财务制度体系建设方案
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财务制度体系建设方案范文第1篇
—党群工作处（企业文化处）开展“管理基础年”活动的工作总结,
2005年是党群工作处（企业文化处）正式运作的第一年，全处以积极参与“管理基础年”活动为夯实管理基础的平台，以“严密、科学、规范、效能”为主题，落实制度建立，规范工作程序，进一步开拓思路，大力开展群众性工作，强化企业文化建设。
党群工作处（企业文化处）按照分公司关于开展“管理基础年”活动的安排意见》，制定了较为周密的活动计划，做到了任务明确，目标清楚，自查、自检、总结分阶段。全年围绕“基础管理年”活动，主要开展了如下工作。
一“八项制度”理顺内部管理程序。
党群工作处（企业文化处）从理顺内部管理抓起，注重基础建设，先后制定并实施了《岗位责任制度》、《业绩考核制度》、《处务会议制度》、《公章管理制度》、《学习管理制度》、《请销假制度》等八项制度。
这些制度明确了处室人员岗位职责、岗位权限，建立了科室、领导之间的定期通联机制，对处室内部工作（资料台帐管理、工作派差管理等）进行了明确要求，约束了劳动纪律，避免了办公用品、设备的损耗、浪费，明确了内部管理程序。使党群工作处（企业文化处）事事有人管，人人有专责，办事有标准，业务流程清晰。
二“四个到位”，落实内控体系建设。
党群工作处（企业文化处）认真落实内控体系建设要求，控制部门风险，做到了“四个到位”。
一是组织建设到位。党群工作处（企业文化处）虽然没有设立专门内控办公室，但是明确了工会副主席徐国安为内控小组组长，副处长王华、团委副书记余有金为副组长，各科室科长为成员的内控小组，并设立专人负责内控建设的协调和日常事务工作。内控建设工作落实到人，明确了内控小组内各人员的职责。处室虽然人员少，但是内控建设组织到位。
二是方案切实到位。党群工作处（企业文化处）充分考虑处室实际情况，制定了包含工会、团委、宣传、企业文化全面的内控体系建设实施方案，分别化提出了切实内控体系建设目标，对各部门职责等进行统筹策划、合理安排。处室虽然包含了分公司工会、团委两个大组织，但由于内控建设方案制定考虑得当，切合实际，有效保证了内控体系建设顺利完成。
三是工作细致到位。党群工作处（企业文化处）认真按照制定的方案，开展内控体系建设工作，认真对各岗位进行调查分析，研究管理流程，完成了岗位描述、工作流程描述等等基础工作。在进行这些繁杂的工作时，细致到位，不遗漏、不夸大。特别是在建立岗位描述时，当时处内人员尚未到齐，处内人员兼职工作内容繁多，为了划分好岗位职，处内领导几次碰头商议，最终完成了对空缺人员岗位的描述工作，并对后来上岗人员起到恰当的工作指导作用。
四是测试配合到位。党群工作处（企业文化处）积极支持内控测试工作，一是派人参加内控测试小组，参加其它单位的测试；二是认真按照测试要求，组织了一次自主的测试自检工作，查处问题4个并整改；三是认真股份公司聘请人员测试，主动出示相关资料台帐，积极参与测试抽样调查，积极向测试人员解释解答。由于配合测试到位，使测试人员全面的了解到了处内内控建设工作情况，及时发现了一个问题，对处内今后的工作起到了很大的帮助作用。
由于党群工作处（企业文化处）领导高度重视，全员积极参与，团结协作，通过一系列的努力，按计划在下半年顺利通过了内控测试，对于在内控测试中暴露出的小问题，也落实整改，成功完成了内控体系初步建立工作。
三建章立制，规划远景，逐步规范党群工作。
由于党群工作处（企业文化处）去年年底才成立，所以没有进行企业文化类制度的收集。但全年下发、转发企业文化、职业道德方面的制度七项，并建立制度登记。下发了《企业文化手册》、《职业道德手册》，编发了《视觉形象识别系统》，对企业文化、职业道德建设、视觉形象识别等进行了规范。团委对以往制度进行了清理，编发了《中国石油西南油气田公司共青团工作制度汇编》。工会对财务工作方面的下发制度进行了清理，并增加收集相关工会财务法律法规，编发了《工会财务制度文件选编》。同时还下发了四川省总工会的《〈劳动法〉法律法规汇编》。同时工会今年还新发了《劳模管理办法》等制度。这些制度文件的编制，对二级单位的党群工作起到了很好的规范作用。
党群工作处（企业文化处）还编制了《西南油气田分公司“十一五”企业文化建设规划》，规划中除对精神文明建设、行为文化建设、物质文化建设进行了长远部署外，还对制度建设专门拟定了计划，计划最终完成完整规范的制度体系。
一系列的建章立制，以及对今后的工作规划，党群工作处（企业文化处）逐步将完成对处室职能工作的规范管理。
四深化“基础管理年”活动，不断提高工作成效
党群工作处（企业文化处）积极参与“基础管理年”活动，并在深化活动方面开动了脑筋。处室一向认为，只有夯实了基础，才能立足实际，再取进步。在加强基础管理的同时，工作效果不断提高。
（一）“重点抓两头，中间不放过”，宣传工作进一步。
党群工作处（企业文化处）注重在进行“基础管理年”活动，强化基础管理的同时，不断总结经验，深化工作。2005年宣传工作“重点抓两头”，一头是领导层，一头是基层，把握领导活动指导基层、基层情况反映领导层管理实际的思路，宣传工作又取得明显的进步。“党员先进性教育”活动系列宣传，“劳模事迹”系列报道，“增强信心、加快发展”专题报道等等宣传工作，对鼓动分公司员工积极上进、为“52135”目标作贡献起到了良好的推动作用，宣传工作更上台阶。
（二）开拓思路，工、团互补，探索企业文化建设显实效。
财务制度体系建设方案范文第2篇
关键词：行政事业单位 财务内控 问题 措施 策略
一、行政事业单位财务的概述
通常行政事业单位的财务主要是指行政事业性单位根据国家相关的政策方针以及财务制度，对国有资金进行科学合理的分配、筹集、运用和记录的过程，在这个过程中需要财务来进行财务监督、核算、控制、反映，只有这样才能保证行政事业性单位有效的运转，行政事业单位的财务既是行政事业性单位经济管理工作的重要内容，同时也是行政事业单位管理项目的组成部分，具体来说可以分为以下：会计核算、单位预算管理、负债管理、资产管理、财务分析和财务报告等等。
二、行政事业单位财务内控的问题
1.财务内控的认识问题。认为财务内控可有可无是目前行政事业单位上至领导，下至普通会计人员普遍的想法，造成这种观念的原因有三种：第一，行政事业单位与企业不同，它不以盈利为目，不需要投资增效。因此，单位领导常把财务部门仅仅当作是一个报账的机构而已。第二，由于行政事业单位工作稳定，工作人员吃的是“皇粮”，所以会计人员都比较笃定地认为同事是值得信赖的，有没有内控无所谓。
2.未建立有效的制衡机制。目前，行政事业单位的财务岗位职责权限不明确、一岗多职、财务人员支付密码互通有无、既是经办人也是审核人、印鉴一人保管等现象，在很多行政事业单位内部普遍存在。说到底，就是各岗位间没有形成相互制衡的约束机制，造成这一局面的主要原因有：第一，行政事业单位人员编制少，财务部门人手不足，加上会计人员行政事务上的工作也繁多，财务领导给会计人员分配工作时往往采取平均主义的做法，常常是这个人手头上事情多了，就让另外的人帮帮忙，严重违背了不相容职务相互分离的原则。但受级别观念的影响，会计人员对领导的指示通常是说一不二，难以坚持原则。第二，由于术业有专攻，单位会计人员很难流动到其他业务部门，财务部门的领导也常常是占据一个岗位数十年，在“一支笔”签字的制度下，造成会计工作随意性大，容易滋生成权力的腐败之地，资金不安全风险随之加剧。
三、加强行政事业单位财务内控的措施
1.提高行政事业单位财务内控的认识。在行政事业单位中会计工作人员的职位不是独立存在的，行政事业单位和单位领导掌握着会计工作人员的自身利益和人员任职，导致内部监督的工作不能很好的执行。所以，应当避免领导与会计人员之间直接的利益联系，转而由行政事业单位的同级财政部门或上级机关，负责会计人员的奖罚、任免、升迁，以便于会计人员享有合理的独立地位。
2.强化对财务内控的监督。财务内部的控制可以分为：外部形式和内部形式，其中，内部形式主要是依靠制度监督和会计核算监督来展开。单位要把内控的检查监督工作放在重点，由内部的审计部门专门负责，内控监督工作执行状况的检查。审计部门主要检查单位内部的职责分工是否明确、各项内部制度、相关政策是否健全，各项业务的处理与记录是否规范，各项工作手续是否完善等问题。
四、加强行政事业单位财务内控管理的策略
1.逐步推动行政事业单位财务制度的改革。要将单位内部的所有人员都纳入财务体系建设当中，建立具有切实执行力、简单易操作的内控制度，实现用制度管人、用制度管事和用制度约束权力行为的目的。内控针对的应当是岗位和权力，因此不应当因为人事的调整就影响财务制度的执行，可根据工作情况对财务制度进行补充和调整。总而言之，财务体系建设应当与本单位的财务工作特点一致，对于各科室的职能、权限、责任等内容要逐项明确，同时对于岗位风险和风险高低要具体说明。
2.健全财政资金绩效评价制度体系。一个科学高效的财政资金绩效评价制度体系可以在相当大的程度上提高财政资金的使用效率，防止公共资源的浪费，这主要包括两个方面：首先，强化收支的预算管理，其次加大对预算执行的监管力度。随着信息化的高度发达，更应该把预算资金的重心放在对预算执行的监督上来，对一些大项目或专项资金等进行跟踪考评，总结经验并逐步扩大考评范围，从这些运行环节中建立起科学高效的评价系统.
3.加强国有资产的管理。当前行政事业性单位的资产主要是以取得时的价格作为入账价值，但是由于房屋、建筑物等固定资产的市场价值会随着经济形势的改变而改变，从现在的房价来看，不少行政事业性单位固定资产的价值已经增值，计算机等电子设备随着技术的更新换代会发生无形的资产减值，也就是说，入账的价值高，但是减去折旧以后的账面价值低于市场价值，这就出现了价值虚增的情况，基于以上两种情况，我们需要制定出科学合理的资产核算方案，尽可能的让资产的实际价值与账面价值相符，同时还要做好国有资产的管理，在国有资产出让、出租及报废等环节的审批要尤为注意，防止国有资产被人为的低估，可以进行公开招标，使得国有资产的处置能够公开公平合理，避免国有资产流失的情况出现。
五、结束语
作为行政事业单位管理控制中的重要环节，财务内控不但影响着整个行政事业单位资产的稳定运行，也决定了整个行政事业单位财务管理工作质量与效率。随着公共财政投入的不断加大，行政事业单位的公共管理职能发挥着越来越大的作用。要有效制衡政府职员手中的权力，必须加强行政事业单位内控建设。
参考文献：
[1]黄雪珍.行政事业单位财务会计内部控制探究[J].行政事业资产与财务，2012，16.
财务制度体系建设方案范文第3篇
强化资金集中管理,降低融资成本
按照集团公司加强资金集中和安全管理,增强集团公司对资金的调控运作和保障能力的整体要求,全面完成资金集中工作。制定《集团公司银行账户管理办法》,规范集团公司银行账户的开立、撤销等行为,严格控制银行账户的数量及使用质量,组织专业人员清理银行账户,并完成集团公司与下属单位账户的挂接工作,为实现集团公司资金归集奠定重要基础。实施统一的资金管理信息系统,明确集团公司资金归集方案,实现集团公司所属各单位资金实时归集至集团公司本部,基层单位银行账户“零余额”,集团公司总部统一调配资金的筹集、使用。深化应用财务管控系统资金管理功能,实现资本预算、经营预算与现金流量预算三者联动,成本费用管控更加有力,降低融资成本。
加强应收账款和存货管理,提高资产运营效率
加强应收账款和存货管理制度建设,制定《集团公司应收账款管理办法》、《集团有限公司应收账款清理工作方案》、《集团公司存货管理办法》、《集团公司存货清理工作方案》、《往来业务对账制度》,召开应收账款及存货清理推动会,并建立双周例会制度,全面推动集团公司应收账款和存货管理工作,减少资金占有。按照“理清思路,明确责任、及时对账、跟踪落实、改变观念、加强内控、关注重点、深入推进”的思路,对各类应收账款按服务部门核算,明确责任单位,增强对账的及时性,在KPI责任书中,给各单位下达清欠指标,并建立应收账款管理的长效机制。加强合同台账管理、应收账款账龄结构分析,把逾期应收账款管理纳入工作重点,积极清理一年以上应收账款,尤其是其中的三年以上应收账款。集团公司统一部署制定存货管理和积压存货清理计划,实行常态化存货库龄管理分析,月度上报存货管理报告,根据报告内容,汇总编制月度存货统计表、清理统计表及清理计划表等,并对清理结果进行排名通报,降低计划外库存,提高存货周转率。
重视财务信息化建设,实现财务业务一体化
对于集团公司来说,在当前竞争异常激烈的市场环境下,利用信息化手段实现集团公司财务集中管理,加强财务管控已经成为现代集团企业的必然选择。加强财务信息化建设,将销售、采购、生产、人力资源及财务全部纳入ERP系统中,实现业务和财务信息集中式管理,集团总部可以实时掌握到子公司所有的信息,降低集团与子公司之间的信息不对称程度,提高集团总部对各子公司财务活动实时监控的能力,同时对子公司的数据进行实时监控,增强信息的可靠性,经营决策层能够及时准确地获取管理信息,加深对子公司实际经营状况和管理水平的了解,可以更客观地评价子公司经营业绩。构建一体化的信息系统,务必统一部署、严格调控、试点先行、积极稳步的推进信息化建设工作,加强业务人员和财务人员关于信息系统的操作应用等知识培训,确保数据录入的准确性、合理性和及时性,保证集团总部获得的财务信息真实、可靠和完整。
强化财务稽核和内部控制,降低财务风险
依法规范生产经营,提高财务人员风险防范意识,健全风险管理体系,提升财务规范化管理水平。集团公司务必规范迎审迎检管理,制定迎审迎检管理方案,提高风险管控力度;加强和规范集团公司内部控制,全面提升公司经营管理水平和风险防范能力。定立稽核专责岗位,稽核管理办法和工作规范,组织子分公司开展日常稽核监督,并积极应用在线稽核工具,控制财务风险。对标同行业先进单位,全面梳理集团公司财务制度,制定并完善各项财务制度,为提高风险防范能力提供重要的制度保障;定期开展集团公司的财务专项检查,全力进行问题整改,提高集团公司经营风险防范能力。
提高员工职业能力,加强财会队伍建设
对标同行业先进单位财务管理工作,梳理集团公司财务岗位业务流程和工作职责,优化财务组织机构设置,强化全面预算管理及财务稽核评价等职能。重视人才培养,加强职业培训与学习,打造高水准人才队伍。鼓励财务人员参加各种专业培训,提高财务专业管理水平,聘请专业人员进行对囗培训。奖励通过中高级会计师、注册会计师、注册税务师等资格考试的财务人员,营造比学赶帮超的学习氛围。完善员工考核机制,全面修订财务员工绩效管理办法,将员工绩效同部门业绩紧密结合,激发员工自觉向上、主动学习、积极创造更大工作业绩的激情,有效地提升财务工作质量和工作效率,为全面开展集团公司财务管理工作提供重要基础。
财务制度体系建设方案范文第4篇
第一条为规范省级中小企业发展专项资金管理，根据《中华人民共和国中小企业促进法》、《河北省人民政府贯彻国务院关于支持和引导个体私营等非公有制经济发展若干意见的实施意见》（冀政[]39号）和《河北省省级财政支持经济社会发展资金管理办法》（冀政[]7号），制定本办法。
第二条省级中小企业发展专项资金（以下简称“专项资金”）是指省财政预算安排的专门用于扶持中小企业发展的资金。
第三条专项资金扶持的对象：在河北省境内依法登记、注册的中小企业及中小企业信用担保机构和服务机构。
第四条中小企业划分标准，按原国家经贸委、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合下发的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企[]143号）执行。
第五条专项资金的管理和使用遵循公开、公正、公平、定向使用、科学监管的原则，体现资金的公益性、引导性、鼓励性和补偿性的功能。
第六条专项资金由省财政厅和省中小企业局共同管理。
省财政厅负责专项资金的预算管理、项目资金分配、下达资金计划和资金拨付，对专项资金使用情况进行监督检查；
省中小企业局负责确定专项资金使用方向，提出年度支持中小企业发展的重点和中小企业服务体系建设项目重点，会同省财政厅对申报项目进行审核，对专项资金支持项目的实施情况进行跟踪服务和监督检查。
第二章专项资金使用范围和方式
第七条专项资金的使用范围：
（一）创业辅导、培训服务、信用服务、信息服务、法律服务、管理咨询等服务体系建设项目；
（二）中小企业信用担保机构风险补偿项目；
（三）中小企业技术创新项目和产业集群技术支持项目；
（四）专业化发展以及与大企业协作配套项目，农产品精深加工项目；
（五）中小企业开拓国际、国内市场及对外交流与合作项目；
（六）与国家扶持资金的配套项目；
（七）其他需要扶持的重点项目。
第八条专项资金采取无偿补助、贷款贴息两种扶持方式。省财政厅和省中小企业局将根据当年专项资金的总量和扶持中小企业发展的需要，确定专项资金使用的具体范围和额度。
（一）对支持企业发展的项目，一般采取贴息的方式。专项资金对项目的贴息比例不超过该项目年度利息的50%；
（二）对支持服务机构建设的项目，一般采取无偿补助方式。专项资金对项目的补助不超过该项目年度费用发生额的50%；中小企业信用担保机构风险补偿不超过融资担保额的1%；
对单个项目扶持资金总额一般不超过50万元。凡当年享受过国家或省财政其他专项资金支持的项目（国家要求配套的项目除外），专项资金不再予以支持。
第三章项目资金的申报、审核及审批
第九条申报专项资金扶持的项目，申报单位必须具备以下条件：
（一）具有独立的法人资格；
（二）财务管理、会计核算制度健全；
（三）企业信用和纳税信用良好；
（四）申请中小企业服务体系建设资金的项目，必须是服务于我省中小企业的服务机构的建设项目或专项活动，项目必须有明确、具体、可行的为中小企业服务的方案和计划；
（五）申请担保风险补偿的项目，必须是在本省内注册在当地纳税，并为我省中小企业容子提供担保的担保机构。
（六）申请第七条第三项、第四项资金支持的项目，必须符合国家产业政策和我省国民经济发展的总体规划要求；
（七）申请与国家有关扶持资金配套的项目，必须是在项目实施期内国家扶持资金到位的项目。
第十条专项资金项目申报
（一）凡符合专项资金申报条件的项目并有申请意向的企业或单位，可向所在设区市、扩权县（市）中小企业管理部门、财政部门同时提出申请，经设区市、扩权县（市）中小企业管理部门和财政局联合审核后，分别向省中小企业局和省财政厅申报。省属有关部门和企业申报专项资金，可直接向省中小企业局和省财政厅申报。
（二）申报单位应根据申报的项目内容提供有关资料：
申报专项资金贴息的项目，申报单位需报送企业法人执照副本；企业生产经营情况（经营范围、主要产品、生产技术、职工人数等）；经会计师事务所审计的上一年度会计报表和审计报告（复印件）；项目可行性报告（复印件）；当年承贷银行的贷款合同及支付利息凭证；项目实施进度情况说明；其他有关证明材料。
申报专项资金补助的项目，申报单位需报送符合规范的可行性报告或有关工作的方案和计划；发生费用的预算或凭证；其他有关证明材料。申报与国家有关扶持资金配套项目的，附报国家有关文件和资金证明材料。
第十一条省中小企业局和省财政厅对申报的项目进行分类和合规性审核，并聘请有关方面的专家联合组成评审组，对申报项目进行评审。
第十二条省财政厅和省中小企业局依据专家评审意见确定扶持项目，并联合下达专项资金扶持项目计划。
第四章专项资金的拨付和监督管理
第十三条省财政厅根据专项资金扶持项目计划，按项目资金逐级下达地方财政部门，由当地财政部门将资金拨付项目单位。
项目单位收到扶持资金
后，按国家有关财务制度规定进行帐务处理。第十四条财政部门负责对专项资金的使用情况进行管理和监督；中小企业管理部门负责对项目实施情况进行管理和监督。
第十五条各市、扩权县（市）财政部门和中小企业管理部门要对项目资金进行跟踪问效，发现问题，及时上报省财政厅和省中小企业局。省财政厅、省中小企业局将对专项资金的使用情况和项目实施情况进行不定期检查。
第十六条建立项目实施情况定期报告制度。各项目单位要定期向所在地财政部门中小企业管理部门报告专项资金使用情况、项目进展情况以及取得的效益。
各设区市、扩权县（市）财政部门和中小企业管理部门负责本级项目的监督检查，每年对本市、县使用专项资金的总体情况和项目建设情况进行总结，并于下一年度2月底前上报省财政厅和省中小企业局。
第十七条对项目的监督检查应依法办事，不得干预项目单位的正常生产经营活动。项目单位应按有关财务制度的规定妥善保存有关原始票据及凭证，在财政部门和中小企业局管理部门进行专项检查时，配合做好有关工作，并提供相应的文件和资料。
第十八条对虚报、冒领、骗取专项资金的项目单位和截留、挪用专项资金的单位，按照《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定进行处理。受到处罚处分的项目单位自处罚之日起五年内不得申报专项资金项目；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章附则
财务制度体系建设方案范文第5篇
关键词：公立医院 内部控制 关键点
公立医院在中国是个特殊的机构，它既具有独立经营权，但其又没有独立的所有权；在经营过程中，既强调其公益性，但又因为存在生存和竞争压力，缺乏财政补给而在提升医疗技术和医疗服务的前提下，不断创新发展机制以开源节流，实现自身的可持续发展。长期以来，医院治理结构存在“先天”缺陷，主要体现在医院资产监管“缺位”，管理部门人员素质参差不齐，信息与沟通系统发展滞后。公立医院的内部控制中还存在领导对内部控制不够重视、医院内部控制体系缺乏系统框架、财务预算管理体系相对空设、信息化发展相对滞后等有待进一步提高等问题。在医改新形势下，公立医院要抓牢内部控制中的关键点，以提升医院健康、高效地运营。
一、医院内部控制的基本概念
从内部控制COSO报告的五要素理论看，医院内部控制的要素可分为五大部分：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。具体来说包括为保证各项经济业务活动的有效开展而进行的预算控制、收支控制、采购控制、资产控制等诸多方面。从国内发展来看，1996年6月，财政部公布《会计基础工作规范》，第一次规定各单位应当建立内部牵制制度。到2006年8月，卫生部独立公布《卫生系统内部审计工作规定》，强调规定各单位加强卫生系统内部审计工作，完善内部监督制约机制，规范收治管理。
笔者认为，医院内控是为有效促进医疗活动、保护医院资产的安全与完整，医院各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化、制度化，由此所形成的一整套严密的控制体系。
二、医院内部控制的关键点分析
公立医院内部控制普遍存在缺乏内部控制整体框架的构建，考核缺乏制度保障，奖惩力度不够，医院信息化建设薄弱，缺乏统一的总体设计和信息化集成环境。在控制环境基础薄弱方面，主要表现为组织机构设置不合理，医院制度不健全，医院领导者经营管理水平不高。在此基础上，公立医院内部控制的关键点在于以制度保障为基础的框架建设和以人员素质建设为依托的软性实力提升。
（一）以制度保障为基础的框架建设方面
中国的公立医院处于“公有”的地位而相对缺乏对自身成本效益的考量，其会计核算也相对简单，因此对每一任医院的领导者来说，较忽视医院内部控制的建设，导致医院内部控制的基础薄弱。从大环境来看，中国从20世纪90年代开始着力研究企业内部会计控制，大部分医院也依据自身基础条件制定了与之相配套的内部财务会计控制制度，但对整个医院的建设来说，部分内容流于形式，涉及到的角度也比较狭隘。比如医院在设备及其他物资采购的招投标项目中，因医疗器械等具有绝对的专业性，使用人员也具有相对的权威性，因此很难保证在招投标过程中的绝对公平公正。
（二）以人员素质建设为依托的软性实力提升方面
任何事项的产生、发展都离不开人主观能动性的干预，作为影响内部控制的核心主观因素，医院内部人员素质的高低与内控实施的好坏程度直接相关。首先，医院管理者虽对医院风险有一定防范和控制能力，却在很大程度上忽视了对内部控制建设的关注，大部分医院尚未建立包含在内部控制中的关键环节，对医院风险的评估机制。其次，医院内部监督部门难以发挥应有作用，这主要体现在医院内部审计的形同虚设，这不仅体现在内部审计难以发挥其应有的作用，审计结果难以执行和改进，还体现在内部审计人员自身的专业素质能否应对医院复杂多变的医疗高精尖专业。对公立医院来说，近年来逐步要求推行年报外部审计，这就引进了外部监督机制，对公立医院的管理和发展将起到一定的促进作用，在财务制度执行和推行方面将受到进一步的s束和规范。第三，医院财务人员素质有待全面提高。医院财务管理直接相关的会计人员，在处理医疗业务时带有很强的延续性而缺乏对深层次内涵的理解，导致会计信息存在失真的可能。
三、加强和完善医院内部控制的关键着力点
医院内部控制实施和运行的好坏，直接关系到公立医院的发展与效益。在上文提到的两大关键的薄弱点上，笔者提出以下建议和对策。
（一）强化制度保障，确立适合公立医院发展的框架建设
公立医院可对国家已经颁布的《会计法》《内部会计控制规范》等法律法规，进行重新研读和理解，在参考其他实施较好的综合性医院的基础上，深入了解本院实际业务情况，制定和健全自上而下的内控制度。根据实际情况进行论证后，恰当调整，在此基础上，深化信息化对内控的客观性控制，形成以制度化落实信息化，以信息化管理人、事的管理运行模式。要做好医院内部的绩效评价体系，编写相应的绩效考核方案，对医院发展中的效益进行及时反馈，并纳入医院内控环节。
（二）加强人才综合培养，形成内控建设文化氛围
对任何一个单位或组织来说，管理层的理念和风格直接决定了这个组织发展风格和内部文化，管理层的眼界、胸怀直接关系到医院管理的程度和水平。需要管理层人员要自觉、主动地学习各方面的知识，以提升对内部控制的理解和实施。
对公立医院职工来说，如何在院内形成相对复杂且互相关联的内部控制网络，需要他们的共同参与和改进，这需要他们在实践工作中，能够理解内控各个实施环节的必要性，形成对整体正常运作的内控制度文化认同感。在此基础上，要求医院财务人员把握管理眼光，建立、实施、完善各项权、责、利相关的运行事项，提升自身认识水平，提高综合素质，特别强调加强职业道德教育，实践好公立医院内部控制的贯彻和落实。
参考文献：
[1]李慧玲，马新丽，赵义全.公立医院内部控制有效性的影响因素分析及建议[J].卫生经济研究，2009，（4）：44-46.
[2]郭云波.公立医院内部控制研究综述[J].卫生经济研究，2013，（11）：31-33.
[3]何思中，林崇健，丁书琴，吴耿，王敏，何旭鹏，张剑荣，张芳，颜楚荣，王深明.医院内控体系建设须防范的关键问题探析[J].中国医院管理，2012，（9）：75-77.
[4]徐迅.医院内部控制执行力研究[J].卫生经济研究，2008，（11）：47-48.
财务制度体系建设方案范文第6篇
一、总体思路
坚持以科学发展观为指导，依据有关法律法规，依靠科技进步，以保障农业生产安全、农产品质量安全和生态环境安全为目标，以果菜茶等园艺作物及粮经混作区为重点，以创建高毒农药定点经营示范县和示范门店为平台，实行专柜销售、实名购买、电子档案、溯源管理、科学指导，建立高毒农药可追溯体系，逐步实现从生产、流通到使用的全程监管，构建高毒农药监管的长效机制。
二、目标任务
通过高毒农药定点经营，示范县要实现“三个100%”的目标：销售的高毒农药100%来源可追溯、100%去向可跟踪、100%质量有保证，做到管理规范、实名购买、电子记录溯源，力争经过3～5年的努力，基本建立起规范化的高毒农药定点经营制度和追溯管理体系。
三、实施范围
在河北、浙江、江西、山东、陕西等5省，每省选择4～5个既有粮棉油等大宗作物、又有果菜茶等园艺作物的农业大县，开展高毒农药定点经营示范工作，每个示范县选定20个左右农药经营门店。
四、选定条件
省级农业行政主管部门按照“自愿申报、严格标准、程序公开、公正遴选”原则，选定高毒农药定点经营示范县。各示范县根据作物布局、行政区划和高毒农药使用需求，本着公开、公平、公正的原则，选定20个左右高毒农药经营定点门店。有高毒农药需求的乡镇要确保1～2个定点门店，既满足粮棉油大宗作物病虫害防治的需要，又便于农民购买和监督管理。蔬菜、水果、茶叶和中草药集中种植的乡镇不设高毒农药经营定点门店（设定为高毒农药禁止使用区）。
（一）示范县：
1.政府重视，有法规制度或政府文件、资金支持作保障；
2.监管有力，农业部门有农药管理的机构和人员；
3.有高毒农药使用需求，近年经营使用量较大，农产品质量安全监管压力较大；
4.工作基础好，农药经营门店大多具有计算机管理手段和熟悉农药基本知识的经销人员。
（二）定点门店：
1.有工商营业执照，经营农药三年以上，且未出现违法行为；
2.有一名以上植保或农药等相关专业中专以上文化水平的经营人员，或者一名以上具有植保、农药等相关专业技能证书的技术人员；
3.有独立储存高毒农药的场所和设施，营业场所与生活区域、饮用水源有效隔离，不同时经营食品、食用农产品、饮料、饲料等商品；
4.有与高毒农药经营相适应的管理制度、防护设施和管理措施
5.有计算机管理经营台帐的基础或愿望，有建设高毒农药可追溯体系的积极性，服从农业部门对追溯体系的监督。
五、实施内容
我部安排500万元专项资金，每省100万元，重点用于配备电子信息设备、自动扫码设备、可追溯软件系统，以及经营管理人员培训。
（一）建立农药追溯体系共享平台。我部建立全国高毒农药追溯体系信息平台，赋予每类高毒农药产品唯一信息码（条形码、二维码或其他追溯码），向生产经营企业或示范县提供下载。
（二）推行定点经营门店信息码溯源管理。我部统一开发设计可兼容二维码与条形码的扫码记录软件及可追溯体系软件，免费提供示范县使用。生产企业对销往示范县的高毒农药产品，在包装箱或包装袋（瓶）上印刷或粘贴可溯源信息码。示范门店购进和销售高毒农药产品时，通过扫描信息码建立高毒农药购货和销售台账，便于溯源管理。
（三）创建定点经营示范门店。帮助定点门店配套电子信息设备和追溯系统软件、健全经营管理制度、提升经营人员素质、增强指导科学用药的能力，确保每个定点门店达到“六个一”的基本要求：
一块牌子：省或县统一制作悬挂“高毒农药经营定点门店”铭牌；
一套追溯体系：设立高毒农药销售专柜，建设高毒农药经营电子台账和可追溯体系；
一套管理制度：张贴公布有关高毒农药经营管理规定、禁限用农药名录、经营管理制度等；
一份承诺书：向县级农业部门提交诚信守法经营、规范台帐管理、追溯体系建设的承诺书，并在店内张贴公示；
一位“明白人”：具有熟悉农药基本知识、使用技术、农药管理的经销人员；
一个监督牌：悬挂示范县统一制作的监督牌，分别注明监管者、经营者的姓名和联系电话，接受消费者监督。
六、有关要求
（一）细化实施方案。项目省农业部门要高度重视，根据本方案要求制定具体实施方案，落实示范县和示范门店，明确责任到人、进度到月，确保项目顺利实施。请于4月15日前将本省实施方案报到种植业司农药管理处（联系人黄辉：010-59192899，电子信箱：）。
（二）加强资金管理。建立规范的财务制度，严格执行资金管理相关规定，对项目资金实行专账核算，保证专款专用，确保项目实施效果。
财务制度体系建设方案范文第7篇
(一) 内部控制意识不强内部控制意识是实施内部控制的重要内容，内部控制意识对内部控制实施效果的影响是潜在的但又是不可获取的因素。当前，相当一部分事业单位工作人员对内部控制的实施程序、作用等没有一个清晰的认识，导致对内部控制不重视。整个单位对内部控制的忽视必然导致内部控制制度建设、控制程序实施和评价方面存在重大缺陷。在实际工作中，由于内部控制制度缺乏可操作性，会计人员往往利用财经制度甚至个人工作经验来代替内部控制制度。单位其他工作人员由于不能正确认识内部控制，往往把内部控制看做一种约束，不仅不能积极配合财务人员做好内部控制工作，反而在工作中存在很强的抵触情绪，对内部控制甚至采取抵制的做法。从而在事业单位内部形成一种领导不重视，内控实施人员不积极，其他人员不配合的恶性循环，致使内部控制工作流于形式。
(二) 财务制度建设不完善基础会计工作的好坏对内部控制工作极为重要，没有一个良好的财务会计制度作为基础，内部控制就失去了赖以生存的基础。基础财务工作需要一个完善的财务制度作为保障，只有先从制度上有了硬性的保障，才能使会计工作有章可循。会计原始凭证的审核、填写是最基础的会计工作，也为内部控制提供了最可靠的控制依据，失去了这些最基础的证据，内部控制部门就难以掌握真实的经济业务情况，无法核对会计记录的真实性。预算管理制度不健全，资金预算编制不科学，实际使用金额存在超支的情况，影响事业单位正常的工作秩序。年度资金预算执行不严格，资金使用项目不详细，资金使用方向存在不明确的地方，造成资金开支范围与开支标准控制不严，预算资金未能真正做到专款专用。在管理过程中过多的应用例外原则，消弱了制度在内部控制中的作用，领导意志往往凌驾于制度的权威之上，更加弱化了内部控制的有效性。在岗位设置方面，许多单位虽然在一定程度上遵循了不相容职务分离等基本原则，但在职责划分方面存在权责不对等，责任界限模糊等问题，这些会影响内部控制的实际实施效果。
(三) 财务队伍建设严重滞后事业单位在人员使用上存在按资排辈，资历、个人社会关系在工作中的作用往往要超过工作能力，“贤者上，庸者下”的用人理念根本没有得以实施，严重影响了工作人员的工作积极性，在工作考核上，缺乏科学合理的绩效考核制度，“以人为本”作为口号而不是一种指导具体工作的理念。这种僵化的人才管理体制导致具有高水平专业知识的人员无法在适当的岗位上发挥其优势，加上单位对工作人员的专业技能继续教育和培训不重视，导致财务队伍既缺乏工作的热情也缺乏实施有效内部控制的能力。
二、事业单位内部控制体系完善对策
(一) 从人才队伍建设入手首先要使单位工作人员对内部控制有一个正确的认识，充分认识到内部控制在保证资产安全，提高单位管理水平方面的重要作用，使工作人员不再视内部控制为一种负担，而将其作为一种管理手段。领导者要重视内部控制的建设。充分认识到自己在内部控制体系建设中的责任，协调和正好财务部门与其他部门的工作，组织好内部控制制度建设与实施阶段的各个环节。财务人员尤其是内部控制人员要树立强烈的责任感，积极与单位其他部门工作人员沟通，严格执行内部控制程序，做好内部控制报告的编制和报送工作，加强对关键控制环节的监督和控制。单位其他部门工作人员树立正确的内部控制意识以后才能积极配合内部控制部门开展的各项工作，将内部控制的各项要求自觉应用到实际工作中去。其次要提高单位工作人员的内部控制能力。随着事业单位改革的不断深化，事业单位的经济业务逐步由单一走向多元化，事业单位内部控制人员所面临的业务越来越复杂，只有不断提高自身的业务素质才能使内部控制发挥应有的作用。一方面，单位要完善财务人员的选拔制度，根据内部控制工作的需要设置必要的内部控制工作岗位，然后根据岗位需求来选拔合适的工作人员，提高财务人员的任用标准，新聘财务人员要具备扎实的理论基础，从事内部控制工作的工作人员要具备一定的实践经验，熟悉单位的各项业务，精通单位财务核算的每个环节，只有这样才能找出内部控制的关键环节和薄弱方面，抓住重点实施重点控制。另一方面，要加强对会计人员尤其是负责内部控制工作的工作人员的继续教育，使其掌握最新的内部控制法律法规，了解内部控制理论发展的新动态，积极探索将内部控制新手段应用于本单位内部控制体系的可能性与具体实施方案。
(二) 以制度建设为保证当前，我国事业单位内部控制在制度建设方面存在的缺陷是导致一系列内部控制失效的关键原因所在，为此，要健全单位内部会计控制要通过完善制度建设来保证内部控制工作的执行力度。
首先，要建立内部控制责任制度，明确不同人员在内部控制体系中的位置和职责以及相应的奖惩制度。根据《会计法》和《内部控制基本规范》的有关规定，单位负责人要对会计信息的真实性、完整性负责，并对内部控制的合理性、有效性负责。因此，事业单位内部控制要建立一个由单位负责人统一领导，其他职能部门负责人参与的内部控制工作小组(或委员会)，集中领导单位内部控制工作的组织和实施。
然后，在内部控制的实施过程中，风险预警制度的建立能够对重大风险进行实时跟踪监测，及时预警信息，避免事态的恶化与扩大。在发现可能的风险与存在的内部控制缺陷后，依靠健全的内部控制报告制度和批准制度来加强内部控制的事中控制效果。内部控制报告制度要规定内部控制报告的报告时间、频率，报告的内容与程序，明确报告人与报告处理部门的责任等。及时对内部控制报告发现的问题进行处理。内部控制批准制度规定了对内部控制所涉及的重要事项进行批准的程序、范围、条件、批准部门及其相应的责任，是对内部控制报告做出及时处理的必要保证。
其次，要建立内部控制的自我评价与内部审计制度。内部控制的自我评价是对内部的标准与程序的自我评估，以发现存在的问题与不足。内部审计部门在内部控制的评价方面发挥着重要作用，要提高内部审计的独立性，充分发挥内部审计在规范会计核算。内部审计作为一种通过一系列公认的职业规范，根据单位自身的实际情况设定具体的审计标准，将内部设计纳入到内部控制的体系中去，内部审计人员要积极参与，发现内部控制过程中存在的问题，形成有力的内部审计报告。及时、准确地向有关部门反映内部控制存在的问题。
财务制度体系建设方案范文第8篇
关键词：烟草企业；财务治理；问题；对策
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）05-0-01
烟草企业不断扩大规模，给烟草财务管理工作也带来一定的影响，烟草企业财务管理中存在的问题也日益突出。故此，加强烟草企业的财务风险评估工作，不仅能有效控制烟草企业财务管理风险的发生，也可以为企业避免不必要的财务损失，具有一定的现实意义。
一、烟草企业财务治理中存在的问题
1.财务管理中缺乏风险控制意识。在目前的烟草企业财务管理中，其在制度中缺乏对风险的有效控制，财务管理人员不具备风险意识，不能意识到财务管理工作的重要性，降低对风险的预防，易导致财务风险的发生。并且在烟草企业的财务管理工作中，还缺乏先进的风险控制理念以及财务风险控制手段，导致企业财务风险的发生率大增，这将会非常不利于烟草企业的长远持久发展。
2.财务控制体系不完善。烟草企业中缺乏完善的财务管理风险控制体系，不仅缺乏财务管理制度，而且企业的财务支取也较混乱， 实施不力， 缺乏有效的会计监督机制， 烟草企业财务管理中的会计核算不规范，导致其财务记录失真严重，并且烟草企业的财务制度不健全，而且风险管理力量簿弱，内部的财务会计管理中又监督不力，财务管理机制不健全，导致弄虚作假、偷税漏税等财务风险发生，影响烟草企业的长久运营。
3.财务管理人员专业度有待提升。对于当前烟草企业在财务风险管理中，其财务风险产生一部分还还源于财务人员的素质问题，烟草企业财务人员多数还停留在会计核算基础工作上，并不具备使用先进财务管理的理念，也没有较强的责任心， 没有真正发挥财务管理的作用，降低风险控制效率，给烟草企业未来的发展留下风险隐患。还有就是在烟草企业财务管理中，其高素质财务管理人才不多，很难保证烟草企业的财务会计工作质量，从而降低对财务管理风险的控制。
二、强化烟草企业财务治理的措施
在当前烟草企业的财务管理中，由于对财务管理风险意识淡薄，从而导致财务管理风险加剧，不利于烟草企业的长远发展。财务管理作为烟草企业的重要组成部分，其财务管理的安全性完全关系到烟草企业的生存发展，是企业管理的核心。应该重视对财务管理的风险意识，提高财务管理安全，以下就来介绍具体的执行措施：
1.完善烟草企业财务管理中的激励机制。完善在当前烟草企业的财务激励机制，可以提高企业内员工的积极性，促进企业生产效率。规范企业的会计核算制度，并且提高财务人员素质，能够积极采取有效的措施，充分发挥风险控制财务管理中的作用，制定合理的财务管控制度，企业的实际情况制定合理的财务管理，确定正确的财务管理目标，不仅有助于实现企业财务信息化体系建设，还可以提高企业的经济效益，降低财务管理风险的发生。
2.深化实施财务管理工作。在烟草企业财务管理工作内，实现集中化的企业财务管理，提高整体工作效率的同时也可以强化烟草企业的财务管理工作，加快信息系统建设，有效保证烟草企业财务信息数据准确、及时与全面性。并可以制定合理的业绩衡量标准，补充传统指标中的不足，并能够提高企业在财务风险管理中的合作意识，针对财务问题，统筹兼顾，以使烟草企业可以获得更多的经济效益。最大限度地防止企业会计核算中的，强化行业业务的审批、审核以及会计稽核工作，构建完整的财务管理信息化体系，一旦发现问题就要及时调整，确保财务管控信息化建设的正确实施，提高烟草企业财务管控的信息化水平。
3.加强对烟草企业财务管理的内外监督力度。为烟草企业建立完善的财务管理以及会计制度烟草企业应结合实际情况，制定有效的财务会计制度，同时还应该设立专门的管理部门强化执行力度。在内外财务风险监管中，对于内部监督部门，应当定期、不定期检查财务管理工作的执行情况，对于内控中存在重大缺陷的，应提出并进行整改，充分发挥内部监督和控制作用。在烟草企业财务管理中，应强化财务监管工作，确保对烟草企业财务成本的有效控制，财务管理人员应该格遵守工作流程，加强对财务信息的日常维护控制，确保烟草企业资金流通的安全性。对于财务管理中的外部监，应该与纪检监察部门开展内控建设，以利用科学手段对其进行控制，可以开展成本效益分析，成立专门小组对烟草企业各项财务进行抽查，并及时反馈和治理财务管理中出现的风险问题，规范烟草企业的财务流程，提高烟草企业财务的透明度。
4.建立财务风险预警模式。烟草企业中建立财务风险预警机制中，应该科学、合理的构建风险评估指标，并以此为基础建设财务风险预警系统，可采用趋势预测、相关预测、偶发事件预测以及对征兆信息可能结果预测等方法，构建基于烟草企业的财务预警机制。通过财务风险预警分析模型，对盈利能力、偿债能力、发展潜力等进行分析，根据财务风险指标体系，从各方面反映出财务管理中存在的风险，可以及时制止风险、及时规避的风险，健全内部会计监督制度，维护正常经济秩序，财务管理部门在资金的筹集以及使用、收回等业务处理过程中，应该遵守企业内部控制制度，完善烟草企业的财务管理风险措施，促进烟草企业的发展。烟草企业在财务风险管理中，还要不定期的展开内部的审计、监督、考核内容，了解财务内部控制制度的执行情况，加强质量管理，强化内部的审计监督，结合烟草企业现有财务管理，设立敏感性的财务指标，发现隐藏的财务风险。
三、结束语
综上所述，烟草企业财务治理的有效运行是烟草企业实现长远发展，获得最大利益的根本保证，但是我国目前的财务管理机构还不健全，这就要求烟草企业必须深刻认识到财务管理所带来的滞留问题，积极找到解决方案，做好监督工作，科学有效地实施，为创造更加辉煌的烟草企业做准备。
参考文献：
[1]程开榆.探讨烟草企业财务管理亟待解决的问题[J].现代经济信息，2010（22）.
[2]姜敏.烟草企业在后金融危机下的财务风险管理[J].中国经贸，2013（16）.