内控管理范文精选

加强企业内部控制，是企业最基础的工作，也是企业能够生存和发展的保证。现在大家对内控管理都比较熟悉了，但对税务内控，大部分人就有些陌生，但已有越来越多的企业开始重视它。然而，要在企业广泛推行税务内控，却是知易行难。税务内控，无论是学术界还是实务界对此并没有明确的定义，原因是税务内控只是企业内部控制制度的一项内容。为了便于理解与运用，我们认为，税务内控可以理解为由企业管理机构、治理机构、和全体员工共同实施的，旨在合理保证企业实现“在防范税务风险的基础上，创造税务价值”这一目标的一系列控制活动，具体体现就是实施有效的税务管理！要强化企业税务内控管理，必须要提高企业风险防范能力。

税务风险的分析

在实施有效的税务管理前，我们先要了解税务风险，税务风险是公司税务责任的一种不确定性，是指公司涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致公司未来利益的可能损失，税务风险主要包括以下几个方面：

政策遵从风险――纳什么税的风险；准确核算风险――纳多少税的风险；税收筹划风险――纳最少税的风险；业务交易风险――何时何地怎么纳税，这是最难控制的一种风险。

如何进行有效的税务内控管理

了解了税务风险后，那么我们应从以下几方面进行有效的税务内控管理：

设立有效的税务管理架构及岗位职责。进行有效的税务管理，企业内部税务组织的建设至关重要，以集团公司为例，集团总部、二级公司和基层单位都需要参与税务内控管理。从集团税务管理架构来看，集团总部可设立税务处，然后层层下设税务经理、税务会计等职位负责税务管理。从税务管理职能来看，集团税务处可承担建立税务管理制度，重大税务事项的沟通解决等职责；二级公司可承担监督税务管理制度的实施，税务事项的上传下达等职责；基层单位可负责落实具体的税务管理制度及具体的税务风险控制措施等。

对于涉税岗位，有3层含义：第一，对于许多企业，单独设置税务部门可能是并不现实的，但是，合理的涉税岗位安排是必不可或缺的；第二，无论是单独设置税务部还是仅设置专业的税务专员，涉税岗位是最基本的元素；第三，涉税岗位不仅仅是指税务部的人或者财务部的人，还包括公司与税收联系紧密的其他人员。

[摘要]本文针对内部控制理论研究和实务运用中所存在的问题，提出了三位一体的内部控制管理模式，以探讨加速我国内部控制理论和实务建设的途径，推进我国内部控制的快速发展。

[关键词]内部控制设计管理；内部控制运行管理；内部控制评价管理

内部控制作为企业自律和自我约束的一种管理手段和技术，已在世界上得到广泛应用，并且发挥着越来越重要的作用。

目前我国理论及实务界也掀起了对内部控制研究的热潮，有许多专家学者提出了内部控制框架的构想。刘明辉教授(2001)提出内部控制的整体框架由四个部分组成，即治理控制、管理控制、管理信息系统、企业文化。阎达五、杨有红教授(2001)提出。建立和完善内部控制应该抓住关键因素，有步骤、分重点地构建内部控制体系，关键因素包括：健全管理机构、确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位、内部审计机构设置与科学定位、强化预算管理等。朱荣恩教授(2001)提出，单位内部控制可由三部分组成，即组织结构、人员管理、业务程序，并且认为当前重点是要加强企业业务程序的内部控制。郑石桥博士(2003)认为，内部控制是管理机制的组成部分，即融合于管理机制之中的内部控制。谷祺、张相洲教授(2003)认为。内部控制是由制度、市场、文化三个维度构成的有机系统。杨雄胜(2006)认为，培养单位员工的忠诚是现代内部控制研究的出发点，强调了员工积极性在内部控制方面的重要作用。章铁生(2007)在其信息技术条件下的内部控制规范：国际实践与启示一文中认为，我们可以根据我国信息化的发展现状和趋势。充分借鉴有关信息技术控制模型，发展出我国实用的信息技术条件下的内部控制模型。

国内外学者和实务工作者主要对内部控制框架的目标、要素、程序等有关方面进行了研究。但是没有一个简洁、实用、有效、统一的内部控制管理体系研究。因此，笔者提出了三位一体内部控制管理模式。

一、“三位一体”内部控制管理模式构想

所谓“三位一体”内部控制管理，是指对单位内部控制的设计、运行和评价活动，进行科学的策划、组织和协调，从而使内部控制达到完善、高效发挥作用的一种管理活动。

(一)融合型内部控制管理理念和嵌入式内部控制方法

2000年以来，特别是2002年，我国银行系统曝光了一系列大案要案，这暴露了我国银行系统内部控制存在着问题。现在银行业务范围越来越广泛，这些新业务与传统业务有很大的不同，也蕴藏了新的风险。

控制环境在变化,

控制环境是内部控制其他要素发挥作用的基础，我们的银行系统在前几年发生了一系列事件，这些事件的发生离不开内部控制环境的背景。

在发生了一系列事件以后，银行已经开始注意到这个问题，即银行事件发生后要加强内控。《巴塞尔协议》中已指出银行应加强内控、减少风险，特别强调了三个支柱，即最低资本规定、监管当局的监督检查和市场纪律。但我国银行当前暴露的问题主要是由内控不完善引起的违规的问题，比如说有些权限没有设置好、该注意的风险没有注意到。

我国银行对资金的管理历来很重视，但现在情况有所改变，一些好的监控制度衰退了。通过一些主要的案件可以看出以前的某些优秀经验都丢弃了。所以能把我国银行过去的一些好的控制制度再进一步根据《巴塞尔协议》的新要求从理念与体制上进行改革，切切实实做好，可能就会有所作为了。

关注信用等级转移概率

信贷业务是银行的传统业务，在现实中出现的问题最多。每个信贷员有他的审批权限，传统内控要点就是审批权限，相对来说还比较简单。

对金融机构来讲，《巴塞尔协议》特别强调内部信用管理的问题，所谓内部信用管理是指银行在做信贷时要有内部信用评级。从发达国家来讲，他们考虑信用评级是找一家中介机构，像债券评级那样，银行就根据此类评级建立信用体系。目前的经济形势不确定因素比较大，环境的变化也非常快，所以金融机构要做好信用评级是很有必要的，但是却有可能在实施信贷的期间环境发生了变化。例如同国外发生信贷，汇率风险就更加大一点，因此信用等级是不断变化的。

摘要：对内部控制理论的发展做了回顾与梳理，指出了当前我国企业内部控制存在的不足，并对当前存在的不足指出了改进的内容与方向。关键词：内部控制；理论发展1内部控制理论的发展内部控制理论的发展大致可分为六个不同的阶段：（1）18世纪产业革命前：内部牵制。这一时期主要表现为内部控制思想的萌芽。（2）18世纪产业革命后至20世纪40年代：内部牵制制度。内部牵制阶段的控制是为了牵制行为当事人无意的失误(错误)和有意的行为而设置的内部相互控制、相互稽核的控制制度。（3）20世纪40年代至80年代：内部控制制度。第一个具有权威性的定义：内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施，并将内部控制制度分为会计控制和管理控制。（4）20世纪80年代：内部控制结构1988年美国注册会计师协会(AICPA)《审计准则公告第55号》首次以“内部控制结构”的提法，替代“内部控制”。该公告指出：“企业的内部控制结构包括为取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。（5）20世纪90年代：内部控制整体框架。1992年，COSO委员会提出了其研究报告《内部控制——整体框架》，将内部控制定义为：“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性目标的达成而提供合理保证的过程”。该公告将内部控制分为五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。这一时期的内部控制开始关注对企业管理层的控制，同时把企业的外部环境纳入企业控制的范围，这是控制理论发展的一次飞跃。（6）21世纪开始至今：企业风险管理框架。“企业风险管理框架”于2004年8月正式公布。风险管理整体框架阶段强调企业全体员工共同参与的全面内部控制，旨在对企业内部风险实施管理和战略制定而建立的事前风险管理内部控制制度。2内部控制理论的发展特点从内部控制理论的历史演进来看，大致有一下几个特点：（1）概念的变化：内部控制概念的发展先后经历了“方法观”到“过程观”，再到“风险观”的转变，这一转变是从简单到复杂，从静态到动态的转变，是人类认识事物的自然逻辑发展，反映出人们对于事物本质认识的不断深入。（2）控制内容的变化：内部控制从对行为人的单一控制发展为对企业组织的综合控制，从对企业的内部控制到对企业整体的系统控制。内部牵制阶段强调对于当事人的行为控制，以保护资产的安全；内部控制阶段强调企业内部各个组织部门的有效控制，以提高效率；内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理框架则强调整个企业系统，各个层次的全面控制与参与，从而形成对企业战略目标、经营目标、生产目标等全面系统的控制。（3）控制观念与重心的变化：内部控制观念从控制当事人的行为观到提高会计信息质量的信息观、提高企业运行效率的经营观、至减少企业经营风险的风险观、再至管理企业风险的战略观的转变，这是从事中控制到事前管理的发展，是从降低风险到风险控制直至风险管理的一个过程。而内部控制的关注重心则由内向外发展，由单一个体向系统整体发展。（4）理论基础的变化：随着生产技术、自然科学的进一步发展和应用，内部控制的发展变迁有了可靠的理论基础。经济学的“理性经济人”、“有限理性”，企业管理的组织行为学、系统管理学、战略管理等，在内部控制发展方面得到广泛的应用和发展。（5）研究视角的发展与融合：在内部控制理论的发展过程中，审计、管理和社会学中的内部控制系统、管理控制系统和行为控制系统是相互交融、共同演进的。但是，内部控制研究的各个领域在范围界定上仍存在较大的差异。3目前我国企业内部控制制度方面存在的问题[1][2][][]（1）控制环境问题。①法人治理结构不完善。我国企业目前存在“一股独大”现象，股东大会、监事会作用有限，甚至形同虚设，严重影响互相监督、制约的体制。②管理理念问题。在企业的经营过程中，管理者的管理理念和风格影响非常大，但我国真正的企业家队伍还没有建立起来，一些企业管理者没有一套真正的管理理念。③决策随意。（2）风险评估不足、意识薄弱。（3）信息系统失真。其中最为严重的是会计处理缺乏一贯性、完整性。近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。（4）内部监督失灵或没有内部监督。4理论发展对于我国企业内部控制的相关启示（1）加强和完善企业内部控制，首先应注意企业内部控制环境的建设。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。影响控制环境的因素是多方面的:董事会，企业管理者的素质，管理者的品行及管理哲学，企业文化，组织结构与权责分派体系，信息系统等。（2）会计控制是内部控制的基础，会计控制的好坏往往决定内部控制目标的实现。内部控制制度的中心内容在于对企业经济运行的控制，而控制的主线是会计控制，这是由会计信息在内部控制制度中的普遍性和基础性所决定的。（3）应注重对内部控制理论的整合与创新，将风险管理引入内部控制体系。国内内部控制的发展与西方国家相比，其差距集中体现在企业风险管理方面，风险意识不强，更未能形成系统的全面风险管理框架。因此，可以尝试构建以风险管理为导向的企业内部控制，将风险管理方法全面引入企业日常内部控制机制，即通过风险识别确定控制点；通过风险分析确定风险因素，从而确定内部控制的源头；通过风险评价确定风险级别，从而确定关键控制点。以采用相应的风险处理方法，建立合理有效的内部风险控制制度，并注意各种信息的沟通及相关部门工作的协调，从而形成长效内控机制。（4）贯彻相互牵制原则和协调配合原则。牵制原则即一项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成，在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督。在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。另外各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，而必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量，提高效率的前提下完成经营任务。（5）建立内控信息的披露机制。企业尤其是上市公司一般只对外披露财务会计信息，人们关心的也是每股收益等数字。对于企业内部控制，人们常常疏忽。而独立审计人员则体会到信息的真实可靠，来源于企业内部控制，内部控制越好，其信息就越可靠，审计实质性测试就可相应减少；注册会计师在审计中虽然会对企业内控进行评审，但一般注重内部会计控制，并且由于审计的时间范围和技术的局限性，企业内控情况并不能充分了解和揭示；为了提高企业内控意识，提高其信息质量，企业有必要在进行内部控制自我评估后，向社会公开披露其内控信息。（6）建立内部控制制度评价体系。对企业来说，建立健全内部控制制度是一个渐进的过程，必须建立其内部控制评价体系，根据情况的变化和出现的问题对相应的内部控制制度作出及时修正或建立新的内部控制制度，只有不断进行内部控制自我评价和改进，才能建立起行之有效的内部控制体系。参考文献［1］陈敏圭译.论改进企业报告——美国注册会计师协会财务报告特别委员会综合报告［M］.北京:中国财政经济出版社,1997

摘要：在各种组织高效运作的今天，内部管理越来越受到人们的重视。通过介绍美国内部控制理论的发展历程，为国人打开了一扇学习国外先进经验的窗户。国人可以学习他人的成功之处，来完善自身的内部控制制度，提高自己的管理水平。

关键词：内部控制；体系和结构；国外理论；意义

1内部控制系统理论

1936年美国会计师协会在《注册会计师对财务报表的审查》文告中提出了以内部控制为基础的审计程序。1947年，该协会在《审计准则暂行公告》中又重申了这一内容。这一时期，内部控制处于以查错纠弊为导向的理论初级阶段，后被称为内部牵制理论。

1949年美国审计程序委员会下属的内部控制专门委员会发表了《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，第一次对内部控制进行定义性表述：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。”同时报告对内部控制的范围做出解释，指出内部控制既是对会计和财务部门直接有关的控制，也包括了预算控制、成本控制、定期报告经营情况、进行统计分析并将统计报告送交有关部门，制定计划对有关人员履行职责的能力进行培训，设立内部审计部门以保证管理部门所制定的各种程序准确、顺利贯彻执行。当时，这一定义和解释被普遍认为是对内部控制概念认识上的重大突破，但是由于该报告内容宽泛，在职责划分上缺乏可操作性。于是，1953年10月，美国审计程序委员会对上述定义进行了第一次修正，在《审计程序公告第19号》中，修正后的定义表述为：“广义的说，内部控制按其热点可以划分为会计控制和管理控制；（1）会计控制由组织计划和所有保护资产、保护会计记录可靠性或与此有关的方法和程序构成；会计控制包括授权与批准制度；记账，编制财务报表，保管财务资产等职务的分离；财产的实物控制以及内部审计等控制。（2）管理控制由组织计划和所有为提高经营效率，保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行或与此直接有关的方法和程序构成。管理控制的方法和程序通常只与财务记录发生间接关系，包括统计分析、动态研究、经营报告、员工培训计划和质量控制等。”

1963年该委员会在《审计程序公告第33号》对修正后的定义又做出进一步明确阐述：独立审计师应主要检查会计培训。会计培训一般对财务记录产生直接的、重要的影响。审计人员必须对它做出评价。管理控制通常只对财务记录产生间接影响。因此，审计人员可以不对其作评价。但是，如果审计人员认为某些管理控制影响了财务记录的可靠性，那么就要视情况予以评价，以避免管理控制给会计控制造成偏差。

然而，修正工作并没有结束。经过多年的实践检验。人们发现“会计控制”中的保护资产和保护财务记录可靠性的定义，仍然会使人们产生“决策过程中的任何程序和记录都可以包括在会计控制的保护财产的概念中”的误解。为解决这一问题，美国注册会计师协会于1972年又对会计控制了一个更为严格的定义：“会计控制是组织计划和所有与下面有关的方法和程序：（1）保护资产，即在业务处理和资产处理过程中，保护资产免遭过失错误、故意致错或舞弊造成的损失。（2）保证对外报告的财务资料的可靠性。”

从20世纪40年代末开始，内部控制理论的发展走过了漫长的道路，在实践中充实，在实践中修正，被理论界称之为内部控制系统理论阶段。而为这一阶段做结论的是‘美国准则委员会’。该委员会在总结研究前人理论的基础上，经过深入探讨，在该委员会1972年第1号公告中，为内部控制做出了在该阶段较为精确的定义：

［摘 要］企业实施内控管理的目的在于保证组织机构经济活动的正常运转,保护企业资产的安全、完整与有效运用,评价企业的经济效益,提高企业经营管理水平。但是由于我国市场经济起步较晚,企业内控管理相对滞后,尤其是内控环境的建设,成为制约企业实现全面内控管理的主要瓶颈。

［关键词］内控环境;制度建设;体系

［中图分类号］C93 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）36-0047-02

1 企业内控环境存在的问题

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。目前我国绝大多数中小企业由于意识淡薄、缺少资源等原因还未进行内控管理,而大多数上市公司都已经建立相应的内部控制系统,但由于内控环境的缺陷导致整个内部控制系统失效的现象普遍存在。

我国企业内部控制环境存在的主要缺陷在于以下几个方面：

(1)对内部控制重视不够,认识不足,内控形同虚设。管理者的管理理念相当重要,因为企业内部控制的有效性无法超越那些创造、管理与监督制度的人的操守及价值观。我国市场经济起步较晚,未形成一个约束、监督和激励经理人员的内外机制。管理者享有的权利大于承担的责任,激励机制欠缺,导致管理者自我提高的动力和压力比较小,造成了管理层整体素质偏低,降低了内部控制的效率。尤其是 “内部人控制”的问题,造成决策失误和逆向选择、道德风险,应有的监督控制作用完全失效。

(2)人事政策不合理。好的人事政策和实务,能确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。而我国上市公司中有一部分是原来的国有企业改制上市的,在人员的聘用上或多或少都带有国有企业的色彩,同时也没有完全建立适合本企业的人力资源流转机制,再加上外部的劳动力市场存在的约束不力,导致雇员极易产生短期行为。人力资源的不足以及人员素质的制约,使很多企业在内部控制措施的执行上出现应付了事、效率低下的情况。

编者按：内部管理控制是内部控制的重要组成部分。西方发达国家十分重视内部管理控制，有较完善的理论体系与方法体系。管理控制目前在我国并没得到应有的重视，对西方管理控制研究起步较晚，实务界对管理控制理论与方法知之较少。为将这一新的管理方法介绍给读者，本刊将在“探索”栏目连续刊登东北财经大学教授、首届杨纪琬奖学金指导教师奖获得者张先治先生的文章

在市场经济快速发展和企业授权经营环境下，有效控制经济运行及企业经营目标与效果，既是管理学科研究的前沿问题，也是管理实践急需解决的问题。控制问题涉及外部监管和内部控制两方面，内部控制是企业控制的重点和外部监管的基础。根据COSO报告，企业内部控制的目标是财务报告可靠、经营活动有效和遵循法律法规，其中经营活动有效是企业或企业内部控制的最高或根本目标。这一目标决定了管理控制在企业内部控制中占有重要支配地位，应发挥重要作用。

在现代企业授权经营条件下，要有效解决经营者与所有者的利益冲突，平衡经营者的权利与责任，必须进行管理控制。正如车跑得越快，越需要好闸，对经营者授权越大，越需要进行管理控制。管理控制是连接企业战略控制与作业控制的桥梁，没有有效地管理控制，企业战略目标就无法实现，企业作业控制也没有方向。管理控制是公司治理的基础和保证，公司治理是管理控制的主导，是管理控制的更高层次。管理控制是会计管理职能发挥的直接体现，是管理会计在新经济环境下的完善与发展。

我国目前内部控制理论与应用研究的侧重点是内部会计控制，而内部会计控制研究的侧重点又是财务会计控制。其实，企业管理控制在内部控制中占有十分重要的地位，建立企业管理控制系统框架在我国是非常必要的。本文将着重论述内部会计控制与内部管理控制的内涵及关系，以引起人们对内部管理控制的重视。

内部控制的分类

内部控制是指控制者来自于组织（企业）内部，或者说控制主体与控制客体处于同一组织。著名的COSO 报告将内部控制定义为：“内部控制是由企业董事会、管理层以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程”。可见企业内部控制的主体是包括企业董事会、管理层在内的全体员工，控制客体是企业各层次的经营活动。

内部控制从不同角度或不同的分类基础看可产生不同的类别：

――从组织内部的控制主体角度可分为董事会控制，管理者控制，员工控制，从而形成三个层级的内部控制：一是战略规划控制，即董事会对战略制定的控制；二是战略实施控制，即管理者对战略执行的控制；三是任务控制，即员工对作业的控制。

【摘 要】近几年，我国市场经济的不断深入，企业占领了经济市场的主导地位。然而，随着市场经济多元化程度的加深，市场竞争的激烈发展，严重的阻碍了企业发展生存空间。本文对提高企业内控管理工作进行研究，并在这一基础上提出相应的措施，以此来加强企业内容管理，对企业有效地良性发展进行研讨。

【关键字】企业；内控管理；工作状况

随着经济一体化发展的加快，我国企业市场环境竞争力日渐增加，同时给许多实力不足的中小型企业带来机遇与挑战。想要在竞争激励的市场上获得长久的发展，就要把企业内控管理工作放在首要位置，切合企业内部经济开展研究，以此来提高企业的综合竞争力。

一、对我国企业内控管理工作进行分析

1.我国企业内控管理工作存在的问题

现如今，我国政府采取相应的措施来对中小型企业进行扶持，为了进一步提高我国综合经济实力，对我国在国际上的地位进行提高，是我国可以立足与国际之林。但现阶段，我国企业内控管理工作并不完善，政府方面在控制中也存在一些负面的因素，同时，企业却对其内部审计工作状况重视程度不够。虽然有些企业对内控管理工作有了解，但缺乏正确的认识，在管理方向上有限制要求及考核力度，但却在企业内部没有足够的认知，不了解其中存在的重要程度，在维系内控管理工作进度中没有得到重视，企业内部控制管理工作得不到有效的掌控，这就导致企业内部资金流动不方便，投资方向不明确，投资者不稳定的状况接连发生。

2.企业内控管理工作的重要性

随着经济全球化的迅速发展，企业内部控制的重要性也逐渐受到关注，然而，但有很多企业对其重视程度不足，没有正确的认识到其在企业发展中的地位，由于，企业内控管理工作却是支撑整个企业正常运作的核心，是提高企业文化地位的重要前提。在企业财务管理方面要做到透明，实事求是，强化企业内控管理工作的不足，深化企业内部文化的基本原则，让企业在经济市场中坚定发展。

摘要：我国改革进程不断取得进步，国内企业的数量不断增加，规模不断扩大。市场经济体制逐步完善，企业面临的竞争越来越激烈。当前，企业在经济内控管理中逐渐有弊端显现，因此急需整顿企业经济内控管理工作，不断提升企业的市场竞争力，这也是企业管理亟待解决的问题。本文分析了企业实施内控管理的必要性，并对现今企业经济内控进而有针对性地提出了完善企业内控管理的建议和措施。希望本文对做好企业内控管理工作有借鉴意义。

关键词：企业；内控管理；思考建议

我国市场经济的快速发展，以及经济体制的不断深入改革，使得企业面临着严峻的竞争形势。在这种形势下，企业想在竞争中获得一定的市场，就需要在内控管理工作上有所提高，需要认识到经济内控工作管理的重要性，同时不断加强有关方面的管理，保证企业正常高效的运营。做好企业经济的内控管理工作，需要企业的管理人员针对内控管理上下功夫，而且还需要调整各部门之间的配合度，调动企业工作人员参与到提高内控管理工作中来。

一、企业经济内控管理工作的必要性

第一，对于企业来说，实现经营管理的前提就是要做好企业经济内控管理工作，这项工作对于企业规避风险方面有巨大的益处，而且还可以作为企业进行经营管理的依据，帮助企业更好的控制成本，保证企业安全、健康、平稳的运营。第二，企业经济内控管理工作的好坏直接影响到企业在有关管理方面的管理水平，因此企业经济内控管理工作是企业管理工作的重要内容。对于一个企业来讲，整体管理水平的高低是由经济内控管理水平所决定的。因此，企业需要做好内控管理工作。第三，企业在内控经济管理方面的工作需要做好，不仅是市场经济发展的要求，同时也是我国法律法规对其的规定。

二、企业经济内控管理工作存在的问题

1.内控信息不能完全真实的反映企业情况企业内控信息的真实性对于企业的发展具有关键作用。当前，企业内控信息的可靠性得不到完全保证，很多企业的各个部门之间，内控信息的流动都是单向流动，信息的传递还存在比较严重的滞后性，导致企业领导不能很好地了解企业内控管理的实际情况。另外，有的企业会计信息失真的现象比较严重。例如，有的企业会计原始凭证保管不力，经常出现原始凭证丢失的情况；有的企业内控管理出现问题，会计人员有很大的机会私自修改会计数据等[1]。2.内部审计的开展流于形式企业的内部审计工作和企业的内控管理工作，之间是相辅相成的，但当前企业内审工作流于形式的现象比较明显。首先，内部审计工作的正常开展需要内审部门与其他部门相独立，因为其他部门或者其他领导，会对内审部门工作的正常开展造成一定的干扰，导致内审部门对所审查的目标不明确。其次，有的企业内审质量较低，更多地停留在财务信息的内部审查上，导致内审的科学性得不到保证。3.内控经济管理制度不够健全目前，我国企业经济内控管理的制度不够健全，这主要是由于我国经济内控管理工作开展时间较晚，管理缺乏经验，受到传统管理观念影响较多造成的[2]。另外，我国企业的内控经济管理制度普遍缺乏战略性，很多管理制度的制定都是为了满足企业的短期目标，而很少从长远发展的角度开展管理工作。管理中对量化目标的考察过多，而缺乏对企业管理有效性的评价以及相关的改进措施。4.内控经济管理的信息化建设有待提高当前，我国企业内控经济管理的信息化建设还有较大的提高空间。有的企业采用的内控经济管理信息系统缺乏针对性，系统也没有及时进行更新，导致不能适应当前管理的要求。有的企业内控经济管理人员对于信息化技术掌握得不够熟练，从而降低了内控经济管理的工作效率。另外，内控管理信息系统的安全性也是当前需要重点关注的问题。企业频繁受到黑客、病毒以及木马的攻击，导致内控经济管理系统的安全性受到影响。

三、做好企业经济内控管理工作的若干建议和措施

摘 要：企业内控管理是企业管理的重要内容，是集一系列控制手段和过程为一体的、对企业内部各层次、各环节进行高效科学控制管理制度的有机体系，能够为企业生产经营活动顺利、高效进行提供最良好的内部环境，能够使企业资产安全与完整，有能力防范和应对经营过程中的各种风险，帮助企业及时发现和改正错误与不足，保证财务信息的真实完整与反馈的准确及时。本文分析了现阶段我国企业内控管理存在的不足，并针对性地提出了企业内控管理创新措施。

关键词：企业 内控管理 创新

目前在我国虽然内部控制管理制度已经得到广泛认可和应用，但是由于其在我国应用时间较短、内控大环境不成熟等各种原因，使得内部控制管理在我国各企业中的应用存在意识、制度、执行等方面的不足，影响了内控管理的效率，给企业造成不同程度的损失。

一、现阶段我国企业内控管理存在的不足

（一）对企业内控管理重视不够，执行不到位

在我国部分企业内控管理层或执行层中存在对内控管理重视不够的现象，他们认为内控管理只是纸面文字或走形式，对企业并没有多大的好处。如果内控管理层对内部控制的重要性认识不到，那么内部控制制度效率也就不能得到有效发挥。就算很多企业管理层对内部控制高度重视，并制定了一系列科学周密的管理制度，但是由于基层管理者和员工对内部控制缺少认识，只将其看成是互相监督和内部牵制的另一种说法，他们为了部门利益、躲避矛盾，不严格执行，不及时反映发现的问题，任其自行发展，使得企业内控管理制度流于形式。

（二）企业内控管理制度不健全，部门机构设置不合理

部分企业还没有建立健全的内控管理制度，就算建立了制度，对相应的部门机构设置的不够合理，对各部门和员工的职权规定不明确，导致无人管理或多头管理的现象，使得内控管理出现混乱的局面，不利于内部控制管理制度的执行。