前台收银月工作总结范文精选

目前，全国共有52家银行推出了直销银行，但普及和推广却不尽人意。银率网近日调查报告显示，六成受访者表示不了解直销银行，仅有12.71%的受访者使用过直销银行。

广州某跨国公司外企白领陈小姐，4月的一个周末，终于手头攒够了买今年第一笔银行理财的本金，尽管小区附近的建行网点休息，但她却一口气开通了十几家银行的账户。这是个笑话吗？当然不是，其实早在3年前直销银行就已经能帮你实现了。还可以肯定的是，无须再跑到银行营业网点拿号、排队。

据《投资与理财》记者不完全统计，从2013年北京银行尝鲜无物理网点的直销银行开始，截至目前，全国共有52家银行推出了直销银行，如工商银行的“工银直销银行”、兴业银行的“兴业银行直销银行”、平安银行的“橙子银行”等。

与创新性和便捷性相对的是，直销银行的推广不尽人意。银率网近日调查报告显示，六成受访者表示不了解直销银行，仅有12.71%的受访者使用过直销银行。

开了户高息理财就有戏

利率市场化背景下，陈小姐也时常感慨，“如今四大行的理财产品收益率持续下跌，但是部分地方性商业银行的收益率还是挺高的”，但苦于广州尚没有这些银行的营业网点，根本办不成卡。

事实确实如此，4月最新统计数据显示，就非结构性理财产品的平均预期收益率看，股份制银行和城商行要高于国有大行。城商行的平均预期收益率为4.16%，股份制银行为4.09%，国有大行为3.78%。

那么，如果能在直销银行开户虚拟银行卡，是不是就能畅通无阻将高息理财产品一网打尽呢？

刚刚过去的2002年可谓台湾金融业的“不良资产拍卖年”。

首先是2002年3月底，台湾传统上“七大银行”（包括台湾银行、土地银行、合作金库、第一银行、华南银行、彰化银行和台湾企银）之一的台湾第一商业银行（以下简称一银）开风气之先，将账面价值132亿元（新台币，下同）的不良债权一次性卖断，出售给一家名为赛伯乐资本管理公司（Cerberus Partners LP）的美国投资公司。结果立竿见影，一银股价立即飙升。

一银再接再励，4月26日又向雷曼兄弟（Lehman Brothers）出售1.31亿美元国外不良债权；在8月将565亿元不良债权按不同组合分别售予龙星（Lone Star Asia－Pacific Ltd）、GE资本（GE Capital Commercial Finance, Inc）和台湾金联资产管理公司（TAMCO），一举成为台湾七大银行中不良贷款比率最低的银行。

在一银的示范效应下，各大银行也闻风而动、纷纷效法。其中彰化银行在2002年8月转销50亿元呆账的基础上，12月再次拍卖了238亿元不良资产；台湾企银也赶在年关之前向雷曼兄弟和Colony Capital Asia Pacific 出售了250亿元不良贷款。2002年一年间，仅是大型银行拍卖的不良资产就高达2400亿元以上。

在此起彼伏的“叫卖声”中，众多买家蜂拥而至。一银的首次拍卖就吸引了岛内外11家公司竞标。一位曾参与竞标的美资公司董事对此不无兴奋：“在过去几个月里，台湾至少举行过八次大型拍卖，成交或投入资本超过了50亿美元。根据资产类型的不同，价格基本为所出售不良资产的15％至30％。”

山雨欲来

拍卖风行显然并非银行业的心血来潮。“台湾银行业的不良贷款比率到2002年10月已经达到9.99％，这离国际公认的10％的警戒线只有一步之遥，超过10％就可能发生金融危机。”担任台湾“财政部”顾问兼银行公会主任委员的王鹤松感叹道。

类似的预警一直不绝于耳。据2002年10月台湾《经济日报》报道，著名投资银行高盛公司甚至认为台湾银行业的不良贷款比率高达17％～18％，其中企业贷款的不良比率更是达到21％～22％，连消费性贷款的不良比率都有7％～8％。若将农渔会和信用社的不良贷款比率纳入，总不良资产约占银行体系总资产比重的11.3％，是整个台湾GDP的27％。高盛执行董事安德森（Jonathan Anderson）在2002年10月的一次采访中称：“现在是台湾银行业重整的关键时刻，如果不解决日益严重的坏账问题，2003年的不良贷款比率将攀升至25％，伤害到台湾经济成长的动能，造成经济体质上的内伤。”

一、银企对账工作发展阶段概述及基本情况

(一)发展阶段概述

银企对账工作是确保银行和客户资金安全、切实加强会计基础工作的重要手段,是实现全行内控长效管理、推进增值服务、防范风险的重要举措。特别是在当前电子信息化产品快速发展的时期,多元化的结算形式,促使银企之间及时核对、监督双方资金安全稳健运行显得尤为重要。为了提高银企对账工作的效益和质量,更好地防范结算风险,保障银行资金安全,我行银企对账中心在2006年开始大力推广客户对账系统广泛应用,认真执行“工作岗位独立,对账人员分离,多种方式并存,突出重点账户”的原则,不断总结对账工作存在的问题及难题,把银企对账纳入会计内控管理重要环节,并以此为切入点,多措并举防范结算业务风险,完善内控管理建设,取得了良好成效。据统计,我行邮寄对账和网上银行对账两项综合对账率从2006年95%到2010年 99.47%,综合对账率年环比一直呈稳步上升势态,对账率考核指标排名持续处在全疆前列的位置。到2011年各家分行的综合对账率均有显着提高;提高管理水平降低风险,综合对账率达实现100%的管理目标,成为各家分行对账管理考核的竞争焦点;目前,我行由于退信率不稳定,考核指标在全疆的名次也随之发生变化,退信率超标严重影响我行对账指标考核,降低退信率、有效防范退信账户风险成为重点治理和研究的对象。

(二)基本情况概述

据统计2011年我行全辖平均集中对账账户为3,330户,其中:重点账户1,769户,非重点账户1,561户。网上银行自助对账账户2,074户;网银对账占比达62.28%,城区集中管辖对账网点11个,由3名专职对账人员负责完成城区的银企对账工作。较远县市支行9个网点银企对账工作由5名兼职人员分管完成。对账方式按客户类别分层管理,采取灵活多样的对账方式,主要采取按月网上银行发送客户自助对账单、上门面对面人工送达对账单、电话预约、发传真、由省分行统一按月、季度外包邮寄对账单等多种方式开展对账工作。平均月度重点对账的回收率达到100%,按季度余额对账的回收率达到99.37%,网上银行自助对账回执点击率达99.97%,全辖重点账户面对面对账回收率达到 99.34%,创我行银企对账历史最好水平。

二、银企对账管理指标对比调查分析

2011年二季度我行共发送邮寄对账单1,813户,其中:地址有误和空地址退信82户,在82户退信中空地址退信占51户、地址有误退信占31户,两项退信率占全行总发送量的4.52%。二季度退信户数较一季度下降122户。

2011年三季度我行共发送邮寄对账单1,765户,其中:地址有误和空地址退信75户,在75户退信中空地址退信占58户、地址有误退信占17户,三季度退信户数较二季度下降7户,退信率较二季度下降0.28个百分点,其中:空地址退信占总量的77.33%,地址有误退信占总量22.67%,两项退信率占全行总发送总量的4.24%,两项退信率均高于省分行3%考核指标。从客户对账系统反馈三季度退信网点分布在11个支行,虽然较二季度减少7个网点,退信率呈下降的趋势,取得可喜的成绩,但退信率仍然高于省分行空地址在1%考核指标,地址有误在2%专项考核标准,持续影响我行在省分行运行专业单项考核。如何强化退信账户的管理成为我行银企对账工作的重点、难点。

银行卡是除现金结算外，个人在日常生活和经济活动中运用最多、使用最普遍的一种支付工具，银行卡除了具有比其他支付工具更加安全、方便、快捷的支付功能外，还兼具强大的储蓄、信用及理财功能，可以说“一卡在手，畅通天下”。不过，通过对国家级贫困县宁蒗县的调查，银行卡业务的发展情况不尽如人意。

一、宁蒗县银行卡产业发展基本情况

（一）宁蒗县对银行卡服务需求量在不断扩大

宁蒗县位于川滇交界处，平均海拔2000多米，是集少、边、贫为一体的国家级贫困县，2012年末，全县GDP为23亿元，人均GDP为8560元，城镇居民人均可支配收入12676元，农民人均纯收入3526元，社会消费品零售总额为65255万元，人均社会消费品零售额为2430元。全县银行业金融机构4家24个服务网点，其中10个为流动服务网点，金融机构各项存款33.65亿元，人均存款12530元，其中储蓄存款16.54亿元，人均储蓄存款6158元，各项贷款余额13.56亿元，人均贷款余额约5000元。

一是随着经济总量的扩大，城乡居民收入的不断提高和生活水平的提高，城乡居民大宗消费越来越多，从携带的安全与结算的便利角度考虑，对银行卡有一定的服务需求。二是随着金融创新的加强，老百姓金融知识的不断提高，以及外出务工、经商、上学人员的增加，城乡居民需要比携带现金更为安全便捷的银行卡服务；三是扎根于农村的种养大户、小矿场主、小工商业者，在日常生活和经济活动中需要优质可靠的支付服务，而银行卡结算是最为便捷的支付服务。

（二）县城及周边银行卡服务体系已逐步改善

一是从发卡机构、特约商户、拥有的ATM和POS机具、人均持卡量等各方面看，县城银行卡的服务体系已具备一定基础。截至2013年7月末，宁蒗县共有发卡机构3家，分别是农行、农村信用社、邮政储蓄银行，共计发行银行卡19.57万张，人均持卡0.73张，其中借记卡19.39万张，人均持卡0.72张，贷记卡0.1835万张，每千人持卡6.8张，人均持卡0.0068张。布放自动取款机（ATM）26台，其中县城17台，乡镇7台，行政村2台。销售终端机（POS）174台，其中县城102台，乡镇34台，行政村38台。发展特约商户176户，其中县城104户，乡镇34户，行政村38户。二是银行卡结算已经成为个人结算账户的主要结算方式。到2013年7月末，宁蒗县共有个人结算账户37.76万户，其中借记卡19.39万户，其他账户18.37万户，说明近一半以上的个人结算账户是采取银行卡结算的方式。三是银行卡消费已被广大城镇居民所接受。2013年1～7月，银行卡刷卡消费13918万元，相当于每卡刷卡718元，刷卡交易额占社会消费品零售总额的44.76%，银行卡支付交易已经被广大城镇居民所接受，银行卡支付交易业务已初具规模。

（三）贫困地区特别是农村居民支付结算仍然以现金结算与通存通兑结算方式为主

“我们已经抓紧和当地有关部门沟通，具体完善、并落实许多细节问题。”两会期间，中国工商银行（601398.SH，01398.HK）行长杨凯生在接受《财经国家周刊》记者采访时表示。

2月8日，央行今年的第3号公告，授权工行新加坡分行担任新加坡人民币业务清算行。

杨凯生表示，新加坡的人民币清算行是中国人民银行批准的第一家在外国的人民币清算行；香港是中国的特别行政区，台湾是中国领土，意义不一样。

2012年2月，工行董事长姜建清在《工商银行的国际化发展之路》一文中提出，具备条件的海外机构要全力争取成为人民币清算行。

随着人民币国际化进程的推进，全球多个国家正在考虑建立当地人民币清算行或成立人民币业务工作小组，推动人民币在当地的发展。工行正利用遍布全球的网络布局，积极参与各地区的人民币市场建设，形成全球跨境人民币业务营运体系。

获批新加坡清算行

人民币清算行资格花落工行。“这和我们这些年国际化的发展，自身的人民币清算能力是有关的。”杨凯生的回答略显低调，“这对人民币的国际化，特别是当前促进人民币的跨境使用、帮助企业在贸易当中更多地使用人民币结算，都有很重要的意义。”

央行数据显示，2012年，银行累计办理跨境贸易人民币结算业务2.94万亿元，同比增41%。跨境人民币业务正成为一块大蛋糕，各家银行都想分一杯羹。

亚银通商业模式的鬼斧神工之处在于：第一，线下的超级经销商们神速开拓，并能够维护成千上万的线下商户，这就意味着亚银通深入到生活服务的大街小巷：第二，线上的杀手级应用能够快速激活线下经销商体系所开发的库粉，并持续保持其粘度。

移动互联网如历史洪流席卷而来，具有压倒性，谁也别想抗拒。PC时代的互联网巨头阿里巴巴在全押移动化，更多互联网创业者则掘金于O2O（Online To Offiine，Offline To Online，即将线下商务机会与线上互联网结合起来）。

49岁的马云迫不及待地把用户往移动端赶――2013年12月4日起，在电脑上进行支付宝账户问的转账需付费，若想免费，请用支付宝手机版。就在前一天，从未涉足游戏的马云，被传找到好友史玉柱，合作进军手机游戏市场。

O2O不可挡

整个阿里集团都在急急忙忙向移动互联网搬家。10月18日，阿里巴巴集团CEO陆兆禧召集全公司高层开会，要求全集团落实“ALL-IN无线”战略，任何产品和应用优先考虑无线应用。（All-in是德州扑克里的一种技巧，译作“全押”）。

2013年10月21日，全新的“来往”诞生。一个月后，阿里宣布“来往”已收获1000万用户。马云要求阿里员工每人给“来往”贡献100个注册用户，否则没有年终红包。阿里集团2万人左右，每人如果都完成百人邀请目标，这就有了200万注册用户。马云甚至发动商界好友帮忙推广“来往”。杭州绿城集团在房地产不景气时，马云号召员工多买绿城房子。如今马云推“来往”，绿城要求员工们都使用“来往”。

其实“来往”项目早在2011年6月就开始启动，当时距离微信诞生仅半年，但因集团支持不够，一直未启动无线优先战略。面对已积累5亿多用户的微信正在进攻阿里系“老巢”电商的危险局势，阿里集团不奋起直追，必将失守于移动电商。

没有人注意到池塘的第一朵荷花什么时候开。然而，一旦开出来，很快荷花就会遍布池塘。

国家外汇管理局正式出台“报送非居民人民币账户数据”的有关规定，监管范围包括港澳人民币存款账户、边贸人民币账户等8类。这项举措很容易使人跟当前的热钱形势联系起来。

汹涌而来的短期国际逐利资本，除了地下钱庄等途径，事实上均必须途经中国的银行体系。为此，国家外汇管理局正考虑通过对境内银行的非居民人民币账户进行更加严格的统计监测，来观察分析资本进出的异动情况。

为全面和准确反映境内银行吸收境外非居民人民币存款状况，满足中国国际收支平衡表、国际收支投资头寸表统计需要，国家外汇管理局日前专门出台了“报送非居民人民币账户数据”的有关规定，并对上海、江苏、广东、浙江、北京、深圳等6地辖内的银行进行了意见征集。目前，一些银行已经接到通知并开始进行相关的统计工作。

摸查

“以前我们的系统没有非居民统计这一块，所以现在暂时无法自动汇总相关数据，基本都是手工统计，工作量很大。”对于这项刚刚开始的统计调查，近日广东省一家银行的相关人士如此表述。

据其介绍，这项统计主要是对非居民的境内人民币存款。而所谓非居民，则既包括境外个人，也包括境外机构。其中，前者指那些持护照或者港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证的外国公民以及港澳台同胞；后者则指那些在境外注册登记，在境内开立人民币账户的机构。

这位人士介绍，调查的统计科目包括本月余额、较上月变动额，以及较年初变动额3类，账户则涵盖储蓄存款账户和结算账户。具体来说，又细分为港澳人民币存款账户、边贸人民币账户、人民币债券账户、贷款清收人民币账户、QFII人民币账户、人民币贷款提款账户、人民币还款账户，以及其他非居民人民币账户等8类。

一位业内人士分析说，这项举措很容易使人跟当前的热钱形势联系起来。有专家分析指出，自年初人民币升值速度加快后，一季度升值的速度折合成年率是16%，再加上中美利差，现在即使热钱不做实质性投资，一年可以得到的无风险收益是12%～14%左右，因此其“有可能就趴在银行的账上”。高盛梁红本月初在其研究报告中分析认为，近期热钱的很大一部分可能来自于海外华人华侨汇款。

自2008年第四季度以来,宏观经济的超预期下跌触发了政府的强力政策回应,4万亿元经济刺激计划、十大产业振兴规划等一系列保增长、扩内需的政策措施陆续出台,政府通过加快基础设施投资来拉动我国经济继续前行,也给商业银行带来巨大的信贷机会。自2008年11月以来,商业银行贷款加速增长,月度新增贷款频创历史天量,2009年前五个月新增人民币信贷已达到5.84万亿元,超过2008年全年的信贷增加额,截至2009年5月末,金融机构人民币各项贷款余额同比增长30.6%,增幅比2008年末高11.87个百分点。

银行信贷的迅猛扩张,在防止经济过快下滑、支持经济回暖的同时,也引发各方的高度关注与疑虑。据统计,自2008年末以来激增的天量银行贷款(剔除票据)中,有大半投向了基础设施行业,大量银行资金集中涌向各级地方政府的融资平台,加剧了信贷资源分配结构的失衡。这种由政府的行政干预和商业银行的市场化选择共同作用下的贷款结构,对解决政府基建项目的融资问题起了关键作用,短期内无疑会止住经济迅猛下滑的趋势,但中长期所蕴含的潜在风险值得关注。

地方政府融资平台的形式与特征

地方政府融资平台通常是指地方政府或国有资产管理部门发起设立并授权进行城市基础设施建设或土地开发的市政实体公司。通过搭建融资平台,地方政府意在解决辖内城市建设、公共事业、基础设施建设的融资问题,实现地方政府基础设施建设职能市场化运作。

地方政府融资平台主要表现形式为地方城市建设投资公司(以下简称“城司”)。近年来,由于禁止地方政府直接从市场借贷,城司便成为地方政府投资建设基础设施的主要融资力量。地方政府通过划拨土地、股权、规费、国债等资产,将一些政府背景的企业进行整合,成立一个资本金和资产等可达到融资标准的城司,代表政府进行城市建设相关资金的投融资,建设和管理城建相关项目和资产。

关于地方政府拥有的各类融资平台究竟有多少,尚无可靠的统计资料。此类融资平台大多依托于各级城市。据了解,上世纪90年代初,上海在全国率先成立城司以来,全国几乎所有的省会城市、部分地级市以及县级政府陆续成立了名称各异的投融资平台,为本地基建融资。一个城市多的有八家,少的也有一两家。据《财经》报道,2007年全国有四个直辖市和283个地级市,平均按每个城市两家推算,即有近600家;在全国2895个区县中,假设有三分之二的区县有一个县级融资平台,就有近2000家,两者之和在2600家左右。

近年来,我国地方政府在构建融资平台方面已有不少探索和各具特色的经验,重庆、上海等城市都针对当地情况逐渐摸索出适应地方特色的融资平台建设方式。但也有一些地方政府在平台搭建过程中忽视了诸如对担保和资金运用等方面的制度建设,政府过多介入平台公司运作,最终导致融资平台实质上成为政府规避法律进行融资的载体:表面为企业直接向银行借款,实质是政府通过企业间接向银行借款。“政资不分”是当前政府融资平台建设和运作中最为常见的问题,这使得融资平台不但不能发挥积极作用,还从多方面增大商业银行的授信风险。

地方政府融资平台贷款扩张及成因

【摘 要】供电公司通过多渠道缴费方式解决了一些缴费不便利，排队时间长等问题；随新型技术的应用及发展，新型缴费方式又可以为用电客户提供全新的体验，解决不同客户群体缴费习惯的需求。

【关键词】多渠道缴费；渠道建设；经济效益；社会效益

江西月湖区供电有限责任公司在2008年12月份就实现了多渠道代收比例近50%，并且电费月度、年度双结零，成功变革了公司的收费方式。多渠道的缴费方式为我公司带来了成效，实现了农村“足不出村交电费”和城区“十分钟缴费圈”的便利。以2011年12月份为例，公司总共收费23238笔，通过多渠道代收电费的有22436笔，占96.6%，营业厅坐收仅802户，占3.4%。相比于传统的缴费方式，新型缴费方式因其方便、快捷等特点更受市场欢迎。

1、新型缴费方式

1.1 便民点缴费方式

月湖区供电公司着力发展便民点缴费点及商，通过大大小小的代收点，让无数个“供电营业厅”发挥电费收取的职能，从而实现真正意义上的即时、即地缴费。农村地域广阔，用电客户分散，交费不方便，POS机缴费模式应运而生，大大方便了乡村居民缴纳电费。月湖区供电公司现有以下几种便民点缴费方式：（1）“固网支付”缴费点；（2）即时缴费点———移动POS机代收；（3）邮政便民服务点；（4）利安电超市。

1.2 供电自助缴费

供电自助终端缴费方式是指以自助缴费终端为载体，客户自助完成电费交纳等业务。自助终端可以放置在营业厅，实行全天候不间断服务。自助终端就像永不“打烊”的供电营业厅，24小时服务，客户可选择最方便的时间前去缴费，不用在营业厅或银行长时间排队。

编者按：本论文主要从对账意识不到位；额度对账形同虚设；拨款科目总分额度不相符；额度通知未能及时到位；人行国库部门TBS系统未设置数据对接平台；会计人员素质参差不齐、加强业务知识培训,努力提高会计人员的业务素质、整合现行会计制度、严格执行对账制度、建立银行与预算单位的数据对接平台等，具体资料请见：

目前,县级财政基本上了建立国库单一账户体系基础上的国库集中收付运行机制,收入收缴的资金及时进入国库单一账户,财政资金支付按照规范程序支付到供货商最终用款单位,原来滞留在预算单位账户上的闲置现金余额集中到国库单一账户,闲置的国库资金余额逐年增加。实现了对中央预算单位的零余额账户的每一笔支付交易实时智能化动态监控,对违法违纪问题形成有效威摄,预算单位规范使用资金的意识明显增强,违规行为大大减少。但从基层央行专项检查、内部审计、内外对账等情况发现,人行国库部门、财政部门、银行、预算单位对国库集中支付运行中的额度对账不及时,或根本不对账,主要有以下现象。

1.对账意识不到位。预算单位的会计在国库集中支付会计核算制度下,认为预算单位零余额账户,不用对账和不需要对账,以前是基本结算账户,账户上天天有金额,月底需要对账,银行会自动给单位对账单,单位会计为了每月的各种报表,也会主动到银行对账。现在是国库集中支付零余额账户,觉得对账是多此一举,对额度对账工作的重要性在思想认识上不到位。

2.额度对账形同虚设。额度是各预算单位的月度用款指标,由财政部门于每月25日前将次月增加的按银行划分的预算单位用款额度以《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》的方式,并附上《预算单位财政授权支付额度明细单》,分别通知人行国库部门、预算单位和银行,预算单位在财政部门批准的用款额度余额内,开具《财政资金支付凭证》,提交银行办理授权支付,当预算单位发生了授权支付业务时,额度就转换成了预算单位的可用资金,否则它仅是一个指标数字。财政、银行、预算单位、人行国库部门都没有执行额度对账工作,而银行在额度对账工作中担负着重要的角色,即要与人行国库部门、财政部门核对财政零余额账户,预算单位零余额账户与国库单一账户之间清算发生额,又要向预算单位核对上月财政授权支付发生额,月底工作量大,时间集中,各自系统工作时间受上级行的控制,银行在人员配置和业务管理上都没有达到要求。

3.拨款科目总分额度不相符。拨款过程中经常存在明细科目无额度,该科目有总额度的现象,预算单位、银行、地方财政之间相互联网,地方财政在《江西省财政综合业务系统》中给了预算单位额度指标后,预算单位、银行在自身的业务系统中就有了相应的额度指标,人行国库业务部门的TBS系统要操作人员手工录入相应的额度指标,在录入明细科目额度的过程中有时会与地方财政在《江西省财政综合业务系统》中给预算单位各明细额度指标不相符,但科目总额度是相符的,造成预算单位在拨款过程中明细科目无额度拨款现象,拨款凭证退来退去,资金不能及时到位,影响了预算单位的用款计划,也增加了金融机构业务操作人员的工作量,对社会也造成了一定的影响。

4.额度通知未能及时到位。市财政局于每月25日前将次月增加的按银行划分的预算单位用款额度,以《财政授权支付额度,清算额度汇总通知书》的方式,并附上《预算单位财政授权支付额度明细单》分别通知人行国库部门和银行。银行须将各预算单位的月度用款额度在一个工作日内通知其分支机构,分支机构须要一个工作日内将月度用款额度通知到相关的预算单位,银行的操作系统有数据,但打印不出《财政授权支付额度到账通知书(预算内)》,预算单位不能及时地知道本单位在银行的额度是否到位,单位经费的使用可能会滞后。

5.人行国库部门TBS系统未设置数据对接平台。实行国库单一账户体系资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代化财政国库管理体制,取消了中间环节,使财政资金在未支付到收款人之前一直保存在国库。人行国库部门国库业务TBS核算系统自成体系,未设置与地方财政、银行、预算单位的相关财政资金业务数据对接平台,授权支付额度,直接支付额度要国库操作人员手工输入到国库业务TBS操作系统。银行与地方财政有数据对接平台,不用手工录入额度指标,目前地方财政分别与银行、预算单位联网,而未与人行联网对接。

6.会计人员素质参差不齐。各预算单位的经办会计人员,有业务能力强弱之分,经调查发现,有的会计人员只知所以然而不知其所以然,师傅怎么教就怎么做,资金走向一但有变化,就不知如何应对,不能灵活地运用会计专业知识处理相关会计业务。