科研经费监管范文精选

摘要：北京信息科技大学自2009年推广了以互联网为基础的科研信息管理系统，它包含了从预算监管、执行监管和经费公开等清晰划分的功能，这非常明显地提高了科研管理的效率。其中，经费监管平台是该科研信息管理系统的重要组成部分。本文以我校的经费监管平台作以详细叙述，希望与各兄弟院校的同行提供相应的设计经验。

关键词：北京信息科技大学；科研管理经费；监管平台

近年来我国的科研经费投入一直保持20%以上的增长，而与此同时科研资金用于项目本身的仅占40%左右。为响应国家科技部和教育部对加强科研经费管理的要求，杜绝科研经费管理漏洞，提升科研经费投入效率，北京信息科技大学在对经费制度、管理理念和监管手段等多方面的改进，于2009年在全校推广使用了经费监管平台。此系统提供信息化的监管平台，从预算监管、执行监管和经费公开等方面为经费合理使用提供了信息化的管理手段。本文将对此信息化监管平台的结构进行全面详述。

一、财务经费对接科研经费监管的前提

必须实现科研管理和财务管理的系统对接，只有科研和财务实现系统的对接，才能将项目管理和经费管理进行有机的整合，实现财务经费严格按照预算使用，杜绝经费使用过程中的科研腐败现象发生。

（1）经费预算监管

通过经费预算控制系统可对经费报销进行严格的控制，保证所有的经费必须在预算范围内进行支配。如预算经费需要变更，必须提交预算变更申请，经经费来源部门审核后方能生效。预算控制系统可从根本上杜绝执行预算和批复预算存在偏差的可能，杜绝执行预算不在批复预算范围内的可能。预算执行和任务进度不匹配与当前经费拨付的现状有关，在经费及时拨付的前提下，可通过经费执行进度预警来督促科研人员经费的及时使用。

（2）预算科目定义

摘要：近年来，随着国家关于强加高校科研经费监管系列文件出台，高校普遍初步建立了学校、院系及项目负责人科研经费三级监管机制，一定程度上促进了高校科研项目、科研经费以及科研行为的规范。但各监管层级以及同级间责任相互推诿、沟通协作不够、关键环节监管疏漏的问题仍较为突出。高校如何进一步深化科研经费管理、建立一个科学高效的协同监管机制显得尤为重要。

关键词：高校 科研经费 机制 协同监管

基金：中央高校基本科研业务费专项资金资助

高校科研经费协同监管机制应是一个自下而上、自上而下、由里及外，由外到里的多部门、多主体高度协调，合作有序的科学系统。现行三级监管体制运行仍存在各级相互割裂、甚至相互对立；同级协作不足、管理效率低下的问题，严重制约了高校科研水平的提高、科研人员积极性的发挥以及科研腐败问题的遏制。本文通过梳理分析现行机制存在的问题，并提出具体建议，以深化完善高校科研经费协同监管机制，保障高校科研事业持续健康发展。

一、高校科研经费协同监管的概述

协同一词来自古希腊语Synergetics。所谓协同，就是指协调两个或者两个以上的不同资源或者个体，协同一致地完成某一目标的过程或能力。

高校科研经费协同监管主要是指为规范高校科研经费管理，协调与之相关的各主体共同完成这一目标。各主体主要包括从事具体科学研究的项目负责人及其团队；从事科研活动基层管理的院系；实施项目管理的科研管理部门；进行经费核算管理的财务部门以及相关审计监察部门、资产管理部门、采购管理部门、人事管理部门等。这些主体在协同监管过程中形成了监管与被监管，服务与被服务的有机体。它们相互依存、相互作用，共同影响高校科研经费监管实效。

协同监管机制建立的主要目的就是促进各主体之间通过协调沟通、上下联动，多层次、多形式、多渠道、多方位协作，共同实现高校科研经费有序监管，确保经费合理合法合规使用，提高资金使用效率和效益。

【摘要】高校科研经费的正常运作关系着科研项目的顺利开展。一般来说，科研经费分为内部监管和外部监管。本文通过对高校科研经费的具体步骤进行分析，并研究其问题，结合调查分析归纳出现在高校科研经费监管的现状及漏洞。我国高校科研经费监管制度不完善，职能不能充分发挥，通过针对这些问题，提出具体的解决措施，建立高校科研经费监管体系。又借助内部控制要素进行补充，形成相对完善的监管机制，从而减少整个过程中的风险，提高高校科研经费的使用效率。

【关键词】高校 科研经费 内部监管

一、引言

高等学校是我国重要的教育机构，源源不断地为社会输送人才，并为我国的贡献科研成果，是我国进行科技研究的重要支柱。但很多高校内部监管控制制度管理无法发挥其应有的监管职能，也以此造成了高校科研经费事件屡发不断。因此，加强高校科研经费内部监管工作势在必行。完善高校科研经费监管主要是指通过规范高校科研经费的具体使用情况，对科研经费的使用情况进行实时的监督，防止不良事情的发生，保证高校科研经费的合理合法使用，促进高校科研工作健康有序发展。

二、高校科研经费具体使用步骤

（一）科研项目立项前阶段

高校科研项目在立项之前，科研经费并没有实际出现，但是已经进入科研经费的监督管理环节，进入到预算阶段。要通过预算控制方法，对科研经费进行约束。在进行单位科研经费管理时，涉及到的资金收支等各项经济活动都应该严格按照法律程序进行审批，并且在编制的预算内进行。对于没有预算的业务，不能给予办理。在科研项目立项前阶段，对于预算控制一般有两个要求：一是要进行的各项经济活动都要有编制预算，而且应该获得合法的编制预算；二是对预算追加和审批程序，要严格按照要求进行。

（二）科研项目执行过程阶段

摘 要 为了落实科教兴国战略，推动我国高等教育实现蓬勃发展，党和国家加大了在高校科研经费上的财政支出。同时，在科研经费的资助以及各级政府的指导下，我国高校开展的科研项目的数量和质量都有了质的提升。随着党和国务院对科研经费的投入增加，社会各界开始高度关注高校科研经费的使用情况。在此基础上，笔者分析了我国高校科研经费管理存在的问题，并进一步探究了加强高校科研经费使用监督管理的对策。

关键词 高校 科研经费 使用 监督管理 对策

一、引言

高校开展科研项目，是为了提高高校的综合科技实力、建立重点学科以及扩大高校学科的影响力、方便对外宣传等作用。随着我国高等教育事业的蓬勃发展，我国各大高校无论在开展的科研课题还是在科研经费上都呈现着急剧上升的趋势。科研经费是各个高校开展科研经费的重要物质保障，更是保障各大高校参与科研项目的教师的智力成果的根基。在各级政府的指导下，我国高校科研经费的确在科研立项过程中发挥了巨大的作用。但是，我们也必须看到，其还存在运用科研经费不合理、使用效率不高以及对科研经费缺乏有效的监督和管理等问题，这些问题无形中会成为我国科研项目开展的阻力。如何实现对高校科研经费的科学、有效、合理和规范管理，发挥科研经费对开展科研项目的最大化效益不仅是各个高校财务管理部门，还是当前高校在科研经费管理工作中需要考虑的共同问题。

二、我国高校科研经费管理存在的问题

（一）缺乏科学有效的科研经费管理制度

高校科研经费缺乏统一的管理是缺乏科学有效的科研经费管理制度的重要表现。目前我国科研体制以及高校科研资金管理制度处于不断变化之中，而且各个高校科研经费的来源渠道不再仅仅是党和国务院的财政支出，其已经扩展到了社会各个领域。那么，对于来源渠道不相同的科研经费，需要采取不同的经费管理方法，对于其资金的核算方法也不同。但是，我国教育主管部门以及财务主管部门还没有针对不同的科研经费制定管理相应的核算方法，缺乏相应的宏观的、统一的以及指导性较强的科研经费管理制度。因此，现阶段在对高校科研经费的管理过程中，不得不暂时参照教育事业的财务制度来进行。缺乏科学有效的科研经费管理制度的现状，导致我国高校科研经费的管理水平处于较低水平。

（二）缺乏有效的成本核算

摘 要：文章运用理论结合实际的方法，从国防科研项目经费监管的意义出发，揭示国防科研项目经费监管的现状和不足，对国防科研项目经费的有效监管进行了探索性思考。

关键词：国防科研项目 经费监管 探索

中图分类号：F230 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）10-122-01

国防科研项目经费是指按照国家有关规定，为开展国防科研项目工作而发生的费用，其来源主要为中央财政拨款。由于来源和使用的特殊性，国防科研项目经费使用存在不合理、不规范之处，对其监管也有薄弱环节，亟需对其监管进行积极研究。

一、加强国防科研项目经费监管的重要意义

（一）执行各项财经法规制度的内在要求

国防科研项目经费，多由国家财政拨款，军方负责管理，承研单位具体使用。在各个阶段和过程中，不仅要执行国家有关财经法规制度，还要执行军队有关经费管理和监督法规制度，作为承研单位还要执行自身的军队或企业有关经费管理、监督的规章。加强国防科研项目经费的监管是各项财经法规制度的内在要求。

摘要:科技经费监管工作是一项系统工程,在分析科技经费监管的理论基础和现存问题的前提下,创造性地设计了科技经费的直接监管、分级监管、集中监管三种有效模式的工作流程,提出了完善科技经费的监管控制机制在于成立专门机构、健全经费预算、建立绩效评估。

关键词:科技经费;监管流程;直接监管;分级监管;集中监管;控制机制

科技经费的监管日渐重要,主要决定于:一方面,我国科技投入长期不足;另一方面,我国有限的科研经费经常“跑冒滴漏”,利用率低下,浪费现象十分严重。我国正努力建设创新型国家,科技投入强度要快速提升(科技投入占GDP的比重由2006年的1.41%提升到2020年的2.5%)。而科技经费监管并非易事,监管若不利,科技经费则不能有效地发挥作用;监管不当,会影响整个科技创新活动;监管过度,会降低科技创新活动效率;监管不足,会让一些“不法者”钻空子。

一、科技经费监管现存的问题

(一)宏观监管不够

目前,科技经费监管缺乏对科技工作的有效性评价和评估。一方面科技工作在大经济和大民生中到底发挥了怎样的作用,国家财政科技投入的总体效果如何,国家科技计划的总体执行效果有何重大变化,缺乏有效的评价,另一方面对于科技项目完成后的绩效评价也不完善,因而对经费使用的效率与问题就不很清楚。这也是财经部门和科技部门争议的焦点。如有关科技进步贡献率到底是多大,至今没有一个统一的说法;再如863计划到底起了怎样的作用,是达到了预期目标还是超出了预期目标,可供量化的总体分析是匮乏的。

(二)对科技事权监管不够

科技经费使用是否合规可以看财务制度,但看其是否合理就需要看科技事权的正确与否。目前的科技经费监管制度,过于偏重财务检查,而轻于对科技事权真实的认定和检查。

摘 要 近年来，高校科研经费投入呈逐年递增趋势，但在使用和监管过程中出现了一些问题，出现经费支出不合理甚至违规违纪等现象。因此，分析科研经费监管中存在问题，采取各种措施加强科研经费监管，努力提高科研经费使用效益，才能保证高校科研事业健康快速发展。

关键词 高等学校 科研经费 监管

中图分类号：G475 文献标识码：A DOI：10.16400/ki.kjdkz.2017.01.005

A study on the Strengthening of the Supervision of Scientific

Research Funds in Colleges and Universities

ZHOU Liang

（Xuzhou Medical University， Xuzhou， Jiangsu 221004）

Abstract In recent years， the input of scientific research funds in colleges and universities is increasing year by year， but there are some problems in the use and supervision process， such as irrational expenditure or violation of discipline. Therefore， the analysis of scientific research funding problems， take various measures to strengthen scientific research funds supervision， and strive to improve the use of scientific research funds， in order to ensure the healthy and rapid development of university research.

《会计之友杂志》2014年第二十五期

一、高校科研经费使用管理中存在的问题及成因

（一）内部控制体系不健全据科技部披露，2010年专项审计中只有不到14%的课题承担单位内部控制被评价为好。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个相互联系的因素。从高校控制环境的角度来看，由于之前科研经费占学校经费比例较少，普遍存在科研经费管理意识薄弱的现象。随着科研经费的数量成为衡量一个学校和教师的重要指标，高校又进入了重项目申请、轻经费管理的状况。部分人一度存在这样的错误认识，认为经费是项目负责人申请来的，因此项目负责人拥有充分的支配权。具体表现为不受预算约束，在科研经费中列支与科研活动无关的开支。管理部门受整个环境的影响，也未能对科研经费有效管理。从风险评估和控制活动的角度来看，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）文件要求，单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。据了解大部分高校的审计模式还未能采用风险评估审计，对学校整体进行风险评估也未能有效持续进行。从信息与沟通、监督的角度来看，高校对科研经费的管理和监督未能形成合力。科研管理部门对项目的财务执行情况不掌握，财务部门对项目的实施不了解，因此未能对借科研协作的名义转移资金的现象进行有效管理。此外，上级科研管理部门对课题承担单位的科研项目实施情况也存在着信息不对称现象，严重影响了科研管理。

（二）科研经费形成的资产管理不到位目前高校还存在着科研设备重复购置、未能严格履行招投标程序、科研资产使用效率低以及科研形成的无形资产未纳入管理等问题。一方面是由于高校管理不到位，另一方面是原有的高校会计制度没有明确无形资产的确认、计量和报告规则。财政部于2014年1月1日起实行的《高等学校会计制度》，明确了无形资产的账务处理，从制度上予以了完善。因此，凡使用科研经费购置的固定资产，均属于学校的国有资产，必须纳入学校资产统一管理。不得隐匿、私自转让、非法占有学校用科研经费形成的固定资产和无形资产。

二、健全高校科研经费监管体系的思路和对策

（一）落实承担法人责任制随着我国经济社会发展对科技需求的持续增加，科研规模日益扩大，课题承担单位日趋多元，创新复杂程度不断提高，协同创新已经成为新的趋势，这些对科研活动的组织管理提出了新的更高要求。面对新形势，进一步完善科研经费管理责任体系、强化科研项目过程管理的需求十分迫切。法人单位作为科研项目管理的重要环节，在了解项目研发信息、把握项目进度、加强资源整合、组织协调和服务于项目实施等方面具有优势。推进科研项目过程管理重心下移，落实承担单位法人责任，是加强高校科研经费管理的重要途径。在科研经费管理中落实法人责任制，要贯彻服务支撑与管理监督并重的基本原则，既要调动科研人员的积极性，又要履行好管理责任。具体来说，在项目申报阶段，组织相关科研人员和财务人员学习国家现行的科研管理政策和法规；在预算编制阶段，财务人员参与预算编制的过程，做好咨询和服务工作，按照目标相关、政策相符和经济合理的原则，科学、合理、真实地编制科研经费预算，增强预算的可操作性；在项目组织实施阶段，加强经费使用过程中的审核和监督，重点控制好预算调整、合同审查等方面的风险；在项目验收阶段，充分利用课题承担单位健全的内部控制体系和内部监督力量，形成有效监管科研经费的合力。

（二）探索信息公开引入声誉机制从国家层面建立科研信用管理机制。党的十八届三中全会明确提出：“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信。”科技部部长万钢认为，目前“最重要的就是增加透明度”。科技改革措施中明确提出要建立信息共享平台、建立科技报告制度、建立创新调查制度和经费巡视制度。科技部将加快建设国家科技计划信用管理系统，科学记录、管理和评价承担单位信用信息，据此作为评价研发基础的重要指标。信用优良的承担单位，优先考虑参与国家科技计划和国家创新基地建设。从学校层面应当建立科研项目承诺机制。项目研制单位法定代表人、项目负责人在编报项目经费预算时应当共同签署承诺书，保证所提供信息的真实性，并对信息虚假导致的后果承担责任。高校同时建立健全科研人员考核评价体系，建立科研诚信档案制度，及时准确记录科研人员从业行为，将廉洁从业情况纳入对科研人员考核的重要内容，考核结果作为对教学科研人员专业技术职务评聘、奖惩的重要依据。对于科研经费管理和使用不当给国家或单位造成经济损失的，应当予以信誉不良登记。

（三）完善高校内部治理机制2012年12月财政部正式了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，要求：单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。高校必须建立和完善科研、财务、审计和纪检等部门协同有效运行的科研经费监管机制，通过日常监督与专项检查相结合的方式，加强对科技经费的日常监督和重点检查，协同做好对科研经费使用的相关工作。学校科技业务主管部门、财务部门、资产管理部门、监督部门及项目负责人密切配合、有效互动、协同监督，逐步形成完善内部控制和监督制约机制。高校科技管理部门应建立课题追踪反馈制度，及时了解课题合同执行情况及经费使用情况，督促项目负责人按批复的预算合理使用经费。高校财务部门要加强对科研经费收支的会计监督，严格经费使用审批手续，按照财务制度规定规范核算，确保资金的安全和合理使用。高校审计部门配合和督促科研经费管理相关部门贯彻执行有关科研经费管理、使用、监督的各项政策规定和相关制度，加强科研项目结题审签。项目负责人要树立正确的科研经费管理和使用观念，自觉接受并积极配合上级主管部门依法对科研经费的管理和使用情况进行检查监督。

摘要：目前，随着经济的不断发展，重大科技合作国际化趋势明显，需要全世界共同应对的重大科技问题不断增加，对于重大科研项目，个国家之间的合作实在不行。并且者已经成为促进重大项目发展的的重要环节。对于我国而言，大型的国际合作科研项目越来越多，因此，对于各国间的经济合作，经费如何监管成为重要的问题。本文从国际合作科研项目经费管理的现状和问题出发，探讨并提出了建立项目经费管理中心、强化科研项目预算管理、设立科研项目经费使用审计制度、建立跨国科研经费使用的绩效评价指标体系等加强国际科技合作项目科研经费监管的相关建议。

关键词：国际合作；科研经费；监管

一、引言

党的十的召开，强调要有全球的眼光又创新的意识，在新时期我们必须加强科技创新，只有加强科技创新国际化，才能不断提升科技创新能力和水平。随着经济全球化发展，各国间的科技合作不断加强，需要各国共同面对的重大科技问题不断增加，对于重大科研项目，个国家之间的合作实在不行。并且者已经成为促进重大项目发展的的重要环节。

当前,随着国际科研项目的不断增加，各国都开始重视在科研项目中对经费的监管，一方面国家对科研项目资金的投入不断增加,另一方面对资金使用的管理也提上日程，管好用好科技研究经费，使之能够发挥最大的经济和社会效益，是世界各个国家都在积极探索并寻求的一种管理方法。如何有效利用科技经费，推动科技项目顺利开展及科技进步，如何有效实施科技经费的监管，实现经济效用最大化原则，不仅具有重要理论价值更具有重要现实意义。从以上的分析和认识出发，本文对国际合作科研项目经费管理的若干问题展开思考。

二、国际合作科研经费管理的现状

（一）在预算编制、执行和决算的组织模式中组织模式不够合理

国际合作科研项目采取预算管理，但是预算编制的方法不太科学，项目负责人并不是采取科学合理的计算而是基本凭借个人的经验判断，因此没有科学合理的计算依据，这样编制的预算随意性强不太科学。再者就是在预算编制过程中，对项目的分析不仔细，对需要的经费的估计不合理，编制的预算并不是按照实际情况，因此，在预算的执行过程中造成效益低下。在预算执行过程中同时受各合作国的法律限制，预算执行缓慢，科研人员对此并没有足够的认识。随意改变经费用途、与财务人员缺乏交流、财务人员对预算执行没有做定期分析等使得执行中出现的偏差得不到及时处理，直接导致科研经费使用效益不高，建立经费监控与跟踪调整机制更是无从谈起。此外，如果项目经费超过了预算那么超过的部分由研究所自己承担，科研算得经济压力不断增加，对经费的预算不能执行下去，随着项目的不断发展，在项目后期会收到罚款或调减经费的影响，甚至在最后可能不能完成科研任务，对研究所造成了很坏的影响。

[提要] 当前，科技创新与合作发展国际化趋势日益明显，越来越多的重大科技问题和挑战需要全世界共同应对，越来越多的重大科研项目需要国际社会通力合作，国际合作已成为加速科技创新的重要环节。国际合作科研项目经费的管理控制受到各方面的广泛关注。本文结合相关理论知识和相关资料，对国际合作科研经费管理制度进行探索。

关键词：国际合作；科研经费；监管

中图分类号：F27 文献标识码：A

原标题：国际合作项目科研经费监管制度探析

收录日期：2014年3月2日

党的十强调以全球视野谋划和推动创新，为新时期我国加快推进科技创新国际化、全面提升科技创新能力指明了方向。当前，科技创新与合作发展国际化趋势日益明显，越来越多的重大科技问题和挑战需要全世界共同应对，越来越多的重大科研项目需要国际社会通力合作，国际合作已成为加速科技创新的重要环节。

目前，国际合作科研项目经费的管理控制受到了各方面的广泛关注，国家一方面增加对科研项目资金的投入，另一方面也注重对资金使用的管理，如何使科研项目经费发挥充分的作用，取得预期效果。同时，也能增强承研单位的核心竞争力。基于这种认识问题的立场和观点，本文主要对国际合作科研项目经费管理的制度建设等问题展开探讨。

一、建立国际合作科研项目经费预算制度