企业内控管理范文精选

摘要：对内部控制理论的发展做了回顾与梳理，指出了当前我国企业内部控制存在的不足，并对当前存在的不足指出了改进的内容与方向。关键词：内部控制；理论发展1内部控制理论的发展内部控制理论的发展大致可分为六个不同的阶段：（1）18世纪产业革命前：内部牵制。这一时期主要表现为内部控制思想的萌芽。（2）18世纪产业革命后至20世纪40年代：内部牵制制度。内部牵制阶段的控制是为了牵制行为当事人无意的失误(错误)和有意的行为而设置的内部相互控制、相互稽核的控制制度。（3）20世纪40年代至80年代：内部控制制度。第一个具有权威性的定义：内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施，并将内部控制制度分为会计控制和管理控制。（4）20世纪80年代：内部控制结构1988年美国注册会计师协会(AICPA)《审计准则公告第55号》首次以“内部控制结构”的提法，替代“内部控制”。该公告指出：“企业的内部控制结构包括为取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。（5）20世纪90年代：内部控制整体框架。1992年，COSO委员会提出了其研究报告《内部控制——整体框架》，将内部控制定义为：“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性目标的达成而提供合理保证的过程”。该公告将内部控制分为五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。这一时期的内部控制开始关注对企业管理层的控制，同时把企业的外部环境纳入企业控制的范围，这是控制理论发展的一次飞跃。（6）21世纪开始至今：企业风险管理框架。“企业风险管理框架”于2004年8月正式公布。风险管理整体框架阶段强调企业全体员工共同参与的全面内部控制，旨在对企业内部风险实施管理和战略制定而建立的事前风险管理内部控制制度。2内部控制理论的发展特点从内部控制理论的历史演进来看，大致有一下几个特点：（1）概念的变化：内部控制概念的发展先后经历了“方法观”到“过程观”，再到“风险观”的转变，这一转变是从简单到复杂，从静态到动态的转变，是人类认识事物的自然逻辑发展，反映出人们对于事物本质认识的不断深入。（2）控制内容的变化：内部控制从对行为人的单一控制发展为对企业组织的综合控制，从对企业的内部控制到对企业整体的系统控制。内部牵制阶段强调对于当事人的行为控制，以保护资产的安全；内部控制阶段强调企业内部各个组织部门的有效控制，以提高效率；内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理框架则强调整个企业系统，各个层次的全面控制与参与，从而形成对企业战略目标、经营目标、生产目标等全面系统的控制。（3）控制观念与重心的变化：内部控制观念从控制当事人的行为观到提高会计信息质量的信息观、提高企业运行效率的经营观、至减少企业经营风险的风险观、再至管理企业风险的战略观的转变，这是从事中控制到事前管理的发展，是从降低风险到风险控制直至风险管理的一个过程。而内部控制的关注重心则由内向外发展，由单一个体向系统整体发展。（4）理论基础的变化：随着生产技术、自然科学的进一步发展和应用，内部控制的发展变迁有了可靠的理论基础。经济学的“理性经济人”、“有限理性”，企业管理的组织行为学、系统管理学、战略管理等，在内部控制发展方面得到广泛的应用和发展。（5）研究视角的发展与融合：在内部控制理论的发展过程中，审计、管理和社会学中的内部控制系统、管理控制系统和行为控制系统是相互交融、共同演进的。但是，内部控制研究的各个领域在范围界定上仍存在较大的差异。3目前我国企业内部控制制度方面存在的问题[1][2][][]（1）控制环境问题。①法人治理结构不完善。我国企业目前存在“一股独大”现象，股东大会、监事会作用有限，甚至形同虚设，严重影响互相监督、制约的体制。②管理理念问题。在企业的经营过程中，管理者的管理理念和风格影响非常大，但我国真正的企业家队伍还没有建立起来，一些企业管理者没有一套真正的管理理念。③决策随意。（2）风险评估不足、意识薄弱。（3）信息系统失真。其中最为严重的是会计处理缺乏一贯性、完整性。近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。（4）内部监督失灵或没有内部监督。4理论发展对于我国企业内部控制的相关启示（1）加强和完善企业内部控制，首先应注意企业内部控制环境的建设。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。影响控制环境的因素是多方面的:董事会，企业管理者的素质，管理者的品行及管理哲学，企业文化，组织结构与权责分派体系，信息系统等。（2）会计控制是内部控制的基础，会计控制的好坏往往决定内部控制目标的实现。内部控制制度的中心内容在于对企业经济运行的控制，而控制的主线是会计控制，这是由会计信息在内部控制制度中的普遍性和基础性所决定的。（3）应注重对内部控制理论的整合与创新，将风险管理引入内部控制体系。国内内部控制的发展与西方国家相比，其差距集中体现在企业风险管理方面，风险意识不强，更未能形成系统的全面风险管理框架。因此，可以尝试构建以风险管理为导向的企业内部控制，将风险管理方法全面引入企业日常内部控制机制，即通过风险识别确定控制点；通过风险分析确定风险因素，从而确定内部控制的源头；通过风险评价确定风险级别，从而确定关键控制点。以采用相应的风险处理方法，建立合理有效的内部风险控制制度，并注意各种信息的沟通及相关部门工作的协调，从而形成长效内控机制。（4）贯彻相互牵制原则和协调配合原则。牵制原则即一项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成，在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督。在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。另外各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，而必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量，提高效率的前提下完成经营任务。（5）建立内控信息的披露机制。企业尤其是上市公司一般只对外披露财务会计信息，人们关心的也是每股收益等数字。对于企业内部控制，人们常常疏忽。而独立审计人员则体会到信息的真实可靠，来源于企业内部控制，内部控制越好，其信息就越可靠，审计实质性测试就可相应减少；注册会计师在审计中虽然会对企业内控进行评审，但一般注重内部会计控制，并且由于审计的时间范围和技术的局限性，企业内控情况并不能充分了解和揭示；为了提高企业内控意识，提高其信息质量，企业有必要在进行内部控制自我评估后，向社会公开披露其内控信息。（6）建立内部控制制度评价体系。对企业来说，建立健全内部控制制度是一个渐进的过程，必须建立其内部控制评价体系，根据情况的变化和出现的问题对相应的内部控制制度作出及时修正或建立新的内部控制制度，只有不断进行内部控制自我评价和改进，才能建立起行之有效的内部控制体系。参考文献［1］陈敏圭译.论改进企业报告——美国注册会计师协会财务报告特别委员会综合报告［M］.北京:中国财政经济出版社,1997

【摘 要】近几年，我国市场经济的不断深入，企业占领了经济市场的主导地位。然而，随着市场经济多元化程度的加深，市场竞争的激烈发展，严重的阻碍了企业发展生存空间。本文对提高企业内控管理工作进行研究，并在这一基础上提出相应的措施，以此来加强企业内容管理，对企业有效地良性发展进行研讨。

【关键字】企业；内控管理；工作状况

随着经济一体化发展的加快，我国企业市场环境竞争力日渐增加，同时给许多实力不足的中小型企业带来机遇与挑战。想要在竞争激励的市场上获得长久的发展，就要把企业内控管理工作放在首要位置，切合企业内部经济开展研究，以此来提高企业的综合竞争力。

一、对我国企业内控管理工作进行分析

1.我国企业内控管理工作存在的问题

现如今，我国政府采取相应的措施来对中小型企业进行扶持，为了进一步提高我国综合经济实力，对我国在国际上的地位进行提高，是我国可以立足与国际之林。但现阶段，我国企业内控管理工作并不完善，政府方面在控制中也存在一些负面的因素，同时，企业却对其内部审计工作状况重视程度不够。虽然有些企业对内控管理工作有了解，但缺乏正确的认识，在管理方向上有限制要求及考核力度，但却在企业内部没有足够的认知，不了解其中存在的重要程度，在维系内控管理工作进度中没有得到重视，企业内部控制管理工作得不到有效的掌控，这就导致企业内部资金流动不方便，投资方向不明确，投资者不稳定的状况接连发生。

2.企业内控管理工作的重要性

随着经济全球化的迅速发展，企业内部控制的重要性也逐渐受到关注，然而，但有很多企业对其重视程度不足，没有正确的认识到其在企业发展中的地位，由于，企业内控管理工作却是支撑整个企业正常运作的核心，是提高企业文化地位的重要前提。在企业财务管理方面要做到透明，实事求是，强化企业内控管理工作的不足，深化企业内部文化的基本原则，让企业在经济市场中坚定发展。

一、企业管理中内控制度存在的问题

1.企业管理者的内控意识不足

当前我国企业处速的发展时期，许多企业领导者的决策对企业持续经营和战略发展都产生决定性影响。而许多企业的领导者对企业内部控制、公司治理结构以及企业现代企业制度的建立等都缺乏深刻的、正确的认识，企业管理者的主观意识很强，思想狭隘，在企业经营管理决策活动中存在盲目性和随意性，这严重制约了企业的内部控制水平提升和企业的监督管理机制的加强，不利于企业的健康发展。

2.企业风险防范体系不健全

市场经济的飞速发展给现代企业带来许多的机遇和挑战，企业面临着前所未有的风险，包括各种系统性风险以及非系统性风险。企业的管理风险、资金风险、信用风险、操作风险等都严重威胁着企业的生存和发展。企业缺乏健全的风险防范体系，造成企业在内部控制的过程中缺乏有效的风险控制意识，企业的风险防范体系的建立缺乏有效的控制环境，企业的风险控制部门得不到重视和关注，造成企业的风险识别能力和风险控制能力的严重不足。企业发展过程中潜在的风险将严重的影响企业管理水平提升，给企业的发展带来阻碍。

3.企业内部缺乏协调机制

由于企业经营管理活动的复杂性，企业各个部门之间存在协调机制不健全，部门间的沟通不畅，造成企业经营管理活动中分工不明确，部门利益冲突加剧，权责不明，部门保护主义和小团体主义抬头，影响企业整体的利益和企业长远利益，这严重影响到了企业的日常管理有序进行，影响企业未来发展。

4.监督机制不健全

摘要：随着移动互联网和移动通信技术的快速发展，电信企业普遍实施去电信化转型，企业业务日益复杂，运营风险也随之增大。如何增强内控管理，促进企业科学发展，是每个财务工作者必须关注的课题。

关键词：电信企业；内控管理

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-00-01

近年来随着移动互联网和移动通信技术的快速发展，用户消费行为发生显著变化，信息服务产业价值从基础电信服务商到综合信息服务商转移，电信企业为适应行业变化，主动实施去“电信化”转型，目前已经进入转型攻坚阶段和发展的关键时期，战略转型和业务转型同步进行，新业务层出不穷，业务流程变化频繁。如何增强内控管理，服务企业转型，促进企业科学发展，是每一位财务工作者应该深入探讨研究的问题。

近几年，国家财政部制定企业内部控制规范、国资委制定全面风险管理规范，内控已经被国家监管层机构和企业界作为管理企业的重要手段。对于电信企业而言，以内控工作作为突破口，通过合理设计内控流程、严格执行内控流程，对于提升电信企业的运营管理水平、降低公司运营风险，顺利实现企业转型意义重大。下面笔者从基层电信企业视角谈谈如何加强电信企业内控。

一、将内控融入企业文化，营造人人注重内控、注重价值的内控环境

内控环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。而良好的内部环境建立关键在于是否具有优秀的企业文化、是否建立良好的治理结构、合理的组织架构和权责分配体系。

杰克、韦尔奇的自传中讲述了他为了在公司中实施“6西格玛”总共进行了6000多次公开演讲和报告。可见一项重大的基本制度建立和落实需要最高层一个长期而坚持不懈的推行过程。自从电信企业实施内控制度以来，电信企业提出了“企业价值意识、诚信经营意识”，并且高层管理者不遗余力、坚持不懈地宣贯，现在企业价值意识、诚信经营意识基本已经深入人心了，内控环境已经极大改善了。但诚信只是内控工作的一个重要方面，其他重要的有关企业价值提升的关键控制点需要各级管理者作为日常重要工作来抓，因此对于内控工作，我们应该向重视价值、重视诚信一样，电信企业各级管理层站在企业文化的高度不断灌输内控意识，进而形成公司企业文化的一部分，创建良好的内控内部环境。

摘要：我国改革进程不断取得进步，国内企业的数量不断增加，规模不断扩大。市场经济体制逐步完善，企业面临的竞争越来越激烈。当前，企业在经济内控管理中逐渐有弊端显现，因此急需整顿企业经济内控管理工作，不断提升企业的市场竞争力，这也是企业管理亟待解决的问题。本文分析了企业实施内控管理的必要性，并对现今企业经济内控进而有针对性地提出了完善企业内控管理的建议和措施。希望本文对做好企业内控管理工作有借鉴意义。

关键词：企业；内控管理；思考建议

我国市场经济的快速发展，以及经济体制的不断深入改革，使得企业面临着严峻的竞争形势。在这种形势下，企业想在竞争中获得一定的市场，就需要在内控管理工作上有所提高，需要认识到经济内控工作管理的重要性，同时不断加强有关方面的管理，保证企业正常高效的运营。做好企业经济的内控管理工作，需要企业的管理人员针对内控管理上下功夫，而且还需要调整各部门之间的配合度，调动企业工作人员参与到提高内控管理工作中来。

一、企业经济内控管理工作的必要性

第一，对于企业来说，实现经营管理的前提就是要做好企业经济内控管理工作，这项工作对于企业规避风险方面有巨大的益处，而且还可以作为企业进行经营管理的依据，帮助企业更好的控制成本，保证企业安全、健康、平稳的运营。第二，企业经济内控管理工作的好坏直接影响到企业在有关管理方面的管理水平，因此企业经济内控管理工作是企业管理工作的重要内容。对于一个企业来讲，整体管理水平的高低是由经济内控管理水平所决定的。因此，企业需要做好内控管理工作。第三，企业在内控经济管理方面的工作需要做好，不仅是市场经济发展的要求，同时也是我国法律法规对其的规定。

二、企业经济内控管理工作存在的问题

1.内控信息不能完全真实的反映企业情况企业内控信息的真实性对于企业的发展具有关键作用。当前，企业内控信息的可靠性得不到完全保证，很多企业的各个部门之间，内控信息的流动都是单向流动，信息的传递还存在比较严重的滞后性，导致企业领导不能很好地了解企业内控管理的实际情况。另外，有的企业会计信息失真的现象比较严重。例如，有的企业会计原始凭证保管不力，经常出现原始凭证丢失的情况；有的企业内控管理出现问题，会计人员有很大的机会私自修改会计数据等[1]。2.内部审计的开展流于形式企业的内部审计工作和企业的内控管理工作，之间是相辅相成的，但当前企业内审工作流于形式的现象比较明显。首先，内部审计工作的正常开展需要内审部门与其他部门相独立，因为其他部门或者其他领导，会对内审部门工作的正常开展造成一定的干扰，导致内审部门对所审查的目标不明确。其次，有的企业内审质量较低，更多地停留在财务信息的内部审查上，导致内审的科学性得不到保证。3.内控经济管理制度不够健全目前，我国企业经济内控管理的制度不够健全，这主要是由于我国经济内控管理工作开展时间较晚，管理缺乏经验，受到传统管理观念影响较多造成的[2]。另外，我国企业的内控经济管理制度普遍缺乏战略性，很多管理制度的制定都是为了满足企业的短期目标，而很少从长远发展的角度开展管理工作。管理中对量化目标的考察过多，而缺乏对企业管理有效性的评价以及相关的改进措施。4.内控经济管理的信息化建设有待提高当前，我国企业内控经济管理的信息化建设还有较大的提高空间。有的企业采用的内控经济管理信息系统缺乏针对性，系统也没有及时进行更新，导致不能适应当前管理的要求。有的企业内控经济管理人员对于信息化技术掌握得不够熟练，从而降低了内控经济管理的工作效率。另外，内控管理信息系统的安全性也是当前需要重点关注的问题。企业频繁受到黑客、病毒以及木马的攻击，导致内控经济管理系统的安全性受到影响。

三、做好企业经济内控管理工作的若干建议和措施

摘要：我们经常说适应外部环境需要才是企业发展的基础，那么从自我做起，整治企业内部环境，优化内部环境以满足市场外部环境的需求，这一过程可以说是内控的具体展示。随着企业的逐步成长，企业内控的内容也在逐步发展与完善，先后有了内部组织框架、内部牵制、风险管理等。我们知道理论结合实践才能使知识变成生产力，但是在实际工作中，企业内控管理存在着诸多瑕疵，为企业的成长与发展带来了负维度，所以根据笔者的社会调查与实际工作经验，本文想谈谈上述问题存在的原因以及解决的措施，希望有助于今后的企业内部管理。

关键词：企业内控管理；问题；对策

中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2015)09(b)-021-03

一个企业都有自己的美好愿景，将美好愿景形成文字就是发展目标，对目标的详细分解及执行就是生产运营，对运营活动进行检查与指导，并对计划与实际的差异进行有效的分析以及整改，确保其经营目标有效，整体实行企业价值最大化这一自我检测、自我约束、自我完善的过程就是企业内控。它包括两个阶段，即内控的设计与运行。我们知道，在全球经济一体化的今天，把握机遇、开创未来、壮大自我是企业成功的必经之路。但是我们更知道机遇伴随着挑战，收益伴随着风险，那么有效的内控管理能够使企业合理地避免风险，迎接挑战。所以分析内控管理是每个发展企业不可回避的话题。

1抓好企业内控管理的意义

企业内控将从全员性、全面性、全方位性来监督检查企业的运行，所以它能够使企业合理有效地利用现有资源以及潜在的资源，实现经济效益的最大化；优化了人力资本、固定资本，从而使人力、技术、实务达到最佳整合状态；可以有效地对上述运行过程中的各种风险进行防御，并将其控制在适当的范围内。使企业在生产、经济、效益三提高的前提下稳步成长。

2当前我国企业内控管理工作存在的问题

2.1组织架构形同虚设，导致总体控制失灵

2009年7月1日，《企业内部控制基本规范》(下称《内控规范》)将在我国上市公司范围内全面施行。作为国内的上市企业，又该如何应对《内控规范》的实施，同时进一步促进企业的管理提升呢？

正略钧策曾服务一家在美国纳斯达克上市的国内A公司，主要内容就是针对其内控体系进行内部测试与评估，使之优化和提升，笔者在这一过程中发现一些问题：

一、对内控体系建设认识不足。

在某些企业，内控体系建设似乎只是审计（财务）部门的事，而其他部门参与程度不够。企业整体对内控体系建设的重要性、必要性、有益性缺乏认识，认为只是应付外部审计，满足资本市场监管部门的要求，与企业的运营无关。

对内控体系建设认识不足，势必造成内控体系与实际管理“两层皮”，甚至存在集体舞弊的倾向，内控体系建设成了表面文章，企业运营存在很大风险。

A公司前两年收购了一家公司B，由于治理关系没有理顺，A公司虽为大股东，但缺乏实际的控制力，B公司由于管理层的认识问题，迟迟不推行内控体系建设，为了能够通过外部审计，A公司审计部门只能“闭门造车”为B公司在纸面上建立了其内控制度、流程等。

二、内控体系建设实用性不足。

由于内控体系建设外部专业服务机构多为会计师事务所，其控制活动基本出发点为财务角度，无法与公司战略、具体业务特点、客户需求等相结合。

摘要:现代企业管理中，财务管理水平在一定程度上直接影响着企业运行管理。本文从财务管理角度着手，探索提高财务管理水平的有效手段，以期通过提高财务管理水平，增强核心竞争力。财务内部控制是现代化的管理模式和手段。企业可以通过财务内部控制提升财务管理质量，及时发现运行管理中存在的不足与风险。加强财务内部控制是现代化企业管理的必然要求，对企业发展有着极其重要的影响和价值。企业必须树立正确的发展理念，加强内部环境建设，完善管理制度，充分发挥财务内部控制职能，实现长足发展。

关键词:企业;财务内部控制;财务管理

财务内部控制是现代企业健康发展的重要保障。企业必须积极探索财务内部控制的有效措施和途径，只有这样，才能降低各类风险的发生，有效规避违规违纪行为，为企业财务信息的真实、完整提供保障。企业发展所面临的内外部环境并不是一成不变的，加强财务内部控制，可以创造良好的工作环境，增强企业竞争优势，保证企业在激烈的市场竞争中占一席之地。

一、企业财务内部控制概述

（一）企业财务内部控制的概念

财务内部控制是指企业立足于财务管理视角，对内控的设计进行管控。财务内部控制是企业内控体系的重要组成部分，简单来讲，加强财务活动中各环节的管控，就是财务内部控制，实施财务内控的最终目的是保证企业实现预期目标。财务管理部门应以企业相关规章制度为基础，有依据地加强财务活动管控，为企业完成财务业绩提供保障。

（二）企业财务内部控制的内容

财务内部控制贯穿企业经营管理全过程，主要包含五方面：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。财务内部控制的贯彻落实，对企业发展而言，有着十分重要的现实意义，具体体现在以下几方面：第一，为企业高效有序开展各项经营管理活动提供保障；第二，加强企业各部门之间的沟通交流，提高信息数据的完整性、真实性与可靠性；第三，加强资产管理，提高资产使用效益，确保企业资产的安全性与完整性；第四，为企业有序落实各项规章管理制度、管理措施和管理方针奠定基础；第五，助力企业加强成本管控，减少不必要的成本支出，降本增效，获取更高经济利润；第六，有利于企业加强财务风险防控，提高风险防控意识，增强风险防控能力，降低风险发生的可能性，减少企业经济损失。

1企业内控管理制度建设与完善的必要性

建设企业内部控制制度是建立现代企业制度的需要。当前，各大企业面对的重要经济改革任务要求企业必须深化自身改革，加强自身经营管理，监理现代企业制度。而实现建立现代企业制度的关键就是要建设企业内部控制制度，科学合理地进行企业经营管理决策，并执行这些决策和监督其执行力度，从而达到落实企业内部责任制和规范企业经营管理活动的目的，促使企业成为现代化的自主经营和自负盈亏的市场法人主体。建设企业内部控制制度是发现和纠正各种错弊及不法行为、解决企业信息失真、加强企业内部管理、保护企业资产安全完整的需要。现代化企业的核心是企业的所有者和经营者。建设企业内部控制制度能够有效规范企业会计等相关人员的职业行为，加强对他们的有效监督，督促他们提供及时准确的企业信息资料，可以为企业经营者和所有者提供有力的管理依据，实现高效管理企业员工的生产经营活动，保护企业资产的安全与完整，为企业获取最大的经济效益提供有效保障。建设企业内部控制制度是提升企业竞争力的需要。在全球化日益加深的今天，我国的资本市场开始实施全方位的对外开放，在这个大背景下，我国企业的投资融资面临着很多选择机会与竞争风险。当前企业的当务之急就是要建设和加强企业内部的控制制度，以科学合理地反映企业的经营管理状况，确保企业经营者和管理者的决策能力和管理能力的提高，从而提升企业的市场竞争力。

2企业内控管理的现状分析

2.1内部控制认识不到位

当前，部分企业的经营管理人员都没有真正理解内控管理工作的内涵，有的管理人员认为仅凭个人经验来进行内部管理便已经足够了，并不需要依赖现代管理方法来监督企业经营；有的管理人员没有认识到内控管理制度的重要性，仅仅看到眼前利益，很多时候为了降低成本而不设置内控管理机构，更不用说建立完善的内控体系；还有部分管理者认为，企业内控管理工作就是对企业财务会计进行管理，仅仅局限于对企业会计的管控。

2.2内部控制制度不完善

虽然现阶段有部分企业已经建立了内控管理制度，但是其范围和内容并不全面，并未覆盖到企业经营管理的各个方面，也未落实到企业经营管理的整个流程中来，不符合现代企业管理理念的要求。部分中小企业财务会计工作相对混乱，会计核算工作不落实而导致会计信息失真严重；部分企业没有严格落实不相容职务分离的内部控制，内部各部门各岗位不能有效的制衡。因为内控管理制度的缺失，导致了企业中经常出现私设小金库、隐瞒收入以及恶意逃税等现象。

2.3内部组织机构不健全

摘 要：企业内控管理是企业管理的重要内容，是集一系列控制手段和过程为一体的、对企业内部各层次、各环节进行高效科学控制管理制度的有机体系，能够为企业生产经营活动顺利、高效进行提供最良好的内部环境，能够使企业资产安全与完整，有能力防范和应对经营过程中的各种风险，帮助企业及时发现和改正错误与不足，保证财务信息的真实完整与反馈的准确及时。本文分析了现阶段我国企业内控管理存在的不足，并针对性地提出了企业内控管理创新措施。

关键词：企业 内控管理 创新

目前在我国虽然内部控制管理制度已经得到广泛认可和应用，但是由于其在我国应用时间较短、内控大环境不成熟等各种原因，使得内部控制管理在我国各企业中的应用存在意识、制度、执行等方面的不足，影响了内控管理的效率，给企业造成不同程度的损失。

一、现阶段我国企业内控管理存在的不足

（一）对企业内控管理重视不够，执行不到位

在我国部分企业内控管理层或执行层中存在对内控管理重视不够的现象，他们认为内控管理只是纸面文字或走形式，对企业并没有多大的好处。如果内控管理层对内部控制的重要性认识不到，那么内部控制制度效率也就不能得到有效发挥。就算很多企业管理层对内部控制高度重视，并制定了一系列科学周密的管理制度，但是由于基层管理者和员工对内部控制缺少认识，只将其看成是互相监督和内部牵制的另一种说法，他们为了部门利益、躲避矛盾，不严格执行，不及时反映发现的问题，任其自行发展，使得企业内控管理制度流于形式。

（二）企业内控管理制度不健全，部门机构设置不合理

部分企业还没有建立健全的内控管理制度，就算建立了制度，对相应的部门机构设置的不够合理，对各部门和员工的职权规定不明确，导致无人管理或多头管理的现象，使得内控管理出现混乱的局面，不利于内部控制管理制度的执行。