计工作打破了部门的界限，会计工作出现了位移，如系统业务动态数据的采集和处理由财会部门和涉及价值活动的业务部门共同完成，系统主数据的维护与电子档案的备份与保存由支持中心完成，ERP环境下办理会计事务的职能机构不仅包括财务部门，还包括业务部门和支持中心，会计岗位的设置更多的以业务流程来划分，会计机构设置和会计人员配备外延更为拓展。因此，前台数据录入人员和后台维护人员也需要纳入会计机构统一管理。

2．凭证类型的划分已不再适用。《规范》对于凭证的划分分成收款凭证、付款凭证、转账凭证或统一使用的通用凭证。ERP的业务财务一体化管理则使得记账凭证按业务操作类型来划分，以便于凭证的分类管理，ERP的凭证类型多达几十种，企业较为常用的记账凭证类型也在十几种以上。