审核转正总结范文精选

小编给大家介绍2016审计科长述职报告，希望能对大家有所帮助。

2016审计科长述职报告(1)

各位领导：

一年来，在公司领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕公司提出的 加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实 这一工作目标，积极主动地在公司内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：

从公司内审工作的开展上实现了由原来的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，实现了从创建到各项工作得以健康发展的良性过渡。

从个人的工作能力发面，实现了从最初的不了解、不熟悉，工作过分谨慎小心，甚至有些领域不敢介入，到现在能大胆的、全面的开展工作的转变。可以说经过一年的努力，我现在已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任，有在座的各位部门经理的大力支持，再加上我们全体审计人员的勤奋工作，公司的内审工作一定能一年会比一年有起色。同时也会能得到公司领导和同志们的认可及欢迎。下面我从三个方面汇报工作：

XX年的主要工作

严格审计的纪律和制度

目标责任考核是贯彻落实“十”精神，用科学的标准考核工作实际，衡量发展成果，引领科学发展的重要举措，也是激励创新发展的有效途径。因此，汉中市审计局党组高度重视目标责任考核工作，更新考核方式，深化考核内容，对各县区审计机关2012年目标任务完成情况进行了认真考核。

一、创新考核方式

1.成立了考核领导小组，局长任组长，分管领导任副组长，各科科长任成员，采用集体评定、单项考核、创新加分等方式进行全面考核。

2.制定了考评方案，科学合理设定考核指标和分值，把全年各项任务细化到每个考核指标中，在原下达指令性计划的基础上，新增了审计查处力度考核指标。考核计分方式为：集体测评分、单项考核分、工作创新加分合计作为基本得分，占考核得分80%，审计查处力度占考核得分20%。

3.提前下发考核通知。将考核内容、考核要点、具体分值，提前下发县区审计机关。要求先对照当年工作情况进行自行考核打分，然后将综合资料报市审计局综合法制科。然后，组织经验丰富、公道正派、认真负责的考核组成员在报送资料的基础上进行了认真考核、逐项打分。

4.严明考核纪律，坚持阳光操作，确保考核公平公正，考核领导小组要求不得随意提高或降低标准，涉及加、扣分的项目必须有详细说明。

二、深化考核内容，推动审计工作创新与发展

考核内容在县区审计机关完成各项指令性审计工作任务的同时，突出审计工作创新，重点把审计为宏观经济服务、计算机审计、绩效审计、管理机制创新、审计结果公告、移交案件线索、争先创优、审计整改等作为考核的重点内容。通过考核，2012年各县区审计局在以下五个方面取得了新突破：一是在推动微观审计工作向宏观服务的转变上取得了更大突破，11个县区政府召开专题会议研究落实审计意见和建议28次，审计（调查）报告被批转、批示达47份，有效服务县域经济的发展，提高了审计的层次和水平；二是审计技术方法创新，在计算机审计上取得了新突破，大多数县区的计算机审计项目从无到有，全市开展计算机审计项目37个，尤其是略阳县审计局计算机审计项目11个，占该局全部项目59个的19%，上报省审计厅AO应用实例和计算机审计方法21篇，其中获得优秀奖3篇，应用奖4篇，鼓励奖3篇，获奖率达52%，加大了审计技术含量，提高了审计工作效率；三是各县区审计局把绩效审计的探索放到了突出的位置，并把它作为审计转型的重要内容，县区审计机关完成绩效审计65项，无论在数量还是质量上，都取得了新突破，有力推动审计工作的转型与发展；四是不断加强审计查处力度，全年共查出各类违纪违规资金总额143，882万元，管理不规范资金总额53，549万元，审计执法收缴482.38万元，在移送案件线索上取得了较大突破，2012年共移交案件线索8个，较上年增加6个，从而增强了审计的威慑力；五是审计管理方面，在审计整改、促进审计结果运用上取得了新进展。各县区审计机关成立了审理科室和审计整改领导机构，建立健全相应规章制度，审计管理机制更加健全。从而促进审计质量不断提高和审计结果落实和有效利用。

摘要:会计电算化条件下的财务审核，是会计工作的重要工作内容。本文主要就如何加强在会计电算条件下的审核内容和方式方法进行阐述，以确保实行会计电算化后，企业提供的财务信息能够真实、准确、合理、合法。

关键词:会计电算化审核研究

电脑的不断更新换代，网络发展的日新月异，不断促进会计电算化的飞速发展。财务人员早已从手工传统的记账方式转为电脑网络应用电子化的记账方式，随之而来在电算化的条件下，我们应该如何对电算化方式下的财务数据进行审核，才能满足财务管理的需要，达到财务管理更高的要求。现在，我们就以下几点内容进行简短的阐述。

一、会计凭证的审核

(一)原始凭证审核

1、对原始凭证的审核首先审核它的合法性和真实性

对原始单据中的内容、票证、发票等审核，主要是审核内容有无违反国家规定、财经制度和本单位相关的制度规定，是否真实，有无弄虚作假的情况存在。例如在审核原始凭证中发现是否有多计或少计收入、费用，违反制度规定随意扩大费用开支范围，填开虚假发票等情况。这些情况一经发现，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按相关规定严肃进行处理。

2、对原始凭证的审核要审核它的合理性

一、财务集中管理制度下集团公司资金管理

集团公司在公司总部设立资金结算中心统一负责集团公司资金管理的具体内容，资金结算中心是集团公司的资金统筹管理部门，指定集团公司的资金管理制度，建设集团资金收支系统，加强资金风险监控，对下属公司的资金使用情况进行指导、审核和控制。

资金计划是指集团公司的成员企业向集团公司资金结算中心提交用款和收款计划，由集团公司资金结算中心进行审核并据以安排其资金收支。集团公司成员企业在每个月月底都应根据其生产经营计划编制月资金使用计划，成员企业领导对资金使用计划进行审批，资金使用计划不符合企业发展需要的应由财务部门重新调整资金月计划，通过审批后报送集团资金结算中心，集团公司按照内部审批流程进行审批，审批不通过的要由成员企业进行调整，审批通过后将资金使用计划存档以作为进行资金收支的依据。

资金结算中心根据集团公司的实际情况制定了详细的资金收付业务流程、以及岗位职责和内部控制制度，在资金收支流程、资金审批等关键环节设置控制节点，在资金收支岗位设置上严格遵循不相容岗位分离的要求，坚持定期轮岗制度、授权审批制度等，严格按照集团公司制定的“集中管理、统一调拨、统一运用”得原则加强资金的集中管理。

资金收入和资金支出是集团公司资金管理的两项主要内容，集团公司在资金管理方面严格按照收支两条线的规定进行资金收付业务。由集团公司为各子公司、分公司开设账户，所有资金收支业务都通过集团公司为子公司、分公司开设的银行账户进行，尽量减少现金的使用，转而采用转账、刷卡、银行代收代付等方式，符合现金使用范围的业务要做到当天送存，严禁截留、挪用等，禁止子公司、分公司在公司开设的账户之外设置账户，需要开设账户的要经集团公司审批并将新开账户交由集团结算中心管理。各部门、子公司、分公司等下属分支机构要严格按照资金计划来使用资金，不得超额使用，因特殊情况需要调整资金使用额度的需要提前报送公司审批。定期核对、不定期盘点下属机构的资金存量情况，在出纳工作平台和总账平台上进行现金额度核对，杜绝账外资金的存在，保证集团公司资金使用计划的落实。

二、资金收款流程及账务处理

（一）归集收款 资金结算中心按照规定的资金管理办法将纳入企业集团资金集中管理范围的且在集团公司资金结算中心设有内部活期账户的成员企业存在商业银行子账户中的资金统一划拨到集团公司的银行总账户上，实现资金的归集完成“蓄水”过程。

（1）归集收款业务流程。结算管理岗进行上划单制单，结算审核岗审核录入内容是否正确，经审核无误后由结算管理岗提交银企互联系统，银行系统根据企业申请完成款项上划，并给结算中心及成员单位提供回单，结算管理岗进行上划单确认，确认后自动在系统内给成员单位生成一张付款单，并自动增加成员企业内部账户余额，结算中心和成员单位根据银行回单进行账务处理。资金结算中心的人员应保证资金上划的合理性，以及资金上划后的头寸调拨是否正确。

为进一步规范财政预算指标管理，切实提高工作效率与预算执行力，根据《区区级财政性资金管理办法》等规定，按照财政管理科学化、精细化的要求，结合区“数字财政”建设，制订本实施方案。

一、全口径支出预算指标管理的范围

区财政本级安排的部门预算资金、非部门预算单位经费（以下简称部门预算指标），专项支出预算资金、政府专项资金、财政专户管理的各类专项资金（含预算内已安排支出切入专户管理的）、各类上级专项追加指标。社保基金及以融资为主要资金来源的政府投资项目资金暂不列入指标管理范围，其余所有财政性资金均需纳入指标管理体系，通过预算指标安排支出。

二、支出指标管理流程

支出预算指标管理的总体流程为：下达总指标——明细指标——下达明细指标——拨款或下达用款计划。具体根据各类指标的特点制订工作流程如下：

（一）部门预算与追加指标

1、部门预算指标。在年初部门预算审核通过后直接登记明细指标，并下达到预算单位(注：名词解释1)，每年元旦上班后先行导入草案，审批后再导入正式数据并冲回草案。

审批通过的预算方案由信息中心导入系统，生成下达明细指标；下达明细指标导入系统后由预算科各专管员核对修改指标预算类型(注：名词解释5)，预算科负责人或指定人员在系统中核对审批。

第一章总则

第一条为了规范土地增值税清算鉴证业务，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[*]187号）以及《注册税务师管理暂行办法》及其他有关规定，制定本准则。

第二条本准则所称土地增值税清算鉴证，是指税务师事务所接受委托对纳税人土地增值税清算税款申报的信息实施必要审核程序，提出鉴证结论或鉴证意见，并出具鉴证报告，增强税务机关对该项信息信任程度的一种鉴证业务。

第三条纳入税务机关行政监管并通过年检的税务师事务所，均可从事土地增值税清算鉴证工作。

第四条在接受委托前，税务师事务所应当初步了解业务环境。业务环境包括：业务约定事项、鉴证对象特征、使用的标准、预期使用者的需求、责任方及其环境的相关特征，以及可能对鉴证业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例及其他事项。

第五条承接土地增值税清算鉴证业务，应当具备下列条件：

（一）接受委托的清算项目符合土地增值税的清算条件。

（二）税务师事务所符合独立性和专业胜任能力等相关专业知识和职业道德规范的要求。

【摘 要】 2010年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合了《企业内部控制基本规范配套指引》，2011年很多大型企业已在进行内控体系建设以加强风险管理。与财务相关的管理风险包括预算管理风险、资金管控风险、票据管理风险、融资管理风险、纳税管理风险、财务报告风险、资产管理风险等，只有加强风险管理才能促进企业的健康发展。

【关键词】 财务管理； 风险管理； 预算管理风险； 资金管控风险

现代企业管理中财务管理是重要环节，而风险管理贯穿于财务管理的始终。与财务相关的管理风险包括预算管理风险、资金管控风险、票据管理风险、融资管理风险、纳税管理风险、财务报告风险、资产管理风险等，其中，有些风险是交互存在的。只有通过不相容职务相互分离、授权审批、预算控制、绩效考核控制、经济活动分析控制、财产保护控制、记录保护控制等控制活动加强风险管理，才能促进企业的健康发展。以下结合风电公司情况就财务管理中风险管理的主要内容进行阐述。

一、预算管理风险

风险是年度预算编制不全面，可能导致资金来源与占用不衔接，贷款安排不充分或不必要，造成资金闲置或资金链断裂，使业务开展陷入被动。预算执行中，形势发生变化后，不对预算适时调整，引起决策偏差。

管控目标是保证公司预算编制全面准确、方法科学、依据充分，并经有效审批，确保公司预算的前瞻性。

措施是开展全方位、全过程、全员参与编制与实施的全面预算。各部门经理提交本部门年度业务预算时，要审核引起资金收入、支出的数据是否完整，与上年年度预算对比是否合理；主管领导对所管理部门预算的必要性、合理性、准确性进行审核；全面预算管理办公室（一般设在财务部）汇总、平衡、编制年度财务预算，根据资金占用合理预算资金来源，并制定月度分解预算，全面预算管理办公室主任审核其完整性、合理性、效益性；全面预算管理委员会结合公司发展战略提出具体意见，报董事会审批后执行。

全面预算管理办公室每月、每季提交预算完成情况，出现重大差异数据必要时修订年度财务预算，按以上程序审批后执行。

【摘要】 在市场经济体制下,经营中的结算业务大量增加,资金沉淀严重，普遍存在着会计舞弊的问题。因此，加强应收账款审计对于加速经营单位资金周转,减少资金占用,提高资金利用率,促进资产保值增值,促进经营者及时清理账款，维护购销双方合法权益，具有重要的意义。

【关键词】 应收账款；弊端；审计

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等，是企业流动资产的重要组成部分，但因应收账款发生较频繁，范围大，且往来单位分散，在实际工作中，容易被人忽视。更主要的是需防范应收账款中的舞弊行为。

一、应收账款的舞弊表现

（一）设置账户时浑水摸鱼

主要表现为：1.有的单位不设应收账款明细账，将各种债权都记入应收账款总账，达到无法核实债权人的目的；2.有的单位把往来款项均记入该账户，其目的是掩盖不正常的经营活动。

（二）会计核算时混淆黑白

主要表现为：1. 混淆应收账款的核算内容和使用范围，从而影响核算内容的正确性；2. 有的单位将不属于应收账款的经济业务列作应收账款处理。如将应收票据列作应收账款业务；3. 有的单位虚构应收账款业务，虚增收入，虚增利润，粉饰经营业绩。如有的单位为完成行政主管部门下达的年度主要经济指标（销售收入，上缴税金及利润）往往会通过“应收账款”科目虚增销售达到这一目的，最后导致年度或当期的会计报告期的损益表反映的主营业务收入、利润总额虚增。4. 有的单位发生了应收账款业务，却不进行核算，虚减收入，虚减利润，达到偷漏税金的目的；5. 有的单位销售商品已取得货款，却列作应收账款，将货款予以贪污或挪用。6. 有的单位移花接木将长短期投资收益纳入应收账款核算以达到偷税的目的。

摘要：目前人民银行内部审计正处于全面转型阶段，大量创新性的审计理念、方式和手段不断涌现，如何在转型中把握审计质量，确保转型实效，越来越受到央行内部审计系统的重视。本文从总体机制构建到具体机制设计来研究转型期下人民银行内部审计质量管理控制框架，以期能够为推动内部审计质量管理水平不断提高、促进人民银行内部审计稳步转型抛砖引玉。

关键词：内部审计 质量管理 控制框架

部审计质量控制是由内部审计的业务管理机构或部门对内部审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。内部审计质量控制既可以科学、合理地调整组织的管理理念，帮助组织实现或者完成既定的管理目标，还可以间接促使被审计的对象能够有效地履行受托责任，保证内部各项工作协调有序的进行，有效控制审计风险。在央行内部审计工作持续转型的新形势下，如何进一步提高审计工作质量，开展内部审计质量管理控制框架研究，并适时推动此项工作不断深化，更好地发挥内部审计在管理中的职能和作用，是目前央行内部审计关注的重要课题。

一、央行内部审计开展质量控制框架研究的紧迫性

（一）审计质量控制体系不够健全。目前人民银行内部审计缺少对内部审计质量控制的总体框架性设计，对内部审计质量控制主要集中在以审计项目质量控制为主的质量控制子项中，而对于内部审计部门的质量控制相对比较薄弱，比如内部审计考核中普遍存在对于内部审计部门质量控制评估抓手不足的问题，导致总体质量评估很难实施，同时也不利于推动内部审计有效转型。

（二）现有的审计质量控制方式陈旧。随着央行内部审计工作全面转型的逐步深化，内部审计质量控制的理念和方法面临着新的挑战。新的审计类型、审计方法对央行内部审计提出更高的要求，工作重心向审计创新转移，对审计质量控制的研究往往放在次位，直接导致传统的审计质量控制方法无法对转型审计项目进行有效的质量控制。

（三）审计项目的繁杂导致审计质量控制被忽视。近年随着央行业务的不断发展，内部审计转型的要求不断提高，各地审计项目开展的数量有逐年增多的趋势，压力越来越大，尤其是转型期间，大量创新性的审计项目全面开展，一些审计人员出现了“重完成任务、轻审计质量”的应付思想，风险控制意识与审计质量控制意识弱化。

（四）审计信息化程度与转型的要求难以匹配。目前人民银行审计信息化利用水平还停留在审计底稿、审计意见结论的电子文档处理、审计依据的收集编辑和审计数据的简单处理上，缺少真正实用的计算机审计软件，使内部审计工作的质量和时效受到极大的限制，使得内部审计部门在应对日益增加的审计需求时，特别是在开展一些创新性转型项目时对数据处理和分析的要求更高，现有的信息化水平已经无法提升审计的质量。

一、分析性复核方法的含义

分析性复核是指注册会计师通过绝对数或比率与相关非财务信息、财务信息进行比较，发现会计报表重大差异的审计方法。注册会计师审计的目的是对被审计单位的会计报表在所有重大方面是否遵循合法性、公允性、一贯性发表审计意见。注册会计师作为独立的外部人员对被审计单位进行审计，在信息上与被审计单位管理当局存在严重的不对称，处于明显的弱势。注册会计师若仅仅局限于具体的账簿，通过具体的实质性测试来发现重大的错弊，往往是事倍功半。但若注册会计师多作一些比较、分析，对会计报表的整体与各会计要素的合理性总体上进行把握，往往能很快发现重大错弊的端倪，从而大大提高审计的效率与效果，降低审计风险。在审计实务中，经常会出现注册会计师严格按照审计程序审计。但一些重大的问题未发现的情况，即用常理性的知识就可判断出报表的错假，而注册会计师却未发现的重大错报，其部分原因就是缺乏对分析性复核方法的正确运用，如琼民源事件等。正确运用分析性复核方法对于注册会计师提高审计效率，降低审计风险具有重要的意义。

二、分析性复核方法的应用方式

(一)比较分析法　比较分析法是指直接通过对有关项目的对比来揭示差异并分析原因的一种分析技术。它通常包括绝对数比较与相对数比较。所谓绝对数比较是指直接用相关项目的总额进行对比的方法；相对数比较是指以百分比、比率或比重进行比较来发现被审单位报表异常项目的方法。比较分析法通常可用于实际与预算计划比较；本期与上期比较；同行业之间比较。用实际数和预算计划数对比，可以发现实际与预算的差异，再分析其原因。通过本期与上期的比较，结合被审单位的实际经营情况，判断本期指标的异常；通过同行业的比较，分析被审单位的实际数与行业平均的偏差来判断被审单位数据指标的正常性。

(二)平衡比较法　平衡比较法是指根据内在制约关系对有关项目进行计算或测定，以判断有无问题的一种分析技术。它是依据复式记账原理、会计制度的规定和数据之间的内在依存关系来判断被审单位报表数据的异常。在没有反证的情况下，数据之间存在着一定的关系。一般情况下，销售收入上升，相应的销售成本、销售费用、运输费用、包装费用会上升，相关的销售税金也会上升；制造业的产品单位成本通常会随产量的下降而上升；利息支出应与借款金额成正相关关系；期间费用前后各期不会有太大的变动，管理费用与收入的增长没有明显的比例关系，营业外收支和收入的增长没有正比例增长的关系。通过分析被审计单位的各个经济变量之间互动关系的合理性，找出异常变动的项目，层层深入直至找到症结所在。用行业平均存货周转率确定被审计单位存货周转率的合理性，并据此判断期末存货成本和本期销货成本总体上是否合理。对于某些多元化经营的公司来说，应按产品生产线和部门进行分析性复核。

(三)科目分析法　科目分析法是指根据科目对应关系的原理，分析有关科目对应是否正确的一种分析技术。通过选择借方或贷方科目编制棋盘式对照表来登记对应科目，查明对应关系是否正确并分析造成对应错误的原因。该方法可应用于每个会计科目的检查，主要应用于易发生错误和弊端的科目。如主营业务收入一般对应的科目是应收账款和银行存款等，但若与应付账款，费用类科目对应就应重点关注。

(四)趋势分析法　趋势分析法是从发展的观点来分析经济活动在时间上的变动情况。一般可通过增长速度分析和发展速度分析来发现问题。主要应用于财务审计中的问题揭示和管理审计中的前景预测。使用这一方法通常是选取重要的项目编制趋势分析表，进行多期间的比较，并结合与同行业的比较，分析判断其变动趋势的合理性。尽管报表造假形式多样，但通常都是围绕着收入和利润这条主线展开。而这两个非常重要的财务指标又分别代表着市场占有量和效益，其他的重要指标无不与此相关。因此，对收入和利润指标进行分析性复核非常重要。

三、分析性复核方法在审计程序中的运用