退休赠言范文精选

企业年金并不能免于缴纳个人所得税。但这并不说明年金在个人所得税上不能筹划。恰恰相反，不仅在于企业年金本身有筹划空间，我国为年金的完全展开也给予了不少优惠政策。

赵旭为某一大型企业的中级管理层人员，最近几年年薪已达72000元左右。2004年，其所在企业引入了企业年金制度。赵旭预计离退休年限至少还有20年。同样，关于年金制度，赵旭不太了解，因而据此咨询了税务专家意见。税务专家查询了相关政策，认为至少有两条节流途径。

根据《企业年金试行办法》规定，个人按上年度职工工资总额的1/12缴费，并且可以从职工个人工资中代扣。那么，赵旭从个人工资中代扣的部分为6000元。

这6000元的部分，可以免于当年计征个人所得税。其当年免征个人所得税额为：年金制前当年应纳个人所得税减去年金制后当年应纳个人所得税1200元。

在赵旭剩余的20年工作年限里，赵旭每年可少纳个人所得税，20年下来，这是一笔不少的收益。

但是，根据我国《企业年金试行办法》规定，对离退休职工取得的补充养老保险金所得，应单独作为一个月的工资、薪金收入，按税法规定计征个人所得税。对于领取方式，我国法律规定，到退休年龄后，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。假设赵旭打算在退休后20年中每年领取一次年金，那在这20次领取年金时，赵旭仍要缴纳个人所得税。但是相比在20年前缴纳个人所得税而言，赵旭已经节约了一笔相当大的货币现金流。这是节流途径一。

另外，在年金组成中，有一部分是企业年金基金投资运营收益，根据规定，企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。也就是说，赵旭在20年后领取年金时，每次领取的数额，算上20年的利息，再加上这部分年金基金投资运营收益，赵旭每次领到的年金数额，已远远不止是企业年金基金，还有按照国家规定投资运营的收益。这是第二个节流途径。

举例而言，假设年金的长期存款利率为5%，年金基金投资运营收益率为3%，即使在单利计算方式下，20年后，每年的500元在20年后的预期未来现金流为1300元（500+500×（5%+3%）×20）。

1、离婚，可否要求退彩礼？

问：我和柳某结婚前，我家给柳家送了四万多元彩礼。现在她要和我离婚，请问我能否要求退还我的彩礼？

答：彩礼是一种附条件的赠与行为，赠与的目的是结婚。结婚使赠与行为生效。你以返还彩礼为离婚条件，法律不会予以支持。

2、回来的“死人”可否找回老伴？

问：我叔叔四年前失踪。我婶向法院申请宣告叔叔死亡。法院经调查后宣告叔叔死亡，过后我婶和一退休工人乔某登记结婚。前不久，我叔叔突然回来了，他遂告我婶和乔某重婚，请问他们构成重婚吗？

答：被宣告死亡的人与配偶的婚姻关系，自死亡宣告之日起消灭。韩与乔再婚不能构成重婚。你叔叔不能找回老伴。

3、把婚前借款硬说成是婚后借款，我该咋办？

问：和丈夫结婚前，他从我手中拿走两万元钱，写了借条，但没有落日期，也没有借款用途，只签有他的名字。现在他和我闹离婚，我让他还钱，他说借条是我们结婚后写的，钱也是大家花的，不还。我能追回这两万元钱吗？

退而不休的柳传志，作为“立功”和“立言”同样突出的企业家，对于社会，还能带来更多积极的东西。

8月，CPI再创新高。物价“按下了葫芦浮起了瓢”。通货膨胀压力隐隐出现。而近年来令社会关注的贫富分化问题，更加显得突出。

在这样一个涨价年代，富人们应该做什么？这已经是一个非常有现实考量意义的话题。据中华慈善总会统计，2005年中国总计60余亿元的捐赠款中，大约75%来自国外，15%来自中国的富人，10%来自平民百姓，我国企业参与捐赠慈善事业的只占1%。

一份企业公民委员会和欧洲货币合作的“2004中国大陆慈善企业家排名”的榜单数字更难让人满意，占据财富榜前50位的企业家在2003年的捐赠总额仅为10.2亿元人民币。

实事求是地说，富豪们不以巨富为耻，少捐赠乃至不捐赠，有着其现实的缘由。

改革开放近30年以来，大多数靠自己打拼成功的富豪，其财富积累过程相当悲壮。对于这样一群在森林法则的血腥竞争环境下打拼出来的富豪来说，正所谓每一分钱都有血有汗，在其发迹过程之中，基本上鲜有馈赠，也看不到身边有捐赠的良好示范，因此，他们真实的想法很可能是：“找富人伸手要钱才是一种耻辱。”

其次，目前中国内地整体上仍然处于转型社会时期，不少富豪的发迹史充满原罪，他们的财富往往带有不同程度的灰色性质，这些富豪们急需“漂白”，而当然不愿意贸然将财富曝光给公众，以免节外生枝。

再次，中国的捐赠活动，途径单一，程序复杂，善举难行，募捐活动宣传不力，募捐点单一，这些也都影响了富豪捐赠的积极性。

在美国，有海外资产的人突然发现自己成了逃税犯，必须自首，接受巨额罚款，否则可能坐牢，很多人因此生活在恐惧中。拥有海外资产为何可怕？祸源在美国税制。美国是“属人主义”的税制，只要是税法上的“美国人”，也就是美国公民和税务居民，他们的“全球收入”都要向美国政府缴所得税，他们的“全球财产”也在美国遗产和赠与税的课税范围内。

容易使新移民出事的五大海外资产和收入来源是：移民前已有的财产；海外亲人的赠与或遗产；到海外工作，如海归或拿到绿卡后还留在中国；对海外投资，如拥有外国户头、房地产、股票、借款等；从事国际贸易，如在美国和外国都有公司，造成“关系人交易”问题。

最近，中国大陆新富掀起美加移民潮，申请投资移民。很多申请人是以拥有大量中国上市公司股票、资产、或事业的先生当主申请人，拿到临时绿卡后，妻子和未成年子女留在美国，自己留在中国大陆奋斗，成了空中飞人。这样的申请移民存在问题。美国税法规定，移民前增值未卖的财产，在移民后出售，以原来的成本而不是以拿到绿卡那天的市价当成本。增值税是以卖价减成本来计算增值，成本低，增值多，税就多。美国绿卡采用登陆制，亲身到美国报到才算，所以在申请绿卡或登路前，要先做税务的筹划。

第一是把增值的财产在登陆前先卖掉或赠与。会亏钱的财产则留下来，等拿到绿卡以后再卖。做前要咨询懂国际税法的会计师，因为牵涉到中国和美国的税法和所得税条约的所得认定和扣减、税率、税级的不同。在少数情况下，留下增值反而有利。另外移民前三年内把财产赠与给信托，也当成移民后第二天的赠与。

第二是针对退休来美者。很多人拿到绿卡后急匆匆地办退休来美国，千万不要一面领退休金不报税，一面在美国当穷人领社会救济金，抓到是双重犯罪。

第三是在移民搬到美国后三年内卖自住宅，如此可以享受个人25万(夫妇50万)的自住宅资产利得免税的优惠。如果拿到绿卡后没搬来美国，还继续居住在原住宅，就没有三年的限制。如果准备把自住宅留待去世后传给子孙，也不必匆匆卖房。

第四是只要绿卡不要税。投资移民时，以不赚钱、财产少的配偶当主申请人，另一有钱的配偶当眷属。当空中飞人的中国籍配偶每年不要在美国居留超过120 天，就可以选择当非居民纳税人，在美国境外的资产和收入都可以不必在美国报税和缴税。做这选择时，要注意共同财产，夫妇各有一半权利的问题。而且，用这方法要有随时失去绿卡的打算，因为用非居民身分报税可能被解释为没有久居的意愿，采用前需和移民律师商量。

第五是合法避税，即利用免税、所得税条约、和外国税扣抵等租税优惠来减税。如果已到美国报到而来不及税务筹划，那么只能用这个方法。一般而言，从税率比美国高的国家来，原居地缴的税比美国高，外国税扣抵可以免掉全部或大部分美国税。所得税条约也可使税率降低。

使用规则：

1、此券只适用于本商场参加活动部位，部分品类商品和特价商品不参加赠券活动；

2、此券为对等消费券，部分品类商品按比例赠券、收券，余额不找零；

3、此券不能兑换现金，用券消费的现金部分不循环累计赠券；

4、现金消费退货时，需将赠券或与赠券等值现金一并返还商场；

5、持券消费，在活动期间退货时，赠券与现金一并退还顾客；

6、持券消费，在活动过后退货时，只退还现金部分；

7、此券不得倒买倒卖；

法院做出判决后，9个子女仍置若罔闻

宁波江北区的王老太今年90多岁了，育有5儿5女，儿女中年龄大的70多岁，年龄小的也50岁了。如今，她的大曾孙都结婚了，算起来，即将五世同堂。不过，王老太却很寂寞，因为10个孩子里，有9个多年来对她不闻不问，也不肯支付赡养费。

这让老太太气坏了：“我不识字，老伴去得又早，我辛辛苦苦把他们10个养大，好几个孙子也是我养的，现在要他们来养我，难道不应该吗？”王老太说，自己年纪大了，需要保姆照料，这样一来，退休金不够用，所以才会提出让每个子女每月承担220元的赡养费，直至自己过世。

一怒之下，王老太在2010年底将9个孩子告上法庭。2012年3月，法院作出判决，要求每位子女每月支付220元赡养费。可是9个子女对判决结果置若罔闻，依旧把老太太晾在一边，钱也不给。接下来一年多，老太太一次次往法院跑，要求强制执行；法院则一次次调解，却始终没有让人满意的结果。

2013年6月19日，老太太和儿女们又一次在法院相聚。

这9个子女说，母亲并没有丧失生活能力，除了有退休金，手头还有积蓄，只是她不肯拿出来用。一个子女甚至说：“她比我们还有钱。”

20年前的房产赠予，让9个孩子和母亲形同陌路

就生活条件而言，王老太并不算差。她住在二儿子家，每个月有2000多块钱的退休工资，早晨自己上街买买菜，中午喝喝红酒，没事的时候唱唱戏。在别人眼里，她是个清清爽爽的老太太，看起来只有70来岁。谁知，这竟成为其余9个子女不肯赡养她的理由。

海外同龄人和我们一样，夫妻间会发生各种各样的摩擦，根据美国注册会计师协会的一项调查显示：对于经济问题的争执是美国夫妇之间的最大矛盾。尽管关于经济问题的战争在所有人眼中都是稀松平常的，但这种矛盾往往在夫妻五六十岁时会达到高峰。这项调查同时发现，任何年龄的夫妻一个月讨论的问题里平均有三个关于财产的问题，在45～54岁夫妻之间平均一个月更有四次关于经济问题的争吵。因此夫妻间关于经济问题的矛盾都是需要靠智慧化解的。

当晚年婚姻遇上金钱问题，我们该怎么做?

“自从退休后，我和另一半关于消费问题经常发生争执。他认为我把太多的钱花费在衣服、珠宝和手袋上。我却看不惯他把退休金花在电器、烟酒、娱乐上。”专家分析：58％的夫妻会因为这个问题发生争执，这些不和谐声音的产生主要来源于夫妻间对于支出“必须要”和“想要”的不同理解。可能大家会认为都老夫老妻了，遇到矛盾为什么不互相指出呢?其实这与年龄无关，与结婚时间的长短也无关，每个人都需要一些自己可以自由支配的金钱。

海外长者支招：遇矛盾不妥协，通過协议达成统一(辛迪　65岁)

“上周我们需要买一个酒吧台，我看中的50美元，老伴看中的却要500美元。我们会举出各自产品的优点与共同点，比较得出对我们家最好的选择。如果不是讨论而是强制妥协，一方肯定会心有不满，这样隐藏的许多矛盾会成为以后争吵的不定时炸弹。”

很多老年夫妻关于经济问题的争吵都是围绕双方的子女亲戚，比如一方要贷款或者借钱给自己的亲戚。对于很多还没退休的中年人而言，最激烈的争吵往往发生在子女毕业后或离婚后住在父母家中，如何分配开销的问题上。对于这些问题夫妻俩会有不同的意见：

丈夫说：“我为孩子已经付出了一切，现在他应该自己管好自己。”

妻子说：“孩子遇到了困难，帮助他们才是做父母的责任。”解决方法：夫妻必须站在同一战线，讨论出对于孩子经济资助的底线。明确是否要向已经成年的子女征收房租，哪些账单需要孩子支付等问题。

据说，小到北京国贸大厦里年薪20万元的白领，大到身家亿万美元的Facebook创始人扎克伯格，其实都在想同一件事——避税（个人所得税）。

想来也是，自己辛苦一年，到头来赚到的钱平白无故被减掉一大截，搁谁那儿也不乐意！

于是，避税就成了近年最为风靡全球的热词。

避税关键在“避”字，它不同于“偷”或“漏”，有一定的合理性和合法性，合理避税，并不被认为是什么大的过错，法律上也无从追究。但“避”也是一个微妙的字，如果没有把握好度，和“偷”、“逃”、“漏”扯上关系，势必引来牢狱之灾。

于是，避税就成了一场潜伏战。纵观全球，寻找税法漏洞几乎是避税的不二法门。由于世界各国实施的税法各式各样，也让我们看到了八仙过海、各显神通的各种避税技法。

明星篇

在西方，人们称个人所得税为“罗宾汉税种”——个税就像侠盗罗宾汉一样“劫富济贫”。而与之对应的，则是高收入人群想出花样百出的方式避税，这种现象在明星圈尤为突出。

建本土或离岸公司

无中生有的品牌：HTC

从籍籍无名迅速到遍地开花，这家台湾手机企业有些晕了。是时候回到正轨了。

HTC的首席市场官王景弘向我们“炫耀”公司最新智能手机——One系列的手机摄像头，该系列将于本月上市。摄像头启动非常快，能在0.2秒内聚焦、拍摄，能快速连拍，拍照和摄像间转换也非常便捷。摄像头内在构造复杂，但外观简洁，的确算得上“惊喜”之作。

然而去年底，HTC大概感觉到的是“惊”非“喜”：其销售额和利润在第四季度均暴跌。2012年的前两个月公司营收较去年同期下跌45%。2月份HTC首席财务官容觉生承认公司“掉了链子”（dropped the ball）。有分析师认为HTC去年的产品不是其最好的，过快的增长使其少了专注；而来自苹果 iPhone 4S和三星Galaxy S2的竞争是残酷的。

手机品牌的兴衰往往很快，但没有一家公司能像HTC一样如此突然地崛起。直到2006年HTC才开始卖其自主品牌手机，此前公司一直为其他品牌代工。但现在，只有苹果和三星能卖出比HTC更高端的智能手机（售价在300美金以上）。据研究机构 Canalys数据，2011年第三季度，在美国，HTC售出的智能手机最多。

这个月，HTC有望通过两件事重振旗鼓：开卖一系列新机型、增大在中国大陆市场的开拓力度。对于HTC，中国大陆是2010年7月才进入的新市场。市场研究公司IDC认为今年中国将成为世界最大的智能手机市场，而其他研究机构认为中国已经是了。

投资银行伯恩斯坦公司的Pierre Ferragu将HTC的不佳表现归结于“龙头的专横”（tyranny of the flagship）：顶层的手机品牌攫获了过多的市场份额。Ferragu先生估计去年第四季度30%的市场体量、52%的销售额、87%的营业利润都由各代iPhone和三星Galaxy S2纳入囊中。他期望此比率能有所下降，并认为最有可能接手的是HTC。

HTC中国区总裁任伟光表示，在国内售价超过2000元人民币的智能手机市场中HTC占据了约10%的份额。是时候更进一步了。HTC正要开始其首波全国性市场营销活动。同时，公司打算在中国大型家电卖场中开设更多摊位，并推出专为中国市场量身定制的机型。

摘要：借助计算机辅助词查（CATI）从辽宁省14个城市中获取1199份有效样本，运用SPSS 17.0对数据进行描述性统计和回归分析以探索家庭收支对居民慈善捐赠的影响。研究发现：家庭收入和支出对慈善捐赠均有显著影响，但收入中仅有工资收入对捐赠影响显著，而支出中对慈善捐赠有显著影响的依次为人情随礼、个人所得税支出、文化娱乐支出及赡养支出。提出了促进居民慈善捐赠的建议：提高居民经济收入，鼓励高收入群体捐赠；加强税收减免法规宣传，提高慈善捐赠的税收优惠比例；引导居民从人情随礼走向“爱心之路”。

关键词：家庭收入；家庭支出；慈善捐赠

中图分类号：C 913.7

文献标志码：A

文章编号：1008-3758（2012）04-0339-06

中华民族有着悠久的慈善传统，尤其是5・12汶川地震后，广大民众更是迸发出极大的慈善热情。与此同时，学者们也加大了对个体慈善捐赠问题的研究，有些学者更是把研究视角转向“收入”对慈善捐赠的影响。一方面，有的学者肯定收入因素的影响，如罗公利等认为捐赠者收入越高，边际捐赠倾向就越高，而捐赠可能性越大，则捐赠额度越大，月均收入与年均捐赠量正相关；刘武等发现，随着收入增加，不同收入群体主动做慈善次数的均值也呈增加趋势；蔡佳利也发现，营业净收入所得占总所得比例、利息收入所得占总所得比例、投资收入所得占总所得比例与慈善捐款均呈显著正相关，薪资收入所得占总所得比例和退休金收入所得占总所得比例与捐赠的相关性则不显著。另一方面，有的学者则否认收入因素的影响，如倪浩轩就认为我国台湾各县市的平均家庭慈善捐赠金额不会被分配所得影响。除了上述研究，部分国外学者的研究也涉及到了收入因素问题：Anderoni发现，除最富有阶层外，其他阶层的利他主义系数随收入增加而下降；David M.Van Slyke&Arthur C.Brooks也发现年龄、性别、婚姻状况、教育程度、收入、财富等均影响个人捐赠。

综上所述，这些学者探讨了收入对慈善捐赠的影响，但未说明这种影响的大小，也未分析不同收入对捐赠影响的差异，更未提及支出对个人慈善捐赠的影响。为了厘清上述问题，笔者将搜集经验数据，运用回归模型分析家庭收入和支出对慈善捐赠的影响。

一、研究设计及数据收集