代账公司内部管理制度
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代账公司内部管理制度范文第1篇
笔者从固定资产管理实践中，总结了“账实不符”现象存在的原因、影响，并从财务角度提出了设想和对策。
一、 固定资产“账实不符”的情况
“账实不符”的情况主要有三种：一是企业发生了盘盈盘亏。盘盈一般被称为“有物无账” ，即现场有实物，在账上找不到；盘亏一般被称为“有账无物”，就是财务账上的记录还存在，但东西没了。盘盈盘亏是指企业确实发生了账外资产实物的增加或账内资产减少的情况，是真实的“账实不符”。
二是名义上的“有物无账”。主要指实物早已存在，但账面迟迟未能准确反映。这种情况的出现与固定资产形成的源头-在建工程转资息息相关。
三是名义上的“有账无物”。大多发生的情况是“已处置未销账”，即固定资产实物已经报废、处理了，但由于未及时办理资产报废或处置手续，财务账面无法销账，造成暂时性的“有账无物”。
上述第二三种“账实不符”的情况是本文着重介绍的。对于企业来讲，不是真正的“账实不符”，只是在某个时点存在的暂时性现象，是由于企业的内部管理不够健全和规范带来的。
二、“账实不符”的原因及其产生的影响
1.盘盈盘亏发生的原因有多种，但其中有一点是我们始终要注意的，即“资本性支出和费用性支出”的混淆。在企业中，多多少少存在用修理费干投资项目，用投资项目资金干修理的情况，这种现象如不加以及时纠正，会从固定资产形成的源头就开始“账实不符”，给固定资产后续管理带来很多棘手的问题。
2.在建工程转资工作不及时是出现名义上“有物无账”情况的主要原因。
即投资项目已经中交，其机器、设备等实物已经投用，但因工程结算、验收滞后而尚未在账面将投资项目形成一项项固定资产，仅有当项目达到预定可使用状态时，将项目预交付时整体打包的资产号，该打包的资产号无法与实物一一对应。这种现象往往在重点限上项目上表现得较为突出。这种项目由于投资额大（一般几亿到几十亿不等）、建设期长、工程覆盖单元较多、涉及专业和管理范围广等原因，项目结算和竣工验收的滞后情况较为普遍。滞后现象虽然在一定时间内是合理的，但如果时间长了，超过两三年以上就会出现除账实不符情况外的其他问题。譬如1）在原项目上继续进行技改技措后的资产因缺乏原始载体而无法交付资产；2）原项目的某项资产因为原油腐蚀严重等原因想提前报废、更新，但由于账面尚未体现该项资产而无法进行账务处理；导致账面无法真实反映实物的现实状况和价值量；3）项目结算滞后的另一面还会带来财务账面的数据总是处于收集不齐的状态，项目费用的“关门”一拖再拖，固定资产的价值量也总处于不完整状态。
3.在建工程转资时用的《固定资产交付清单》不够规范、科学，造成固定资产交付信息不及时、不合理，也会出现名义上的账实不符现象。
这是由于生产人员与财务人员对固定资产的认定没有统一的认识，致使固定资产交付清单的编制存在难度；以及固定资产交付清单编制的渠道不够合理造成的。例如：炉子里的风机、吹灰器在专业上是一种设备，但在固定资产上却只是炉子的一部分，不能单独成为固定资产，但设备人员往往以设备台账的口径来认定固定资产。很多企业的固定资产交付清单是由财务人员按照设备出库等资料编制的，由于不懂设备、生产上的专业知识、又未与现场人员核实，清单的信息往往与现场的信息无法匹配，出现位号缺失、错位甚至有把钢材等材料当成固定资产的不合理的情况。因此，不规范、不科学的清单带来的自然就是固定资产信息的缺失和不合理。
4.投资项目交付生产使用时，相关部门未认真履行实物盘点的职责，造成固定资产交付信息遗漏、不完整。
制造型企业的投资项目以“中间交接”（简称“中交”）为项目交付生产投用的标志，应该进行实物资产的盘点和交接，但不是每个企业都能做到。不进行实物交接，就会出现交不清楚、接得糊涂的现象。例如，现场实物实际有20台泵，但做资产交付清单的时候却只做了18台，账面比实物少了2台，在资产形成的初始就已经存在了差异。这种差异带来的后果除了账实不符的基本影响以外，还有2个影响：1）基于转资时在建工程的余额全部转入固定资产的道理，可以推断出账面形成的固定资产已经全盘吸收了在建工程的价值，对于财务账面的价值量信息是完整的，但实物信息不完整。如果实物量越少，单项固定资产价值量就越大；那么那18台泵的价值实际是包含了20台泵的价格，变相提高了单位价值量，其残值相应提高，报废处置时，亏损可能会比正常值偏大；2）另外2台泵在报废处置时，找不到对应的资产编号，变为账外物处理，而实际这并不是真正的“账外物”。
5.制度执行不到位，过程管理重视不够，导致先处置、后销账或不销账等名义上的“有账无物”情况的产生。
该种情况如果在企业中只是在生产紧急的时候偶尔出现是正常的，但如果变为一种常态就不正常了。只能证明企业内部员工的资产管理意识不够；或者是企业制度不够健全或存在制度执行不到位的现象。
三、对策
1.正确判断盘盈盘亏，坚持“资本性支出与费用性支出”的严格划分。
一般盘盈盘亏的处理，在核实其原因后按照会计准则和股份公司固定资产处置办法处理。但需要注意的是：在判断盘盈盘亏时，要区分“真假”，要站在整个企业的角度来衡量是否真的出现账外物盈余或实物的损失。对于财务人员来讲，要重视公司各种时事和变化，并能立即作出财务判断。例如当出现公司内部机构变动、人员跨部门聘用、调动时，应该立即反应到资产要随之变化，办理调拨手续，让折旧等费用的及时、真实地发生。
针对资金渠道不正确的情况，财务人员应坚持正确区分“资本性支出和费用性支出”的原则。从企业层面的决策制定到具体执行流程都应该严格执行国家的会计准则，及时在源头将资金渠道划分正确；财务人员也可以在项目谈判、讨论、合同会签的前期环节合理建议资金渠道与途径，控制不正确费用的划分与使用。在一次与某合资公司财务经理的沟通中了解到，其从上到下都严格执行着这个准则，而且在项目资金渠道界限不太清晰的时候，最终由财务部门决定其是资本性支出还是费用性支出，这种方法值得我们思考和借鉴。
2.及时、准确、到位地做好在建工程转资工作，规范固定资产形成的源头，消除名义上的“账实不符”。
名义上“账实不符”的背后，除了账实不符的表面现象，其实更多的是暴露了投资工程管理和固定资产管理方面的问题。结算不及时，表明“重建设、轻验收”；资产交付不到位，表明“重投资过程、轻资产管理”。
2.1以内控制度的规定为标尺，推进投资项目结算、转资的及时性，从源头消除名义上的“有物无账”。
将投资项目结算、验收的时间纳入企业内部控制制度管理范畴，并制定明细的工作规范和考核办法，可以有效地推进项目结算进度。
2.2制定统一的单项固定资产标准、出台编制“固定资产交付清单”的管理制度。
广州某公司在2009年出台了《工程项目“固定资产交付清单”编制办法》。该办法解决了在建工程转资的标准问题和职责、程序问题：一是制定了固定资产交付清单的内容标准和单项固定资产标准。即固定资产交付清单的格式和内容，以及按照什么标准认定单项固定资产，使固定资产交付清单的编制有了统一的认定口径。二是明确了职责和程序，即由谁牵头编制、哪些部门参与、各自职责是什么。从2009年到现在，该公司一直执行着该项制度，固定资产交付清单的编制逐步规范，账实不符的差距开始从源头得到控制。
2.3明确规定在投资项目交付生产使用的时候或者在正式交付资产的时候，工程建设部门、资产使用部门、实物资产管理部门、财务部门的人员应到场根据清单进行实物盘点，并在清单上签字确认。财务人员凭此签字后的清单作为转资的依据。
3. 进一步完善制度、增强制度的执行力，重视固定资产过程管理，从严格管理中逐步减少名义上“有账无物”情况的发生。
3.1否点断。例如当出现公司内部机构变动、人员跨部门聘用、调动时，我查找制度漏洞并修订加以完善。
及时查找制度漏洞并加以修订。例如从资产处置中的各个环节查找控制点是否充足、是否有漏项等等。
3.2提高制度的执行力。大部分企业都有固定资产管理制度，问题在于是否执行到位，只要提高制度的执行力，不规范的现象自然就会减少。
3.3加强固定资产管理的宣传，不断增加固定资产管理的整体意识。从固定资产的概念、到资产处置的程序，从如何理解盘盈盘亏、到单项固定资产标准的宣贯，从小型的讨论到大型的宣贯和培训，都属于宣传，规范和管理意识可以在不断宣传中增强。
4.利用信息系统提升固定资产基础管理水平。
除了以上对策外，在这个信息“爆炸”的年代，不妨也试试用信息系统代替传统的操作方式来提高固定资产管理效率。广州某公司利用信息系统管理固定资产在两方面尝到了甜头：
代账公司内部管理制度范文第2篇
上世纪四十年代内部控制理论就已经成功运用于银行业，随着时代的变化，内部控制理论也在不断的发展、完善。在工程项目管理活动中，财务内控作为内部控制的一部分，不少问题也随之表现。本文将对这些问题予以归纳，并提出相应的对策以期问题可以得到解决。
【关键词】
工程项目；财务内控；管理
1 财务内控在工程项目管理中存在的问题
对于我国大型建筑企业来说，工程项目金额动辄上亿元，达到几百亿金额的不在少数。虽然项目的规模有大有小，财务内控使得财务数据更具真实性、监督财务人员、监控工程成本费用的同时，存在于财务内控中的问题却是相同。通过研究，将常见通病分为以下几点：
第一，项目部或者项目公司在组织结构设置上存在漏洞。在公司的项目部或者项目公司，往往会忽视对岗位与职能部门的监督，对于一些必须设有专职人员的单位反而不加以重视，招聘一些兼职人员任职，或者干脆直接将这些部门省略。
第二，针对工程项目的财务内控管理制度有待完善。现在越来越重视企业内部管理，有的项目可能会设立适用于自己的财务内控制度。总体看来，这些制度有板有眼，设立的极为可行，可是仔细分析看来，就会发现制度的陈旧，多为生搬硬套的条例，不能很好的应用与公司日常管理，缺乏对公司未来发展与需求的适用性。
第三，项目经理及公司领导没有重视起财务内控工作。建筑企业主要是进行项目建设，因此，企业侧重于管理施工现场的安全、施工进度、工程款的回收方面。由于财务内控并不是直接产生经济效益的部门，也不需要多个岗位联合执行，因此，常常会被忽视，难以引起管理层的重视。
第四，工程项目的人员配置需要调整。在国有企业内部通常存在关系复杂、混乱的现象，建筑企业进行对外招聘时，习惯于招聘具有高学历或者名牌大学学历的财务人员，对于内部员工子女也有一定的优待政策，因此，容易出现招聘人员质量良莠不齐的现象。通过财务部门的招聘反映出许多问题，也会导致许多问题的产生。有的员工不能重视财务的重要性，缺乏对企业财务内控的认识。这样就会出现因为本人职位低、能力差，对于发现的问题采取视而不见的态度。
2 对策
针对以上几个问题，企业应着手从公司层和项目部这两个层面入手解决。公司领导是进行企业组织结构与管理制度决策的人，项目部仅仅是对领导决策的执行。因此，要解决人员配置的问题，就要从人力资源的层面上进行解决。
2.1 建立各部门互相约束的组织结构，设置专职的财务
建筑企业应该对财务活动给予足够的重视，明白财务在公司日常管理和项目中的作用。财务部不仅仅是监控项目成本核算的部门，还有监控公司资金运转，约束其他部门的职责。建筑企业可以将财务部设置为董事长或总经理之间管理的职能部门，设置财务总监、财务经理、各组组长、普通员工等多个岗位。在每组内可以设置核算组、报表组、内控组等。内控组可以设置专职的内控人员，该人员具有随时审查各个项目的记账及不定期进行检查的权利，这样就能达到监督公司内部的其他部门的作用。
2.2 加强对员工财务内控的认识
由于员工对财务内控认识的薄弱造成了企业管理层和员工对财务内控的重视度低。建筑企业应该重视起财务内控，通过公司财务总监牵头，对公司员工及领导层的人员进行财务内控相关知识的培训，同时与人力资源部联合共同组织员工进行讲座等活动的开展。通过这些方式使得公司上下都能对财务内控形成一定的认识，了解财务内控在企业中存在的必要性，为企业发展及决策的执行奠定良好的基础。
2.3 建立宏观微观相结合且适用于企业发展的财务内控制度
企业建立财务内控制度的时候，既要注意宏观经济情况，也要将宏观与微观进行有机的结合。工程上可以将“开源节流，控制成本”作为一项主要的宏观控制指导性原则，对于各项成本费用进行微观调查研究，同时结合公司发展的需求与企业所在地区的经济发展情况、政府政策、工程项目所处的环境，建立健全企业财务内控制度。
2.4 项目部加大对财务内控的执行力度
项目经理应该以身作则，凭借自身绝对的领导权带队公司其他岗位人员配合财务人员开展工作。对于物资采购的部门来说，不能由一个人担任采购和入库的工作，物资出库也应由专门的领料人签字。这样就能有效的避免采购人员自采自入自出的现象。工程的分包只由项目经理一个人签字，应该有要其他部门的参与或者进行一定数额的限制。进行项目款报销结算时，也不能由项目经理自己给自己签字，而应该依照公司规定，由上级领导审批才能报销。
3 结论
财务内控在进行工程项目管理活动中至关重要。将财务内控工作做到位，就能使得财务核算结果更加规范，严格监控工程成本，还能对工程材料采购具有一定的约束力度。对于建筑企业而言，通过项目部和公司层找出财务内控工作的不足之处，将问题暴露出来，才能更好的解决问题，寻求适用于解决问题方法，使公司未来发展更为长远。
【参考文献】
[1]贾超增.浅析企业财务内控制度[J]. 现代经济信息.2012（20）
代账公司内部管理制度范文第3篇
会计管理大检阅分析研究
2010年3月，湖北省财政厅决定在全省各地市州开展会计管理年活动，开展活动的范围为国家机关、事业单位、全省的上市公司、国有控股和参股的大中型企业。
开展此次活动具体预期达到的目的是：贯彻落实《会计法》、《湖北省会计建账监督管理暂行办法》，查找执行财经法规、会计准则、会计制度中存在的问题；完善和落实会计建账监管，进一步规范全省独立核算单位的会计行为，加强会计基础工作，强化内部控制和会计工作规范；进一步加强各单位部门预算、政府采购、非税收入和国库集中收付管理；进一步督促全省上市公司、大中型企业全面执行新企业会计准则和企业内部控制规范；进一步督促各单位主要负责人和会计人员重视财经法规和会计准则制度的学习，切实增强会计人员依法理财、诚信理财、科学理财的水平。
活动期间的主要内容包括：在行政机关和事业单位重点检查会计机构设置、会计人员持证上岗、会计凭证规范、会计账簿规范、财务报告规范、会计档案管理规范、会计内部控制规范、会计电算化管理规范、财务管理制度执行、部门预算、政府采购、国库集中支付、非税收入四项财政改革的落实情况；在上市公司以及国有控股、参股的大中型企业，除会计基础工作以外，还要重点检查《企业会计准则》实施情况。
成效
在湖北省财政厅开展的“会计管理年”活动中，参与活动的各地市州会计管理部门、各行政企事业单位不断创新形式和内容，分阶段分步骤有序开展各项自评和检查工作，圆满地完成了“会计管理年”活动的各项内容，并对近年来会计管理的重点、亮点、基础工作进行总结和梳理，取得了一定的成效。
（一）会计管理部门
与《会计法》执法检查相结合，按照“会计管理年活动”测评的有关内容，通过检查会计机构负责人任职资格，考评执行国家规定的会计制度情况，督促依法设置会计账簿，防范各类违法违规行为，规范了会计基础工作，切实发挥了《会计法》在规范会计行为、维护经济秩序、加强经济管理中的作用。
3、与新会计准则的贯彻实施、新会计制度的衔接磨合相结合，各地市州在企业中摸底，总结新会计准则实施三年来，实际工作中运用的实际效果，执行过程中存在哪些需要解决的问题，寻找探讨解决问题的途径；在高校和医院中，由于即将实施新会计制度，为新旧制度的衔接和磨合做好准备和培训工作。十堰市开展“会计专家进企业服务企业促发展”活动，了解收集企业在会计核算、财务管理、执行企业会计制度、新会计准则等方面存在的问题，有针对性地为企业解决实际工作中遇到的问题。
4、与进一步推进和深化会计改革相结合。湖北省多项会计改革已从试点到全面推开，经历数年时间，此次通过会计管理年活动，各地总结以往经验成绩，同时根据不同实际情况，不断完善管理，调整具体实施方案和办法，促进各项会计改革向深度、广度推进。黄冈市英山县、荆门市掇刀区、荆州市公安县等地不断完善村级会计委托服务，及时研究和破解执行过程中遇到的新问题，该项工作已进入到农村“三资”（资产、资金、资源）精细化管理和使用的阶段。
荆门市、荆州市完善和创新建账监管方式方法，实行网络化管理，推广信息共享制度，通过收集每个会计年度在信息系统上报的财务指标、纳税情况等企业运营的核心衡量标准，为地方经济提供具有持续性、可比性的数据，通过这一平台，与规范会计基础工作、会计人员诚信建设等其他相关方面相联系，形成具有系统性、互动性的会计管理工作体系。
黄石市的会计信用等级管理工作，以形成公信力、影响力为目标，从对当地190家行政企事业单位进行会计信用等级考核评审，向具有成长性、来自新兴产业的中小型企业扩展，进一步规范了会计基础工作，完善了内部财务控制制度，推动诚信建设，为地方经济发展提供有力支持。
5、与财政科学化精细化管理相结合，各地市州将会计管理年活动与财政系统开展的科学化精细化管理活动相配合，各级财政部门、会计管理部门在活动期间抽查了大量会计资料，认真细致地开展考核测评，掌握了单位会计业务流程和财务管理现状，为提高财政管理水平奠定了基础。
6、与会计基础管理相结合，将会计基础工作情况，纳入到会计法规及会计管理年活动检查内容中，荆州市具有针对性地举办学术研讨会与行政事业单位会计基础工作培训班，十堰市开展会计账务展评等活动，促进了行政企事业单位会计基础工作的进一步的规范。
7、为进一步规范财经秩序奠定了扎实基础，促进《会计法》等法律法规得到贯彻落实，内部控制制度及会计基础工作得到进一步规范，各单位负责人和会计人员重视学习会计法规和会计准则制度的积极性进一步提高，营造出重视和支持会计工作的良好氛围，达到了会计管理年活动的预期效果。
（二）行政事业单位
制度建设得到完善。通过“会计管理年”活动的开展，省直行政机关、各地市州行政机关、各类事业单位清理自查会计基础工作，纠正会计人员无证上岗、会计凭证不规范、以明细账代替日记账等突出问题，查漏补缺、改正错误；在巩固基础工作后，总结汇总本单位会计制度贯彻落实、财务管理、单位内部控制、会计档案管理等制度建设方面存在的问题，并在财政和上级主管部门的督促和指导下，积极进行整改，对各项财务会计管理制度进行了修定和完善，对单位内部会计控制制度进行了修定和完善，内部制度建设成效显著。
3、管理水平得到提升。开展“会计管理年”活动，不仅是一次大检查、大验收，更是大交流、大学习，也是大练兵、大规范，一方面行政事业单位单位提高了对会计的工作认识、建立健全了会计工作制度、夯实了会计工作基础，为提高会计管理水平奠定了基础，另一方面各单位负责人与会计机构负责人通过完成活动指定的各项指标，清理本单位会计资料，深化了对本单位会计业务流程、会计工作现状的认识程度，对下一步如何安排会计工作计划的思路更加清晰化，具有针对性。
（三）省内上市公司及国有控股、参股非上市企业
此次会计管理年活动中，参与活动的企业将主动安排与贯彻上级安排相结合；做到全面整改与重点整改相结合，认真自查，立即改正，对历次检查中发现的、尚未解决的所有问题都要进行整改，能改的坚决改，同时考虑到时间的紧迫性，特别对本次会计管理年自查活动中发现的问题以及国资委此次揭示的问题进行重点整改；常态整改与集中整改相结合，对各种问题常监督、常思考、常解决，不能立即改到位的，也要高度重视，可以花长一点时间改到位，同时搞好本次集中整改。
解决长期存在的、相对严重的问题；实现治标与治本相结合，既就问题改问题， 更要思考问题产生的深层次原因，从体制、机制、员工职业水平提高、提升管理工具等方面下功夫，达到治本的效果。
在湖北省财政厅汇总统计的结果中，100%的参与活动的企业五个方面的量化考核综合评分在90~100分，体现了企业会计工作适应经济大环境和企业整体运营的需要，不断得到重视和加强。
会计信息详实准确，按月及时编制《月（度）资金预算表》、《月度快报》、《月度资金分析表》和《月度财务会计报表》等；上市公司按照国家财务会计法规的要求编制财务报表和财务情况说明，按期报送各种财务报告，保证信息披露的及时、准确。
3、档案管理规范。其中，会计档案按照月度终了时段，及时整理、装订成册会计凭证，按时间顺序摆放整齐，以便查阅。至年度终了时段，及时打印上年度所有账页装订成册，并将其他会计档案资料立卷归档，有序存放；证照管理方面，企业的工商营业执照、房地产资质证书、组织机构代码证均按时完成本年度年检工作。
4、会计监督方面，会计机构和会计人员按规定履行监督职能；公司内部控制制度合法、健全；各项资产均按规定进行了建账、核算管理。上市公司依法接受财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管、会计师事务所对企业会计资料的监督和检查。
差距
通过此次活动，对全省行政事业单位和企业会计工作的状况进行梳理和摸底，也发现其中存在的深层次、长期性问题，以期在探索和尝试解决问题途径的过程中，促进会计工作的可持续性进步，更好地服务于经济工作。
（一）会计管理部门
管理对象呈现多元化、分散化趋势。省内上市公司与国有控股、参股的非上市企业接受证监、国资委等部门管辖，同时会计与财务工作不再局限于基础核算，向会计控制、参与决策管理等方向发展，财政部门会计管理工作传统的服务方式和内容需要与时俱进，随之进行调整以适应这一现实。
3、上级财政部门、会计理论界的关注点与基层会计管理部门实际工作存在差别。在地、县级中小城市和农村地区，会计管理部门、亟待规范财务的企业、村级经济组织急需能够指导实际工作的理论和方法，在各类媒体中却难以找到。这需要括财务与会计在内的各领域、与之适应的制度建设与管理方法等深层次的关注与关怀。
4、会计制度建设滞后于财政改革。基层工作重在落实，今年湖北省财政厅在会计管理年活动期间，在部分地区下基层的调研中发现，实际工作中碰见具体问题，找不到依据，或者政出多门，导致基层会计管理工作者无所适从，直接影响了会计管理的效果。
5、会计管理工作者知识结构、服务方式老化，突出体现在进行会计执法检查等工作时，出现“不熟不懂”的情况，需要紧跟时代变化的节奏，更新知识，提高自身业务水平。
（二）行政事业单位
内部管理制度形同虚设，基本上各单位的财务室墙面上都有各种各样的财务制度和岗位责任制，但是关于预算约束和内部监督却未真正实施和落实，会计人员根据领导签字报销记账，一般不会根据制度规定予以拒绝。
3、财产不实或财产根本就没有登记入账，在乡镇行政事业单位中存在。由于历史遗留问题，当时购进或建造固定资产时没据实登记，目前对行政事业单位的资产尚无正式评估机构，于是部分单位仅根据会计判断粗略估计入账，甚至部分资产游离于账外。
4、手续不清，责任不明。开支无事由，无经手人，有白条入账行为；甚至没有审批人签字也入账，极易滋生违纪违规行为，这一问题主要表现在乡镇基层尚未实行会计集中核算或国库集中支付的行政事业单位中。
5、记账随意，任意规并业务范围，有些行政事业单位为了掩饰过大的招待费，将招待费列为办公费或其它费用。
6、会计资料得不到妥善保管，随意乱放。部分单位没有专门的会计档案保管人员，会计资料得不到妥善保管。财务人员变动，会计资料未据实移交，各年度会计资料不能很好地衔接延续。
7、会计监督乏力。近年来，为了加强行政事业单位的财务管理，财政部门出台了一系的管理措施和办法，对加强会计监管取得了很好的作用，然而在实际执行中，会计监管在部分单位、部分环节出现执行放松的趋势，部分单位会计人员仅负责填制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表；未按照政府采购制度规定，做到应采尽采，没有建立政府采购台账；普遍缺乏内部控制制度，没有建立重点专项资金的绩效评价监督制度，将财政专项资金用于支付接待费、办公费、车辆经费等本应在公用经费中列支的费用，滞留在部分行政单位历年结余的专项资金较多，尚未纳入财政资金统一管理；有的单位将其视同可以自由支配的公用经费使用；个别行政机关与所属事业单位存在混在一起进行会计核算的问题，造成会计信息严重失真；一些行政事业单位没有严格执行“收支两条线”的会计管理规定等。
8、纳入部门预算和国库集中支付的少数行政事业单位，会计基础工作仍然比较薄弱，部分单位未配备专职会计且为委托会计记账机构，会计核算部分原始凭证内容不完整，记账凭证附件不全，凭证装订不规范，部分单位还未实现会计电算化。
9、财政四项改革中存在问题。来自单位部门预算、政府采购、国库集中支付、非税收入的部分收入未纳入预算管理，有些单位不同程度地存在将上级补助收入、非转金收入、经营收入、利息收入等不纳入部门预算的现象；违规使用老帐户，部门预算改革前单位使用的银行基本户的老帐户资金未纳入预算管理，游离于部门预算外，造成单位预算编制不全面、不科学、弱化了部门预算的监管作用，挤占挪用项目经费现象突出；违规套取和转移财政资金；应缴未缴财政专户；行政经费违规弥补工会经费；用财政资金发放临时工作；政府采购违规现象时有发生。
（三）省内上市公司及国有控股、参股非上市企业
日常会计工作中存在的问题：
部分记账凭证业务内容摘要过于简单，部分不能简明反映经济业务内容，以及未标明附件数量等问题；
3、部分记账凭证的错误更正方法不符合会计规范要求，存在无签章等现象；
4、记账凭证装订的未按规定签章、填写凭证编号；
5、填制会计凭证登记账簿时，只填科目编号，不填科目名称；
6、会计档案管理方面，部分年度的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料未按规定进行收集、整理、立卷、归档，档案管理制度亦需要进行补充完善。
此次会计管理年活动，重点检查内容之一是考察《企业会计准则》实施情况，通过此次会计管理年汇总收集企业的意见，发现新准则在执行过程存在以下需要解决的问题。
新准则中部分内容可操作性较差。在此次会计管理年活动中，参与活动的大多数企业认为新准则的可操作性有待加强，在具体操作过程中，“有些问题不知该如何处理”。新会计准则虽然实现了与国际的趋同，但原则性的规定太多，难以具体操作。如《股份支付准则》规定，以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，应当以授予职工权益工具的公允价值计量，而究竟公允价值如何计量却没有具体说明。《应用指南》中虽然对此进行说明，但企业认为不够细致。
企业外部环境制约新会计准则的实施。首先，缘于市场体系不够完善，新会计准则中最大的变化就是引入了公允价值计量，而企业间的交易行为还不规范，企业间的竞争不够充分，公允价值不易形成，可能导致公允价值不公允，并形成错误的财务报告信息。其次，当前的法律制度还不够完善和健全，现行的公司法及证券法规，在公司配股和增发、暂停上市和终止上市以及对公司的评价监督等方面都过于偏重利润指标，导致部分上市公司财务造假，最终造成整个市场秩序的混乱。
新会计准则实施后，会计工作量明显加大。调查显示，此次参与会计管理年活动的大多数企业认为新会计准则实施以来，会计工作的工作量更大，更为复杂，更为繁重，新会计准则中很多事项要求设置备查簿，增加了不小的工作量。
对策
（一）会计管理部门
抓基础，优化服务；打基础，强化管理。会计改革、会计管理工作有它的规律性和持续性。要在抓基础方面怎样去规范会计行为。要有措施，建立制度去规范。通过日常的《会计法》执法检查、质量监管，去规范行政、企事业单位的会计行为。
3、抓监管，要突出现实的需要。会计管理工作，不能面面俱到，事无巨细。每年的会计管理工作，要突出重点，突出现实的需要，一年一个突出的重点，紧紧围绕形势的需要，围绕政府及财政经济工作的中心去开展，切实的抓出成效。
4、抓学习，着眼长远，实施有湖北特色的会计人才战略，加强会计队伍建设。今年国家《中长期人才发展规划纲要》，其中会计人才成为其中的一部分。各地各单位正建立和完善会计人才选拔、培养及使用的机制，适应会计工作向参与决策、制订预算、资金成本管理、会计核算、内部控制、规避风险等方面转变的新要求，通过此次会计管理年活动，各地逐步发掘和培养一批具有潜力的、年轻有为的全省高级会计人才队伍，培养和造就一批精通业务、善于管理、熟悉国际惯例、具有国际视野和战略思维的高素质、复合型会计人才。
抓会计人员的学习还包括会计管理干部学习，要为会计管理干部搭建平台、创造条件、培养出能写、能说、能算的人才。要树立大我，充实小我，不断深化、不断转化。在会计管理干部的学习上，要采取既要请进来，也要走出去的方式，开阔眼界，不断解放思想，学习外地的先进管理经验，更好地促进会计管理干部素质的全面提高。
（二）行政事业单位
强化财务预算管理。财务部门应根据单位的特点，对支出结构进行科学的分析、预测和论证，搞好支出结构的优化设计。各单位应改变忽视资金使用前的预测控制，资金使用单位不重视资金使用效益的状况。为此，各单位要扩大事业性支出的比重，相对减少用于管理等方面的消耗性开支。对消耗性支出，应认真分析研究其开支的必要性，规定最高消耗限额和加强各种消耗性支出的控制，使费用预算能够切实有效地执行。
3、加强凭证和票据管理。各单位制定凭证和管理制度，严格按规定执行， 严禁违反规定印制、转借、串用、代开财政收入票据等行为。
4、落实“收支两条线”管理规定，对未及时缴入国库或财政专户的非税收入，要组织力量督导，督促单位足额补缴入库（户）；对隐瞒财政收入、坐支应当上缴的财政收入等违规行为，责令整改，调整有关会计科目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。
5、严格执行《政府采购法》。对达到《政府采购目录》的设备物品，要责成有关单位报政府采购部门集中采购。
6、加强固定资产管理。单位要改变重钱轻物、重采购轻管理的思想，制定出相应的改进措施，确保固定资产的安全和完整。一是要责成专人管理，建立固定资产台帐，健全固定资产信息数据库，定期与使用部门核对，确保帐实相符。二是单位处理固定资产要按照程序报国有资产管理部门审批。
7、加强往来款项的清理。对其他应收款不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此要采取积极措施加以管理和清算。一是要控制应收款的资金额度；二是要缩短应收款的占用时间；三是要及时对应收款进行清理、结算。
（三）解决新会计准则执行过程中若干问题的建议
加强培训，培养高素质的会计人员。深入地进行培训，结合企业实际操作中的具体情况进行解释说明，使会计人员能真正领悟并准确掌握，切实提高会计人员的综合素质，建立面向未来的会计观念和理论体系，以适应新经济发展的需要。
3、健全并切实落实企业内控制度，充分发挥内部审计作用。建立健全企业内部控制制度是近年来会计界关注的热点，财政部近年也将企业内部控制作为一项重要的工作来抓。对于上市公司，建立内控规范体系，保证内控制度的执行；对于非上市公司，有关部门应做好宣传、推动工作，促使企业健全并切实落实内控制度。同时，应充分发挥企业内部审计部门的作用，督促企业自觉执行内控制度，以提高企业的会计信息质量和经营管理水平。
4、加快改进新会计准则实施的外部环境。要尽快制定、完善相关经济法律法规，为企业发展保驾护航的同时规范企业的不当行为。应尽快完善公司治理结构，规范企业财务行为，进一步增强企业管理层及时、客观、充分地披露会计信息的意识，促使企业规范管理。要进一步完善资本市场，适时加快资本市场的发展，健全上市公司内部管理，促使资本市场健康稳健发展。
代账公司内部管理制度范文第4篇
供电公司经济平安风险管理实施方案（附管理控制模板）
按照省公司皖电审353号指导意见和市公司经济平安风险管理实施方案，进一步深化“经济平安工程”建设，实施风险常态化管理，结合公司实际，制定本实施方案。
一、工作目标
以经济活动风险管理控制模板为载体，以经济平安内部监督的联动工作为推动，进一步深化和细化经济平安风险管理工作，强化业务部门树立风险意识，在继续关注关键环节上的制度与机制的建立、制度的执行与机制的运作这两个方面风险的同时，逐步扩大纳入风险评估的要素，关注企业外部因素和内部管理，建立不相容岗位分离的监督制约机制。围绕公司各项业务环节的管理目标，通过梳理业务流程、关键控制点分析开展风险识别、风险评估，制定风险应对措施加以预防和控制，保证公司经济安全。
二、组织领导及责任分工
（一）成立风险管理委员会
组长：张小东
副组长：邓子瑞宋亚
成员：李凤春梅杰唐亚非刘荣海
张军吴军余红姚小平
崔玉民卢山代建国
风险管理委员会下设办公室，挂靠监察审计部。
主任：张军
成员：李海燕赵江河姬建富刘京王伟冯艳
（二）职责分工
经济平安风险管理工作与公司其他管理工作紧密结合，以经济活动风险管理控制模板为载体，全面落实风险管理“三道防线”。
第一道防线：各有关职能部门和业务单位，重点包括：财务部、营销部、生产部、物资公司和阳光公司。具体（分工见附件2）工作职责：
（1）负责制定本单位（部门）具体风险管理实施计划
（2）负责梳理主管的业务流程
（3）负责分析关键点
（4）负责评估风险
（5）负责制定风险控制措施
（6）负责执行控制活动
（7）负责对风险控制进行过程记录
（8）负责向公司监察审计部报送经济平安风险管理明细台帐、季度报表和评估报告。
第二道防线：风险管理委员会，具体工作职责：
（1）审议风险管理策略和重大风险管理解决方案
（2）审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告
（3）审议监察审计部或风险管理办公室提交的风险管理监督评价综合报告
（4）审议风险管理组织机构设置及其职责方案
（5）办理公司有关全面风险管理的其他事项
第三道防线：监察审计部或风险管理办公室，定期对各业务部门风险管理工作实施情况和风险管理措施的有效性进行协调和监督，并结合审计项目对公司风险管理进行评估，提出改进建议。具体工作职责：
（1）负责制定总体计划和实施细则
（2）负责部署各阶段具体工作任务
（3）负责指导和协调、督促和检查各责任单位工作
（4）负责信息沟通和宣传培训工作
三、经济平安风险管理工作措施与计划安排
（一）制定实施计划与学习宣传（8月份）
1.制定计划和实施方案。根据省、市公司风险管理指导意见、制订本公司的经济平安风险管理工作计划，明确目标任务、职责与分工、方法与步骤，制定本单位的实施办法，并积极实施。
2.学习宣传与培训。公司上下深入学习宣传《指导意见》，解读文件精神。公司组织对风险管理工作进行研讨，开展经济平安风险管理相关知识学习培训，进一步树立全员风险管理意识。
（二）各单位实施风险评估步骤和方法（8-9月份）
1.梳理业务流程
（1）确定业务管理的各项目标，详细说明该项控制要达到的目标
（2）梳理是否有健全的内部控制制度
（3）梳理是否有清晰的管理流程
（4）梳理是否有明确的管理标准
（5）梳理是否有对应的管理责任人
2.分析关键控制点
（1）找出关键控制点或关键控制环节
（2）分析每个关键控制点可能存在的风险点
（3）收集风险管理初始信息等基础资料，如：制度办法、财务报表、合同、工程项目等资料。
3.对风险点进行评估（采取定量法、定性法、定量和定性相结合3种方法）
（1）定量法：按照lec法(见附件3)或内控评价体系进行定量评估。a评估风险发生的可能性,b评估风险发生的频率（次数）,c评估风险发生的危害程度。
（2）定性法：可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、行 业比较、政策分析等。
（3）根据评估结果得出相应的风险提示，风险级别程度为（高风险、一般风险、有风险、暂无风险）
4.制定风险管理控制措施和责任到人
详细描述实际采用的风险管理控制措施，详细阐述控制部门或控制人实施控制的过程和完成时间、频率等。
（1）确定采取的风险管理策略：是控制风险、承担风险、需要上级协调解决的风险、其他等。
（2）将风险控制的责任分解到具体的责任人。
（3）责任人按照控制措施负责对相关的风险进行控制，负责风险防范和控制。
（4）形成风险管理模板，主要包括管理目标、业务流程、关键控制点、风险评估结果、控制措施、风险管理记录台帐。
（三）经济平安风险管理的监督与检查（10月份）
监察审计部定期进行经济平安风险管理专题研究和分析，审核确认各单位自查自评结论，向风险管理委员会报告公司各单位经济平安风险管理工作实施情况，对存在的问题以管理建议书的形式进行反馈，对整改情况进行监督检查。
四、经济平安风险管理有关要求
（一）高度重视。各职能部门都要把风险管理作为重要工作，树立“抓经营业务就要抓经济平安”的意识，按照职责分工抓好风险管理，切实提高风险防范能力，实现风险的在控与可控。
（二）积极运用公司内部控制评价体系。各单位开展风险管理自评应积极应用省公司内部控制评价体系，将其作为开展风险管理自评的重要手段，分析潜在的风险。
（三）建立台帐。各单位应对风险管理信息实行动态管理建立明细台帐（附件4），定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估，并以半年为一周期向监察审计部报送。
（四）定期报告。各单位对经济平安风险管理的实施情况，对存在的风险，要要及时从外部、内部影响因素进行分析、总结。各单位应按以半年为一周期向监察审计部报送一次《经济平安风险管理实施情况一览表》（附件5）及风险管理总结报告，实现风险的日常管理。
附件：
1.供电公司经济平安风险管理控制模板
2.经济平安风险管理评估工作任务分解表
3.经济平安风险管理识别与评估方法表
4.供电公司风险管理明细台帐
5.经济平安风险管理实施情况一览表（半年报）
附件1：
供电公司
经济平安风险管理控制模板
一、财务部
1、货币资金管理
关键控制点：岗位设置人员分工、资金收入、资金保管、资金支付
关键控制点风险识别主要内容：
（1）公司内部与货币资金业务相关的部门是否选派合格人员从事货币资金的相关业务，是否建立了岗位责任制度并明确岗位职责；
（2）不相容岗位应相互是否分离（重点是钱账分离、审核支付记帐分离、银行帐户印鉴管理等）、制约和监督；
（3）供电所核算员的任免、调动是否事先征得县公司财务部门同意，并办理交接手续。
（4）公司内部与货币资金业务相关的部门是否制定严格的发票收据管理制度并加强对发票、收据的购买、印制、领用、保管、缴销、作废的管理；
（5）是否设立专人管理并登记发票、收据台帐；
（6）供电所是否以核算员为管理发票的第一责任人管理各类发票；
（7）县公司电费收入及其他业务收入是否及时全额入账；
（8）县公司营业大厅收取电费的库存现金是否当日存入银行电费帐户；
（9）县公司营业大厅编制的银行缴款单明细是否及时与财务部出纳编制的电费帐户银行存款日记帐相核对。
（10）县公司及供电所库存现金是否设定最高限额，超过限额是否及时存入银行；
（11）财务部出纳人员和供电所核算员是否每日清点库存现金并与库存现金日记账余额相核对；
（12）财务部是否组织专人定期或不定期对公司本部和供电所库存现金进行清查并填写库存现金盘点表及清查记录；
（13）公司本部各生产单位自有资金是否统一纳入公司财务管理，各供电所自有资金是否统一纳入阳光公司财务管理并在公司财务部门和阳光公司财务部分别设置“明细帐”、“备查簿”；
（14）是否制定制度明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序；
（15）财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管；供电所帐户预留银行印鉴章至少两枚，核算员是否只保管其中一枚印鉴章。
（16）是否制定了库存现金支付的相关制度，库存现金支付范围是否符合规定；
（17）纳人员在付款和结算办理完毕后,是否在凭证上加盖私章。
（18）是否制定了严格的支付审批程序并严格执行，是否根据不同岗位职务设立不同级别的审批权限；
（19）大额资金的支付及对外投资等是否经预算管理委员会或董事会审议，现金支付范围是否符合中国人民银行《现金管理条例》规定。
2、固定资产管理
关键控制点：计价与折旧、使用及维护、资产处置
关键控制点风险识别主要内容：
（1）是否严格按照《国家电网公司固定资产目录》所列固定资产入账，每类固定资产账户应附有单独的卡片或表单，资产使用或保管人是否同时担任资产的记账工作。
（2）是否按公司规定计提折旧，折旧的计提范围、计提方法是否符合省公司固定资产管理办法。
（3）资产价值管理部门、资产实物管理部门与资产使用保管部门之间管理权责是否划分清晰。资产增减变动是否履行必要的审批手续并及时通知财务部门变更相应卡片。
（4）维修和保养费用是否全部进入当期、或者分期摊入各期的成本费用，是否资本化。
（5）是否制定固定资产定期盘点的办法并定期盘点。盘点结果是否进行认真分析，经过规定的批准程序后进行相应处理。
（6）是否建立固定资产保险管理工作制度、机构健全，各责任部门是否按照省公司有关规定对理赔进行处理。
（7）资产处置（包括转让、盘亏、毁损、报废、无偿调拨等）是否按规定权限、程序履行申请、审批、处理。资产处置是否及时准确进行帐务处理。处置残值是否及时准确入账。
3、成本费用管理
关键控制点：预算、控制、核算、分析和考核
关键控制点风险识别主要内容：
（1）是否由各职能部门负责编制本部门归口管理的成本费用年度预算或提出公司年度财务预算的建议。
（2）财务部是否对各部门上报的预算数据及建议进行初审、汇总和平衡后，并在此基础上提出公司全年的预算草案。
（3）是否由预算管理委员会召开预算会议，对预算草案进行审查并下达年度成本计划。
（4）成本责任中心是否将成本指标分解到各职能部室和生产经营单位。
（5）各责任中心是否严格按照下达的成本费用计划对归口于本部门的费用负责安排支出，并按时与财务部核对使用及节余情况。
（6）各部门的费用发票是否按审批权限由有关领导进行审批签字，再到财务部门报销。
（7）费用支付和记账是否职责分离，财务部门是否设专人对费用报销的原始票据进行审核和复核，确保原始票据真实、合法、有效，报销费用及时准确入账。
（8）是否严格按成本开支范围正确核算，有无弄虚作假，乱挤虚列成本费用或人为调节成本现象，成本费用的归集与分配标准是否合理准确。
（9）各责任中心是否负责对各自控制的指标完成情况进行分析，财务部门是否负责对公司成本的分析，是否建立成本分析报告制度。
（10）是否建立成本考核制度，成本费用实绩是否纳入公司经济责任制考核。
4、农维费管理
关键控制点：农维费核算、预算管理、支出管理
关键控制点风险识别主要内容：
（1）农维费是否在远光系统中单独设立账套核算；
（2）农维费是否编制年度财务收支预算，并经预委员会审批。年度中有变更是否履行必要的审批手续；
（3）农维费及农维费差额是否在开具增值税发票时应予以扣除,农维费及农维费差额是否开具普通发票；
（4）农维费的计提和分割是否由营销部门统一计算；
（5）农维费是否按规定的标准计提，账务处理正确；
（6）农维费支出是否规范。
5、重大决策事项管理
关键控制点：筹资、投资、担保。
关键控制点风险识别主要内容：
（1）发生长短期借款是否在年初应编制融资预，并经公司预委员会审批通过，
（2）长短期贷款是否根据年度预算编制月度计划，同时经董事会审批后报省公司审批，经省公司审批后方可借款。
（3）对外投资是否纳入公司预算控制，并经董事会（董事会）审议通过
（4）项目投资与股权投资是否编制效益评价报告并对投资效益进行评价
（5）对外提供担保是否提供担保相关资料及风险评估结果，报董事会批准后报省公司审批。
（6）是否建立担保台账、建立跟踪和监控制度
二、营销部
1、用户申请与电价核定
关键控制点：电价审批、电价执行、用户信息分类、申请手续、用电合同、变更用电
关键控制点风险识别主要内容：
（1）分类电价是否物价部门规定，具体用户的电价类别是否根据核定相关信息确定并由双方签订的供用电合同。
（2）单位或个人需新装用电或增加用电容量、变更用电时，是否按照供电营业规则规定，事先到供电企业用电营业场所提出申请，办理手续；
（3）用户申请新装或增加用电时，是否向供电企业提供用电工程项目批准的文件及有关的用电资料，包括用电地点、电力用途、用电性质、用电设备清单等，并依照供电企业规定的格式如实填写用电申请书及办理所需手续；
（4）营业机构受理用户申请，组织相关人员完成现场勘察，是否就供电电源点、电压等级、供电方式、计量装置的配置提出书面意见，和用户协商后，提出供电方案，由营销部组织相关部门对供电方案进行会审；
（7）用户确认后，是否委托具有资质的施工单位进行施工；
（8）竣工验收合格后，与客户签订供用电合同，明确计量方式、用电性质、电价类别及计算方式等；
（9）用户需变更用电（减容、暂停、暂换、迁址、移表、暂拆、更名或过户、分户、并户、销户、改压、改类）时，是否事先提出申请，并携带有关证明文件，到供电企业用电营业场所办理手续，变更供用电合同，确定新的电价类别；
（10）每年定期开展用电检查和营业普查，是否到用户处核对客户用电设备台帐、合同执行情况、电价执行情况、安全用电情况等。
2、用户工程与业扩工程
关键控制点：工程施工、施工质量、工程验收、表计管理、客户档案
关键控制点风险识别主要内容：
（1）是否制定用户工程与业扩工程的内部控制制度；
（2）是否委托具有资质的设计单位进行工程设计；
（3）是否由用户委托具有施工资格单位进行工程施工；
（4）是否组织对施工图纸进行审查；
（5）施工过程中，公司组织施工质量检查：
（6）隐蔽工程、电源点安全可靠性、双电源客户的闭锁装置，是否按照供电方案要求施工，施工质量如何；
（7）工程竣工后，是否组织相关部门对工程进行竣工验收；
（8）用户工程和业扩工程完工验收合格后，是否由计量管理中心配置表计及客户中心或计量管理中心装表；
（9）电费管理中心在接到计量管理中心的装拆单和客户服务中心的业务单及供电合同后是否进行电费建卡或变更工作以及计算机系统的电费建卡；
（10）业务单、装拆表单以及合同等相关客户资料是否进行审核归档
3、抄表及表计校验
关键控制点：抄表周期、抄表方式、信息反馈、电费复核、表计校验管理
关键控制点风险识别主要内容：
（1）是否制定抄表及表计校验业务方面的内部控制制度；
（2）抄表员是否按固定日期和周期到用户处抄表，现场应仔细核对表号、互感器倍率等相关的信息；
（3）是否对集抄、远程抄表方式应定期核对；
（4）抄表员对抄回的信息（表码、业务变更情况、电量突增突减情况）是否进行核对并根据异常情况（包括窃电、违章、电量骤增骤减等）如实填报内部工作传单，相关业务部门根据内部工作传单进行现场核实处理；
（5）抄表员核实确认抄表数据后是否及时将抄表数据上传到营销mis系统；
（6）电费复核人员是否对抄表数据及业务变更传单及表计轮换、退补电量及违约用电检查事宜进行电费计算、审核；
（7）计量中心是否对用户用电表计进行定期校验；
（8）用电表计定期校验台帐是否齐全，用户是否签字认可，满意度如何。
4、收费
关键控制点：抄表周期、抄表方式、信息反馈、电费复核
关键控制点风险识别主要内容：
（1）是否制定有电费收费方面的内部控制制度；
（2）电费管理中心是否与银行进行对帐、平帐；
（3）确认后的电量，电费计算结果形成电费应收数据信息是否全部通过审核；
（4）营销部是否定期根据银行进帐单、缴款单统计实收电费，制定电费回收情况表并欠费账龄分析表；
（7）营销部是否依据欠费催缴办法对拖欠电费的用户进行催收，并对电费回收进行考核；
（8）计划部根据营销部销售电量和调度所口子的电量计算线损，是否对异常线损波动进行分析并检查偷漏电等异常情况。
三、生产部
关键控制点：工程项目立项、设计、计划、实施、工程款项支付、验收及竣工决算。
关键控制点风险识别主要内容：
1、企业是否建立健全工程管理制度，包括“五制”（即项目法人负责制、资本金制、招投标制、工程监理制、合同管理制）执行情况，重点检查招投标制、合同管理制、工程监理制的实施，工程管理组织形式是否科学；
2、工程项目立项是否经过充分的技术论证和财务评价，预算管理委员会是否审查，防止论证不科学而造成投资上的损失和浪费；
3、工程设计委托的单位是否具备资质，是否签订合同；监督工程项目是否严格实行计划管理，投资计划是否报省公司审批，年度资金预算是否落实；
4、是否对施工队伍资质进行审查、实行招投标制、签订施工合同等，是否实行工程监理制，隐敝工程是否由项目负责部门（或业主）两人以上签字认可；
5、是否按合同支付工程备料款和工程进度款，工程质保金是否按合同留足，是否严格控制成本费用；财务人员是否全过程参与了工程项目各个阶段；
6、工程项目是否存在以预算代决算，工程造价是否突破概预算，是否按要求由相关部门组织验收，竣工验收资料是否齐全，并及时办理竣工决算手续，审计部门有否进行审计，废旧物资是否按规定办理退库手续，或处理的废旧物资收入是否入账；
7、是否制定了本单位工程项目管理办法和工程竣工决算报告具体实施办法，单位对竣工工程项目是否及时编制了工程竣工决算报告，单位投资项目是否实行统计制度和月度分析制度并定期上报、竣工决算报告是否经过单位内部或中介机构的审计，单位财务、计划、基建等相关部门在工程决算报告编制中是否履行了相应的职责，是否对重大投资项目实行后评估制度。
四、物资公司
关键控制点：材料物资计划、采购、合同、验收、入库、领用、清查。
关键控制点风险识别主要内容：
1、材料物资管理制度是否建立和完善、管理职责是否划分清楚，不相容职务是否分离；
2、材料物资计划管理是否科学，有否根据生产部门需求申请编制；
3、材料采购是否严格实行招投标管理制和合同管理制，采购权根是否划分清楚；
4、材料入库是否组织相关部门针对材料数量、品种、规格、质量价格进行现场验收，款项支付是否按合同和验收无误后的结算单据进行；
5、材料的领用手续是否完备，仓储人员有否不按规定的手续发料，仓储人员有否及时根据领料单登记材料台帐，财务部门稽核人员有否去现场进行稽核；
6、材料的仓储管理是否科学，有无因管理责任造成材料物资霉变损失或流失；各单位对“二级库”的管理是否有明确具体的办法措施，职责是否明确；
7、有否定期组织清查盘点，做到帐账相符、帐实相符，对盘盈盘亏的材料物资是否查明原因、分清责任，并按规定权限报批；
8、单位废旧物资处理是否有明确统一的规定；
9、废旧物资是否单独保管，废旧物资的处理是否及时入账。
10、各物资需求部门是否根据实际工作需要将物资（预算范围内）采购申请报审批部门；
11、预算外采购是否明确专门的审批权限；
12、由招投标领导小组对标书审定后，是否对外统一；
13、非招标采购的询价人与采购人职务是否分离；
14、是否建立供应商评价机制，对询价结果进行书面分析，供应商的确定是否符合比质比价原则；
15、招标采购与非招标采购合同的签订是否经过纪检、审计、法律、财务等部门的审核及会签。
五、阳光公司
关键控制点：各乡镇供电所经济平安风险管理的三大模块（货币资金、营销管理、物资管理）
关键控制点风险识别主要内容：
1、货币资金管理
（1）是否建立发票管理制度，明确管理责任人。
（2）收取的电费现金是否当日送存电费账户（含供电所所在地以外的电工收取的电费），偏远地区且在当地未开设账户的是否在收费人员回到电费账户开设地当天将电费送存电费账户。
（3）核算员是否根据开具的电费发票情况登记应收电费明细账，并根据营销报表登记电费总账，电费总账和明细账每月必须核对一致。
（4）供电所在每月月末是否将当月的零星安装工程、对外提供劳务等零星工程收入、对外提供劳务收入上交阳光公司财务部。
（5）供电所不核算其他业务收支，但是否逐笔、序时登记其他业务收支备查薄。
（6）供电所经费是否须逐笔、序时登记现金日记账和经费收支备查簿。
（7）供电所核算员是否每日终了要清点现金，将现金实有数与现金日记账的当天余额相核对，保证账款相符。
（8）供电所所有银行账户是否应纳入县公司财务统一管理、核算；供电所核算员是否在每月末将银行存款日记账与银行对账单核对，在次月5日前核对完毕并编制余额调节表。
（9）供电所是否在《乡镇供电所财务管理办法》规定的范围内使用现金，是否制定严格的现金支付、审批、复核的程序，是否应设定现金支付的最高限额；核算员在付款和结算办理完毕后,是否在凭证上加盖私章。
（10）劳务费返还、绩效考核奖等自有资金的二次分配是否及时登记其他业务收支备查簿并定期与阳光公司对账。
2、电力营销管理
（1）具体用户的电价类别是否根据核定相关信息确定并由双方签订的供用电合同。
（2）表卡上规定的基础信息资料和设备台帐资料、供用电合同上用户信息是否一致。是否由专职人员到用户现场查看，核实相关用户信息。
（3）抄表员在初次抄表时是否复核用户用电性质及电价类别。
（4）每年是否按规定定期开展用电检查和营业普查，查看计量方式、用电性质、用电容量及设备、电价执行情况等。
（5）用户变更用电时，是否及时进行现场勘察、办理变更手续并变更供用电合同和电费卡。
（6）签订供用电合同的人员与审核人员职务是否分离。
（7）高压用户施工是否报县公司审核，施工图设计完成后，是否由县公司营销部组织勘察、设计、施工。
（8）高压客户工程需组织施工中间检查，是否对用户工程从技术和安全性等方面进行验收，乡镇供电所业扩工程施工收费是否符合规定并全额上缴阳光公司，施工和验收岗位相是否分离。
（9）装表接电后，是否检查计量正确性，用户验收确认表计轮换进行审核。
（10）是否由线损管理员对装表单或换表单填写的内容，如原表指数、新换或新装表指数、换表前电量、换表后倍率确认等进行认真审核。
（11）是否制定抄表及表计校验业务方面的内部控制制度；
（12）抄表员是否按固定日期和周期到用户处抄表，现场应仔细核对表号、互感器倍率等相关的信息；
（13）对集抄、远程抄表方式是否定期核对；
（14）抄表员对抄回的信息（表码、业务变更情况、电量突增突减情况）是否进行核对并根据异常情况（包括窃电、违章、电量骤增骤减等）如实填报内部工作传单，相关业务部门根据内部工作传单进行现场核实处理；
（15）抄表员核实确认抄表数据后是否及时将抄表数据上传到营销mis系统；
（16）电费复核人员是否对抄表数据及业务变更传单及表计轮换、退补电量及违约用电检查事宜进行电费计算、审核；
（17）计量中心是否对用户用电表计进行定期校验；
（18）用电表计定期校验台帐是否齐全，用户是否签字认可，满意度如何。
（19）电费发票是否根据当月抄表员实际抄回的用电量及相应的电价开具，发票上填写的单价、用电量和总金额应当核对一致。
（20）mis系统打印电费发票前，是否对票面进行核对。
（21）微机员与抄表员职务是否分离。
（22）收费员收取的电费是否全额上缴县公司电费专户，是否存在截留。23、编制欠费清单交责任电工（收费员）是否单独保管用户的欠费发票。电费资金的缴存、记账，抄表和收款是否职务分离。
（23）是否根据销售电量和供电关口电量计算线损并设专人对台区线损进行管理。
（24）线损在每月的测算值应在一定的区间内，若差异太大，检查是否存在设备故障或偷、漏电等异常情况并及时反映。
（25）是否存在将预收性质的电费冲抵应收，是否将回收老欠电费抵当月应收或用其他资金垫付或经费冲抵，以达到通过对工作绩效考核的情况。
（26）核算员是否每月记录电费账，核算电费明细账，核对各台区电费回收情况，定期与县公司财务部核对电费往来。
（27）是否建立上门催收、电话催收或制定其他催收制度。
（28）核销电费是否符合规定程序，收回以前年度核销的电费账务处理是否正确
3、物资管理
（1）领用物资是否及时入库，领用物资与实际入库是否一致。
（2）验收后是否及时进行帐薄登记，能否做到字迹工整、清晰，不涂改，日清月结，并保持帐、卡、物三相符。
（3）是否制定了仓储保管的相关规定，是否对仓储保管员的职责做了详细说明。
（4）仓储物资是否堆放合理、牢固、包装完好，摆放整齐、通道畅通、存取方便。
（5）库容库貌是否干净整齐，库存物资是否做到“四号定位、五五码放”。
（6）是否根据需要设置安全员岗位并制定相应的职责，消防、防盗、防潮设施配备是否齐全。
（7）是否定期或不定期的进行消防、防盗设施的检测并进行记录。
（8）物资保管员是否能正确报警和使用消防器材，是否制定了危险品管理制度。
（9）易燃、易爆物品是否按照标准规定存放，是否存在混库现象。
（10）对生产或工程结束后退回的剩余材料是否及时办理入库手续，以确保其成本开支的真实性。
（11）是否进行经常性和定期性的盘点，确保在库物资数量同计算机库存数、帐、卡、物四相符。
（12）盘点后的盈亏是否认真进行原因分析并按相关规定进行处理。
（13）是否制定了切实可行的物资领用审批程序，并得到有效执行。
（14）特殊物资（如事故备品）是否由使用部门申请后经专门人员审批并办理领用手续后方可领用。
（15）仓管人员发料前是否对领料单中的物品名称、规格、数量、签字审批手续等进行认真的校对，能否做到严格按单发料。
（16）发料是否坚持先进先出原则，以缩短物资在库时间，防止物资过期变质。
（17）是否存在白条抵库的现象？物资领用后是否能够及时、准确的记录领用情况？
（18）工程中以料抵工的零星废旧物资是否在决算中重复列支拆除费用，是否按照权限处置废旧物资。
（19）是否存在隐瞒废旧处置收入形成帐外资产的情况。
附件2：
供电公司经济平安风险管理评估工作任务分解表
序号
主要内容
工作内容分解
分管领导
责任人
责任部门
配合部门
时间安排
1
制定工作计划，明确具体工作内容工作措施。
1、转发文件，组织人员学习省公司经济平安风险管理工作指导意见
宋亚
张军
监察审计部
公司各单位
8月份
2、制定下发经济平安风险管理的具体实施方案通知
宋亚
张军
监察审计部
公司有关部门
2
根据省公司工作目标、工作范围、工作要求、工作要点制定具体工作计划，分解风险管理模板，开展风险识别、风险评估和风险控制。
1、货币资金风险管理控制模板
张小东
吴军
财务部
公司各单位
8月份
2、固定资产风险管理控制模板
张小东
吴军
财务部
公司各单位
3、成本费用风险管理控制模板
张小东
吴军
财务部
公司有关部门
4、农维费管理控制模板
张小东
李凤春
吴军
卢山
财务部
阳光公司
各乡镇供电所
5、重大决策事项管理控制模板
张小东
吴军
财务部
6、电力营销管理控制模板
唐亚非
余红
营销部
客服中心
7、工程建设管理控制模板
梅杰
姚小平
生产部
各生产单位
8、物资管理控制模板
刘荣海
崔玉民
代建国
物资公司
9、各乡镇供电所风险管理控制模板
李凤春
卢山
阳光公司
各乡镇供电所
3
完成风险的识别、评估等
将评估结果，明细台帐、报表、报告报送审计部和分管领导
宋亚
张军
监察审计部
公司各单位
9月份
4
监督与监察
监察审计部组织对各单位风险管理工作开展情况进行监督检查。
宋亚
张军
监察审计部
公司各单位
10月份
附件3：
经济平安风险识评估方法——lec法
经济平安风险评估方法参照安全生产风险评估中的lec法，用与系统风险率有关的三种因素指标值之积来评价风险程度的一种方法，公式是：d=lec。其中：l——发生风险的可能性大小；e——风险发生的频度；c——一旦发生风险会造成的损失后果；d——危险性。
l的取值参考
e的取值参考
分数值
风险发生的可能性
分数值
风险发生的频繁程度
10
完全可以预料（会发生）
10
每天
6
相当可能发生
6
每周一次，或偶然
3
可能发生，但不经常
3
每月一次
1
发生的可能性小，属于意外
2
每季度一次
0.5
很不可能发生，可以没想到
1
每年－至两次
c的取值参考为：
分数值
发生风险产生的后果（对企业）
发生风险产生的后果（对干部个人）
100
特别重大损失（达500万元以上）、特别重大影响（国家）
违法犯罪，情节十分严重，影响特别恶劣
40
重大损失（达100万元以上）、重大影响（省）
违规违纪，情节严重，影响恶劣
15
严重损失（达10万元以上）、严重影响（市、省公司）
违规违纪，情节较重，影响较严重
7
较大损失（达1万元以上）、较大影响（本单位）
违规违纪，情节一般，影响较坏
3
一般损失（达1千元以上）、一般影响（所属二级单位）
违规违纪，情节较轻，影响较小
1
引人注目，需要补救（范围较小）
不构成违规违纪，影响轻微
d的取值参考为：
分数值
危险程度
评估结论
＞160
高度危险，要立即整改
高风险
70-160
显著危险，需要修改
中风险
20-70
一般危险，需要注意
低风险
＜20
没有风险
暂无风险
附件4：
供电公司风险管理明细台帐
部门（单位）：
年月日
控制模板
关键控制点（风险点）
基础资料来源
风险识别
风险类别
风险评估（定量）
风险评估（定性）
风险等级
风险管理措施
有无内控制度等
内控制度是否完善
执行考核是否有效
发生概率（e）
发生可能（l）
发生后果（c）
风险值（d)
问卷调查
集体讨论
行业比较
政策分析
风险策略
管理工具
管理责任人员
单位负责人：
填制人：
附件5：
经济平安风险管理实施情况一览表（半年报）
年八月二十七日
本期实施风
险评估事项
对应
模板
主要情况描述
风险属性
风险
处理
策略
现有风险
未来风险
高
风险
一般
风险
低
风险
暂无
风险
高
风险
一般
风险
低
风险
暂无
风险
1
2
3
4
备注：1、“对应模板”项按经济平安风险管理规定的模板名称填列，如基层单位有改动，则按基层单位改动后的对应模板填列。
2、“主要情况描述”内容包括：风险评估实施过程的简单描述、存在的风险及其原因（原因应从外部、内部影响因素分析，内部因素分析应从制度的健全性和执行的有效性两个方面进行分析）。
3、“风险属性”项请在对应项直接划“√”。
4、“风险处理策略”项请按照省公司“审工作19号”文规定填列，即填列“控制、承担、其他、需上级协调解决的风险”。
5、本表按评估的事项一事一列。
代账公司内部管理制度范文第5篇
关键词:现代企业制度；财务会计机构；会计管理模式；会计管理体系
一、建立适应现代企业特点的财务会计管理体制
由于现代企业集团化、跨地区经营的特点，企业总机构必须妥善处理好与下属分支机构之间的财务管理关系。处理好统一性与自主性的关系，集权与分权的关系，做到既能灵活地集中财力，保证生产重点需要，使资金得到有效使用，又有利于调动下属分支机构的积极性。使其在保证完成总机构下达的各项经济任务的基础上，有一定的自，享受相应的经济权益并承担一定的经济责任。由于现代企业的经营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，企业必须从商品经营为主转变为以资本经营为主。总机构应成为投资中心和分配中心。分支机构成为成本中心和利润中心。要适当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有偿使用。以资本增值最大化为目标，为股东或投资者谋求最大的回报。
适当集中财权，强化管理。资金调度权、资产处置权、投资权、收益分配权、财力人员的任免权要集中总机构，各分支机构只有经营权，实现由分权型管理向集权型管理的根本转变。同时，缩小管理半径，尽量少设三级或以下的分公司，减少管理层次，有利于适当集中财权，实现有效监控。
健全内部机制，强化财务监管。财务管理是企业管理的中心，因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要科学，财力管理制度要健全统一，执行要有刚性，检查、监管要到位。设立内部结算中心，以便有效融通资金和加强监控。实行公司内部财务信息联网，提高财务监控质量。
实行目标管理，健全激励机制。目标管理是一种以考核最终成果为核心的现代管理方式，实现对下属分公司的绩效评价与控制，是最理想的激励方式，对调动下属分公司的经营和管理的积极性来说，是一种强制约束机制。
统一采购物资。实行类似政府采购制度的统一采购制度，以利降低采购成本，减少仓储费用，加速资金周转。
二、建立符合现代企业特点会计管理模式的新要求
确立自主理财的主体经营服务地位。“政企分开”是建立现代企业制度的一个重要标志。建立现代企业制度，企业已成为独立的商品生产者和经营者，具有法人资格，变为经济实体，确立了主体地位。会计作为企业专业管理的重要组成部分，同样也成为服务于企业经营和管理的理财主体，并确立了理财的主体地位。因此，应按照企业赋予它的理财职能，发挥其应有的作用。
确立自主理财的清产核资规范制度。“产权清晰”是建立现代企业制度的基础前提。随着市场经济的深入发展，市场竞争日趋激烈，企业分离组合日益频繁，企业间可谓你中有我，我中有你，相互渗透，单一的国有企业将向合资、合作、联营、承包、股份制、集约化公司等多种企业组织形式转化，这样必然带来投资者、债权人、经营者产权的转移和变化，形成价值形态的变化和流动。
确立自主理财的资金管理运作中心。企业的一切经济活动，说到底都是资金运动的过程。而资金运动既有起点，又有终点；既有实物形态，又有价值形态；既有动态，又有静态（相对而言）。因此，在建立现代企业制度时，从理财的角度，如何全方位管好资金的变化与走向，是建立现代企业会计管理模式的关键所在。
确立自主理财的成本核算管理网络。建立现代企业会计管理模式，最为重要的一个方面，就是要做好成本核算管理工作。一是要建立目标成本中心；二是要建立成本核算体系；三是要建立成本考核制度。要以责任成本为重点，形成成本管理系统网络。
确立自主理财的效益目标考核机制。建立现代企业的会计管理模式，根本目的，就是实行集约化管理，确保效益目标的实现。因此，企业财会工作要以追求最大效益为理财重心，建立效益目标考核机制，做到优化资金使用效能，以最小的消耗获取最大的效益。?
确立自主理财的决策参与管理机制。现代企业制度下企业自主经营和管理的主体地位，决定了会计为其服务的主体地位。会计是反映资金运动全过程的，企业的一切经营和管理服务的主体地位尤为重要。
三、对我国企业现行会计管理三种模式的比较分析[1]
就加强企业会计管理而言，主要是做好各项基础工作，建立和健全会计管理制度，及时、准确地反映企业资金运行和经营状况，做到事前预测、事中控制、事后监督。其中更重要的是完善企业会计管理体制包括会计人员的管理和会计企业管理两大部分。会计人员管理涉及选用、考核、奖惩等，会计业务管理包括财务收支计划、会计核算、会计监督与分析、日常会计基础工作等。建立和完善企业会计管理体制，必须体现出先进、合理、高效的原则，使会计管理职能得到最大程度的发挥。综观我国企业现行会计管理的三种模式：第一种是分散型管理模式，即会计人员和会计业务由各责任单位领导与管理；第二种交叉型管理模式，即会计人员由责任单位领导与管理，会计业务由企业会计部门领导与管理；第三种是统一型管理模式，即会计人员和会计业务统一企业会计部门领导与管理。下面就这三种会计管理模式作一比较分析。
其一，分散型管理模式。目前相当一部分企业采用这种管理模式，它的特点是：会计人员和会计业务由各责任单位领导与管理，会计人员在核算第一线，有利于会计人员比较全面地掌握企业的生产经营、资金运行状况，对责任单位的会计人员参与企业管理，坚持会计核算的相关原则提供了有利条件。?由于会计人员和会计业务受控于责任单位，在会计核算上易导致按责任单位的意图办事，而不顾全企业整体利益。如在责任或成本核算上，该进入当期成本的而不进入，甚至乱摊、乱挤成本；在责任利润核算上会出现虚列成本减少利润，或少列成本虚列盈利，该处理的损失得不到及时处理。同时又因会计人员自身利益与所在责任单位的利益息息相关，容易发生会计人员不按会计制度去处理会计业务。有的会计人员害怕打击报复或怕得罪领导，不敢坚持原则和制度，使会计监督职能无法履行。由于各责任单位的工作和企业会计部门的工作配合不够，使一些急办的事不能及时落实与处理，影响会计工作的整体效率。同时，由于会计人员缺乏，一些业务素质不高的人员从事了会计核算工作，必将影响核算质量。此外会计核算的及时性和准确性也难以得到保证。?由于企业把实现整体利益作为首要目的，把获取局部利益只是作为一种保证手段，而推行责任会计核算旨在强化会计管理，确保企业的整体利益。在这种分散型管理体制下，各责任单位的人、财、物三权融为一体，各自为政，企业也就无法实行有效控制，整体利益得不到保证。权衡利弊这种模式往往弊多利少。?
其二，交叉型管理模式。它的特点是：由于会计业务归企业会计部门领导与管理，对会计人员相关专业知识的学习，业务水平的提高提供了有利条件。现代企业管理的核心是以人为本，而人和事两者又必须紧密结合，才能有效地实施管理。所以这种交叉型管理模式不符合行为科学管理的原则。管理体制上的这种交叉模式，容易造成既管又不管的局面，往往出现对已有利的就管，有矛盾和困难时就互相推诿，易造成工作混乱。?
其三，统一型管理模式。这种模式克服了上述两种模式的不足之处，能有效地发挥会计职能和作用。它的特点是各责任单位核算机构是企业会计部门的一个组成部分，作为会计部门的派出机构，为各责任单位服务，同时执行好会计职能。这种统一型的管理体制，有以下三大好处：?各责任单位的会计管理受企业会计部门统一领导，给会计人员实行会计监督创造了条件，有利于会计人员执行制度，提高会计核算的准确性和真实性。会计人员业务素质通过企业会计部门直接考核、评比和奖惩，有利于会计人员钻研业务、提高技能，做好会计管理的各项基础工作。企业会计部门实行计划、资金、制度、管理等方面的调节与控制，在扩大责任单位生产经营自的同时，有利于实现企业的整体效益。
四.建立适应现代企业特点的会计管理体系[2]
根据我国企业的会计实践和现代企业的要求，企业会计管理体系应该分为一般会计，责任会计和管理会计三个层次。
一般会计即传统意义上的财务会计，它按照《企业会计准则》和《具体会计准则》及有关财务会计制度的要求，处理企业各类账目，按时向税务部门与社会保险等部门交纳税费。一般会计是企业会计管理体系的基础，它完整地记录企业经营活动的收支情况，并通过分类账、损益表、利润分配表、资产负债表、现金流量表等向外报送财务报告，为企业的管理层财务分析与决策提供可靠的财务信息，同时提供投资者（国家）和股东作为投资的参考。
在西方现代管理会计中，责任会计是其重要组成部分。它的产生，主要是通过解决企业内部会计管理上责任不清的问题，以提高企业的经营管理水平和经济效益。二战以后，特别是60年代以后，随着社会化程度的进一步提高，竞争越来越激烈，许多大公司对内推行了分权管理，事业部制应运而生。对事业部制的管理控制，在会计方面主要就是依靠责任会计。事业部制的核算、控制、考核等，无一不是采取责任会计的方法进行的。在我国，特别是改革开放以后，随着企业内部经济责任制的普遍推行，如目标管理、指标层层分解与考核、厂内银行结算等，丰富了我国责任会计的内容
管理会计是通过一系列专门方法积累资料，以为企业内部管理服务为主，面向未来的规划和控制日常发生的一切经济活动，为企业领导决策提供数据资料。它主要通过对企业价值的预测、计划、控制和决策，包括企业财务目标的制订、利润规划、财务预算的编制、财务控制与成本控制、投资决策和融资决策，新产品开发预测和销售预测等，为加强企业管理，参与决策服务。
参考文献：
代账公司内部管理制度范文第6篇
关键词：现代企业制度，现代企业会计，会计管理模式，市场经济
1. 建立规范的会计核算体系我国已实施的“企业会计准则” , 是对我国会计制度的根本性变革, 从实质上反映了市场经济对会计核算工作的基本要求。企业必须要依法建立起以会计准则为基本规范的会计核算体系, 严格按照会计准则、具体会计准则和行业会计制度的规定来组织会计核算。要遵照上述有关规定来规范企业会计核算的内容。。要形成规范的会计核算方法体系。对会计科目的运用, 凭证填制与审核, 记帐、算帐、报帐及财产清查等会计方法必须用“企业会计准则”和具体准则来加以规范和统一。对各类资本投人, 要按“ 准则”的规定进行计量和确认。、在使用各类资产时, 要投资本保全原则来考虑其使用时限。要选用“ 准则”所限定的, 对企业收益有正向影响的会计方法组织核算。对滥用会计核算程序与方法而导致会计信息失真的现象, 必须坚决加以制止。
1.1适当集中财权, 强化管理资金调度权、资产处置权、投资权、收益分配权、财力人员的任免权要集中总机构, 各分支机构只有经营权, 实现由分权型管理向集权型管理的根本转变。同时,缩小管理半径, 尽量少设三级或以下的分公司, 减少管理层次, 有利于适当集中财权, 实现有效监控。
1.2健全内部机制, 强化财务监管财务管理是企业管理的中心, 因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要科学, 财力管理制度要健全统一, 执行要有刚性, 检查、监管要到位。设立内部结算中心, 以便有效融通资金和加强监控。实行公司内部财务信息联网, 提高财务监控质量。实行目标管理, 健全激励机制。目标管理是一种以考核最终成果为核心的现代管理方式, 实现对下属分公司的绩效评价与控制, 是最理想的激励方式, 对调动下属分公司的经营和管理的积极性来说, 是一种强制约束机制。统一采购物资。实行类似政府采购制度的统一采购制度, 以利降低采购成本, 减少仓储费用, 加速资金周转。
2.建立适应现代企业特点的财务会计组织机构由于现代企业集团化、跨地区经营的特点, 企业总机构必须妥善处理好与下属分支机构之间的财务管理关系。处理好统一性与自主性的关系, 集权与分权的关系, 做到既能灵活地集中财力, 保证生产重点需要, 使资金得到有效使用, 又有利于调动下属分支机构的积极性。使其在保证完成总机构下达的各项经济任务的基础上, 有一定的自主权, 享受相应的经济权益并承担一定的经济责任。。由于现代企业的经营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大, 企业必须从商品经营为主转变为以资本经营为主。总机构应成为投资中心和分配中心。分支机构成为成本中心和利润中心。要适当划分各级管理权限, 费用计划管理, 资金有偿使用。以资本增殖最大化为目标, 为股东或投资者谋求最大的回报。建立和完善企业会计管理体制, 必须体现出先进、合理、高效的原则, 使会计管理职能得到最大程度的发挥。
2.1 超脱型即在董事长下设财务总监, 分管企业财务会计业务。这种机构体现了董事会的授权, 又有利于充分体现财务会计的地位和作用, 有效地维护股东或投资者的权益。
2.2专家型即在总经理下设与副总经理平行的总会计师, 负责分管企业财务会计工作。目前我国企业大多采用这种设置。这种机构充分体现企业财务会计管理的专业性和决策中专家意见的权威性。
2.3分权型即在总经理下设负责企业财务会计工作的副总经理。这在美国的企业中比较常见。。在这种机构中, 负责业务的高层主管都拥有财务副经理的头衔。直接向总经理报告财务情况。就我国企业来说, 股份制企业可以实行第一种超脱型, 而实行公司制的企业实行第二种专家型比较适合我国的情况。财务会计机构还是不必分设为好, 更有利于讲求效率。
3.建立适应现代企业特点的会计管理体系根据我国企业的会计实践和现代企业的要求, 企业会计管理体系应该分为一般会计、责任会计和管理会计三个层次。
3.1 一般会计即传统意义上的财务会计,它按照《企业会计准则》和《具体会计准则》及有关财务会计制度的要求, 处理企业各类账目, 按时向税务部门与社会保险等部门交纳税费。一般会计是企业会计管理体系的基础, 它完整地记录企业经营活动的收支情况, 并通过分类账、损益表、利润分配表、资产负债表、现金流量表等向外报送财务报告, 为企业的管理层财务分析与决策提供可靠的财务信息, 同时提供投资者国家和股东作为投资的参考。
3.2 责任会计在西方现代管理会计中, 责任会计是其重要组成部分。它的产生, 主要是通过解决企业内部会计管理上责任不清的问题, 以提高企业的经营管理水平和经济效益。二战以后, 特别是年代以后, 随着社会化程度的进一步提高, 竞争越来越激烈, 许多大公司对内推行了分权管理, 事业部制应运而生。对事业部制的管理控制, 在会计方面主要就是依靠责任会计。事业部制的核算、控制、考核等, 无一不是采取责任会计的方法进行的。在我国, 特别是改革开放以后,随着企业内部经济责任制的普遍推行, 如目标管理、指标层层分解与考核、厂内银行结算等, 丰富了我国责任会计的内容。在现代企业中, 由于其集团化、跨地区、分支机构多的特点, 而对外又面临着越来越激烈, 越来越残酷的竞争, 迫使企业内部的管理进一步向纵深发展。责任会计和企业内部经济责任制的紧密结合, 使会计控制的职能大大加强, 会计信息的适时反馈作用充分发挥。这是现代企业的必然选择。责任会计是企业内部管理控制会计, 主要利用价值形式, 通过建立各级责任中心、目标管理、差异分析、责任转账、编制责任报告和责任报表等方法, 对企业内部生产经营活动过程中的耗费、占用和成果进行核算和监督。它通过集中管理, 反映、核算、控制和考核企业内部各级各单位的价值运动, 并且与班组经济核算相结合, 与各级管理人员的经济责任挂钩, 使企业内部做到责、权、利结合, 真正解决吃“ 大锅饭” 的问题, 从而达到企业管理目标优化的目的。
3.3 管理会计它是通过一系列专门方法积累资料, 以为企业内部管理服务为主, 面向未来的规划和控制日常发生的一切经济活动, 为企业领导决策提供数据资料。它主要通过对企业价值的预测、计划、控制和决策, 包括企业财务目标的制定、利润规划、财务预算的编制、财务控制与成本控制、投资决策和融资决策, 新产品开发预测和销售预测等, 为加强企业管理, 参与决策服务。
参考文献[1] 孙开慧. 现代企业制度下成本管理研究[J].商场现代化, 2008, (36).
[2] 黄苍庆. 论现代企业制度下内部审计职能的定位[J]. 商业文化(学术版),2008, (12).
[3] 施翼为. 试论如何完善现代企业制度下的内部控制[J]. 中国酿造, 2008, (20).
代账公司内部管理制度范文第7篇
李宁公司简介
成立于1990年的李宁体育用品有限公司是中国领先的体育品牌企业之一，拥有产品设计、研发、品牌营销、经销及零售能力；公司采用外包生产及特许分销商的模式，在中国市场上建立庞大的供应链管理体系及分销和零售网络，同时亦自行经营李宁品牌零售店，涉及的产品除核心李宁牌外还有体育器材品牌红双喜、意大利时尚运动品牌LOTTO、以大卖场渠道分销为主的Z-DO、法国著名户外运动品牌AIGLE以及主要从事羽毛球拍相关专业产品研发、生产和销售的产品品牌Kason。李宁公司以多品牌、国内品牌和国际品牌运营的方式进行专业体育用品的市场开拓活动，同时以“诚信守诺、我们文化、卓越绩效、消费者导向、突破、赢得梦想”为公司的核心价值观，以实现“在体育产品行业成为领先全球体育品牌”的愿景和“以体育激发运动员突破渴望及潜能”的使命。
李宁体育用品有限公司在过去21年的成长历程中，不断结合市场实际情况设立发展目标，并努力通过各种途径和方法实现目标。通过对李宁公司相关资料的分析、结合不同阶段的发展战略目标，我们将李宁公司的发展历程解释为“成长是成熟的标志”，涵盖了创立发展、经营调整、精细化管理调整和树立国际化品牌等四个阶段，每个阶段都有其成功和成长型企业值得借鉴和学习的经验。
李宁发展历程分析
阶段发展战略的提出和实现不仅需要管理方式、方法的支撑和路径依赖，还要有信息
化系统的支撑，多方面的结合才能形成最佳管理实践。李宁公司发展历程如图1所示。
1990―1996年的创立发展阶段
1988年汉城奥运会的失败迫使李宁退役，随后，李宁在李经纬的鼓励促使下投身商海成立公司并担任总经理，生产运动服装。
农村包围城市的战略路线
为打造专业、高档的体育用品形象，在公司创立初期，李宁将产品定位于“国内高档品牌”，推出的第一件商品价格比一般商品价格高一倍，但由于90年代初期的消费者竞争市场对价格更为敏感，而且在并未完全市场化的情况下，非国营企业性质的私营企业无法进入大商场，这对于渠道为王的服装企业是致命的短板；在产品价格定位和市场渠道双方的不利因素打击下，李宁的高档品牌定位并未取得商家和消费者的认可。
为快速打入市场获得消费者的青睐，李宁只能改变思路另辟蹊径，走农村包围城市的战略发展路线――价格回落、建立营销网络：价格回落到大众可接受的价位，以中低档产品的定位进入市场，同时结合专卖店、特许经营店的销售渠道方式培养经销商队伍，建立起以团体订货为主渠道的营销网络。
经过两年的运营，农村包围城市的发展战略取得良好业绩：三大主项产品（体育服装、运动鞋和便装）雄踞市场头把交椅，其中的一款产品全国销售20万件，成为消费者追逐的品牌，出现全民穿李宁的壮观场面。不仅如此，经过当年的运营，李宁在1995年天津定货会上实现了4.5亿元的交易额，占公司整体交易额的半壁江山1。（参考资料：“穿针引线服装论坛”）
体育赞助助力李宁腾飞
出身体育行业的李宁有着深厚的体育情结，公司通过北京亚运会和奥运会的契机成为国内国际多场重大体育赛事中国代表团的赞助商。虽然每次的赞助活动均极大地增加了李宁公司的成本，但是在高投入、准道路的情况下迅速提高了品牌知名度，扩大了李宁在运动服装行业中的影响力。李宁在1996年的销售额达到6.7亿元2（参考资料：“百度文库案例：李宁公司品牌定位”）。快速实现增长的目标，也使李宁脱离了生存为目标的发展阶段。
信息化建设提高工作效率
随着李宁公司业务的好转和销售量的增加，为了降低手工记账频繁出错的问题，提高工作效率，李宁公司自行研发“进销存”系统，结合用友公司的财务系统使用，不仅解决了部分手工记账出错问题，还实现了财务时间节点的对接，使公司在一定程度上加快了对进销存信息的整体掌控。
“进销存”软件和财务系统相互独立但未集成，虽然解决了李宁公司的部分财务难题，但也遇到了一些困难，如通过手工方式传送数据会导致销售部门按照库存的数据拿货，但可能会发现并未有库存，部门工作无法有效对接。不仅如此，还可能会因人工操作的误差和数据的不准确导致生产和销售部门频繁出错。这些问题促使李宁不断增加新信息系统软件，这些软件需要能将进销存管理和其它业务管理相结合，同时，还要能够适应基于产品的季节性和期货性不断急速增加门面店、成立不同地区分公司的发展需要3（参考材料：《李宁服装连锁进销存管理的启示》（奥秘商务软件）。
1997――2000年的经营调整阶段
建立职业经理人的现代企业制度
企业发展壮大的过程必然是管理机制逐渐成熟的历程，李宁也不例外。李宁在成立之后的6年中发展迅速，但同时也遭遇到来自企业内部和行业竞争力量的阻力，包括李宁本身民营企业特有的家族化特征引发的诸如帮派竞争、亲属掌握话语权等问题，以及因家族利益关系出现的销售渠道混乱、经销商之间窜货的现象；同时，国外体育用品企业和晋江系企业的竞争使李宁扩大市场战略计划的执行受到影响。
另一方面，1997年爆发的亚洲金融风暴严重影响了体育产品行业的发展，消费者对此类产品的需求大量减少，导致产业严重萎缩。而此时，李宁设定了营业额从6.7亿元增长到10亿元的目标，为实现这一目标，为了增加市场竞争力、减少家族成员对企业的影响，李宁决定去家族化（高层领导的所有亲属均离开公司），建立现代企业制度（陈义红担任公司新任CEO），真正实现从家族性企业转变为具有现代企业管理制度的现代化公司，逐渐规避家族化管理的弊端4（参考材料：百度文库《李宁成长历程公开版》）。
人力资源变革规范职业发展
战略目标的实现需要人力资源管理变革的支撑，而人是其中的主要对象。为实现营业额突破10亿元的目标，李宁公司需要解决人力资源管理上的一系列问题：被动低效的状态、人力发展现状并不能满足行业价值链的要求、高层管理人员在公司发展过程中的战略定位、人员授权不明晰等。公司颁布了《员工职业发展手册》以指导员工入职、明确职业发展路径、明晰员工在李宁公司的前景，通过培训和明确的发展矩阵调动员工的工作积极性，摒除混日子的思想，真正让员工发挥作用。
李宁的《员工职业发展手册》包含6部分内容：入职篇（熟悉中成长）、发展篇（成长路线设计）、成就篇（做最优秀的实践者）、离职篇（我是不是该安静地走开）、前进篇（出身源自本色）。该手册规定公司承担25%的员工职业发展责任，主要是明确职业发展矩阵，提供发展空并给予培训支持。
《员工职业发展手册》一方面帮助新员工明确了职业发展上升通道，如营销领域人员可由市场营销专员晋升为市场拓展督导、销售部经理、市场部经理直至营销总监的矩阵式职业发展通道。另一方面还反映了公司关注新进成员对企业文化的看法，解释公司对员工的要求和得到的权力，强调了新入职员工培训的重要性，从企业文化、公司发展过程、人力资源和工作技能等各个方面进行规范管理5（参考材料：百度文库《李宁-员工职业发展手册》）。
引入专业软件助力内部运作
李宁已经建立的进销存系统和财务软件系统缺乏对零售数据的支撑，满足不了销售量大增带来的对仓库、财务、生产等部门快速反应的需求，急需一套更为先进的信息系统软件来保证货品及时交付及成本控制，并解决因表格分析经销商店面和库存信息而导致的送发货不规范的问题。然而此时市场上针对服装行业的软件开发公司并不多，仅能对使用的软件进行系统的升级和完善。1998年底，李宁开发了一套适合使用的零售系统，即MIS/POS系统。该系统提供李宁公司的店面管理、库存管理和销售管理等标准，并在两年中推广至分销商经营网络中6（参考材料：《李宁集团信息系统应用访谈》（2001年8月6日，“天级网―E企业频道”）。
2000年6月，李宁结合信息化建设的需求、资金状况和SAP产品的现状，充分研究服装行业由于产品颜色、尺码和规格等变化带来的编码问题，以及设计、生产和加工等各个环节可能出现的问题，决定投资800万元采用R/3系统以及针对设计、加工和制造服装衣帽的各个环节，在原有R/3功能的基础上扩展、覆盖企业采购、生产加工和分销流程的AFS服装/鞋类解决方案，以通过ERP的实施进一步实现企业管理的规范化、高效化、系统化和集成化等目标，该方案涉及的软件模块有FI财务会计、CO管理会计、SD销售与分销、PP生产与计划、物料管理等服装企业最为关注的重点。
李宁公司成为国内同行业中首家引进ERP系统的企业，经过两年的磨合和运行，取得了很好的效果，并因其改造企业管理机制的典型性而成为MITMBA成功案例。同时，信息化建设为李宁带来了销售额、信息系统升级、系统数据量、产品种类等各个方面的增长和优化。
2001―2005年的精细化管理调整阶段
截至2001年，经过10年粗犷发展的李宁面临品牌定位模糊不清、销售额持续不增等问题，为了长远发展开拓国际市场的目标，李宁调整了步伐，从粗放型管理向精细化调整迈进，重新定位专业化的品牌形象、成立LDC解决专业人才问题、建设信息化系统以更好支撑专业化战略目标的实现7。
重塑体育专业化品牌战略
2001年仍未摆脱销售额10亿元天花板的李宁在品牌定位和消费者认知上遭遇质疑，为改变现状，同时了解运动服装运动鞋类市场概况及消费者分层、调查李宁品牌形象的各个指标在消费者心智的认知，李宁委托盖洛普公司在全国13个城市的消费者中进行了一项市场调查。调查的结果反应出李宁在过去几年品牌形象模糊的概念和定位。因此，李宁需要摒弃机会向导，找准方向，重新确定发展战略和品牌定位：专业化战略。
李宁品牌重塑从东方品牌形象、产品设计、赞助活动三个方面展开，以“一切皆有可能”（Anything is possible）为新的产品宣传口号，给消费者亲和、时尚、魅力的利益支持点。“一切皆有可能”虽然在一定程度上遭遇质疑，但它还是成为中国消费者最青睐的口号，也是最广为传播的一句，体现了运动员的心声。
构建企业经营分析会体系
致力于精细化管理的李宁的管理层却面临着时间资源稀缺的问题，这集中体现在密集、低效的各种会议上，经常出现的状况包括，“组织一个高层会议，但议题不明确、不聚焦”、“会议开完了，没有明确的结论”、“高层时间宝贵、如何通过会议安排协调重要决策点在时间上的重叠”、“如何使建议人不仅提供数据、问题，还提供更多的行动建议提高高层决策的效率”等。因此，李宁首先要解决的问题是：如何对公司会议进行分类、如何提高会议组织效率、会议决策效率以及知识积累有效果。
通过与咨询公司的合作，李宁建立了经营分析会体系，主要从会议体系规划、会议管理机制和报告报表体系三个方面进行整理和设计。其中会议管理体系对李宁当前所有的会议进行分解，包括了战略类会议、管理类会议以及产品季决策会议，并将高层的管理会议进行总结和整理，一方面方便管理层明晰会议时间、频次、有利于参会人员的时间安排和调整。另一方面对于会议的主题、输入物、输出物进行明确，避免了主题不清情况的发生，由此提高会议效率。会议管理体系的建设还需要管理机制的支持以保持会议的高效，而使用会议管理卡片等工具就可使会议组织者在会议开始前收集会议所需资料，明确会议发言人和会议需讨论事项，从各个方面确保会议效率和效果。
李宁每年的销售报表和订货报表很多，为了能够在众多报表中抽取最重要的信息进行决策，李宁采用了个性化报表经营分析体系以及相应的流程设计，帮助管理层解决了报表多、无头绪的难题，明确了报表体系是会议体系的支撑，规范化了报表的结构模式、经营分析报表提交的责任人和会议前提交的时间等，通过一系列的规范化管理帮助管理层做出决策并提高决策效率。
成立LDC培养内部人才8
专业化发展战略的确立需要大量的管理人才，为了解决人才问题，李宁于2004年成立学习与发展中心（learning/development center，即LDC）。通过组织上的保障实现内部员工的有效培养，以系统提高公司核心能力，培育出体育用品行业的国际化专业团队。LDC以人的“选、用、育和留”为主线，整合原有各人力资源模块功能，将人才的聘用和安置、领导力发展、继任、绩效管理、培训和教育以及保留等工作形成链接，保证信息在各工作中高效共享传递，并最终实现持续的人才供给。
LDC确定了培训的5个角度：公司角度关注持续系统提升公司核心能力，以支持公司战略目标的实现；团队角度选拔和培养核心人才以培育国际化的经营管理团队；文化角度建立持续创新的组织文化氛围；员工角度更多地关注持续提升和发展员工能力，不断增值拓展职业发展空间；行业角度是李宁要成为中国体育用品行业管理的标杆，促进行业快速向前发展。LDC认为，团队角度是培训中的重中之重，只有专业化的管理团队才能提升公司绩效和工作效率，增强公司的运营能力。
全公司员工的胜任能力是评价公司发展前景的因素之一，李宁深深认识到，为了保证公司进展顺利，需要以胜任力模型为基础对全公司范围内员工的发展潜力进行评估，形成每个人的发展潜力指标，并每年对发展潜力指标和绩效最优秀的前20%的员工进行针对性培养，形成个人职业规划并加入不同层级的人才梯队。
为对员工做出客观评价，LDC建立了两大胜任力模型：领导力资质模型和核心资质模型。前者是公司领导层必须具备的个人素质和综合能力特征，从领导业务、领导自我、领导他人及领导团队四个维度出发，以战略思考、商业意识、创新能力、结果导向、发展员工、决策能力和影响力等具体条目对领导层的能力做出规划。核心资质模型则与体育精神密切相关，以具体的岗位导向入手，包括职业诚信、应变能力、追求卓越及团队合作等。
李宁对员工制定了人才测评体系，包括行为特质的360问卷、个性风格的PDP工具以及人才盘点。其中360问卷从多角度对员工素质能力、工作作风、风格、工作绩效等方面较全面地了解个人工作情况信息，作为制定改善计划、未来职业生涯及能力发展的参考，同时通过反馈信息和自评结果的比较看到差异，引导分析差异原因，为被测评人提供反思的依据最终为公司内部管理团队开放式的沟通和互动创造平台和机会。
PDP是李宁在2005年大规模使用的人才测评工具，该方式不仅可使测评人更好、更生动地了其行为风格、特质，还能快速了解同事、伙伴和团队整体特质。
人才盘点是公司配合薪酬福利调整的政策，依据二八原则为公司前20%核心员工制定的特殊的培养计划。这20%的核心员工被列为公司后备人才培养计划的对象，薪酬福利向他们倾斜；为最后5%到10%的员工制定退出计划，人性化地给他们观察期，以观后效。
李宁的人才培养计划非常具有针对性，针对管理层制定人才梯度培养计划，将惠普、IBM、摩托罗拉视为标杆研究对象，结合绩效管理和领导力的开发，制定从普通员工、专业经理、部门经理、总监至CEO的人才梯队；针对公司的核心人才制定TOP2008人才发展流程，该流程关注核心的20%人才，学习IBM的人才快车，同时基于对人才资质的要求规划课程体系，对不同的人才规划不同的课程；针对全体员工制定IDP人才发展计划，该计划的维度来源于员工KPI绩效考核和行业内的KDI考核，即对员工发展的考核。
（8：参考资料：《解析李宁的人力资源战略》，2009年8月25日《才富》）。
管理信息化规范内部管理
2001年始，李宁着手建设具有自身特色的应用系统，以实现将办公平台延伸到外地分公司、邮件系统与internal邮件系统连通、建立知识管理系统的目的。该系统具有快速实施、设计简单易用、通用性强、建设费用省等特点。通过两期OA系统的实施后，建立了员工内部沟通的邮件系统和办公自动化系统，各个模块在公司内部形成部分办公业务无纸化的新模式。该系统还提供了沟通平台和论坛，进行了企业文化的宣传和讨论，增强企业凝聚力，融合员工与企业的感情。不仅如此，该OA系统还通过知识管理库将员工积累的经验、知识和信息进行整理以达到复用的目的。
2006年――至今 树立国际化品牌阶段
李宁早在1999年就提出稳住国内市场、开拓国际市场的目标。然而，海外销售状况的不理想以及本土市场竞争加剧等现实，使得李宁决定另辟奇径，走“先树立国际化品牌再开拓国际市场”的路线。从2006年至今的5年间，李宁通过奥运营销、国际体育赛事营销、更换标识和口号等一系列巨大变革的方式，慢慢脱离体操王子李宁和民族化的影响，继而转向专业体育用品经营的道路，专注域加强国际化运作能力。
树立国际化品牌形象战略
李宁于2004年制定了树立国际化品牌形象的三个五年规划9（参考资料：“百度文库：李宁的品牌国际化之路”）：第一个五年规划，主要在2004―2008的5年中关注国内市场、打造国际品牌，一方面借助北京奥运会这一良好契机极大地提升品牌形象，另一方面成为APT和NBA的中国合作伙伴，提升李宁在欧美地区的品牌知名度以推动市场国际化；第二个五年规划（2009至2013年），是李宁的国际化准备阶段，专注于加强国际化能力，但仍将中国作为最重要的战略市场，并有在东南亚开设羽毛球器材店、在西班牙和法国寻找经销商的计划，以试探国际市场的机会；第三个五年规划（至2018年）全面国际化阶段，有步骤地实现市场国际化、跻身世界5大体育用品品牌、20%以上的收入来自海外的国际化战略目标。
李宁战略目标的设置和实现需要管理变革和信息化支撑等各个方面的支持，如赞助体育运动、信息化规划等。
借助体育盛会增加影响力
李宁牵手NBA成为策略合作伙伴，并约定与NBA China合作，涵盖的层面包括NBA媒体、赞助运动员和篮球推广与小区活动三个方面。借助于NBA的影响力和平台，李宁向着世界级体育运动的品牌的目标有了长足的跨越。2006年，与NBA球员达蒙•琼斯签约使李宁成为第一个出现在NBA赛场的中国体育品牌，而同年与奥尼尔的签约极大地提升了品牌形象和品牌知名度，并带来了良好的口碑。
北京奥运会是李宁奥运营销千载难逢的机会，李宁虽然在阿迪达斯13亿元赞助费的打压下未能成为北京奥运会颁奖运动员、志愿者、技术官员以及参加奥运会的中国代表团服装赞助商，但李宁通过曲线救国的方式现在奥运大营销，成功地打了一场无硝烟的商战。
同时，李宁还与体育频道签订协议，2007―2008年播出的栏目及赛事节目的主持人和记者出境时均需身着李宁牌服饰；与阿根廷签订协议，雅典奥运会篮球冠军阿根廷队将身着李宁战袍出现在奥运会战场；与中国射击队、跳水队、乒乓队和体操队四支金牌球队签订协议为其提供服装以增加李宁在电视直播和转播中的频率，不仅如此，李宁还以英雄为主题的奥运战略，实行英雄团队、英雄手势、英雄荣归三大计划，这一战略不仅关注奥运赛事，更延伸到奥运之后，与公益结合，体现公司价值观和社会责任。
经过多方面的连番“视觉轰炸”，李宁“取代”阿迪达斯成为奥运会的赞助商，根据CRT的调查显示，在运动服饰行业中，高达37.4%的被调查者认为李宁是北京奥运会的赞助商，而真正的奥运赞助商阿迪达斯的认知率只有22.8%，耐克和安踏的认知率分别为18.2%和6.3%；李宁成为所有品牌中奥运赞助商误会率最高的品牌；奥运开幕后，李宁股价开高0.4港元，并一路上扬收盘升至0.62元，达到18.24港元，一日内升幅3.5%，成交量到1010万股共1.85亿元；2008年销售额较上一年有53.8%的增长，达66.9亿元，而耐克和阿迪达斯的销售额因为李宁的竞争而有所下降；李宁独特的品牌DNA“中国元素+运动专业”形象得到迅速加强和提升。
李宁体育的曲线大智慧为其品牌知名度的提升创造了奇迹，同时也为实现打造国际化品牌形象的目标迈出了一大步。
知识管理协助战略实现10（注：参考资料：《用知识点亮企业协同》（AMT《前沿论丛》2009年10月刊、百度文库《李宁知识管理》）
李宁的知识管理由高级文档管理的工具化阶段向体系化阶段发展，由框架转向灵魂，一方面构建集团知识收集、存储和分享平台，将所有文档类的知识进行统一管理，与公司IT系统管理的数据中心结合，最终形成集团的知识和信息库。另一方面进行业务流程和核心知识体系的梳理和分享，与LDC合作，将专业的知识和经验在集团内部甚至是供应商和客户层面进行交流和分享。
知识管理工作集中在李宁KCC和LDC两个部门，前者是以业务导向的知识协同中心，制定明确而清晰的3年规划，试图完成从知识协同中心―创新中心―卓越中心的转变，落实“卓越绩效”的公司价值观，从而推动公司核心业务和重大项目中的知识传承及流程优化的工作，并在战略分析、战略规划、战略执行和战略监控的闭环中起到作用，有效配合公司的战略管理推进。如在战略分析层面，KCC在业务流程和知识梳理中搭建CI信息分享的权限和专题，使战略分析部门可从公司内部获得相关产品、市场和销售的数据信息；后者是以人力资本发展为导向的学习发展中心，侧重针对员工个人知识管理能力的建立，主要体现在人才资质管理体系和培训体系两个部分。
李宁不仅在部门大力推行知识管理工作，还出台了一系列规范和制度文件提升效用。2008年颁布了《李宁重大项目知识管理规范》，以促进项目顺利完成以及项目后的知识推广和分享，为公司制定未来战略作为信息参考来源；2009年颁布《李宁文档管理制度》和《李宁文档管理平台管理制度Q&A》用于规范文档，结合业界领先的协同办公软件，提升日常运作效率。不仅如此，李宁还在IT部门和知识管理部门的协同下针对公司用户的具体需求进行配置，并持续完善，随需而变。
2008年以奥运曲线营销完胜的李宁将奥运营销的知识梳理视为非常重要的工作。KCC在无第三方机构参与的情况下，独立完成了奥运营销知识梳理工作，并基于奥运营销项目特点以及公司业务特点及时编写了《李宁奥运知识解读与应用手册》，实现了项目知识体系的传承。李宁还进行了奥运营销项目梳理知识管理的宣导，增加了相关人员对知识管理的认识。奥运营销项目知识梳理项目涉及公司多个系统，属于公司级的复杂项目梳理，能够有效解决公司内部项目型知识沉淀和知识利用的问题。
IT规划支撑战略目标的实现
李宁的规模扩张对信息化提出了更高的要求，中长期战略已经明晰，但是适应2020年业务战略要求的IT蓝图尚未清晰，而随着市场需求和业务模式不断变化，公司对IT系统提高前瞻性和驱动业务的创新能力也增加了期望。基于对未来的展望，李宁公司进行了IT规划，并设置了三个具体目标，即制定并支持服务业务战略发展的IT战略、建设新型的IT部门与业务部门的合作关系、制定可操作的IT规划指导IT部门的工作。
李宁的IT规划在业务上构建了5大业务管理信息平台和1个IT服务平台11：在集团管理的模式下，经营管理会议将成为管理的发动机；从公司层面，以品牌运作为指导的产品设计和生产、营销，非常强调计划性，以提高产品命中率为核心；从供应链环节，必须保持快速反应；在分销和销售环节，形成以计划为核心的销售平台；李宁以事业部模式运行，需建立不同品牌之间的责任成本体系。李宁公司用IT服务平台、财务管理信息系统平台、销售管理信息平台、供应链管理信息平台、产品开发信息平台和经营管理6大信息平台支撑战略管理以实现战略目标。
3.4.5 重新定位的新品牌形象管理
由于李宁个人影响力和民族色彩制约李宁品牌的发展和升级、国内市场增幅空间较大、竞争日趋同质化等外部因素，以及消费群体日渐成熟、吸引年轻群体需要，李宁需要打造国际一线品牌以有效区分竞争对手，建立领域优势。因此，李宁于2010年6月30日在北京新品牌LOGO，对原标识的经典元素进行现代化表达，抽象融合了李宁的原创体操动作；同时用品牌口号make the change 取代原有的“一切皆有可能”，体现从敢想到敢为的进化，鼓励求变和突破，以界定清晰的客户目标和目标市场。但是，决定巨大变革的李宁换标后遭遇到了来自各方的质疑。如何尽快脱离这种困境是新一代李宁需要思考和解决的难点所在。
4 李宁公司的借鉴意义
起步于广东三水的李宁在过去的21年中取得许多骄人的业绩，李宁的经验对于成长型企业的参考和借鉴意义如下：
通过对李宁不同发展阶段的战略目标和实现战略目标的举措分析来看，成长型企业可以借助外部力量进行企业的战略规划，组建战略管理组织、梳理战略、经营计划和预算制定、绩效考核方案和执行监控的流程时钟，形成战略执行保障的落地闭环管理机制，确保战略和经营计划预算的分解落实和执行落地，同时还可借鉴外部咨询公司在行业中积累的经验和其他企业的情况进行对比分析，增加战略实施路径的可行性，减少目标实现的阻力。
流程型组织成为企业未来的发展方向，李宁面对业务的不断增长、业务流程不断增加和低效率问题，与外部咨询公司合作进行流程优化，减少流程流转的环节和时间，并通过流程管理机制明确流程责任人以及责任成本，从机制上规范流程管理，增加流程效率。
代账公司内部管理制度范文第8篇
【关键词】企业财务管理 内部控制 缺陷与不足 解决措施
一、企业财务内部控制的内涵与重要作用
（一）财务内部控制的具体含义分析
所谓内部控制制度，其实就是由公司自身所制定的各种各样的程序和政策，这样做的好处在于有利于保障公司日常生产经营的顺利进行，同时进一步保证资金安全，更好地避免由于所造成的一系列工作问题，进而确保内部财务信息的真实性和完整性。当前，国内的市场经济体制和现代化的企业经营机制都对企业的内部财务控制工作提出了更多更高的要求。因此，不管是处于发展上升时期的小企业，还是已经形成一定规模效益的大中型企业，都必须主动采取措施来完善财务内控体系、提早发现并改正财务控制过程中存在的缺陷和漏洞，进一步降低发生财务损失的可能性，提高工作效率，进而保障各项财务任务的顺利完成以及财务目标的实现。
（二）财务内部控制工作的重要作用
1.有效的财务内部控制有助于企业资金的安全。众所周知，资本和财务是一个企业开展财务控制工作的重要支撑，其也是企业单位能够顺畅地展开日常生产经营工作的有力保障。另外，财务管控的内部控制体系能够协助企业强化对内部资产及财务的管理和控制能力。第一，有关企业可借助内部控制这种手段来更高效地进行内部资金、财产等的管控。举个例子说明，比如说企业可以考虑建立相应的内部控制体制对企业内部的各项财物及资产进行定期盘点和清查，仔细记录每一笔资金收入与支出业务，不论是前期的采购、入库工作，还是后续的计量、记录、验收、保管等一系列工作，均能够做到严谨合理、有据可依、准确真实，最终实现加强内部财务控制力度的根本目的。经由此种方式来进一步提升内部资产管理的水平，保障财产的完整性、安全性。此外，如果在管理控制环节出现铺张浪费、贪污、故意损毁、滥用财产等一系列不良现象的话，那么负责监督的工作人员务必要及时上报、提请处理。第二，制定严格有效的财务内部控制系统可以针对企业内部的财务部工作者及其余部门机构的职权范围进行合理、全面的划分。这样一来，不但能够在各个部门及人员间形成一种更为有效、合理的制约机制，也能够切实的保障内部资产的安全、完整。
2.财务内部管控工作有助于保障内部财务信息的真实性、准确性和完整性。对于企业的内部财务管控体系来说，它的另外一个关键作用就在于能够保障内部财务信息的真实性和完整性。企业内部的财务信息一定要确切地反映出企业的生产经营状况、自负盈亏的能力及现金流量的进出情况等。然而，在现实的财务会计工作当中，时常会发生因为人为操作不当等主观因素或者某些客观因素所导致的财务信息失真的情况。关于以上这种现象，若企业内部建立有效的财务内控机制的话，财务信息失真的问题便能轻松的解决。经由系统、科学的会计稽核、复核等财务管理制度的健全和完善，企业内部的财务信息从开始的采集、归纳整理、分析选取到后期的记录汇总整个过程中若发现问题，必须尽快改正错误，调整偏差。借助财务内部管理控制的强大作用，能够确保财务信息的账证相符、账账相符以及账表相符等，进而增强总体财务信息的准确性、完整性和真实性。
3.企业内部财务控制有助于减少企业的费用支出，提高资金的利用效率。我们都知道，企业进行内部财务控制的根本目的是为了让企业创造出更多的经济效益，令企业运作更加流畅。同时，内部财务控制制度刚好能够辅助企业单位减少不必要的费用支出，提高资金的利用效率，进而提升整体的经济效益。比如说，通过财务管理内部控制体系，有关财务人员能够更准确、更快地计算出企业的存货数量并进行及时盘点，除此之外，还能对各项存货的供求状况进行系统剖析，同时根据市场的实际需求状况来制定更严谨、更合理的采购方案等。这么一来就可以减少企业存货的资金占用量，提高企业内部资金的周转速度，进一步提升资金的利用效率，实现企业创造更多的经济效益的根本目标。
二、现阶段国内企业内部财务控制中反映出的不足
（一）缺乏强烈的内部控制意识和足够的重视
在众多影响企业内部财务控制制度的因素当中，财务内部管控意识是不可忽视的一项。然而在实际情况当中，不少企业单位对财务内控管理工作的重视程度远远不够。内部财务控制意识淡薄主要反映在下列几个方面：一，很多企业缺乏对财务内控工作的足够重视，或者是由于缺乏对这一问题的正确认识，偏执地以为财务内部制度可有可无、无关紧要，再或者仅仅是财务会计制度就能够完全取代内部控制制度的作用，这些想法都是不正确的，都会在某种程度上造成内部控制机制的不健全;二，某些企业的财务内控制度只是一个空壳，并无任何实际的作用和意义，再加上它们的内部员工也未能够严格有效地贯彻执行自身的内控体制，再如出现问题的情况下，无法根据内部控制制度的相关要求和流程进行操作处理，从而引发了内部控制制度影响力的缺失;三，不少企业仅仅侧重于对内部控制结果的处理状况，却忽视了提早预防的关键性作用，也未能够领悟内部控制体系的核心理念。总而言之，现在国内的绝大部分企业对内部财务控制工作的重视程度远远不足，缺乏强有力的工作力度。
（二）企业财务内控制度不完善，工作落实、执行不到位
即便目前国内的绝大部分企业都已经拥有了一套属于自己的财务内部控制体系，然而制度依旧不够完善、有效，加上不能够得到有力的执行和落实，也造成了财务内控机制的不健全、不够有效。现阶段，不少企业的内部管控工作缺乏规范性和系统性，所以说很难起到它们本身应具有的影响力，导致在实际的财务管理工作当中存在的不足和缺陷无法做到提早防范、及早处理、合理纠正。然而，虽然内部控制制度相对较为科学，不少企业仍旧没办法坚定地执行这些内部控制制度。导致企业无法继续执行这些内控制度的因素有很多种，例如：有些是由于这些制度本身的设计缺陷、不能进行及时地优化、依照这些体制依旧不能对新出现的一些情况进行妥善解决;有些则是由于企业内部缺乏强有力的监督管控力度作为保障，从而使得有关工作人员缺乏自觉执行这些内部控制制度的行为约束力;另外还有不少是因为企业考虑得不够全面、不够综合，也未制定有效的奖惩措施，从而令工作人员失去了坚决执行和贯彻的动力。所以，总体上来讲企业的内部财务控制体系必须是能够有效地保障财务内控管理工作的一种保护性措施，而这个体系能够得到有力实施也是企业内部财务控制工作能不能顺利进行的重要因素。
（三）财务核算等基础环节较为薄弱，内部监控力度有待加强
基本财务工作的水平会在很大程度上对财务信息的真实性和准确性造成影响，进而影响到后期的财务工作。所以说，系统、有效的财务核算基础工作是对于内部财务控制的流畅进行至关重要。可是，在实际的状况下，国内有些企业的内部财务核算工作基础相当薄弱，而这一点恰恰也正是财务内控工作当中反映出的缺陷。企业内部的财务部门规范性较差、会计凭证的填制及记账环节不够严谨、一些财务工作者的专业技能达不到实际要求或者专业素养较低、内部机构及有关人员的分工不够明确等都是其具体的表现。除此之外，会计职能可以体现财务内控的监管效力，然而在实践环节当中，会计监督职能并没有被很好地展现出来。像不少财务工作者由于迫于某种压力无法违逆上级管理人员的安排，有时甚至会违背财务会计规范及企业财务制度等，这种做法是不可取、不明智的，而且也磨灭了应有的财务监管职能。
三、新时代背景下企业加强财务管理内控效力的措施
（一）建立并完善企业内部财务管控体系
内部财务内控系统的健全和完善，能够为企业总体的财务规划、战略目标的实现产生不可替代的作用。要想更好地实施战略部署，完成既定任务，就需要制定科学系统的财务内部控制体系，其包括三个相互独立的控制层次，具体说来：首先，第一种层次就是实现整个财务管控环节的互相促进、互相牵制的责任体制，构筑以防御为主体的监控防线。相关财务人员在处理有关财务业务的时候，一定要熟知自身对于这些业务的操作权限及应负担的责任，避免单独行事、一个人处理整个业务的情况;其次，就是考虑建立事后监控，也就是说除了进行财务机构常规的财务核算等基础性工作外，还应该对每一个岗位、每一项经济业务都进行日常的、定期的审查工作，最好构建起以“堵”为主体的监督防线。就后期的监控工作来讲，我们可以在财务部门内部匹配一个相关的职务岗位，并聘用责任心较强、专业素养较高的人员担此重任，同时进行规范化、程序化、人性化的管理，然后每隔一段时间就把监管的全部过程及结果上报给财务机构负责人。最后一个层次就是用目前的会计稽核、审计机构作为依托，构建起一个相对独立的审计委员会。当这个审计委员会成立之后，经由其内部的稽核、离任审计、落实举报、监督查阅财务报表等方式来行使内部控制方案，逐步构建更加高效、系统的以“查”为主体的防线。财务内控体制对于企业提早发现内部财务管理中潜在的隐患和问题、预防并降低企业的经营风险以及其他风险等方面，都会有很大的影响。
（二）构建财务风险防御机制
现阶段，企业当中不光是投资人，连同债权人和经营人员所承担的风险都在不断加大。在这种情况下，企业单位必须合理地使用财务杠杆，令资产负债率的增长幅度不再像之前那么大，从而起到降低债权人承担的风险几率。因此，我们必须考虑建立起一个强大的财务风险预防机制，具体来说可以分成以下几点：第一，保证财务风险预警及监督管理体制的有效性、敏感性，从而做好降低财务风险的基本工序;第二，必须熟悉企业内部的财务风险监控工作的具体流程，区分好这项任务与其他工作的职责权限，积极落实好分级责任体制;第三点就是应该做好企业财务风险报表分析的工作，同时强化流动性分析、资产属性与品质、企业资产负债率分析和年度核算、审计等工作，健全财务风险预控体系，构筑更为综合、全面、敏感的预警机制;最后一点，借助会计师事务所、律师事务所、资产评估事务所等中介部门在财务风险预控环节的辅助作用。另外，当企业在做出筹资及投资决策之前，必须做到系统合理的论证，仔细谨慎，全面地估测以后一段时期可能会遭遇到的各种情况、可能会对企业经济效益造成不利影响的消极因素，并加强对企业内部资金费用的控制力度和重视程度，做到将自身的负债控制在合理范围内，库存适中，绝对不可以仅仅为了追求经济利益的最大化而造成企业的过度负债现象。
（三）进一步细化财务内控工作，推进全面预算制度
一般来说，企业内部的财务预算可以根据自身内容被分为资本性支出预算、采购费用预算、成本预算、现金流量预算及总预算等。同时如果依照预算的时间跨度进行划分，则能够分成年度预算及月度预算两种预算方式。月度预算是年度预算的基础，最好采用滚动编制的方式，同时结合企业实际的生产经营状况进行编制。全面预算编制必须始终抓紧资金收入和资金支出两条基本路线，涉及到企业生产经营活动的各方面，把产供销、人财物等都纳入到财务预算的范畴当中来。在实际的预算编制中，每一项业务的数字指标都应当保证其有据可依、真实准确，进行过缜密的计量，不可以任意编造。待全面预算工作结束之后，再逐一细化到每个车间、分厂和机构部门，最后落实到每个个体，进而使每一名工作人员均能紧紧围绕着预算目标而各司其职。最后，在企业的财务控制中，借助各种各样较为完善的财务内控体制，来增强企业的内部管理与控制水平，对于企业在市场当中的竞争具有很重要的作用。
（四）加强财务内部控制意识，提升财务人员的整体素质
强化企业内部的控制意识决定着企业今后开展一系列财务工作时的有效程度以及工作效果，所以说这一点对于新时代背景下企业财务内控工作效力的提升是必不可少的一项。国内的企业需要使用更加多样化、更加综合的举措来强化内部控制意识。像一些高层管理人员，要想令他们更好地意识到财务管理控制工作对于公司财务的重要性、会对整体的经济效益产生的影响，就必须让他们定期进行工作汇报和阶段总结。而对于底层员工来讲，可借助开培训班、在企业刊物上刊登宣传文章等形式来增强内部员工的内控意识，真正让每个公司员工体会到内部控制工作的重要性。
此外，财务会计人员作为财务内控工作的主体，必须展现出其应具有的效用。首先，企业应当充分调动财务工作者的热情，有效的协助内控工作的展开;其次，企业还应当加强对内部财务人员职业素养的提升，努力营造一个勤勉尽责、刚正不阿的优良氛围，对工作当中存在的、贪赃枉法的不良行为进行打击;还有就是企业需要加强对专业人员的再教育，敦促相关工作者积极学习、领悟新会计政策的内涵，熟练地运用到实际工作当中。借助上述举措，财务工作者势必会更为有效的行使自己的权利，负责好本职工作，尽可能减少可能出现的工作失误，努力吧工作做到最好。
（五）强化企业内部的审计监督体制
作为一项极为特殊、敏感性较高的工作，财务内控这项工作需要非常有效、系统的内部审计监查作为依托。内部审计监查不光是企业内部财务控制环节的重要组成部分，也是构成内部监督体系不可或缺的一项内容，尤其是对于目前的企业管理情况而言，内部审计工作者被赋予了新的职责和使命。对此，有关企业必须充分发挥内部审计监督部门的职能作用，进一步调动起相关人员的积极性，完善审计机构及其职能，从而来判断财务内控是否已经得到有力执行，创建一个优良的内部控制环境;除此之外，还应当注重单位内部审计部门的独立性，在有效监督下级单位的同时，及时向上级部门反馈自己的工作成果，目的是为了促进企业的各项生产经营活动，确保企业各项重大决定、重要财务事项决定的正确性、合理性。企业也可以采取建立奖惩制度等措施，来更好地激发员工和管理者的动力，提高整体的内控效率，进而为企业的良性发展奠定坚实的基础。
四、结束语
综上所述，我们可以看到企业内部的财务控制工作对于企业财务方面的关键性，它关乎着企业内部的一系列财务活动及经济业务能否顺利开展，同时也关系到企业的生死存亡。国内各大企业均可借助各种先进的技术手段及经营理念等，来强化内部的财务管控意识、完善财务内控体制，并加大执行力度、加强财务核算等基础性工作、充分发挥出内部审计监督部门的作用、提升财务会计人员的总体素养等。相信通过这些细节方面的不断改进，国内企业的财务状况必将得到实质性的提升。
参考文献
[1]浅谈财务风险管理与公司内部控制现代商业，2009（ 29）.