流动资产管理范文精选

加强资金管理

加强资金集中统一管理。要提高民营经济管理者对资金管理重要性的认识。民营经济管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。民营经济管理者，必须高度重视资金管理。无论是组织企业内部生产还是对外投资活动，都要充分考虑资金的时间价值，牢牢抓住资金管理这个牛鼻子，充分发挥资金管理在民营经济资产管理中的导向作用。

建立资金管理责任制。资金管理是一项艰巨而复杂的系统工程。需要资金管理人员积极努力，付出艰辛的劳动才能完成。为此，在民营经济内部，要建立以第一管理者、总会计师及财务负责人为主的，各职能部门密切配合的资金管理系统。

加强资金预算管理，防止资金流失。对有条件的民营企业，特别是大中型民企，应该建立健全预算组织结构，实行分级预算管理。制定预算管理与承包考核相结合的制度、预算编制与报送制度等。资金预算从生产车间编起，形成自下而上逐级编报和逐级汇总平衡。

抓好资金源头管理，保证资金投入效益。决策失误是资金低效甚至无效的主要原因。民营经济要防止筹资、投资、技术改造、技术更新、生产经营中的供、产、销决策等的失误，甚至杜绝决策的不科学、不合理。每项决策都要进行市场调研、可行性分析，预测项目的投资报酬率、资金成本率、偿债能力等。在项目可行性基础上防止急功近利，抓好资金管理源头，保证资金投入效益。

严格应收帐款管理，加速资金周转

应收帐款和预付帐款管理的好坏，直接影响着民营经济资金的周转，更影响着民营经济的经济效益，因此，本文提出以下几条建议：

正确核算应收、预付款。企业在发生应收、预付款时、要坚决按规定核算。特别是涉及到经济合同的，要明确收付款方式、时间，防止收款时相互扯皮和不正常挂帐现象的出现。调整混乱帐目，确定财务人员岗位责任制。凡不属于应收、应付的会计事项，应按有关科目的规定处理。杜绝利用“应收账款”科目转移资金，利用“应收账款”科目调平账款等问题。

摘要：现金是流动资产的主要项目之一。现金的流动性最强，拥有足够的现金对降低企业财务风险、增强企业资金的流动性具有重要的意义。

关键词：流动资产；现金管理

一、现金管理的目的与内容

为了说明现金管理的目的与内容，必须了解企业持有现金的动机。

1.企业持有现金的动机

企业持有现金的动机主要有如下三个方面；

(1)支付的动机。支付的动机是指持有现金以便满足日常支付的需要，如用于购买材料、支付工资、交纳税款、支付股利等。企业每天的现金收入和现金支出很少同时等额发生，保留一定的现金余额可使企业在现金支出大于现金收入时，不致中断交易。支付需要现金的数量，取决于其销售水平。正常营业活动所产生的现金收入和支出以及它们的差额，一般同销售量呈正比例变化。其他现金的收支，如买卖有价证券、购入机器设备、偿还借款等，比较难预测，但随着销售数量的增加，都有增加的倾向。

(2)预防的动机。预防的动机是指持有现金，以应付意外事件对现金的需求。企业预计的现金需要量一般是指正常情况下的需要量。企业预计的需要量一般是指正常情况下的需要量，有许多意外事件会影响企业现金的收入与支出。例如，地震、水灾等自然灾害；生产事故；主要顾客未能及时付款等，都会打破企业的现金收支计划，使现金收支出现不平衡。持有较多的现金，便可使企业更好地应付这些意外事件的发生。预防动机所需要现金多少取决于以下三个因素；①现金收支预测的可靠程度，②企业临时借款能力，③企业愿意承担的风险程度。

摘 要：资产是企业实现自主经营、自负盈亏的必备条件，是企业赖以生存和发展的前提，资产会给企业带来未来经济利益的流入，因此，资产具有一定的创利能力，是参与市场竞争的必备条件。特别是流动资产会影响企业整个经济活动的运转，其权利的实现期或转化期预计不超过一个会计年度。目前，在新时期新形势下，企业为了有效规避金融危机的影响，提高经济效益，解决面临的困境，强化流动资产的管理，具有一定的现实意义。

关键词：新时期;流动资产;管理

流动资产是企业进行生产经营的必要条件，其组成既有货币资金，也有非货币资金形态，并存在于企业生产经营活动过程的每个环节，流动资产最主要的优势是变现时间短，变现能力强，在一定的时间范围内，可用最少的资产占用换取最大的现金回收额。企业管理层在注重非流动资产建设投入的前提下，还需做好各种储备物资材料等流动资产的合理计划，强化资金效益观念，充分认识到管好用活流动资产，节约成本费用支出，防止造成损失浪费，加大对流动资产管理，是应值得关注的问题。

一、流动资产管理存在的不足

（一）流动资产管理具有一定的盲目性

企业流动资产主要包括现金、应收账款、存货等，其实物形态随着企业生产活动的不断进行发生变化，其管理的基本目标以最低的成本是否能够满足企业生产需要。有些企业过重于生产任务的完成管理，注重现金的管理，忽视其他非现金形式的流动资产管理，对企业经营需要的流动资产数额没有准确定位，过于主观化，随意性强，缺乏科学的预测和决策，不顾市场情况和生产进度，造成过多的或过少的占用流动资产，不仅增加了企业的财务负担，造成了积压和浪费，而且不能保证生产经营的正常需要，使部分流动资产不能及时变现，进而影响了企业的经济效益。

（二）流动资产管理的监督机制不健全

流动资产由于品种多、实物形式多、流通环节多，因此，流动资产管理涉及的部门及人员就广。当前，市场竞争日益激烈，为使企业资金使用效益最大化，需要企业统筹规划，科学管理，需建立较完善的内部控制制度，但有一部分企业无全面的流动资产管理内部控制制度，或有制度不严格执行，缺少应有的监督机制，受大环境的影响，企业的过重于“眼前利益”，另外，制度的执行者素质达不到标准，对制度的执行不到位，特别是受金融危机的影响，产品的市场销路受限，营业成本明显增加，但营业收入不明显增长，企业急于盈利，漠视企业内部控制制度的规定，出现有章不循的现象，各部门之间信任度不高，缺失应有的职业素养。形成恶性循环。

长期以来，人们一直认为普通中小学是清水衙门，非流动性资产存量小，单位价值低，专业性较强，非专业实用性差。因此对学校资产管理认识不足，缺乏足够重视，特别是对非流动资产的管理。随着国家经济的持续增长，对教育的投入逐年递增，普通中小学非流动资产规模越来越大，随着资产规模的增大，资产管理中存在的问题逐渐显露，加强普通中小学学资产管理不容忽视。

一、普通中小学资产管理现状

(一)规模不大，但呈逐年大幅上升之势

以重庆市黔江区普通中小学为例，2014年，教育经费投入90000多万元，全区中小学资产总额96304万元，非流动资产新增9490万元，全区非流动资产达到59793万元，不含大部分土地价值和政府融资平台代建的未移交的70000万元非流动资产。2015年预算安排的资本性采购支出5000万元，基建支出10000万。我区普通中小学非流动将达到74793万元，资产每年以亿元速度增加。非流动资产规模虽然比国有企业少许多，但增加速度快，资产存量规模逐渐增大。

(二)非流动资产结构以房屋建筑物为主，类别多元化

普通中小学非流动资产包括长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、待处理资产五种，普通中小学不允许对外投资，因此不存在长期投资资产。2014年底，我区学校非流动资产59793元，其中房屋建筑物33249万元，在建工程679万元，合计33928万元，占非流动资产总量的56.8%，实际情况远大于该数据，因为政府融资平台代建的未移交资产绝大多数是房屋建筑物，价值70000万元；汽车585万元，占非流动资产总量的1%；专用、通用设备等固定资产25075万元，占非流动资产总量的41.9%；无形资产205万元，不含土地价值，我区普通中小学土地一般未入账，占非流动资产总量的0.3%。

(三)非流动资产来源比较复杂

普通中小学系全额拨款事业单位，经费主要来源为财政补助收入，但也存在高中学费收入、小学附设幼儿园保育保健费收入、其他收入等收入。现在我区把以上收入一并纳入了财政预算拨款管理。取得非流动资产的经费来源，主要有财政补助收入，捐赠等。取得的方式主要有政府集中采购、分散采购、划拨、捐赠等形式。

一、事业单位的非流动资产管理与核算中存在的问题

（一）非流动资产管理与核算的相关制度不够完善

在目前，我国大部分事业单位内部并没有建立健全有关资产管理方面的相关制度和规定，这导致事业单位的工作人员在进行财政核算工作的过程中没有办法按照常规有序的开展工作，或者是部分事业单位的某些部门并没有按照相关管理部门所出台的资产管理制度的要求和标准依法办事；另外，有些事业单位根据单位的发展情况建立了比较基础的资产管理制度，但在切实的管理工作中不能根据本单位的实际资产管理结构进行具体问题的管理。这些问题都导致事业单位的非流动资产管理与核算工作在具体的工作实施过程中有着很大的问题，同时还存在事业单位的上级领导对非流动资产管理与核算工作并没有引起重视，也导致事业单位的非流动资产管理与核算工作水平一直处于比较初级的状态。

（二）实物盘点存在的问题

事业单位的非流动资产管理与核算工作的开展必须建立在对非流动资产总数正确的盘点。但实际的资产盘点的过程中，因为对资产盘点所涉及的部门较多，同时所工作的内容又是各部门共同交叉完成，因此难免出现资产盘点的拖延和因为某一个部门的耽误而中断的现象发生，这个问题给资产盘点工作带来了一定的困难和障碍，会导致因为资产盘点的重复或者遗漏现象而出现盘点的资产数据有所偏差甚至是不真实的情况，最后造成实际固定资产与所属账目的内容数据有很大的出入，严重影响非流动淄川管理与核算工作的正常开展。

（三）缺乏统一规范的入账单位

当前，我国事业单位的非流动资产管理与核算工作中，对非流动资产的入账还存在一些隐患，这些问题有一半以上是因为不合理的入账所引起，不合理的入账主要针对不明的入账对非流动资产管理所造成的影响，它包括了进口仪器、房屋建筑、车辆等高额价值的资产，同时还有大批采购的资产。在生产厂家方，一般都采取利用总价限定的方式来收取资金，这种模式带来的问题便是在资产入账时就会因为这种总价限定的因素导致打捆入账，这导致的后果便是后期在对非流动资产进行核算管理时就只能按照批量进行核算，这种核算办法是不能依照具体的事物数量进行核算，这种现象称为当前事业单位的非流动资产管理与核算工作最为繁杂的部分。

（四）非流动资产管理与核算的方法相对落后

摘 要：流动资产管理主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货等的管理。流动资产配置是企业财务管理的重要组成部分，如果流动资产过多，会增加企业的财务负担，从而影响企业的盈利能力；相反，流动资产不足，则其资金周转不灵，影响企业的经营。然而，我国的企业流动资产管理存在各种问题，需要采取相应的管理策略和措施，才能促进企业健康有序发展。

关键词：企业管理 流动资产管理 问题与策略

资产是企业赖以生存和发展的基础，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。尤其是流动资产，它是企业的经济命脉，企业流动资产不足就会影响企业正常的经济运行。企业管理的中心是财务管理，财务管理的重要内容是资产管理，资产管理的核心是流动资产管理。如何在动态中提高流动资产管理水平和质量是每个企业应当予以重视的内容，同时也是理论界重点关注的焦点问题。

一、企业流动资产概述

企业流动资产是指在一年或长于一年的一个经营周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货等，是企业全部资产中流动性及变现能力最强的部分。流动资产是企业进行生产经营的必要条件，在企业生产经营的每个环节，都需要一定数量的流动资产，如果某一环节流动资产投入不足，必然引起生产经营活动的中断。任何企业都必须有相当数量的流动资产投入，而且随着生产经营规模的扩大，流动资产投入的规模也必定随之增加。流动资产的配置和管理是企业管理的重要组成部分。如果流动资产过多，会增加企业的财务负担，从而影响企业的盈利能力；相反，流动资产不足，则其财务周转不灵，会影响企业正常经营。因此，合理配置流动资产需要量在财务管理中具有重要地位。在企业的生产过程中，流动资产有一个不断投入和回收的循环过程，就使得难以对其进行投资报酬率的直接评价，因此，流动资产管理的基本目标是以最低的成本满足其生产经营需要。同时，加速流动资产的循环和周转，既可以提高流动资产的利用效果，还可以节约大量资金占用。在生产经营规模不变的情况下，流动资产占用越少，周转速度越快，为企业创造的资金效益也就越大。除此之外，流动资产随着生产经营活动的不断进行，其实物形态也不断发生变化，总是表现为原有资产的消耗和新资产的形成，在资产价值的转化过程中得到补偿。加强流动资产的管理便于盘活企业的存量资产，缓解企业的资金短缺压力，提高企业的经济效益。流动资产的主要项目是现金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的流动资产。因此，流动资产的管理重心也就成为了对货币资金、应收账款及存货的管理。

二、国有企业流动资产的配置和管理

流动资产的配置和管理是企业管理的重要组成部分，流动资产过多，会增加企业的财务负担，而影响企业的利润，相反流动资产不足，则其资金周转不灵，会影响企业的经营，因此合理配置流动资产需要量在财务管理中具有重要地位。不同的流动资产其占用量也不同，其中存货占用量是比较稳定，具有一定的规律性，而且占用量很大，通过制定定额并对其存货实行定额管理是这部分流动资产趋于合理，减少浪费降低成本的重要途径，相对而言货币资金和应收账款则占用量不稳定，规律性不强，虽然所占比重较小，但是在细化管理中也是不能忽视的。

三、国有企业流动资产的经济特征

摘要：2008年开始于美国的次贷危机伴随欧洲的债务危机以来，世界经济在收缩，企业间的竞争越来越激烈，企业资金短缺、存货积压、应收款账龄增长甚至出现呆账坏账损失的情况时有发生，企业的可持续经营和适度的利润受到了挑战，为了保障企业的可持续经营和适度利润为帮助企业度过寒冬，企业流动资产的良好运转对于企业的生存和发展已是至关重要，加强企业流动资产的管理已经变得非常迫切。因此，现代企业如何加强流动资产管理提高企业资产使用效率和企业的盈利能力并保障企业可持续发展的问题是非常值得探讨和研究。

关键词：流动资产管理；现金管理；应收账款管理；存货管理

1流动资产及构成流动资产各要素的概念

流动资产是指现金及其他可望转变得现金，或在一年（或长于一年的营业周期）内售出或耗出的资产，资产负债表的流动资产项目一般包括货币资金、应收账款、存货、应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、其他应收款、其他流动资产。加强现金管理、应收账款管理、存货管理是实现有效流动资产管理的几个关键因素。

2流动资产的管理的内容

2．1现金管理即货币资金管理现金是企业中资产流动性最强的一项资产，是立即可投入流通的交换媒介，是联结生产和流通环节的纽带，是资金运动的起点和终点。现金有广义和狭义两种，本文所讨论的现金指的是广义现金即货币资金。做好货币资金管理是企业实现流动资产有效管理的核心因素之一，实现有效的货币资金管理必须做好四方面的内容：第一，根据国务院颁布的《现金管理条例》制定属于本企业管理要求的现金管理和结算制度。第二，要根据企业发展需要确定最佳货币资金持有量。第三，制定现金预测体系，确保企业未来货币资金的收入支平衡，并对企业的现金和流动性实施控制。第四，建立现金管理系统，借助于及时的信息报告，企业可以通过适当的收入、支出、现金余额和有价证券投资管理获得大量收入。

2．2应收账款管理

应收账款是企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项；应收账款对企业的资产状况和收益流具有较重要的影响；应收账款管理包括企业的资金回收、资金周转、应收款估价等问题。实施有效的应收账款管理，首先要做好信用和收账政策，其次，通过可回收性调查分析工具，确定应收账款的收款风险，对应收款做准确的估价，最后做好应收账款的账龄分析，加大应收账款的催收。

摘 要：流动资产管理主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货等的管理。流动资产配置是企业财务管理的重要组成部分，如果流动资产过多，会增加企业的财务负担，从而影响企业的盈利能力；相反，流动资产不足，则其资金周转不灵，影响企业的经营。然而，我国的企业流动资产管理存在各种问题，需要采取相应的管理策略和措施，才能促进企业健康有序发展。

关键词：企业管理 流动资产管理 问题与策略

目前，我国国有资产主体主要有两种形式，一是全民所有制，二是集体所有制，统称国有资产，即使是当前出现的三资企业、联合营企业，其大部分为国有资产，其中流动资产占很大比重，已成为企业运营和发展的重要物质基础。管理好使用国有资产，防止国有资产的流失，是当前国有企业财务管理方面的重要课题。

一、国有企业流动资产的配置和管理

流动资产的配置和管理是企业管理的重要组成部分，流动资产过多，会增加企业的财务负担，而影响企业的利润，相反流动资产不足，则其资金周转不灵，会影响企业的经营，因此合理配置流动资产需要量在财务管理中具有重要地位。不同的流动资产其占用量也不同，其中存货占用量是比较稳定，具有一定的规律性，而且占用量很大，通过制定定额并对其存货实行定额管理是这部分流动资产趋于合理，减少浪费降低成本的重要途径，相对而言货币资金和应收账款则占用量不稳定，规律性不强，虽然所占比重较小，但是在细化管理中也是不能忽的。

二、国有企业流动资产的经济特征

企业的流动资产是生产过程的重要要素，与企业的经营活动十分密切。有时由于企业自身对一些流动资产分配不周安排不当，造成大量的产品或应收账款的积压，使企业处于所谓的“良好的经营成果”和“堪优的财务状况”同时并存的尴尬局面，虽然获利情况不错，但因资金沉淀，变现慢，造成周转不灵，使得企业为经营需要不得不贷款来补足流动资金的缺口，这样势必会增加利息支出，影响企业的经济效益。

三、企业流动资产管理存在的问题

摘 要：本文以中信银行为研究对象，分析了中信银行目前资产结构管理方面存在的流动性方面的问题，并针对问题在借鉴国内外银行风险管理经验的基础上提出了加强中信银行资产流动性风险管理的具体措施。

关键词：流动性；风险管理；中信银行

一、引言

商业银行的流动性风险问题也一直是风险管理关注的重点。21世纪以来，中国银行业得到快速发展，信贷规模不断扩张，2013年出现的“钱荒”暴露出银行风险管理水平落后、流动性风险防范意识不强的问题。中信银行作为中国发展较早的股份制商业银行，规模不断扩大，加强对资产流动性风险方面的管理的同时也存在资产结构不合理的问题，影响资产利用效率和银行的发展。本文将对中信银行资产方面的流动性风险进行剖析，并为加强中信银行资产流动性风险管理供建议。

二、中信银行资产流动性风险管理现状及问题

（一）中信银行资产管理现状

第一，贷款增加带动资产增长。截止到2014年底，中信银行资产总额为人民币4.14万亿元，比上年增加4976.22亿元，同比上升1367%。贷款余额为2.14万亿元，比上年增加1465.76亿元，同比上升12.45%。

第二，贷款资产质量下降，不良贷款率持续上升。截止到2014年底，不良贷款余额284.54亿元，比上年末增加84.88亿元，上升4251%，不良贷款率1.30%，同比上升0.27个百分点。

摘要：当企业的流动资产过多或者过少的时候都会出现对企业不利的情况，如果流动资产过多，证明企业的财务部门没有很好的利用资产，降低了企业本应该有的利润。如果企业的流动资产过少，则会使得企业资金周转出现困难，严重的情况下使得资金周转链断裂，从而使得企业不能正常经营，出现经营困难状况。由此可见，对于企业来讲对于流动资产的管理是十分重要的。由于资产管理的主要任务就是对资金的筹资以及使用方面加强核算，从而保证生产经营的合理性，进而可以提高企业的经济效益。

关键词：流动资产；资产管理；企业价值

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-01

一、中小企业流动资产管理的内容

流动资产的定义：所谓的流动资产是指在企业里能够在一年时间或者超过一年的一个营业周期中变现或者可以被企业运用的Y产。而对于中小而来讲，往往企业的规模和企业的经营内容相对较小，所以指的就是一年时间内可以被企业运用的资产。例如：货币资金，是指企业在生产经营过程中不管什么原因始终保持货币形态的资金；应收账款、预付账款，指企业没有按照预定时间将其账款收回或者出于某种目的已经对其他企业采取了应付的账款；存货，是企业在生产中日常准备的可以随时出售的产成品或者在产品，包括一些企业中的原材料、企业包装材料用的包装物、一些机器的修理备用件等一些外购产品。当然流动资产还包括其他会计科目：短期借款、短期债券、待摊费用、应收项款等。

二、企业流动资产管理中存在的问题

（一）对企业的现金管理不到位，导致资金紧缺或者闲置

在一些中小企业中，由于企业规章制度尚不完善、企业财务人员的专业素质相对较差，使得企业的现金管理方面出现疏漏，当企业的闲置资金增大的时候，企业财务人员没有快速敏感的做出反应，没有将闲置的资金进行良好的投资方面，浪费了闲置资金资源从而使企业失去投资机会，降低了企业的机会成本，使得企业价值也随之下降。