内部制度建设情况
开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了八篇内部制度建设情况范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！
内部制度建设情况范文第1篇
关键词：企业；内部会计制度；会计信息；监督；岗位轮换
企业内部会计制度作为企业在生产经营过程中所采用的一系列会计工作方法，能够实现对企业经济和财务等方面的有效管控，为企业会计核算、监督及相应管理工作提供重要依据。当前我国经济发展处于转型时期，企业面临着机遇与挑战，这对企业会计工作带来了严竣的考验。为了能够更好的促进企业的健康发展，企业需要建立适应当前经济发展的内部会计制度，提高企业会计信息的真实性、准确性、及时性，大幅度提升企业资金利用率，确保企业资金的安全，为企业的健康、持续发展奠定良好的基础。
一、加强企业内部会计制度建设的必要性
在当前经济全球化发展步伐不断加快的新形势下，资本在国际市场的流动速度有了质的提升，特别是电子商务的出现，金融交易方式发生了较大的变化，在这种大环境下，企业需要拥有健全的、能够应对内外部变化的会计制度，否则会对企业的经营带来不利的影响。在当前我国企业发展过程中，会计信息失真现象十分普遍，这其中涉及到会计制度缺陷和人员素质等因素，为了确保会计信息的真实性和可靠性，企业需要针对自身的特点建立一套与其相符的会计制度，并进一步完善人才选拔机制，全面提高企业会计人员的专业素质。企业会计制度作用的发挥，需要避免企业内部工作职能不同员工之间出现串通作弊的现象，因此在企业会计制度中，需要对不相干的职位进行分离处理，这样企业各部门之间形成相互制约和相互牵制的局面，有利于企业核心竞争力的提升。同时企业还要确保行使控制职能人员的素质与岗位的要求相符，从而为内部会计制度作用的发挥提供必要的条件。另外，还要完善企业内部相关管理制度，使业务制度与财务制度相互催进、相互监督，这样企业才能在激烈的市场竞争环境下占据优势，有效提升企业的市场竞争力。
二、加强企业内部会计制度建设的方法
（一）转变会计观念。为了能够更好的落实财经法规的改革，需要深入学习理解新制度，因此要求企业会计人员要及时转变观念，加快推进企业财务管理体系的完善，在思想意识方面提高对企业内部会计制度建设的前瞻性。要在企业内部设立完善的会计体系，做好人员配备，并对其进行规范化管理，针对企业的发展实际来采取适宜的会计核算方式，全面提升会计人员的整体素质，在保证会计信息真实性的基础上，制定适合企业自身的会计制度，从而实现对企业会计事务的有效管理。（二）创建有利的环境。在企业内部会计制度建设过程中，企业需要不断对自己的环境进行调整，从而为内部会计制度建设创建一个有利的环境。在实际操作过程中，需要保证会计组织机构设置的合理性和有效性，兼顾不同岗位之间相互监督以及相互配合的原则。建立良好的培训和学习机制，以此来提高会计人员的专业理论水平和专业技能。实现对资产的有效管控，实行全面预算管理，以此来强化对资金和成本的预算重审，全面提高预算管理水平，实现对风险的有效控制，进一步建立健全风险预警、评估和报告制度，实现对财务风险和经营风险的全面防控。在企业不断改善内部环境的同时，还要注意与良好的外部环境有效衔接，以此来推进企业内部会计制度的建设进程。（三）完善企业内部会计制度。企业在完善内部会计制度过程中，需要与企业自身的实际情况有效结合，可以适当的参照和借鉴成功的经验，制定出与自身发展相适应的内部会计制度。同时还要对企业内部财务工作岗位进行规范设置，明确每个财务岗位的职责。企业内部会计制度建设还要体现出企业发展特性，并针对企业的实际经营情况进行分析，确保企业会计制度的有效性和可操作性。另外，在企业内部会计制度建设时，还要对企业各个部门进行综合考虑，以督促企业全员对会计工作的有效配合，从而形成部门之间的有效制约，更好的促进企业的更快更好发展。（四）建立健全企业内部监督机制。根据企业所处行业以及自身生产经营特点，建立多层次的会计结构，形成规范的企业内部、外部监督机制，共同监督企业会计工作。一方面分别设置企业内部审计机构以及会计机构，各部门人员明确职责、相互制约，避免会计监督遭到人为干扰，进而杜绝财务信息造假的情况；另一方面通过会计师事务所、税务师事务所和其他独立的第三方，对企业会计工作进行客观、公正、全面的审计监督。（五）建立并完善岗位轮换制。由于会计部门作为企业内部一个较为特殊的部门，因此企业要建立并完善岗位轮换制，即定期和不定期对财务人员进行岗位轮换，以此来预防财务人员任职期间一些错误发生后带来了的危害。而且实行岗位轮换制过程中，财务人员在换岗位过程中都需要对账目进行一次全面核实，可以有效的预防现象的发生。在定期换岗的基础上加入不定期换岗制，可以对财务人员起到警示作用，规避其工作行为，减少违规事件发生的机率。对于岗位换轮制的实施，不仅仅单指会计人员，凡是企业内经手财务的人员都可以实施岗位轮换制，这样企业会计工作能够更好的渗透到企业各个环节中，更好的发挥出会计的重要职能，进一步对企业内部管理工作进行完善。
三、结束语
随着企业发展过程中内外部环境的越来越复杂，企业对内部会计制度建设给予了更多的重视。在具体实施过程中，以合法性、适应性、科学性、效益性和内部控制等作为会计内部制度建设所需要遵循的原则，为会计制度建设创造良好的环境，进一步做好会计制度建设的基础工作，强化内部监督，确保企业内部会计制度的完善，从而推动企业健康、持续的发展。
参考文献：
[1]回建国.企业内部会计制度建设问题探讨[J].菏泽学院学报，2013（08）.
[2]金莹.关于企业内部会计制度建设的研究[J].经管空间，2014（10）.
内部制度建设情况范文第2篇
关键词：内部控制制度建设 行政事业单位 问题 对策
一、行政事业单位内部控制概述
行政事业单位内部控制是指本单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控，主要由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督要素构成，主要内容包括预算编制与执行控制、收入支出管控、政府采购业务控制、资产管控、项目建设管理控制和合同控制。
二、内部控制制度建设对行政事业单位的重要性
行政事业单位的内部控制制度建设具有重要意义，从整体上看，可以从两个层面来分析：
（一）管理层面
从行政事业单位管理层角度来讲，内部控制制度建设能够帮助单位识别和管控各种风险；内部控制制度建设对单位组织架构和管理层权限职责的规定有助于单位建立健全的议事决策制度；内部控制制度建设对单位关键岗位的不相容职位相互分离制度有助于其建立起有效的内部控制关键岗位责任制；内部控制流程嵌入至单位信息系统中又将有效减少人为操纵因素的影响。
（二）具体业务层面
内部控制制度是在对本单位业务详细了解的基础上所制定的，因此它对行政事业单位的各项具体业务能够作出明确的规定，对单位提升自身管理水平具有重要意义。
内部控制制度中对资金审批和使用的规范能够有效防范资金被贪污挪用的风险，能够提升资金的安全性；内部控制制度对政府采购业务的规范能够有效防范采购舞弊行为，在节约财政资金的同时提高单位的公共服务水平；内部控制制度对实物资产的管控能够有效保障单位资产安全，防范国有资产流失；内部控制制度对预算的关键控制点的规范有助于单位提高预算的管理水平；内部控制制度对财务会计的各项规范能够提升单位的会计基础工作水平，提高会计信息质量。
三、存在的问题
虽然内部控制制度建设对行政事业单位的管理工作具有重要意义，但是在实践中仍然存在很多问题，具体体现在：
（一）行政事业单位管理层面内部控制制度建设存在的主要问题
1、在内部控制制度建设中风险意识薄弱，风险管控较弱
行政事业单位内部控制建设主要就是能够分析各项经济业务活动中的风险，找到风险点，并根据本单位实际情况制定相应的制度来防范风险。但是在实际工作中，很多单位对风险管控缺乏足够的认识，没有建立有效的经济活动风险评估机制和风险评估程序，不能对风险进行有效识别和评估，造成本单位的风险管控较弱。
2、缺乏健全的决策议事制度
内部控制制度建设包括对本单位决策议事制度的设立。在实践中，很多单位没有将经济活动的决策、执行和监督相互分离，对于大额资金使用、基本建设项目和预算调整等重大经济事项的决策没有制定集体决策的制度，从而造成一人决策重大事项，若出现决策失误，很容易给单位带来重大经济损失。
3、没有建立有效的内部评价监督机制
行政事业单位内部控制制度是否有效，主要取决于其内部监督。内部控制制度的监督主要包括自我评价、内部监督和外部监督三个层次，当前我国行政事业单位对内部控制制度有效性的评价主要依赖于外部监督，而对自我评价和内部监督涉及较少。缺乏自我评价和内部监督的内部控制制度是不完整的，可能存在重大缺陷。
（二）行政事业单位具体业务层面存在的主要问题
由于行政事业单位具体业务涉及范围较广，内容较多，本文仅选取在实践中容易出现问题的几项业务加以分析，具体如下：
1、预算编制、执行与分析考核业务控制
预算编制、执行与分析考核业务是行政事业单位内部控制的重点之一，它是其预算年度资金来源的主要渠道之一。正因为如此，预算单位在编制预算时往往不依照本单位的实际支出需要进行预算编制，以多申请资金为主要目标，随意性较大，造成财政资金资源的浪费；在预算执行过程中，没有建立预算批复与审批职责分工制度，容易造成部门内预算使用分配不合理，从而影响部门职责的履行和资金使用的效率；没有对预算执行情况加以分析和考核，对预算执行的有效性监督不够。
2、资金管控业务
资产管控业务的重点是资金控制。在实践中，很多单位对不相容岗位未实现完全分离，存在资金支付业务代办现象，很容易造成货币资金被挪用；在货币资金支付过程中，对审批手续不全的支付申请未严格把关，没有对大额资金支付建立有效的集体决策制度，可能导致资金面临被非法套取的风险；未建立对货币资金的定期盘点和核查制度。
3、政府采购业务控制
政府采购制度是国家为规范政府采购行为、提高财政资金使用效率而制定的制度。由于政府采购制度对各项采购业务进行了具体规范，在实践中审批程序较为复杂且主管部门监督严格，因此部分单位通过化整为零的方式规避审批和监督，不进行公开招标，以进行采购舞弊行为。
四、行政事业单位内部控制制度建设的对策
（一）内部控制制度建设在管理层面需采取的对策
1、强化风险意识，建立风险防范机制
在实践中，行政事业单位应对风险引起足够的重视。对经济活动中面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，充分识别风险点，建立风险评估机制，并设立“设定风险控制目标―风险识别―风险分析―风险应对”的评估程序，以对本单位的经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估，并形成风险评估报告，针对报告中的风险点制定相应的控制方法。
2、建立健全的决策议事制度
行政事业单位应当对本单位经济活动的决策、执行和监督进行相互分离，并建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。确立本单位大额资金使用、基本建设项目和预算调整事项的范围，对于这些事项要按照内部控制制度的要求实行集体决策和者联合签字制度。
3、建立有效的内部控制制度监督机制
建立本单位的内部控制制度评价与监督机制，对本单位的内部控制制度设计的合理合法性、全面性、重要性及适应性进行评价，并形成自我评价报告，对评价报告中的问题及时进行整改；同时在内部控制制度实施过程中进行内部监督，及时发现其存在的问题并提出改进建议。
（二）内部控制制度建设在具体业务层面需采取的措施
1、预算业务控制措施
在编制预算时应当以本单位的实际经费使用情况为依据，按照预算编制中“二上二下”的方式，做好与各部门的预算信息沟通与共享，严格审核，做到预算项目细化，数据准确；在预算执行过程中，要充分做好预算执行申请的审核工作，严格审批手续，不得随意调整各部门所分配的预算指标，协调好财权与事权的匹配，提高财政资金的使用效率；建立预算执行分析与考核机制，及时发现预算执行中出现的偏差并加以调整改进，提高预算执行的有效性。
2、资金管控业务措施
行政事业单位要建立严格的不相容岗位相互分离制度，不得由一人经办货币资金支出业务的全过程，对出纳人员的职责权限要作出明确的规定，印章、签章应由专人保管，使用要履行签字审批手续；同时资金支付要严格履行签批手续，大额资金支付还应当实施联签制度；建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行核查和对账，做到账实相符。
3、严格执行政府采购制度
行政事业单位应当严格执行政府采购制度。应当通过招标采购的，必须履行招标采购手续，任何人不得通过变通的方式规避公开招标，实施舞弊行为；采购业务应当做好验收工作；做好采购业务相关档案的保管工作，规避采购业务的风险。
五、结束语
经济新常态给行政事业单位的管理工作带来了新挑战，在实践中，各单位应当根据自身的管理和经营情况，做好内部控制制度建设，充分发挥内部控制制度的监督管理作用，提高自身的管理水平，以保证本单位资产的安全和经济活动的合法合规性。
参考文献：
[1]纵瑞生.深化行政事业单位内部控制的思考[J].现代经济信息.2015.09
[2]翁向辉.试论行政事业单位内部控制制度[J].财会学习.2015.11
[3]白德荣.新时期我国行政事业单位内部控制制度建设的探讨[J].中小企业管理与科技.2015.05
内部制度建设情况范文第3篇
关键词：基层央行；会计内控；问题及对策
一、对于会计内控制度建设基本概述
（一）会计内控制度的概念简介
我们以《内部会计控制基本规范》的相关规定为基础，其中的内部控制是指：“单位为了保证各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。”对于基层央行而言，会计内控制度主要是指基层央行为了保护金融资产的安全完整，协调经济活动，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，并形成的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
（二）会计内控制度建设的目的及重要性
1、基层央行会计内部控制制度的目的。
从理论上来讲，内部控制制度构建是社会经济发展到一定阶段的产物，作为金融管理经营过程中的重要内容，涉及面比较广泛，牵涉内容复杂，呈现出多样性的特点，有着不确定性的特点。由此，我们应该高度重视内部控制制度体系的构建工作，明确基层央行会计内部控制制度的目的，保证内部控制的效果不断呈现出来。详细来讲，基层央行内部控制制度的目的是为了确保央行业务能根据领导部门制定的政策以谨慎的方式进行。完善和加强基层央行的内部控制制度，是防范金融风险，打击金融犯罪的重要手段，是顺应市场经济发展、深化金融体制改革的客观要求，是落实金融法规、强化内部管理、依法依规经营的前提条件。只有健全与完善会计内控制度，才能更好地强化内部管理，确保监督控制工作的有效执行及保障日常工作活动的顺利进行。
2、基层央行会计内部控制制度的重要性。
（1）会计内控制度建设是确保基层央行的各项规章制度与经营决策可以顺利执行的保证，需要内部控制制度的完善，将关系到内部控制监督部门的各项工作，是顺利实现其控制效能的关键所在，也是切实保证决策方针执行的重要依据。从这个角度上来讲，我们完全可以以构建内部控制制度体系的方式去实现自我剖析，也就是说找到自身在管理经营过程中存在的缺陷和不足，有针对性、采取措施去解决实际问题，在调整、改善、纠正的过程中，我们也将不断地看到自身在制度建设上存在的缺陷和不足，有利于自身制度建设工作的开展，从而促进各项规章制度与经营决策能够更好地为各部门进行服务。
（2）会计内控制度建设是提供真实、有效、可靠的会计信息的需要
对于内部管理和控制来说，很多情况下是取决于会计信息的。保证会计信息的真实性、有效性和可靠性，将是内部控制的重点所在。只有真实、有效、可靠的会计信息才能够实现后期的经营和管理，前提性的条件是开展后期工作的基础。一般情况下内部控制制度会以内部审计、岗位轮换和职务分离三种方式去实现会计信息的收集、整理和汇总，从而保证监督和控制的有效性，在此过程中往往更加容易发现问题和缺陷，有利于问题的纠正、改善，从而保障会计信息能够有效、真实地反映出管理经营的实际状况。从这个角度上来讲，基层央行会计内部控制制度的建立将有利于会计信息的有效性。
二、存在的问题
1、认识上有误区导致内控制度难以充分发挥制约作用
大部分基层央行在认识上存在误区，认为内部控制就是整章建制，在他们看来这就是无数的规章制度的综合反映，这样片面的理解往往容易忽视内部控制的动态性、连续性，使得其机制存在不健全的特点；除此之外，对于在内部控制过程中，相关管理者和业务部门应该担负什么样的责任和义务也存在认识误区，一般情况下都将这认为是上级对下级的管理手段，难以有效地发挥出内部控制的效能；最后，部分管理者将内部控制和业务发展理解成为两种相互对立的双方，将注意力集中在业务扩张上，往往忽视了风险的控制和管理，随着时间推移，将导致内部控制制度在执行中难以真正落到实处，形同虚设。上述三种认识误区，往往使得内部控制制度建设工作存在很多的阻碍，如果这样的问题长期难以处理，将导致内部控制和管理工作的寸步难行。
2、部分内控制度建设滞后，不能有效防范会计财务风险
毫无疑问，中央银行以自身会计业务发展情况和业务特点为基础，不断开展内部控制制度建设，相继出台相关的规章制度，对于会计财务制度的健全有着很大的促进作用，实践证明其的确发挥了较好的监督、制约作用。但是我们应该看到，随着经济的发展，会计业务涉及的内容越来越多，管理的方式越来越多样化，原本健全的内部管理体制越来越呈现出体制上的漏洞和缺陷，如果不及时地进行调整和改善，将使得制度跟不上业务发展变化的需要，在这样的情况下，很容易出现控制盲点，使得银行需要背负更加大的金融会计风险。除了这一点，我国现在的会计内部控制制度还存在不健全的特点，会计内控制度未形成一套系统性的内部控制制度、内部操作规程和评价标准，而且我们目前所使用的内部控制制度仅仅局限于会计人员的要求，而没有作为法律法规体系中的重要内容，由此使得会计业务面临着大量的金融风险。
3、会计内控监督乏力导致内控执行力降低
对于基层央行会计部门来说，会计监管是其重要的工作内容，但是现实工作中往往容易出现问题。如将注意力集中在核算的环节，忽视了监管方面的内容，导致会计管理机制难以与会计工作发展的情况相互吻合，在此情况下使得会计监管约束机制呈现出不完善、会计监管的任务不明确、会计监管的目标不清晰和会计监管的制度不明确等现象。目前，对基层央行进行会计内控管理检查的职能部门较多，监管的对象、范围、权限以及标准缺乏科学、系统、严格的制度规定，各检查组检查的角度、范围和内容不同，掌握的标准不一，有的甚至相互抵触，反而不利于内控制度的有效执行，抵消了相互监督制约的作用。会计监管的操作性规程、日常性的检查、非现场监管以及各项监管报告制度没有真正完善地建立起来，从而使会计监管往往流于形式。
三、对策建议
1、 建立安全、完善、高效的内控运行机制
基层央行要紧紧围绕“防范与化解会计风险”这个中心，对现有内控制度进行认真清理，建立安全、完善、高效的内控运行机制。其一，要集合自身业务发展情况，以精华、效能、实用为基础原则，不断对于自身制度上存在的缺陷和不足进行改善和调整，从而保证会计内控制度渗透到基层央行的各个内控检查监督部门，建立一套完整、系统、规范的会计内控体系；其二，保证在内部控制运行机制建设过程中实行恰当的职责分离制度。基于会计风险防范，保证岗位责任制度的合理性、科学性，以相互制约、不交叉的原则为基础，规避会计人员内部串通、合伙和内外勾结作案的风险；其三，实现会计内部控制管理和检查，保证充分使用自身占据的管理资源，实现合力促进内控管理效果的提高。
2、 提高会计人员素质，强化会计人员行为准则
一切好的内控制度与方法最终由人去执行，对基层央行来说，对管理人员和操作人员的控制是内部控制的核心，因此要不断从思想上提高会计人员认识，使其认识到内控是一种业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制，从而进一步强化自身行为准则，自觉形成会计职业道德的自律机制，同时在岗位配置上要合理分工，相互牵制，尤其要强化对会计人员的业务操作的过程控制，加强基层央行内部控制与管理，做到对事前、事中、事后业务的有效监督。
3、 促进会计监管方式的多样化发展，保证会计监管的科学性
监管是保证会计工作有效性的关键所在，因此我们应该不断建立健全会计监管体制，不断调整和改善会计监管方式，使得其朝向多样化的方向发展，实现会计的科学监管，保证监管的有效性。详细来讲，我们应该做好以下几方面的工作：其一，在开展基层央行会计监管的过程中，不断扩展思路，避免旧有思维、旧有观念的影响，借助新时期出现的新理念、新工具，促使监管工作的创新，使得其方式更加地符合目前的需求，更加满足现代技术的发展趋势，以此实现监管方式的多样化。其二，强化中央银行会计监管系统建设，依据先进的计算机技术和网络技术去促进会计监管系统的建设工作，保证其系统和软件更加的符合监管的需求，以从根本上改善现行的中央银行会计监管的手段和方式，保证中央银行会计监管水平的不断提高，实现与经济发展速度的相互吻合。
四、结束语
综上所述，虽然我国基层央行会计内控制度建设有着一定的成绩，但是在很多方面还存在缺陷和不足。对此，我们应该首先认清目前自身基层央行内部制度建设中存在的问题，以实事求是的态度去面对，不断争取在实际的内部控制工作中进行创新，以应对变化多端的社会市场经济，实现对于金融风险的规避，保证市场金融经济朝着健康、有序、科学的方向发展。
参考文献：
[1]叶永刚，顾京圃，中国商业银行内部控制体系研究，设计与实施[M].中国金融出版社 2003。
[2]黄枫，商业银行内控制度建设思考，县金融，2007年第3期。
[3]蒋丽敏，基层央行会计内控制度建设寻在的问题及改进建议，河北金融，2011第6期。
内部制度建设情况范文第4篇
【关键词】企业内部会计制度 意义 问题 探究
制定企业内部会计制度是对法律法规的相关缺陷进行的补充，是实现国家会计法律法规的重要保障。企业进行内部会计制度建设研究，有助于进一步优化会计工作流程，完善会计管理机制，提高企业的管理水平。
一、建设企业内部会计制度的意义
（一）有助于提升会计信息质量水平
目前，我国的企业制度改革进一步深化，企业运营过程中往往会出现效率低下、效益减少、浪费行为严重等问题，无章可循、有章不循、弄虚作假、违规操作等不正当行为时有发生。所以，政府机关部门需要及时制止并严格处理，营造一个井然有序、公开公正的市场竞争氛围，从而保障企业的健康发展，又切饱了全社会经济效益的提升。而从企业内部分析得知，加强企业内部会计制度建设无疑是对提升企业效益百利而无一害。
（二）有助于从源头上政治腐败
腐败行为由来已久，具有复杂的社会历史背景，伴随着私有制、阶级、共有权力的发展而发展。最近几年，腐败行为越来越高调，这是由于当前的社会环境越来越复杂、市场经济处于探索阶段、权力监督的不力等引起的有些空白、薄弱的环节，另外我们也要明白，企业内部会计控制薄弱是一个重要的影响因素。针对这一因素，财政部公布了《内部会计控制规范》，对于从源头上整治腐败、根本兼治、加强作风建设具有重大的现实意义。
二、我国企业内部会计建设的现状
（一）企业内部会计制度建设普遍薄弱
当前，我国很多企业都未充分认识到内部会计制度建设的重要性。有很多企业没有全方面建设内部会计制度，即使建设了企业内部会计制度，但是缺乏规划、不完善，未能对企业的经济运行起到很好地促进作用，更有些其也对内部会计制度的理解依然存在很多错误。
（二）企业内部会计制度缺乏严肃性
当前，我国的企业资产流失的形势十分严峻。企业内部会计制度要求企业要进行规范的会计处理，这就要求会计制度必须具有严肃性和强制性，企业的会计人员要认真遵守会计制度的各项规定，然而在现实财务工作开展过程中，由于缺乏强有力的监督，企业为了追求自身利益的最大化在会计处理上主张“各取所需”，体现在契约会计人员不按照会计制度办事，完全按照企业领导的目的开展会计处理，造成了核算不统一、数据不正确或者做“两套账”来应对财政、税务机关的检查。另外，由于执法不严格，纵容了会计违法行为，例如在检查过程中发展企业财务出现了很多问题，但是在处理上大多数采取“限期纠正”、“下不为例”的处理方式，对相关领导从轻或者不予处理，这并未使得企业和领导者得到教训，反而更加助长了他们的气焰，从而导致大量企业的违法行为再次出现，甚至比上次更加严重。
三、关于企业内部会计制度建设的探讨
（一）进一步完善内部会计制度
各个企业要以国家的会计制度相关法律法规为基础，立足于本企业自身的生产经济和管理模式进行必要的补充。企业内部会计制度建设要显现出会计法律法规，同时也要落实会计法律法规，以此，本文笔者就如何完善会计制度进行了探讨。
1.会计制度的适用主体明确。当前企业发展迅速，经营规模、人数、资产都在不断变化中，按照这些指标制定企业的内部会计制度必然会影响到起实施效果。因此，合理划分企业的标准应从如下方面着手：辨清是否是从资本市场筹集；注册资金的实际大小。按照实际企业情况建设适合自身发展的内部会计核算和监督机制。
2.会计制度应适当运用谨慎性原则。新会计制度，对资产增减进行了修改，确定了资产减值的普遍原则，并对资产减值的范围作出了新的规定，进一步强调了会计的谨慎原则。当前，我国很多企业都存在设备差、技术水平低、竞争力差、贷款困难等难题。从会计层面上来看，企业要向稳定健康发展，就必须想社会披露真实可信的会计数据，杜绝虚盈实亏的现场出现，这就要求企业在进行内部会计制度建设时要贯彻落实谨慎性原则。
3.会计制度应尽可能与税法保持一致。当前，大多数的企业都采用会计与税收相分离的制度，其重点服务对象在企业管理者和有关税务部门，在履行纳税义务后大多是不对外会计报告，所以企业内部会计制度建设不能仅凭本企业的会计制度开展财务工作，要在最大程度上与税法保持一致，以此来提升工作效率。
（二）强化会计制度执行的约束和监督机制
现如今，企业内部会计制度存在的很多问题主要是由于执行不严，缺少强有力的监督、干部职工观念等方面造成的。没有强有力的监督机制，会计标准难以实现其作用，加强内部会计制度执行的制约和监督制度，保障会计制度的严肃性，是推动会计制度革新的重要举措。
1.加强会计主体的制约和监督。会计主体因为适用不一样的会计处理原则、流程和方式，会取得不同的会计效果，从而造成了会计主体与国家质检的利益不平衡，因此，会计主体往往为了追求自身利益而逐渐偏离会计制度的政策，采取对自身有利的会计方式。因此，企业会计主体必须按照国家制定的统一政策的要求开展会计事务，并结合国家政策建设企业内部会计制度，从而来进一步约束会计违法行为，保证企业会计行为和生产经营行为都处于法律允许的范围内。
2.强化外部监督机制。财务、税务和审计部门要严格执法，维护国家法律法规的严肃性，将维护市场健康稳定发展作为重点工作来实行。另外，不断健全社会监督机制，加强促进会计审计事业的发展，进一步推动企业财务会计报表审计鉴证机制的完善，如未被审计通过的报表不具有法律效力。
企业的目的在于盈利，企业要想降低支出、避免贪污、提高效率，就必须建设科学合理、可操作的企业内部会计制度，强化企业会计职能，彻底解决问题，增强企业的竞争力。因此，完善企业内部会计制度建设尤为重要，加强对企业内部会计制度建设的研究势在必行。
参考文献
[1]朱志婉，徐保根. 企业内部会计制度建设的探讨[J].《商品与质量》，2011年S5期.
内部制度建设情况范文第5篇
关键词：事业单位；内控制度；内审监督；研究
目前，加强事业单位内控制度建设和内审监督工作是事业单位经营管理活动的重中之重，发挥着不可比拟的作用。事业单位要想在激烈的市场竞争中始终立于不败之地，就必须要高度重视内部控制和内审监督工作的开展，保证事业单位信息管理的准确性、真实性，从而为事业单位带来更为广阔的发展空间。
一、事业单位内控制度与内审监督工作开展的相关论述分析
(一)事业单位内控制度建设的作用
1.有利于顺应现代社会发展的必然趋势。市场经济的迅猛发展，企业之间都在经营管理活动中进行深度性的变革。事业单位在管理模式中正在朝着多样化、丰富化的方向发展。事业单位建立健全内部控制建设，符合事业单位内部管理的发展需求。2.有利于为事业单位带来巨大的经济效益。事业单位的发展方向也发生了实质性的变化，已经改变了以往传统的财政拨付模式，自主权利得到了进一步的提升，经济活动方式也更加全面化、系统化，既涵盖最基本的管理职能，也增设了多种不同的经济活动。
(二)机关事业单位养老保险的可行性因素分析
事业单位养老保险是社会保障制度的重要建设环节，以往事业单位都在普遍使用退休金制度，但是在社会主义市场经济的发展下，国家积极出台了《事业单位养老保险制度改革方案》，大大促进了事业单位的进一步发展与变革，具体意义为：首先，是公平竞争市场环境下的必然发展趋势。公平市场竞争可以有效增强市场竞争者的合法权益，构建公正合理的市场环境是维护社会收入分配的公正性与合理性。加快事业单位养老保险制度，可以推动公平市场竞争机制环境的形成，并且推动人才的合理流动。其次，可以使事业单位改革进一步深入，事业单位制定科学完善的社会养老保险制度，可以推动事业单位人才的合理流动，将收入分配与养老待遇控制在合理的范围中，体现出一定的平衡性，进而成为了事业单位改革的重要建设环节。
二、事业单位内控制度建设和内审监督工作开展中所存在的不足之处
(一)内控制度的不合理性比较明显
目前，我国处于市场经济发展的过渡阶段，政府职能也在发生着相应的变化。公共财政框架的制定，这些被视为事业单位内控标准体系的初始形态。基于此，事业单位在内部控制标准方面严重缺少制度的约束性，使事业单位尚未建立健全更加全面完善的内控准则，从而造成了事业单位在财政预算支出管理很难适应复杂多变的市场环境，内部管理的弊端和问题越来越恶化。
(二)缺乏高度的内控观念
事业单位管理领导者在思想上都普遍缺少对事业单位内部管理机制建设的重视程度，严重忽视了内控机制建设的重要性和必然性。造成这种现象主要是由于事业单位领导者误认为公共事业管理是事业单位的重点管理职能[1]，再加上缺少成本核算建设，对内控制度的建设漠不关心，甚至认为是一种无关紧要的做法。由此可以说明事业单位管理者在内控制度的认知方面还存在着较大的心理误区，仅仅局限于财务管理和审计中，进而使事业单位在管理工作与业务控制方面出现了较大的不平衡性，无法展现出事业单位内部控制监督工作的优势。
(三)内审监督管理体系存在着较多的不足
1.事业单位的内审监督机构设置并不合理。事业单位虽然建立内审监督机制，但是可执行性和可操作性并不强，仍然处于较为封闭式的自我监督模式之中，而且一些单位的管理者认为内审监督机制无关紧要。2.事业单位内审监督机制的独立性严重缺乏，在实际监督管理工作中，呈现出一种表面化、流水化的趋势。我国事业单位大都实行“双重领导”的内审监督机制。在这种机制的影响下，内审监督机构大都需要事业单位多个部门的领导参与，独立性得不到相应的体现，从而导致了内审监督结果很难形成相对统一的思想共识。
三、事业单位内控制度建设和内审监督工作开展的相关建议
(一)建立健全科学完善的内部控制制度
在我国事业单位内控制度的建设中，建立健全内控制度是非常必要和关键的，而且还需要配套可行的法律法规政策。基于我国的基本国情出发，事业单位内控机制建设可以大力借鉴国内外先进的管理经验，也可以按照国际惯例中全面性、重要性以及适应性等内控的五要素原则来贯彻实施，使事业单位内控评价标准都进趋统一和完善。以此同时，事业单位在内部控制制度的建设中，要制定出相应的法律法规政策，为其带来强有力的制度性保障，增强绝大多数事业单位的共通性[2]，有效促进内控责任追究制度的形成，发挥出事业单位各个部门内控监督的作用。
(二)形成高度的内部控制观念
内控制度与内审监督建设要从事业单位的发展现状出发，要求事业单位相关人员要从自身做起。要加快创建事业单位健康良好的内控环境，单位的管理者要严格约束自身的行为，树立起榜样带头作用。不断强化管理者的内控观念，提升事业单位全体员工对于内控制度建设的重视程度与认知程度，从而将内控制度建设的落实力度得以进一步的强化。此外，事业单位在明确负责人经济责任制的基础上，要加强责任风险、内控制度以及内审监督建设的相互关联性，使之成为有机协调地统一整体。深化单位管理者都能够严格履行自身的管理职责，并且使事业全体职工充分发挥出各自的工作潜能，进而实现内控制度建设与内审监督的目标。
(三)加快建设以内审监督水平为重心的审计体制
在事业单位建立内控制度建设水平中，内审监督机制是建设的重点，内审监督可以较为真实准确地反映出事业单位内部会计控制的执行现状，还可以进一步增强事业单位管理领导者的权责意识，不断体现事业单位内部各个方面的监督功能。1.强化内审监督机构的独立性。事业单位全体人员要加强自我监督、自我管理意识，成立相关的内部审计监督的预算委员会，避免内部监督管理机构受其审计单位的限制和约束，要全面发挥出全面审计的功能，增强事业单位内控制度建设的科学性、真实性。2.为内审监督制度注入一定的创新因素。信息化技术的不断更新和完善，一定程度上推动了内部审计技术与方法的变革，使事业单位内部审计处于机遇与挑战并存的发展趋向，事业单位在内部监督制度方面必须要做好积极抓住机遇、并且勇敢地迎接挑战，加快转变以往传统的经验内审监督模式，不断向现代化信息技术内审监督的趋势发展[3]，进而实现事业单位现代化建设的发展目标。
(四)形成以内控制度建设和内审监督的报告机制
事业单位内部报告机制可以利用书面形式充分地反映出事业单位各个项目的发展状况，为单位领导管理者的决策提供准确合理的依据。对于事业单位的财务部门来说，资金的使用情况、运营管理情况等方面都是内部报告机制的重要执行内容，内部报告机制可以使事业单位管理者做出与自身战略目标相契合的重要决策。同时也为事业单位的预算编制工作的顺利开展奠定了坚实有力的根基。此外，以内控制度建设换个内审监督报告机制的建立，对于改善事业单位的信息交流水平具有强大的推动力。
四、结束语
综上所述，事业单位内控制度建设和内审监督工作的开展势在必行，可以为事业单位在其经营管理活动中带来广阔的经济效益和社会效益，并且在激烈的市场竞争中占有一席之地。事业单位内控制度建设和内审监督工作的开展任重而道远，要结合事业单位的实际情况出发，及时解决事业单位在内控制度和内审监督建设中所存在的问题，促进二者的同步、协调运转；同时要不断与时俱进、开拓创新借助外部力量来不断优化事业单位的内控机制建设，进而实现事业单位长远发展的建设目标.
参考文献：
[1]文科.内部控制审计在电网企业的创新与实践[J].企业改革与管理，2016(05)：152-154.
[2]郭晓爱.事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范[J].商业经济，2015(06)：132-133.
内部制度建设情况范文第6篇
关键词：地方国库制度；探索
中图分类号：F832.2 文献标识码：A
一、当前地方国库制度建设面临的压力分析
随着系统的不断升级、总行制度的重新整编及业务人员对地方国库制度和国库业务操作的熟悉程度越来越高，制度内容与制度执行问题逐渐显露出来，对制度建设产生了需要继续完善的压力，主要表现在以下几个方面：
（一）与上位制度协调一致的压力。2011年底，总行对现行国库内部管理制度进行了全面清理、修改、补充和完善，先后颁布了多个基本规定、管理办法及指导意见。新制度根据当前的国库业务环境进行整编，在内容上有所修订，且更偏重原则性规范。为了切实执行总行国库制度，更好地履行国库职能，当前各地方国库制度必须随着总行基本制度的重编进行相关内容的修订与完善，使之与总行新国库制度保持一致，且内容更加明晰、更具操作性。
（二）增强制度执行力的压力。目前，部分国库业务人员在部分业务处理中存在“习惯化”以及“表面形式化”的操作，制度执行力表现不高。首先，部分支库业务人员在国库业务处理过程中习惯按照相关业务的旧制度规定来处理各类国库业务，致使某些国库业务处理流程和操作程序与当前适用的相关制度内容不一致。其次，在处理一些国库收、支、退等业务时，部分业务人员只满足于在纸制凭证上的鉴章，但在业务处理过程中没有实际进行监督或执行内部国库资金风险控制程序，未能实际履行国库职能和防范国库资金风险，只是在表面上执行了相关制度内容。
（三）业务制度内容规范到位的压力。当前制度对部分业务处理的规范内容只是做了“原则性”的阐述，对内部风险控制制度也重视不足，显现出规范不到位的问题。首先，随着国库的整体环境发生了巨大变化，原制度的编写人员对新环境的情况并不了解，因此在某些业务规范内容方面大多采取“原则性”或“方向性”的制度规范用语，对业务操作程序的规范阐述不是很到位，导致国库业务人员在实际的制度执行中容易产生误判。其次，由于对国库内部风险控制制度没有得到足够的重视，导致部分国库业务的内部风险控制程序缺失，比如：“在退库业务中，发生退库的收入预算科目在收入报表中的本年累计余额不可以为负数”等风险点。
（四）部分旧业务的制度内容继续完善的压力。随着各种业务的不断发展，当前存在部分制度内容与业务不适应的情况，相关制度对业务处理行为规范作用不强。首先，在TCBS系统上线初期，为了确保国库业务人员从原有系统业务角色尽快向TCBS系统业务角色转变，在考虑防范国库资金风险的基础上，制度内容尽量避免对原有国库业务处理过程产生太大的改变，少量业务处理程序的制度规范依然保留原有做法。其次，TCBS系统的不断升级改变了某些国库业务处理流程，优化了国库业务环境，导致某些制度规范内容过时。
（五）新业务的制度内容需进一步完善的压力。随着TCBS系统运用的不断深入，各地国库部门协同相关部门已在全省范围内开展工会经费、残疾人保障金以及地方社会保险金纳入国库管理等多项国库创新业务，开创了地方非税收入纳入国库预算外收支管理的先例。但由于创新业务是在相关制度出台后开展的，相关国库预算外收支业务处理办法及管理制度只是另行出台并使用，未能在基本制度内容中得到反映。为保证制度内容的完整性，需对该部分业务制度内容进行整编。
二、强化地方国库制度建设的建议
为了满足新形势国库业务需要，解决全国各地分、支国库在制度建设中存在的共性问题，确保国库职能在可控风险范围内得到更好的履行，本文结合各地国库业务处理中制度执行的实际情况，提出各地分、支国库机构应采取执行有效的方案加强地方国库制度建设、完善海南省地方国库制度体系内容、强化地方国库制度实施效果等的建议。
（一）明确地方国库制度建设的目标。明确制度建设的目标是地方国库制度建设的前提条件。地方国库制度应建成什么样的体系？制度内容应以什么尺度作为衡量标准？制度的制定与执行应达到什么样的效果？……这些问题在确定制度建设意图过程中应加以明确。一般情况下，地方国库制度建设的目标应体现为制度的一致性、完整性、可操作性、前瞻性等方面。
（二）健全地方国库制度的制定机制。国库制度的建设过程是一个不断完善的过程。为确保制度建设的科学性与完整性，地方国库制度建设应在总库制度建设的基础上，总结过去本地国库部门制度执行过程中出现的问题，广泛征求各地及各部门对制度建设的意见与需求，针对不同的情况研究并采取不同的优化方案，不断完善国库制度内容，据此形成一个相对健全的地方制度制定机制。
1、学习与研究总行新制度。地方国库制度内容必须与总行上位制度保持一致。在国库制度建设前，地方国库应对总行基本制度内容进行系统的学习与研究，全面掌握总行基本制度内容的变化情况，了解变化内容对地方国库制度建设的影响。在此基础上，根据总行的地方国库制度及实施细则指导意见的文件精神，结合本地国库业务的实际情况，确定总行各基本制度需要进一步细化的制度条款，并将相关内容细化成地方制度实施细则与操作规范。
2、总结旧制度建设的问题。制度建设不是从开始就十全十美的，建设情况需要在实际业务中不断进行检验。一般情况下，经过一段时间的制度执行后，“制度内容不到位，无法执行”、“制度内容不符合业务规范”、“制度内容与上位制度相冲”以及其他在制度制定与执行中存在的问题会逐渐暴露出来。为了促使地方国库制度建设的不断完善，需要对过去制定的制度内容及制度执行情况进行总结，并对制度内容不断优化，对制度执行不断加强。
3、广泛征求意见。国库制度是各级国库部门业务行为的规范依据，对国库履行监督职能行为、业务回单及相关资料的整理行为以及和相关部门的对账行为都会产生规范作用，从而也会对财税等相关外部单位产生影响。然而，基于不同的现实需要，各级国库部门和各外部单位对某些国库业务可能会存在不同需求。为强化国库制度的执行力，在地方制度实施细则制定前，应事先征求各支库及各外部单位的意见，在防范国库资金风险的基础上尽量满足各支库或相关业务外部单位对国库业务的现实需求。
4、拟订方案，完善制度。首先，将总行基本制度的每个条款进行细化并汇总，编制每个总行基本制度的地方实施细则；其次，将各地方实施细则的相关条款内容按国库业务种类进行归类与划分，使规范每种业务操作的实施细则能按每种国库业务处理的过程进行整编并按顺序排列，汇编成地方国库业务操作规范等制度。
（三）完善地方国库制度的内容框架。对于每种国库业务，地方国库制度及实施细则应分别从业务要求与风险、业务凭证与监督、业务操作与账务处理及凭证整理等方面进行规范。
1、规范业务要求与风险内容。国库业务处理的业务要求与风险是地方制度实施细则应首先明确的内容，具体是指总行基本制度所规定的每种国库业务处理应达到的目标、可能出现的风险点、总行对地方国库业务的年度考核点以及相关财税政策对国库业务的要求。业务要求与风险的内容一般可以根据总行国库基本制度内容及相关财税政策进行细化。
2、规范业务凭证与监督行为。国库业务的发生都需要各相关凭证作为依据。为规范国库业务处理的标准，实施细则应对国库业务发生时的必要凭证，以及凭证要素的必要项做详细的规定；在此基础上，还需明确国库业务人员应如何根据凭证要素内容和各凭证间的勾稽关系进行对外监督。
3、规范业务操作行为与国库会计账务处理。TCBS系统上线后，国库业务基本上依靠各种国库系统进行处理。为保证国库业务的系统操作有法可依，地方国库制度及实施细则应对系统业务操作行为进行规范，明确各业务岗位在国库系统中的操作内容，并确保该规范内容与各国库系统操作手册保持有效的衔接；其次，地方国库制度及实施细则还应详细阐述国库业务经国库系统处理后所产生的业务处理信息、国库会计核算的会计分录、登记的会计账簿种类以及汇总的会计报表，以便国库业务人员据此对国库业务处理结果及国库会计核算结果进行全面的理解与掌握。在此基础上，实施细则还应对国库业务处理信息以及国库会计核算信息的查询方法及操作行为进行规范。
4、规范凭证整理行为。国库业务在国库信息系统中处理完后，相关凭证资料如何进行处理等业务行为也需要在实施细则中得到明确的规范。其内容主要应包括对国库业务处理和会计核算资料、相关部门的国库业务凭证回单、会计凭证及相关报表的清分、签章及整理等行为的规范。
（四）强化地方国库制度的执行机制。国库制度建设不仅仅是指健全制度体系与完善制度内容，还包括采取各种有效措施确保制度执行到位，强化国库制度在实际业务处理过程中的制度执行力。
1、加强制度学习与培训。深刻理解并全面掌握国库制度内容是制度得以执行的前提条件。各级国库部门应通过组织培训班、网络视频培训、录制光盘、编写制度汇编、组织大分区国库知识培训以及其他创新培训方式与手段，积极组织国库业务人员开展新国库制度和财税政策学习及研究，着力增强制度培训效果，确保各国库业务人员对制度内容及国库业务相关政策理解到位。
2、强化制度监督与检查。为确保各项国库制度在业务处理过程中得到切实的执行，各级国库部门应重视对辖内制度执行情况的监督与检查工作。根据条件不同，国库部门可以灵活采取不同的监督方式，确保监督行为及相关检查业务操作程序符合制度与相关政策的内容，对发生的各种制度不执行情况予以及时纠正；保证各种业务凭证合法、完整，业务处理结果真实、准确，业务资料整理符合制度规定等。
内部制度建设情况范文第7篇
关键词：加强；事业单位；内控制度；必要性
事业单位是国家机构的分支，主要经费来源于财政拨款并按照财政预算执行但最终形成的工作业绩成果难以用简单的货币价值来衡量，面对这样的特殊经济体制就更有必要加强内控制度建设，保障国有资产的健康稳定运行，为社会创造更多的价值。目前，不少事业单位在内部控制建设上还存在一些问题，导致经济运行质量及效率不高，因此加强内控制度建设建立一整套与本单位实际相适合的内部控制制度是非常必要的。
一、现阶段事业单位内部控制存在的主要问题
1.内控意识认知水平不高
内控意识水平的高低是单位内控制定执行成败的决定性因素。在我国大部分事业单位收入主要来源于财政拨款，事业单位专项资金和日常经费来源由上级财政部门进行控制核拨。这就导致，有相当一部分管理人员缺乏内部控制的意识，对内部控制认识不足，如有些单位领导者认为内部控制制度就是简单的财务管理。内部控制制度的设计仅停留在内部财务制度建设上，参与内控管理的也是单一的财务人员。在内部控制建设上流于形式，应付检查，内部控制体系无法发挥其监管和控制的职能作用。
2.内控制度建设不全面，不深入
内控制度分为以下几类：授权审批、资金管理、采购及付款流程管理、销售及收款流程管理、成本费用管理、实物资产管理、合同管理。一些事业单位在内控制度建设上不甚全面合理，内控执行部门制度执行不深入。实际上一部分事业单位的内控制度，仅是以财经和预算的规章制度来替代内控制度，有些单位虽然制定了本单位的内部控制制度，但不够科学和深入，也有些事业单位对于单位的内部控制制度仅仅制定了相关的制度办法而没有切实有效的贯彻和落实。如有的单位领导在授权审批环节，没有经过严格的把关就草率签字，会计人员见到签字齐全的原始凭证后就予以了报销，导致资金使用效率下降。
3.内部控制人员素质不高
内部控制人员素质是保证单位的内控制度能够有效实施和进一步完善的关键。特别是财务部门作为内部控制的中心，这就要求财务人员不但要具有良好的职业道德修养和丰富的知识结构，还要具有很强的沟通协调和自我再学习、创新的能力。但从事业单位现状来看，财会人员的素质不高，全能型人才匮乏，这也是内部控制效果不明显的原因之一。
4.内部控制制度监督执行力不强
单位的人事任免权在领导者的手中，从而在一定程度上导致内部控制制度的监督不能完全发挥作用。虽然大多数事业单位内部设立了审计部门，但是其对单位内部控制制度的监督作用是有限的。不少事业单位的领导都是重业绩考核轻内部控制，有时为了完成业绩考核指标就弄虚作假，在这种条件下，内部审计人员处于对自身的保护，很有可能违反其职业道德，导致内部监督作用失效。严重制约了事业单位的经济运行效率和资料的真实性，更为严重的是使国家财政资金的安全失去了保证，导致资产流失，国家蒙受损失。
二、有效改善事业单位内部控制的举措
1.提升内控意识认知水平
强化事业单位相关领导的培训学习，以提高他们对单位内部控制制度建设重要性的认识，促进他们培养良好的内部控制意识，创造合理的内部控制环境。内部控制人员作为制度的执行者，直接影响执行效果，因此，要定期培训内控人员提升内控意识的认知水平。拥有良好的内部控制意识对内部控制建设的有效实施至关重要。
2.全面、深入建设内控制度
依照有关法律、法规的规定，结合本单位的具体情况，在事业单位内部建立起一套全面的、有效的，具有可操作、系统性和规范化、制度化的内部控制体系。避免单位内部控制体系流于形式，切实的将这套体系应用到单位的日常管理中，实行岗位责任制，将内部控制体系的各个环节落实到人，做到分工明确权责清晰。当某个环节出现问题时，能够立刻找到相关责任人，这样就避免了出现问题互相推诿找不到责任人的情况，提高了解决问题的效率，同时也避免了工作重叠，提高管理工作效率。
3.提高内控人员素质
内控工作人员素质的高低直接影响到事业单位内部控制制度是否有效运行。这就需要内部控制人员在具有专业知识、技能过硬的同时还要具有爱岗敬业、作风优良的职业修养，熟知相关政策法规，拥有良好的职业道德与法制观念。通过开展内部业务培训、思想道德教育等方式不断提高现有工作人员的素质水平是非常必要的一项措施。同时，事业单位也可以公开招聘、择优录取高素质人才来提高单位内控工作人员的整体素质。
4.加强内部控制制度监督执行力
内部制度建设情况范文第8篇
关键词:中小企业;内部管理制度;制度建设
中小企业在我国国民经济中发挥着重要的作用。据国家发改委小企业司的统计,截至2006年年底,我国中小
企业的数量为4200多万户,占全国企业总数的99.8%;中小企业所创造的产品和服务的价值占全国国内生产总值的60%左右,生产的产品占社会销售总额的60%,上交的税收超过总额的一半,提供了全国80%左右的城镇就业岗位。中小企业的快速健康发展,对于提高我国经济建设的整体质量和水平,促进经济社会的协调、可持续发展具有十分重要的意义。面对当前席卷全球的金融风暴,如何保证中小企业的健康发展是摆在我们面前的一项重要而且紧迫的课题。本文拟从中小企业内部管理制度建设的角度对中小企业的发展问题进行探讨。
一、内部管理制度是企业生存和发展的基础与保证
企业内部管理制度是指企业在生产运作、财务会计、人力资源等各方面进行规范管理的规章与准则。企业制定内部管理制度的目的,在于规范员工的行为,使企业内各项活动行之有效地进行,从而提高企业的经济效益。企业内部管理制度是企业中个人和组织机构的行为规范,制约和影响着人们的行为,调整着企业中人与组织间的关系,规范和决定着基本工作过程和程序,进而决定了企业的管理状况与管理水平。企业通过管理制度进行管理有利于简化管理过程,提高管理效率,避免管理过程中的随意性和过分依赖个人,也可以避免人际关系对管理的影响,使管理行为更加客观规范。
(一)内部管理制度是企业实现规范化管理的重要工具
科学的管理制度是企业资源优化配置的前提条件。企业作为一个经济组织,拥有包括人力资源、材料、资金、机器设备、土地等有形资源和包括信息、技术、商标等在内的无形资源,企业通过上述资源的相互作用与整合,产生增值,实现营利。企业资源的优化组合离不开科学的管理,而实现科学的管理需要有科学的管理制度作保证。企业内部管理制度通过调整企业内部关系,明确资源优化配置与组合的原则和方法,形成良性的生产工艺流程,使企业的资源得到科学的配置与合理的利用。
(二)内部管理制度是企业生产经营活动有序开展的基本条件
内部管理制度是对企业活动秩序的总体设计,是对生产管理流程及流程关系的总体设计,是企业运营控制的依据。作为经济组织的企业,其活动具有多样性和复杂性,某些细小环节偏差的叠加就会酿成重大的失误,严重影响企业的效率。企业要消除总体目标的偏差,就要求每一项生产与管理活动都要有活动的具体标准,这就需要制定科学的管理制度。通过管理控制,把工作标准的执行情况与标准本身进行比照,发现存在的问题及产生问题的原因,通过及时纠正偏差,改进工作,保证生产经营活动的正常高效开展。
(三)内部管理制度是企业财产物资安全完整的重要保证
企业的生产经营活动涉及到企业的各种经济资源,在资源的取得、使用、出售、报废等多个环节中,任何一
个环节的失控都可能造成企业资产的流失或损失。规范完善的企业内部管理制度可以使企业的各项资产在使用、流转的过程中严格按照制度的规定进行操作。通过严格的内部控制制度,减少直至杜绝资产的跑冒滴漏及各种损失的发生,保证财产物资的安全完整,保护所有者权益免受侵害。
二、中小企业内部管理制度建设现状不容乐观
由于中小企业规模小、经营决策权高度集中、组织结构简单等特点,使其具备了经营灵活、反应迅速、能够
及时适应市场等特点;但与此同时也存在着管理水平低下,效率偏低的特点。由于大部分中小型企业缺乏有效的、完整的内部管理制度,造成企业的经营稳定性差,经营管理也不够规范。目前中小企业在内部管理制度建设方面存在问题较多,主要表现在以下方面:
(一)制度不健全
企业内部管理制度的不健全主要表现在两个方面,一是缺乏相关的管理制度,二是虽有相关管理制度,但制度内容涵盖不全,达不到制度管理的作用。从我们对河北省中小企业的随机调查结果显示,河北省中小企业中的大部分企业仅仅在员工考勤制度、奖励制度、财务制度方面有较详细的规定,而在企业销售制度、人事招聘管理、人事分工、职工培训、广告策划、办公室管理等方面不够完善。
(二)执行不力
一些中小企业建立了规章制度,甚至每个科室、部门都有一套成型的管理制度,看起来比较规范,但在执行上,往往变成了一纸空文。有些家族式民营企业,企业规模小,经营业务比较简单,员工也较少,企业日常管理往往采用“家长式”管理方式进行,销各项活动以家长的意志进行,如果家长能力强,则企业管理比较好,如果家长能力稍差,或工作任务太重,则往往忽略管理,给企业的健康有序运行和良性发展带来隐患。
(三)时效性滞后
中小企业往往是成长较快的经济体,虽然一些企业在长期的生产经营实践中形成了一套科学完整的管理制度体系,在当时的历史条件下对企业的发展起到了积极的促进作用,但随着时间的推移,企业的规模的扩大和外部环境的变化,企业的内部管理制度也势必出现一些不适应的问题,对企业的正常经营活动造成不利影响。
存在上述问题的原因,首先是企业对内部管理制度的重要性认识不足。许多中小企业管理层对于制度的重要性缺乏足够的认识,不重视经济活动中至关重要的内部管理和控制机制的建设。一些管理人员满足于已有的制度,认为只要能够照章行事就行了,至于规章制度是否合理、原有的内部管理制度的内容和方法是否能够满足新形势下生产管理的需要,则很少去考虑,更谈不上去建设新的管理制度。其次是法制观念淡薄。在日常管理中习惯于传统的经营管理模式,没有形成规范的管理体系及运行机制,往往是“人治”大于“法治”,领导者一人说了算,在这种情况下内部管理制度就显得可有可无,执行乏力。最后是管理者管理水平不高。由于许多管理者没有受过正规的专业教育,不熟悉管理制度的内容,不知道如何去建立规范的管理制度,也不熟悉如何去利用企业管理制度进行管理,从而使管理制度建设和执行中出现了问题。
三、中小企业内部管理制度建设的对策
根据上述对中小企业管理制度的现状及原因的分析,进行中小企业内部管理制度建设需要做好以下方面的工作:
(一)提高认识,增强制度建设的自觉性
企业内部管理制度的制定与执行,必须首先提高企业管理部门和人员对内部管理制度的认识,使他们真正理解内部管理制度在企业管理中的重要作用。只有管理层对制度建设有了充分认识,有了迫切要求,制度的制定才会有基础,执行才会有保证。否则,即使企业有再完善的制度规范,也只能是摆设,却无法发挥其应有的作用。
(二)系统规范,保证制度的科学性
企业管理制度是由一系列的相互关联、互相依据与支撑的单项制度组成的有机整体,各项制度既要彼此协调,又要有所侧重,结合到一起组成一个完整的制度体系。只有建立了科学的管理制度,使各项管理制度相互衔接,密切配合,才能发挥制度的整体效应,保证管理制度的积极作用得到充分的发挥。
(三)切合实际,提高制度的实用性
制度本身有一定的规律和规范,但不同的企业有其自身的特点,因此制定的内部管理制度除了要符合管理制度的自身特点外,必须强调制度与企业的实际相结合,只有结合企业实际的制度才会是可行的。如果企业不顾自身的特点照搬照抄其他企业的成型的制度,轻则致使制度的作用不能充分发挥,重则有可能给企业造成不必要的麻烦或损失。
(四)简单有效,注意制度的可操作性
中小企业的特点决定了在制定其内部管理制度时,文本不宜过繁,体系不宜过细,内容不宜过杂。制定的制度应该是详略有度,简单有效。要针对中小企业的实际,把那些当前急需的制度首先制定并执行,随着企业对制度重要性认识的不断加深,再对原有的制度进行完善与更新,并逐步建成较为完善的制度体系。循序渐进的工作程序比一步到位的方式可能会起到更加明显的效果。
(五)与时俱进,确保制度建设的时效性
随着全球经济一体化的进程,企业的内外环境发生了巨大的变化,企业的管理理念、方法等也必然发生变化,这就造成原有的规章制度在形式上、内容上的滞后和不适应。为此,企业在制度建设过程中一定要遵循实事求是、与时俱进的指导思想,不断引入先进的管理理念与方法,对企业的管理制度进行修订、调整、充实和完善。与时俱进的关键是制度建设要与企业组织建设的结合,制度要随着企业组织结构的变化而不断完善。企业管理制度只有不断地去适应变化,才能够实现企业的人员、结构、职能和制度的相互配合,进而增强企业的竞争力。
(六)开拓创新,确保制度建设的先进性
美国经济学家熊彼特认为,创新才是企业利润的源泉。企业要适应不断变化的市场,就要进行持续不断的学习和创新活动,内部管理制度的完善和创新是企业快速、良性发展的重要保障。目前我国企业正处在一个新的历史发展时期,企业必须以开拓创新的时代精神,抓好内部规章制度的建设和落实,全面提升企业的整体素质,以适应新形势、新任务的需要。
中小企业的特点和现状决定了起建立内部管理制度的必要性和迫切性,也决定了在建立内部管理制度方面的特殊性,只有针对中小企业的实际,建立切实有效的内部管理制度,才有保证中小企业持续健康的发展。
参考文献:
1、葛国平,杨蕾蕾.现代企业管理制度建设浅析[J].电力勘测设计,2003(4).
2、成建毅.谈煤炭企业管理制度的规范化[J].煤矿现代化,2006(2).
3、周生玉.企业内部管理制度精细化的思考[J].凿岩机械气动工具,2003(3).
4、胡子燕.企业管理制度规范性与创新性研究[J].粤港澳市场与价格,2008(3).
5、周建林,樊建华.关于加强油田企业内部管理制度建设的思考[J].江汉石油职工大学学报,2008(3).