发改委经济责任审计报告

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发改委经济责任审计报告范文第1篇

关键词：内部审计 信息化 发展目标

一、审计信息化发展的现状

（一）外部现状

上个世纪90年代，随着我国改革开放和科技兴国战略的实施，信息技术在重要行业得到了快速应用和普及，审计遇到了“打不开电子账、进不了电子门”的困惑。1998年，审计署向国务院汇报建设审计信息化工程，在总理和相关部门的关心和支持下，1999年筹备，2000年申报金审工程。2002年7月，国家发改委批复一期工程，投资1.928亿元，建设期2年，建设中央本级应用系统、网络系统、安全系统、机房设施等内容。经过两年建设和一年试运行，2005年11月，通过国家发改委组织的竣工验收。2006年7月，审计署报送金审二期工程，建设规模覆盖中央本级和29个省市。2007年4月，国家发改委批复金审二期工程项目建议书，总投资7.6亿元，建设期3年，建设任务是完善和推广一期成果、建设二期系统，建设内容包括标准规范、应用系统、信息资源、网络系统、安全系统、机房设施等。2007年12月、2008年7月，国家发改委分别批复了金审二期工程中央本级可研报告和初步设计，二期中央本级投资2.38亿元。

除了审计署推进的金审工程外，税务部门在全国推行中国税收征管信息系统，海关系统除了已有的“H883”系统系外，“电子口岸”计划已于 2002 年正式启动，甚至一些规模不大的行政事业性单位都实现了会计核算乃至业务管理信息化，可以看出审计信息化在国家政府机关，特别是审计机关发展比较早、比较快，并且已经较为成熟，相对于国家政府机关，企事业单位的审计信息化发展较为落后，基本还停留在“手工审计”阶段，审计手段既单一又落后，已经无法满足信息化发展的需要。即使部分企业进行网络化审计，也仅限于对企业财务状况进行抽样和审核，所能提供的审计服务比较有限。

（二）企业内部现状

河南中烟工业有限责任公司郑州卷烟厂作为一家成熟的工业企业，一贯重视企业信息化可以为企业带来的帮助。然而，财务、生产等领域信息化建设如火如荼的同时，审计部门的工作还停留在手工作业阶段，极大的影响了审计的工作效率和效果。特别是河南烟草重组之后，生产厂审计部门的一项重要任务就是开展多经企业的财务收支审计以及负责人经济责任审计等项目，以往都是根据企业要求或者人力资源部的需要，开展事后审计，无法真正起到对多经企业的实时监控，在事前、事中审计过程中存在盲区，对领导的决策支持无法起到事前谋划、事中参考的作用。

2010年郑州厂提出了“突出数字管理，强化持续改进，努力打造行业标志性卷烟加工基地”的目标，就是要用“数字”来说话，而对审计工作而言，就是要推进审计信息化工作。河南中烟工业有限责任公司有关领导在相关会议上多次提出了审计信息化及远程审计的构想，企业负责人在中心组学习等会议上也多次强调审计信息化建设的重要性。“数字管理”的目标要求和领导的殷切希望，这些都成为我厂推进审计信息化建设的助推器。

基于以上诸多原因，河南中烟工业有限责任公司郑州卷烟厂邀请相关专家到厂进行了四次专题论证会议，同时对省外同行业先进企业，如红塔集团和红云红河集团的审计信息化状况进行了实地考察和分析，在大量前瞻性的探索和尝试下，为进一步利用信息科技为审计业务服务，强化和充分体现审计的服务和监督职能，提高审计工作效率，提升服务质量，郑州卷烟厂与相关单位共同研究，致力于开发郑州卷烟厂审计监督支持系统，从而实现对审计业务流程全方位的监控管理。

二、审计信息化发展的目标

（一）审计监督支持系统总体目标

1、构建审计管理信息一体化平台

借助计算机网络技术、应用软件技术，构建能够对审计业务具有过程监管、全面监管、及时预警、辅助决策功能的信息平台，通过对所有被审计对象的逐步全面联网，实现自动的业务信息采集、预警评价指标定义和智能化执行、业务评价模型定义和智能化执行等功能，构建企业资金走向哪里，监督紧跟到哪里；资金使用到哪里，绩效评估开展到哪里的新型监管平台。

2、建立新型内部审计管理体系

基于烟草行业的特性，建立以审计质量为核心，审计多样性为根本，审计独立性为先导，审计问题为出发点，审计程序为主线，审计工具为标准，审计文档管理为依托的内部审计管理体系。

3、实现审计预警、审计管理、审计作业一体化

审计管理与审计作业无缝衔接，实现信息的交换及传递，保证系统的统一。审计管理系统是以审计计划、跟踪和预警审计项目流程为主线，旨在规范审计计划、审计流程，提高审计质量，维护审计成果。实现的主要功能包括：人员及单位信息管理、审计计划管理、审计项目管理、日常同级审计管理、审计报告管理、审计成果报表管理和数据分析、审计档案管理、审计办公管理、审计资源管理（法规库、审计方法、案例等）、综合查询、系统管理等功能。

4、提高审计部门工作效率和效果

通过对河南中烟工业有限责任公司郑州卷烟厂审计监督支持系统建设，可以实现对被审计对象自动的远程网络数据采集、智能预警、职能分析，自动化形成审计线索，一方面，实现了对被审计对象的全面核查；另一方面，借助计算机技术实现了审计重点自动筛选；同时，通过预警指标和分析模型的不断完善，能够促成审计疑点的过程化发现。从而提高了审计部门的工作效率，降低了审计风险，优化了审计成效。

（二）审计监督支持系统建设目标

1、总体建设目标

通过审计监督支持系统的实施，进一步发挥审计监督与服务的职能；进一步提高工作效率和业务质量；进一步加强审计业务的规范管理；进一步增强审计资源的优化与配置。最终达到审计工作管理规范化、审计数据安全集中化、项目实施过程智能化、审计监控预警动态化及全面审计工作网络化。

2、分项建设目标

在审计工作管理方面：实现审计资源、审计计划、审计项目、审计成果、审计档案及合同管理的全面管理，使审计工作在可视化的信息应用平台上相互协作、高效管理，为领导决策提供有效支持。

在审计项目开展方面：实现被审计单位数据无障碍采集、审计项目合理分工、审计程序规范有效、灵活应用并不断沉淀审计经验、运用辅助工具快速定位审计疑点，全面助力内控测试和实质性测试的开展。

在审计模式创新方面：实现由单一的事后审计转变为事后与事中审计相结合；由单一的现场审计转变为现场与远程审计相结合；向审计风险预警、审计计划制定和项目审计相结合的以风险为导向的审计模式转变。

在人员能力提升方面：通过审计信息系统的实施，培养一批既精通业务，又熟练掌握计算机辅助工具的双栖人才；培养审计管理和审计作业人员运用计算机思维，适应被审计单位信息化建设给审计工作带来的挑战；培养审计人员灵活运用计算机、直接采用审计模型沉淀经验，提高工作能力，开展更加深入的专项审计。

3、分步实施

结合企业发展的需求，统筹资金、管理等诸多因素，郑州卷烟厂审计信息化即审计监督支持系统分两步实施，第一步首先要建立在线监控审计系统和合同管理系统两个系统。

在线监控审计系统是企业经营运作的免疫系统，针对经营风险关键点，利用建模引擎，构建分析模型、监控方法和预警指标等业务模型。可以实现查询分析、结构分析、图形分析、趋势分析，以及跨数据集的多维分析和基于分析结果的再分析。监控预警结果能够以多种方式通知，能够确认为审计疑点，为内部审计工作提供强大的支持。

合同管理系统，专注于企业的业务管理过程，以资金管理为核心、以合同管理为主线，通过风险预警、统计分析和查询等多种手段实现企业的业务管理，帮助企业把合同审批、合同履行、资金收付、合同变更、发票、合同资料等管理得更具条理性和统筹性。使以往繁琐混乱的合同管理变得轻松愉快，繁多拖沓的收付款管理变得及时到位。 图文并茂的合同、收付款数据统计，为企业决策者提供了强有力的数据支持。

4、建设蓝图

河南中烟工业有限责任公司郑州卷烟厂审计支持系统要考虑及建设的内容有诸多方面，我们从实际出发，可以从若干个方面分别入手，分开考虑，综合建设，必将能合理有序的达到建设目标。总结起来在系统建设的蓝图就是：一、建设一个平台。搭建系统管理平台，在系统管理平台中，包括业务设置、权限设置、系统设置3个部分。可以完成审计人员在进行工作时关于审计系统的初始设置工作，如组织机构管理，系统用户管理，角色管理，流程配置和其他系统设置管理。二、整合一批资源。在系统中整合有效资源，包括OA办公、在线监控、合同管理、审计数据管理。三、规划一批流程。按照实际业务配置在线审批、合同审核、工程审核等业务流程，以及相关权限，使各个系统用户可以在各自权限范围内完成审核流程中各个环节工作。四、展示一个门户。通过审计监督支持系统全部信息的展现平台，不同权限的审计人员就可以快速浏览审计信息、审计新闻、部门公告等审计内外部动态，通过个人办公进行工作查看和实时处理。五、辅助领导决策。系统提供综合查询模块预置了强大的搜索引擎，可以进行多条件、精确到模糊、简单到复杂的进行查询，辅助领导决策。

参考文献：

[1]刘志远，刘洁.信息技术与企业内部控制[J].《会计研究》，2001（12）

[2]廖忠友，陈茸，苏长江.内部审计信息化展望[A].中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C]， 2007（10）