企业贷款考察报告范文精选

摘要：研究审计意见对贷款续新的影响是从债权关系的视角考察审计意见对银行信贷资源配置的作用。利用上市公司2005～2008年年报披露的数据，分析上一年审计意见与次年贷款续新之间的关系，结果发现，银行因不同类型的审计意见而作出不同的贷款决策，审计意见在银行货款的决定过程具有一定的价值相关性，新审计报告准则在行文格式的改变进一步增强了可理解性和决策有用性。

关键词：审计意见；影响；贷款续新

中图分类号：F239.65　文献标识码：A　文章编号：1003-7217(2010)02-0074-05

一、引言

我国银行业自20世纪90年代开始尝试建立“统一授信、审贷分离、分级审批、责任明确”的授信管理体制，后来又逐步引进了客户信用评级体系和贷款风险分类制度，整个银行业对贷款风险管理的重视程度在逐渐加强。1997年东南亚金融危机和2007年美国次贷危机的深刻教训告诉我们，规避信贷风险对保证国家经济安全，促使国民经济保持持续、平稳、健康和快速的发展具有重要的战略意义。而深入了解借款人信息(包括财务信息和非财务信息)是降低信贷风险的重要举措。那么，审计意见作为企业信息的一个重要组成部分是否为银行所识别、理解和运用呢?也就是说不同类型的审计意见对是否贷款的续新以及贷款续新的数额具有决策价值。

二、文献回顾

从文献来看，对信贷决策中审计意见信息含量的研究主要采用针对银行信贷官的实验研究法，也散见问卷调查法和多元回归法。早期学者从债权关系的视角考察审计意见对银行信贷资源配置的影响多采用试验研究的方法，且结论不一。如Estes和Reamer(1977)向贷款主管寄发问卷调查，问卷模拟了现实贷款决策情形，统计结果表明：不同类型的审计意见对贷款主管的决策程序并无显著的影响。而Firth(1978)采用同样的方法却发现无保留意见公司被给予的“最高贷款额”显著大于持续经营和资产计价两类保留意见公司；“偏离公认会计原则”保留意见公司被给予的“最高贷款额”显著大于持续经营和资产计价两类保留意见公司。在以后的试验研究中，Gul(1987)、Bamber 8L Stratton(1997)、林志军(2003)、杨臻黛和李若山(2007)等人的结论支持审计意见在商业银行信贷续新中的决策有用性，即审计意见的“洁净”程度会在一定程度上使信贷人员对财务报告的可靠性评估产生影响；而Libby(1979)、Houghton(1983)，Johnson(1984)、AbdelKhalik et a1，(1986)、Elias&Johnson(2001)、Bessell&Umar(2003)等人的结论则显示审计意见与贷款续新无显著相关性。

在问卷调查研究中，结论较为一致。Antonio(2003)曾对西班牙的银行业做过一个问卷调查，结果发现，在银行进行信贷限额、贷款期限、贷款利率、贷款担保等决策中，审计意见皆是重要的考虑因素。胡奕明等(2007)的问卷调查发现，银行在审贷过程中除了要求借款人提供一般信息外，还要求提供近3年经审计的财务报告。有的银行甚至还对审计师提出了资格要求，如要求审计师具有一定的规模、较强的业务能力和经验等。非常负面的审计意见可能导致贷款申请失败。审计意见在某些银行是内部评级的一个指标，且占有相当高的权数。

【摘要】财务报表分析技术在商业银行信贷工作中运用越来越普遍，可现实存在的问题也不容忽视。本文从目前商业银行信贷工作中财务报表分析存在的主要问题入手，提出要想提高信贷工作的质量，必须全面掌握财务报表分析技巧，熟练运用财务报表分析技术。

【关键词】财务报表分析 商业银行 信贷

贷款是各大商业银行的重要经营业务，信贷资产的优劣，直接影响银行业的生存与发展。美国的金融危机，对美国是一场灾难，对全球的金融业也产生了巨大的冲击，后危机时代各大商业银行均应从中吸取教训，从源头上减少不良贷款率，降低信贷工作的风险。此时，为缓解信贷工作中的信息不对称问题，各大商业银行都需积极推行先进的信贷技术。在我国，各类信贷技术中，基于财务报表的信贷技术和关系型信贷技术发展相对成熟。基于财务报表的信贷技术指贷款的发放决策和贷款条件主要借助于借款人所提供的财务报表所反映的财务信息。关系型信贷技术指信贷决策主要基于通过长期和多渠道的接触所积累的关于借款企业及其业主的信息而做出。可见，财务报表是各大商业银行进行信贷评审的基本资料来源，在财务分析和信贷实践中不断地提高信贷资产的安全性是各大商业银行的必然选择。各大商业银行纷纷要求在信贷评审工作中运用财务报表分析技术。可是，由于信贷工作本身比较繁忙，评审过程中缺乏团队对授信对象进行系统的财务报表分析，分析过程往往流于形式，分析报告过于“八股化”，实际效果并不是很理想。本文通过介绍基本的财务报表分析技术，试图挖掘目前各大商业银行在运用财务报表分析技术时存在的诸多问题，并提出改进的方案，以期降低商业银行信贷工作的风险，提高工作的质量，保障银行业的发展。

一、商业银行信贷工作中财务报表分析存在的主要问题

（一）资料的真实性难以辨别

在现实的贷款活动中，借款企业为了获得银行的信贷资金，往往会提供虚假的财务报告，骗取银行信用。更有甚者，银行有关人员与借款人串通，为其提供虚假报表出谋划策，以规避法律和银行信贷管理制度，达到骗贷逃债的目的，从中渔利。如果银行仅依靠报表表面的数据做出贷款决策，往往容易造成贷款落空。

（二）盲目相信财务比率分析的结果

在如今的贷款活动中，经常运用一些财务比率指标来衡量授信对象是否具备授信要求。有时尽管借款企业各项指标良好，但实际上借款人或保证人其本身财务状况并不佳，没有按时偿还贷款的能力。并且由于所有的财务指标都是静态指标，非常容易受到操纵，有些信贷人员财务分析水平低，便会盲目相信财务比率分析的结果，搞形式主义，结果造成财务报表分析名存实亡。

［摘要］ 财务报表分析技术在商业银行信贷工作中运用越来越普遍，可现实存在的问题也不容忽视。本文从目前商业银行信贷工作中财务报表分析存在的主要问题入手，提出要想提高信贷工作的质量，必须全面掌握财务报表分析技巧，熟练运用财务报表分析技术。

［关键词］ 财务报表分析；商业银行；信贷

贷款是各大商业银行的重要经营业务，信贷资产的优劣，直接影响银行业的生存与发展。美国的金融危机，对美国是一场灾难，对全球的金融业也产生了巨大的冲击，后危机时代各大商业银行均应从中吸取教训，从源头上减少不良贷款率，降低信贷工作的风险。此时，为缓解信贷工作中的信息不对称问题，各大商业银行都需积极推行先进的信贷技术。在我国， 各类信贷技术中， 基于财务报表的信贷技术和关系型信贷技术发展相对成熟。基于财务报表的信贷技术指贷款的发放决策和贷款条件主要借助于借款人所提供的财务报表所反映的财务信息。关系型信贷技术指信贷决策主要基于通过长期和多渠道的接触所积累的关于借款企业及其业主的信息而做出。可见，财务报表是各大商业银行进行信贷评审的基本资料来源，在财务分析和信贷实践中不断地提高信贷资产的安全性是各大商业银行的必然选择。各大商业银行纷纷要求在信贷评审工作中运用财务报表分析技术。可是，由于信贷工作本身比较繁忙，评审过程中缺乏团队对授信对象进行系统的财务报表分析，分析过程往往流于形式，分析报告过于“八股化”，实际效果并不是很理想。本文通过介绍基本的财务报表分析技术，试图挖掘目前各大商业银行在运用财务报表分析技术时存在的诸多问题，并提出改进的方案，以期降低商业银行信贷工作的风险，提高工作的质量，保障银行业的发展。

一、商业银行信贷工作中财务报表分析存在的主要问题

（一）资料的真实性难以辨别

在现实的贷款活动中，借款企业为了获得银行的信贷资金，往往会提供虚假的财务报告，骗取银行信用。更有甚者，银行有关人员与借款人串通，为其提供虚假报表出谋划策，以规避法律和银行信贷管理制度，达到骗贷逃债的目的，从中渔利。如果银行仅依靠报表表面的数据做出贷款决策，往往容易造成贷款落空。

（二）盲目相信财务比率分析的结果

在如今的贷款活动中，经常运用一些财务比率指标来衡量授信对象是否具备授信要求。有时尽管借款企业各项指标良好，但实际上借款人或保证人其本身财务状况并不佳，没有按时偿还贷款的能力。并且由于所有的财务指标都是静态指标，非常容易受到操纵，有些信贷人员财务分析水平低，便会盲目相信财务比率分析的结果，搞形式主义， 结果造成财务报表分析名存实亡。

摘要：据最新的全球创业观察（GEM）中国报告（2014）显示：中国的创业活动在全球效率驱动和创新驱动型经济体中处于活跃状态。我国已经真正进入了“全民创业”时代。但与此形成鲜明对比的是我国创业环境尤其是创业金融体系的发展还存在一些问题。笔者在先前学者们研究的基础上提出了新的创业金融的定义，并且对我国目前创业金融发展现状进行了阐述。

关键词：创业金融；创业环境；传统金融

中图分类号：F832.48 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-02

近年来，“创业”一词在我国各媒体的使用频率非常之高。据最新的全球创业观察（GEM）中国报告（2014）显示：在该报告的全部中国被调查者中，有72%的人认为创业是一个不错的职业选择，76%的人认为创业者社会地位较高。这些数据表明我国对创业未来预期为正面的人占比很多。在“双创”浪潮下，中国的创业活动在全球效率驱动和创新驱动型经济体中处于活跃状态。中国创业活动指数（15.53）高于美国（13.81）、英国（10.66）、德国（5.27）、日本（3.83）等发达国家。

针对年龄18-34岁中国青年的创业活动分布和特征，调查发现，中国青年创业的早期创业活动指数为18%，在全球创业观察的73个参与国家和地区中属于活跃的国家。由此可见，我国“全民创业”的时代已经到来。

报告还显示，在中国青年的创业资金来源中，58%来自家庭积蓄、只有9%是从银行或金融机构的贷款；而欧洲和美国青年的创业资金中，仅有14%来自家庭积蓄、23%来自金融机构贷款。与全球其他地区相比，中国青年更难从银行和金融机构获得资金，更多的中国青年使用家庭积蓄开展创业活动。

上述这些数据也从侧面体现出，尽管我国“全民创业”热潮澎湃，但与之配套的创业环境还没有发展完善。中国的创业环境在参加全球创业观察的69个国家和地区中排在第36位，居于中游水平。相对于排在前列的国家，还有较大差距。从历史比较的角度看，我国的创业环境还没有得到十分有效的改善。2002-2012年间，创业环境综合指数从2002年的2.69（满分是5分）逐步提高到2012年的2.8。

衡量创业环境的主要条件有9个方面，分别是：创业金融体系、政府政策、政府项目、教育和培训、研究开发转移、商业环境、市场开放程度、有形基础设施、文化和社会规范。其中，我国尤其在创业金融体系、创业教育与培训方面亟需改善。

[提要] 设备抵押评估中由于企业及评估主体等多方面的原因，在评估操作中存在一系列问题，影响业务的可持续发展，为此从强化对设备抵押评估的监管、报告及工作底稿电子存档、对评估主体实行严格的处罚措施、强化业务技能培训、评估业务选择的独立性等角度，提出应对策略。

关键词：设备抵押评估；评估主体；对策

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2017年3月3日

一、设备抵押评估中常见问题分析

（一）设备产权依据不足。设备产权一般依据发票进行确认，但在评估过程中经常出现以下几种状况：一是没有发票。被评估企业只提供购货合同作为产权依据，由于购货合同只能证明签约双方的权利和义务，对于设备产权是否属于被评估企业只能提供一定参考；二是虽然被评估企业提供了购货发票，但发票上的金额低于设备申报金额；三是发票抬头与被评估企业名称不一致，被评估企业却始终强调两家公司由于是同一个老板而拒绝变更。

（二）ι璞该挥薪行详细勘察。设备勘察是抵押过程中必须经历的一个环节，但由于主客观原因的制约，在勘察过程中的漏洞也很多：一是仅仅依据被评估企业提供的评估明细申报表而不到现场勘察，对设备的具体状况一无所知就进行评估；二是在现场勘察时走马观花，不具体核对设备型号及生产年月等关键资料，造成虽然去过现场，但具体评估设备价值时仍旧依据被评估企业提供的资料进行；三是对设备具体状况缺乏了解。在勘察时只看铭牌而对设备的具体性能、保养状况以及设备还能使用多久等不作具体了解。

（三）对设备重置价值的确认缺乏依据。设备重置价值一般包括购置价、运输安装调试等费用，在确定相关费用时存在以下缺陷：一是在评估设备购置价时直接依据设备购置发票来确定，没有进行市场询价，对设备现行价格不作调整；二是对设备购置发票中的增值税部分考虑不周，由于增值税部分可以抵扣，在评估时必须予以考虑，而不是一起纳入到设备重置成本中；三是对运输安装调试等费用的确定简单照搬评估教材上的费用比率，而不是结合设备的实际状况进行合理确定。

为了探索从根本上解决民营企业贷款难的有效途径，加快中小企业信用制度建设，德州市今年探索推出信用金融一体化服务，取得较好成效。

一、信用金融一体化服务的主要内容

银行与中介组织――德州市企业信用评估咨询中心（以下简称评估中心）实行信息共享，由评估中心按照银行贷款要求的企业信息和社会所需要的相关信用指标，整合各类信息资源，为企业建立信用信息数据库，并以此为基础进行信用评级。对需要贷款且被评估为高等级别的企业（二级以上），评估中心出具信用评估报告，作为对企业信用担保的承诺。一旦企业不能按期归还贷款，评估中心将从在银行设立的专户划拨资金及时代偿，而后再依法向企业追偿。目前经协商，银行对贷款额100万元以下的项目（以后视情况逐步提高）减少或取消贷前考察，凭信用评估报告直接与企业签订合同发放贷款。

二、信用金融一体化服务的运行机制

(一)市场运作，政府监管。对企业信用的科学评估是信用金融一体化服务的关键。承担这项职能的评估中心是在民政局登记注册、由民营企业家出资组建的股份制中介服务机构，独立承担风险，独立承担民事和法律责任。主要有三项职能：一是整合各方面的信用信息资源，建立包括社会相关信息和银行贷款所需信息在内的企业信用信息数据库，建立一个多方信息共享的公共服务平台，并以此为基础开展企业信用评级；二是建立信用评估、信息披露和信息查询制度，通过德州民营经济网站和设立查询热线等形式，面向社会提供企业信用信息查询等相关配套服务；三是以评估中心出具的信用评估报告为主要依据，为信用企业提供贷款担保服务，并与典当、拍卖行合作，以签订合同委托形式开展拍卖、典当业务，及时化解信用担保带来的风险。为确保企业信用评估公平公正，市民经委(中小企业局)作为监管顾问单位向评估中心派驻代表，对其经营行使监管权。

(二)免费评估，有偿使用。为调动企业参加信用评估的积极性和不增加企业负担，评估中心对企业信用评估实行免费服务，包括免费进行信用评级，免费将企业信息录入信用信息数据库，免费在相关媒体依法披露企业信用信息。对社会所需的企业相关信用资料按市场机制实行有偿使用，包括有偿为企业出具有担保责任的信用评估报告书，有偿查询涉及企业因道德不良或经营不善而产生的相关信息，有偿使用企业信用查询热线电话，有偿回复社会有关方面信函查询企业信用信息。

(三)信息共享，服务企业。评估中心将来自工商、质检、金融、税务、劳动、政法等方面及企业自身的经营管理信息实行联合征信，录入全市统一的企业信用信息数据库，并以此为基础组织专家评审委员会进行信用评级。评估中心既面向社会提供查询等配套服务，也向银行提供企业贷款所需的相关信息，实行信息共享。银行通过采用评估中心的评级结果及相关信息，补充或替代了内部评级，从而减少或取消对企业的贷前考察，有效降低成本和缩短企业贷款办理周期。同时由于评估中心对向银行推荐的信用企业负有担保责任，大大提高企业获贷的几率。

三、信用金融一体化服务的主要效果

摘要：本文主要分析现存小额贷款企业的信用评级机制有哪些不足，提出要更重视各种执行标准的可参考性和可实行性，增加非财务指标的信用评级比重，目的是完善小额贷款的信用评级机制，使小额贷款风险降到最低。

关键词：信贷；信用；评级；探讨

一、引言

我国在小额贷款方面的尝试始于20世纪80年代，历经个别试验、全面引进、扩大试点等几个阶段，目前已在全国范围内得到大规模的实施。同时，在金融普惠制的大框架下，近年来，国家相关部门相继出台了一系列政策，进一步扩大小额贷款的覆盖面，充分发挥小额贷款在扶贫方面的作用。但小额贷款的信用评级机制比较混乱，在对个人和小微企业的贷款进行评定时缺乏一套成熟可信的评级机制。

二、我国小额贷款信用评级机制的不足

从财务管理、企业发展或是商业银行贷款需要等各方面去看，小微企业信用评级的存在性和重要性均不容置疑。

近年来我国各商业银行和小额贷款公司等金融机构，在发放小额贷款时都不再仅仅关注文书性材料和各种财务指标，均对潜在借款人的个人信用、公司状况等做出了一系列的考察。但是在当前商业银行或是小额贷款公司对小额贷款的考察过程中，财务指标仍然占据着重要的地位，非财务指标比重较小，比重的失调反映出众多的弊端。

（一）小额贷款信用评级机制中财务指标的弊端

摘要：基层行处于业务经营的第一线，如何有效管理信贷客户，实现收益和风险控制的有机结合，实现信贷业务的有效快速发展在商业银行的经营转型中起到主导地位。本文从如何通过资本约束机制实现贷款精确定价和对信贷客户的全过程风险控制两个维度分析了基层行如何实现对信贷客户的精细化管理。

关键词：经济资本;风险控制;精细化管理

“十二五”是我国经济结构调整和经济发展方式转变的关键时期，商业银行的经营转型也迫在眉睫，下面结合本人在基层行的工作经验，从收益和控险两个角度谈下信贷客户精细化管理。

一、以资本约束为导向，实现贷款定价精细化

1.树立经济资本管理理念，严格执行经济资本控制。经济资本是银行内部用于覆盖非预期风险带来损失的权益资本,是一种虚拟资本。基层行应高度重视经济资本在资产业务考评中的重要作用，在经营中要严格贯彻执行经济资本控制。一要严格执行经济资本增量控制计划。尽量将经济资本配置到低风险业务上,限制高风险资产增长,同时减少存量资产占用的经济资本。二要努力提高经济资本回报率。在分配经济资本的基础上,设置经济资本回报率指标,对各项业务进行评价,既要考察其盈利能力,又要充分考虑该盈利能力背后承担的风险。并将绩效考核和经济资本回报率挂钩,使经济资本回报率高的单位或业务得到激励或发展。三是最大限度地提高经济增加值。要保持实际经济资本回报率高于最低回报要求,确保经济增加值为正值,同时要力争实际经济资本回报率高于系统内和同业平均水平,确保经济增加值最大化。

2.夯实资产客户管理基础，实现贷款精确定价。每一笔贷款发放前，客户经理在掌握客户经营状况以及对信贷质量完整性进行审查的同时，应严格按照客户类别、信用等级、融资品种、贷款期限确定贷款价格和最低经济资本回报要求，确保贷款投放效益。各基层行要以经营利益最大化为原则，针对每个客户制定差异化的经济资本回报要求，探索多元化的定价模式。以资产业务的发展带动中间业务，使有效客户资源得到充分利用，产品功能得到充分释放。

3.强化经济资本管理，精确评价客户管理效果。在信贷资产的贷后管理阶段中，除继续关注贷款企业的生产经营情况与贷款本息收回情况外，须建立贷款客户经济增加值档案，根据每个贷款客户在贷款年度内每年带来的净利润与经济资本成本的差值汇总形成该贷款客户的经济增加值，按年平均经济增加值对资产客户进行后评价；按照合同要求核查客户带来的中间业务收入以及日均存款，对客户经济资本回报率达不到预算要求的客户进行原因分析，追究相关客户经理的管理责任，对达到预期标准的客户，给予相应的绩效奖励。

二、以全过程风险控制为着力点，确保信贷客户管理精细化

第一章总则

第一条为改善我区企业融资环境，缓解企业融资困难，促进企业健康发展，经区政府研究决定，区财政设立“区企业过桥资金”（以下简称“过桥资金”），并制定本办法。

第二条过桥资金是指为我区符合国家产业政策和信贷政策、生产经营运行良好并有较好发展前景的企业，在资金周转暂时出现困难时，帮助其按时还贷续贷所提供的临时性周转资金。

第三条过桥资金遵循“专款专用、总额控制、按时收回”的管理原则，并确保安全性和流动性。

第二章资金的设立、使用与审批

第四条过桥资金规模为3000万元，由区财政负责筹集，区投资公司具体运作。

第五条过桥资金实行有偿使用，原则上由借用过桥资金的企业参照银行同期贷款利率支付资金占用费。

第六条借用过桥资金的企业必须具备以下条件：

城市商业银行以服务小微企业为天职。但是在目前宏观经济下行、小微企业经营受宏观经济形势影响较大的情况下，其潜在的风险明显高于大中型企业。以小微企业为主要服务群体的城市商业银行应对其潜在的风险予以高度关注。

小微金融风险的先天性

小微企业规模小，信用度差，还款能力弱。由于小微企业注册资本较少，经营规模较小，固定资产总量不多，而且固定资产变现能力相对较弱，导致偿还贷款的能力较弱。小微企业在申请贷款时，除少数以固定资产实物抵押外，一般不能提供其他有效保证。有的小微企业除了财务报表，没有任何社会信用记录。

企业内部管理不规范，抗风险能力差。小微企业在经营中经济实力不足，对市场把握能力不强，基本处于跟随市场经营的位置，一旦市场方向发生变化，风险立即发生。

信息披露缺乏真实性，信贷管理难度大。小微企业在经营中往往填制多套财务报表：一套给银行看，利润特别高，经营方面情况良好；一套给税务机构看，亏损的，为了逃税；另一套则是给自己看。其信息披露的真实性自然很低。初创型小微企业信贷风险尤其突出，此类企业往往缺乏抵押物资，经营不稳定，其流动资金往往较为短缺。

小微企业贷款风险的成因

信息不对称带来的逆向选择风险。所谓逆向选择风险即商业银行对企业的了解远远小于企业自身，当企业试图获得银行贷款时，就会提供有利于获得贷款的信息资料，回避不利信息。对于信息不透明的小微企业而言，商业银行要想控制上述风险，需要在贷款发放前进行更深入细致的实地调查来核实企业的实际经营状况，同时也意味着较高成本的付出。

贷款企业的道德风险。道德风险是指企业在从商业银行得到资金之后，资金有可能用于收益更高风险也更大的项目，无形中加剧贷款的风险。小微企业普遍存在管理不规范，内部制约机制不足的现象，资金的使用所受到的制约更少、随意性更大。这要求商业银行在货款发放后要经常关注企业的资金使用和财务风险状况，对银行贷后监督要求加大。