收支管理制度
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收支管理制度范文第1篇
一、规范财政管理，健全各项管理制度
根据现阶段乡街财政管理的现状，可采取以下措施：一是完善和制订各项财政规章制度，即：乡街财政预决算制度、财务管理制度、票据管理制度、财政（内部）监督检查制度、财政专项资金跟踪监督检查制度、现金管理制度、印章（签）管理制度、廉政建设制度、银行帐户管理制度、会计档案管理制度、固定资产管理制度；二是明确岗位职责，合理设置乡街财政人员岗位，根据现阶段乡街财政体制改革的工作实际，乡街财政所一般可设如下工作岗位，即：财政所长兼总预算工作岗位、综合预算会计（预算机关会计和站、所、办总会计）岗位、总出纳（含机关出纳和站、所、办总出纳），同时设置计算机管理员岗位、票证专管员岗位。
二、健全监督机制、加强财政监督管理
1、加强乡街预算监督。乡街财政所要严格按照批准的财政预算执行，坚持量入为出，确保收支平衡。
2、加强预算外资金的监督和管理。乡街各所属行政事业单位的预算外资金要全额上缴乡街财政专户，实行“收支两条线”管理。
3、加强专项检查。每年要组织2-3项财政资金专项检查，针对检查中发现的问题，提出改进工作意见，提高专项资金的使用效率。
三、加强队伍建设，提高人员素质
财政监督必须有一支过硬的乡街财政队伍来履行日常的财政监督管理工作。各乡街财政所首先要加强政治理论学习，提高政治理论水平；其次要有计划的开展业务培训活动，不断提高业务素质；再次，要增强法纪意识，严格按财经纪律和规章制度办事。
四、强化非税收入征管体制改革，推行综合财政预算管理
1、统一票据管理。各单位收费或罚款必须使用财政部门统一印制的票据（在乡街财政所领取），并严格按财政、物价部门核定的项目和标准收取。
收支管理制度范文第2篇
关键词：财政；国库；改革
中图分类号:F830.2文献标识码:B 文章编号:1007-4392(2008)03-0043-02
一、财政国库管理制度改革的必要性分析
财政国库管理制度改革是一项涉及整个财政管理的基础性改革，贯穿于财政预算执行的全过程，是预算执行制度的创新。“国库”不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。就是运用国家的经济政策，具体组织财政预算收支执行，实现收支总量任务，在保证财政预算支出的前提下，通过对财政资金的沉淀进行资本运作来提高财政资金的使用效益，国库管理制度被称为“国库集中收付制度”，也被称为“国库单一账户制度”。
从基层财政国库改革试点的系统设置流程不难看出，推行国库集中收付的核心，就是要建立国库单一账户体系，全部取消预算单位原有的收支过渡账户，目的是让所有的财政性收入直接缴入国库单一账户，所有的财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品或劳务提供者，资金实现“收入直缴，支出直付”，改革的重点是账户体系。其必要性有三：
(一)原体制下账户的设置比较杂乱
虽然这几年通过实行会计委派制、会计集中核算、收支两条线等形式的改革，进行了有益的探索和实践，取得了一定的实效，并积累了一定的经验，但仍不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。一方面各征收机关及收费部门，都自行设立了为数众多的收入过渡户收缴收入；另一方面，预算单位也都在各商业银行设置账户接受财政拨款，并从这些账户上进行开支活动，这种资金分散收付的局面，造成大量资金沉淀在征收机关和预算单位，政府实际可调控的资金很少，直接削弱了政府的宏观调控能力。
(二)财政性资金难以严格监督
在收入收缴过程中，除了少数单位按规定将资金就地缴入国库外，绝大多数都通过收入过渡户收缴资金，还有的要按上下隶属关系层层汇缴后再由主管部门上缴国库，而主管部门通过收入过渡户截留收费资金的现象仍然存在，有部分预算外资金在各征收单位账外循环。这种财政性资金脱离财政监督的模式，必然导致财政收支信息的严重失实，不能为预算编制、预算执行和政府宏观调控提供真实的数据，而预算外资金掌握在征收部门手中，如果不按公共财政原则支出，财政部门是很难发现的。
(三)在资金拨付过程中容易形成漏洞
过去是在年度预算批复后，财政部门就按月或按进度向预算单位拨付资金，虽然实行会计集中核算，财政监督有所增强，大部分项目资金也能专款专用，但对基层预算单位的层层转拨容易造成资金的中途时间损耗，也很容易改变资金的本来用途，直接降低财政资金的使用效率，为非法截留、挤占挪用资金甚至诱发腐败提供便利条件。
所以改革现行的财政国库管理制度，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是新形势下加强预算管理的需要，也是建立社会主义市场经济条件下公共财政框架的必然要求。
二、财政国库管理制度改革的效果分析
进行财政国库管理制度改革，建立和完善以国库单一账户为基础的国库集中收付制度，是对传统预算制度的根本性变革，也是对财政收支管理的一次创新。这项改革关系到各级财政预算执行能否规范，同时也必将带来财政部门和各预算单位理财观念和理财方式的更新。那么，财政国库改革后究竟会给我们带来什么样的变化呢？
一是实行国库集中收付后，改变了过去多头开户为国库单一账户，将以前的资金分散收付转变为国库集中收付，统筹了预算内外财力，逐步实现预算内外资金在收支过程中的合理配比，促进了预算编制的统一，规范了预算收支执行，强化了财政部门和预算单位依法理财的观念。
二是实行国库集中收付后，各项财政收入直达国库或财政专户，支出直接支付到商品或劳务供应者，实现直接支付，改变了以前收入层层汇集、支出层层转拨、收支资金流经环节多的局面，强化了预算执行中的财政监管职能。
三是实行国库集中收付后，所有财政性收支均在国库单一账户体系内运行，改变过去资金分散存放在单位管理为国库集中管理，有利于政府对资金的统一调度，增强了政府预算执行的可控性。同时，财政部门与预算单位之间通过现代化的电子技术传递信息，克服了以往财政性资金运行信息迟缓、透明度不高的弊端，新的国库集中收付系统流程为财政收支提供了及时、真实、可靠的反馈信息，为预算编制和政府的宏观经济调控提供相对准确的决策依据。
四是实行国库集中收付后，财政部门内部实行了预算编制、执行和监督职能的分工，财政与预算单位之间实行出纳与会计分开，从根本上改变了预算资金的管理方式和预算执行方式，使预算监督变事后监督为事前、事中监督，有利于从源头上控制腐败现象的发生，从这一层面讲，实行国库集中收付制度是加强财政监督管理行之有效的手段。
三、改革进程中需重视和加强的工作
随着支付业务量的逐步增加和支付范围的扩大，国库集中收付在操作过程中也渐渐凸现出其不容忽视的一面，这也正是我们今后工作应该努力的方向。
(一)加强对财政国库管理制度改革的政策宣传和业务流程培训是基础
公共财政框架下的财政国库制度改革是一项庞大的系统工程，改革的覆盖面广、工作量大，对操作人员的业务素质、微机熟练程度要求高，是一项全新的业务，整个工程涉及到基层预算单位、主管部门、财政部门、银行、人民银行、收款人等多个单位或个人，而自推行这项改革以来，从上到下缺乏系统的、规范的、专业的培训，特别是在基层财政，下设二、三级单位或基层站（所），管理预算职能延伸面宽、收入支出、往来款项、代扣代缴资金业务频繁的部门，在国库集中收付这个绝对程序化的系统中，对操作中遇到的实际问题茫然无措，没有可以借鉴的完整模式。同时，新的国库收付制度从根本上打破了单位过去现金收支的随意性，使单位用钱与过去相比显得“不方便”，对改革带来的这种规范化要求短时期内不适应，特别是现在正处于改革的过渡期，银行、财政、单位等各环节的业务衔接还不是十分到位，软件也处于逐步完善阶段，再加上预算单位不理解改革而产生的抵触情绪，不免引起部分单位的反感。那么，作为占改革主导地位的财政部门，能够有组织、有计划地对整个国库系统业务人员及预算单位业务人员进行进一步培训显得十分重要。一是从政策宣传、营造舆论氛围出发，改变单位负责人和财务人员的认识观念，使之从传统的模式中蜕变出来，能够理解并接纳改革所带来的业务变化；二是对系统业务操作流程进行指导，搞好跟踪服务，使经办人员能熟练地掌握系统软件，发现问题及时解决，使之尽快在改革的大环境中进入角色，为国库集中收付的顺利推进奠定人才和技术的基础。
(二)细化预算编制，全面推行内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的部门预算是关键
国库集中收付制度是预算执行的过程，预算执行必须以科学规范的预算编制为基础。基层财政经济基础薄弱，地方自有财力有限，预算单位之间因职能、人员、财力等因素的差异，所列支的范围和标准也不尽相同，那么在具体操作中就应该遵循定项目、定额度、定标准的编制要求，最大限度地平衡单位之间的人均支出水平，真正体现出公开、公平、公正的原则。在预算计划执行中，国库集中支付系统要求严格按部门预算为依据，只有部门预算细化到每笔支出项目，单位才能按月报出相对准确的用款计划，财政才有按部门预算编制审定计划的可行性，最终达到预算编制与预算执行相吻合。
(三)科学编制财政预算，刚化预算执行是保证
收支管理制度范文第3篇
财政国库管理制度改革是一项涉及整个财政管理的基础性改革，贯穿于财政预算执行的全过程，是预算执行制度的创新。“国库”不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。就是运用国家的经济政策，具体组织财政预算收支执行，实现收支总量任务，在保证财政预算支出的前提下，通过对财政资金的沉淀进行资本运作来提高财政资金的使用效益，国库管理制度被称为“国库集中收付制度”，也被称为“国库单一账户制度”。
从基层财政国库改革试点的系统设置流程不难看出，推行国库集中收付的核心，就是要建立国库单一账户体系，全部取消预算单位原有的收支过渡账户，目的是让所有的财政性收入直接缴入国库单一账户，所有的财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品或劳务提供者，资金实现“收入直缴，支出直付”，改革的重点是账户体系。其必要性有三：
(一)原体制下账户的设置比较杂乱
虽然这几年通过实行会计委派制、会计集中核算、收支两条线等形式的改革，进行了有益的探索和实践，取得了一定的实效，并积累了一定的经验，但仍不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。一方面各征收机关及收费部门，都自行设立了为数众多的收入过渡户收缴收入；另一方面，预算单位也都在各商业银行设置账户接受财政拨款，并从这些账户上进行开支活动，这种资金分散收付的局面，造成大量资金沉淀在征收机关和预算单位，政府实际可调控的资金很少，直接削弱了政府的宏观调控能力。
(二)财政性资金难以严格监督
在收入收缴过程中，除了少数单位按规定将资金就地缴入国库外，绝大多数都通过收入过渡户收缴资金，还有的要按上下隶属关系层层汇缴后再由主管部门上缴国库，而主管部门通过收入过渡户截留收费资金的现象仍然存在，有部分预算外资金在各征收单位账外循环。这种财政性资金脱离财政监督的模式，必然导致财政收支信息的严重失实，不能为预算编制、预算执行和政府宏观调控提供真实的数据，而预算外资金掌握在征收部门手中，如果不按公共财政原则支出，财政部门是很难发现的。
(三)在资金拨付过程中容易形成漏洞
过去是在年度预算批复后，财政部门就按月或按进度向预算单位拨付资金，虽然实行会计集中核算，财政监督有所增强，大部分项目资金也能专款专用，但对基层预算单位的层层转拨容易造成资金的中途时间损耗，也很容易改变资金的本来用途，直接降低财政资金的使用效率，为非法截留、挤占挪用资金甚至诱发腐败提供便利条件。
所以改革现行的财政国库管理制度，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是新形势下加强预算管理的需要，也是建立社会主义市场经济条件下公共财政框架的必然要求。
二、财政国库管理制度改革的效果分析
进行财政国库管理制度改革，建立和完善以国库单一账户为基础的国库集中收付制度，是对传统预算制度的根本性变革，也是对财政收支管理的一次创新。这项改革关系到各级财政预算执行能否规范，同时也必将带来财政部门和各预算单位理财观念和理财方式的更新。那么，财政国库改革后究竟会给我们带来什么样的变化呢？
一是实行国库集中收付后，改变了过去多头开户为国库单一账户，将以前的资金分散收付转变为国库集中收付，统筹了预算内外财力，逐步实现预算内外资金在收支过程中的合理配比，促进了预算编制的统一，规范了预算收支执行，强化了财政部门和预算单位依法理财的观念。
二是实行国库集中收付后，各项财政收入直达国库或财政专户，支出直接支付到商品或劳务供应者，实现直接支付，改变了以前收入层层汇集、支出层层转拨、收支资金流经环节多的局面，强化了预算执行中的财政监管职能。
三是实行国库集中收付后，所有财政性收支均在国库单一账户体系内运行，改变过去资金分散存放在单位管理为国库集中管理，有利于政府对资金的统一调度，增强了政府预算执行的可控性。同时，财政部门与预算单位之间通过现代化的电子技术传递信息，克服了以往财政性资金运行信息迟缓、透明度不高的弊端，新的国库集中收付系统流程为财政收支提供了及时、真实、可靠的反馈信息，为预算编制和政府的宏观经济调控提供相对准确的决策依据。四是实行国库集中收付后，财政部门内部实行了预算编制、执行和监督职能的分工，财政与预算单位之间实行出纳与会计分开，从根本上改变了预算资金的管理方式和预算执行方式，使预算监督变事后监督为事前、事中监督，有利于从源头上控制腐败现象的发生，从这一层面讲，实行国库集中收付制度是加强财政监督管理行之有效的手段。
三、改革进程中需重视和加强的工作
随着支付业务量的逐步增加和支付范围的扩大，国库集中收付在操作过程中也渐渐凸现出其不容忽视的一面，这也正是我们今后工作应该努力的方向。
(一)加强对财政国库管理制度改革的政策宣传和业务流程培训是基础
公共财政框架下的财政国库制度改革是一项庞大的系统工程，改革的覆盖面广、工作量大，对操作人员的业务素质、微机熟练程度要求高，是一项全新的业务，整个工程涉及到基层预算单位、主管部门、财政部门、银行、人民银行、收款人等多个单位或个人，而自推行这项改革以来，从上到下缺乏系统的、规范的、专业的培训，特别是在基层财政，下设二、三级单位或基层站（所），管理预算职能延伸面宽、收入支出、往来款项、代扣代缴资金业务频繁的部门，在国库集中收付这个绝对程序化的系统中，对操作中遇到的实际问题茫然无措，没有可以借鉴的完整模式。同时，新的国库收付制度从根本上打破了单位过去现金收支的随意性，使单位用钱与过去相比显得“不方便”，对改革带来的这种规范化要求短时期内不适应，特别是现在正处于改革的过渡期，银行、财政、单位等各环节的业务衔接还不是十分到位，软件也处于逐步完善阶段，再加上预算单位不理解改革而产生的抵触情绪，不免引起部分单位的反感。那么，作为占改革主导地位的财政部门，能够有组织、有计划地对整个国库系统业务人员及预算单位业务人员进行进一步培训显得十分重要。一是从政策宣传、营造舆论氛围出发，改变单位负责人和财务人员的认识观念，使之从传统的模式中蜕变出来，能够理解并接纳改革所带来的业务变化；二是对系统业务操作流程进行指导，搞好跟踪服务，使经办人员能熟练地掌握系统软件，发现问题及时解决，使之尽快在改革的大环境中进入角色，为国库集中收付的顺利推进奠定人才和技术的基础。
(二)细化预算编制，全面推行内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的部门预算是关键
国库集中收付制度是预算执行的过程，预算执行必须以科学规范的预算编制为基础。基层财政经济基础薄弱，地方自有财力有限，预算单位之间因职能、人员、财力等因素的差异，所列支的范围和标准也不尽相同，那么在具体操作中就应该遵循定项目、定额度、定标准的编制要求，最大限度地平衡单位之间的人均支出水平，真正体现出公开、公平、公正的原则。在预算计划执行中，国库集中支付系统要求严格按部门预算为依据，只有部门预算细化到每笔支出项目，单位才能按月报出相对准确的用款计划，财政才有按部门预算编制审定计划的可行性，最终达到预算编制与预算执行相吻合。
(三)科学编制财政预算，刚化预算执行是保证
收支管理制度范文第4篇
政府部门财务管理情况报告预算管理控制方面：实行全面预算管理，建立健全预算管理制度；编制收支预算坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾”的原则；严格执行批复的预算、按照规定调整预算；按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。
收支管理控制方面：严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度，任何部门、科室和个人不得以任何理由收取任何款项；使用财政部门统一监制的收费票据，切实加强收入票据的核查监控，确保收入真实、完整、及时准确入账；严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，严格执行支出控制，严格执行支付控制，资金支付均按报销业务流程和资金支付结算规定办理手续；严格执行支出核算控制，对各项支出实行复核、监督。
资产管理控制方面：指定人员对固定资产实施管理，并建立健全管理制度，包括固定资产购置、使用、保管、报废等各项制度；定期盘点，盈亏结果均报主管部门和财务部门审核后再做账务处理，确保账实相符同时，对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因；定期与财务部门进行账务核对，确保账账相符。
建设项目管理控制方面：严格执行国家及相关部门有关基建项目的管理规定，加强基本建设项目的审核控制，对所有基建项目的预算、竣工决算等，均需确认工程清单，送审计部门审核，并由其出具审核意见后才可按程序报账；实施工程项目质量控制，严格执行项目招投标制、工程建设监理制和工程合同管理制，确保工程项目质量达标。
收支管理制度范文第5篇
由于企业集团面对的是多级法人结构，不再是单一结构的经济组织，因此，企业集团母公司或管理总部想要对子公司等成员企业进行有效的治理，确保集团财务战略与财务政策的贯彻实施，就必须以能够对子公司等成员企业保持有效的控制权为前提。
换言之，为了保障集团战略目标的实现及整体利益的最大化，企业集团必须以总部为核心、进行财务资源优势的整合，而作为子公司等成员企业必须服从总部对财务资源实行的一体化整合重组。只有一元化的领导、一体化的财务战略与财务政策、规范化的财务制度，企业集团才能产生最大的协同效应，成员之间的利益关系才能得以有效的解决。
所谓“收支两条线”就是财政部门按照有执收执罚权的行政事业单位开设的财政预算外资金汇缴专户，行政事业单位的各项预算外收入全部缴入指定的财政预算外资金汇缴专户，使收入与支出脱钩行政事业单位的各项支出通过编制系统完善的部门预算，按预算定额和进度，由国库集中支付。
1、我国财务管理体制的历史沿革
我国企业集团是在改革开放以后才开始萌芽并迅速发展起来的。从80年代初的企业横向联合至今，经过短短20多年的发展，已形成了一批以资本为纽带，跨地区、跨行业的大型企业集团。回顾我国企业集团的发展历程，大致经历了孕育阶段、起步阶段、发展阶段和大型企业集团4个阶段，财务管理体制的发展伴随着企业集团的发展历程，在不同阶段表现为不同的内容和特征。
2、企业集团实行收支两条线后，对加强企业集团财务管理发挥以下作用
目前，我国企业集团是在改革开放以后才开始萌芽并迅速发展起来的，有利千推动企业集团内部财务管理与控制制度特别是预算管理制度的建立和贯彻落实。要想实行收支两条线制度，必需实行严格的科学的预算管理制度而科学的预算管理制度的落实，必须有完善的内部财务管理与控制制度预算管理制度是内部财务管理与控制制度的重要组成部分，建立完善的内部财务管理与控制制度特别是预算管理制度是整个企业集团管理的核心，而贯彻落实内部财务管理与控制制度特别是预算管理制度，则是搞好企业集团管理的关键。收支两条线，管理和控制的对象是资金，而资金预算是以业务预算。资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，是企业集团资金头寸调控管理的依据。因此，实行收支两条线管理，有利于推动企业集团内部财务管理与控制制度特别是预算管理制度的建立贯彻落实。
3、有利于推动企业集团运用现代化管理手段和科学的财务管理与控制方法，提高财务管理水平
实现电算化和建立起集团公司内部计算机局域网络系统，可以达到即时监督控制集团公司及下属公司资金的收入，上交和资金使用情况。象有的集团公司采用的对资源进行计划管理的ERP系统，不但对企业集团的人、财、物、产、供、 销情况达到即时控制，而且也可以运用于集团公司的财务会计管理，使集团公司财务会计部门能够及时、准确地反映集团公司及下属公司预算执行情况、资产负债情况、收入、成本等情况。在企业集团审核下属公司及办事处资金语预算的合理合规性时，还可以利用国内外网络信息，了解同行业产品价格情况和所使用设备、原材料、备品备件价格等情况，有利于集团公司采用比质、比价、比信誉采购，大宗大额物资实行招标采购。为使集团公司及下属单位在生产经营过程中，合理支出、节约资金，可向下属代为推广采用定额管理、经济批量、ABC分类管理，价值工程等国际通用的先进管理方法。
4、有利于推动企业集团由人治走向法治，实行民主化管理
推行收支两条线的基础是全面预算管理，而全面预算管理，实际上是全员管理。全面预算的制订，是集团公司及下属公司、各部门、各办事处的全体干部职工反复研究协商的结果，使整个集团公司及其所属单位的干部职工人人有目标、人人有职责，岗位分工明确，权责分明，能调动起干部职工按制度办事的自觉性、主动性，改变过去无论大事小事靠领导下命令才去做的问题，杜绝了领导决策的主观性、盲目性，由于全面预算反映了广大干部职工的意志，无论是占用集团资源优良的单位，还是占用集团资源差的单位，他们的预算指标是从自己的客观实际出发制定出来的，不但提高了广大干部职工工作的积极性，而且也增强了下属单位上交集团公司各种管理费用的自觉性。同时，通过预算指标的调控，改变了过去单位之间个人收入悬殊、苦乐不均的问题。有利于集团公司的集中统一管理。
5、有利于、防止截留、挪用、坐收坐支、贪污侵吞集团公司资金，防止跑、冒、滴、漏和国有资产流失
随着收支两条线，内部财务管理与控制。全面预算管理等制度的实施，就可以使集团公司系统建立起科学的、系统的内部约束机制。领导干部之间，、干部与职工之间，能够相互牵制、相互监督、相互制约。因此，有利于、防止截留、挪用、坐收坐支、贪污侵吞集团公司资金，防止跑、冒、滴、漏和国有资产流失。
通过以上分析可以看出，在企业集团推行收支两条线制度，有利于推动企业集团建立和完善内部财务管理与控制机制。有利于全面预算管理的实行。有利于企业管理和财务管理水平的全面提高，对从源头上防止腐败、防止国有资产流失，更有利于企业集团效益不断增加和企业集团的发展。
收支管理制度范文第6篇
【摘要】
对于企业财务管理工作来说，支票管理是其重要的组成部分，这一举措既是规范资金使用、杜绝资金混乱、防止过多现金使用不安全产生的一项有效的方法，也是企业健全财务管理规章制度、强化内部监管理念的重要保障。本文就目前一些企业在支票管理工作中存在的问题进行探讨，并提出加强支票管理的几点措施，从而促使支票管理制度规范化，进而完善企业内部支票管理制度。
【关键词】
企业；支票管理；问题；对策
随着我国经济体制改革的不断深入以及我国社会主义市场经济的高速发展，我国的企业得到了前所未有的发展。企业及个人的支票业务也得到了快速发展并不断被人们所接受，企业的财务管理工作也得到了加强。然而，从目前企业及个人支票管理所暴露出来的一些问题可以看出，企业对支票使用的管理工作仍须加强。
一、支票管理制度上存在的主要问题
（一）支票业务的管理工作得不到重视，并缺乏相应的制度措施
许多企业及个人没有意识到支票管理是企业财务管理工作的重要组成部分，是规范资金使用、杜绝资金混乱、防止过多现金使用不安全的一项有效的方法，是维护国家和人民利益的有效途径。许多企业没有建立相应的支票管理制度，支票管理混乱，缺乏有效监督。
（二）对于支票业务的管理工作落后
随着我国经济、社会制度、科学技术的快速发展，促使计算机得到了普及，并逐步应用于财会领域。会计工作的电算化已经被人们接受，并逐步替代了传统手工记账、算账和报账等工作，其所带来的好处是毋庸置疑的。而目前，多数企业以及个人对支票的领用、发放、核销、查询等管理工作仍然采用人工办理的方式，支票业务的办理依然没有摆脱繁杂的重复性劳动。
（三）支票使用不规范
主要表现在：不少支票持有人未经正规业务培训，对支票的正确使用缺乏足够的认识，对“支票法”和相关的税务知识知之甚少，以至于在支票的填写过程中出现内容不齐全、随意涂改、上下联次不一致、字迹模糊不清、随意转借支票等现象。由于一些企业的财会人员对企业支票的收支性质存在认识模糊，不能有效的辨别财政性收入、经营性收入和一般往来款项，对公司财务的收支不能按支票的使用范围开具。
（四）支票的购、领、缴、存等管理环节存在漏洞
对于有些企业和个人来说，在支票的管理和使用过程中责任心不强，其使用支票在购、领、缴、存等环节存在严重漏洞。支票的领用、核销手续也同样存在着严密的漏洞，于此同时处置作废、退费支票时其相关的办理手续不全，对支票的内部核销控制制度不够严密；企业对无法收回的支票处罚力度不够，造成支票的回收和收缴款不及时；支票管理人员更替移交不清，责任不明等。
二、加强支票管理的新思路
支票管理制度的良好邢，对规范企业的资金回笼、杜绝资金混乱和防止大量现金使用不安全现象的产生，缩短资金回笼的时间，促进企业资金可以高效运转，更加有力地保障企业各项收支的平衡，这些对完善企业支票管理控制制度，均有着十分重要的意义。
（一）建立健全支票管理制度
支票管理是企业及个人财务管理工作的重要组成部分，也是企业及个人进行社会经济往来的有效途径。企业应建立健全支票的管理制度，制定收费支票管理的暂行规定，明确支票管理的职责和权限。可由企业财务部门进行企业支票收支的管理，也可聘请专人具体负责企业个人支票的领取、检查、回收、保管、核销等管理工作，并定期或不定期地组织人员进行监督检查，从而促使企业的支票管理制度有章可循有理可依。
（二）推行支票电算化管理
随着计算机技术的应用愈发普及，支票的收支以及定期的汇总等程序都可以由相应的电算化软件来实现，以此达到实时高效而准确地进行支票的管理。这样对于支票的数据详尽全面的管理，可以成立一个支票的各类数据库，使得相关信息的查询、统计、修改变得轻松快捷而又准确，极大地节省了人力物力。
当然，这些数据库的建立，还有利于对支票的发放及缴销等实时管理，在其中的某个环节出现错误时，能够及时发现，并提醒管理人员做出相应的决策及措施；这样也就使得整个支票的管理信息化、智能性提高，在数据库的数据不断更新以及备份的过程中，保证数据的可靠存储；同时方便查询和修改，而且使得操作具有一定的自检性，在具有事件追忆等功能时，保证操作的准确性和可追忆性，支票管理工作也变得更为高效。
（三）加强支票管理的宣传和培训
对于支票这种财务票据的保管，个人和企业都有自己相应的责任，尤其是相关财务部门要做好相应政策的宣传工作，通过各种渠道进行宣传；使用支票的个人也要积极主动的学习相关法律法规及使用知识，对自身的支票实施有效地管理。同时，这样做也可以避免支票使用、管理中的违规行为发生。这就要求企业的财务部门内部的管理要做到责任心强，办事认真细致，对支票的使用与开具有理可依有规可循。并促使企业设立专门针对支票管理人员的业务培训制度，对支票开具收入人员进行培训并做到培训时间、内容及方法都充分因地制宜，在保证财务部门支票管理业务技能的同时，也要使得每个个体提高支票管理的基本素质；增强各自的责任感。确保企业在支票的使用和管理过程中规范有序。
（四）加强支票的稽核工作
作为财务部门的一个内部支票考察制度，支票稽核地位十分重要，财务信息化只是支票管理的技术手段，而要真正做到财务可靠，还要对每个个体进行行之有效的监督考察，对收支数据进行全面检查或者定期的抽检，对其中的程序进行规定的监督，包括其中的详细内容与格式：比如支票的填写格式，金额甚至上下联一致情况。同时还需有专业复核人员对支票的收支进行复核，做好企业中的各项收支数据的第二道稽核防线。随着会计电算化愈加成熟，企业财务核算系统中可以分设专门的支票复核子系统、
总之，加强支票管理对规范企业支票使用行为、保证资金合理合法而有序的流动、减少大量资金流入流出安全隐患等现象的产生，保证企业的资金运转健康透明以及可持续性都有着举足轻重的意义。企业应制定一系列的支票管理控制制度，促使支票管理制度规范化，从而完善企业内部控制制度，为企业的健康可持续发展做足重要的财务保障环节。
参考文献：
［1］郭磊.商业银行个人支票业务推行过程中的问题及对策探讨［J］.中国农业银行武汉培训学院学报，2003，02：2124
收支管理制度范文第7篇
论文摘要:农村财务管理是农村集体经济经营管理工作的重点和难点,是农民群众关注的热点和焦点,农村财务管理的好坏直接影响党群、干群关系,影响农村经济健康发展和社会和谐稳定。
近年来,迁西县委、县政府高度重视农村财务管理工作,通过建立健全农村财务管理制度、村干部任期和离任审计制度、村级财务公开等有效形式,使我县农村的财务管理不断加强和完善。但是,一些地方财务管理制度不落实,公开不规范,监督机制不健全等问题还是比较突出。为此,我单位组织人员对全县财务管理情况进行了一次调研,现就调研中发现问题及下一步如何规范和加强农村财务管理提几点建议:
1 农村财务管理存在的问题及原因分析
1.1 财务管理制度执行不严
一是不执行资金代管制度。资金全部由村干部保管,自行管理,自行支配,坐收坐支,逃避农经站监管;非财务人员管理现金,村主要干部掌管现金,左手拿钱,右手拿条子,村财务变成了家财政;白条抵库和库存现金超额现象。二是账务处理不及时。会计收支不按期报结,每年只报账3、4次,收支交错,对应关系不清,甚至长期滞留积压,资金额度不明。三是账簿设置不齐全。村集体未按规定设置“一账五簿”,缺乏完善的村级现金日记账,农户与集体往来账不健全,造成往来不清,镇、村账目无法衔接。四是选拔财会人员任人唯亲。致使一些素质低下、不具备会计条件的人被选到会计岗位上来。
1.2 农村财务监督乏力
一是民主理财监督不到位。干部指定替代村民民主选举产生的村民主理财小组成员;民主理财形同虚设,不按审批权限开展财务审批活动,对违规超标开支放任自流。二是乡镇农经站监管乏力。村账站审没有落到实处,甚至有的农经站根本没有认真审核原始票据,盖章了事。三是县级审计职能弱化。县级农经机构多是事业机构,执法力度不够。纪检监察部门监督缺乏力度,各级配合不协调,在处理违纪违法的案件中没有按照原则办事。
1.3 财务公开质量不高,公开不及时
一是重表面,轻实质。有的村表面的事项公开多,深层次的问题公开少。公开的内容不够全,事后公开多,事前、事中公开少。二是重临时应付,轻长期坚持。主要表现在:公开栏简陋粗糙,书写潦草,村务公开资料未装订成册,立卷归档。三是重简单公开,轻及时反馈。表现在:未建立村务公开信息反馈制度,未提取群众反馈信息等。
1.4 农村财务人员素质不高
一是农村财务人员业务素质低。有的农村会计文化素质低,不懂农村会计业务,账务处理不及时,程序手续不清楚,甚至根本不知道如何处理,如何按程序办理。二是农村会计队伍不稳。每逢村党支部、村委会换届,财务人员也跟着换届,出现了“一朝天子一朝臣”的现象。致使部分财会人员中“当一天和尚撞一天钟”的思想十分严重,工作上依附权势,不能按照规定对农村财务实行有效的管理和监督。
2 完善农村财务管理的对策
农村财务管理工作关系到农民的切身利益,搞好农村财务管理工作是新农村建设的重要内容,也是维护农村稳定的基石。村级财务管理中存在的问题从某种程度上制约了农村经济的发展。完善农村财务管理从一下几个方面着手:
2.1 建立健全农村财务规章制度
2.1.1 完善各项村级财务管理制度。包括财务预决算制度、财务收支审批制度、财务审计制度、现金管理制度、固定资产管理制度、民主理财监督制度、财务公开制度和岗位责任制等。规范农村年度财务预决算制度,村干部工资报酬管理制度等等,通过这些制度来规范农村财务管理中的违法违纪行为,实现农村财务管理的制度化、规范化。
2.1.2 规范村级财务工作,统一会计科目、会计凭证、账簿、记账方法、会计报表,做到事事有人管,人人有专责,避免赤字预算,严禁无票据或白条收付款,各项资金严格按规定用途支出,违规收支不予入账,做到账款、账实、账证、账账、账表五相符。
2.1.3 加大制度落实情况检查力度。农村财务管理在执行过程中必须严格遵守规章制度,坚持收支两条线,实行先收后支,杜绝以收抵支、差额报账、坐支现金等现象。
2.2 建立稳定的、具备较高业务素质的农村财务会计队伍
2.2.1 加强对财会人员的培训和教育,提高财会人员专业素质。举办业务培训班、学历教育、继续教育等方式是提高财会人员素质的重要途径。
2.2.2 实行农村会计考聘制。乡镇政府应将村级财会人员的考核录用,改为面向社会公开招聘村级财务报账员,经培训考核,择优录取,按照异地任职制,委派到各村,实行统一管理,统一要求,统一工资报酬渠道等。
2.2.3 实行“多只笔”签字制度。将“财权”进行适当分解,由一人掌握变为多人交叉掌握,正式发票或收据至少要由两名村干部签字,形成相互制约的机制。
2.3 坚持民主理财,实行村级财务公开,强化村级财务的民主管理与监督
2.3.1各村成立民主理财组织。村民民主理财由村民民主理财小组代表村民进行。村民主理财小组由5-7人组成,由村民推选公道正派、责任心强、威信较高,并具备一定财会知识的人员担任。
2.3.2 规范公开内容。公开内容要按照《村集体经济组织财务公开暂行规定》进行。凡是与村民切身利益相关的财务活动事项,要细化公开内容,做到公开时间及时、形式多样、程序严格,对收支情况既要逐项公开,条理清楚,又要逐笔公布明细账目,严禁以项目公开代替明细公开或搞“大而化之”的假公开。
2.3.3 强化民主理财小组监督作用。村民主理财小组要定期对本村所发生的财务收支进行一次全面审核,对于不合理或未经审核的票据一律拒收拒付,坚决不予报销。一是事前监督。参与制定财务计划,制定财务预算方案,集体资产处理等重大经济活动和经济合同订立等。二是事中监督。监督财务计划执行的情况,经济活动运行情况,财务账目记载真实合法情况等。三是事后监督。监督财务公开内容的真实性和全面性,监督财务计划和经济活动履行情况,协助经管部门开展财务审计等。
2.3.4 落实问询和责任追究制度。对村民的质疑和质询,由村民主理财小组负责受理,对涉及村集体的由理财小组答复,涉及个人的要求当事人做出解释。严格落实责任追究制度,未经村民会议讨论决定,任何组织或个人擅自以集体名义借贷、以集体资产为其他单位或个人提供担保以及变更与处置村集体的土地、设施等均为无效,村民有权拒绝,造成的损失由责任人承担,构成违纪的给予党纪政纪处分,涉嫌犯罪的移交司法机关依法处理。
收支管理制度范文第8篇
一、狠抓管理，促进各项财务管理制度的落实
制度是开展各项工作的基本依据。两年来，为抓好财务管理，我注重在执行财经法规和标准制度上下功夫，落实了财务管理措施，健全了财务管理制度。
1、严格落实经费计划管理制度
单位的各项经费收支，严格按照“量入为出，留有余地”的原则编制经费收支计划。对各项经费的使用管理做到了月有计划，周有安排。
2、严格落实经费核算制度
按规定设置会计科目，按要求组织经费核算。要求取得的原始发票必须要素齐全，由经手人、验收人、法院领导签章后方可报销。对要素及手续不全的发票，不得作报销凭证。
3、严格落实现金管理制度
对库存现金实行限额管理，做到日清月结。坚决不允许私借、挪用公款和以“白条”抵现金。工资、补贴做到随到随发，确保安全。
4、严格落实实物验收和逐日消耗登记制度
对采购的各种物质，由专人认真验收登记，做到钱物相符，堵塞漏洞。
5、严格落实财务交接制度
当财务人员因工作需要调离时，能认真组织办理交接手续，对所管理的文件资料、帐簿、凭证、贵重物品、库存现金等都认真清理，并编制交接清单进行交接。
二、狠抓监督，完善单位内控机制
在对待财务管理工作的检查指导上，不仅仅停留在“要求了”、“检查了”、“督导了”，而是经常抓、抓经常，深入分析研究存在问题的原因，制定改进措施，从而增强检查的威慑力和监督的约束力。
同时，我们还加强党组对财务工作的领导。经费安排等重要的财务事项，由党组集体决策，严禁领导者个人说了算。在党组统一领导下，实行领导“一支笔”审批制度。每季度召开一次理财专题分析会，查找问题，布置下步工作。在平常的经费审核中，坚持事前监督和事后监督相结合的原则，做到“四个不批”，即：开支不符合要求的不批，发票不符合要求的不批，超出规定的不批，手续不全的不批。从而较好地避免了假公济私和违纪违法问题的发生。
三、各项经费收支明确，使用效益明显
两年来，共有大项经费开支*项，其中有：*********，******
预算外收入*****元，支出*****元，分别用于******，*****
干警物质文化生活共投入**万余元。
四、本人经济状况小结
作为一个领导干部我坚持“以廉为本”的原则，不拿不占单位及所属人员一分一毫。特别在办案、基建、干部提升等重大关键问题上，坚持不喝请酒、不收送礼。