市场经济风险范文精选

[摘要]本文在论述企业经营风险的形成、特征和类型的基础上，重点对企业如何规避经营风险进行了探讨。

[关键词]企业经营风险 风险管理制度 规避措施

社会主义条件市场经济条件下，企业作为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体，面临着各种风险。企业经营风险，作为一种微观经济层面风险，指的是由于企业经营环境发生变化，以及企业管理工作中的失误或偏差，使企业实际经营状况违背或偏离了预期目标，从而可能危及企业扩大再生产，甚至不能维持简单再生产。

一、企业经营风险的形成

在传统的计划经济体制下，企业资金由国家财政无偿提供，原材料由国家统一调拨，产品由国家统购包销，企业人员也由国家计划调控，因此可以说企业旱涝保收，经营活动基本上没有什么风险。但随着计划经济向市场经济转型，上述情形就不复存在了。在激烈竞争的市场经济条件下，企业的内外环境都发生了很大变化，企业生产经营活动具有很大的风险性。国家改革财政及财务制度，把企业推向了激烈竞争的市场。企业之间的激烈竞争增加了企业经营前景的不确定性，使得企业必须格外重视生产技术，格外重视商品的质量、品种、款式、价格等各个方面，否则产品就会面临滞销的困境。同时，企业管理工作中的失误和不足，也可能使企业陷入失败的困境。

企业经营客观需要资金、技术、人才、信息等多种要素。在市场经济条件下，这些要素有可能使企业经营的各个环节出现时间上的间断和形式上的停滞。这种可能性的存在，决定了企业经营风险的存在。

二、企业经营风险的特征

在社会主义市场经济体制新的运行机制和营销环境中，企业面临的经营风险表现出以下特征：

[摘 要]当前金融行业飞速发展，在我国市场经济中占据重要地位，同时，随着我国经济高速发展，金融热潮与日俱增。但是在金融繁荣的背后，应当看到其中存在的不足。我国金融市场起步较晚，发展迅猛，因此其管理中存在较多问题，尤其是对金融风险控制不当，容易引发金融危机。本文分析金融风险的类型，同时分析金融风险管理的重要性，最后提出相应的策略。

[关键词]金融创新;金融风险管理;内控体系;市场经济

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.20.093

[中图分类号]F830 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）20-0-01

1 金融风险的新特点

金融行业在市场经济中占据重要地位，对金融行业而言，其存在普遍的风险因素，一旦金融风险的识别和控制不及时，就会使金融市场出现混乱，从而破坏正常的经济秩序。通常而言，引发金融危机的因素较多，如市场环境因素、金融企业自身因素等，1997年爆发的亚洲金融危机，就存在多方面的引发因素，国际市场的资本集团人为进行金融操作，导致泰国的外汇储备不足以弥补外资流入，同时东南亚各国的经济增速过高，其不良资产出现了极速膨胀，再加上世界性分工不合理，贸易和货币体制的不平衡性，综合各个方面从而引发了亚洲金融危机。

当前金融危机呈现了新的特点，首先，金融危机的破坏深度和广度更大，这是因为随着经济全球化的发展，世界成为了一个整体性的经济组织，一旦局部出现金融危机，在短时间内就会蔓延到世界，给世界经济造成关联性的破坏。其次，金融危机会导致房地产市场的崩溃，金融危机爆发后，人们的经济收入受到削减，房地产业需求量下降迅速，人们的购买能力下降，从而造成房地产业的大萧条。此外，金融危机的破坏性体现在股票市场上，金融危机引发股市暴跌，大量企业经营困难，甚至出现倒闭，使得股票市场大受冲击，股市市值蒸发迅速。

2 金融管理中识别金融风险的重要性

摘 要：企业是盈利性组织，其出发点和归宿是获利。企业一旦成立，就会面临竞争，凡是竞争，就会有风险。风险和收益并存，企业作为市场的主体，要参与市场竞争，必然要控制风险，因此要求企业在市场经济条件下要树立风险意识，建立风险防范机制，加强风险控制，采取适当的财务风险决策。

关键词：市场经济；财务风险；控制

中图分类号：F27文献标识码：A文章编号：1672-3198（2009）01-0195-02

0 前言

风险概念最早是古希腊哲学家伯利克利提出的，他认为风险不是要预言未来，而是要为未来做好准备。以后人们在对风险进行深入研究后发现，风险不仅可以带来超出预期的损失，也可能带来超出预期的收益。于是，出现了一个更正式的定义：“风险是预期结果的不确定性。”市场经济最主要的活力就来自于其不确定性，也就是风险，风险既可能为经营者带来莫大的机会也可能带来难以想象的损失。风险是市场的灵魂，无数风险的集合就构成了市场。一个企业的赢利能力与其防范风险的能力是相辅相成的，没有规避风险、控制风险的能力，就不可能有赢利能力。因此，如何控制风险就显得尤为重要。

然而要完全消除风险及其影响是不现实的。所以，企业在确定财务风险控制目标时不能一味追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。现着重从以下几点来谈谈在市场经济条件下如何控制企业财务风险。

1 建立健全企业内部的风险防范机制

1.1 控制负债比例，合理安排资本结构

一、会计风险概述

对于风险一词，我们已经有了特定的解释，但是，要想制定出防范会计风险产生的策略，首先要做的就是弄清楚会计风险到底是什么？会计风险是指会计人员在工作时，由于错报、漏报等行为而使提供的会计信息存在重大失误，从而给企业带来损失的风险，包括换算风险和交易风险。会计风险贯穿于企业的整个生产经营销售过程，但如果受到企业内部或外部环境的影响，会使企业正常的工作运行偏离了预计的目标，从而造成一定的经济损失，会计风险主要表现在不确定性、客观性和损害性三个方面。

（一）风险具有不确定性

首先，风险具有不确定性。风险的不确定性是指对于个体风险来说风险是一种偶然发生的随机现象，其发生的概率无法确认和统计；但是对于总体风险来说，风险的发生却呈现出明显的规律性，是一种必然现象。市场经济视角下的企业会计风险会隐藏在企业会计工作当中，表现出一种可能性，这些潜在的风险可能会依赖于一定的条件从而转换为现实的风险，如财务报表或其他相关会计信息中潜在的风险未被会计人员察觉和发现，就会给企业带来损失，但相关的会计人员却没有承担相应的责任，此时企业潜在的风险就转换成了真实的风险。

（二）风险具有客观性

第二，风险具有客观性。在很大程度上来说，风险作为一种客观的存在，它的发生不以人的意志为转移，例如自然灾害、经济危机等都是不可避免会发生的，是客观存在的，而且它们的发生不会因为人的意志而发生改变。市场经济视角下的企业会计风险也是一种客观的存在，会计信息和资料虽然是由会计人员进行记录和整理的，但如果发生了金融危机，企业的损失也不能记为会计人员的责任，因为金融危机是客观存在的，并不能靠会计人员进行操纵。从总体上来说，风险是不可能彻底消除的，因此，人们只能在一定的时间和空间内改变风险存在和发生的条件，从而降低风险发生的频率和造成的损失程度。

（三）风险具有损害性

第三，风险具有损害性。在人类的潜意识中认为，损失是因为风险的产生而发生的，风险就代表着损失，即风险有一定的损害性。这种观点存在一定的不足，因为从实际来说，发生了风险不一定会带来损失。市场经济视角下的企业披露的相关会计信息起着优化企业资源优化配置的作用，企业会计信息和资料的失真会影响整个市场经济的发展。

摘要 随着社会发展的需求，现在市场经济条件下的医院审计要求变得日益复杂，这也促使医院审计所面临的风险变得愈加复杂。根据多年的工作经验，谈谈市场经济条件下的医院审计所面临的风险的一些看法，供参考。同时，医院审计所面临的风险关系到医院未来的发展前景，医院审计是否合理直接关系到医院的可持续发展，这就要求医院审计核算的工作人员在使用管理技术时一定要按照一定的科学的设计程序，并重点分析医院审计中存在的要点。本文首先介绍了市场经济条件下的医院审计的相关概念和过程以及市场经济条件下的医院审计过程所存在的各种风险，以及问题产生的原因，最后提出了应对措施。

关键词 医院审计 措施 探究 风险 市场经济

一、现阶段医院审计现状述评

市场经济的转变不仅要求企业及其他的经济单位需要转变观念，对于医院的审计工作同样面临激烈的环境变化，随着市场经济的竞争日益激烈，详细分析医院审计的风险，对于医院的正常运行和有序的工作具有至关重要的意义。医院审计工作跟着医疗卫生事业的成长，内部审计看管已经成为医院进行现代化打点的一种主要手段，而且由“经济看管”向“经济节制”改变，经由过程对医院预算、内控轨制、专项资金、固定资产投资、基建项目等主要经济营业的效益审计，促进医院经济效益的提高。现在，医院审计工作的合理进展，它可以加强医院的财务会计监管，防止医院财务人员的营私舞弊，而且对保证利益相关者的利益也有重要作用，因此医院审计不仅有着重要的实际应用，而且一直是理论界讨论的热点。无论是表现良好的医院还是绩效很差的医院都应该时时刻刻注意医院审计，只有这样才能维持组织的良好发展。同样医院审计工作随着市场经济的改变也面临很多风险。

二、市场经济条件下的医院审计的风险

1.市场经济的竞争性及人们要求的日益提高对医院审计的挑战

当前，由于受市场经济影响，医疗行业中的个别不正之风不但存在，而且还有愈演愈烈之势。忽视全局、长远利益的短期行为，造成卫生资源浪费。医院内部审计工作是市场经济发展的客观要求。是建立健全医院管理体制和约束机制的重要环节，也是解决现阶段医院药品采购、设备购进等诸多方面可能会出现的腐败问题，保障医院改革与发展不断深入的有力措施。在改革开放和社会主义市场经济体制建立过程中，审计环境变化很大且日益复杂。各种经济组织的经济活动也经历着前所未有的变化，盈利能力、偿债能力和持续经营能力都有很大的不确定性。由于竞争激烈，破产、兼并、重组的现象时有出现。

2.市场经济下对医院内部审计人员的挑战

提要风险是市场经济的重要特征之一,市场经济条件下会计作为经济管理的重要组成部分,同样也存在着风险。特别是随着市场经济的发展,会计风险的影响也更加明显。本文主要对会计风险成因及防范措施进行探讨。

关键词:市场经济;会计风险;防范

中图分类号:F23文献标识码:A

会计风险是指在一定时间和空间环境中,会计人员因提供的会计信息存在大量失误而导致损失的可能性。按照影响对象不同,会计风险可分为会计人员的责任风险、管理者的责任风险和会计信息使用者的损失风险。现代会计是以企业会计为核心发展起来的,其可以分为财务会计与管理会计两大部分。财务会计的主要目标是为会计信息的外部使用者提供经济决策所需企业财务方面的数量和质量信息。因此,财务会计风险涉及的利益主体广泛,对社会的影响极大,探讨财务会计风险问题具有重要意义。市场经济是动态经济,企业与企业之间发生的交易和在企业内部产生的事项均带有不同程度的不确定性,由于经济系统的复杂性,导致作为经济信息系统的财务会计系统,用于处理和报告不确定性事物及其后果的程序与方法,就必须具有可选择性,于是合理的估计与判断构成了财务会计的固有特点,而允许估计和判断则意味着财务会计核算中带有主观成分,但是合理与否是很难予以把握的。这样,财务会计的信息供给与企业外部使用者的信息需要之间就会不可避免地在客观上存在着差异,加之会计人员自身业务素质、各种利益关系、法律及职业道德规范、价值观念等多种因素的影响,企业外部信息使用者可能认为财务会计系统传递的不是对决策有用的信息,甚至是虚假失实的信息。财务会计风险的这种存在,不仅会给会计人员带来损失,而且还会给企业经营及社会资源的配置带来不利影响。

一、市场经济条件下会计风险的成因

(一)企业是社会各方利益的联结点。投资者从中获取投资报酬,管理人员从中获取薪金,政府从中获取税金。在许多情况下,各方利益时有冲突。投资者、管理者从个人角度出发更多考虑的是企业微观效益;政府则从全社会角度考虑的是实现本国资源最优配置的宏观利益。微观利益与宏观利益的差异在很大程度上诱发了会计风险的产生,二者的偏差越大,会计风险也就越大。

(二)现代社会的权责结构决定了会计风险的存在。美国著名会计学家井尻雄治在其所著的《会计计量理论》中提出,会计不仅仅是记账工具,而是社会经营责任系统中的一项客观活动。他认为,现代社会是建立在一个责任网络上,会计人员是作为第三者加入到委托人与经管人的经营关系中去的。也就是说,会计人员应站在第三者的立场上,负有向社会提供真实会计信息的责任。然而,在目前经济社会中,企业管理者对于个体利益的追求驱使其向会计人员施压;或因会计人员自身原因致使会计人员违背现有会计法规,在会计工作中弄虚作假,给社会带来损失。这种由于会计人员未能履行社会责任给社会带来损失的可能性,即为会计风险。损失是信息使用者使用错误信息而产生的,会计信息失真是会计风险的表现形式。

(三)企业财务管理宏观环境的复杂性。企业财务管理的宏观环境复杂多变,而企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素,这些因素存在于企业之外,但对企业财务管理产生重大影响。

一、影响建筑企业财务风险的因素

企业的财务状况与许多因素有关,按照导致财务风险产生的主题不同,把影响企业财务风险的因素分为主观因素和客观因素。

(一)主观因素企业内部财务人员自身专业素质低,对财务风险没有一个具体的、客观的认识,经验主义、主观主义盛行将致使财务决策失误,不可避免地产生财务风险。另外,企业财务风险意识淡薄、缺乏健全的财务风险预测和评价体系、对高层监督力度不足、产权结构不明晰等都将导致财务风险的产生。

(二)客观因素合理的负债对企业财务的正常运行有一定的帮助,但若负债过多,企业因负债而支付的利息增加,企业所得利润大部分用于偿还利息,将导致企业利润减少、负担过重、竞争力下降,严重时会导致企业因资不抵债而破产。外部条件变化对企业的财务状况有着很大的影响,尤其是建筑企业,其财务指标对外部条件的变化更为敏感,建筑材料价格水平、人工成本及市场利率的变化都会对工程的施工成本产生重大的影响,进而对企业的财务指标产生影响。

二、加强财务风险管理与控制的措施

防范财务风险的形成,及时发现财务风险并能够可靠地预测未来发生财务风险的可能性,内部与外部相结合,应是企业财务风险管理与控制工作的重中之重。

(一)加强企业内部的财务风险管理在社会主义市场经济条件下,建立科学合理的公司制度是实现企业科学、独立、高效运行的前提条件。坚强企业的财务风险管理与控制,首先必须制度上建立一套企业财务风险管理体系,建立相关的财务风险分析、评价和预测机构,明确机构在企业财务风险管理与控制中所处的地位、作用和职责,分工负责,各司其职,使之能够根据企业现今的财务状况,分析、评价和预测企业近期及长期内可能发生的财务风险,并能够可靠、及时地化解财务风险。

(二)强化企业管理者及财务人员的风险意识与计划经济时代不同,社会主义市场经济条件下,企业之间有着非常激烈的竞争,企业的管理者和财务人员在财务风险管理方面,要强化风险意识,提高自身专业素质,提升应变能力,针对外部环境变化和企业内部财务状况,做出正确、合理的决策。

2008年下半年以来,在积极的财政政策和适度宽松的货币政策及一揽子经济刺激计划作用下,我国经济复苏迹象明显,但投资和信贷投放的快速增长也导致了资产市场泡沫的不断积累,以及商业银行经营风险的增加和通货膨胀的逐步显现。如何调整过于宽松的宏观经济政策,将政策重点由应对危机转向推动结构转型,是复苏过程中保持经济和金融市场良好发展的关键。

经济复苏将在较长的时间内持续

宏观经济成功实现V型反转为了应对百年一遇的金融危机,2008年年底以来,包括4万亿政府主导的投资和

大规模银行信贷投放等一揽子的经济刺激计划迅速组织实施。这些政策的积极作用很明显,它一方面打破了通货紧缩的预期,使经济主体在负增长的市场环境下产生了通货膨胀的预期;另一方面稳定了金融和房地产市场,同时逐步带动了实体经济部门的复苏。

从2009年上半年的经济增长趋势看,我国宏观经济已基本实现了“V”型反转,显示应对金融危机冲击的政策已经开始产生积极的效果。二季度,GDP在连续7个季度的下跌之后实现反转,同比增速从一季度的6.1%强劲反弹至7.9%,环比增长折算为年率接近18%,显示未来几个季度的增长会较为强劲。从全球的经济状况看,中国经济率先复苏的格局应当基本可以确认。

经济增长的内生可持续性不断增加 从目前的态势看,支撑我国经济增长的内生可持续因素不断增加,今年我国GDP将实现8%以上的同比增幅,未来几个季度经济将继续保持稳定增长的趋势。

一是消费稳步增长,尤其是民间消费增长迅速。上半年,社会消费品零售总额名义同比增长15.0%,实际增长16.6%,比去年同期加快3.7%,为近年来的历史高点。房地产市场的快速回升、汽车家电下乡政策的推行刺激了民间消费的快速增长,6月末,居民户贷款同比增长23.8%,增速比上年同期高2.7个百分点,比第一季度末高6.9个百分点,显示民间消费增长强劲。

二是投资需求强劲反弹,民间投资不断增长。上半年,全社会固定资产投资91321亿元,扣除物价因素后的实际增长达38.4%,增速比去年同期加快20个百分点。由于新开工项目计划总投资同比增长87.3%,在投资惯性的作用下,今后几个季度投资增幅将继续保持在较高的水平。同时,随着企业库存的调整到位和利润率的上升,企业投资意愿不断上升,由此带动的民间投资也将对经济持续增长构成强有力的支撑。

摘要：经济的发展离不开金融的推动，而金融发展的动力在于创新，金融创新成为金融业生存和发展的重要推力。随着信息技术的广泛运用，金融创新已成为金融业共同关注的话题。但金融业在进行金融创新并产生积极效应的同时破坏了原有的平衡，造成了一定的负面影响，产生了金融风险。本文在分析金融创新产生原因的同时，对风险防范提出了相应的建议，希望能同大家做有益的探讨。

关键词：金融创新风险防范

一、市场经济条件下金融创新的涵义

20世纪20年代美籍奥地利经济学家约瑟夫·熊彼特在其名著《经济发展理论》中认为创新是新的生产函数的建立，包括新产品的开发、新生产方式或者技术的采用、新市场的开拓、新资源的开发和新的管理方法或者组织形式的推行。熊彼特的创新理论研究的对象是广义的经济发展中的创新。对于金融创新，本文的界定为：金融业各种要素的重新组合，具体是指金融管理当局或金融机构为追求宏观效益或微观利益而对其机构设置、业务品种、市场结构及制度安排等方面进行的创造性变革和开发活动。金融创新的具体内涵包括：金融业务创新、金融市场创新和金融制度创新。

二、金融创新风险的形成原因

1.金融创新通过影响货币供应量而使通货膨胀成为可能。商业银行的新型负债账户、可转让存单、证券化贷款等金融创新创造了新的货币供给。而现代金融业电子化的进程加快，电子技术的应用大大提高了金融交易效率，从而提高了货币流通速度。另外，金融创新通过电子化交易、创新的工具等扩大了货币乘数。以上都增加了中央银行控制货币供应量、调控信贷规模的难度。

2.金融创新弱化了金融监管的有效性。金融创新，一方面，导致金融监管的领域扩大，对象增多。除了对于传统机构的监管，监管机构需要对投资公司、基金公司等新型的金融和准金融机构监管；另一方面，由于表外业务规模的扩大，表外风险随时都能转化为真实的风险，对于表外业务的监管难度也在增加。

3.金融创新降低了金融体系的稳定性。金融创新使得各种金融机构原有的分工界限日益模糊，降低了金融机构的稳定性。大量的金融创新工具为投机活动提供了诸多“冲击市场”的手段。金融创新推动了金融市场、资本流动的国际化，使局部的金融风险能够迅速转化为全局的金融风险。三、防范金融创新风险的配套措施

内容提要

随着中国证监会《合格境外机构投资者境内证券投资管理暂行办法》于2002年12月1日施行，QFII作为一种资本市场渐进开放的制度安排正式进入中国。本文对QFII出台的经济背景进行了深入分析，认为QFII对我国资本市场将产生改善效应、引导效应、纠错效应、学习效应和介入效应。最后，对QFII可能产生的金融风险以及风险控制措施进行了阐述。

关键词

QFII 资本市场 金融自由化 风险控制

一、QFII的经济背景：渐进式金融自由化的必然产物

QFII（Qualified Foreign Institutional Investors，合格的境外机构投资者）是中国渐进式金融改革或金融自由化战略的一个必然产物。自20世纪80年代以来，我国一直推行渐进式的金融体制改革，经过20年的努力，我国金融体制在产权结构、市场结构以及金融产业规模方面都有了长足的进展，金融体系逐步完善，金融部门对经济增长的贡献也日益明显。在金融业的改革逐步推进的同时，我国也在努力推进金融业的开放，外资银行和保险机构在我国的业务规模和业务范围逐步扩大。但是我国对资本市场的开放是相当谨慎的。我国在上世纪末的亚洲金融危机中之所以未受较大冲击，其主要因素在于我国资本市场是基本封闭的，人民币资本项目下不能实现自由兑换，因此在一定程度上避免了外国资本对我国金融市场的冲击。就象有些学者形象地指出的，“我没有输球，因为我没参加比赛”，但是这种幸运并不是永久性的。封闭不是长久之策，中国的金融体系终究要面对世界竞争。资本市场的开放和资本账户下人民币的自由兑换是我国经济发展和金融成长的必然趋势。QFII的出现，正是这种要求的产物，是我国走向资本市场完全开放和资本账户下人民币的完全自由兑换这个目标的一个中间目标，一种渐进策略。

从国内近年来资本市场的发展态势来看的话，我们认为，QFII的出台与近年来我国股市的低迷有一定关系。从1999年到现在，我国证券市场的发展可以分成两个截然不同的阶段，第一个阶段是2001年9月之前，这个阶段整个证券市场的发展态势良好，市场交易非常活跃，给经济发展注入了不少活力；但在2001年9月之后，我国证券市场逐渐走向低迷，人们对股票市场的消极预期增强，2002年全年的低迷态势更是十分明显，股票投资收益率也有很大下滑。资本市场的低迷态势与我国持续高速增长的国民经济总体发展趋势十分不协调。因此，引入QFII，对于激发资本市场活力，遏止资本市场低迷态势是有一定作用的，尽管我们不应将其估计过高。

QFII出台的第三个重要的背景是中国加入WTO。我国在加入世界贸易组织之后，所作的有关金融业开放的各项承诺近期要逐步兑现，其中包括银行业的开放（最终允许外国银行业向所有中国客户提供金融服务）、证券业的开放（允许外国证券公司从事中国股票的承销和政府债券、公司债券的承销交易以及基金的发起）以及保险业的开放（最终允许外国保险公司在中国开展保险和再保险业务）。QFII的引入，是资本市场开放的一个步骤，通过引入QFII，我们有选择、有控制、有目的地引入一定规模的外国资本，实现资本市场的部分开放和资本项目下人民币的局部可自由兑换，这是WTO在金融业开放方面的基本要求。中国历来是以开放促改革，在内部改革压力和阻力增大、各方利益主体矛盾难以消弭、改革推行成本加剧的时候，通过对外开放来促进改革，是我们一贯的秘诀。QFII的引入和金融业的逐步开放，也必将发挥同样的作用。