完善制度建设强化内部管理
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完善制度建设强化内部管理范文第1篇
【关键词】房产部门;政工队伍;内部管理;制度建设
一、引言
我国房产企业发展已有四十年的历史，随着房产企业的迅速壮大，企业前期没有注意的问题也渐渐暴露了出来，很多知名的房地产企业在竞争中退却了光环，房地产行业也经历了几度低迷。企业的管理与队伍的建设都是企业发展的动力，同时也决定着房产企业下一步的生死。
二、房产部门内部政工队伍现状
房产企业虽然发展的时间比较长，但真正知名的房地产企业还比较少，主要的原因是企业没有重视企业内部政工人事和队伍建设，导致房地产企业专业性人才缺失，以及政工队伍在思想教育上不够先进，甚至内部还暴露出腐败问题。
三、房产企业内部存在的问题
(一)房产部门内部管理及制度的完善。由于长期内部控制不能产生直接的经济价值，而间接的收益需要长期的时间才能看出，很多的房地产企业于是把重心放在了房地产商品的开发和销售这一块，因此它们在追求收益的时候容易片面地将企业的内部控制理解为成本控制或者内部控制，这种片面的理解会导致房地产企业过分追求利益实现的最大化，或者加强了内部权力的集中化，这种行为都会束缚房地产行业的发展，影响房地产的品牌价值或者激发内部的矛盾，都是非常不利于房地产企业管理的。企业没有形成完整的制度建设也是当前我国房地产部门一直存在的问题，某些企业只具备一些基本的内部管理制度，像有些企业具备了财务管理制度，但是在财务控制的评价制度上却没有详细的描述.以及经济合同上的内容不明确，这都是现在房地产企业严重的问题。房地产企业的内部管理及制度在理解上要比较全面，现在很多的企业在认知上有很大的欠缺，例如企业在制度上没有规范说明事前的预防控制，从而习惯性有事态严重时对事情控制的陋习很影响房产部门的执行力。
(二)队伍建设松散。当前，房地产企业属于初期发展阶段，缺少忧患意识，因此风险意识还很淡薄，房地产部门内部管理上更是普遍意识不清，对完善房地产企业管理制度更是毫无警觉。缺乏系统性、全局性的房产部门内部急需提高忧患感，没有忧患意识，就没有主动积极、系统地进行房地产企业内部的制度改进。因此，在整个的房产企业的队伍建设上缺乏一定的纪律，造成房产企业内部的凌乱。
(三)政工人事人员慵懒。房产企业长期由于不重视企业的思想政治建设，工业内部的政工人事在企业内的执行力就会降低，政工人事权利就会削弱，慢慢整个政工人事人员会慵懒。思想政治建设是企业内部组织凝聚力的核心建设，而企业弱化了内部的政工人事会造成员工与企业的间隙，久而久之，非常不利于企业的长期发展，严重危害了企业的效率。无论是房地产企业，还是其他的企业，一定要做好管理秩序上的调整，要有严格的管理制度来约束人员的素质。
(四)房产企业内部的风气不正。由于长期只注重抓经济效益，对于内部思想政治和党团组织的建设较弱，导致行业在发展当中，经常发生违纪违法的行为，内部管理松散，文化缺失，信仰不足，导致经营信誉不佳，质量不高，风气不正，影响整个行业的健康发展。
(五)队伍内部思想有待提高。房产企业一直是国家税收的重要来源，也是国民经济增长的主要产业，所以长期以来，房产企业在思想建设上疏于管理，房产内部的政工干部过去一直处于闲置，致使企业队伍建设出现很多弊病，队伍的思想先进性有待提高，内部的秩序紊乱，企业的文化缺失，严重影响到了房产企业的发展。
四、房产的内部管理和制度建设的措施
(一)强化队伍管理。房产企业队伍长期的慵懒会引发很多的问题，因此，在队伍管理上要进行约束。相比传统的管理模式而言，企业的内部队伍建设太过于松弛，企业缺乏相应的制度约束，在管理上要防止队伍的腐败之风，也要防止队伍的不作为，要设立相应的奖惩机制从而调动内部的参与性，并提升政工人事的职能，最好是定期安排政工人事干部对企业队伍进行思想政治教育。
(二)改善思想政治工作。队伍的纯洁决定了企业能否持续发展的关键布局，企业要做好内部干部廉洁工作建设，充分发扬一个优秀政工人员的作风，使整个企业的思想得到进化，企业才能进一步做大、做强，只有企业管理干部作风没有问题，企业的员工才能更相信企业，他们才能将自己奉献给企业，才能为企业不断提供动力，企业才能经久不衰。
(三)深化管理及制度改革。严格管理企业，在创新上实现管理制度的现代化，促使房产企业由传统的管理模式成功过渡到现代企业管理模式。强化房产部门内部管理是实现现代化企业制度的必要性要求，也是现代企业必须要走的路，合理完善、严密分工的房产部门是现代化企业能够在现代大转型浪潮中成功升级的保障，企业的经营管理是企业发展的心脏，房产内部管理及制度是企业经营管理制度中重要的组成部分，企业的凝聚力正是依靠这样的制度来保障得以实现的。严格的企业管理，制度上加快完善能够将企业带入核心增长点的前沿，为企业新的发展做好奠基。合理的管理制度，能够有利于人才的吸引。高能力和素质的人才是企业的未来发展的动力，有利于营造企业员工良好的工作环境，极利于企业的高速运转，为企业业绩的良心发展注入了强心剂，对于企业的日常效率也是大有益处，进而大大提高企业的营业额，并进一步加快企业的转型，为企业的壮大发展提供了强大的帮助。房产部门内部管理制度的灵活性可以注重培养广大人才，当今，在房地产行业的激烈竞争中，企业的人才是企业发展的血液，对于能够承接大任的人才是企业综合发展的最好养料，也是公司得以延续的保障。提高房产企业内部管理及制度建设，有利于客户对公司的满意度与忠诚度加分。著名的广告设计师说过最优秀的广告就是不做广告，意思就是企业良好的品牌效应是广大消费者最乐意购买的产品，往往具有品牌价值的企业不会花过多的时间去打广告。品牌价值是客户长期对企业业务品质的综合性认可度的衡量，公司想要有品牌价值就必须注重产品的核心竞争力以及服务品质，而这些要想发展，就需要企业内部文化的引导，归根到底还是需要房产部门内部的管理及制度上的建设。企业的制度建设与企业的人才资源以及企业的形象是相辅相成的。
(四)树立廉洁公平的企业风气。房产企业队伍的廉洁是保障企业内部团结的重要力量，房产部门应该努力发扬公平、公正的企业风气，建立合理的廉洁机制，队伍企业内部存在的不正之风要严厉打击，绝不姑息一切损害队伍建设的萌芽。建立完备的监督机制，无论是政工干部，还是人事，对于存在违反纪律的人员要坚决查处，严格查办。只有企业内部的廉洁，才能为企业的发展谋求可能。
五、结语
房产企业的内部建设是提升队伍水平，杜绝企业内部混乱，加强队伍建设，强化企业凝聚力的重要举措，也是企业发展壮大的坚实基础。房产企业在激烈的竞争中要想取得优异的成绩，就必须要在企业的内部管理制度上有一定的优越性，完善管理制度是企业内部文化的核心，也是打造企业品牌文化的重要条件。
【参考文献】
［1］朱玲玲．当前形势下房地产企业内部控制建设的必要性及对策研究［J］．经营管理者，2015，12(17):237～238
完善制度建设强化内部管理范文第2篇
一、总体要求
通过加强内部制度建设和管理创新，探索对权力运行实施监督制约的有效途径。内控制度建设要注重可操作性和实效性，形成完整的体系。突出人、财、物等实权环节和实权部位，抓住容易产生违规和腐败问题的风险点，重点强化制约和管理。内控制度体系建设的目标是：构建结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制。
二、工作内容
（一）科学界定权力
1、在去年对各类行政权力清理、确认、编制目录的基础上，组织一次回头看。尤其是对涉及人、财、物和内部管理等各个方面的权力进行进一步的界定，明确权力行使的依据、权力运行的规则和范围。
2、对涉及人、财、物和内部管理等各个方面的职能进行合理分权，确保每项权力不重复不交叉。同时，明确“决策—执行—监督以及审批—办理—监管、征收—办理—稽查、推荐—考察—任用—监督”等环节的工作职责，形成权力对权力的有效制约。
（二）优化流程控制
1、对每一项权力事项的分布、结构、重点及运行规律进行认真分析，进一步明晰权力运行的轨迹。
2、修订完善权力内部运行流程图，既要注意对过去工作流程中冗余部分进行删除，又要注意对过去工作流程中过于简化、权力过于集中的部分增设环节，分解权力。
3、按政务公开相关规定公开权力目录和权力运行流程图。
（三）加强风险管理
1、结合本部门、本单位内部管理方面存在的突出问题，查找每一项权力运行中存在的薄弱环节，研究确定各个环节、各个岗位上的权力风险点、管理风险点、政策风险点和人员素质风险点等。
2、针对每一个风险点形成风险化解预案，坚持把对风险的事前预防和事后矫正结合起来，并用制度形式加以固化。
（四）建立监控平台
设立网上电子监察系统，强化过程控制，随时掌握有关权力事项的受理、承办、审核、批准和办结等信息。
（五）强化制度建设
1、对已有内控制度进行梳理，修改、废止、新建相关制度，注重制度的可行性，制度与制度之间要相互衔接、相互配套，形成体系。
2、加强对制度执行情况的监督检查，对违规用权、造成严重影响的，要严肃查处，公开曝光。
3、严格实行问责，把制度执行情况作为党风廉政建设责任制检查考核的重点来抓。
三、工作步骤
（一）动员部署阶段（3月25日－4月10日）
各单位、各部门要把内控制度体系建设作为党风廉政建设和作风能力建设的一件重要工程来抓，结合实际制定工作方案，尽快作出部署安排。
（二）组织实施阶段（4月11日－9月31日）
5月底之前，各单位结合政府信息公开条例的实施，公开权力目录和权力运行流程图；6月下旬前明晰对风险点预警、监测、分析、矫正的一系列具体措施。在这一过程中，要切实加大硬件和软件投入，同步推进网上电子监察系统建设。7月底之前，完成制度建设的基础工作，将修订完善的制度规范和风险点控制措施报市纪委执法监察室。8－9月份，市纪委将组织相关部门对各部门、各单位排定的每一个权力运行风险点和形成的权力运行流程图、风险点控制措施、相关内控制度等进行审核把关。10月份将内控制度和监管措施向社会公布，以便于群众监督。
完善制度建设强化内部管理范文第3篇
一、完善企业内部管理制度的必要性
1、建立有效的企业内部管理制度是参与国际竞争的迫切要求
虽然我国通信公司自我发展比较快，但还没有实力完全按照国际规则参与市场竞争。一个重要的原因就是可持续发展能力不强，市场认可度不高。一个规范的、有效的企业内部管理制度，可以提高公司的市场认可度，提高公司参与国际竞争的实力和信心，适应境内外资本市场监管的客观需要。
2、健全的企业内部管理制度体系是提升管理效率的必然要求
随着全球经济一体化进程的加快，一些国际化的科学管理规范和管理体系，已经融入到通信公司经营管理体制中。为了适应这种变化，提升管理效率，有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性，以及法律法规的遵循性，通信公司必须形成一整套内部管理体系，通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节，规避公司经营风险，及时发现和纠正各种错误。健全的内部管理体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治理机制问题，更是在激烈的竞争环境中，公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。
3、完善的企业内部管理制度流程是适应法律规范的发展方向
根据国内新的《会计法》以及国际资本市场对于上市公司的监管要求，通信公司必须建立内部管理体系并确保有效运行，以提高对投资者和市场的诚信度。因此完善的内部管理流程，不仅符合法律法规的要求，也使得对公司财务报告负有个人责任的公司管理层不会承担过失的风险，符合公司利益相关者利益最大化和公司治理的发展方向。
4、加强企业内部管理制度是建立现代企业制度的内在要求
通信行业经过近二十年的大发展，公司的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模，公司的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求。因此，加强公司管理，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强企业内部管理制度建设是建立现代企业制度的内在要求。
二、加强和完善企业内部管理制度
1、建立、健全企业内部管理制度
企业内部管理制度是公司管理制度的重要组成部分，公司管理制度建设必然会促进企业内部管理制度的建设。通信公司应在遵守法律法规的前提下，结合实际情况，建立健全内部管理制度，制订规范严密的公司章程，设置科学高效的管理和监督机构，订立科学严密的管理制度和操作规程，使内部管理工作有得力的组织和制度保障。建立健全包括两个相对独立层次的企业内部管理制度体系，第一层次是组织制度。该管理制度是为防范风险、保护投资者的利益，为投资者服务的，与公司的产权结构相对应，通过建立适当的委托、契约关系，保证公司外部投资人的利益能够得到公司内部人的有效维护。第二层次是管理制度，该制度是为管理者服务的，是帮助管理者完成委托人交给的管理责任，同时证明自己有效履行了受托责任，应对开发、维护和评价企业内部管理制度负责。层次化的内部管理体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的，使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和管理之下，避免出现管理的真空地带或管理盲点，而使管理流于形式，难收成效。
2、形成全方位、宽领域的管理观念
作为公司整个管理管理系统的主要组成部分，内部管理是一个更宽泛的概念，除了与会计相关的管理，如货币资金、实物资产、投资、工程项目、筹资、担保、销售与收款、采购与付款等硬管理外，人员品行及价值观、员工能力培养、管理哲学、人事政策等软管理也是至关重要的。要在公司实施有效的内部管理，必须从公司整体的角度来考虑内部管理问题、从公司整体角度来定义和设计内部管理体系，打破传统公司内部管理的狭隘性，由局部的会计管理、财务管理扩展到整个公司治理权管理、公司资源和运营管理，真正构建完整的公司内部管理系统。
3、营造良好的公司管理环境
公司管理环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文化、组织结构与权责分派体系、信息系统、人力资源政策及实务等。管理环境直接影响到公司内部管理的贯彻和执行，以及公司经营目标及整体战略目标的实现。完善公司的管理环境，最主要的就是建立良好的公司治理结构。为此，首先，通信公司不但要从形式上建立健全董事会、监事会、总经理班子，而且要切实发挥以董事会为主体和核心的内部管理机制。加强董事会博弈规则的建设，发挥董事会的作用和潜能，使股东及其他相关利益集团的利益真正受到保护。其次，要形成一个比较成熟、具有长远管理、约束、监督与激励经理人员的机制。第三，要加强管理阶层的管理哲学、管理风格、操守及价值观等软管理的培养与建设，塑造长期、全面、健康的公司文化氛围，使其成员能自觉地把办事准则和职业道德放在首位。第四，要强化公司组织结构建设，界定关键区域的权责分配，建立良好的信息沟通渠道，使公司具有清晰的职位层次顺序、流畅的意见沟通渠道、有效的协调与合作体系，为公司内部管理提供良好的环境条件。
4、构建风险管理机制
通信公司必须对内分析自身的优势与劣势、长处与短处，对外分析外界的机会和威胁，考虑自己的生存和机遇。风险分析不仅要贯彻在公司战略目标的制订过程中，而且也贯彻在公司日常的内部管理过程中。构筑灵敏的信息系统与监控系统，对不利事件及主要风险因素进行识别、分类、评估和管理，当内部因素及外部因素发生变化时，能及时调整和应变。管理层应向董事会保证已经采用风险评估程序执行了必要的风险评估，董事会通过审计委员会等对管理层的报告进行审核，公司的风险管理必须贯穿并渗透于公司管理的全过程。
完善制度建设强化内部管理范文第4篇
[关键词]企业内部 控制制度 方法
一、国内企业内部控制制度的涵义及构成要素
国内企业内部控制制度的建设要建立在深入了解其涵义的基础上,同时,国内企业管理者还要熟悉内部控制制度的构成要素,进而实行有效、合理的方法和措施。
1.国内企业内部控制制度的涵义
企业内部控制制度是指企业行政及各部门管理人员在处理生产经营及业务管理活动中,逐步建设的一种互相制约、互相联系的新型管理模式。企业内部控制制度的建设与实行有利于企业进一步明确组织机构与各部门的职能分工,岗位责任也真正落实到具体负责人,这种企业管理模式顺应了时展的需求,也满足了现代企业科学管理的客观要求。国内企业内部控制制度主要包括:内部管理控制和内部会计控制两方面的内容。
企业内部控制制度是针对于企业内部管理工作中存在的弊端与漏洞,强化行政、生产、安全、技术、销售、经营部门的具体管理职能,确保企业综合管理水平的稳步提升,以及企业经营目标和各项方针政策的贯彻与执行;企业内部会计控制涉及到企业财务及相关管理工作,主要是预防企业内部出现财务问题,保证企业各项资金的正常流转,以及企业经济收益的实现。同时,企业内部会计控制还可以有效提高现金交易活动的会计记录、会计报表、会计业务的可靠性和平稳性,防止企业出现重大财务问题和贪污公款现象的出现。
2.国内企业内部控制制度的构成要素
国内企业内部控制制度的构成要素主要表现为内部控住的主要内容和具体管理事项,具体构成要素如下:
(1)风险评估
在国有企业的生产及经营活动中,来自外部及内部的风险都是不容忽视的,企业管理层,特别是具有决策权的管理者一定要根据市场形势及运营环境准确判断有可能出现的风险,进而制定科学的生产及经营规划。企业生产及经营风险的控制是企业形成长期科学管理机制的先决条件之一,也是现代企业能够保持稳定发展速度的重要保证。
(2)控制环境
国内企业内部管理工作中,管理者对于企业各项管理活动所面临的生产、文化、经营、安全、人文环境都要进行合理的控制。国内企业对于环境的控制要保证实际效果和范围,有效地控制环境有利于员工树立正确的工作态度、职业素养与道德价值观念都有着重要的影响和帮助,也是现代企业运营风格与管理哲学的一个重要构成要素。
二、建设企业内部控制制度的方法
面对充满挑战的全新市场经济和经营环境,企业内部控制制度的建设要掌握科学、合理、有效的方法,这样才能保证制定建设具有鲜明的时代意义和实用价值。简单的借鉴和抄袭国际知名企业的成熟管理理论和经验往往难以达到预期的效果,甚至起到“事倍功半”的相反效果。建设企业内部控制制度的方法要坚持与时俱进的理念,还要充分结合市场发展规律和社会主义市场经济格局的具体要求。
1.树立明确的内部控制目标
企业内部控制制度的建设工作中,首先要树立明确的内部控制目标,这是企业内部控制制度形成和实行的基本保障。企业内部控制目标主要表现在:保证会计信息及各类经营管理信息的保存与及时提供;保证企业各项管理工作的效果性、效率性与经济型,全面适应企业长期发展战略的制定与执行;保证企业固定及流动资产的完整、安全与有效应用,严防企业资产的人为流失与破坏;保证企业制定的各项管理制度符合国家相关法律规定,促进企业各项生产、经营活动的依法开展和进行。
2.打破内部控制固有格局
国内部分企业在形成与发展过程中,由于受到管理者水平、管理模式、员工构成等各方面主客观因素的影响与限制,企业往往形成一套固有的内部控制格局,依据其制定的内部控制制度自然存在诸多的不合理性。在企业内部控制制度的建设中,企业管理者要坚持“推陈出新”的方法,即对于固有控制制度中不合理、不适用的部分要果断的予以更新和完善,逐步制定和出台更具科学性、合理性的新型内部控制制度。
3.逐步扩大业务活动的控制层面
企业内部控制制度的建设要实行“逐层深入”的方法,即控制制度的建设要由内部管理中存在的主要弊端和问题入手,进而逐步将内部控制制度扩大业务活动的控制层面,以内部控制制度引导业务经营活动沿着正确、合理的方向不断发展、进步。企业在业务活动的控制中,要依托强大的技术支持与制度保障,逐步在企业内部建设一套包括基本业务流程目录、风险预测数据库、以及业务操作中重要业务流程的业务流程图、风险控制文档、控制程序文件等其相关文件在内的业务活动控制体系,最终促进企业经济收益与社会效益的共同实现。同时,企业业务活动控制层面的扩大对于企业内部控制制度的建设与完善也具有十分积极的影响和带动,是企业开展各项管理活动的基本保障。
4.逐步补充和完善各项规章制度
企业内部控制制度建设的根本内容就是围绕各项规章制度的逐步补充和完善作为基本内容,也是内部控制制度建设方法选择要集中解决的关键性问题之一。企业规章制度包括:财务制度、人力资源管理制度、行政管理制度、安全管理制度、生产经营管理制度等多方面的内容,企业管理者要组织具备专业素质的管理人才全面考察与验证现行的各项规章制度,对于不完善的地方进行适当的补充,对于缺乏可操作性和执行价值的规章制度作以有针对性的完善。
总之,国内企业既要努力适应社会主义经济体制的新形势,又要集中力量克服外国企业的竞争压力,内部控制制度的建设逐渐成为国内企业长期战略及经营目标能否实现的关键所在,也是国内企业提高自身竞争力的主要途径之一。
参考文献:
完善制度建设强化内部管理范文第5篇
关键词 烟草企业 内部会计控制 制度 措施
当前经济全球化，地区间经济发展不平衡，增加了世界经济复苏不稳定和不确定因素，中国宏观经济发展从过去的高速增长进入中高速增长的时期。烟草行业作为一个与国民经济发展紧密相连的行业，近年上缴税利占全国财政收入的比重一直在7%以上，为我国的经济建设发挥了重要作用。强化烟草企业内部会计控制，对保障烟草企业持续健康发展，为国家积累建设资金具有重要意义。
一、内部会计控制的内涵及意义
（1）内部会计控制的内涵。内部会计控制是企业管理者为保证会计记录与实物资产相一致，确保企业计划完成与相关财务资料真实而设立一系列会计管理规章制度的总称。内部会计控制制度的内容主要包括内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、财务处理程序制度、内部牵制制度、财产清查制度、财务收支审批制度、成本核算制度、财务分析制度等。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制贯穿了企业经营管理活动的各个方面，只要存在企业经济活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。
（2）内部会计控制的意义。内部会计控制制度是一项行之有效的内部管理制度，是内部控制制度的重要组成部分，对维护会计工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。在公司治理中，完备的内部会计控制制度是减少会计信息失真，强化会计监督的重要保证。第一，内部会计控制制度的建立有利于促进企业产业结构调整顺利进行，保证企业经营机制和管理体制的转变。第二，有利于促进企业经营活动合理化。第三，有利于维护企业资源的安全，保护股东和债权人利益。第四，有利于促使企业完善内部管理控制体系，保障会计人员行使职权，提高会计人员严格执法的积极性。
二、烟草企业内部会计控制的现状分析
近年来，随着行业组织机构调整步伐的加快，烟草工业联合重组后企业的资产越来越多，决策链不断延长；烟草商业取消县级公司法人资格后，分公司成为经营主体，其责任是守法经营、保持资本的质量、使资本增值。分公司权力集中，担子加重，实施管理创新，完善内控制度，加强内部管理监督就尤显重要。取消县级公司法人也对地（市）级公司的效率和内控的有效性提出了新的挑战，客观上即要求企业经营者不断提高主体经营管理能力，更要求企业加强内部控制、建立自我约束的管理机制，防范内部风险。
最近几年，烟草行业连续开展了财经秩序整顿、同级审计、清产核资、小金库治理等专项检查，在各级企业设置整顿规范办公室，通过行业内部和外部一系列的治理规范工作，烟草行业在内部控制方面也积累了一定的内部管理经验，所存在的突出问题得到较为彻底的整改，重点薄弱环节得到了切实加强，会计信息真实性进一步提高，生产经营秩序明显好转，烟草行业对社会、对国家负责任的良好形象逐步树立，大多数企业都有一定程度、一定范围的内部控制制度，基本业务管理大都有章可循，但是行业内部分单位内部控制制度的基础仍较薄弱，在内部控制制度建设上仍存在以下问题：
（1）对内部会计控制制度认识不到位。烟草企业是一种典型的国有垄断企业，实行政企合一的高度计划管理模式。由于政企不分、权责不清、对企业经营者行为缺乏有效的监督约束机制，有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，认为内部控制是哪一个部门或哪几个人的事情，与自己无关；还有的走捷径、图省事，违反内控制度中对权限的设定，越位代办。
（2）企业内部会计控制体系不完善。很多烟草企业名义上是拥有属于自己公司的内部会计控制的制度，但是有很多的制度只是停留在表面形式，没有深入到实际当中去。即使有一部分的企业拥有了很完善的内部会计控制体系，但是出于公司对成本的控制考虑，很多的企业就没有建立相应的监督制度。企业内部控制薄弱，业务随意性大，缺乏有效的监督机制。主要表现在：业务决策人员与经办人员没有分离制约，存在业务授权（管理职能）、业务执行（保管职能）、业务记录（会计职能）、业绩检查（监督职能）兼容现象；重大事项的决策和执行没有很好的分离制约，存在无标准操作现象，只注重制度建设，不注重制度的实施和管理。
（3）执行人员的整体认识及素质较低。日常会计记录系统不规范，部分人员大都没有经过专业培训，不懂得基本的财务会计知识，素质较低，很难适应新形势对会计岗位的要求。内部审计没有制度，该设的内审机构不设，该配的内审人员不配，把内审、监察部门等同于其他部门，而使其他部门遇到的日常监督缺乏一个超然的地位，往往会造成内部审计、监察工作缺乏应有的力度。使管理力度层层递减，管理效应层层弱化，从而造成企业竞争力降低，经济效益下滑。烟草行业专卖专营，在烟草专卖法的框架下从事经营活动，思想观念深处仍滞留计划经济的影响、对全面预算管理没有足够的认识，全员参与性不够，编制预算往往变成财务部门的职责，预算对企业经营和管理起不到应有的指导作用，形成预算年年做，年年都是财务部门做，做出的预算领导签字后，束之高阁。
三、提高企业内部会计控制的措施分析
（1）加快改革烟草企业现代企业制度建设。烟草体制改革的出发点是提高企业核心竞争力，从而提高烟草整体竞争实力。近些年，烟草工业企业均按现代企业制度要求设立了董事会、监事会、经理班子，但实际运作与现代企业运行还有差距。在烟草商业企业上还未构建现代企业制度，烟草公司与专卖局仍是“两块牌子，一班人马”。因此，完善烟草工业企业现代企业制度，加快烟草商业企业现代企业制度建设，真正实现产权清晰、权责明确、管理科学，从产权制度上保证内部控制制度建设制度化。
（2）建立健全的监督机制和有效控制程序。没有监督的企业无法让股东、员工和消费者放心。它很可能随时出现大问题，而且出了问题后无法控制，最终走向失败。只有实施合理的监督控制才能使内部控制适应环境的变化。因此，烟草行业必须建立一整套科学合理的监督机制。烟草行业应经常对企业的内部控制的执行情况进行督导和检查，企业内部各部门也应对其内部控制的贯彻执行情况进行检查和把关，发现问题应及时制止和纠正，并追究有关人员的责任。烟草企业还应经常组织有关机构和人员对企业生产经营活动中出现的新情况、新问题进行分析研究，及时对企业内部控制进行调整。烟草行业应根据其经营活动的四大循环即采购循环、销售循环、付款循环和收款循环等分别设计其控制程序。例如，企业的采购循环就应注意请购单、订购单、采购单等的授权与审批，要注意对采购的单价、质量、数量等的审核等。
（3）加强对企业内部会计控制的监督。内部审计是烟草行业内部监督体系的一个重要组成部分，搞好内部审计工作对规范企业和单位的财务行为，加强和改进内部管理，防范经营风险，提高经济效益和社会效益，加强党风廉政建设具有不可替代的促进和保证作用。积极推动内部审计职能转变，突出内审内向的特点，逐步向以“关口前移”为特点的事前，事中的管理审计，效益审计转变；另外，通过政府、社会等外部力量对企业内部会计控制进行（下转第页）（上接第页）监督。
（4）提高会计人员的素质。提高会计人员的素质是保证企业内部会计控制制度实施的基本保障。很多烟草企业的人员整体素质不是很高，会计人员的价值观取向不是很一致。为了提高烟草企业人员的整体素质，企业应该从最根本的地方抓起，在人才招聘的时候把好关。企业在招聘时应该严格要求，（下转第页）（上接第页）真实客观地评价每一位应聘的人员，绝对不能因为面子等任何因素而降低考核标准。招聘入职的每一位工作人员都应该有较高的道德水平、法律知识和社会责任感。在入职培训的过程中，员工可以对自己的工作和对公司进行深入的了解。所以企业要想内部会计控制制度得到有效的实施一要把好人才招聘关，二要把好人才培训关。
内部会计控制制度是国家对企业的要求也是有利于企业发展的有效措施。每一家烟草企业都应该认真落实内部会计控制制度的实施，根据自己公司的实际情况制定有效的措施。经济学著名的“木桶理论”指出，一个木桶能装多少水，是由其最短的木板决定的。同样的道理，一个企业最终能发展到什么程度，是成功还是失败，是由其自身最差的那些因素决定的。烟草企业失效的内部控制就是其一块致命的“短板”。因此，烟草行业应努力去完善其内部控制，把这块“短板”变成“长板”，实现行业的持续稳定协调健康发展，维护国家利益和消费者利益。
（作者单位为云南中烟工业有限责任公司技术中心）
参考文献
[1] 夏德斌.企业内部会计控制探讨[J].安徽电子信息职业技术学院学报，2013
（05）：86-90+98.
[2] 姚丽.如何提高我国现代企业内部会计控制[J].现代商业，2014（02）：233-234.
[3] 郑浴锋.浅析烟草企业内部会计控制措施[J].才智，2013（08）：322+324.
完善制度建设强化内部管理范文第6篇
关键词：企业控制；制度建设；内部控制
企业运营模式随着市场化发展也在变化，尤其在互联网+模式冲击下，其内部控制也要接受改革，需将内部控制和自身发展有效地结合在一起的，只有不断地更新、改进，才能逐步形成一套完善的内部管理机制，全面助推企业的经营质量。通常，企业的内部控制由单位领导和全体的员工共同来配合完成，内部控制体系不是一蹴而就，需长期持续的改进，不断与社会发展现状相吻合。现代化的科学管理有助于企业管理水平和内部控制的加强，有效地防范或化解生产运营中风险，从而促进企业经济效益的提升。
一、加强企业内部控制建设的意义
企业内控制度的建立，可形成有效的内部相互制约、相互协调的工作机制，内控制度就形同是企业内部的法规，为企业的健康发展保驾护航。由于企业内控的发展还不够完善，制度缺陷和流程漏洞影响企业的顺利发展和经营目标；建立健全的企业内部控制，可以提高企业信息的质量，有效地保障企业资产的安全。内控制度是建立在现代化社会发展的基础上衍生出的企业运营制度，通过科学合理的手段，可以有效地约束内部人员的职责和行为，可以提高管理水平和加强企业内人员的整体素养，避免员工犯错、犯罪的行为。加强企业内部控制制度建设是十分必要的，而且有着实际的意义。
二、企业内部控制建设存在的问题
1.对内部控制的理解和认识存在偏差
由于老旧传统体系的影响，在现代化的改革中对于内控的理解和认识还不够全面，企业的管理者对经营风险认识不够深入，在经营管理上凭借着自身的权势、经验来约束员工，将员工排斥在内部控制的大环境之外。没有真正认识到企业内部控制的重要意义，很多企业对于内控处于表面状态，并没发挥其作用和效果。
2.队伍专业度偏低
企业内部控制缺乏约束机制，员工缺乏对于现代化管理的认识，专业队伍知识储备不足，人员结构层次不齐，内部控制专业度不够，难以满足内控体系建设和实施。很多员工还凭借着传统工作方式在进行管理，对于新技术、信息化的手段了解甚少，不能有效运用信息化技术。还有一部分较传统的家族式企业，用人唯亲，阻碍了员工整体素质的提高，无法满足新形式下内控要求的管理能力。
3.制度不健全，内部控制执行难
企业内控制度处于不完善的状态，在制度建设的过程中存在一定的局限性，造成可操作性和实用性的困难，企业管理者对企业管理和风险管理认识不够清晰，没有深入落实风险管理的关键节点，这也导致企业难以健全企业内控制度。纵然形成了较完善的内控制度，但由于管理者的疏忽或者不重视，也会造成执行不到位，对实际应用不能达到理想的效果，仅以纸面形式或浮于表面执行，忽略了制度的控制和执行情况的深入分析，不能进一步落实制度合理修订。组织成员对内控的认识不足，懒散的工作状态，喜欢依照传统的观念和做法，对创新和改革变动，存在排斥和抵触的心理，直接导致内部控制执行力下降。不乏有一部分人，乐于寻找内控制度的不完善，从制度缺陷或漏洞中谋取不正当利益，实际工作中疏于严格执行，更无从谈及落实制度的健全或完善。
三、完善企业内部控制制度建设的措施
1.内部控制意识要提高
企业管理者是内控制度建设得以形成和执行的主要影响者，应注重建立具有风险意识的企业文化，要有对风险的认识和内控的意识，对于企业内部环境和控制制度的执行都要给予关注，只有这样才能有效地实施企业内部管理制度，提高管理水平和信息质量，避免徇私舞弊的现象出现。企业内部各层面营造风险管理文化气息，领导层对内控的重视会逐渐的正面影响到各层员工，引导全员自觉遵守公司内部控制的要求，避免工作中的失误，提升整体职业素养，提高工作水平和工作效率。
2.企业员工素质要提高
企业内部控制的执行取决于整体队伍素质，通过对企业内控制度建设的意义出发，提升员工的素质和职业素养，让员工参与到企业内部控制发展的各个环节，制定科学合理的内部控制体系，有效地推进目标的实施与执行。通过专项培训和沟通，提高企业员工的内控意识，有效地保障内控制度的顺利落地开展。同时，企业管理者更需要主动带领大家严格遵守、切实执行内控制度，有效地引导加强员工内部控制意识。采取不同的途径与形式，加强对风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养风险和内部控制管理人才，培育企业风险管理文化。
3.导入风险管理，全员共建内部控制制度
企业生产经营及企业文化建设过程中，导入风险管理文化，培育和塑造良好的风险管理文化，强化组织队伍风险管理意识，倡导将风险管理意识转化为全员共建系统、规范的风险管理机制；鼓励从流程和控制节点中寻找风险点，完善内部控制手段，从而形成有效的内部控制制度体系。
4.优化企业内部控制环境，健全企业内部控制制度
企业内部控制环境的优化，可以提高大家对于内部控制的意识，在新的制度管理下，全员都需要切实的执行控制制度，企业的领导层更要以身作则地带动大家参与内控制度建设。定期组织内控制度的座谈与学习，充分调动员工参与制度建设的热情；加强对内控制度的管理理念、知识、流程、管控核心督导，明确岗位责任分工，全员做好自己的本职工作，保持跨部门互动协作，形成良好的内部控制环境，促进组织体系相互制约、相互沟通、共同发展。
四、结语
综上所述，目前很多企业内部控制制度的发展和执行还不够全面，对于内部控制的认识也有限；而内部控制对于企业的发展至关重要，需要我们不断地建立健全内控制度体系，加强对于内部控制的实施。结合我国的国情和企业自身特点，完善内部控制制度，强化企业自身市场竞争力。
参考文献
[1]刘桂兰.新形势下对加强企业内部控制制度建设的思考[J].行政事业资产与财务，2011，21）：35.
[2]宗凤杰.加强企业内部控制制度建设的构想[J].现代营销：学苑版，2012，（4）：52-53.
完善制度建设强化内部管理范文第7篇
关键词：企业 内部控制 财务
一、引言
随着我国市场经济体制的逐步完善，企业经营迎来了自由发展的蓬勃期，而市场机制下企业之间的竞争变得更加激烈，各种经济关系错综复杂，使企业外部经营环境不确定性更强。对企业来讲，其经营活动的实质是资金运动中不断增值，因而资金运用与管理是企业一切管理活动的核心，这就决定了财务管控对于企业的重要性。内部控制理论是基于强化企业对内部管理活动的约束能力而发展起来的，它试图通过建立一系列管理程序和控制制度达到对企业经营全过程的控制，尤其是对财务活动的控制。其对企业的财务影响有这几个方面：首先，通过内部控制措施的执行强化了企业对财务运作各个环节的制约作用，促使财务人员严格按照财务法规及企业财务制度规范开展活动，减少了财务操作层次的违规违纪行为，保证了企业资产的安全完整和财务信息质量；其次，内部控制体系将企业财务管理与其他管理活动有效的衔接起来，形成密切联系的框架体系，促进各部门之间的交流，增强了部门之间的透明度，更容易发现内部问题，提高财务管理效率；第三，内部控制的管控渗透到企业财务运转的各个角落，极大的降低了企业的财务风险，提高了经营稳定性。
至今众多企业纷纷建立了内部控制制度体系，并且有些企业已经享受到了内部控制制度的完善带来的财务利益。但不少企业在内部控制制度的建设上还存在诸多不足，这从不时发生的会计舞弊等案例中略见一斑，因此有必要就企业内部控制制度的完善进一步的研究。
二、企业内部控制制度建设存在的不足
（一）尚未建立内部控制文化
内部控制是一种企业管理手段，更是一种企业管理理念。虽然许多企业都依据相关的内部控制法规建立起了各样的内部控制体系，但这些工作都是表面的工作，企业内部控制并没有触及到理念层次。这些企业中管理者们自身就对内部控制认识不到位，仅仅是将内部控制作为管理的工具、手段，还没有全面意识到内部控制对于企业经营目标、战略管理的职能和意义，因而未能从战略管理的角度来设计内部控制制度体系，不重视内部控制长远的机制建设。企业关于内部控制活动的开展立足于如何做，对各级各部门人员的宣传内容集中在内部控制措施、方法、手段上，未将内部控制作为一种思想的东西加以传达。因而使内部控制制度建设停留在基础管理的层次，企业上下的人员做不到足够的重视也就可想而知，也无法将内部控制的思想渗透到其日常工作和行为中来。
（二）内部控制制度体系缺乏全面性
内部控制制度建立的首要原则是全面性，很多企业目前依然难以保障内部控制制度的全面性，缺乏严密的控制网络。首先，内部控制组织制度缺乏层次条理性，企业内部上董事会，下至各个业务部门，都是内部控制体系的参与者，要保持内部控制有条不紊，需要企业对内部部门在控制体系中的层次位置加以明确，在此基础上合理划分职责权限，而企业不完善的治理结构使得企业无法建立清晰的内控组织结构。其次，内部控制制度存在政出多门的混乱现象。尽管我们强调内部控制制度的全面建设，但全面性不是多重制度的全面性，一些企业在整体内控制度下，各下级单位或部门又设置了内控规范，或者同时采用其他制度规范要求内部人员，造成某些制度的层叠，往往使执行人员无所适从。第三，内部控制信息披露制度不全面。信息的透明性是企业内部控制制度得以顺利实施的重要条件，而企业在内部控制信息披露上总是选择部分信息公布，选择部门或人员作为受众，内部控制信息传递局限在狭小的范围内，带来信息不对称的消极效应。
（三）内部控制制度执行偏差难以消除
内控制度只有由抽象的制度转化为现实的控制力才是有效的，而很多企业内控制度的执行环境极差，总会有人员不按制度规定办事，总会在一些环节出现偏差。究其原因，首先是由于企业内部控制活动缺乏规划性，带有一定的盲目管理，表现之一是企业内部控制关注面忽视管理层次的控制，把重点过多的放在了执行层次的控制，特别是会计核算过程，导致在较低约束的管理层带动下级人员的具体执行出现偏离。表现之二是企业内部控制关注点不明确，往往是撒网式的控制，分散了控制人员的注意力，捡了芝麻丢了西瓜。其次是由于企业内部控制监督不力，日常缺乏严密的事中监督机制，各层监督管理人员之间的关系处理不好，相互推脱责任，怠于履行监督义务，形成监督的空缺。再次，企业忽视内部控制风险管理，过于信赖某些控制人员，在某些环节的管理授权上放松了警惕，导致道德风险的发生。
（四）忽视内部控制效果评价
企业要了解内部控制制度是否被切实执行，是否发挥了预想的效果，就需要进行详细的内部控制效果评价。一方面，通过效果评价，企业可以了解内部控制活动的投入和产出效益的大小，然后比较投入与产出企业会得出内部控制的效率高低，进而查找效率低的内部控制环节或项目，分析低效的原因，总结改进措施，起到查缺补漏的作用，促进内部控制的持续发展。另一方面，通过效果评价，企业也可以了解内部控制各负责部门及人员的工作所取得的结果，直观的评价其职责履行程度，以便可以更好的激励先进、鞭策后进。而有些企业似乎未考虑内控效果评价的作用，评估工作带有随意性，而且多是部门层次的评价，无法对具体人员的工作努力做出合理的估计。
三、对完善企业内部控制制度的措施建议
（一）强化内控意识，建立内控文化
要建立内部控制文化，首先要求企业的管理者或领导提升自身认识，充分了解内部控制对于企业的职能作用，从企业战略及长远发展层面来对待内部控制制度体系建设，将内部控制意识由单纯的管理上升到更高层次的战略控制，积极建立内部控制的长效机制。其次，要求企业强化自上而下的内部控制思想，领导层在要求各级部门人员学习内部控制方法和措施的同时，更重要的工作时将内部控制制度建设的战略意义及时传达给各级部门和人员，强调内部控制体系为企业经营战略构成的地位，使全体员工真正将内部控制作为工作理念来重视，将内部控制思想体现在其实际行为之中，逐渐达成一种一致的思想共识。
（二）完善内部控制制度与组织体系
首先，从制度上来讲，企业要坚持全面性的指导思想来构建内部控制制度体系，形成包括职权控制、授权控制、财务控制、人员控制、监督与风险控制等内容的全面的制度体系，同时要注意保持制度的清晰性，由企业高级管理层来制定控制制度，下级单位或部门不能也无权制定内部规范，对于存在重叠的制度，企业要明确指明以层次高的制度为准，防止内部控制人员出现混淆而手足无措。其次，从组织上来说，企业要以治理结构的完善为基础，合理设置内部控制管理结构，建立董事会、审计委员会、内控管理部门、财会部门等由高到低的顺序结构，明确内部控制各级部门的职责界限，形成层次分明的内部控制管理架构。最后，建立充分信息披露制度，以信息系统为依托，形成信息高效传递的内部控制环境，减少信息不透明造成的内控效率低下，提高内部控制透明度。
（三）重视内部控制制度执行管理
加强内部控制制度执行，一是要提高内部控制执行规划水平，要以内部会计控制为核心，内部管理控制并重，根据经营性质特点确立内部控制的关键点，建立点面结合的内部控制布局。二是要建立严密的内部控制执行监督，在各层次监督切实履行职责的基础上，严格执行定期报告制度，强化各级部门责任意识，上级管理层要协调好审计、内控、财会等监督部门之间的关系，形成有序的监控体系。三是要强化内部控制风险管理，企业要时刻保持风险警觉，在全面识别内控风险因素的前提下，针对各种风险制定实时监控措施，建立必要的风险防范制度，以提高应对内控风险的灵敏性，及时将风险遏制或化解掉。
（四）健全内部控制效果评价机制
在开展内部控制评价时，企业要保持严谨的态度，把评价过程作为了解内部控制执行成果和查错防弊的机会。要建立合理的评价标准体系，由专门部门及时进行内部控制效果及效益的考察，以经济效益的提高为主要尺度，同时不忘记与内部控制付出成本进行比对，以内控效率的高低确定评价结果。要开展多层次的评价，既要以部门为评价对象，也尽量将个人纳入评价体系，以便公平的体现企业对员工个人价值的重视。要及时进行评价分析，对效率低的控制环节进行全面的原因分析，制定后期改进的措施建议。此外，企业可以将内控效果的评价与人员绩效考核结合起来，严格按照奖惩制度对贡献显著的人员进行奖励，对失职人员进行惩治，创造争先创优的良好环境。
参考文献：
[1]汤国良.浅谈如何加强企业内部控制制度的完善[J].财经界（学术版）.2009年第12期
[2]王勇.如何加强企业内部控制制度建设[J].会计师.2010年第11期
完善制度建设强化内部管理范文第8篇
关键词 工业制造企业 财务 内控制度
一、工业制造企业财务内控制度建设存在的问题
（一）财务内部控制制度执行力不足
财务内控制度是否能够得到充分贯彻落实直接关系到企业所有的资金和资产能否实现合理配置和使用。为了确保内控制度目标得以顺利实现，应当保证足够的执行力。而就现阶段工业制造企业的财务内控制度现状而言，宣传工作不够到位，缺乏对内控执行情况的有力监督，导致基层员工对单位内部控制制度规定不甚了解，或者由于单位缺乏有力监管以及员工懒散，导致有章不循的现象出现。执行力不足直接导致内控制度作用得不到有效发挥。所以，对于工业制造企业而言，下阶段的任务就是要加强对财务内控制度的宣传，并不断加大执行力度。
（二）缺乏有力的制衡牵制机制
在工业制造企业日常经营管理过程中，往往需要巨额的周转资金，生产环节也比较多、各类原材料、产成品以及机械设备等都必须迫切需要有效管理，如果在资产管理过程中，不能建立相应地牵制机制，无法确保资金使用安全。容易导致资源浪费和资金管理人员趁机监守自盗等腐败情况的发生，导致企业资产外流，成本也一直居高不下，形成长期性亏损，极大地影响了企业目标利润的实现。同时，由于缺乏牵制机制，导致权力运用制衡控制因此失衡，容易导致集体舞弊和贪污情况的发生。因此，企业要加强内部控制制度建设，必须把着眼点放在不断优化和完善制衡牵制机制上，利用机制确保各员工做好本职工作，加强监督，提高企业财产保全的有效性和生产效率。
（三）信息沟通不畅
通过信息沟通，能够将企业的不同部门有机粘接在一起，并为工业制造企业制定有效战略，加快管理方法改进与完善。从某种程度上来看，财务管理活动与以经济活动之间关系十分密切，并广泛渗透于各个生产环节。如果企业各部门之间缺乏有效地信息沟通，那么各个部门对财务内控目标也就一无所知，同时，财务部门对生产过程中的财务问题也不慎了解，无法从财务角度为管理者财务决策提供充足的资料和信息。此外，生产销售过程中的信息不完善就会对部门预算信息的准确性产生直接影响，导致财务控制措施难以得到有效落实，致使预算控制等活动的作用得不到有效发挥。另外，如果长期缺乏有效地信息沟通，还会给企业带来重大内控漏洞，不利于企业内控措施的有效实施，对其生产经营发展带来严重影响。
（四）风险评估工作水平亟待提高
现如今，市场环境可以说是瞬息万变，在企业生产经营过程中，往往需要面临各种风险，这就需求企业加强对经营风险、财务风险以及资金风险等的评估工作。而目前的情况，很多工业制造企业的风险评估工作水平亟待提高，对市场风险的预估不足，资金管理效率低下、筹资渠道过于单一，这些因素都会导致企业面临经营失败的风险。因此，对于工业制造企业而言，为了有效加强内部控制制度建设，应重视风险评估，做到对企业经营管理过程中的风险早发现，早采取措施予以避免，确保生产活动能够顺利进行下去。
（五）财务内控制度修改完善滞后
在内部控制制度修订时，往往需要根据企业内部的环境变化进行，同时，相关人员还应于每年重新梳理企业内部控制制度，对现行内部控制制度的有效性进行科学评估，分析其存在的缺陷，并提出相关修改意见。而目前，很多企业的财务内控制度修改与完善过于缓慢，滞后于企业自身实际发展速度，致使其难以发挥应有的作用。
二、加强工业企业财务内部控制制度建设的有效措施
（一）做好内部控制制度宣传工作，强化执行监督
首先，工业制造企业要不断加强内部控制制度宣传，让每个员工都能对自己岗位有关的内部控制有所了解，并做到自觉遵守。同时，还要针对内部控制制度执行情况加强监督检查，确保内部控制制度得到有效执行。为了推动和保障内部控制制度得以有效执行，还要建立一套完善的内部绩效考评与奖惩制度，通过对员工进行立体化的绩效考评，让员工做到对内控制度的自觉遵守，并采取公平合理的奖惩制度，来提高员工的积极性，并确保他们能够切实做好本职工作，提高他们的工作责任感。
（二）加快完善内控制度的牵制机制
要加快完善内控制度的牵制机制，并广泛运用于审批和执行中，重大事项采取的集体决策制，实行不相容岗位相分离的制度，打造相互牵制的管理格局。在会计核算方面，应当提高财务人员的独立性，尽可能地降低因工作岗位和职位升迁对其正常工作所造成的不利影响。如果工业制造企业规模比较庞大，那么就可以实行会计轮岗制，也可以是会计委派制，这样能够最大限度地减少基层单位领导和财务人员的不正当利益关系，从而有效提高务人员的监督作用。
（三）提高企业内部沟通的有效性
通过加强内部沟通，能够有效化解部门间的矛盾与问题，加大内控制度执行力度。在财务内部控制活动设计与完善的过程中，加强和其他部门的交流，从而促进内控活动的相互交叉融合，这样可以有效避免财务内控目标独立导致管理矛盾发生，从而实现管理的相互补充与支持，促进部门间的相互融合，内部管理信息质量的提升，使财务预算更加准确，更加具有可操作性，这样才能确保预算监督管理目标顺利得以实现。
（四）加强风险评估的内部控制建设
作为企业内部控制制度建设的重中之重，风险评估是企业为了应对复杂市场环境所带来的风险而对企业的资金筹集方案进行科学设计的重要手段。在采取风险评估措施，应当从风险识别、评估与应对三方面着手，使财务的信息分析与处理的能力得以充分发挥，通过对财务信息和内部管理信息的充分利用，能够准确地识别出企业经营风险，并对资金管理及使用的风险级别及影响进行准确评估，并从财务角度提出相应地应对措施。在设计和制定内部控制制度时，应在风险评估工作中充分考虑财务控制职能，并将其作为财务程序和制度化的重要内容，促进企业风险评估与应对能力的提升。
（五）加强内审职能，加快内控制度完善
对于工业制造企业而言，应对做好内部审计优化工作，及时完善内部控制相关制度，并重视内部审计人才的培养，定期开展教育培训，让他们的知识结构及时得到更新，提高他们对于企业经营管理环境的洞察力和业务能力水平，并保持一定的独立性，从而找出管理漏洞以及内部控制缺陷，并给出相应地完善意见和对策。当前，作为内部控制制度的制定者，也要及时根据工业制造企业的实际情况进行及时修订与完善，确保企业内控管理目标顺利得以实现。
三、结语