委托理财范文精选

委托”根据是否需要被委托人独立地作出对第三人的意思表示，可以分为可产生的委托和不产生的委托

“委托理财”字样近年来在各种媒体、杂志的经济类栏目中都有很高的出镜率，众多的都市白领也是耳熟能详，从字面结构解析，“委托理财”是由“委托”和“理财”两部分构成。“理财”的概念比较空泛，简单而言就是指资产管理，即根据相关的资产状况和财务状况，为实现既定的目标而进行合理规划、管理的一个综合过程。

“委托”则完全是一个法律上的概念和术语，是指一方当事人将某一项或者多项特定的事情交付给另外一方当事人，由另外一方当事人帮助其处理的民事法律行为，比如律师接受当事人的委托帮助当事人处理法律事务，比如设计师接受项目建设方的委托为当事人进行项目设计。“委托”根据是否需要被委托人独立地作出对第三人的意思表示，可以分为可产生的委托和不产生的委托，通常情况下，被委托人根据委托人的委托授权，对外以委托人的名义从事民事活动，并由委托人承担该民事活动的后果，实质上就是委托的典型形态。

综合起来，“委托理财”仅仅是“理财”的一种形态，其实质意义，就是指专门的机构或者人员接受委托人的委托和授权，以委托人的名义进行资产管理，并由委托人最后承担后果的“委托理财”行为，因此，“委托理财”的重点应当是在“委托”。而我们日常接触较多的金融性委托理财，是指企业、其他组织或实体、个人将其拥有的资金、证券等金融性资产委托给具备资格的金融机构或者非金融投资机构，由后者通过其内部的专业投资人员在证券、期货等金融市场上根据具体的市场行情从事股票、债券等金融工具的组合投资、管理活动，该投资、管理所获得的资产收益或者资产损失由委托人承担，而委托人应向被委托人支付约定的业务费用。

单纯根据以上概念的本原逐层分析，可以解释实践中各种“委托理财”合同中以保证本息固定回报条款、以保证本息最低回报条款、以保证本金不受损失条款或以损失填补承诺条款等各种形式存在的所谓“保底条款”为什么是属于无效条款并且不受法律保护的根源之一。实际上，我国的《证券法》规定了证券公司不得以任何方式对客户证券买卖收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺；《期货交易管理暂行条例》、《证券、期货投资咨询管理暂行办法》等法律、法规、规范性文件规定期货经纪公司不得向客户作获利保证；从事投资咨询业务的机构和人员不得向投资人承诺证券、期货投资收益，以及与投资人约定分享投资收益或者分担投资损失等等。这些法律、法规及规范性文件的规定也从根本上剔除了类似“保底条款”有效的可能性。

（作者 北京中闻律师事务所律师）

摘 要：委托加工是企业间比较普遍的经济行为，但是这种经济行为又区别于其他的生产行为。这种经济行为表现为委托方将原材料或半成品交付予受托方，由受托方将该原材料或半成品加工后交予委托方，双方根据每件产品的加工费进行结算。在整个加工过程中，无论是受托加工物资还是加工后的半成品或产成品，从材料角度上来看，其所有权都属于委托方。由于委托加工的特殊性，整个加工过程中存在账务上相关科目出现异常情况、受托加工的材料脱离了权属方的管理、加工费何时支付及如何支付等问题。文章将针对委托加工出现的各种财务问题，以举例的方式分析了其发生的原因、可能带来的财务风险及总结如何降低或规避该类风险的方法。

关键词：委托加工 委托方财务处理 财务风险

中图分类号：F234 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）04-166-03

本文中笔者将实际发生的委托加工按照加工是否改变原材料形态的情况分为以下两类：

1.简单加工。不改变委托加工物资的基本形态，整个加工过程相对简单，加工工序不复杂，通常比较单一，整个加工物资前后形态没有质的变化。

2.复杂加工。加工前后，加工物资与加工后的成品或半成品的形态明显变化，加工过程相对复杂，加工工序通常较繁杂。

以下，将分别根据两种情况，分别阐述委托加工中委托方的财务处理与可能存在的财务风险及如何防范财务风险。

统计资料显示，2001年涉及委托理财的公司超过200家，占上市公司总数的17.75％，涉及金额累计246亿元，平均每家委托理财的金额超过7000万元。尽管去年上市公司委托理财因受股市大幅回调的影响而饱受争议，但种种迹象表明，上市公司在今年依然对此情有独钟，2002年委托理财事项仍在继续实施中。据初步统计，今年前4个月，有近30家上市公司公告委托理财，总金额约22亿元，这一数字不逊于去年同期。另外，由于种种原因，上市公司将委托理财延期收回成为一种趋势，这使得上市公司委托理财的总额在目前仍然处于较高水平。

今年新增委托理财的一个显著特点是，如何进行风险控制受到高度重视。据统计，在进行委托理财的上市公司中，有半数上市公司称，委托理财的投资方向将是国债，包括购买国债、国债回购等。有上市公司高管人员认为，相对于股市二级市场来说，国债投资的风险明显较低。同时，今年的国债市场趋于火爆，有望带来较为可观的收益。如一家上海公司在3月底决定，将2亿元的资金进行国债投资，公司称“要获取高于银行存款利息的收益”。另外，对委托资金的风险管理更加细化，例如沪昌特钢明确要视首笔资金委托的具体情况，再来决定是否要延续或加大委托理财的资金投入。

另一个特点是，委托理财的受托主体呈现多元化趋势。过去，大多数的委托理财是通过券商和各类投资公司进行的，现在进行这一委托理财的受托主体在不断拓宽，例如日前沪昌特钢选择信托公司进行委托理财，而据了解，基金公司也在积极研究如何帮助企业进行资产管理等委托理财事宜。

同时，保底收益的做法依然普遍存在。如外高桥决定委托上海富宝科技投资管理有限公司以5000万元投资国债，受托方承诺上述资金的年收益率为9.5％，如实际收益率不足将予以补足。即使没有保底收益，不少公司对委托理财的收益率仍然有较高期望，最低的也达到了8％。如首创股份拟将1.5亿元委托北京巨鹏投资公司进行资产管理，双方约定，委托资产的年收益率小于或等于8％时，不计提业绩报酬；年收益率大于8％时才开始计提报酬。这种完成预定收益率才收取报酬的做法目前已被多家上市公司所采用。

引人关注的是，除新增委托理财外，不少上市公司在以前的委托理财无法按期收回，从而不得不延期。西部的一家上市公司在1月初称，一笔4000万元的委托理财只收回400多万元，余额延期6个月。同时，该公司还有一笔3000万元的委托理财更是将延期1年。初步统计，上市公司目前延期的委托理财约占到了去年委托理财总额的三成左右。

既然委托理财在上市公司中如此广泛，如火如荼，形式多样，那么委托理财及其投资收益如何核算呢？这似乎并不成为问题，但仍有探究的必要。

一、委托理财行为是长期投资还是短期投资

企业将自有闲置资金进行适当的委托理财，一般而言，期限不会超过一年。根据《企业会计制度》的有关规定，短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。因此，委托理财属于短期投资。

原本指望通过委托理财能够“ 日进斗金” 的公司纷纷落得“ 财本两空”, 最后闹上公堂, 市场中为什么仍然有前仆后继的资本往陷阱里跳? 一业内人士指出, 其原因大概有两种: 一是资本一时找不到投资方向, 而银行利率又太低; 二是背后的利益博弈成为违规的温床。

近日, 浙江步阳集团的老板徐步云陷入了苦恼之中――随着被称为“ 江南第一猛庄” 的金信信托被立案调查, 他投入金信信托的7000 万元委托理财资金很可能血本无归。徐步云尝到的委托理财的苦果, 也为其他民企委托理财敲响了警钟。

委托理财缘何绵延不绝?

除了金信信托事件，4 月份茉织华委托闽发证券理财被骗，2004 年浙江纳爱斯也因委托理财一度陷入财务困境。这一系列事件说明委托理财蕴涵着巨大风险。但是市场中为什么仍然看到前仆后继的资本往陷阱里跳?

首先，银行利率太低，资本一时找不到投资方向，对于企业来说, 需要创造更多的利润才能弥补负利率带来的损失。因此, 对于企业, 与其被动地把闲置资金放在银行导致企业价值缩水, 还不如主动进行对外投资, 来实现企业价值的增值保值。可以说, 是负利率的出现, 催热了大大小小的民营企业委托理财。而吸收委托理财资金的券商等机构, 又往往会许诺以几倍于银行利率的回报, 这无疑会增强对这些企业资金的诱惑。

“ 目前委托理财的违规途径之一是, 受托方作为第三方监管者, 对资金方‘ 霸王硬上弓’, 利用监管便利直接挪用。” 一家著名券商分管委托理财的总经理认为, 受托方之所以敢明目张胆挪用, 要么是受托方抓住资金方什么见不得人的把柄, 要么就是受托方不要命。该总经理以华夏证券2003 年在上海的官司为例来说明问题。在2003 年, 华夏证券青浦营业部官司败诉, 就是因为作为第三方监管的华夏证券青浦营业部总经理伙同其营业部内的一个大户, 挪用客户的委托理财资金, 最终总经理遭遇杀身之祸, 华夏证券名誉受损。

此外, 还有一种比较普遍的违规方式, 就是委托方与受托方直接签约交易, 但是它们的签约背后还有另外一个合同( 通常所说的“ 保险柜协议”), 资金方默许受托方在委托期间不按照合同上的要求进行理财, 但是必须有高额的投资收益或者给签字人高额的回扣。这种吃回扣的资金, 受托公司想怎么挪用就怎么挪用, 这种资金一般不敢上法庭, 它们只有不断找受托方协商解决, 尤其是大型国有企业, 几年收不回来就冲账了事。

三大风险

财政委托监理行为是一种政府监理行为，它是由财政部门委托社会监理机构，主要对建设单位的财务状况及资金使用情况进行强制监理的行为，以监督财政资金的使用情况，保证财政资金的使用效益。其行为的主体是政府财政部门，社会监理机构只是一个载体，它被委托负责财政部门在财政性基本建设投资中的一部分监督职能，是财政部门财政资金监督职能的一种延续。财政委托监理行为与社会监理行为最显著的区别在于，财政委托监理的主体是财政部门，对象是建设单位；而一般社会监理行为则是受建设单位委托对施工单位实施监理。

鉴于财政委托监理的特殊性，笔者认为，搞好财政委托监理，应当明确以下几个问题。

一、明确财政监理的主要任务

笔者认为，财政委托监理应包括工程监理和财务监理两方面的任务：

1、工程监理。工程监理具体可以分为成本监理、进度监理、质量监理等方面。财政委托监理的对象是建设单位，并不直接面向施工单位。因此，财政委托监理单位对建设工程实施的工程监理主要是帮助建设单位控制工程成本，监督工程质量，以确保建设项目的顺利进行。同时，监理机构还应该对建设单位在项目建设中的作用进行调查，以协助财政部门及时了解工程的进展情况。

财政委托监理行为一般以施工阶段为起点。建设前期阶段、设计阶段及施工招标阶段则由政府各职能部门配合完成，不需要财政委托监理单位的参与。在施工阶段，受财政部门委托的社会监理单位的职责主要有以下几点：（1）协助建设单位编写开工报告；（2）帮助建设单位审查施工单位的施工进展情况；（3）检查施工质量；（4）帮助组织工程竣工初步验收；（5）调解建设单位和施工单位之间的矛盾和纠纷。

2、财务监理。财务监理的主要工作，一是协助建设单位做好财务管理工作，为建设单位提供咨询服务；二是监督建设单位的资金使用情况；三是收集资料为项目竣工和项目后评估作准备。它包括：（1）帮助建设单位开设资金帐户和设立会计帐户，帮助贯彻、执行建设单位会计制度；（2）监督建设单位的财务状况；（3）监督建设单位管理费的使用情况，对不符合规定的开支应向财政部门报告；（4）帮助建设单位整理会计报表并负责每月报送同级财政部门；（5）收集项目建设中的相关信息，为竣工决算和项目后评估工作准备资料；（6）对施工单位的资金使用情况进行监督；（7）审查工程结算。

二、合理确定财政委托监理费用的计提方法

【摘要】本文以数据为依据，提出上市公司近年理财的现实状况。提出上市公司过度理财带来的风险和面影响，并指出上市公司在理财过程中应当兼顾考虑的各方面情况。

【关键词】上市公司 理财 风险 保值增值

“理财，指的是对财务进行管理，以实现财务的保值和增值。”理财根据主体不同，有公司、个人以及家庭理财等。本文主要讲述上市公司委托理财，从现实情况看即上市公司将公司资金以委托的方式交与银行、证券公司或其他机构进行投资，并按协议获取收益。

一、上市公司理财现状

随着证券与资本市场的发展，较多的上市公司都进行了委托理财，投资品种和资金也逐年增加。从2014年到2016年，沪深两市上市公司中涉足理财产品的从434家，增加至近700家。沪深两市上市公司的认购金额也从2014年的不足3500亿，到2016年接近6000亿。

在过去的年份，受限于公司购买理财产品只限于公司自有的闲置资金的规定，并未出现这种狂热的购买理财风气。从《上市公司监管指引第2号》后，制度上放宽了对募集资金购买理财的规定，自此大量上市公司开始用闲置的募集资金购买理财产品。另外，受股市、楼市及实体经济下滑的影响，上市公司放缓或暂停项目投资或生产经营的步伐，使得大量募集资金闲置。还有，投资理财产品已成为部分上市公司扮靓业绩的重要手段。同时，不少股民也抱怨上市公司拿到募集资金后不务正业的投资理财。在股民的抱怨，及当前上市公司再融资制度，以及募集资金使用制度的宽松环境下，监管部门面对目前狂热的上市公司理财现象也颇为尴尬。

二、上市公司过度追求理财带来的影响

虽然《上市公司监管指引第2号》要求上市公司利用闲置募集资金进行理财时，要确保资金的安全，但不少上市公司并未真正做到安全保障，公司理财仍然存在一定的风险。上市公司在理财中虽然能从中获取不少的收益，但同时也带来其他影响。

甲方：_________________

乙方：_________________

根据甲方______________与客户_____________签订的委托理财协议（编号：_________），本着友好互利、共同发展的原则，甲、乙双方经友好协商，达成以下协议：

一、甲方委托乙方作为甲方与客户_________签订的委托理财协议的第三方--证券的监管方，乙方接受甲方的委托。

二、甲方将客户的资金（或股票）在乙方开户，须向乙方提供的文本协议

1．甲方与客户签定的委托理财协议书；

2．客户向甲方出据同意在乙方处资金账户的监管书；

3．客户同意资金划转结算书。

所谓“委托”是指一方(即受托人)以另一方(即委托人)的名义和费用处理他所受托的事物,而受托人所从事活动的后果和责任均由委托人承担。

委托单位对受托单位的财务管理,通常指委托单位利用财务方面的专业人士以委托的名义,完成他人委托的财务相关事项。财务委托运用专门方法对企业,机关,事业单位和其他组织的经济活动进行全面,综合,连续,系统地核算和监督,提供财务信息,并随着社会经济的日益发展,逐步开著预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动,是经济管理活动的重要组成部分。另外,受托单位的受托人依委托人的意旨行事,受信托契约的制约,委托、的受托人(或人)的行为则受到委托人(或被人)的严格限制,其所承担的风险责任较小。

■一、首先要完善自身的财务管理控制体系

(一)需要建立各种财务管理最新的管理体制

1.建立一种多足鼎力的财务管理方法和体制。要开放更新的财务管理体制,建立一种多足鼎力的财务管理体制。第二是让受托单位和委托单位一样享有同样的财务待遇和权利。第三是要根据受托单位的条件制约和规定,完善和修改与这方面有关的财务管理规定,引入新的财务管理观念,更好的管好委托单位的财务管理,达到双赢。

2.受托单位的一些管理行为需要进行规范,受托单位的法人意识也需要相应的提高。受托单位要给委托单位的财务管理提供一种良好的环境,改善委托单位的财务规则等。

3.建立健全受托单位的自我约束制度。建立健全受托单位的自我约束制度所对应的是调动受托单位自身的内在自律行为,这样所产生的自律行为比外在的约束要有效得多。这样才能实现受托单位按照市场经济发展来进行对委托单位的财务管理,形成自我约束,自我管理好双方的财务管理。

(二)需要建立一种新的财务管理组织结构模式

委托理财作为一种新型的投资选择,赢得了投资者广泛的市场参与度与社会关注度。委托理财合同是怎样的?以下是小编为大家整理的委托理财合同范文，欢迎参考阅读。

委托理财合同范文1

甲方：_______________ 身份证号:____________________

乙方：_______________ 身份证号:____________________

甲乙双方经过友好协商，本着平等互利、友好合作的意愿达成本协议，并郑重声明共同遵守。

一、乙方委托甲方操作乙方在________________开设的资金账户，资金账号为_________________ 。交易密码甲乙双方共享，乙方可以查询，但不能操作，不得以任何形式指挥和干扰甲方操作。

二、委托期限为 年，起始日期___________，截止日期____________ ，期初资产_____________ 元(人民币或美元)。

三、利润定义：(乙方账户)期末资产 期初资产 期间收到的存款利息(证券资产要扣除交易费用)利润率=利润/期初资产*100%

甲方：乙方：

身份证号码：身份证号码：

联系方式手机号码：联系方式手机号码：

甲乙双方经过友好协商，本着平等互利、友好合作的意愿达成本合同，并郑重声明共同遵守。

一、甲方委托乙方为其进行有偿操作在____________________开立的；户名为_______；帐号为_______________；起始金为___________股票投资帐户。经过双方协商约定在年月到年月日期间按照以下条款规定对以上帐户进行有偿代客理财。

一、开户：

1、甲方可以是个人、企业、投资机构，自由选择信誉好、交易及行情通道相对畅通的证券公司开立股票帐户。

2、起始资金量要求不少于10万人民币，甲方须完全保证其资金来源的合法性，由甲方资金来源不正当所导致的一切后果乙方不负有任何责任。