企业内部审计范文精选

在我国，随着经济的快速发展以及现代企业制度的逐步建立与完善，内部审计与内部控制在企业经营管理中的作用日趋显著，成为企业经营管理不可或缺的重要组成部分，是企业生存和健康发展的重要保证。

一、内部审计的含义

内部审计，是企业内部控制系统中的一个重要组成部分，是指企业内部审计机构和人员对本部门、本企业的财务收支及其他相关的经济活动，按照一定的程序和方法，进行严格审核检查、评价，以加强对本部门、本企业经济活动的管理和控制，以保护资金财产的安全，保证会计信息的真实，从而提高企业经济效益的一种经济监督。

二、内部审计与内部控制的关系

内部审计是在一个企业内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价，它由独立于被审计部门的内部审计机构或内部审计人员来完成，是为了检查企业内部各项既定的政策、程序是否得以贯彻，建立的标准是否被遵循，企业资源的利用是否合理有效以及经营目标是否达到。内部控制是企业管理层为了保证经营目标的全面实现而制定并组织实施的对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。

内部控制与内部审计之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系。内部控制是为了推进经济实体的有效运营，而内部审计则在于协助管理层调查、评估内部控制制度，适时提供改进建议，以求内部控制制度得以持续实施。一般来说，内部审计在企业内部控制中占据特殊地位，内部控制的检查和评价是通过内部审计来完成的。

三、内部审计在企业经营管理中的作用

（一）监督作用

内部审计外部化是一个系统的工程，首先要结合企业的发展需求对内部审计外部化进行决策分析，然后根据需要选择适当的形式

我国现代企业制度的建立和企业风险意识的增强，使得内部审计在企业中的作用越来越重要，一方面企业对内部审计“内向性增值服务”的要求越来越高；另一方面对绝大多数企业的内审部门而言，无论在硬件设施还是在人才、技术、管理等软件条件方面都无法满足现代企业对内审的要求，这种矛盾的日益激化直接威胁到了企业内部审计的发展。

内部审计外部化是指组织将其内部审计职能部分或全部通过契约委托给组织外部的机构执行。上世纪90年代，内部审计外部化的做法在西方国家就已屡见不鲜，这为解决我国企业内部审计存在的瓶颈问题，提高我国内部审计部门的综合业务能力提供了一个新思路。

企业内部审计现状堪忧

笔者曾向上海市国有企业发出100份调查问卷，对其2006年的内部审计情况进行调查，共收回有效问卷49份。通过分析，发现企业内部审计存在以下问题：

首先是内部审计机构设置不够完善。有48家企业都设立了内部审计机构并配备了专职内部审计人员，只有1家未设置内部审计机构，说明上海市国有企业认识到了内部审计的重要性。但只有17家设立了独立的内部审计机构，仅占总数的35%，其他的32家与纪检监察部门或者财务部门合署办公，这是机构改革、缩编人员的结果，并非从内部审计制度职能需要考虑。另外有5家企业建立了审计委员会，仅占总数的10%。

其次是内部审计机构地位不够高、独立性较差。调查显示，26%的内部审计机构受公司财务经理领导，57%受总经理领导，17%受董事会领导。

第三，内部审计职能和工作范围需要进一步明确。根据调查资料，49家企业全部开展了财务收支审计，73%的企业开展了财务预算审计，并且有离职情况和基建项目的企业都分别开展了经济责任审计和基建工程审计，但只有18%的企业开展了经营绩效审计和12%的企业开展了内部控制审计。由此可见，大多数企业内部审计人员的工作范围仍是传统的“经济监督”审计，对管理活动审计相对较弱。

我国现代企业制度的建立和企业风险意识的增强，使得内部审计在企业中的作用越来越重要，一方面企业对内部审计“内向性增值服务”的要求越来越高；另一方面对绝大多数企业的内审部门而言，无论在硬件设施还是在人才、技术、管理等软件条件方面都无法满足现代企业对内审的要求，这种矛盾的日益激化直接威胁到了企业内部审计的发展。

内部审计外部化是指组织将其内部审计职能部分或全部通过契约委托给组织外部的机构执行。上世纪90年代，内部审计外部化的做法在西方国家就已屡见不鲜，这为解决我国企业内部审计存在的瓶颈问题，提高我国内部审计部门的综合业务能力提供了一个新思路。

企业内部审计现状堪忧

笔者曾向上海市国有企业发出100份调查问卷，对其2006年的内部审计情况进行调查，共收回有效问卷49份。通过分析，发现企业内部审计存在以下问题：

首先是内部审计机构设置不够完善。有48家企业都设立了内部审计机构并配备了专职内部审计人员，只有1家未设置内部审计机构，说明上海市国有企业认识到了内部审计的重要性。但只有17家设立了独立的内部审计机构，仅占总数的35%，其他的32家与纪检监察部门或者财务部门合署办公，这是机构改革、缩编人员的结果，并非从内部审计制度职能需要考虑。另外有5家企业建立了审计委员会，仅占总数的10%。

其次是内部审计机构地位不够高、独立性较差。调查显示，26%的内部审计机构受公司财务经理领导，57%受总经理领导，17%受董事会领导。

第三，内部审计职能和工作范围需要进一步明确。根据调查资料，49家企业全部开展了财务收支审计，73%的企业开展了财务预算审计，并且有离职情况和基建项目的企业都分别开展了经济责任审计和基建工程审计，但只有18%的企业开展了经营绩效审计和12%的企业开展了内部控制审计。由此可见，大多数企业内部审计人员的工作范围仍是传统的“经济监督”审计，对管理活动审计相对较弱。

第四，内部审计人员整体素质有待提高。从内部审计人员的专业素质配置看，内部审计人员中来自审计专业的只占7%，绝大多数来自会计专业，而其中熟悉计算机技术和法律及其他相关专业知识的人更少。公司中从会计、财务、管理部门转到内部审计部门的现象突出。

【摘要】在现代企业管理中，会计与审计具有相辅相成的关系，且共同维护企业经济利益和国家经济利益。本文阐述了内部审计在企业发展过程中的作用，并分析了内部审计在企业管理中出现的问题，最后结合这些问题提出了解决、改进措施。对内部审计的探讨有助于审计在我国企业中的不断发展。

【关键词】企业会计 内部审计 监督

企业内部审计的作用在于真实反映企业账目并对企业财务状况进行有效监督，这是一种效率较高的监督手段。内部审计方式较多，一般由企业的独立核算部门完成或邀请专门的审计机构对公司的财务状况进行审计以保证公正性。

一、我国现行企业内部审计制度在企业发展过程中的重大作用

（1）有利于保持企业政策和人事制度改革的稳定与连续。在内部审计的实施过程当中，企业内部需定期、主动的开展经济责任审计，并且需在领导离任时开展相应的审计活动，以上两点对于加强内部监督机制具有良好的效果。同时，企业领导组成员在任期内也需接受相应的审计，可以促使企业决策层依法依规办事，从而有助于企业的廉政建设，这就是我国企业内部审计工作的中心和重心。通过财务收支方面以及经济效益方面的一系列审计工作，发现影响企业财务收支和经济效益的因素，从而有效地找出解决问题的方法、途径，只有充分了解这些方法和途径才能通过追回违法收入等一系列措施来弥补企业的损失。对于企业而言，运营的最主要的目的是获得尽可能大的经济效益，而内部审计可以规范企业行为，制止企业在提高效益的过程中可能出现的违法违规行为。

（2）有利于提出建议及方案，为上级领导决策服务。企业内部审计制度的建立除维护企业经济制度稳定和保持政策、人事制度的稳定以外，还有另一重大作用，即为决策者的决策活动提供间接的意见和依据。使得企业领导在做出最终的决策之前，通过企业会计资料显示的数据和结论，更好的进行投资和效益分析。因此，对企业决策者的层面来讲，内部审计制度具有宏观上的重大作用。在经济高速发展的大环境下，我国大中小型企业发展势头迅猛，在我国加入世界贸易组织以后，市场前景越来越广阔，越来越多的参与到国外市场当中去，对于企业来说既是机遇也是挑战，市场中更为复杂的因素大大促进了企业内部审计工作的完善与发展，促进了企业在财务方面的先进与透明。

（3）有利于维护企业经济制度稳定。我国现行的企业内部审计制度极大的维护了企业经济秩序的稳定。同时，在合理合法的前提下，内部审计对企业自身的廉洁性建设做出了重大贡献。在真实、规范、准确、正确的企业内部审计的作用下，才能使企业内部的经济犯罪大大减少直至完全消失，使得有害于国家和企业财政收入增长的经济行为完全消失。为了使得内部审计顺利、成功实施，企业需做到以下三点：第一，用完善的规章制度去规范内部审计的执行；第二，要求企业内部与审计相关的人员认真、切实的执行内部审计，且要秉公执法；第三，会计人员在实施内部审计时要做到独立于企业经济活动之外，使之客观公正。

二、内部审计在企业管理中的突出问题

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1008-925X(2012)O7-0054-02

摘要：在现代企业中，企业会计和内部审计是牢不可分的，二者之间既相联系又相区别，它们共同担负着保护企业经济利益和国家经济利益的重大任务。本文旨在通过简单阐述企业会计内部审计在企业发展中的作用，继而结合企业的实例，深入分析内部审计在企业管理中表现突出的问题，最后根据问题提出解决的对策和建议，这有助于提高我们对企业会计内部审计管理问题的关注。

关键词：监督；会计账目；内部审计；企业

企业会计内部审计管理的职责就在于能够真实地反应企业的会计账目，以及对企业的真实财务状况进行有效的监督。这是一种直接的监督行为，具有很强的真实性，而且也是一种效率比较高的监督手段。内部审计的方式有很多，一般情况下由本单位的独立核算部门进行，而某些大型的公司则是邀请外面的审计机构进行审计，这样就能保障客观和公正。而内部审计的内容也相当的丰富，包括公司的收支情况的审计，也包括一定时期内对公司的经济效益进行审计。在现代企业制度中，内部审计作为内部控制制度的重要组成部分，它越来越成为大型企业维护自身财务公正的有效途径。

一、我国企业内部审计在企业发展中的突出作用

（一）维护企业经济的经济秩序稳定

我国企业内部审计在经济秩序的稳定方面做出了许多贡献。而内部审计对于企业自身的廉洁建设也是非常重要的，并且也是合理合法的。只有真实而准确且规范的内部审计，才能使企业在经济犯罪方面的行为消失，及时的制止一切有害于企业和国家财政收入减少的经济行为。为了维护这一内部审计制度的实施，还有很多的工作可以去做，比如说制定完善的规章制度去维护内部审计的执行，而且还要求内部会计人员能认真执行，而且要秉公执法，做到独立于企业的经济活动之外，是内部审计做到客观公正。

（二）有利于人事制度改革和企业方针政策的连续性和稳定性

摘要:内部审计，是一种独立、客观的确认与咨询活动，它的职能主要是对企业内部经营活动的监督与评价，它的目的是为企业组织增加价值并提高企业组织的运营效率。它采取系统化、规范化的方法来对企业风险管理、控制及治理程序进行评价，帮助企业堵塞漏洞，增收节支，从而促使企业加强管理,提高效率，最终帮助企业管理者实现企业的经营目标。

关键词:林业企业;内部审计;问题;对策

一、林业企业内部审计存在的问题

从1998年11月1日实施天然林保护工程这10多年以来，我们林业企业内部审计部门存在的突出问题是地位不高，审计效果不明显。具体表现在企业领导和上级主管部门重视度不够，内审独立性不够等。笔者结合多年工作实践，针对问题分析，以下主要从内审机构、审计人员角色定位、内审内容延伸、职业素质、人际关系等多方面来展开探讨。

二、建议和对策

1.更新转变观念，改变隶属关系，重新角色定位

(1)树立现代企业管理理念，推行总审计师制度，把审计引入到企业管理当中，使其监督作用贯穿经济业务全过程。上级主管部门要转变观念，重新定位管理职能，要从上到下对企业内审给予高度重视，使其制度化、常规化，注重指导和业务培训，推行总审计师制度；特别是在当前经济发展全过程中对内审介入参与的事前事后的经济监督作用要给予正视和重视，要求企业负责人也要转变观念和认识，改变并打破其传统管理方式：一是改日常付款业务由财务部门审核支付为内审部门审核，财务部门复核；二是把财务印鉴全部由财务部门掌管改为其中之一交由内审部门管理把关最后盖章。从而建立起自我约束、自我监控机制。

(2)完善企业内部组织架构及经营体制，改变不合理的隶属关系。内部审计部门除应对企业主要负责人或权力机构负责外，它不受制于企业其他任何内部职能部门这是法律所赋予的。我们林业企业也应置内部审计机构于企业最高管理层领导之下，改变党委领导、纪委领导或其它分管领导的模式，增强其独立性，提高其组织地位，这样才能更好地发挥内部审计的职能。

内部审计外部化是一个系统的工程，首先要结合企业的发展需求对内部审计外部化进行决策分析，然后根据需要选择适当的形式

我国现代企业制度的建立和企业风险意识的增强，使得内部审计在企业中的作用越来越重要，一方面企业对内部审计“内向性增值服务”的要求越来越高；另一方面对绝大多数企业的内审部门而言，无论在硬件设施还是在人才、技术、管理等软件条件方面都无法满足现代企业对内审的要求，这种矛盾的日益激化直接威胁到了企业内部审计的发展。

内部审计外部化是指组织将其内部审计职能部分或全部通过契约委托给组织外部的机构执行。上世纪90年代，内部审计外部化的做法在西方国家就已屡见不鲜，这为解决我国企业内部审计存在的瓶颈问题，提高我国内部审计部门的综合业务能力提供了一个新思路。

企业内部审计现状堪忧

笔者曾向上海市国有企业发出100份调查问卷，对其2006年的内部审计情况进行调查，共收回有效问卷49份。通过分析，发现企业内部审计存在以下问题：

首先是内部审计机构设置不够完善。有48家企业都设立了内部审计机构并配备了专职内部审计人员，只有1家未设置内部审计机构，说明上海市国有企业认识到了内部审计的重要性。但只有17家设立了独立的内部审计机构，仅占总数的35%，其他的32家与纪检监察部门或者财务部门合署办公，这是机构改革、缩编人员的结果，并非从内部审计制度职能需要考虑。另外有5家企业建立了审计委员会，仅占总数的10%。

其次是内部审计机构地位不够高、独立性较差。调查显示，26%的内部审计机构受公司财务经理领导，57%受总经理领导，17%受董事会领导。

第三，内部审计职能和工作范围需要进一步明确。根据调查资料，49家企业全部开展了财务收支审计，73%的企业开展了财务预算审计，并且有离职情况和基建项目的企业都分别开展了经济责任审计和基建工程审计，但只有18%的企业开展了经营绩效审计和12%的企业开展了内部控制审计。由此可见，大多数企业内部审计人员的工作范围仍是传统的“经济监督”审计，对管理活动审计相对较弱。

摘 要：本文通过内部审计与外部审计相互协调依据，内部审计与外部审计在协调中内部审计的职责，即内部审计对外部审计揭示的问题进行及时督促整改落实，着重以M企业的实际案例说明内部审计督促整改的实践及其在公司治理中的作用。因此，建立内部审计与外部审计相互合作的支持机制，改善内部控制和公司治理的水平，以提高企业的治理效能，促进企业持续健康发展，实现企业的利益最大化。

关键词：内部审计；外部审计；协作；协调；督促整改

一、内部审计与外部审计协调依据

中国注册会计师准则和内部审计具体准则、美国的《萨班斯――奥克斯利法案》对内部审计与外部审计协调都有相应的规定，比如，《内部审计具体准则第10号―内部审计与外部审计的协调》第五条内部审计与外部审计的协调工作，应在组织适当管理层的支持和监督下，由内部审计机构负责人具体组织实施。第十三条 内部审计与外部审计应在具体审计程序和方法上相互沟通，达成共识，以促进双方的合作。[1]

内部审计与外部审计都赋有对企业进行监督和检查的职责，从内部审计与外部审计协调的角度看，内部审计与外部审计的审计结果是可以互相参考和借鉴的（张俊 耿慧敏2014）[2]。由于外部审计质量和独立性相对比较高，利用外部审计能够更加引起企业管理层对内部审计工作及其成果的重视（傅黎英2008）[3]，内部审计对外部审计揭示的问题会格外关注。内部审计在协助外部审计上，对外部审计所提出的问题和指出的内部控制薄弱环节，内部审计要进行跟踪调查核实，督促整改落实，已经纳入内部审计职责的一个方面。

二、内部审计与外部审计协调中内部审计职责

国际内部审计师协会（IIA）2015年全球委员会会议新闻会上提到：“在促进国家良治的过程中，国家审计可以利用内部审计的工作成果，国家审计揭示的问题和做出的审计决定，内部审计应当督促整改到位。”[4]以此类推，企业对于注册会计师发现的无论是不符合会计准则要求问题，还是与财务报表有关的内部控制问题，内部审计都应该督促跟踪整改到位。

在财务报表审计过程中，注册会计师发现被审计单位在会计政策的遵循和与财务报表有关的内部控制缺陷，会与内部审计师沟通，内部审计师应给予积极的配合和支持，因为内部审计的基本职能是监督和控制，内部审计师对外部审计所发现的问题进行认真的分析和寻查，旨在履行其职责，内部审计师首先了解现阶段公司相关职能部门内部控制制度的健全性和有效执行情况，然后，再与企业相应部门经理或员工沟通，对问题的根源和导致内部控制薄弱环节组织讨论，给出问题的解决方法，得出各方都认可的具有建设性和可操作性的建议，最后与企业管理层沟通并报告纠正落实情况和尚未落实的情况。 内部审计督促整改落实，越来越成为内部审计工作职责中必不可少的环节。

摘要:明确在现代企业制度下完善企业内部审计的必要性,以及在实际工作中企业内部审计存在的主要问题和相应的解决措施。

关键词:现代企业制度;内部审计

在现代企业制度中,企业自我约束、自我发展,具有高度的自,国家不再直接干预企业的生产经营。因此,企业迫切需要完善自身的内部控制系统,强化内部约束机制。内部审计是企业内部控制系统中一个重要的组成部分,通过企业内部的经济活动进行监督和评价,来帮助企业减少损失、堵塞漏洞,提高经济效益。在新的形势下,如何面对企业内部审计存在的问题,如何完善企业的内部审计,是摆在我们面前的一项重大课题,本文就此做些粗浅探讨。

1完善企业内部审计的必要性

随着社会主义市场经济和现代企业制度的逐步建立,企业的法律地位和行为方式都将发生根本的变化,企业的决策者和经营者都将愈来愈关心本企业的合法利益,更加注重提高经营效益和市场竞争力,内部审计可以而且能够根据这些需要和变化,充分发挥优势,为企业自身发展服务。

1.1完善企业内部审计是企业内部管理的需要

现代企业制度的特点之一是企业内部必须形成激励与约束相结合的经营机制。健全内部控制系统,完美决定和控制体系,是内部审计的职能之一,也是企业内部管理的需要,所以需要内部审计为企业提供这种特定的服务。

1.2完善内部审计是企业维护国家财经纪律的需要

摘要：

当今世界经济的发展已走上了全球化的道路，要提高本国的经济实力，必不可少的就是提高本国企业的竞争力，因此对作为企业内部控制管理系统的重要环节的内部审计必须予以高度重视。中小企业在我国企业中占据了巨大的比例，对我国经济发展起着不可估量的作用，因此中小企业的内部审计工作不容忽视。文章针对中小企业内部审计问题作深入探讨，提出一些可行的对策，旨在提高我国中小企业内部审计工作的质量。

关键词：

中小企业；内部审计；独立性

一、中小企业内部审计的重要性

内部审计是一种独立、客观的监督和评价活动，它在长期的发展历程中，不断地拓展了内涵和外延。在不同的阶段，有着不同的目标，即防弊、兴利、增值，其最后的目的就是帮助企业改善经营管理情况，进而提高整体效益，实现更高的企业价值。我国在2001年颁布了《内部审计实务标准》，对内部审计作了最新的定义：“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率，采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。”这全新的定义使内部审计的内涵发生了重大的转变，从一种评价活动变为保证与咨询活动，极大程度的提高了内部审计对于企业的作用。我国中小企业近年来发展较快，从数量来看大约占据企业数量90%，占据税收收入50%以上，占据国民经济中的比重也逐年增加，对我国的经济发展起着举足轻重的作用。但是由于企业规模和宏观经济等因素影响，造成中小企业的内部审计方面存在着与市场经济脱节的情况，比如金融危机的爆发，中小企业首当其冲，损伤极大。对于中小企业而言，除了依靠政府的扶持政策寻求发展外，也应该利用内部管理来提高自己的抗打击能力和应变能力。内部审计是现代企业内部管理的重要组成部分，与企业而言意义非凡，它的应用与强化应该在中小企业内部管理中发挥巨大作用。

二、中小企业内部审计的现状

中小企业有着自身独特的特点，即工作量小，规模不大，经济活动较少等。在其建立审计制度可以衡量和纠正下属人员的活动，以保证企业的发展趋势符合企业的发展要求，近几年来，伴随着审计力度的加大和工作人员素质的提高，使得中小企业的内部审计有着较为良好的发展势头，主要体现下列三个方面。