企业资金收支管理制度
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企业资金收支管理制度范文第1篇
摘 要 财务管理在企业管理中处于中心位置，特别是在深化企业制度改革，转换经营机制的今天，财务管理在企业管理中发挥着主导作用，如何做好财务在企业的管理工作?笔者就此问题作如下初探。
关键词 财务 企业 管理
一、建立健全财务制度
为了加强财务管理。实现财务管理的任务，必须要求企业根据自己的特点和需要，按照国家的财经法规及有关规定，制定本企业财务活动准则的财务管理制度。
1．会计机构的设置
根据会计法第三十六条的规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员”。
2．会计人员的工作职责
（1）按照国家财务制度的规定认真编制并严格执行财务计划、预算、遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，及时清理应收、应付款项，防止坏帐的发生。
（2）加强企业的会计基础工作，不断提高会计工作水平。按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、报帐，做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、按期报帐。
（3）加强对银行存款和现金的管理。按照银行制度的规定，做好结算工作，合理使用资金。严格企业财务印鉴管理，实行印鉴和银行支票分管制，不允许由出纳或会计一人管理。
（4）按照国家金计制度的规定，妥善保管及按期销毁会计凭证、帐簿、报表等档案资料。
（5）认真学习税法规定，合理纳税。严格认真的执行发票的领用、保管、发放及使用制度。
（6）按照经济核算原则，定期检查，分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭示经济管理中的问题，及时向领导提出建议。
（7）遵守、维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。
（8）为了加强会计电算化工作的管理，确保会计电算化系统运行的安全性种准确性，结合企业会计电算化的实际情况，应制定企业会计电算化工作管理制度。
3．不断进行对会计人员的职业道德教育
（1）对从事的会计职业，具有荣誉感和在工作中的热情感，工作上耐心解释、礼貌待人、文明服务。
（2）形成会计职业的良好习惯，严肃认真、实事求是、坚持原则、厉行节约、反对浪费，在工作中遵纪守法、廉洁奉公和忠于职守的自觉性。
（3）努力学习、开拓创新，全计人员要适应经济体制改革的需要，就必须不断地、自觉地学习现代会计理论和业务知识，摒弃陈旧观念，更新知识，提高自身素质。
4．加强对会计人员的法律责任教育
（1）会计人员违反《会计法》第二章关于会计核算的规定，情节严重的，给予行政处分。
（2）会计人员伪造、变造、故意毁灭会计凭证、会计帐簿的，给予行政处分，情节严重的依法追究刑事责任。
（3）会计人员对明知不真实、不合法的原始凭证，或者对明知是违反国家统一财政制度、财务制度规定的收支予以办理，情节严重的给予行政处分，给国家造成重大经济损失的，依法追究刑事责任。
5．企业结合自己的实际，须制定如下具体的财务管理制度
财务核算体系和分级核算办法、货币资金归口制度、定额管理制度、内部计划价格制度、财产物资管理制度、资金筹集及运用分析制度、资本金与资本公积金管理制度、内部往来帐款管理制度、销售收入及应收帐款管理制度、成本管理办法、生产成本费用管理制度、应收应付款管理制度、备用金管理制度、固定资产管理制度、在建工程管理制度、递延资产管理制度、长期投资内控管理制度、销售日常管理办法、利润预测分析制度、营业外收支管理制度、应收票据管理制度、会计档案管理办法、财会内部稽核制度、会计电算化制度及岗位责任制、经济活动分析例会制度、内部银行管理办法等等。
二、财务预测
财务预测是根据历史资料，依据现实条件，考虑发展趋势，运用科学办法，对未来的财务状况和财务成果作出预计和预算。它是编制财务计划的重要条件。
要提高企业的经济效益，就要加强财务管理的预见性，就必须做好财务预测，企业要根据历史和现有的会计、统计等有关资料数据，考虑在预测期内的变动因素，对财务状况作出科学的预测，为企业的经营决策和编制财务计划提供可靠的依据，财务预测的内容有资金预测、成本预测、利润预测等。
财务预测是搞好财务管理的重要环节，进行财务预测的方法很多，企业可采用因素测算法、量本利分析法、目标测算法，按照国家的政策及规定，结合经营情况，通过一定的形式进行综合整理，分析判断各项指标的预测完成情况。
三、编制好财务计划
财务计划是在财务预测的基础上以货币形式，反映计划期内各项资金需要量及其来源、费用支出多少、成本水平以及所达到的财务成果。要保证财务活动有秩序地进行，取得良好的成果，就要编制好财务计划，也是财务管理工作的重要环节。财务活动涉及到企业内部的各个部门和生产过程中的多个环节，这就要求财务计划用一系列相互联系的数字，规定在计划期内的资金使用、成本、利润方面的具体目标。
四、财务控制
企业要保证财务计划的实现，必须利用具体财务活动方法进行控制，要搞好各项财务活动的控制，就必须从各项基础工作着手，对财产物资的变动有手续、消耗有定额、开支有标准，及时的提供经营活动信息分级分口管理是做好财务控制的关键，合理制订和全面落实内部经济责任制，严格实行分级归口成本管理办法，坚持资金集中管理和灵活调剂使用相结合的资金管理办法。
强化企业资金管理，在财务部门的调控下，集中核算企业货币资金，按货币资金收支计划，对资金流向的合法性、合理性和有效性进行监督控制；办理企业内部单位对外结算及相互之间的结算业务；对内办理融资业务。
五、开展财务分析、检查
开展财务分析，主要是用财务计划和会计资料等为依据，以国家政策和财经制度为准则，运用一定的技术方法。分析财务计划的完成情况，分析影响指标变动的因素，明确经济责任，提出改进意见。
财务检查是一种政策性的监督工作，它对生产费用的发生、归集和分配以及产品成本的计算、产品销售、管理费用、财务费用、营业外收支等计算正确性审核，它可以促进企业严格执行国家的财经法规。
六、抓住薄弱环节，切实改进企业财务管理
企业价值运动贯穿于生产经营全过程，处于价值管理核心地位的财务管理也应渗透到企业生产经营活动的各个环节。财务管理头绪较多，必须抓住加快资金循环和控制成本费用支出这两条主线，针对存在的问题，采取相应措施，保证生产经营活动高效运转。解决好两个问题。
一是加快企业货款回收。如煤炭企业进入市场后，由于市场交易行为不规范，用户拖欠货款持续上升，造成资金极度紧张。1995年以来，在国务院和各方面的大力支持下，煤炭企业推行“三不”原则；收到了明显成效，很抓应收帐款的管理，使企业资金增大回收力度，保证生产、安全急需资金和职工工资、矿区和社会稳定。
二是改革管理费用核算办法，压缩管理费用开支。目前煤矿、企业、矿厂两级机关管理人员达47万人，每年管理费用支出近100多亿元。不仅直接影响了企业效益，而且还埋没了不少人才。
企业资金收支管理制度范文第2篇
2006年6月，财政部、中国人民银行联合下发《中央国库现金管理暂行办法》的通知，拉开了我国财政推行现代国库现金管理制度的序幕，中央国库率先在全国范围内尝试现金管理制度上的变革。
然而，从目前来看，在操作规模与频率上，中央国库现金管理仍然属于试验类型，还没有实现国库现金管理安全性、流动性与收益性的整体目标。全国国库现金余额总量上升趋势没有改变，截止2009年10月，我国存放在中央银行金库的国库现金达到了30302.04亿元。按照2008年地方财政收入占全国财政收入的比重45％来测算，目前地方国库现金总量在1.3万亿以上。与此同时，国家还有6万多亿的国债，国库现金高企与高额国债并存凸显了政府现金管理效率低下。
中央在加大国库现金管理力度的同时，地方也迫切推行国库现金管理制度提高国库现金管理效率。尽管近年来的中央国库现金运作为我国深化中央特别是开展地方国库现金管理提供了宝贵的经验。然而，与其它财政管理制度不同，地方国库现金管理涉及较少的财政业务，而更多的是现代资金的市场投融资制度。而且地方与中央在国库现金规模与面临的市场环境等方面都存在差异，这就需要理顺地方国库现金管理制度改革的重点与关键问题。
改革的重点：一个前提、两个基础
国库收支涉及财政收支方方面面。国库现金管理制度的实施需要考虑的问题也就极为复杂，不仅需要分析国库现金收支的特性及预测方法、也要关注财政税收及相关经济政策可能对国库现金的影响，地方政府还需要考虑地方财政收支对国库现金管理的需求，等等。结合我国目前正在探讨推行地方国库现金管理制度改革的现实，地方国库现金管理制度改革的重点需要把握一个前提和两个基础。
首先，国库最优库底现金设置是地方国库现金管理制度改革的前提。
现代国库现金管理制度改革的目标是降低闲置国库现金时间价值损失及提高财政资金使用效率。政府通过实施国库现金管理，将央行国库账户的国库现金稳定在最优水平，满足财政国库日常支出需求。闲置国库现金投向货币市场进行投资运作，实现国库现金余额最优化和投资收益最大化。
由此可见，不管是闲置国库现金投资或者现金赤字融资操作，都必须依赖于国库最优库底现金的准确设置，以此保证国库库底现金能够满足财政支出需求，同时又不造成现金闲置。国库最优库底现金的测算自然也就成为了地方国库现金管理制度改革的前提。
然而，我国各级地方政府国库现金收支并不相同，相对富裕的省级政府国库现金余额在几百亿以上，地级市国库现金余额在几十亿或者百亿，而县级政府则往往就是几亿或者十几亿。因而，地方政府国库最优库底现金的测算就必须结合本级政府的财政收支、经济发展水平及国库现金收支可测性等综合因素确定。
其次，地方国库现金管理制度改革将倒逼地方债务发行的基础性制度。
国库现金管理制度一个重要内容就是通过短期现金投融资确保央行国库库底现金余额稳定在最优水平。
国库现金需要短期融资的情况有两种：一是没有闲置国库现金，即国库现金发生季节性的短期赤字；二是闲置国库现金已经用于货币市场投资，但国库现金短期融资成本低于闲置国库现金当时的投资收益水平，从而短期融资弥补央行国库账户的国库现金缺口比出售闲置国库现金投资的资产更有利。
西方发达市场经济国家一般将发行国库现金管理券弥补国库现金赤字作为一项常规事务。我国《预算法》第二十八条规定：“除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券。”尽管2009年国务院批准由财政部代地方政府发行2000亿元债券，但地方政府仍然不能自行发债。这就限制了地方国库现金管理制度的深入开展，地方政府只能实行闲置国库现金投资，但却没有通过债务为现金季节性赤字融资的制度，这不仅导致国库现金管理的低效率，还可能导致地方政府短期国库现金波动而出现的支付违约风险。因而，地方国库现金管理制度改革将倒逼地方债务发行的基础性制度。
再次，公共投资平台的建立是地方国库现金管理效率最大化的重要基础。
我国各级地方政府闲置国库现金余额并不相同，这就造成各地对闲置国库现金投资的需求差异。闲置国库现金数量较少的政府可能会发现投资运作的收益还不足以弥补由于投资而额外增加的投资运作机构设置和人员支出等成本；国库现金余额较高的政府部门则具备雄厚的资金实力设立专门的投资机构，从而获取较高投资收益。这就显示出各级政府之间协调配合的必要性。
对此，发达市场经济国家往往通过建立公共投资机构解决这个问题。按照1995年的调查发现，美国共有15000个地方政府参加了州管理的公共投资机构。地方政府可以将闲置国库现金交给公共投资机构。公共投资机构将按照国库现金安全性、流动性、收益性原则进行投资。公共投资机构可以实现专业的投资，获取相对较高的国库现金投资收益，为地方政府提供小额闲置国库现金投资运作的机会。当然，有些政府可能会选择资本市场上的机构投资者，但是这种方式具有很大的风险从而被很多国家所禁止。因而公共投资平台的建立是地方国库现金管理效率最大化的重要基础。
改革的关键：区域风险管理
相比中央政府而言，地方政府带有明显的区域特性，导致国库现金投融资的差异；而同一个国家实行统一的货币，国库现金具有非区域化的货币特征。地方国库现金操作的差别化可能通过货币传导到社会诸多方面，因而地方国库现金管理更应该关注这种区域特征所带来的区域风险。在美国等发达国家都曾经由于地方政府国库现金操作而产生一些负面因素。
首先，地方政府非正式现金管理制度可能影响现代国库现金管理操作。
尽管我国地方政府还没有推行国库现金管理，但地方政府现金管理的经验却并不缺乏。在1980年代，我国实行财政包干制，地方财政特别是富裕省份财政部门为了少上缴而对增收的管理可以说是费尽心思。有些政府将增收变相作为减税给企业让利，“藏富于企业”，反过来促进当地企业的发展，从而增加未来当地的经济税收自生能力。有些政府将增收的资金存放在预算外专户而获取商业银行支付的利息收益。最为主要的是这些商业银行往往不是通过市场行为获得政府资金的存款。这些非正式的政府现金管理制度曾经盛行于地方政府，也导致地方政府现金出现较大的风险问题。
分税制以来，财政收支管理出现了很大变化。特别是部门预算、国库集中收付改革已经在地方政府全面推行，预算收支执行主要经由国库主导的制度逐步确立。此时推行地方国库现金管理制度改革，闲置国库现金将转入商业银行主导的货币市场，国库
现金的监控也将发生转变。1980年代以来传统的地方政府现金管理经验或许影响地方国库现金管理人员。因而必须在借鉴已有现金管理经验基础上，制定规范的现金管理制度，通过公开招标、信息等形式规范地方国库现金运作管理。
其次，地方政府国库现金管理可能加深区域分割。
地方国库现金管理将闲置国库现金从地方国库转入货币市场。然而，闲置国库现金应考虑在开放环境中购买具有较高收益的国债还是应该将其作为当地商业银行存款而取得利息收入?
就闲置国库现金而言，政府在开放环境下用它购买外国或者其它地区高安全性高收益短期债券等资产组合所获得的收益将高于作为存款获得的收益；但这对当地商业银行来说却少了一个大客户，银行存款储蓄额也因此受到影响，商业银行的信贷数量就会减少；相反的，如果考虑到储蓄将转换成投资，那么政府将闲置国库现金放在当地的商业银行将增加商业银行的货币储备，并因此增加信贷能力。由于投资的支出乘数作用而促进当地经济的发展，反过来促进当地的税收提高，从而国库现金获得的利息与增加的税收之和的综合收益将可能高于用国库现金购买短期债券的收益。
地方政府推行国库现金管理，可能导致各地方政府倾向于将资金存放在当地商业银行，地方财政收支的巨大差异将促使各地商业银行的发展更加不平衡，金融发展的区域差距可能扩大。
第三，地方政府国库现金可能增加系统性风险。
这可以从美国的例子得到一定的启示。1990年代的10年间，美国许多州和地方政府将闲置国库现金投资在州政府公共投资机构或者自行投资，由于投资不慎导致了巨大的资金损失。最为严重的损失是美国Orange地方政府投资池(Orange County Investment Pool，OCIP)。该机构的闲置资金投资损失达到了16.9亿美元，占总损失的57％。Orange州地方政府投资池的投资问题直接影响了Texas州地方政府公共资金的机构投资――Textpool。1994年Texas州地方政府从Textpool提取了3亿美元。紧接着下一周，地方政府提取了将近22亿美元的资金，占Textpool资金余额的59％。为了满足临时大量挤兑造成的现金流支出，Texas州政府购买了TextPool证券。这个行为直接导致了Texas州损失5500至9700万美元，也对银行体系和货币市场稳定性造成了负面影响。
改革的动力：现金管理效率的提升
尽管地方国库现金管理会面临一些风险，但只要通过制度安排约束与规范，就能将风险降到最低水平，提升国库现金管理效率。
地方政府可以借鉴目前中央国库现金管理的做法，要求国库现金接受方提供足额的国债质押，以此保证国库现金安全，同时出台政策限制国库现金投资方向，禁止国库现金进入高风险领域；此外，加强监管将是最为重要的层面。各级政府要密切监视国库现金投融资管理。
企业资金收支管理制度范文第3篇
团场是一个复杂的系统单位，其财务收支审计工作，同一般的企业有着较大差异。团场财务收支审计，涉及到的内容众多，成员单位也较多。其中主要是收入支出资金合规、合法性问题，以及账务管理操作程序是否正确等。因为团场内部包含的组织较多，审计工作量较大，所以团场财务收支审计也一直是团场管理工作的重要点。虽然近些年团场在财务收支审计方面，做了不少改进，提高了收支审计工作的效率和质量，但是还是存在一些问题。
二、团场财务收支审计工作中存在的主要问题
（一）团场收入缺乏完整性
团场的收入复杂却不够完整，由于团场内部分支机构、行政事业单位、牧场、企业等较多，收入来源比较广泛，但是在实际收入审计工作中，缺乏完整的审计。一些收入来源的界定，有时也会混淆。
（二）成本开支范围混乱，致使成本失真
团场内部一些企业，在遇到经济利润增长较低的情况下，或者因一些领导的个人业绩考核压力，可能会故意隐瞒一部分成本费用，导致会计核算的成本不能真正反映单位的实际情况。而一些经济效益较好的单位，也会担心年底收支结余较多，而影响上级单位的财务补充规定，对自己的成本进行扩大，降低本单位的利润，这种做法也会导致企业的开支出现混乱，不能反映真实的成本情况。
（三）财务核算和管理不够规范
团场内部一些企业存在多计少计收入和成本、少计费用、少计提存货跌价准备金、少计提坏账准备金等情况。财务核算和管理，反映团场的整体财务管理水平，由于内部机构众多，人事系统复杂，在财务管理效率和管理的专业性方面，还存在一定的差距。
三、团场财务收支审计的改进措施建议
（一）加强对团场财务管理制度的审计
财务收支审计工作之前，首先要对财务制度进行审计。团场财务部门提供的会计信息是否真实、完整，在很大程度上取决于财务管理制度是否健全。对团场财务管理制度的有效审计，能够大幅度地降低报表项目以及有关账户的测试工作量，进而有效地提升审计工作质量和效率。
（二）严格落实基础项目建设审计
对于兵团内部来说，基础项目建设是其发展过程中的重大事项。由于基础建设项目情况比较特殊，资金来源以及使用情况复杂，因此，在财务收支审计时，一定要进行重点监督核查。清楚明确各项资金支出情况，保证筹集资金渠道的公开透明合法，用科学化的审计流程和操作方法，降低团场收支风险发生的概率，切实发挥好收支审计的作用和价值。
（三）会计工作岗位审计
财务收支审计，一个重要的审计事项，是对相关重要岗位的分离情况进行审计，要对需要设置分离岗位的部门进行审计，发现不按照相关要求设立分类岗位的进行通报。对会计科目的设置，凭证资料、收支款项资料是否真实合法进行审计。
（四）健全审计整改工作机制
团场要对审计整改的工作机制进行不断完善，审计工作的主要目的就是发现问题，并对问题进行整改。但是没，实际有不少单位在审计出现问题后，提出了相应的整改意见措施，但是整改措施不能有效的落实。从这个角度分析，要对审计整改工作进行重新设定，对出现的问题，整改的方向和措施办法，列出清单，坚持定期查报，对整改措施落实不到位的负责人，要进行必要惩戒，切实促进审计整改工作发挥作用。
企业资金收支管理制度范文第4篇
[关键词]中小企业 资金管理 定义 现状 问题 途径
一、资金管理基本内容
（一）资金管理定义
资金管理有广义和狭义之分。广义地讲，资金管理的内容包括筹资管理（即资金的来源管理）、投资管理（即资金的投向管理）、营运资金管理（即采购资金、存货资金、应收账款等管理）、现金流管理、资金运作与资本运营等。狭义地讲，资金管理仅指资金的筹集与运用、货币资金的计划调度与监控，重点是现金流的管理。
（二）资金管理内容
企业资金管理涉及到企业运营的各个环节，在企业管理中占有非常重要地位。中小企业资金管理要从资金筹措管理、资金投放管理、资金流转管理、现金流量管理四个方面进行分析，其基本目标在于尽可能节约使用企业现金资源并力求获得最大的投资回报。
二、中小企业资金管理现状
中小企业长期投资失控、短期微观失调、资金管理线条粗糙、资金回笼困难、资金内部控制流域形式等。企业不注重资金的有效调控与管理，普遍存在使用分散。效率低下、体外循环等问题，没有制定一步到位的明细筹划和控制。资金来源渠道狭窄，筹资思路过于呆板，时常出现财源告急现象。
三、中小企业资金管理中存在的问题
（一）企业资金管理缺乏效益，资金分散
中小企业对货币资金缺乏效益管理，在资金管理中，企业为结算等原因设有交行、农行、建行、龙江银行等多个银行账户，每个账户上都有一定的资金，这样就造成了资金的沉淀，使部分资金没有得到更好的利用。另外，确定对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需求量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来。而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成资金浪费。货币需要量不足时就千方百计地借款解决。企业对货币资金进行制度化管理不健全，企业的资金管理分散，不能合理调度货币资金。
（二）资金管理中预算考核不周密
中小企业未建立健全预算管理制度，企业虽然有了预算制度，但预算没有成为该企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新债还旧债来维持经营；企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，应摊不摊，该提不提，盈亏不实；企业年末账面利润看似不少，但应收帐款居高不下，不良资产有增无减，长期挂帐，资金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。
（三）资金积压、沉淀严重、统一调度难
中小企业货币资金的结余数在随着经营递增，各部门位的沉淀资金也随之增大。据初步统计，企业资金平均每月的结余数占年收入的三分之一。如果能将这些资金统一调度，充分加以利用，则很大程度上可以缓解企业因建设资金短缺所造成的压力。然而现阶段企业资金的层层管理，使资金分散于企业的方方面面，使得该上交的资金不能及时到位同时由于银行款传递不及时和压票现象，企业资金在途时间长，企业的一部分资金被长期驻留银行。
四、提高公司资金管理水平的途径
（一）建立结算中心，加强资金的集中管理
随着市场经济的发展，跨地区、跨国的集团公司不断涌现，如果监控不力，资金散乱，势必加大企业的各项费用。要强化资金管理，应建立结算中心，加强对各部门资金的集中控制，实施资金集中管理，实行收支两条线，各地区分公司在资金使用中，每月报资金使用计划，由企业统一审批、安排资金，使其达到科学合理使用，有效地降低各项费用。尤其是每一个分公司必须建立资金集中管理制度，生产、销售一体化，统一由财务部门掌握资金流。
企业要加强资金预算制度，每个部门定期进行资金预算，抓好资金控制。让总公司对资金管理有初步的控制。要拓宽预算的覆盖面，把全部资金纳入预算管理轨道，坚决杜绝计划外投资。要改变先上项目，后找资金的现象，禁止搞资金赤字预算。要加强资金集中管理，把银行职能与企业管理职能有效结合，统一货币资金收付。防止计划工程和资本体外循环，加强日常资金管理，严格控制支出。杜绝用公司资金进行个人的开支，一旦发现必须严肃处理。
（二）建立资金预算控制，加强资金计划管理
确保企业经营目标的完成，公司以生产计划为基础，以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年的资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行预算，所以要严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎，稳妥的原则做到根据资金的来源多少，决定支出的多少与先后，资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。资金收支的高度集中，确保有限资金用在重点上，不该花的钱决不乱花，该花的钱必须花到刀刃上，必须使资金有计划合理的运用，不浪费每一笔资金。
企业资金收支管理制度范文第5篇
关键词：会计制度 财务管理 财务控制
企业的财务是一个国家财务的重要的组成部分，企业的财务管理是财务管理的重要的内容，应该受到企业管理人员的高度重视。在新出台的新会计准则中，对于企业的财务管理提出了要求：进一步完善财务、会计管理制度，严格财务管理，加强财务监管和运行监督。企业财务的管理在企业的财务管理中是唯一被提及到的，所以可以看出财务管理在企业财务管理当中的重要性和其特殊性。
一、企业的新会计制度
国家卫生部和财务部等相关部门在2011年1月下旬推出了新的《企业会计制度》。该制度的制定，适用于各类独立核算的公立企业。新的财会制度提升了企业公益性的特点，主要加强有关部门和企业的财务管理，可以全面的了解企业的收支财政问题，进一步的增强了绩效考核和企业成本的核算，完善了企业财务的透明度和准确性。
二、新会计制度下企业面临的问题
在新的制度在，原来的财务管路制度明显的不适用于当下的新的管理制度。所以，企业的财务制度即将面临着整改，现在所面临的问题是在新的制度下如何对现有的财务控制进行有效的整改。现在，财务管理面临着很多的问题，如：财务管理方面意识的薄弱、新旧制度衔接难、旧制度遗留下来的难题解决问题、会计管理人员的缺乏问题等，如何有效的解决这些问题，将是企业需要努力的方向。
三、新会计制度下企业的财务管理与控制的实施
（一）了解企业财务的重要性和必要性
在当前的行业管理上，大多的都不令人满意，大多数的企业都没有精确的做出财务的统计，都只是粗略简单的进行了计算，大体吻合国家给出的财务，这种粗略的计算根本没有科学性可言。很明显，这样的财务只是一种形式上的数据，没有起到任何的作用，也没有体现出财务的根本意义所在。企业管理制度的不到位，使得财务很随意的给出，没有专门的部门进行有效的监督，时间长了企业的经济运行就变的比较的盲目，从而导致企业的短期目标不能加以实现，长期的目标更被制约起来。财务是企业的年度财务运用的计划，只有在专门的管理下和充分的重视下，进行合理科学的财务，才能够实现工作的目标。
（二）成立专门机构对财务进行科学管理
专门的财务管理机构的成立，必然要对企业现有的利益有一定的影响，对企业的个人或者各部门的利益产生冲突。但是，要想对财务进行合理有效科学的管理，又必须建立专门的财务管理机构，既而两者之间就产生了矛盾。想要建立财务管理机构，就要企业的管理层下定决心，真正认识到财务管理的重要性，投入一定的资金建立科学的财务管理体系，建立财务管理委员会对财务机构的运行进行有效的管理。
（三）科学的进行企业财务
企业的财务必须把握收支的平衡，科学的运用有效的条件进行理财，合理的安排企业的支出，根据企业的财务制度和要求，合理地分配财务的资金。运用零基财务的方式完成企业的财务，零基财务是只在编制收支财务的时候，将市场进行有效地分析调研，对于市场的动态和基本情况都在财务中做一定的分析，以零点为基础的起点，对企业的收支进行准确的核算。也就是说，在财务和计划能够有效的影响企业的年度收支的项目上，确定收支的平衡。科学合理的进行财务，真实的记录财务的数据，按国家的要求进行财务的分析。
（四）坚持财务分析完善资金分配
坚持对每月和每季度的财务情况进行全方面的分析，了解财务在执行过程中的问题，及时查出原因进行修改，这样就能更加有效的完善财务。对经营过程中出现的问题提出管理的建议和实施措施，控制财务监督的有效执行，保证财务目标的达成。在对财务进行分析时，坚持每月进行小会的分析，每个季度进行大会的分析，各个部门从中找到自身的问题所在，对其进行改正，更好的完善财务的进行。
（五）规范企业财务的管理
规范企业财务管理是财务管理的核心内容，在管理过程中，排除人为因素的影响，用制度去制约，不是通过人去管理制度。企业的管理层和财务工作人员应该对财务的各个方面进行分析，建立一套科学完整有效的财务管理体系，让企业的各个部门按照财务的标准执行。只有财务制度的标准化和完整化，才能使财务管理体系有更强的约束力，从而使各个部门按照财务的要求进行工作。
（六）严格执行财务控制，提高财务人员素质
控制财务的支出，是财务管理的目的之一，各个部门要按照规定的财务资金，建立有效的管理制度，最大化的追求利益的产生。财务的工作人员要加强其自身素质的培养，提高财务人员的综合素质和认真细致的工作态度，从而更加有效地完成细致而复杂的财务工作。
四、结束语
新会计制度的颁布，需要各企业针对自身面临的问题进行有效的整改，企业的财务管理和控制是一项复杂的项目，本身也非常的重要，需要各方面的共同的配合，才能更好的完善企业的财务体系。
参考文献：
[1]沈晖.企业财务分析及会计制度问题与对策[J].企业研究.2010
企业资金收支管理制度范文第6篇
关键词：电力企业；财务管理；会计核算
会计核算往往渗透到生产经营和业务活动的全过程，包括对经济业务事项的事前预测、事中控制和事后核算。克服这些问题，加强会计核算在财务工作的应用势在必行，目前在电力企业中普遍存在对财务管理的重视相对薄弱的现象。
一、电力企业财务管理现状存在的问题
从近几年会计法规执法检查和会计基础规范验收工作来看，各单位的会计基础工作还比较薄弱，在会计核算和财务管理方面也存在着若干问题，造成会计信息部分失真，尚有待进一步解决，会计核算存在的主要同题：
1 单位人员的财务意识浅薄
目前仍有少数单位负责人财经法律意识不强，放松了单位的财务管理。有的单位负责人和财会人员对会计集中核算改革的内涵和重要性认识不足。财会人员在日常的工作中参与财务决策较少。大部分都是充当记账员的角色。
2 财务管理的随意性较大
单位的财务管理没有一个很强的原则性，易出现资源浪费导致成本费用较高的现象；收入和支出的费用管理不明确，导致会计核算时容易出现漏洞款项，阻碍会计核算工作的顺利进行；财务往来专项没有一个严格的控制，易产生本单位内部之间的款项借贷关系，对备用金的走向不明确。
3 会计核算的独立性不强
以资金管理为核心的资金支付和经费报销审核制度中，存在着一些纳入核算的单位日常零星支出大，距离核算中心远，报账不方便等一系列问题显得尤为突出。一些备用金的使用和零星报销存在太大的零散性。没有明确的使用和报销范围，导致会计核算缺乏一个明确的标准。
二、加强会计核算应用于财务管理的发展规划
1 竞善财务管理制度
建立健全有效的单位内部财务管理制度是单位财务管理的重要环节。
(1)建立健全财务管理岗位责任制。根据国家有关的会计法规，结合单位财务管理的需要，配备相应的财务管理人员，制定职责分明的岗位责任制，同时岗位设置必须符合内部牵制原则。财务管理员应认真按照会计核算中心与单位职责分工要求，设置银行存款、财政专户备查账，做好单位备用金的管理，定期与会计核算中心核对，确保账实相符；
(2)建立科学有效的收入激励机制和支出控制办法；
(3)建立健全财产物资管理制度；
(4)建立健全往来款项管理制度；
(5)建立财务会计分析和会计档案管理制度；
此外建立健全基于像电力企业这样的单位财务管理体系，服务整体战略部分主要可由三方面内容组成：
①增强单位的财务预测能力；②增强单位税务筹划能力；③增强单位资金管理能力。
2 建立健全有效的内部控制财务管理制度
建立健全有效的单位内部财务管理制度是单位财务管理的重要环节。各单位一是要建立健全财务管理岗位责任制。根据国家有关的会计法规，结合单位财务管理的需要，配备相应的财务管理人员，制定职责分明的岗位责任制，同时岗位设置必须符合内部牵制原则。各单位应进一步统一思想，提高认识，转变观念，切实抓好单位的财务管理。积极配合会计集中核算改革，形成全方位的内部控制制度。
3 强化资金管理
加强收支管理是单位财务管理的核心，各单位应把收支管理作为单位财务管理的重中之重。
(1)强化单位收支管理
单位所有收入必须全部纳入单位财务管理，所有非税收收入必须纳入专户，严格执行“收支两条线”管理，单位往来款项必须全额及时纳入资金账户，不得账外循环。要严格内部监督，严禁直接坐支和设立“小金库”等行为。少数使用税务票据的单位要加强衔接，收入及时入账，确保票款一致。单位的各项支出要严格按照财务收支计划，本着精打细算，厉行节约的原则，坚持量人为出，做到收支平衡，略有结余，尽量发挥资金的最大效益。在资金支出方面单位还应该建立一是严格的支出审批制度，明确各项支出的审批程序和权限，明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法：二是严格的开支标准。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，对国家无规定而由单位自定的。应报主管部门、财政部门审批和备案，单位应重点控制差旅费、招待费、印刷费、会议费、车辆维修等开支；三是对单位的专项资金要严格按照规定实行专款专用。及时办理专项工程项目的完工验收检查。
(2)加强往来款项管理
往来款项是单位资金收支活动的一部分。单位应切实加强对往来款项的管理。单位财务管理员要设立登记往来款项的备查账。对债权债务的发生和结算要及时进行核对。单位之间不得借用现金，对于各种应付款要有偿还计划。严格控制暂付款的规模。单位要切实加强债权债务纠纷的处理工作，对各种往来款项要及时清理，不得长期挂账，呆账、坏账要严格审批处理程序。
(3)会计核算实行“一集中三不变”
会计集中核算必须根据经济业务的循环和存在的风险，规范运作，加强内部控制，严明工作纪律，科学设计内部业务流程、岗位、控制点、每个岗位监督控制的主要内容。对资金的请用、拨付，原始凭证的传递、审核，账务的处理，印鉴的保管，票据的领用等形成全方位的内部控制体系。单位的各项财务收支进行集中统一会计核算，所谓集中统一会计核算是指在单位内部理财机制、资金支配权和财务管理职能、单位预算管理体制不变的情况下。由单位统一在银行开设账户，集中办理资金支付结算，统一发放工资，集中进行会计核算，集中管理会计档案，统一财务公开，实行集中统一会计核算。
(4)加强单位负责人和会计人员的专业培训
一是要增强责任意识，提高单位负责人决策能力。单位负责人为本单位会计行为的责任主体，理应对本单位的财务管理工作负责。要把竞争机制引人财务管工作中去，不断学习和掌握新的管理技术和方法。其次，要不断提高自身的政治素质，带头严格遵守会计法规和规章制度。要以一贯的敬业精神，立足本职，当好本单位财务管理工作的“领头羊”。二是要增强培训意识，提高财会人员综合素质。为适应不断改革和发展的新形势，必须培养一支有素质、懂管理、善于开拓创新的财会队伍。企业负责人要积极鼓励和支持财会人员参加各种类型的业务培训和学习，主管财会人员培训的部门，要认真总结经验努力做好财会人员继续教育培训工作。通过对在职财会人员专业知识和法规的培训，不断提高其理论水平和业务素质，提高其处理和解决实际问题的能力。首先，要建立财会人员继续教育检查和考核制度，从制度上保证财会人员素质的不断提高。其次，要注重对在职财会人员加强职业道德教育，发扬严谨细致、坚持原则、客观公正的精神，使其成为维护财经纪律的模范带头人。要增强财会人员的监管意识，督促财会人员依法进行会计核算和会计监督。充分发挥他们在财务管理工作中的职能作用。
企业资金收支管理制度范文第7篇
关键词：企业集团；财务管理；体制
中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）19-0178-03
一、企业集团概述
（一）企业集团的含义
一般来说，企业集团是一种以大型企业为核心，以经济技术或经营联系为基础、实行集权与分权相结合的领导体制，规模巨大、多角化经营的企业联合组织或企业群体组织。
（二）企业集团的特征
企业集团在结构形式上，表现为以大企业为核心、诸多企业为、多层次的组织结构；在联合的纽带上，表现为以经济技术或经营联系为基础、实行资产联合的高级的、深层的、相对稳定的企业联合组织；在联合体内部的管理体制上，表现为企业集团中各成员企业，既保持相对独立的地位，又实行统一领导和分层管理的制度，建立了集权与分权相结合的领导体制；在联合体的规模和经营方式上，表现为规模巨大、实力雄厚，是跨部门、跨地区、甚至跨国度多角化经营的企业联合体。
二、企业集团财务管理体制
企业集团财务管理体制是企业集团为界定各方面财务管理的责权利关系，规范理财行为所确立的基本制度，是企业集团管理体制的重要组成部分。
企业集团财务管理体制的模式及选择：
（一）集权式（完全集中制）模式
对企业集团产生重大影响甚至较大影响的事项的决策权均集中于集团总部。集团总部对成员企业采取严格控制和统一管理的财务管理体制。
（二）分权式（完全分散制）模式
集团总部在保持重大决策权的前提下，将许多重要事宜的决策权更多地授予了子公司或成员企业。分权制是将决策权分散于各成员公司，成员公司拥有充分的财务管理权限，集团总部只起控股股东的作用，对成员企业以间接管理为主的财务管理体制。
第一、二层权力结构层面，全部权力独揽于母公司或管理总部。集权与分权只在于第三、四、五权力层次，如果子公司等成员企业在第三、四、五层次上拥有了大部、甚至全部的自，则体现为一种分权特征，否则为集权型 。
（三）混合式（介于两种极端方式之间）
实践中采用较多的是集权式和分权式相结合的混合式财务管理模式。
（四）企业集团财务管理体制模式的选择
1.根据企业集团的不同类型选择不同的财务管理体制模式：（1）对于资本型的企业集团来说，属于资本型的子公司以及涉及资本运作活动的公司大多实施集权式管理；不涉及资本运作或纯粹属于生产经营实体的子公司一般采取分权式管理；（2）对于产业型的企业集团来说，在集团总部或者控股的核心企业具有强大的产业优势且各成员企业产生高度的依附性，集团总部有相当大的决策权的情况下，通常实施集权式管理；反之，在集团总部没有独立选择权的情况下，通常实施分权管理；（3）对于管理型的企业集团来说，企集团总部可信依托资本纽带关系顺势对成员企业采取集权式、分权式或混合式的管理体制。
2.根据企业集团的不同发展阶段选择不同的财务管理体制模式：（1）企业集团初创阶段，通常采用集权式管理体制，以最大限度减少管理风险；（2）企业集团初始发展阶段，各项工作逐步进入轨道，通常采用集权式总体框架下的有限分权管理体制；（3）企业集团快速发展壮大阶段，通常分权程度扩大乃至采取充分分权管理；（4）企业集团成熟阶段，集权与分权管理互相交融，并顺应环境变化不断改变与创新。
3.根据企业集团的不同战略规划选择不同的财务管理体制模式：（1）对与集团核心能力、核心业务密切相关的成员公司的经营活动通常采取集权式管理体制；（2）对与集团核心能力、核心业务关系一般甚至没有影响的成员企业通常采取分权式管理体制。
三、企业集团的财务管理制度
企业集团的财务管理制度是财务管理体制的核心组成部分，是实现财务管理体制的最基本的载体。企业集团通过制定一系列的财务规章和制度，要求成员公司严格执行，以实现对成员公司财务活动的管理和控制。
（一）企业集团通常普遍采用的财务管理制度框架
1.财务管理工作的组织保障，包括：财务系统组织框架、机构设置、岗位职责；（如《财务人员岗位职责》、《财务管理中心组织架构图》等 ）；财务人员培训管理制度；财务人员绩效考核制度；财务人员外派（委派）管理制度；财务垂直管理体制；财务资料移交管理制度等；其中，“财务垂直管理体制”是财务管理工作组织保障的一项重要制度，是保证财务部门独立开展业务，保证财务数据真实性、准确性的重要措施之一。其执行要点：（1）分支机构财务人员的人事（招聘、录用、晋升、辞退等）、考核、薪酬（定薪、调薪、奖罚以及薪酬给付）等，均由总公司决定，而不是由财务人员所在单位决定。分支机构的全体财务人员都是由总公司委派；（2）分支机构财务部门向总公司财务中心报告工作（可以不同时向本单位负责人报告），但财务部门的工作成果（如会计报表）应当同时向本单位领导和总公司报送；（3）财务部门必须按总公司制定的财务会计制度开展工作。凡属财务职能本身的工作，财务部门不受本单位的干涉。
财务垂直管理体制在实践中也遇到一些问题：（1）“双重领导”。对分支机构财务部门的管理在实际操作中存在交叉和重叠现象，容易引发矛盾；（2）对分支机构财务负责人的综合素质要求较高，需要其在坚持原则的前提下又要保持一定的灵活性。实践中往往无法达到此要求。
2.财务管理工作的体系保障。（1）信息反馈体系，包括财务报告管理制度、财务分析制度、电算化管理（财务信息化管理）制度、统计管理制度、例会制度、定期报告制度等；（2）管理体系，包括预算管理制度（如全面预算管理体系建设）、会计核算制度（如会计准则的使用、行业会计核算办法等）、财务（战略）规划管理制度等。
3.财务管理工作的方法保障，包括工作流程、工作指引，税收管理规定，财务收支审批制度（如各类成本、费用、收入的收支审核、审批；分级授权或“一支笔”等），发票管理规定，会计档案管理等。
4.会计内部控制管理。（1）会计信息质量，包括对账制度、凭证复核制度、合并报表制度等；（2）经营活动管理，包括销售与收款、采购与付款；（3）货币资金管理，包括印鉴管理，开、销户管理，网银业务管理，结算中心（资金部门）资金管理（包括资金统筹、投资、融资管理、资金计划、现金和有价证券票据收付、资金档案等）；结汇、付汇、离岸业务管理；（4）实物资产管理，包括：财产盘点和管理；货权管理控制；进出仓管理等；（5）债权债务管理，包括客户授信评信、往来核对制度、催收制度、赊销管理制度；（6）成本费用管理，包括工资福利、用车、差旅费、通讯费、业务招待费等项目的报销标准及程序等。
5.财务管理的风险管理，包括财务稽核制度等。
（二）内部审计监控
对于企业集团来说，内部审计是建立在企业集团公司内部并且服务于企业集团管理当局的一种独立的检查、监督和评价活动，它对企业的内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，同时又对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。企业集团需要通过内部审计，加强对会计的控制和现监督。
1.内部审计控制机构的设置。通常来说，企业集团的内部审计控制机构可以由审计委员会和审计部两个层次组成。其中，审计委员会作为作为董事会的一个常设委员会，负责向董事会提交工作报告。而审计部作为内部审计工作的执行机构，向审计委员会和集团公司负责人负责，提交审计报告。
2.内部审计的种类：（1）财务收支审计。对被审计单位财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。（2）专案审计。对被审计单位及人员违法、违规问题进行审计查处。（3）专项审计。是对某个具体项目的审计，其他不涉及，通常包括：1）管理审计。对被审计单位经济管理行为进行监督、检查及评价并深入剖析。2）效益审计。对被审计单位经济活动的经济性、效益性、合理性进行综合评价。3）任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行经济责任情况进行审查和客观评价。
企业资金收支管理制度范文第8篇
关键词：公路施工企业；会计内部控制；管理制度方法
在运营管理中，公路施工企业要加强会计内部控制意识，深化各方面构建的管理制度，充分发挥内部控制功能作用，深化财务预算、核算以及资金管理等环节，全过程动态控制开展的经济活动，实现内部资金快速运转，高效应用的过程中获取更多的经济利润，顺利提高运营与盈利能力，在合理化内部控制下走上可持续发展道路。
一、完善企业内部管理制度
(一)规范会计处理程序及政策
内部财务管理制度完善是公路施工企业实现高层次内部会计控制的前提条件以及根本性保障。我国要提高对公路施工企业内部财务管理制度完善的重视程度，要结合公路施工企业财务管理具体情况，深化在这方面制定的政策、条例等，包括规范已制定的会计处理程序，为公路施工企业优化内部财务管理提供良好的外部环境，促使内部会计控制得到深层次优化。在此过程中，我国要坚持具体问题具体分析的原则，科学分析公路施工企业会计内部控制管理制度问题，以书面文件形式客观呈现具体化会计处理程序以及相关的政策，优化财务记录、财务计量等环节，便于公路施工企业各层次财务人员更好地了解财务管理以及会计内部控制程序，进行一系列规范化操作，确保会计记录、财务报告等信息数据更加精准。在此基础上，我国需要在规范会计处理程序的基础上进一步深化相关事项规定，比如，财务凭证资金签署、会计记录编制，要细化制定的政策，记账原则、科目设置等，包括关键性经济事项披露方面的具体规定，比如，关联交易、后期事项，确保公路施工企业运营发展中开展的财务管理以及会计内部控制工作更加规范化。
(二)完善账表设置制度
在运营发展过程中，公路施工企业要强调账表设置制度科学完善，确保财务预算表、决算表等编制合理化。公路施工企业要科学分析并解决账表设置制度漏洞问题，根据新时期账表设置具体要求，科学深化账表设置制度内容，规范化设置总账、明细账并明确各自应用方法，明确会计凭证内容、格式以及具体化审核要求等，包括会计报表类型、财务指标体系等，确保会计内部控制管理工作中账表设置方面有重要的制度保障。
(三)完善内部稽核制度
在运营管理过程中，公路施工企业要注重内部稽核制度优化完善，将事前审核、事后复核工作落到实处。公路施工企业要在完善内部稽核制度的基础上对相关岗位工作人员提出合理化要求，记账之前需要根据具体规定，科学审核对应的经济业务事项，将重心放在财务收入、支出两个方面，做好事前审核工作。在此基础上，公路施工企业也要强调事后审核，要求相关岗位工作人员记账之后要科学开展审核工作，全方位有效审核经济业务事项，确保作用到实际中的会计凭证以及账表数据更加规范化、合理化。以此，在内部稽核制度作用下，原始凭证、会计账簿、会计报表等数据是对各阶段财务收入以及支出的真实写照。
(四)完善财务收支审批制度
在内部财务管理制度完善中，公路施工企业要根据财务管理具体情况，优化完善财务收支审批制度，明确和会计紧密相连的一系列内容，比如，财务审批权限、财务收支审批职责，规范会计内部控制管理各环节，加大对材料采购、资金应用等各方面的内控力度，防止运营发展中出现财务收支不平衡现象，确保公路施工质量的基础上将各方面支出的成本降到最低，最大化提升经济效益。
二、公路企业财务收入与支出控制的编制分析
(一)资金管理的控制
在会计内部控制管理中，公路施工企业要提高财务收入与支出控制程度，要在合理编制的基础上高效管理、应用内部资金，对应收账款进行规范化控制，实时将财务支出控制在预算范围内，顺利增加财务收入。在此过程中，公路施工企业要注重资金管理方面控制制度完善，全方面有效动态管理内部资金，随时深入分析并把握各方面资金应用以及管理现状，明确资金流向，实时科学控制财务收入以及支出。在此基础上，公路施工企业要在资金合理化管控中明确影响资金流的关键性因素以及根本性原因，提出科学化的解决方案，科学处理的过程上深化资源管理关键性环节，避免经济活动开展中造成严重的经济损失。公路施工企业要构建规范化的资金调度制度，科学编制的过程中加大对重大资金支出的管控力度，确保资金调度具有较高的安全性，防止财务支出中发生风险。
(二)应收账款的控制
在财务收入与支出管控中，公路施工企业要优化应收账款控制制度，落实应收账款控制工作，以月为基点，合理编制应收账款项目的账龄、逾期应收款项的明细表、催收方案等。公路施工企业要以应收账款为基点，构建基于多个方面的考核制度，将应收账款周转效率、资金利润等指标有机融合，深化财务风险防控环节，避免出现“挂账、坏账”现象。
(三)财务支出的控制制度
在管控财务收支过程中，公路施工企业要构建可行的财务支出控制制度，结合日常财务支出具体化类型，分层次科学控制财务支出，防止其超出财务预算范围，影响财务收入的增加。在此过程中，公路施工企业要明确不同岗位人员在财务支出方面的具体化职责，层层细化的基础上将管控任务落到实处，科学管控公路工程项目招投标、施工质量等环节，避免公路工程项目建设中承包、验收等环节存在隐患问题。对于公路工程建设中支出的较大数额，公路施工企业必须做好事前财务预算规划，规范对应的执行流程等，以最新会计法要求为基础，深层次优化财务支出控制环节，将各方面支出实时控制在预算范围内。
三、公路管理财产清查制度
在运营管理过程中，公路施工企业要注重会计内部控制管理制度完善中财产清查制度优化，构建可行的清仓盘查制度体系，规范各阶段开展的财产清查工作。公路施工企业要以月、季度为单位，落实财产清查工作，随时把握财产物资实存情况。公路施工企业要围绕财产清查制度，仔细核定账实，如果和实际不吻合，要明确其出现的具体原因，包括岗位人员职责，对其进行针对性处理，确保账实相符，应用到实际中的会计信息数据以及资产更加真实。以此，顺利提高会计内部控制管理水平，加强内部会计管控的过程中借助有效财务管理实现高层次运营管理。
四、总结
总而言之，在运营发展过程中，公路施工企业要从会计内部控制的角度入手深化财务管理制度，高效开展各项财务管理工作，科学管理内部资金流的基础上内化资金结构，提高资金使用效率，为公路工程项目施工提供重要的资金保障。以此，充分展现会计内部控制管理制度具体化价值，提升现阶段公路施工企业核心竞争力，将相关行业以及社会经济发展推向崭新的阶段。
参考文献：
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[3]张霞，邱志蓉.论我国施工企业内控制度存在的不足及改进措施[J].金融经济，2013(18)：232-234.