工程项目跟踪审计
开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了八篇工程项目跟踪审计范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！
工程项目跟踪审计范文第1篇
一、事后审计,频现盲点
1.事后审计,缺少对工程图纸设计进行审计,造成设计不规范,给工程招标、施工、竣工审计带来困难,引起工程项目技资的损失浪费。
2.招投标不规范。如,一些单位通过邀标确定施工单位,工程项目没有标底造价,谁家报价低谁中标,工程质量难以保证;还有个别施工单位以低于成本价投标,中标后在施工过程中再想方设法办理各种签证来增加工程价款。
3.合同管理出现漏洞。有些合同条款与招投标规定不相符,如招标文件规定承包形式为固定价承包,而合同却是可调价合同,在此情况下,承受风险因素的主体从施工单位转移到建设单位了;某些施工单位为了中标,在投标时作了一系列承诺,合同中却没有相应的条款,或者相应条款的内容出现缩水;某些合同规定的工程预付款比例过高,当审计后造价低于已付工程款时,施工单位不再配合审计签字确认,使建设单位蒙受损失;有些合同条款表达模糊,使工程结算时建设单位与施工单位各执一词,造成工程难于结算。
二、全过程审计,紧抓重点
目前,一些建设项目审计“关口”实现了前移,由“秋后算账”式的竣工结算审计转变为“惩前路后”式的全过程审计,全过程审计有利于有效遏制建设项目的损失浪费,更好地发挥审计部门对工程建设项目的审计监督作用。但是,在全过程审计中有时会出现“胡子眉毛一把抓”,结果什么都没抓住;或者重点不突出,审计参与切入点含糊,全过程审计如同虚设。因而,在工程项目审计工作中,我们要正确处理好全面与重点的关系,把“全面审计,突出重点”的方针贯彻到审计工作的全过程。
(一)开工前审计的重点
开工前审计内容包括对建设项目开工前的有关批复、资金来源、初步设计、招标过程、合同、“四通一平”等前期准备工作进行审计或参与监控,重点审计以下内容:
1.审查施工组织结构是否合理,施工队伍和设备配置能否满足施工需要,项目指挥部的人员配备及素质能否达到要求。审查建设单位与工程相关的各项制度是否建立健全,是否建立了工程预算、合同、工资、成本、设备材料、安全质量、财务等一系列制度,各项制度是否完善、严密。
2.审查设计单位、监理单位、施工单位、物资供应企业等承接单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求,财务状况是否良好。
3.审查总概算内容的全面性、真实性,有无夹带计划外工程、扩大建设规模、提高建设标准,或者用计划外项目挤占计划内项目的情况;有无少列、漏列工程和费用项目,或者故意留缺口,将限额以上项目压为限额以下项目的问题。编制概算所依据的指标、定额、费率、材料(设备)的预算价格等是否现行适用,费用计算是否合规、准确。
4.对初步设计进行审查。初步设计是对建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程,是工程建设的灵魂,是确定与控制建设项目造价的基础,设计是否经济合理,对控制造价具有十分重要的意义。优化设计的方法和措施很多,如推行限额设计;引入竞争机制实行设计招标;引入设计监理加强设计审查;运用价值工程从功能和价值上优化设计方案。
5.加强招标及合同管理环节审计。
在招标、合同管理环节中,应重点关注以下几个方面内容:
第一,审查图纸资料的完整性。图纸不齐、资料不全的工程,特别是三边(边勘察、边设计、边施工)工程、三超(超计划、超面积、超标准)工程,不得招标。
第二,要加强施工单位资质审查,预防挂靠承包工程。有些个体无资质建筑商利用挂靠资质,获取工程施工资格。因项目被层层转包或分包,真正形成项目实体的价值愈来愈少,据对该类工程的初步统计,个别项目的实体投入不足总投入的60%,同时伴随着极大的质量隐患。
第三,要预防建设单位搞小标底大合同,采取虚假招标。建设单位有时想把工程发包给自己熟悉的施工企业,通常把同一项目肢解,采用大头小尾进行招标,即先将少量工程进行公开招标,若由意向单位中标,则再进行追加投资,签订阴阳合同,否则剩余工程另行招标发包,形成了建筑市场的不平等竞争,同时滋生了建筑市场新的腐败。
第四,要搞好施工合同审计,在建设工程全过程审计中,合同审计是重中之重。在合同审计时应注意:在合同签订前,审查合同的合法、合规、公平、完整性。重点要审查施工内容、工程总造价、施工期限和工程质量等是否与中标的标书一致,投标单位的承诺在合同中体现得是否充分,如质量保证、工期保证、违约责任等。防止定标时严格要求,订合同时迁就照顾的情况出现。如有些工程招标时规定:施工单位的中标价即可作为竣工决算价,如有其他变更、签证应按招标文件精神或合同中相关条款结算。然而,经招标后,在施工承包合同签定时,在合同中再约定按实际结算,招标只起到确定施工单位的作用,合同管理存在漏洞,造价控制乏力。
随着工程进度的开展,到工程完成时,有些施工内容和工程量为不可见,而监理证词不足用来反映当时的实际情况。为真实、准确的判断工程施工情况,开展中间过程跟踪审计就显得非常必要。中间过程跟踪审计重点应认真审核工程签证。
现场签证是工程在实施过程中对未尽事项或变更项目的说明和记录,是施工过程中的动态调整,从合理控制造价的角度出发,对涉及费用的签证应把握以下原则:一是签证要及时,尤其是一些隐蔽工程的签证,最好在隐蔽之前核定,避免事后扯皮;二是尽量做到有据可依。变更和签证要注明工程量与事由,并且尽量把签证图纸化;三是严格履行签字程序,签证应由建设单位、监理单位及施工单位三方签章;四是所有对于不符合合同要求的现场变更和现场签证,一律不得增加费用,不得进入结算。特别要注意那些只是对合同中工程情况作进一步说明的工程联系单。一些建设方监理人员对定额不熟悉,对施工过程中发生的一些本应包含在定额子目内容中的费用另行签证,甚至连金额都签好,施工队以“甲方已签证”的理由“据理力争”,给审计造成一定的麻烦。审计人员审核施工过程中的变更签证时,要与现场勘察相结合,深入现场,以书面手续为依据,对照图纸位置,对照建筑物进行测量核实,去伪存真,认真核准工程量。审计部门要对签证进行具体细致的分析,有效地控制工程造价。
对本阶段的审计要做好原始记录,必要时可写出阶段性审计报告,将各类资料整理归档,为完工结算审计做好准备。
(三)竣工结算期审计
工程竣工结算审计在实际审计项目中所占比例较大,在这个阶段中应做好工程量、设备及主材价、工程取费以及定额的审计。审计机关应组织审计人员、建设单位和施工单位有关人员进行现场勘测,核对工程量并审核工程造价;严格审查各种定额套用和取费,并要与有关合同条款详细比对,避免高套、错套定额。
在结算审计中容易出现施工单位有意加大工程决算价的问题。这是由现行工程项目审计政策环境造成的。首先,由社会审计或建设单位审核,工程结算被核减,送审单位(施工单位)不需承担任何责任,这就等于给施工单位有意编制不实工程决算网开一面。对施工单位而言,有意加大工程决算价,无论是否被审核出,只有利,没有害。其次,社会审计是以核减额提取审核费,使执业审计人员存在纵容施工单位编制不实工程决算的可能。因为施工单位的这种行为对社会审计机构也有利。以上两点,可以说是现行基建工程审核政策法规存在的漏洞。
工程项目跟踪审计范文第2篇
1 建筑工程项目跟踪审计的作用及其重要性
建筑工程项目跟踪审计是监管工程造价的重要方法，是表现对工程建设可行性研究和投资决策的重要工作。在目前建筑工程建设过程中，工程项目跟踪审计充分发挥了工程建设费用明确、控制和监督的作用。在目前建筑工程项目的决策建设过程中，项目跟踪审计是工程造价应用与控制的有效方法，是当前工程事后结算向全过程控制监转变的审计方法，工程项目跟踪设计在目前建筑工程投资建设整个过程中起到了投资效益管理、工程造价管理与监督的重点目标，是预防工程建设受贿、腐败的重要途径，是确保工程建设廉政的重要方法。经过跟踪审计建筑工程能够有效预防工程投资建设过程中的违法违纪行为，确保建筑工程施工市场的公开、公正与公平。
2 工程项目跟踪审计存在的问题
2.1 实际施工经验有待丰富
以前的审计人员注重的是审计之后的数据是否与文本记载信息相符合，并未深入到施工现场，对新技术、新材料完全不了解，也对整个施工工艺和程序不熟悉。比如，在建筑基础开挖临时性坑井后，侧墙常常出现滑移的现象，在制定和选择锚固方案时，由于不同的方案，成本之间差额较大，因此审计人员必须参与其中。然而审计人员在这一参与过程中并未充分发挥其咨询服务的职能。由于他们实践经验不丰富，无法准确预计施工所需的机械设备、成本、人员及施工方案。
2.2 过于压价影响质量和使用
如果投标书中对单价价格的材料并未明确规定，一般情形下需要组织建设、审计、监理和施工四方去市场进行价格谈判，有些材料使用量并不是很大，然而审计人员为了获得供应商提出的优惠价格，一味地加大购买量，并把优惠价格定为合同价位，然而正式签订合同时，货方按照实际需求盈利的情况拒绝签订合同，有时更是重新要求议价。这样下来双方的矛盾更加尖锐，耽误了工期。
2.3 定额使用有失灵活
配额物质耗损的处理是基于一个平均耗损量或耗损系数进行的。比如，地板面铺设的双层地毯耗损率为4%，那么如果需要铺设100?O需要104?O的双层地毯量。然而一个房间由于是不规则的曲边形楼面，铺设地毯时需要大量的拼接切割，测量后的地毯耗损量是铺设100?O的楼面需要115?O的双层地毯量。目前，市场经济迅速发展，审计人员在坚持低成本原则的前提下以定额为基础进行造价计算，然而，对于精装修装饰的特殊情况，需要采用不同的定额。不同地区造价管理部门针对新施工方法和新工艺的定额子目进行了修改与补充，需要建筑方同施工方拥有详细的信息，合理准确地表达出该定额子目里的材料平均消耗量、机械设备与人数。
3 工程项目跟踪审计存在问题的解决对策
3.1 提高审计人员的综合素质
社会主义市场经济迅速发展起来，各种建筑工程项目规模基于不同的需求，其规模、筹资融资方式、投资方等方面大不相同，建筑单位设计内容越来越多。所以，以前单独的财务收支审计已经难以满足目前的需求，因此，对审计人员的职业判断能力和实践经验要求越来越高，要求设计人员在项目跟踪设计过程中不断学习并灵活运用有关专业知识：审计、会计、法律、预算、施工、造价等方面。审计人员注重审计过程中的每一个细节，坚持实事求是的原则，干好本职工作。同时对于施工现场需要证实的材料需要审计人员深入到施工现场进行实践，不能随意听取他人的只言片语，人云亦云，如果发现管理中存在的问题或遇到疑惑之处需要及时上报有关部门，不得擅自干预施工进程。同时，审计人员必须高瞻远瞩，严格遵守法律法规，养成强烈的责任感和事业感，严格遵守职业道德规范，全面评价、检查与监督审计管理过程。
3.2 改进工作方法
审计人员在具有高度责任意识和敬业精神后，同时在遵守职业规范的前提下，需要改善工作的方法方式。需要全面了解施工现场新技术、新工艺就要实地观察、测量、取证和同施工方的工程师一样熟练掌握这些知识，跟班旁站，同时在定额套用时结合实际情况进行科学调整与协商。项目跟踪审计现场团队中，尽量由有注册咨询师或注册监理工程师资格人员担当主审，这样，审计工作开展起来不仅能够灵活多变，而且有礼有节有利，逐渐形成建筑工程监理、业主、跟踪设计全方位、多层次管理控制新模式。
3.3 跟踪审计工作的定位
项目跟踪审计人员在工程建设过程中必须正确定位，确保审计的独立性，协调好服务与监督之间的关系。在进行项目跟踪审计过程中需要预防两种情况的出现：其一大包大揽，越俎代庖。监督与服务是审计的职能，尤其是在事前审计过程中必须科学合理地处理好同建筑项目管理、财务管理等有关部门的配合协调关系，确定各自的权限与职责。其二，把跟踪审计工作视为传统的事后审计，把工程造价审计同建筑工程建设的其他工作隔离起来，一味地注重工程造价，并未对整个过程各个阶段的运行是否正常进行动态监督，也无法对工程建设提供有效、合理的审计意见，长期累积而成风险隐患。所以，项目跟踪审计工作必须准确定位。
3.4 设置审计查证作业关键控制点
工程项目跟踪审计范文第3篇
关键词：造价控制；跟踪审计；应用
中图分类号：TU723文献标识码： A
引言
为了优化工程项目的投资控制系统，我们首先要优化其工程造价环节，才可给予优化项目造价系统的保障，同时提升运营时的综合效益，稳定的开展实际工作，尽可能的实现审计市场经济发展所需的目标。
一、建设工程跟踪审计的作用
工程项目的整体审计工作开展是根据我家有关的法规、法律，并结合当代先进的审计手段和技术方法，对工程建设中的每个环节都要注意从开始时的投资立项、招标和投标过程，工程前期的勘察设计，中后期的施工建设、工程完结再到最后验收、评价、运营等，都要考量其合理性、合法性、可信性和成效，而且整个审查和监督过程要系统、连续，这种措施对于规范的管理、绩效的增加和腐败的预防作用极其明显。
二、 建设项目工程造价全过程跟踪审计的内容
1、事先跟踪审计调查
事先跟踪审计审查的的内容主要包含以下几个方面，第一是对相关审批文件及手续的审查工作，审查其手续是否齐全；第二是确保相关的设计文件、工程图纸等已经到位或者就绪；三是招标工作的流程是否合法；四是将合同内容和合同管理与招标文件对比，检查其是否一致。
2、事中跟踪审计监督
审计监督包含的项目有: ①施工项目管理审计：工程开始前的工程审计、项目的安全和质量审计、工程期限审计、项目的签证和索赔审计、购买材料和机械设备、有关物品的定价和领用的审计、项目款的审计、监察管理项目的审计、项目财务的管理审计，同时要监督有关单位对于合同的施工情况，例如违规转包或分包项目情况的出现，及时对项目变更、添补、停止合同等做好审计工作。②依据规定施行审查概算工作。③对于项目现场签证和设计改变的客观性、真实性、合法性的审计工作。④严格控制工程所用设备和材料的价格。
3、事后跟踪审计核查
事后跟踪审计核查内容主要指：有关项目在竣工后的验收和结算或决算的审计，即对竣工验收、竣工结算和竣工决算三项的审计。
具体包含以下几方面的内容：①项目竣工后的验收和结（决）算工作的审计，即工程竣工验收、结算、决算的审计。②有关材料和设备价格的审计。③检查工程隐蔽记录及工程改变的真实性。④审计后评价单位是否合法、流程是否合乎规定、采用的方法是否科学、内容是否完整和可信。
三、工程造价全过程跟踪审计运行中存在的主要问题
1、建设工程项目结算现普遍采用委托形式，即便现在委托审计工程项目的全过程的范围在不断增大，但是其实施过程中出现的问题也有很多，例如工作规章制度不健全，在对造价咨询机构的资历审查方面不严格，工程项目检查监督的关键环节控制不到位，甚至咨询机构与建设单位、监理各方的沟通协调不顺畅等问题。
2、审计人员责任不清楚。审计跟踪项目工程整个过程的目的是为了便于对于项目中的缺点不足，进行监督、咨询、建议，不断完善工程的管理机制。这样审计员人员的作用十分重要，作为工程的第三方参与者，参与整个工程的过程，监督和管理项目中的重点环节，但是不能干涉其它单位的日常工作，如施工单位、监管单位等。工程审计者是整个项目的监管者，但不要直接干预项目建设，要及时同上级部门沟通。
3、工程造价审计与常规的财务审计有很大的不同，其中参与工程造价审计人员的素质要求很高，他们都已对项目技术和经济完全掌控的注册会计师和造价员；而进行财务审计的则是注册会计师和审计师。在对项目进行审计工作时，需要两者相互协作，对于项目进行全面的审计工作，才不会在审计工作中出现错误或遗漏。
4、全过程跟踪审计是一种比较新的审计模式，还缺乏健全的法律规范及行业规定约束。法律法规的不健全，促使审计人员的工作难度加大，眼下虽然有相关的审计法规，但是规定并不完善。因此形成了一种现象即中介人员对于跟踪审计工作的责任心不强和认识不足，即便中介机构出现问题，也缺乏必要的法律条款或规定对其责任界定，从而使中介机构缺乏责任感，忽视跟踪和审计服务的质量，不能发挥其应该具有的作用。
四、加强在建筑工程全过程造价跟踪审计的措施
1、协调和沟通审计单位与项目建设各个部门间的联系。工程项目全程跟踪审计工作是要国家与建设单位各自的审计单位的配合，同时建设机构要聘请审计、监管财务及工程的专业单位和人员监督整个过程。国家的审计机构与这些被聘请机构要彼此协作，同时要求国家审计机构监督这些专业的监督单位，监督审计过程中的每个环节，对这些监督机构的工作做出合理的评价后，将他们的工作结果有效的利用起来。
2、提高跟踪审计人员综合素质。建筑项目的整个过程的跟踪审计所涉及的内容广泛，在此过程中要仔细核对招标文件，如对于文件中对于综合单价、项目措施费用、检测费用等。综合单价细化，如人员、材料、机械、利润和管理，也包括资项目的套用和材料使用情况的合理性。这就需要审计人员有很高的能力水平，有扎实的专业知识，具备造价审核以及编制工作的能力，并及时掌握国家出台的相关招投标与造价政策。针对此情形，就必须对审计人员进行定期培训，配备足够的专业人员。此外，先进的信息化手段也是提升审计水平的重要措施。
3、严格把控关键点，全过程造价控制的重点包括工程量清单审计、招投标价格审计、合同审核、工程量变更签证、工程进度款审签、隐蔽工程签证、材料价格签证、索赔审计、结算审计等。
4、跟踪审计是工程建设审计系统的进一步延伸所得。为了便于跟踪审计工作的开展，必须建立起严谨的工作制度、清晰的审计流程和、相应的工作方法，强调各部门有关审计工作的财会制度，为工作的顺利进行提供理论依据，并且各个部门要各司其职、分工明确，不能有违规现象，擅自越权。跟从审计工作需要各单位间相互协作才能顺利开展，逐步将跟踪审计工作带入规范、有序和制度化的正确轨道上。
5、重点项目重点审核。隐蔽工程签证是工程审计中极易出现问题的环节，而且也是重点审核的环节，在对工程进行审核的过程中，必须要把握重点项目，审核已经完成的工程项目是否符合工程的设计图，以及隐蔽工程的记录有没有确实或者不明确的地方。
结束语
采用跟踪审计的办法对工程全过程造价进行控制，不仅加大了企业对投资效益评价的关注，而且促使跟踪审计工作在实践中得到不断的完善，既可以提升建设和管理水准，又可以规范施工，为最终建设目标的实现做好铺垫。
参考文献
[1]万里.全过程控制的建筑工程造价跟踪审计研究[J].山西建筑，2011，23：230-232.
[2]王婷婷.浅谈建设项目全过程跟踪审计[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2012，06：87-88.
[3]付青坡.全过程跟踪审计造价控制探讨[J].科技创新与应用，2012，24：218.
[4]李玲．关于工程项目全过程工程造价的控制及管理[J]．山西建筑，2011(01):153．
工程项目跟踪审计范文第4篇
关键词：工程监督；工程审计
1 事后审计盲点多
（1）事后的审计，由于缺少对工程图纸设计进行审计，造成设计不规范，给工程招标、施工、竣工审计带来困难，引起工程项目技资的损失浪费。
（2）招投标不规范。比如，一些单位通过邀标确定施工单位，工程项目没有标底造价，谁家报价低谁中标，工程质量难以保证；还有个别施工单位以低于成本价投标，中标后在施工过程中再想方设法办理各种签证来增加工程价款。
（3）合同管理出现漏洞。有些合同条款与招投标规定不相符，如招标文件规定承包形式为固定价承包，而合同却是可调价合同，在此情况下，承受风险因素的主体从施工单位转移到建设单位了；某些施工单位为了中标，在投标时作了一系列承诺，合同中却没有相应的条款，或者相应条款的内容出现缩水；某些合同规定的工程预付款比例过高，当审计后造价低于已付工程款时，施工单位不再配合审计签字确认，使建设单位蒙受损失；有些合同条款表达模糊，使工程结算时建设单位与施工单位各执一词，造成工程难于结算。
2 建设工程项目全过程审计要紧抓要点
目前，一些建设项目审计“关口”实现了前移，由“秋后算账”式的竣工结算审计转变为“惩前路后”式的全过程审计，全过程审计有利于有效遏制建设项目的损失浪费，更好地发挥审计部门对工程建设项目的审计监督作用。但是，在全过程审计中有时会出现“胡子眉毛一把抓”，结果什么都没抓住；或者重点不突出，审计参与切入点含糊，全过程审计如同虚设。因而，在工程项目审计工作中，我们要正确处理好全面与重点的关系，把“全面审计，突出重点”的方针贯彻到审计工作的全过程。
2.1 开工前审计的重点
开工前审计内容包括对建设项目开工前的有关批复、资金来源、初步设计、招标过程、合同、“四通一平”等前期准备工作进行审计或参与监控，重点审计以下内容：
（1）审查施工组织结构是否合理，施工队伍和设备配置能否满足施工需要，项目指挥部的人员配备及素质能否达到要求。审查建设单位与工程相关的各项制度是否建立健全，是否建立了工程预算、合同、工资、成本、设备材料、安全质量、财务等一系列制度，各项制度是否完善、严密。
（2）审查设计单位、监理单位、施工单位、物资供应企业等承接单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好。
（3）审查总概算内容的全面性、真实性，有无夹带计划外工程、扩大建设规模、提高建设标准，或者用计划外项目挤占计划内项目的情况；有无少列、漏列工程和费用项目，或者故意留缺口，将限额以上项目压为限额以下项目的问题。编制概算所依据的指标、定额、费率、材料（设备）的预算价格等是否现行适用，费用计算是否合规、准确。
（4）对初步设计进行审查。初步设计是对建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程，是工程建设的灵魂，是确定与控制建设项目造价的基础，设计是否经济合理，对控制造价具有十分重要的意义。优化设计的方法和措施很多，如推行限额设计；引入竞争机制实行设计招标；引入设计监理加强设计审查；运用价值工程从功能和价值上优化设计方案。
（5）加强招标及合同管理环节审计。
在招标、合同管理环节中，应重点关注以下几个方面内容：
第一，审查图纸资料的完整性。图纸不齐、资料不全的工程，特别是三边（边勘察、边设计、边施工）工程、三超（超计划、超面积、超标准）工程，不得招标。第二，要加强施工单位资质审查，预防挂靠承包工程。有些个体无资质建筑商利用挂靠资质，获取工程施工资格。因项目被层层转包或分包，真正形成项目实体的价值愈来愈少，据对该类工程的初步统计，个别项目的实体投入不足总投入的60%，同时伴随着极大的质量隐患。第三，要预防建设单位搞小标底大合同，采取虚假招标。建设单位有时想把工程发包给自己熟悉的施工企业，通常把同一项目肢解，采用大头小尾进行招标，即先将少量工程进行公开招标，若由意向单位中标，则再进行追加投资，签订阴阳合同，否则剩余工程另行招标发包，形成了建筑市场的不平等竞争，同时滋生了建筑市场新的腐败。第四，要搞好施工合同审计，在建设工程全过程审计中，合同审计是重中之重。在合同审计时应注意：在合同签订前，审查合同的合法、合规、公平、完整性。重点要审查施工内容、工程总造价、施工期限和工程质量等是否与中标的标书一致，投标单位的承诺在合同中体现得是否充分，如质量保证、工期保证、违约责任等。防止定标时严格要求，订合同时迁就照顾的情况出现。如有些工程招标时规定：施工单位的中标价即可作为竣工决算价，如有其他变更、签证应按招标文件精神或合同中相关条款结算。然而，经招标后，在施工承包合同签定时，在合同中再约定按实际结算，招标只起到确定施工单位的作用，合同管理存在漏洞，造价控制乏力。
2.2 项目建设过程的跟踪审计
随着工程进度的开展，到工程完成时，有些施工内容和工程量为不可见，而监理证词不足用来反映当时的实际情况。为真实、准确的判断工程施工情况，开展中间过程跟踪审计就显得非常必要。中间过程跟踪审计重点应认真审核工程签证。
现场签证是工程在实施过程中对未尽事项或变更项目的说明和记录，是施工过程中的动态调整，从合理控制造价的角度出发，对涉及费用的签证应把握以下原则：一是签证要及时，尤其是一些隐蔽工程的签证，最好在隐蔽之前核定，避免事后扯皮；二是尽量做到有据可依。变更和签证要注明工程量与事由，并且尽量把签证图纸化；三是严格履行签字程序，签证应由建设单位、监理单位及施工单位三方签章；四是所有对于不符合合同要求的现场变更和现场签证，一律不得增加费用，不得进入结算。特别要注意那些只是对合同中工程情况作进一步说明的工程联系单。一些建设方监理人员对定额不熟悉，对施工过程中发生的一些本应包含在定额子目内容中的费用另行签证，甚至连金额都签好，施工队以“甲方已签证”的理由“据理力争”，给审计造成一定的麻烦。审计人员审核施工过程中的变更签证时，要与现场勘察相结合，深入现场，以书面手续为依据，对照图纸位置，对照建筑物进行测量核实，去伪存真，认真核准工程量。审计部门要对签证进行具体细致的分析，有效地控制工程造价。对本阶段的审计要做好原始记录，必要时可写出阶段性审计报告，将各类资料整理归档，为完工结算审计做好准备。
2.2 竣工结算期审计
工程竣工结算审计在实际审计项目中所占比例较大，在这个阶段中应做好工程量、设备及主材价、工程取费以及定额的审计。审计机关应组织审计人员、建设单位和施工单位有关人员进行现场勘测，核对工程量并审核工程造价；严格审查各种定额套用和取费，并要与有关合同条款详细比对，避免高套、错套定额。
在结算审计中容易出现施工单位有意加大工程决算价的问题。这是由现行工程项目审计政策环境造成的。首先，由社会审计或建设单位审核，工程结算被核减，送审单位（施工单位）不需承担任何责任，这就等于给施工单位有意编制不实工程决算网开一面。对施工单位而言，有意加大工程决算价，无论是否被审核出，只有利，没有害。其次，社会审计是以核减额提取审核费，使执业审计人员存在纵容施工单位编制不实工程决算的可能。因为施工单位的这种行为对社会审计机构也有利。以上两点，可以说是现行基建工程审核政策法规存在的漏洞。
工程项目跟踪审计范文第5篇
（一）高校建设项目跟踪审计信息化建设的总体要求
高校建设项目跟踪审计信息化建设的总体要求是建立一个跟踪审计信息化系统。此信息化系统应该纵向覆盖建设工程的全生命周期，从建设项目的决策、设计直到竣工决算；横向应包括建设项目的各个参与方。通过建立高校建设项目跟踪审计信息化系统，将数据收集、数据分析处理、审计信息管理、审计项目营理等功能集为一体，审计人员可以进入系统及时收取被审计单位提交的审计数据等资料，然后进行相关操作。
（二）高校建设项目跟踪审计信息化系统具体应用平台设计
高校应将建设项目跟踪审讯信息化系统设计为两级应用平台：一级平台是综合信息管理平台，主要是提供信息录入、交换和查询；二级平台为操作平台，主要是辅助审计人员各阶段本职工作的完成。
1.综合信息管理平台
跟踪审计涉及学校规划处、招标办、财务处、施工单位、监理单位、设计单位、供应商、审计处等多个相关主体，各个主体间都有直接或间接信息交流。综合信息管理平台是跟踪审计顺利进行的基础，综合信息管理平台的建立可以实现审计处与校内其他相关部门的业务对接，审计人员在审计时可以随时调动所需资料进行审计，实现审计工作的自动化、信息化。如规划处将相关审计原始信息以固定的格式录入综合信息系统，通过网络系统将审计原始资料报送给审计处，同时报送相关纸质资料；中介机构与审计处之间信息得到互传，便于审计处随时对中介机构进行监督和管理，同时也可以达到资源多方共享，信息共通。综合信息平台按序号、项目编号、项目名称、项目类型、建设单位、施工单位、结算报送值、审定值、审；咸值、审计类别、审计人员等列项编制。由专人负责整理登记每个项目送审的所有信息，由项目审计人员填写相关的审计报告信息。不同人员的操作权限和使用权限是不一样的，为了保障信息质量及安全，系统均需要进行严格的权限设置，实现项目所有参与者在自己的权限范围内进行操作，所有信息通过用户名和密码可以共享，可随时审阅学校建设项目的各项审计情况。
2.跟踪审计操作平台
（1）招标审计
建设单位职能部门在招标前，将相关资料分别以电子版和纸质形式送达审计处。在招标审计中，通过建立的综合信息管理系统审核相关招标文件、手续及其他资料是否满足招标的要求。招标文件中的工程量清单和招标控制价的审核是招标审计的重点。通过综合信息管理平台信息的传递，审计时只需调取上报的三维算量模型图进行复核，检查三维算量模型与图纸等设计资料是否相符，确定了三维模型，软件即可自动核实清单工程量，高效审核工程量清单及招标控制价，为确定最终的价款，掌握第一手资料。招投标是基本建设项目审计中的一项主要工作，涉及项目的立项、招标、投标的全过程。招标项目的类型包括工程设计、勘察项目、采购项目、施工项目、安装、咨询等。系统主要包含招标投标业务的计划管理、招投标各环节的审批管理、专家库管理、从业单位资信管理及综合分析统计功能。
（2）合同审计
规划处将草拟的工程项目施工合同及其他相关合同、招标文件、中标通知书、中标单位的投标文件、中标合同修订、合同补充等相关合同信息通过网络系统上传给审计处，审计处可通过信息系统审核合同的完整性及合同条款是否与招标文件、中标单位的投标书中载明的内容相一致，是否有与法律法规相抵触的地方，合同中关于工程造价方面的条款，明确工程造价结算方式。审计处通过信息网络系统将审计结果直接传给规划处，快速敏捷。
（3）工程施工审计
工程施工审计是目前高校跟踪审计中最重要的阶段，而且是跟踪审计人员投入精力最多的阶段，所以加强施工阶段的审计信息化操作尤其重要。目前多数高校在不断扩建新校区，而高校内从事基建审计的人员有限。即使学校把建设项目委托给社会机构进行审计，作为高校内部审计也需要对中介机构的审计工作进行监督、对审计结果进行复核。工程量审核是跟踪审计最重要的工作，约占审计工作量的80%以上，直接影响跟踪审计的质量与速度。目前工程量计算最常用的软件是三维算量软件，是计算机以手工算量的思维代替繁琐复杂手工算量的工作过程，能实现快速三维图形建模，直观、计算精度高、速度快，实现了工程量计算的自动化、智能化，自动汇总工程量。工程量审核一般按如下顺序进行:甲乙双方各自建立自己的三维模型后先核对分部分项的总量，如总量有差别则核对每层的工程量，找到是哪些楼层的工程量导致的差别，然后针对有差别楼层的具体构件进行单构件核对，最终确定对错并确定正确的工程量。与手工算量相反，是一个逐步细化的过程。任何数据都可以查阅出明细，并能直接查到模型的具体三维构件，一目了然。信息化跟踪审计使审计效率和质量大大提高，工程验收的同时相应的工程量审计完成。在建设工程实施中，设计过程经常贯穿整个施工过程，不断优化完善方案，而每次设计变更就意味着部分构件的尺寸、配筋等都可能发生改变，工程量也随之发生变化，同时，工程变更、设备材料价格调整等都会影响工程数据的审核。运用计算机系统如三维算量软件，可以根据优化方案调整三维模型，不管多么复杂的更改，都可以马上更新计算，快速确定审定结果，省时省力。
（4）竣工结算审计
工程竣工结算是工程施工的最后一道工序，是建设工程验收转入正式投产使用的标志。竣工验收审计目的是保证工程结算的真实性、完整性和准确性，防止弄虚作假、虚列高估资产、套取资金等行为的发生，进而合理维护高校利益。利用信息网络系统可以完整地整理和归档建设工程投资资料，包括设备、材料等的耗用量和单价。与套价软件配合使用，选取定额计价模式或清单计价模式，自动套用定额，自动形成分部分项工程结算清单，操作更加简便。三维算量软件可以在完成算量后自动生成各种经济指标，轻松给出局部的各项经济指标，甚至是单个构件的指标。在工程竣工后信息系统可以自动分析对比工程造价指标，评价工程项目投资控制是否有效。
二、加快高校建设工程跟踪审计信息化的相关建议
（一）提高审计信息化意识
信息化对审计人员传统的审计方式和工作方法带来了挑战，但是也为建设工程跟踪审计工作带来了发展契机。将信息化更好地应用于建设工程跟踪审计中，对提高高校的投资效益，促进高校发展具有重要的意义。因此，要提高审计信息化意识，切实转变审计观念，创新审计模式和审计方法，争取各方的有力支持，以积极的态度迎接信息化的挑战，充分发挥建设工程审计职能，促进学校改革和建设的健康发展。
（二）引进并注重培养复合型人才
跟踪审计信息化需要以计算机和网络为依托，结合实际建立跟踪审计信息系统，这就对审计人员的素质提出了更高的要求。从事建设工程审计的人员，不仅要具备工程造价、法律、管理、审计等相关知识，还应该掌握-定的计算机技术、网络技术、数据库技术、信息处理技术等。
（三）不断创新审计方式和方法
及时创新审计方式，建设信息系统管理和监督平台，通过互联网进行远程跟踪审计，采用远程联网实时跟踪监督与阶段性进驻现场审计相结合的方式，改变跟踪审计主要依靠就地审计的传统作业模式，并不断查找信息系统现有的问题和需完善优化之处，促进信息系统更好地服务建设项目的顺利实施和建设资金的规范管理。同时不断探索并应用新方法，将信息技术应用在跟踪审计业务各领域。
工程项目跟踪审计范文第6篇
Abstract： In recent years， the state has gradually increased investment in fixed assets. In order to make better use of state funds and improve the rate of return on investment， the follow-up audit is introduced in the traditional audit mode， whose audit nodes are throughout the entire construction process， reflecting the dynamism.
关键词： 固定资产投资；造价全过程跟踪审计；动态性
Key words： investment in fixed assets；follow-up audit of cost；dynamism
中图分类号：TU723.3 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）33-0032-03
0 引言
建筑工程项目造价全过程跟踪审计是一种对概预算执行情况和竣工决算是否符合概预算的一种事后审计模式延伸为贯穿于建筑工程项目全生命周期的审计方法，通过对建筑工程项目投资决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段直至竣工投产的全过程实施跟踪审计，全面控制建筑工程项目建设实施的每个阶段、每个环节、甚至每个事件的事前、事中和事后，以期达到对建筑工程项目造价进行更好的控制的目的。
根据中国统计年鉴网提供的数据显示，近十年内，国家在固定资产上的投资力度呈现稳步增长状态，为了更好的利用国家资金，提高投资收益率，杜绝腐败，在对建筑工程项目造价审计的过程中逐渐引入了建筑工程项目全过程跟踪审计模式，该模式的特点在于审计人员对建筑工程项目进行全过程的动态性的审计，审计人员深入施工现场，对整个建筑项目有全局性的把控，对于审计工作的开展有着极大的促进作用，同时保证了审计成果的可靠性。但是目前少有学者对动态性做出深入的研究，因此在实际审计过程中的应用也是少之又少，这就影响了建筑工程项目造价全过程跟踪审计模式的发展，同时削弱了建筑工程项目造价全过程跟踪审计的优势。为了更好的促进该模式在实际审计过程中的应用，本文将对建筑工程项目的审计阶段进行细化，将该模式的动态性深入到每个细化出的阶段、过程、甚至事件当中，突出该模式的动态性的优势，促进建筑工程项目造价全过程跟踪审计的发展，提过国家资金的投资收益率。
1 现行全过程跟踪审计模式的动态性应用及不足
随着国家对固定资产的投资力度加大，如何更好的充分利用国家资金成为了国家最为关心的问题，因此建筑工程项目造价全过程跟踪审计更多的被提上台面，随着其应用的深入广泛，更多的专家提出了动态性的概念，但是，在具体实施过程中，还只是简单的将建设项目的全生命周期划分为前期阶段、项目实施阶段和竣工交付的全过程实施跟踪审计，并且由于人员、资金等原因，目前的全过程跟踪审计只是在每个阶段末，或者是可控的某个重要节点对该阶段进行审计，并未对每个阶段进行细分。
动态性是指对被审计项目的每个阶段都进行事前、事中、事后审计，并利用上一个阶段或者类似项目的审计结果对项目进行合理的预警式的事前审计，以及对比式的事后审计。但是，在当前的全过程跟踪审计模式下，基本上把整个建筑工程项目划分为前期阶段、项目实施阶段和竣工交付阶段。然后再针对每个阶段的关键环节和关键点进行重点审计（见表1），并且由于审计人员不足等各方面的原因，这些工作基本都是在各个阶段结束之后进行的。在这种划分模式下，我们将决策阶段、设计阶段、招投标阶段以及施工准备阶段全部划分在前期阶段里面，这种做法可以省去许多的工作，但是未免太过笼统，不能做到及时有效的控制和监督。
决策阶段是整个过程当中唯一涉及到整个项目投资金额的分配以及投资收益率的阶段，如果这个阶段出现问题，将对整个项目产生全局性的影响。招投标阶段是控制合同价的关键阶段，整个招投标过程是否遵循市场规律，是否寻求到最适合的投标方，是否能够将国家资金的效率发挥到最大化，这些在招投标阶段都是可控的，但是，如果只是简单的将其归拢到前期阶段，并在阶段末对其进行审计将会对这些内容失去有效地控制。特别是对于在整个过程中变数最大的施工阶段，该阶段是需要投入的资金、人力、物力最多的阶段，而且是遇到突发事件最多、可控性较差的阶段；虽然现在引入了动态化的概念，但是并没有对整个施工过程进行细分，而是仍旧将施工阶段作为一整个过程，在工程竣工之后对其进行审计，由于进行审计的人员对建筑工程项目的建设过程不了解，就会导致审计人员的审计工作难以开展，另外由于工程建设已经结束，很多需要进行审计的东西无法找到现实依据（隐蔽工程），就使得审计结果不够理想，不能很好的分析资金的流向和使用状况，对造价控制和质量监督的作用不大，动态性的体现也不够全面。因此将整个施工阶段划分成若干个小的施工过程，甚至是细化到一个工序，然后针对每个晓得过程或者工序进行重要节点审计，对施工阶段的可控性、监督性以及调整力度将会大大提高。
因此，将这些阶段笼统的划归到前期阶段有失妥当。而且在整个前期阶段并没有体现出动态性，只有在整个建设过程中才能够看到动态性的体现。
2 对现行建筑工程项目全过程跟踪审计的动态性深化
建筑工程项目全过程跟踪审计的宗旨是将项目的建设过程划分为若干个阶段，在各阶段均安排审计人员对建设项目审计事项进行审计，及时对工程项目的各个阶段、各个环节及事件进行控制，帮助被审计的单位完善现阶段存在的问题，并对建筑工程项目进行改进，促使建筑工程项目能够保质保量及安全有效的进行，达到实现项目最高建设效益的目的[1]。
2.1 审计阶段的细化及依据
为了将建筑工程项目造价全过程跟踪审计的动态性更好的加以利用，使其充分发挥其在审计过程中的作用，将现在划分的审计阶段进行细化，见表2所示。
在每个阶段之前利用类似项目的该阶段的审计结果对该过程进行指导性的事前审计，在有必要进行事中调控的阶段，利用事前审计的结论对项目的该阶段的进度以及资金使用情况进行合理的管控，在该阶段结束后进行对比性审计和决策合理性审计，此为事后审计。并将事前、事中、事后的动态性审计方式应用到整个建筑工程项目划分为的每个小的阶段、过程甚至事件中，利用建筑工程项目全过程跟踪审计的动态性，合理的控制国家资金的使用，提高投资收益率。
上文中提到，在前期准备阶段中笼统的包含了对建筑工程项目造价以及投资收益率有较大影响的若干个阶段，为了更好的把控国家资源，合理控制造价，将前期准备阶段划分为决策阶段、设计阶段、招投标阶段以及施工准备阶段。
决策阶段包括了编制项目建议书以及可行性研究报告，那么在该阶段就涉及到对立项文件以及可研报告中经济分析的审计，这一个决定了该项目立项是否合理，投资是否明智；另一个决定了项目的投资价值。在项目建议书和可研报告生成之前利用类似项目的决策阶段的审计结果对该过程进行指导性审计，在决策阶段结束后进行对比性审计和决策合理性审计，此为事后审计。将事前、事中、事后的审计应用到决策阶段，对该阶段进行动态性的跟踪审计，以便更好地控制资金的使用方向。
设计阶段包括初步设计、技术设计和施工图设计，对这些设计文件的合理性、合规性以及合法性进行审计，可以避免后期因为设计问题而导致的工期延长以及费用的增加。
招投标阶段涉及到招投标结果、招投标流程以及大量的招投标文件，相关建设单位的确定是否按照法定程序进行，中标结果是否遵循市场规律，由于存在不平衡报价现象，因此，相关的合同文件中涉及到报价以及金额的是否合乎市场行情等都是该阶段审计工作的重点。对该阶段进行严格的审计是对项目顺利进行并且保证资金流出正常的保证。
施工准备阶段是在审计过程中最容易被忽略的阶段，但是该阶段涉及到材料采购和进场，如果是后期才用到的材料在项目一开始就进场，一方面存在堆放场地的问题，另一方面材料过早的采购进场会导致资金的占用和材料的损耗，比如，钢筋生锈会造成额外的费用。
施工阶段是整个过程中最重要的阶段，也是整个个过程中动态性的体现和应用最为明显的和有效的阶段。根据项目的大小，将建筑工程项目按照“期”、标段、栋号以及楼层进行划分，比如，总层数为30层的一栋楼房，我们可以将其划分为3个阶段，在第1-10层施工完毕之后对其造价以及工期进行审计（隐蔽工程要即时审计），所得审计结果可以作为11-20层事前审计的依据，可以及时的调整资金和进度计划，以此类推。另外“一”栋的审计结果可以作为“二”栋的审计依据，一标段的审计结果可以作为二标段的审计依据，这样在每个小阶段的工程开始之前就可以对该阶段涉及到的审计内容进行预警式审计，根据之前阶段审计结果提前给出适当的可行的调整性及规范性措施。同时，在每个楼层段、栋号、标段以及“期”之间要进行事前、事中时候的动态化审计。最后总结每个小阶段的审计报告，减少项目实施阶段事后审计（竣工决算审计）的工作量，节约时间和资源。
竣工交付阶段主要是对建设单位预留建设项目未完工程投资的真实性和合法性，进行审计，涉及到的资金数额相对较小，但是为了能够更好的利用利用国家资金，提高投资收益率，我们要对该阶段的资金使用的合理性进行审计，在该阶段所体现出的动态性为，我们可以对比类似工程项目的该阶段的资金的使用情况对该阶段的工作进行事前的必要性的审计，以及事后的合理性的审计。
投产使用阶段，将该阶段纳入全过程跟踪审计的动态性中是借鉴了国外的全过程审计的定义，在西方国家，全过程包含了投产使用阶段，这一阶段的动态性作用不体现在本项目上，而是体现在预期投资的类似项目上，如果根据我们的审计报告的显示，在后期的投产使用过程中，该项目并不能创造出预期的利润或者不能提供预期的效用，那么，根据审计报告给出的结果和建议，可以对预期投资做出适当的调整，更加合理的分配、使用国家资金。
将事前、事中、事后的动态性全过程跟踪审计方法应用到上述的每个阶段当中，将动态性应用到每一个需要审计的环节，合理有效的控制造价，节约资金，提高投资收益率。
2.2 深化跟踪审计动态性的优点
2011年，罗家伦提到建设项目是一项周期长、内容复杂的工作，事前、事中和事后都会形成审计资料，若沿用事后审计模式，对于施工过程中产生的审计资料会缺乏有效的审计监督，可能导致公开透明演变成黑箱操作，导致工程项目领域中腐败行为的发生[2]。
近年来，国家审计署的年度审计工作发展规划中也多次要求“固定资产投资审计要以效益审计为主，促进提高建设资金的管理水平和投资效益”[3]。由此可见，实行建筑工程项目造价全过程跟踪审计意义重大。建筑工程项目审计是对建筑工程项目投资进行监督和管理过程中的一项重要内容，能够对投资到项目上的资金进行控制，并且是杜绝腐败的重要手段。在建筑工程项目造价全过程跟踪审计中，对项目实行事前（项目意向已经提出，但是没有结论之前）、事中（项目实施过程中）与事后审计（常规审计）相结合的审计模式。开展对建筑工程项目的全过程跟踪审计，能够充分的体现出全过程跟踪审计对资金控制和杜绝腐败的作用。在此基础上，深化建筑工程项目造价全过程跟踪审计的动态性，可以对我国固定资产投资的发展产生一定的促进作用。
3 结语
综上所述，本文从对现行全过程跟踪审计的动态性的不足引入，提出细分审计阶段，并对建筑工程项目造价全过程跟踪审计的事前、事中以及事后动态性特特点进行了深化。在实际的应用中，审计人员已经将事后审计很好的运用到整个过程中，审计人员应结合之前的审计经验，严格的做好事前和事中审计报告，并做好传递工作。保证事前、事中审计结果的全面、标准以及真实性，更加有效地发挥全过程跟踪审计工作的动态性效用。
参考文献：
[1]耿道乾.西气东输二线工程跟踪审计研究[D].兰州大学，2010.
工程项目跟踪审计范文第7篇
关键词：跟踪审计；关注重点；审计质量
Abstract: in this paper the author track audit work of the related problem, with his work experience, put forward the well track audit work attention and specific methods.
Keywords: track audit; Attention; Audit quality
中图分类号：F239文献标识码：A文章编号：
前言
在当前审计工作中，以往单纯的工程竣工结算审计存在着诸多的不足，如时间介入滞后，了解信息不全，难以及时发现问题，审计决定、意见和建议难以得到彻底的执行，审计风险较大等等，尽管工程竣工结算审计形式上核减了部分费用，降低了工程造价，但实际作用仅仅是核定最终的工程价款，可以说是亡羊补牢。相对而言，对建设项目实施阶段进行全过程跟踪审计则可克服上述一些缺陷。工程项目全过程跟踪审计，是指在工程实施阶段，审计部门根据现行的法律、法规和有关规定等，运用科学的管理方法和切合实际的审计依据，对工程投资实施动态的、主动的控制。但是，跟踪审计毕竟是一项新的尝试，如何开展工作，也没有明确的准则规定，在审计过程中必然会碰到各种困难和问题，因此，有必要加强对跟踪审计的探讨，行成相对统一的制度和规范，以提高审计质量和效率，不断完善跟踪审计工作。
1、关注索赔的源头，重点分析造价过程中的缺陷。
建设项目施工实施过程中许多增加的造价和发生的大额索赔，往往都和施工招投标中的种种缺陷和合同条款中的漏洞有关系。比如：现在经常发生的材料及人工调价问题，大多数就是因为在招标和合同条款中没有约定双方承担的风险范围或风险约定不科学，超出了合理的承受范围，造成建设过程中材料价格出现较大幅度下降时建设方无法因此受益，节省投资，材料价格出现较大幅度上涨时往往承包商又承担不了所有风险，最终许多建设方为工程顺利实施被迫增加造价。有的是因为招标时采用工程量清单综合单价方式，而在合同条款中又签订为总价包干方式，造成工程量清单出现重大少算时施工方承担极大风险，工程量清单出现重大多算时建设方出现大额的不合理支出。这些情况都会干扰工程建设目标的实现。
在招投标阶段应重点关注招标文件的内容是否全面、准确地描述了建设项目的实际情况；是否存在涉及工程造价的主要条款，如招标范围、暂定材料和设备、甲供材料和设备及其他项目不完备、不明确的情况；是否存在专业界面划分不清的情况；工程量清单的数量及清单描述有否差错和重大疏漏；投标书是否报价明显过低或有过低的综合单价项；是否存在较大或较多的不平衡投标报价项目；措施费报价是否和施工组织设计有较大出入之处等等。对于施工合同，则应重点关注施工合同条款是否与招标文件中的合同条款相违背；合同有无风险约定并且是否合理与严密；合同结算条款表述有无矛盾或不严密之处；合同违约责任条款部分如何约定；是否存在合同没有约定而现阶段国家正在推行的强制性规范产生的费用等等。
如果实施全过程跟踪审计是在项目建设前期就介入，则可以及时向业主提出这些关注点，在招投标和签订合同时有针对性地加以防范，完善招标文件和合同文本。如果实施全过程跟踪审计是在项目招投标完成后介入，则应该首先分析跟踪审计项目有没有存在招投标和合同条款缺陷。如果存在缺陷，就要具体分析，及早提出相应的预控方案和对策，将已存在的缺陷可能会产生的风险良好地进行转移或规避。
2、项目立项定位的合理性和施工图纸的设计质量
建设项目是一个系统工程，由许多专业工程集成，在实施过程中不发生设计变更是不可能的。但是，在跟踪审计实践中，却发现个别项目出现几百张设计变更联系单的情况，有的项目甚至出现修改图比原图都要多的情况。这些情况显然是不正常的，究其根源，往往和立项不科学，图纸设计质量差，内容不完整有很大关系。主要原因有：项目的可行性研究不科学或由于市场变化，导致在项目实施过程中变更项目用途或调整功能定位；为了赶项目进度对全部或部分专业工程的施工图纸，在招标时用粗略的图纸代替；施工图的设计深度不到位，施工过程中深化设计变化大；土建和精装修设计图纸衔接不够，精装修设计功能和效果定位不确定，导致图纸经常变更。另外还有地质勘探不准确，导致地基基础重大变更，围护方案不科学等等。例如，很多公建工程，精装修定位和设计不到位，实施中深化设计导致发生大幅的图纸修改和其他设计变更，甚至产生对建筑使用功能和主体工程进行较大修改的情况，导致工程费用较大幅度的增加，使投资目标和工期目标都出现了较大的偏差，影响了工程的正常实施。
在跟踪审计时，应该对建设项目的立项定位和施工图纸进行认真的分析判断。这样有助于对可能发生的设计变更做到心中有数，事先进行预控，做到早介入、早发现，并对变更的合理性和必要性提出更为专业的意见，同时在制定工程管理目标时更为科学和符合实际，可以有效地预防工程各项管理目标出现大的偏差。
3、取证记录事实
在项目建成后的结算审计中，常常会发现一些与造价相关的工程技术资料存在不合理或有疑问之处，但由于此时已无法求证或求证成本过高而不得不放弃，对建设项目结算审计造成了一定的影响。因此，在建设项目跟踪审计时应及时地深入现场，注重调查研究，利用各种手段取证，收集第一手资料，记录事实，为最后的结算审计奠定基础。
根据审计工作实践，重点应对土方开挖后桩基工程的桩顶标高、原土地坪标高、持力层情况、回填及地基处理、防水保温层做法及材料等进行记录和取证；同时还可对土方工程的验槽、围护方案的施工情况、重要材料和设备特别是装修材料使用品牌情况、质量事故部位处理的前后情况及其他一些重点隐蔽工程部位进行拍照取证。实践证明，通过对这些部位的调查取证，做好详实记录，对审计工作中正确判断和认定事实极有帮助。
4、合理合法地处理和解决问题
建设项目跟踪审计依据涉及到项目真实性、合法性、效益性的评价。真实性就是说，在项目跟踪审计中判断和处理问题要尊重事实，实事求是，处处以事实为依据，正所谓“事实胜于雄辩”。在项目跟踪审计实践中，发现不少为了应付检查或者为了进行造价索赔而“造”资料的情况，对建设项目跟踪审计的正常开展及工程造价的合理确定造成了不利的影响。因此，除了要关注工程量清单的真实性外（防止在政府项目中模拟清单招标），还需重点关注项目建设过程中隐蔽工程记录、拆除工程项目及数量、临时工程工程量的真实性，以及特殊材料和施工工艺的询价、消耗量测算等数据的真实性。在因故停工时，需及时核实人、材、机的闲置事实。当工程造成损失时，应及早查清事实，明确责任。此外，对工程变更单及竣工图纸的真实性也应严格审查。
5、把握程序规范性，关注是否公开、透明和集体决策
人民群众的民主监督是预防腐败的根本途径。众所周知，在公开、公平、透明的阳光操作程序下，不容易滋生。我们曾经听到某个施工单位的负责人说：“阳光操作把我们的利润都晒干了”。此话虽然说得有些极端，但也从一个侧面证明了操作程序透明化，能为建设项目节省投资起到切实有效的作用。所以，在建设项目跟踪审计中要重点关注项目建设各个阶段的操作程序是否公开透明。在建设项目招投标方面，要特别关注项目是否进交易市场公开招标，有无监管部门的有效监督，决标是否由集体决策，无法公开招标的专业工程的发包过程是否公开透明等等。而在建设项目施工过程中则应关注重大变更是否民主讨论集体确定；材料和设备的品牌确定和采购是否公开比选，集体决策；联系单签证和工程款计量支付流程是否透明完整，符合财务规定；重大设计和施工方案是否有专家公开论证；财务管理是否有规章制度和透明的监督机制等方面的问题。对不能做到公开透明、民主讨论、集体决策的事项，则需要进行重点的跟踪审计。
工程项目跟踪审计范文第8篇
工程项目跟踪审计标准主要具有3个方面的功能。①为规范审计客体的工作提供参考依据，规范审计主体行为。工程项目跟踪审计标准确立了一套科学的审计行为模式，对审计主体行为进行合理指导，提高审计工作的规范性与公正性。②充当工程项目审计控制的手段。工程项目审计标准反映了对被审计单位的要求与期望，是审计人员分析评价被审计单位行为的直接依据。对被审计单位而言，跟踪审计标准是一种监督力量，督促被审计单位按照审计标准不断地调整自身行为，以符合工程项目审计的既定标准，通过相关审查。③降低工程项目审计成本。跟踪审计标准不但为审计人员提供了审计指导依据，使审计工作的开展更加有效，还对被审计单位提出了规范化的操作要求，促使被审计单位自觉遵守相关规定，从而降低了审计人员的审计工作量和审计成本。
跟踪审计标准的特点
工程项目跟踪审计标准具有可操作性、约束性、明晰性以及可靠性等特点。可操作性是工程项目跟踪审计标准能够用于具体的审计实践中，审计人员能够根据审计标准开展相关的审计工作。工程审计跟踪标准在客观上对被审计单位提出了一系列的行为规范，约束了工程项目建设单位和施工单位等的行为。工程项目跟踪审计标准易于理解，没有歧义，在审计工作中能够被准确地运用。工程项目跟踪审计标准是审计法律法规的客观体现，在实际运用中不因人为因素而改变。
跟踪审计标准的具体运用
1内部控制在跟踪审计中的运用
在工程项目跟踪审计中，内部控制的运用主要体现在以下2个方面。首先，审计工程项目内部控制是否完善。在跟踪审计中，根据工程项目内部控制的相关制度规定，审阅被审计单位制定的关于工程项目管理有关的全部制度文件，评估其是否存在重大漏洞，是否存在需要建立却未建立的控制制度，以分析判断被审计单位内部控制制度是否有效、完备、严密、健全。其次，在工程项目具体实施的过程中，审计人员需要审查被审计单位是否遵循了既定的内部控制制度，并根据工程项目的内部控制制度，分析判断被审计单位是否存在违反既定内部控制制度的行为。
2概预算在跟踪审计中的运用
工程项目概预算，是根据相关图纸、设备规格表、各种收费标准、概预算指标以及说明书等资料测算出的工程项目投资额。概预算是确定与控制项目投资、衡量工程项目的经济合理性、考核工程建设成本、编制投资计划、签订施工合同以及控制施工图等活动的重要依据。在工程项目跟踪审计中，需要审查概预算编制的合规性，应当根据概算的有关规定，分析判断概算定额、概算指标等是否符合相关标准。在对概算的构成是否合法、正确进行审查时，应当根据概算的有关规定，分析工程量是否按照既定的概算指标与概算定额进行计算，分析工具、材料、设备等的购置费估价是否准确，分析运杂费等费用的计算是否合理。在审查工程费时，应当根据预算的有关规定，分析判断预算单价套用定额与工程量计算是否合理；在审查工程间接费时，应当根据预算的有关规定，分析判断工程间接费的费用率和计算基础的确定是否合理。
3会计准则在跟踪审计中的运用
会计人员在会计核算时需要遵循一个共同的标准，即会计准则。会计准则使不同单位的财务资料具有了可比性的基础。在审计工程项目成本与收入时，需要根据会计准则的有关规定，分析判断工程费用、工程成本、工程收入等的确认是否合理合法。在审计资产交付时，需要根据会计准则的有关规定，分析判断试运转相关的费用和收入的处理是否合理。与此同时，还应当根据会计准则的有关规定，分析判断工程项目的账务处理是否准确。