财务制度和报销制度
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财务制度和报销制度范文第1篇
关键词：高校 财务审核 科研报销 审核
近年来，随着国家不断加大对科研活动的经费投入，高校科研报销的工作量在不断增加，报销业务的范围也在扩大，报销过程中存在的各类客观问题和主观问题逐渐突显，已经严重影响到了高校财务管理工作及高校科研工作。通过对高校财务报账的现状及存在问题的分析，提出推行网上预约报账、加强财务人员和报账人员相关培训、强化财务管理工作等相应的解决对策。
一、高校科研报销行为分析
1.在高校财务科研报销中主要存在两类经济行为主体：高校科研工作者与高校财务审核人员。在这两类经济行为主体中，科研人员追求报销额度最大化、报销难度和耗时最小化；财务审核人员则追求财务报销行为规范、报销审核省时简易。因此，在给定的财务制度和科研管理机制约束下，两类经济行为主体的行为决策都是使自己的期望效用最大化。
2.在财务报销过程中科研工作者有两种策略：规范报销和不规范报销；财务审核人员也有两种策略：严格审核和宽松审核。当科研工作者进行规范报销，财务审核人员进行宽松审核时，这时需要科研工作者的行为必须规范化，而财务审核人员的审核在财务制度允许的情况下也就相对宽松化；但是必须有一定相互监督，同时，也必须要有一定的经济惩罚。科研工作者进行不规范报销也会受到一定经济惩罚。财务人员审核违反财务制度更因会受到经济惩罚。因为当财务审核人员宽松审核时，科研工作者不规范报销这样都能够获得最大收益。可是这样的结果是国家受损严重。同时，财务人员的犯罪率也随之而大。那么最好办法是二者相互监督，加以惩罚。科研工作者的不规范报销行为被财务审核人员发现时，财务审核人员对其加以潜在的惩罚。此时，财务审核人员由于审核不力而造成的财务报销不规范或违反财务报销制度，也因受到惩罚。（工作声誉受损、晋升机会受阻等）。
二、科研工作者与财务人员的关系
1.假设科研工作者的不规范报销行为受到财务审核人员的宽松审查时，科研工作者的收益为是一种情况，这种情况用不了多久，科研工作者和财务人员就会受到法律的制裁。还有另一种是科研人员不规范报销行因为受到财务严格的审核是第二种收益，当然这种不规范是科研工作者认为是财务人员审核的问题，不会认为是规范不规范的问题。利益与第一相比财务人员损失会小些。因为他们知道自己必须按会计法去做。
2.在科研工作者规范报销的情况下，如果财务审核人员采取“不严格审核”策略，这又是一种情况。它可以给科研工作者的社会声誉与形象带来极大的损失。利益是短暂的。损失是会更大的，他不仅会给国家带来损失，个人也更承受不起。还有一种情况科研工作者规范报销，财务人员严格审核。这不仅给高校带来利益，国家的损失也会很小，个人也不会因为个人的小利益，把自己的前程断送。
3.科研工作者与财务人员会选择哪种行为报销，这就看他们的思维是那种了，一枚取决个人利益最大化的或者工作轻松贪图享受的，将会受到各种惩罚的。如果不为个人利益，一心想着国家利益自然会选择后者。尽管每一种选择都会给自己或者国家带来一定的利或弊，这就看个人认为了。由于以上几种报销手段的产生，给科研工作者和财务人员的关系也带来一定变化，科研工作者规范，财务人员能按照制度审核。这样财务人员工作轻松，摩擦就小。心情也好态度也好。科研工作者不规范报销，财务人员不安制度办事，看人情，看关系。给双方都会带来伤害。
三、结论与对策
高校财务报销审核工作量、繁杂程度与高校科研工作者科研报销行为的规范性程度有着密切的关系，科研工作者报销行为的规范性与否已经严重影响了高校财务管理工作和科研经费管理工作的效率，成为当前高校财务管理工作中的现实问题。本文主要以高校科研工作者和财务审核人员的行为利益为出发点，构建高校科研工作者和财务审核人员的科研报销行为对比，深入分析高校财务科研报销流程中行为主体之间经济行为的作用机制。通过高校科研工作者和财务审核人员的科研报销行为的分析，提出以下对策建议：
1.加强高校财务报销审核人员的专业素质和技能培训。高校科研报销审核既是优化高校科研资源配置，提高高校各类科研资源的利用效率，提升高校科研水平，也是在帮助科研工作改善科研经费的利用效率。高校财务审核人员在科研报销审核中不可避免地要承担服务科研活动、服务科研工作者的双重责任和义务。而现实高校科研报销审核中，财务审核人员由于自身的专业素质和工作技能等存在严重不足，服务态度和耐心较差，成为高校科研报销中各种矛盾和摩擦的关键，影响了大量科研工作者的科研活动和科研效率。因此，高校应该加强财务报销审核人员的业务素质和技能的培训，提升财务报销审核人员的服务能力。
2.加强高校科研工作者科研经费报销行为的规范化教育。在高校财务报销中，高校科研工作者科研报销占据的份额和地位越来越重要，成为高校财务报销队伍中关键的组成部分。而现实中，我国高校科研工作者对财务政策和财务制度的了解甚少，科研报销过程中存在着严重的不规范行为，给财务报销审核人员增加了工作负担，也为高校未来的审计带来了较大的隐患。因此，加强对科研工作者科研经费报销行为的规范化教育既能提升科研工作者的经费使用效率，也能降低科研工作者的报销成本。
3.建立高校科研工作者科研经费报销诚信档案。通过建立科研工作者科研报销诚信档案，规范高校科研报销行为，提升科研工作者科研资源的优化配置效率，提升科研工作者的科研业务水平，促进高校科研能力和科研水平的提升。
财务制度和报销制度范文第2篇
纵观2015年财务工作，不尽人意，没有能完全发挥发挥到财务的作用，作为会计人员本该对公司费用了如指掌，但是今年很失败，没有对费用分析过，自然就没有发挥好财务控制成本的作用，也没有起到为公司管理层提供预测、决策的依据的作用。
一些费用款项的预支，必须要有财务总监，总经理签字才可以打款，但是公司财务总监总经理经常不在，保证了财务的正常流程就保证不了及时性，保证不了工作效率。
以上是个人感觉财务工作做的不到位的地方，任何工作都不是孤立的，这里面我能看到和感觉到的还有个别员工，财务意淡薄，个别人员无视财务制度，我行我素，[莲山 课~件]对财务制度不理解，或者理解不全面，导致执行过程中出现很多基本错误，具体表现在；
1. 费用电子表格提交不及时
2、费用票据提交不准时
3、费用补报现场严重
4、对账不及时，包括个人的和项目上的
5. 个人平时不定期做账记账，每月提交的报表不严谨，公司定期对账的时候才发现很多帐多不上。
5. 对50%报销制度没有理解，导致报账错误
6. 公司油费报销制度不理解，以每次加油票累加作为报销依据，而非按照公里数
7、每月不清账不签字留下很多的弊端会
以上现象发生的原因个人剖析如下：
第一、执行力不够，对财务工作造成了很大的影响，只做到了通知、传达到位，但是却保证不了结果；
第二、知识不够，对于财务只懂基础的理论，没有过系统的工作经验，很多事情没有考虑到，造成了一些工作上的不顺利；
第三、基础工作没做好，一些流程没有严格按照正规走，平时工作没做好，给年终对账造成了麻烦，对原始票据的保存没有做到位，对后来的查账造成了很大影响。
第四，公司的制度跟不上公司发展速度，莲山 课件个别制度细则已经不适合公司目前的发展态势。
第五，深层次的原因: 个人觉得，公司没有统一的帐户，出现多个帐户交叉打款，大多笔支出收入，不经过我手，或者没有相关知会我的流程，想对账，也觉得很困难，需要和多人逐个对，这个过程难免会出现很多遗漏。
二． 2016年财务工作展望
一丝不苟的按照制度开展执行财务工作，任何主管，任何员工不按照财务流程走捷径，要敢于坚持原则，并告知主管员工这样做不符合流程， 除非财务制度改变，才能改变流程。
新的一年重点把精力放在财务工作上，让财务走上正规化，对提交的每一个数字负责，对领导负责，对公司负责。扩大知识面，提高视野高度，学习税收方面知识，为公司发展做准备。
提高对资金的敏锐度，了解每个项目的资金占用情况，回款进度，公司管理销售财务费用变化情况，潜在的一些费用，了解公司费用的大致趋向，制定合理的成本控制措施，为管理层决策提供依据。
在坚持按照财务制度流程执行的基础上，从以下几个方面改善提高财务工作质量和效率。
2、为了统计大区费用，销售人员跑的不是自己的项目的要注明，不注明的计入自己的大区费用核算，后期不调回。
3、每月报销的票据以电子表格或时间为准整理好，填写费用报销单并签字，以作为报销单据，
4、项目上的费用，每月项目负责人仔细审查，有疑问及时提出，财务部不接受后期提出质疑
5、费用补报流程，原则上不接受补报，特殊情况经过直接主管、财务总监、总经理同意签字才可补报
6、严禁坐支现象
7、票据对应的情况，采购部的材料单子和项目经理的物流单子每月都要对得上
8、对押金，定金的处理，
9、需要工程部把各项目施工队信息（合同额及支付计划）按月提交财务部，以便于统计项目费用及付款计划。
10、汲取教训，今年会把票据按月按人整理好，保存好，以备查账用。
财务制度和报销制度范文第3篇
首先总结财务日常核算和管理：财务部在公司一年中迅速扩大的情况下，克服人员少，基础差的困难，不断改善日常财务操作规范，从费用报销、支付、凭证制作、账务处理、报表编制、纳税申报、档案管理等各个环节都有明显的提高。资产的清查和管理成为制度化，固定资产等物质的盘点和管理责任落实到位。日常工商、技监、保监、统计、税务报表报送准确、及时，年度检查工作、年度税务清算工作按时完成，与有关的税务、银行的关系维护良好。
每月工资核算会同人事部门按时、准确发放到位。其次是财务制度建设和执行：今年先后编制了“****公司财务管理制度”，“固定资产管理制度（试行稿）”，“关于外地项目费用支出的暂行规定”，“*****有限公司财务管理制度”，“**公司费用报销基本制度及基本流程”。
在执行中，通过对相关人员的培训和面对面的宣讲，公司网络的宣传等方式，使得上述制度在实际工作中发挥至关重要的作用，使得财务管理工作有了制度上的保障和理论的依据。第三，成本、费用、资金的控制：根据公司的实际情况和年初制定的预算，财务部在日常工作中着重的资金调配时尽可能做到平衡，成本、费用支出严格把关，并按不同的项目进行分别核算，为公司领导经营决策提供了有力的支持。
同时，财务部协助公司领导为一系列新项目的开发上，提供财务上的支出。具体体现在新项目的资金使用上的支持，费用统计台账的辅导，尤其是**分公司、**子公司的财务人员的培训，财务日常操作的辅导、检查。第四，财务状况分析和预算：财务状况分析和预算是今年财务工作的重点。
财务部根据公司领导的要求和公司的实际情况采取季度分析、年度分析、预算管理相结合的方法，先后编制财务分析报告、表5份，编制财务预算表4份，并根据经营情况的变化对财务预算进行完善和修改。
财务制度和报销制度范文第4篇
关键词:事业单位 财务 内控
财务一直是比较敏感的话题，几乎任何一个单位都会有相应的财务部门。在近年来，在我国的一些事业单位开始建立年初预算、中期评估、年终决算这样的财务制度，为了确保财务资金的合理运用，事业单位应该采用多种手段进行控制，财务制度对一个单位或者是企业来说越来越重要，只有充分重视财务方面的作用，那么才能适应现代竞争，具体应该在以下几个方面上注意。
一、人员素质方面
对于任何一个单位或者是企业,如果它的经营者或者是管理者没有较高的政治素质以及熟练的业务水平,那么，就不可能对单位的发展方向做出正确的判断，就不可能做出利用单位长久发展的决策。同样，对于事业单位或者是企业，财务制度上的原理也是这样，如果没有业务水平高的财务人员，事业单位的财务制度无法真正得到实施，财务控制也无法保证。要充分重视财务人员的素质，只有事业单位的财务人员素质高了，才能使事业单位的制度得到实施。所以，事业单位要加强财务方面的法律法规的培训，使财务制度具有合法的效力，还要加强会计人员的业务水平、业务素质以及职业道德，培养他们的创新能力，使他们给事业单位带来活力，让他们贯彻好事业单位的财务制度。
二、内控监督机制方面
在事业单位中,财务这个部门是独立存在的，但是它内部的人员关系却不是相对独立的，他们要和其他部门的人进行联系，关系也要依附于领导，财务人员要接受事业单位领导的监督，那么，就难免会对财务的内部监督机制造成影响，为了降低这方面的影响，就要消除这种经济上的依赖关系，使财务机关的人员相对可以独立一些，不必因为依赖关系而使财务制度得不到贯彻，这样才可以确保财务良好健康发展。事业单位要熟悉自己内部单位的情况，对财务人员进行合理的分配，确保每个人都可以各尽所用，每个人各司其职，加强财务人员内部之间的监督。在进行岗位设计时，也要充分注意，每个人员职责都要明确，不能存在虚职，如果存在虚职，就会存在人员上面的浪费，各个岗位之间的职责明确以后，要对岗位进行审核，进行评估，这就是对财务人员进行考核，对财务人员进行评估，这样奖罚分明，也可以调动他们的积极性。同时，一个人不能监管其他单位的职务，财务人员要专注于财务，不涉及其他的业务。只有这样，财务业务才能熟练、专业。
三、财务制度方面
加强对财务的审批制度，加强财务方面的控制，必须建立好财务审批制度，每个财务票据要进行签字，建立财务审批程序，明确每个人的职责，对于财务的细节要进行支持，对日常的开支也要逐笔签字，严格按照财务制度进行，对于财务报销，每一笔报销都要遵循严谨的财务制度程序，确保资金合理化运用，制度合理化运行。加强财产方面的保护，这方面的核心是要保护好涉及到财产和资产的相关文件,然后对固定资产进行核实，账单和物单进行比较，核实，确保两者相符合，这样才能使财务达到一致，不会存在问题，如果遇到不符合的情况，一定要彻底查明，做到责任明确。建立并且完善财务预算制度，对财务预算进行实施，细致的进行运算，编制财务支出时，要根据实际情况，合理的规划，不能毫无目的进行核算，在预算执行的时候也要细致，建立严格的惩罚制度，对于财务制度要很好地贯彻，对于一些违反规定的行为一定要惩罚，给予批评，保证预算的合法效力。
四、加强内部会计控制的监督检查
财务的内部控制机制对于财务也有很重要的作用，财务控制具体可以分为两方面内容，分为内部形式和外部形式两种,内部形式要依靠单位内部的自制，内部接受监督，依靠的是内部环境的控制，内部自身的约束等等。事业单位内部要进行审查，内部要有相应的财务审查制度，财务审计制度，财务内部做到分工明确，做到财务信息正确，财务人员要认真负责，各项财务的规章制度也要健全，财务制度也要符合具体的事业单位的实际情况，财务人员的业务知识水平也要达到要求，财务的各项手续都要齐全，财务的各个人员都要明确自己的职责，履行职责，承担责任，加强内部会计控制，加强财务人员的素质培养，这样确保财务各项制度的确立，确保财务状况正确运行，完善相应的财务规划制度，对于每一笔业务都是重要的，只有建立健全好这样的财务制度，才能确保事业单位的财务顺利进行。
五、国家政策支持方面
事业单位的财务内部控制，关系到事业单位日常工作的顺利进行，事业单位作为中国组织机构的一个重要组成部分，自然要在国家规定的政策下进行工作，因此，国家政策要对这方面进行支持，在国家范围内的角度上，对事业单位的财务进行指导，做出规定，这样，事业单位的财务内部控制才会顺利进行。
六、结束语
加强事业的单位会计内部控制以及监督,才能保证事业单位财务状况的透明，才能符合现代标准，建立健全事业单位的财务制度，同时要保证人员方面的素质，人员要加强思想道德修养，也要加强业务水平锻炼，同时建立起内部的监督和审查机制，对财务进行监督，这样，这几方面结合起来，才能确保财务制度的顺利进行，这样，必将推动事业单位的财务控制规范化水平的提高。
参考文献：
[1]杨雄胜.内部控制与基业长青——《内部控制》推介[J].财经问题研究, 2011,(07)
财务制度和报销制度范文第5篇
一、高校和谐财务管理的基本特征
和谐高校财务管理的本质在于，始终坚持以人为本为核心的科学发展观，实现高校长远有效的可持续发展。其基本要求是：依法理财、科学用财、基本满足高校需求和利益各方关系、长远与短期并重平衡，使高校财务管理目标与高校利益主体各方相对满意。
（一）利益主体各方财务关系相对融洽
高校利益主体主要是内外两个方面，内部主要是师生关系、系部关系、部门关系、党政关系、辖域关系、财务部门与非财务部门的关系等，各方由于站位和角度及信息掌握上的差异，导致他们对资金投向及时间、财务管理制度的制定等有很大的认识差距；外部主要是银校关系、校地关系、校财（政）关系、校厅（教育）关系、校邻关系、校企关系等。这些关系形成了高校利益主体。而利益主体各方的财务活动的本质是人与人之间的关系。因此，高校和谐财务首先必须体现出人和。当高校利益主体各方所有人的人格和利益都受到尊重，就会营造出以人为本的氛围，构建出和谐、融洽、健康的人际关系，从而实现高校利益主体各方财务关系的相对融洽。
（二）财务活动合规有序
高校财务活动主要表现在收入和支出两个方面，一方面，对高校的各种收入必须做到依法依规，公开公示，不能擅自规定收费项目和收费标准；对资金的筹集在高校内部必须进行科学论证，民主决策；选择的资金筹集对象必须是有资质的金融机构，不能擅自向师生、校友和社会各界集资。另一方面，高校支出必须做到合规节流，开支标准必须达到可持续发展的要求。重点是在高校财务活动的合规、科学的前提下，不断增加高校收入，这是和谐财务的基石，决定着高校和谐财务管理建设的成效。因此，高校财务收入、筹资、支出的合规有序，必将奠定高校的可持续发展基础。
（三）财务制度制定公开、执行透明
高校财务制度决定着高校财务收入、筹资、支出的运作，关系到高校利益主体各方。特别是作为高校内部利益各方，即高校内部的各系部、各部门、各分管领导、广大教职工、学生等，都十分关心高校的财务收入、筹资和支出。高校财务制度如果只由财务部门来制定，而缺乏应有的内外部调研，制度草稿拟完后没有必要的征求意见，这样的高校财务制度即使出台也没有生命力。制度制定并下发后，最根本和最易被关注的是执行透明。如果不按制度办理，就会引发非议，影响高校和谐财务管理建设。因此，高校财务制度的制定公开、执行透明是和谐财务模式实现的一个要素。
（四）财务运行机制完善
财务运行机制是指财务各要素之间彼此依存，有机结合和自动调节所形成的内在关联和运行方式，它是财务机制的主要部分。从理论上讲，财务运行机制是财务活动规律和资金运行规律内在表现，是财务管理体制存在并发挥作用的依据，并成为宏观政策和微观效益的结合线。高校完善的财务机制包括了财务治理结构、财务道德、法规体系以及财务信息的生成体系，等等。在完善的财务机制下，可以实现财务信息、财务活动、财务关系三者的和谐。因此，完善的财务机制是高校和谐财务管理建设的基本保障。
二、当前影响高校和谐财务管理的问题
（一）债务沉重，经费供求关系不和谐
当前，高校负债是影响高校和谐发展的首要因素。通常来讲，高校负债指高校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。作为非营利性事业单位,高校债务风险主要是在运营过程中因资金运动而面临的风险。高校过度负债是指高校向银行贷款时未能把握好贷款规模、未恰当地合理估计偿债能力,致使贷款规模过大、负债结构失衡,超过贷款风险警戒线的高校负债。高校过度负债造成高校不能及时偿还贷款本息、财务结构和状况明显恶化、财务失去弹性、流动资金短缺、资金周转困难,导致高校面临多种风险。高校过度负债引发的风险有政策风险、利率变动风险、负债结构不合理风险、信用风险、金融风险等。高校过度负债表现形式为不能及时偿还贷款,资不抵债、多头贷款、以贷养贷等。《2007年中国教育蓝皮书》披露，到2006年底，全国高校贷款规模在4500亿元到5000亿元。而当年全国政协公布的一份调查报告显示，全国高校贷款总额达2500亿元。面对严峻的债务问题，2007年两会期间，江苏省苏州市副市长朱永新坦言，“巨额债务已成为制约高校发展的重要因素，个别高校甚至资不抵债，‘破产’隐患凸显。这些问题如果没有得到很好的解决，将很有可能给中国的高等教育带来一场深刻的危机。”2008年1月15日，湖北省副省长郭生练在湖北省教育工作会议上指出：“五年后极有可能会有高校破产。”
（二）财务工作人员在校内的人际关系不和谐
尽管高校财务部门在高校内部处于从属和服务地位，但由于财务工作的特殊性，导致一些财务人员错误地认为师生员工有求于己，话难听、脸难看、工作拖拉，由此引发高校财务人员在高校内部人际关系紧张，测评、考核往往居后，影响了高校财务管理工作的有效开展。
（三）财务部门和校内部分非财务部门关系不和谐
财务部门和校内非财务部门的不和谐主要表现在三个方面：一是年初预算在项目和资金方面；二是报销时原始凭证和财务制度的认证程度方面；三是资金使用的及时性方面。特别是基建、设备、图书等资金用量大的部门，在付款方式、付款时间等方面与财务部门在认识上差异较大，有时甚至公开对立。
（四）高校与教育主管部门及财政等部门不和谐
高校资金短缺、经费紧张，切盼教育主管部门及财政等部门能够提高经费拨款标准，加大财政投入力度，解决高校面临的运行与发展困难。教育主管部门及财政等部门要求高校认真执行“收支两条线”的规定，及时上交收入。教育主管部门及财政等部门对高校的要求完全正当，但由于高校无力做到上交返还后再使用资金，所以在执行“收支两条线”的规定上高校与教育主管部门及财政等部门存在着不和谐现象。（五）高校目前与长远的发展存在不和谐如何统筹兼顾高校现在与长远发展的关系，影响着高校的生存和规避可能存在的风险。一些高校一方面存在着可怕的运行困难；另一方面又不顾现状继续新项目的投入，缺乏现在与长远的协调。
三、高校和谐财务管理的基本对策
构建和谐财务管理的过程，是化解各种矛盾的过程，是理顺利益关系的过程，是维护公平正义的过程。和谐是一种人际关系，也是一种工作关系。财务部门只有统筹兼顾，大力推进科学理财，才能不断提高财务工作质量。在财务工作中，和谐是相对的，不和谐是绝对的。面对诸多的矛盾，财务工作人员怎样才能让财务管理达到和谐的状态呢？笔者认为，要从以下几个方面努力：
（一）以人为本促和谐
和谐校园的重点在于以人为本、以师生为本，目的是促进教师之间、师生之间、系部之间、各职能部门之间、系部与职能部门之间、管理与服务之间等的和谐共生。体现在和谐财务管理建设上，首先必须友好平等、一视同仁地对待所有师生，让广大师生感到财务人员尊重他们的人格，从感情上逐步接受和理解财务管理，构建和气、尊重的人本和谐环境。而不是在师生中根据行政级别和职称及学历的高低，把师生人为地分出三六九等，然后看人办事，造成广大师生对财务人员的心理忌恨，使广大师生与财务人员之间的人际关系不和谐，进一步影响和谐财务管理建设。
（二）优质服务促和谐
财务就是服务，“务”字下面有一个“力”字，表示服务是要花力气的。服务是财务工作者的天职，财务管理主要体现在财务服务上。其重点是热情周到，优质服务。优质的服务是人性的需要。财务管理是一项具体工作，每天都与人和钱打交道。不少人反映财务人员看人办事，以权压人。因为管钱，所以来财务部门办事的人大都态度非常好，表现出求人办事的样子，这是很不正常的人际关系。作为财务人员，平等礼貌地接待每一位报销人，耐心解答财务问题，娴熟地处理报销事项，实际上也是自身修养和业务水平的体现。在实际工作中，应将财务报销的相关要求告知报销人。人多等待报销时，采取接一、问二、招呼三的办法，使焦躁的报销人都觉得重视他。对没粘贴好报销凭证的人，要边帮忙边告诉他们如何粘贴，票据粘贴好了报销时等的时间自然也就短了。对新调入的人员，在工资启薪后应同时启动公积金、保险，办理存折、医保卡、补发工资等，让每一位新来的职工安心工作。只有财务报销处处从小事、细节着眼，为广大教职工着想，才能使同志之间的关系变得非常友善。充满人性化的服务可以提升服务水平，拉近与同事间的距离，同时充满人情味的服务和环境可以减轻人们的心理压力，使人们在现今商业化气息浓重的环境中获得一种心理上的愉悦感。
（三）注重细节促和谐
细节决定成败。规范的财务管理体现着人的真诚。在财务管理工作中，可将日常工作全部分类，出纳会计工作合理分工，对每类工作规范工作流程。规范的工作程序不仅可以保证工作质量，而且可以避免差错。坚持无差错服务，对工作范围内的问题有问必答，即可处处体现对教职工的真诚。财务人员要将工作中零散的个人信息加以收集整理，建立教职工个人基础信息数据，将工资卡号、医保卡号、特殊疾病注册号、调入时间、退休时间等方面信息全部记录备查，实现资源共享，方便教职工随时查阅个人信息和办理遗失挂失。服务必须关注细节，即必须重视服务环节的标准化、规范化建设。优良的服务重在过程，在服务中体现对人性的尊重。只有为教职工办事及时、有效，使每个部门、每位教职工的事情都得到圆满解决，才能使财务人员与其他部门人员之间的关系更加真诚、和谐。
（四）财务公开促和谐
财务公开体现了对人性的尊重。和谐财务管理建设一定要坚持办事公开化、程序化，公正地处理每件事情，必须将财务管理公开的理念渗透到细微之处。例如，实行系部经费包干后，每季度就需要将各系部经费使用情况交分管领导，将各系部每笔支出的原始记录流水账交各系部核对，各系部随时可以到财务处查账等。财务收支在一定范围内的公开透明，实际上对是—个监督，也是对者的制约。财务公开包括报销标准、报销过程、报销内容的公开，可以减少教职工对财务支出的疑虑，同时也是对人性的尊重。
（五）制度建设促和谐
要强化预算管理制度，实行严格的预算执行审批程序，保证预算执行的严肃性。要建立健全经费支出审批制度，明确审批权限，并严格遵循。要坚持重大项目实行招投标制度。要严格内部控制制度，做到以预防控制为主，事后控制为辅；注重程序制约，对主要财务业务必须经过授权、批准、执行、记录、检查等控制程序；注重责任牵制，在财务机构设置与岗位分工时，要明确财务工作人员各自岗位应承担的责任范围，并规定追究、查处责任的措施及奖惩办法。
财务制度和报销制度范文第6篇
一、2018年生产经营指标完成情况
2018年分公司预计完成新签合同额xx亿元，经营收入xx亿元，利润xx万元，实现提升目标。
二、财务管理重点工作
（一）强化财务作风建设，提供优质服务
1.以机关作风建设年为契机，全员讨论，反思工作短板，提出作风建设改进措施，落实首问负责制。
2．改进业务流程，提高报销效率。
针对长期以来员工反映强烈的报销效率低的情况，简化了系统流程，改变支付方式，减少报销款支付的中间环节，明确了事项处理时限，提高了报销效率。
（二）财务制度完善及宣贯
1．加强财务制度在分公司各基层单位的宣贯
以新修订的境内、外差费管理办法为重点，梳理调整了各项费用报销流程、票据取得要求等与基层员工直接相关的业务要求，开展了对勘察、科研项目的专项培训；面向中层干部及业务骨干，开展了资金管理、报销、税收等基本制度宣讲，促使管理层加深认识，熟悉流程，更好行使职责。面对分公司层面培训共7班次192人次参加。并组织对65名中层干部、业务骨干进行了财务制度考试测评。
2．制度制修订有序开展
结合分公司管理需求及制度建设规范化要求，本年完成25项财务制度的建立、修定，全面更新了分公司财务制度体系，指导财务管理工作的规范运行。
（三）深化全面预算管理，完善管理体系
1．制定下达年度预算目标
以年度工作目标及生产经营需求为依据，组织编制了分公司总体收支预算目标及分项专项预算。将指标分解到各成本控制职能部门，并将资料费、培训费、工程项目管理费等专项费用由职能部门进一步分解到各基层单位和项目组。
2．与项目管理部、控制部协同研究确定了勘察设计项目预算、全成本核算的管理试行办法，项目预算管理工作不断深入。
（四）继续深入开展开源节流降本增效
1．向项目管理过程要效益，从招投标、人员配置、进度控制、变更管理、审计监督等多层面降低项目成本，突出费用控制在项目管理中的核心地位。本年度通过项目人员配置、项目管理成本管控、分包结算审计、三单月结实施等多种方式，实现降本812万元。
2、严控非生产性费用
严控非生产性支出，管理费用、制造费用及五项费用在预算内执行，保证了公司下达考核指标的实现。
针对党内巡查、资金专项检查、内控测试中提出的业务招待费、会议费等问题， 与相关部门配合完善了管理制度，确保执行中事前审批，执行控制，指标标准不超。
（五）严控现金流，保障生产需要
1.细化资金计划管理，严格遵循量入为出、以收定支原则，对各项目资金使用进行管控。主动筹划，把控好资金月、周、日计划，控制支付节点，计划符合率控制在80%以上。
加强商业票据使用力度，促使资金对付合规运行。全年使用商业承兑、银行承兑支付1.2亿元，延缓了现金流出，降低了资金占用成本。通过公司办理结构性存款，增加资金效益。
通过资金管理的精细化，实现了良好的资金收益。2018年预计可取得利息收入约1000万元。
2.加强“两金”压控
清欠工作常态化，落实清欠职责，加强工程结算工作的督促、协调，促进工程项目及时结算。2018年应收款项及存货压降均超额完成公司下达的指标。应收款项总量控制在指标之内。
严格备用金管理，完善备用金管理制度，2018年终决算实现“清零”。
（六）税收风险管理有序进行
积极参与工程项目总包、分包合同评审，对其中存在的税收风险进行分析、提出修改建议，配合项目与业主进行沟通，从源头上防范风险。
针对2018年国家重大税收管理机制、税收政策的调整，做好国地税合并后的税收业务衔接；对增值税率、个人所得税率调整等政策变化，及时研究政策调整对分公司业务的影响，业务处理通知，组织税收知识培训，各项工作有序实施。
（七）抓好辅业财务管理
结合分公司办公楼、车队楼、档案室维修等事项，与公司沟通做好辅业预算，梳理合同签署及资金支付流程，保证项目在预算内执行，所需资金及时到位。
（八）认真开展管理改进及基础工作
2018年财务部门开展管理改进项目4项，基础工作7项，查找管理短板，提升了管理水平。
三、管理中存在的问题
1.制度执行力不足，财务制度与相关业务制度的衔接还不到位，给规范管理带来一定影响。
2.通过各项检查，发现我们在管理中还存在很多短板，需要进一步改进提升。
四、2019年重点工作设想
（一）健全制度体系，加强合规管理
1.结合各项内外部检查中提出的问题，以集团公司、工程建设公司下达制度为依据，持续更新完善分公司财务制度体系。
2.强化合规管理，在制度执行方面下功夫，建立健全操作流程、模板，制定实施细则，充分发挥财务的监督职能，确保制度执行到位。
3.提升会计基础工作水平，以会计基础工作规范、集团公司会计手册、会计准则为依据，不断规范核算行为，保证财务信息的及时、准确、完整。
（二）深入开展全面预算管理
1. 项目预算管理全面铺开
把新开工勘察设计项目预算管理及完全成本核算作为2019年预算管理重点工作，完善管理制度及操作模板，积累管理经验，逐步推广到全部大、中型设计项目。完善工程总承包项目中设计成本的确认方式，真正实现全部总承包项目的完全成本核算，真实反映项目实际效益。
2. 推进预算管理信息化建设
完善预算管理模块在EPMS平台上的建设，完善预算分析、预算考核功能。
（二）持续开展开源节流降本增效，创新管理方式
1.面对日趋严峻的内、外部市场形势，积极开拓新兴市场，实现新的效益增长点。
2.总结管理经验，建立开源节流降本增效管理制度，进一步明确管理职责。每年确定重点工作和重点项目，下任务定指标，推动降本工作的不断深入。在严控非生产性费用支出和项目管理成本的基础上，向项目运行过程管控要效益，通过工期控制、变更索赔等手段深度挖潜。
（三）抓好现金流管控
1.强化“两金”压控，降低风险
完善两金压控长效机制，加强动态监控、风险预警和定期分析，财务与各业务部门联动，把两金控制在预期目标之内。
通过两金管控，促进项目结算开展，防范结算和资金风险。
2. 加强资金运营管理
在公司指导下，提升资金计划管理、商业票据管理水平；采用有效的资金运营方式，提高资金使用效益。
3. 提高资金管控力度
深入项目资金运行管控，以收定支，为项目运行提供资金保障的同时，监控项目资金风险，筹划资金支付节点；探索重点项目的资金有偿使用办法，促进项目现金流健康运行。
（四）适应共享服务建设，促进财务管理转型
1.推动财务共享实施
2019年，公司计划纳入集团公司共享服务试点，按照集团统一部署，将有部分业务转由集团共享服务中心处理。我们要提前准备，做好标准化建设的推广应用，在分公司各层面进行制度、流程的宣贯，规范业务行为，保证共享业务的顺利对接。
财务制度和报销制度范文第7篇
为了规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进学校教育事业的健康发展，根据《中小学财务制度》，结合我校的实际情况，特制定本制度：
一、财务报销票据原始凭证的要求
原始单据（发票）的一般要求：
1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。
2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。
3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。
4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。
5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。
二、财务报销手续及要求
（一）财务报销审批权限
学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务处办理结算。
（二）财务报销基本手续及要求
1．购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、审核人签字、校长签字，方可报销、入账。
2．凡到财务处报销的票据，需校长、审核人、经手人签字方可报销。
3、教职工到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购一律由学校统一执行；符合固定资产的还须有固定资产入库单，外出参加会议的还须有会议通知等。
4、报销各种发票、事业收据时，须填写剑阁县石城小学校；报销差旅费，填制差旅费报销单，报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴，并写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据内容必须一致。
5、各种凭证、单据一律要求用碳素笔填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用0补齐。
6、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。
（三）具体业务报销手续及要求
1、代课等各种劳务费用报销表，需经校务会审核，校长批准后由财务处负责发放，并由领款人签字，本人不在时可由他人代签，但一人不得同时替多人代签。
2、在职工资、离退工资一律以上级主管部门的要求执行。
财务制度和报销制度范文第8篇
【关键词】支出 控制 成本管理
医院作为有收入的事业单位，面临着市场、生存、机遇的挑战。因此，必须严格执行会计财经纪律和财务会计相关制度，加强宏观经济管理，强化内部控制制度，更好的记录、核算、反映、监督医院的经济活动，规范经济行为，提高医院资金的使用效益，为医院的生存、发展积累资金。在医院运行的过程中，必须加强医院成本的管理，保证医院支出的合理性，尽量避免一些不合理、不必要的支出，这样才能增加医院的效益，提高医院的竞争力。具体医院控制成本的措施主要包括以下几个方面：
（1）按照财务制度严格执行预算，控制支出。医院要将各科室的预算编制权交给各科室，由各科室上报本科室的支出预算，由财务科对支出预算的合理性进行审核。各物资管理部门如：药剂科、器械科、总务科和医技科室，上述科室购买药品、器械、低耗卫生材料等消耗物资时要编制采购计划，经科主任签字，主管院长审核同意后交财务科。发票单据经院长签字后，财务科根据资金情况安排款项支付。严禁无预算、无计划、超标准和不符合规定的开支。药品可根据医院销售药品情况变更采购计划，合理使用资金。
（2）购买医疗专业设备、一般设备由使用科室提出申请，并写出可行性研究报告，要有社会效益和经济效益预测分析。器械科、全质科、财务科会同有关科室在充分考查论证的基础上，邀请相关厂家、商家进行公开谈判，定出购买设备分期付款的协议或合同。对于涉及金额较大的设备采购要报院长办公会研究决定，由院长签字后，财务科执行。
（3）新医院会计制度要求医院的固定资产要计提累计折旧，
因此按照医院会计制度核算要求，凡购买固定资产中的医疗设备必须按平均年限法计提折旧，价值比较低的可以采用加速折旧法中的双倍余额递减法计算折旧，提高设备利用率，促进医院固定资产成本的收回，贷款购买的设备折旧加利息支出作为核算的依据，控制医疗成本，使资金早日收回，用于固定资产的再更新。
（4）基建零星维修由基建科编制临时预算，万元以上房屋修缮或基建项目支出要进行公开招标，保证质量，择优选择。基建预算、决算经审计科审计后报经主管院长审批，院长签字后，财务科方可结算。无预算、决算的基建开支财务科不予付款。
（5）医院的差旅费和业务招待费是医院管理费用中的重要组成部分，严格控制差旅费支出才能减少医院的管理费用。医院应该严格按照事业单位关于差旅费的报销规定报销医院的各种差旅费，出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销，实际住宿费超过规定限额的部分自理，不予报销。只报销市内交通费，原则上不报销出租车费用。以上如有特殊情况，经个人提出申请，科主任同意，报主管院长审查签字，院长批准后方可凭据报销，这样才能最大限度的降低医院的差旅费支出。同时医院要严格控制招待费标准，对外招待从严，标准从严，确需招待的，经主管领导批准、院办室负责安排。
（6）医院各种医疗设备和交通运输工具等随着时间的推移都需要有日常的维修和维护。医院应该严格控制修理费支出，维修单位开据的发票必须附有内部结算的原始单据，如汽车修理工时耗用单、及所换零部件表维修费用等，经办公室主任审核，院长签字后财务科方可结算。避免在维修时公私不分，增加医院的支出。
（7）严格执行财务制度，规范医院内部财务管理。各医疗科室一律不准向病人出售物品或做治疗自行收取现金，只要是医疗行为就必须由财务科收取存款或现金，使该收的钱收上来，增加医院收入，防止小金库现象。医院财务科和审计科要定期对医院的小金库情况进行检查，避免医院各科室的个人行为给医院成本造成损失。
（8）固定资产报废时的有关使用科室提交要求处置资产的报告，填报《资产处置审批表》，经器械科、总务科做出资产报废技术鉴定，按照处置权限报主管院长审核经院长办公会研究，院长签字后，上报主管部门和财政部门审批后进行帐务处理，以保证固定资产的真实完整。固定资产变卖或残值收入，由器械科、总务科、药房等主管部门按所分管业务负责，变卖资金各科室不准截留，须交财务科进行帐务处理，冲减固定资产原值。
总之，医院成本管理在医院财务管理中占有很重要的地位，加强成本管理，促进医院发展，才能使医院在激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献：
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[2]周成红，汤质如.医院成本决策与控制需要解决的几个实际问题[J].中国卫生事业管理.2003，（06）.
[3]王忠琴，薛运友.搞好医疗成本核算 提高医院经济管理水平[J].前卫医药杂志.1999，（03）.
[4]王建伟.浅析医院成本会计精细化管理[J].现代商业.2011.