税务管理专业范文精选

重点税源是指企业每年上缴税收数额较大，重点税源管理是税务机关根据税收法律、法规，通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪的一系列税收管理活动。重点税源管理是税收征管工作的核心，重点税源专业化管理是税源管理与专业化管理的有机结合，其目的是以获得更高的征管效率。重点税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理，将对企业的发展产生深远的影响。

一、重点税源专业化管理的特点

1. 重点税源专业化管理的特点。税源专业化管理模式主要特点：一是税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从度；二是侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式；三是侧重于信息管税方式的管理模式；四是侧重于有区别、有重点地配置管理资源。税源专业化管理模式，最显著的特点正是在于对“专业化”的定位，根据企业和所属行业的专业特点实现专业化。税源专业化管理模式赖以存在的前提，将是信息技术的广泛支持和应用。充分依托信息技术，发挥信息管税的作用，构建数据模型，开展风险评估及相关税务管理工作。

2. 税源专业化管理对企业和税务部门的挑战。税源专业化管理要求以税法遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工为保障，客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。一是税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估；二是税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求；三是税源专业化管理新模式要求以专业化分工为保障，将增加企业与税务部门沟通交流；四是分级分类的专业化管理模式，将使税务部门越来越熟悉企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将在税务部门的监管之下。税源专业化管理对税源企业按行业、规模进行分类分级管理的要求，根据企业特点、所属行业特点优化、细化税收征管程序和服务程序的要求，为企业加强与税务部门的沟通创造了有利条件，税务部门充分地、全面了解企业多样化、个性化需求，使税务部门完善税务服务程序，改进服务质量。

3. 税源专业化管理模式对税务机关以及企业税务管理都提出了更高、更严格的要求。客观上要求企业管理者以及税务工作人员，加强税务知识的学习，积极主动进行税务信息化建设，强化税务信息化管理。企业应掌握有利时机，化被动为主动，积极调研税收对企业税务信息的需求，结合企业税务管理的实际需要，因地制宜进行税务信息化建设，强化税务的信息化化管理。加强重点税源管理，具有重要的意义。加强重点税源管理，可以提升服务水平，优化纳税服务，认真落实各项纳税服务措施，切实减轻纳税人负担，积极为纳税人排忧解难。对税源管理过程中存在的问题和漏洞，通过深入分析、研究，及时完善制度、改进工作、强化管理、堵塞漏洞，不断提升税收征管质量和效率。强化重点税源监控管理，可以提高税收宏观预测、分析及调控能力。重点税源企业对经济的发展、对税收收入的实现都起着举足轻重的作用，重点税源企业经营的好坏不但影响着当地经济，而且对就业、完善市场经济、财政收入的实现都有其重要性。税务部门通过加强重点税源的管理与服务，为企业献言献策、可以有效地促进企业发展。

4. 新经济形势下重点税源企业的特点。一是企业各种经济行为复杂。随着市场经济以及网络科技的发展，跨区域、跨行业相互渗透，企业网络交易等多种经济行为纷纷出现，这些经济行为要求税务机关的征管工作必须与时俱进，适应新经济形势下重点企业复杂的经济行为；二是重点税源企业企业对政策调整的反应措施更加灵敏。重点企业对政策的研究能力得到很大的提升，很多企业甚至专门组织人员或机构进行研究，以便及时调整企业战略决策。

二、加强重点税源监控管理的有效途径

重点税源管理是组织收入的基础性工作，就是各级税务机关通过各种方式，调查、分析跟踪监控重点税源企业收入增减及税负变动趋势，及时准确掌握应征税款的规模与分布，对重点税源的现状及其变动趋势做出合理判断，有针对性地研究改进措施、实施科学决策、强化税收管理的一系列管理活动。做好重点税源管理，必须积极培育重点税源，寻找新的增长点，挖掘新潜力，推动企业发展。

各分局、稽查局，本局各单位：

为全面建立“以风险管理为导向，以信息管税为依托，集约服务、统筹评析、分类管事、系统考评”的新模式，深入推进税源专业化管理，增强任务管理的统筹性、协调性，提升任务管理质效，现将任务管理规范明确如下：

一、成立税收风险管理领导小组

成立税收风险管理领导小组：组长由局长担任，副组长由分管数据、征管的分管局长担任，成员由数据科、征管科、税政科、规划财务科、征收税务分局、风险评估分局、稽查局等部门负责人担任。负责统筹指导税收风险管理工作，协调处理跨地区、跨部门税收风险管理事宜；统筹税源管理任务的发起管理，审定数据及风险管理工作计划和重大风险应对任务，审定风险指引、纳税评估、日常检查、税务稽查（含举报、上级交办、市局部署的专项检查案件）任务。

领导小组办公室设在数据科，具体负责提交领导小组审议事项的准备及审定事项的贯彻落实工作。主要职责包括：研究提出领导小组会议议题；发起和召集相关专题联席会议；协调数据及风险管理工作任务的发起；督促检查领导小组确定的各项工作任务的分解落实情况；具体组织协调数据、风险管理、大企业管理等有关工作；通报相关事项；起草领导小组会议纪要等。

二、任务管理分类

（一）根据是否依纳税人申请、依职权管理发起和依风险发起不同，任务分为管理型任务和风险型任务。

对纳税人依申请、依税务机关职权开展的基础管理的任务为管理型任务，对通过风险识别分析，需深度管理的任务为风险型任务。

摘要：推进税务系统教育培训工作，是落实人才强国计谋、实现人才兴税的主要内容。全力培养高素质的税务队伍，必须把教育培训作为税收人才培养的“重中之重”，必须提高税务系统培训教学管理专业化。

关键词：税务系统；人才培养；教学管理专业化

中图分类号：G717 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2012）08-0245-02

专业化的教学管理是培训工作的重要环节，特别是对于税务系统而言，专业化的教学管理工作尤为重要。培训教学管理，是指按照一定的培训教学目标，在相应的教学思想指导下，通过一定的教学组织形式和机构，对教学资源进行合理调配和使用，对教学活动进行规范安排，以保证良好的培训教学质量的系列活动。

如何优化教学管理工作，在税务系统培训中实现教学管理的专业化？笔者认为，可从强化常规教务管理、优化教学过程管理以及加强教学质量管理这三方面入手。

一、强化常规教务管理

教务常规管理是税务系统培训教学管理的重要环节，是稳定教学秩序的重要保证。税务系统培训工作有专业化、常态化的特点，因此教务常规管理应由专业的教务管理部门负责。对于税务系统的培训管理来说，常规教务管理主要包括日常教务管理、教学秩序管理以及教材和教学档案管理。

在进行常规教务管理时，有两点尤其值得注意。首先，应加强计算机系统在教务管理中的应用，即教学管理专业化的信息化建设。税务系统培训是一项学员人数多、范围广，且培训工作常态化的工作，这就更需要计算机的辅助以提高常规教务管理的科学化。其次，应完善教育事故处理。教育事故是任何培训中都可能面对的突况，能否正确处理好教育事故是考验教学管理是否专业化的重要环节。教学事故包括教学活动和管理工作方面的事故，一般分三个级别：一般教学事故、重大教学事故、严重教学事故。出现教学事故后，应弄清情况，分清责任，及时处理。在处理事故过程中区别情节轻重并进行教学事故登记，提出处理意见报教务管理部门。如果教学事故由于培训学校的失误而引发，则应及时向培训学员致歉。

摘 要： 随着用人单位对会计人才要求的提高，财务管理专业的学生不仅要熟练掌握经济业务的账务处理，还要灵活运用税法理论知识，解决企业实际面临的税务问题。作者所在学校的财务管理专业开设了《税法》课程，但课程教学目前仅限于理论教学，还没有开设相应的实践教学，作者探析《税法》实践教学改革的具体做法，为完善税法课程、提高学生能力做铺垫。

关键词： 税法 实践教学 教学改革

随着用人单位对会计人才要求的提高，财务管理专业的学生不仅要熟练掌握经济业务的账务处理，还要灵活运用税法理论知识，解决企业实际面临的税务问题。为此，我校财务管理专业自2009年起开设了《税法》课程，以期提高学生解决实际税务问题的能力，进一步拓宽学生的就业面。截至目前，《税法》教学仍然停留在理论教学层面，没有开设实践教学，使得《税法》课程教学存在严重的缺陷。

一、目前税法教学中存在的主要问题

1.师资力量薄弱。

财务管理专业中，目前专门从事《税法》课程教学的教师只有一名，这直接导致了教学中师资力量薄弱，教师教学工作量较大的问题。并且受教师个人知识面的影响，学生能够获取的信息是较有限的，尤其是前沿的知识。

2.教学培养方案有待进一步规范。

目前在财务管理专业培养方案中，《税法》的先修课程是《财政学》，在《税法》课程之后，没有后继的课程做补充。在其他大多学校的培养方案中，在完成《税法》课程教学之后，还开设了《税务会计》、《税务筹划》等作为后继课程。这样做一方面可以巩固税法的基础知识，另一方面可以提高学生涉税问题的账务处理能力。财务管理专业培养方案在设置上有待进一步规范。

摘 要： 为了更好地了解与完善财务管理专业《税法》课程教学情况，本文拟从财务管理专业《税法》课程学习情况问卷调查对象、具体情况及学习对策三方面加以探析。

关键词： 财务管理专业 《税法》 教学情况

《税法》是目前高等院校，尤其是财经类专业的重要课程，同时也是高校学生参加注册会计师考试、注册税务师职业资格考试的必学重量级课程。新形势下，如何提高税法课程教学质量，培养应用型、创新型人才，对授课教师提出了严峻的挑战。为了更好地了解本校税法课程学习情况，课题组于2013年10月对财务管理专业的学生进行了调查，通过调查，全面认识我校税法课程的学习情况，以为本校税法课程的教学改革提供参考，为本校财务管理教育的长远发展创造良好环境。

1.财务管理专业税法课程学习情况的调查对象

为了更好地了解同学们对财务管理专业税法课程的学习情况，本着科学务实的态度，课题组对本校财务管理专业学生进行了税法课程学习情况问卷调查，调查情况具体如下：在校大三学生共计86人，发放调查问卷86份，收回调查问卷86份。从本次调查范围来说，对象比较具有针对性，调查范围也较广，获取的数据能在一定程度上反映或说明问题。

2.财务管理专业税法课程具体学习情况

财务管理专业税法课程学习情况调查共涉及11个问题，调查所获具体情况汇总如下：（1）当问到您认为CPA（注册会计师）税法教材的难度如何时，有47人选择太难，涉及太多陌生知识且内容过多过细，占54.65%；29人选择较难，涉及太多陌生知识，占33.72%；10人选择适中，能理解其中大部分内容，占11.63%；无人选择太简单。（2）当问到您认为税法课的课堂气氛如何时，有6人选择非常活跃，同学们积极响应老师的问题，并就不懂的问题进行提问，占6.98%；24人选择比较活跃，同学们会响应老师的问题，但不会提问，占27.91%；53人选择比较沉闷，师生之间互动少，占61.62%；3人选择非常沉闷，师生之间无互动，占3.49%。（3）当问到您上课时的状态如何时，有18人选择认真跟着老师走，对课外知识也做笔记，占20.93%；37人选择跟着老师走，只关心考试内容，占43.02%；28人选择只听感兴趣的内容，其他时间自己看书，占32.56%；3人选择从不听课，自己看书，占3.49%。（4）当问到在课堂上，您对老师提出的问题的态度时，有12人选择积极思考、踊跃发言，占13.95%；54人选择思考但不会发言，占62.79%；14人选择不思考，占16.28%；6人选择无所谓，占6.98%。（5）当问到您在上课前是否预习，以及如何预习时，有8人选择是的，会仔细阅读下堂课的内容，并标出不懂的地方，占9.3%；16人选择是的，会快速浏览一遍下堂课的内容，占18.6%；43人选择是的，但通常没时间看完下堂课的内容，占50%；19人选择不，通常不预习，占22.1%。（6）当问到您在课后是否复习，以及如何复习时，有9人选择是的，会把上课内容都复习一遍，并做一定的辅助练习，占10.47%；13人选择是的，会把上课内容都复习一遍，占15.12%；29人选择是的，但通常没时间复习完上课内容，占33.72%；35人选择不，通常不复习，占40.69%。（7）当问到您对于老师每次讲课内容的掌握程度时，有11人选择完全掌握，熟悉税法的主干知识和细致规定，占12.79%；43人选择部分掌握，了解税法的主干知识，占50%；30人选择极少掌握，占34.88%；2人选择听不懂，完全没掌握，占2.33%。（8）当问到您认为老师对税法条例讲解的清晰度如何时，有44人选择非常清晰，各种例子的讲解加深了自己对税法条例的理解记忆，占51.16%；38人选择比较清晰，有些难点只是一带而过，理解时还是有困难，占44.19%；4人选择不清晰，许多问题解释得过于抽象，占4.65%；无人选择非常不清晰，完全没能帮助自己理解。（9）当问到您认为老师的讲课节奏如何时，有7人选择太快了，根本跟不上，占8.14%；36人选择有点快，要预习才能跟上，占41.86%；41人选择适中，很适合我，占47.67%；2人选择太慢了，占2.33%。（10）当问到您认为《税法》课程有没有必要开实践课时，有60人选择很有必要，占69.77%；22人选择有必要，占25.58%；1人选择没有必要，占1.16%；3人选择无所谓，占3.49%。（11）当问到如果税法课程开设实践课，您认为以下形式中最适宜的是什么时，有27人选择在实验室模拟企业举办纳税申报表的填制，占31.4%；24人选择购买相关软件进行网上纳税申报，占27.9%；21人选择到税务机关进行实习，占24.42%；12人选择请相关专业人士举办讲座，占13.95%；2人选择其他，占2.33%。

3.财务管理专业税法课程学习情况调查分析

论文关键词：税务系统　人才培养　教学管理专业化

论文摘要：推进税务系统教育培训工作，是落实人才强国计谋、实现人才兴税的主要内容。全力培养高素质的税务队伍，必须把教育培训作为税收人才培养的“重中之重”，必须提高税务系统培训教学管理专业化。

专业化的教学管理是培训工作的重要环节，特别是对于税务系统而言，专业化的教学管理工作尤为重要。培训教学管理，是指按照一定的培训教学目标，在相应的教学思想指导下，通过一定的教学组织形式和机构，对教学资源进行合理调配和使用，对教学活动进行规范安排，以保证良好的培训教学质量的系列活动。

如何优化教学管理工作，在税务系统培训中实现教学管理的专业化？笔者认为，可从强化常规教务管理、优化教学过程管理以及加强教学质量管理这三方面入手。

一、强化常规教务管理

教务常规管理是税务系统培训教学管理的重要环节，是稳定教学秩序的重要保证。税务系统培训工作有专业化、常态化的特点，因此教务常规管理应由专业的教务管理部门负责。对于税务系统的培训管理来说，常规教务管理主要包括日常教务管理、教学秩序管理以及教材和教学档案管理。

在进行常规教务管理时，有两点尤其值得注意。首先，应加强计算机系统在教务管理中的应用，即教学管理专业化的信息化建设。税务系统培训是一项学员人数多、范围广，且培训工作常态化的工作，这就更需要计算机的辅助以提高常规教务管理的科学化。其次，应完善教育事故处理。教育事故是任何培训中都可能面对的突况，能否正确处理好教育事故是考验教学管理是否专业化的重要环节。教学事故包括教学活动和管理工作方面的事故，一般分三个级别：一般教学事故、重大教学事故、严重教学事故。出现教学事故后，应弄清情况，分清责任，及时处理。在处理事故过程中区别情节轻重并进行教学事故登记，提出处理意见报教务管理部门。如果教学事故由于培训学校的失误而引发，则应及时向培训学员致歉。

二、优化教学过程管理

摘 要：开展税源专业化管理试点工作已成为今后各级税务机关的一项重点工作，税源专业化管理工作以人为本，如何加强税务队伍建设，提高队伍素质，以建立和培养一支能够适应新形势、新任务要求的专业化人才队伍，更好地发挥人才第一资源对税收事业科学发展的支撑作用，是我们全方位推进税源专业化管理的首要任务。本文对国内税务机关在积极探索税源专业化管理中进行的税务队伍建设工作进行研究分析并提出进一步建议。

关键词：税源专业化管理 队伍建设 队伍素质

1.研究背景

随着我国社会主义市场经济的发展，纳税人数量不断增多，企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，征纳双方信息不对称等矛盾日益突出，传统的由税收管理员属地管户、粗放的税源管理方式已难以适应新形势的要求。

对此，国家税务总局下发《关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》明确要求各级税务机关“以建立和培养专业化人才队伍为支撑，积极探索税源专业化管理”。福建省地方税务局《关于扩大和深化税源专业化管理试点工作的指导意见》中也细化强调“各级地税机关应重视税源专业化管理人才的培养，逐步建立健全专业人才激励机制。按照专业化管理的格局和信息管税、风险管理的需要，建立各专业人才库。通过公开竞赛等方式，选拔征管能手、稽查能手、评估能手、信息技术能手等，给予表彰和奖励，并适时充实到纳税风险分析、重点税源管理以及反避税等专业化管理程度较高的岗位，将人力资源向风险管理倾斜。对成绩突出的各岗位能手要加强培养，做到人尽其才、才尽其用”。

2.税源专业化管理下队伍建设现状及存在问题

为深入贯彻文件精神，各地税务机关纷纷进行了对税源专业化管理下队伍建设、人才培养工作的探索，也取得了一定成绩，通过税源专业化管理征管模式改革的选拔调整，一是实现了人员合理配置。将素质高、能力强、业务精、政治过硬且具有一定工作经验的人员认定到重点岗位，赋予他们更高的工作重任和工作压力；业务能力一般的人员则安排到一般税源岗，使其承担力所能及的工作。既承认人力资源的差异性，又适度控制差异，做到人尽其才，才尽其用。二是提高了业务骨干的积极性。通过资格认定，使那些工作能力强、工作资历长、想干事、肯干事、能干事，但因职数所限没能得到提拔的干部也能得到工作肯定，获得相应的福利待遇。三是促进了适度竞争。通过人力资源的有效整合和定期认定，使系统内形成崇尚学习，尊重知识，肯定工作能力的良好风气，各岗位均有适度的学习、工作压力，从而形成纵横联动的良性竞争机制。

当然，任何新事物发展的过程中总不可能是一帆风顺的，随着税源专业化管理的深入开展，受多种主客观因素的影响，在税务干部队伍建设的过程中，还不可避免地存在着一些困难和问题：非重点岗位人员工作缺乏激情、自我要求不高等心态问题，人员对专业化管理的理解不够深入透彻，人员总体素质仍需提升，高素质复合型人才比较匮乏，各类专业人才库尚未形成等。

【摘要】作为财务管理专业的一门专业核心课，它是一门理论与实践并重且强调实践的课程，在培养高技能的财务管理专业人才过程中起着极为重要的作用。然而，面对“营改增”。在全国范围的试点等税收新形势和学生需求的多样化，进一步探讨现行税法课程的改革，培养税收理论知识扎实、税务实务操作能力强的会计专业人才，是应用型人才培养目标的迫切要求。

【关键词】应用型人才培养 财务管理专业税法课程 现状 改革

一、新形势下会计专业税法课程的特点

（一）内容更新快、时效性强、教学难度大

为适应国际化和深化我国市场经济体制改革的要求，作为调节经济重要手段的税收，正不断发生着变化，税法体系中的税收行政法规和部门规章也随着国家对经济和社会调控的目的不同而频繁变动，这对授课教师提出了更高的要求，客观上加大了税法课程教学的难度。

（二）内容复杂、关联性强、学习难度大

税法课程涉及的税种多，实体法就有十几种，包括各税种的税法构成要素、税款的计算等，此外还有税收基本理论和税收程序法等。因此，在学习税法的过程中，既要全面、系统地掌握课本知识，对比各税种间的异同，还要掌握好相关学科的有关知识点。而这对相当一部分学生而言，学习难度较大。

（三）理论枯燥、实践性强、兼顾难度大

［摘 要］案例教学（Case Method）是让学生把自己纳入案例场景，通过讨论或者研讨来进行学习的一种教学方法，现已成为高等院校教学中的重要方法之一，税务管理教学也概莫能外。文章对税务管理教学实践中存在的许多问题进行了剖析，得出从税务管理案例的选择、教师的培训、案例收集渠道和投入等方面为突破口，是提高目前高等院校财经专业税务管理案例课程质量和效果的必要举措。

［关键词］税务管理 案例教学 效果 质量

税务管理课程作为高等院校财税专业的必修课程以及经济类专业与管理类等专业（如：公共管理、会计学等）的选修课程，其实践性、应用性都极强。由于案例教学要求的实践与应用相结合之特点，已经成为高等教育教学中的重要方法之一，税务管理教学也概莫能外。如何在教学中更好地应用案例，切实提高学生，尤其是修读此课程之学生掌握税务管理的基本业务知识和基本技能之基础上，进而提高其解决税务管理实际问题之能力，成为财税专业教师特别是教授税务管理课程之教师需要深入探究的课题。

一、目前税务管理案例教学存在的问题及原因分析

通过多年的教学实践与调查，我们发现当下税务管理案例教学主要存在以下几方面的问题：

1.教师对案例教学认识有偏差

在案例教学问题上，一些教师认为在课堂上讲几个案例，证实或说明所讲授的内容或理论观点，则就认为是案例教学了。在具体进行案例教学时，主要又有两种情况：对课堂学生讨论案例时，任其争论，没有在必要时及时给予引导与指导，就学生争论的焦点问题以及表达的不正确的观点也不予评论，致使学生在讨论的方向上把握不准，此其一；在案例教学当中有些教师对学生讨论中的不正确之处急于纠正，对学生的讨论中之言论加以控制，对每个学生的发言均予以详加评点，致使学生过多关注教师的评论，则对发言有所顾虑，担心说观点有错，影响到学生发言的积极性，又使得案例讨论不能自由地、充分地进行，流于形式，达不到相互学习之目的，此其二。

2.案例选取粗糙且时效性差

摘 要：随着社会对会计人才税务知识的要求提高，作为致力于培养应用型人才的独立院校，对财务管理专业涉税实训课程也越加重视。为此，通过三峡大学科学院财务管理专业《税收模拟实训》课程采用过的手工实训和软件实训进行比较，分析实训方式选择的影响因素，为院校选择适合自身的实训方式提供一定的参考。

关键词：独立院校；税收模拟实训；实训方式

中图分类号：G4

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2017.08.074

随着经济的快速发展，社会对会计人才的需求迅速增加，同时对会计人员的税务知识的要求也逐渐提高。与诸多高校培养学术人才的目的不同，独立学院一直致力于培养应用型的人才，在办学过程中越来越重视实践课程，在人才培养方案中加大了实践教学课程的课时和比重。会计类学生除了要掌握手工做账技能、电算化操作技能、蟊肀嘀朴敕治瞿芰Φ鹊龋还应精通税收实践。因此，开设税收实践课程非常有必要。三峡大学科技学院财务管理专业开设了与《税法》理论课程相对应的《税收模拟实训》课程，该课程有手工和软件两种实训方式。本文通过对两种实训方式进行比较，为独立院校选择实训方式提供一定的参考。

1 税收模拟实训方式概述

三峡大学科技学院财务管理专业开设的《税收模拟实训》课程的实训方式有两种，手工实训和软件实训。其中手工实训是指在教师的指导下学生通过对应的实训教材完成相关票据的审核，报税数据的核算以及报税表格的填制，最后通过提交纸质报税表格完成实训的一种方式。三峡大学科技学院《税收模拟实训》课程在2014年对2011级财务管理专业的学生采用了手工实训方式。