金融统计工作计划范文精选

随着经济的发展，集团公司资金集中管理理念日益深入人心，对此管理理念探讨的相关论文、专著也是屡见不鲜。但令人遗憾的是，在查阅大量相关文献后，笔者发现，目前的研究集中于集团资金管理理论层面，要么是从经济学角度论证，要么是从组织层面宏观论述，对集团资金管理实务层面的描述非常少。考虑到“实践是检验真理的唯一标准”，本文以如何构建资金管理中心为出发点，就其定位、运营模式、部门岗位设置、岗位职责提出具体的可行方案，希望对集团资金管理工作有所助益。

一、资金管理中心的定位

作为集团公司资金结算的运营管理机构，资金管理中心应如下定位：从职责考虑，资金管理中心应该是金融服务中心（服务职责）+金融管理中心（管理职责）；从角色考虑，资金管理中心对外代表整个集团（包括子、分公司），对内则相当于集团内部银行；从职能考虑，资金管理中心应该是整个集团的资金结算中心、融资信贷中心、票据中心、理财中心、预算计划中心及财务风险管控中心。

资金管理中心的工作目标是实现集团资金全额集中管理。集团的资金集中管理不应局限于对下属子公司银行存款的集中管理，而是通过对货币资金、票据、融资的全面集中管理，真正实现对集团所有资金的来源、使用、去向的统一管理、统一调度、统一运作。

二、资金管理中心的运营模式

资金管理中心以资金集中管理、统借统贷、统收统支为运营管理模式。

（一）成立资金池，通过银企互联，实现统收统支

子公司银行账户的开立、销户、信息变更全部由总部批准后方可办理。未经批准，子公司不得自行办理相关业务。子公司所有的收入全部上划至集团，所需的各种形式的资金支出全部由总部下拨。集团在资金池中开立母账户，子公司开立子账户，通过银行银企互联系统绑定母子账户，授权母账户对子账户的全面控制，确保子公司资金流入与流出分开管理。即当子账户收到款项，系统即时自动将其划转到母账户，子账户清零，同时增加该子账户在母账户的可用额度。当子公司需付款时，若在可用额度内，母账户划款至子账户，然后子账户对外付款；若子账户可用额度不足，则需提出申请，经批准后，由集团向子公司借款，增加可用额度，后才可下拨。

【摘 要】 2000年货币与金融统计领域的第一部国际标准《货币与金融统计手册（2000）》（MFS）出台，其对于金融主体的识别与划分主要依赖于总体经济统计的统计主体识别即《国民经济统计体系》（SNA）。通过对SNA与MFS中金融主体的识别的比较，本文对货币与金融统计以及国民经济统计的目的以及主体识别进行了述评，进而结合实际提出更深一层的思考。

【关键词】 货币与金融统计手册（2000） 国民经济统计体系（2008） 比较

引言

2000年，货币基金组织颁布了《货币与金融统计手册》（MFS2000），为货币金融统计奠定了国际地位。该手册制定了货币与金融统计包括住户识别、部门划分、金融资产分类、核算规则、货币统计方法以及金融统计方法在内的一整套一致性标准。《国民经济核算体系》（SNA2008）是由联合国统一颁布，五大机构组织共同推动，并在全球170多个国家采用的宏观经济核算体系。它记录和反映宏观经济运行的总量和结构，为政策制定、理论研究和国际合作提供了重要的数据支撑。MFS作为SNA在金融与货币统计领域的更细化的指导性手则成为各国进行货币与金融统计的标准化、国际化、权威性的理论指导。

金融主体包括金融工具消费者和金融工具供给者。金融主体分类是一国货币与金融统计体系中最基本的内容之一，也是关系到货币、财政政策是否有效，金融监管是否健康的基础问题。SNA与MFS中均设计有关金融主体分类的问题。从核算内容来看，MFS与SNA在原则和概念方面几乎完全一致。而SNA的范围更加广泛，因此在金融主体的分类上存在一定的差异。

MFS（2000）与SNA（2008）在金融主体识别与划分的主要联系与区别

SNA2008与MFS2000比，对常住性、机构部门的识别及概念都做了更为详细的描述。在具体机构部门的划分中，二者的差异主要体现在以下几个方面：

1. 两者对广义政府部门的界定不同

第一章总则

第一条为加强政府宏观管理，统筹安排区政府建设财力，规范政府投融资行为，控制政府债务风险，依据有关法律、法规的基本原则，结合区的实际，制订本办法。

第二条本办法适用于区政府投资基础设施、公益性社会事业项目产生的投资、融资、还贷、贴息行为。

政府建设财力资金主要来源包括：区财政预算内拨款、预算外土地出让收益、区属投资公司代表政府进行的债务融资。

第三条统筹建设财力遵循以下原则：

（一）统分结合，以统为主。围绕全区建设项目统筹建设财力，统一安排政府投资项目、统一协调筹资、统一调度还债，构建区政府主导的财力循环体系。

（二）适度集中，确保重点。适度集中区级建设财力，确保对重点基础设施和公益性社会事业的投资。

（三）严格管理，规范操作。加强对政府投资、融资、还贷、贴息的全程监管，规范投资项目运作，提高政府投资效益。

传统的投融资方式主要包括资本资产投资和资本市场的投融资，资产投资为企业的长期战略所决定，受风险管理工作的影响较小，资本市场投资及风险管理成为企业财务管理工作重心。如今中国资本市场各方面制度并不完善，中短期市场波动大，企业通过传统的投资方式来规划现金流所面临的不确定性较大，而金融工程满足风险管理需求，能够较大幅度地减少成本、提高效率，运用金融工程设计适合企业的投融资方案可以有效地控制企业未来的现金流量，提高稳定性。但应注意对于金融工程中所使用的衍生金融工具应当进行适当的会计处理。

一、传统财务管理方法的应用与不足

传统的企业财务管理方法包括财务规划、财务控制和财务分析，财务规划又以财务预测、财务决策和财务计划为手段。

财务预测要求企业结合市场的变动情况对未来的财务活动作出科学的预测；财务决策为企业决定财务目标和实施方案的优化过程；财务计划则是具体的实施过程。然而在实际运用中，将涉及诸多不稳定因素，就外部影响因素来说：利率自由化风潮使得企业融资成本不确定性增强；汇率波动则会对进出口企业、跨国经营企业及金融企业带来巨大风险；原材料价格及金融资产价格会影响企业的生产成本，融资成本及投资收益；而政府政策及监管措施相则会对微观企业主体带来更大的影响。

外部经济及金融环境的变动以及企业内部不同发展时期的财务需求决定了传统的财务管理方法的实施效果欠佳，实施成本高，面临巨大的不确定性，在市场金融工具创新的背景下改变传统财务管理方法成为必然，而金融工程关于金融问题创造性解决的思想为企业财务管理活动带来了新思路。

二、金融工程在财务管理中的应用

根据Finnerty的定义，金融工程包括新型金融工具与手段的设计、开发、实施与整合，以及对金融问题进行创造性的解决。金融工程能够满足企业风险管理需求，将分散的市场风险、信用风险进行集中以分割、包装并重新分配。

（一）金融工程在企业融资的运用

各村、镇直各单位：

为确保财政补贴农民资金及时足额发放到农民手中，根据上级有关规定，对财政涉农补贴资金（对农户和个人补贴资金）实行直接划转农户账户的发放形式，即简称“一卡通”的发放。为保证涉农补贴资金“一卡通”发放工作的顺利实施，结合我镇实际情况，特制定本方案。

一、加强组织领导和协调工作

全面实行“一卡通”的基础工作是对农户基础信息、粮食补贴信息及其它相关信息进行数据采集。各村要及时组织相关人员，准确采集农户的姓名、身份证号码、人口、承包土地面积等相关基础信息，进行清理审核，整理成册，并张榜公布，经农户签字认可后，建立数据库。

二、实行“一卡通”发放的补贴资金范围

财政涉农补贴发放“一卡通”是指：涉农补贴资金的发放，通过指定金融部门统一为农（牧）民办理的银联卡或储蓄卡兑付的一种方式。具体范围是：粮食直补资金、退耕还林粮食补助（现金形式发放）和现金补助资金、退牧还草资金、农村五保户补助资金、农村“三老”人员补助资金、农村优抚对象补助资金、农村计划生育奖励资金、农村计划生育宣传员补助资金（报酬和津贴）、村干部补助资金（报酬）、残疾儿童补助资金、统战和宗教人士补助资金、农村合作医疗补助、义务兵优待金、农牧民建房补助资金、农用机械补助、最低生活保障补助等财政涉农补助资金。

三、实行“一卡通”发放工作的执行和管理机构

根据我镇实际情况，由镇财政所在农村合作银行朱巷支行开设“一卡通”专户。根据县财政局提供的《财政涉农补贴资金发放表》，按实名打卡发放，确保涉农补贴及时兑付。镇财政所具体负责财政涉农补贴“一卡通”的实施、管理和监督工作。

【摘要】本文对93SNA、2000MFS和SNA2008几套标准的金融资产分类进行了分析与比较，结合我国金融资产分类现状，提出了改进金融资产分类的若干建议，希望能为相关人员提供些许参考作用。

【关键词】金融资产分类;标准;比较;金融市场

金融资产的分类是金融统计工作中的关键环节。在国际通行的各种统计规范中，金融资产分类也是重要关注点。充分认识我国金融资产分类调整详细方向，是确保金融统计工作顺利进行的前提条件。

一、金融资产分类的重要意义

在金融活动的分析和参与中，对金融资产的分类一向是重要的内容之一。金融分类能够有效的帮助金融从业者在处理金融统计问题中的各类问题，促进金融分类的完善化和精确化。分类金融资产的原因在于：一是它关系到金融资产以及负债数额的计算;二是作为资产结构的风险性、流动性评估的依据;三是它也是金融从业公司会计报表制作的依据。 对于金融资产分类，需要根据使用报表的实际需求来考虑分类的方法，在一些情况下需要更加详细的报告，而对于一些业务面比较广泛的公司而言，对于一些新生的金融工具的分类以及对于金融工具更加细致的划分就显得尤为必要。

二、93SNA和2000MFS两大标准之间的对比

2000MFS和93SNA在金融资产分类上并没有根本性区别。MFS在金融资产这个本质概念的含义上没有做出改变，也就是“是指一切代表未来收益或资产合法要求权的凭证，即为一切在有组织的金融市场上交易，具有显示价格和未来股价的金融工具的统称。”两者的金融资产分类标准也没有区别。两者的实际区别为，MFS在金融资产的分类上更加具体，同时也做出了更多的补充与完善，对于存款、金融衍生产品、回购协议等新生分类作出了进一步补充。

具体来看，两者对金融资产的分类存在着区别，SNA在分类的类型上显得较多，对于金融资产的大类划分上将金融资产和负债简单的分为七种，分别是：货币黄金和特别提款权、流动资金、股票以外的证券（包括衍生金融工具）、贷款、股票或其他权益、保险专门准备金、其他应收应付账款。SNA对于一些大类划分增加了更加详细的划分，对于保险专门准备金而言，分为投资者对养老保险或保险准备金的所有部分、预付费用和索赔准备，对于贷款和债券则将其依据实践加以分类。

摘要：企业年金基金投资是企业年金制度的主要内容之一，也是整个制度建设中最为关键和复杂的构成部分。投资绩效的好坏，直接影响并决定着企业年金事业的兴衰成败。虚拟经济理论是以马克思虚拟价值为出发点发展出来的新理论，有不同的学术流派。本文以成思危教授阐发的虚拟经济理论作为理论工具，以美国企业年金投资为研究对象，探讨企业年金投资与虚拟经济的关系，以期为我国企业年金制度建设与基金投资提供有益的借鉴。

关键词：美国；企业年金；投资；虚拟经济理论；金融危机

中图分类号：F275.6（712）

文献标识码：A

文章编号：1004-0544（2012）12-0179-06

一、虚拟经济理论述要

虚拟经济简单地说，“就是直接以钱生钱的活动”。成思危教授还给出了更为严密的界定：“虚拟经济是与实体经济相对应的一种经济活动模式，是与虚拟资本以金融平台为主要依托所进行的循环运动有关的经济活动，以及其中所产生的各种关系的综合”。而虚拟资本运动有它自身的规律，交换一再交换是虚拟资本的主要运动过程。交换过程主要包括实际资本与所有权证的交换（实际资本的虚拟化），再交换过程则是虚拟资本的变现过程，包括在金融市场中卖出或私下转让。

按照系统科学的观点，虚拟经济可视为一个系统，具备以下特性：

摘要：农民专业合作社作为一种新兴的农业经济组织形式，备受社会各界关注，并得到了国家和地方财政的大力支持。文章基于内控视角对合作社的融资活动进行研究，从内部融资和外部融资两个方面，对其进行风险评估和内部控制机制的创新研究。

关键词：农民专业合作社；内部融资；外部融资；融资风险自

《农民专业合作社法》颁布实施以来，农民专业合作社发展势头迅猛。合作社为了快速生产经营发展，需要扩大融资规模，在融资过程中要加强内部控制建设以实现融资效率最大化。

一、相关概念及理论

农民专业合作社的融资是狭义上的融资，是指合作社在生产、经营过程中进行的资金筹集行为，因农民专业合作社的组织形式、产权、治理结构、生产经营管理和行为目标等方面不同于一般的合作社，所以其融资活动的运行机制有其自身特点。合作社融资风险是指由于合作社资金借款利率和收益率的不确定性而产生的风险。实际上经营风险和融资风险是相伴相生的，经营风险可能会转化为融资风险。合作社融资的系统性风险主要有政治风险、法律风险、自然风险、经济风险等；非系统性风险主要有信用风险、技术风险、市场风险以及环境保护风险等。控制融资风险对合作社的融资活动起着举足轻重的作用，合作社应防范融资风险，以降低因融资带来的财务风险。

二、内部融资风险评估与控制机制创新

（一）内部融资活动的关键流程。合作社内部融资活动的核心架构包括：理事会、投资委员会、投资管理部战略规划部、计划财务部和融资管理部。计划财务部主管每年根据合作社的年度利润预算、投资计划及有关资金安排预测合作社的自由资金流量和长短期融资规模，编制《融资计划书》说明融资用途、资金成本、还款计划资产负债率、税收减免等，按规定权限报批后执行。融资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理。融资管理部主管和战略管理部主管通过分析合作社的资金状况和金融业市场的变化，根据《融资计划书》编制《融资分析报告》。融资管理部提出融资业务管理建议，报送理事会审批。理事会对融资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评。

（二）内部融资活动风险评估。1.融资职权分离的控制。在整体融资战略方针的指导下，计划财务部和融资管理部专门负责对内融资工作，一般由理事会授权计划财务部主管编制融资计划，并交由理事会审批融资计划的编制与审核要适当分离融资计划编制人员和经办人员不能接触会计记录，会计记录人员与付款人员也要分离。2.会计记录的控制。会计人员应及时将准确的金额按照恰当的方法记录在适当的账户和会计期间，对未支付和已支付的利息进行详细记录；按照融资计划制定任务，并根据不同融资渠道划分对应的业务单元。3.资金运作的控制。资金筹集后财务部门负责运作，还本和付息等偿还由合作社的融资管理部门根据融资合同规划执行；严禁未经理事会同意在合作社之间进行资金的拆借。建立决策层、管理层、执行层和监督层互相牵制的融资机制，互相独立、相互补充和集体制衡，用严格的制度来弥补内控的不足。4.融资授权审批的控制。对于权益性融资，无论是最初的融资还是之后的增资、减资、转让，以及合作社经营结束或资不抵债、破产清算，把资本结算、分配、归还以及形成资本公积、提取盈余公积及分配股利等业务，必须经过合作社最高权力机构审批授权，方可执行。

摘要：2013年，理财业务改革进一步深化，银行理财管理计划和银行理财直接融资工具的推出具有深远的意义。本文对该新业务的发展背景、核心要素比较、创新意义及其影响等方面进行了深入分析。

关键词：银行理财 直接融资工具 债务风险 金融创新

2008年金融危机之后，全球经济出现超级货币宽松，以中国为代表的新兴市场国家都经历了一次主动加杠杆的盛宴，杠杆周期向上带来了债务活动的活跃和经济体债务率的迅速提升。在杠杆上升的过程之中，中国的金融格局也发生了深刻变化，孕育出新的金融产品。

推出背景及基本情况

利率市场化压制银行净息差，而表内资产扩张又受资本充足率限制，银行资产扩张增速出现明显回落，到2013年6月末，银行业金融机构总资产同比增速骤降至13.5%，较2012年年末17.7%的增速下滑超过4个百分点。在此背景之下，国内“影子银行”体系迅速扩张。以信托公司、证券公司及其资管部门、基金公司、保险公司、金融租赁公司为代表的机构所从事的类银行贷款和债券业务，以委托贷款、商业承兑票据等金融工具为代表的银行表外业务，再加上小额贷款、民间融资工具等形式构成了外延广泛的中国影子银行体系。

银行理财的发展尤为迅速，新发产品规模从2004年的0.04万亿元，到2012年的30.36万亿元，十年间银行理财市场以年均近100%的规模增速迅速崛起。截至2013年二季度末，银行理财市场的存续规模达到9.85万亿元，成为仅次于信托业的第二大资产管理行业。理财业务的发展缓解了利率市场化对银行的冲击，提升了居民投资收益，有效支持了实体经济的发展，但银行理财业务的发展在近两年也引发了广泛的争论，包括刚性兑付问题、自营和客户资金未有效隔离、资金池业务的庞氏特征、逃避监管等问题不容忽视，更为关键的是银行理财定位和法律地位目前仍较模糊。

为规范银行理财业务发展，明确银行理财法律地位，银监会在继3月份出台《关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知》（即“8号文”）之后，开始进行银行理财业务方面的创新探索，并推出银行理财管理计划和银行理财直接融资工具。10月15日，备受关注的首款银行理财管理计划试点产品由工行正式发行，募集资金75亿元，募集日期是10月15日—20日，认购起点虽然是10万元，对象必须是金融净资产达到600万元人民币及以上的个人超高净值客户，属于非保本浮动收益（净值型）产品；资金投向中，债权类资产部分只投资于理财直接融资工具，比例范围为0%—70%；在此之后，交通银行、兴业银行、浦发银行的银行理财管理计划纷纷启动募集，上限金额合计约为200亿元。

银行理财管理计划对应的具体投资品之一为银行理财直接融资工具，其定义为由商业银行作为发起管理人设立，直接以单一企业的债权融资为资金投向，在指定的登记托管结算机构统一托管，由合格的投资者进行投资和转让，在指定渠道进行公开信息披露的标准化投资工具。2013年10月23日，包括工商银行在内的11家银行试点发行的103亿元理财直接融资工具，在中央国债登记结算有限责任公司（简称中央结算公司）的理财直接融资工具综合业务平台正式报价转让，首批直接融资工具的期限在一年至三年不等。

现场检查和非现场监管是目前我国中央银行对金融机构日常监管的主要方式，两者相互补充，互为依据，共同构成了中央银行实施有效监管的主要手段。但作为一名基层银行从业者，笔者认为央行的金融监管工作仍有必要进一步完善。

——完善现场检查技术操作规程。现场检查是一项技术性很强的监管业务，建议人民银行制定一套切合中国银行业实际情况，标准化、实用化的《金融业务现场检查操作规程》。《规程》应对检查准备工作、检查实施工作、检查总结及其处理等现场检查的各个环节和全过程进行全面规范，使监管人员开展现场检查工作能够有章可循，照章办事。其次，鉴于人民银行现有监管人员中很多原先并未从事过稽核工作，对现场检查的内容、程序和方法技术不熟悉，建议组织编写专门的高质量的现场检查教材或手册。

——加强对监管执法工作的统一领导，成立央行执法领导机构。现在具有行政处罚和行政复议职能的各级人民银行相应成立了行政处罚委员会和行政复议委员会等非常设机构，功能相对单一。可以在此基础上成立一个央行执法委员会。该机构可作为人民银行的非常设机构，不占人员和机构编制。该委员会按照监管工作“一盘棋”的思路运作，职能涵盖对监管工作的全面部署和统一安排、监管实施、案件会审、行政处罚、行政复议和组织培训。每年年初各监管部门将全年监管工作计划报送委员会，委员会召开各监管部门参加的协商会议，据此对全年监管工作进行综合安排，制定该分支机构对辖区内金融机构年度现场检查计划。在对外开展检查时，由执法领导机构一个口子对外，统一配置和调度检查人员，杜绝以往的“各自为政、各路出击”的现象

——增强现场与非现场监管工作的计划性。在目前的管理体系下，现场检查工作计划由大区行确定比较合适，总行对一些共性的、突出的、亟待了解的问题，在年底前作为次年的检查计划下达给大区行，大区行在此基础上再根据辖区的实际情况，及时确定本辖区次年的现场检查工作计划，然后由执法领导机构统一下达给各中心支行。中心支行再将检查计划进行系统安排，使时间安排、人员调配和检查内容都做到协调一致，避免重复检查、重复处罚和检查碰车等现象。同时，对于非现场监管工作，年初可根据不同时期的监管重点，及时调整报表的格式、内容与报送方式。对需经各级人行审核批准的事项，在不同时期的侧重点也可有所不同，但是其调整应是自上而下有计划实施的。

——设立预警指标，建立报告和询问制度。针对目前金融服务和金融统计工作与金融监管工作衔接不够的状况，可以在存款、贷款、利率、支付结算、信用证业务统计方面设置若干个预警指标，由金融服务与金融统计部门监控。这些部门在日常工作中发现监管对象某些业务即将或已经达到预警指标，就应当及时向监管部门或指定的执法机构通报，执法机构收到报告后应及时进行客观分析，如有可疑因素则应开展现场检查，以防患于未然。同时监管部门也应定期向服务部门、统计部门主动询问相关情况，搜集监管信息，提高监管工作的前瞻性。

——构造监管信息平台，形成职能部门的大监管体系。目前，金融监管信息散布于人民银行各个职能部门之间，应尽快把部门间的信息数据联网，以集中反映金融监管信息和监管工作计划及开展情况，实现金融监管信息资源共享。