财务存在的问题及改进措施
财务存在的问题及改进措施范文第1篇
关键词：中小企业；财务管理；存在问题；改进措施
我国中小企业在经济发展和繁荣创新的基础上，努力缓解就业压力，同时在就业多方面都发挥着重要的作用。但是在市场经济飞速发展的同时，中小企业财务管理中的很多弊端暴漏出来，这将威胁中小企业财务发展，并且威胁其生存现状。
一、当前中小企业财务管理中出现的主要问题
1.融资渠道引发的资金不足
目前由于我国中小企业在发展初期建立较为完整和独立的多元融资体系，但是现在中小企业发展中多数情况还是受到融资不畅的影响，这也成为中小企业发展中难以突破的瓶颈。现在很多金融机构其自身的经营方式、现代管理模式不能适应中小企业融资需要。部分银行在贷款发放时，为了减少放贷的风险，需要降低部分放贷成本，对于很多小规模的企业银行为了规避风险，不愿意为其提供贷款服务，另外小型企业由于融资时间比较紧，并且融资频率高，金额小，所以在银行办理贷款时繁琐的手续等待中，很多好的商机就会稍纵即逝。
2.缺失内部控制制度
中小企业中部分企业是民营企业，这些企业的主要控制管理人数量比较少，一般都是一个人或者很少的人，在决策时有随意性以及短浅性，民营企业在发展中需要资金融入生产，所以很看重短期资金回笼问题，所以如果大项目的花费对民营企业而言需要认真考虑，一般都是有管理者控制财务部门，所以很多财务管理方法没有认真研究，导致各项财务细节责任不分，甚至出现越权形事的情况，财务管理异常混乱，财务监控不严格，最终会计信息也会失去真实性。多数情况下企业没有完善的内部控制机制，所有各项政策实施时没有形成合理科学的财务机制。
3.基础工作比较薄弱
目前会计工作出现基础性工作薄弱的现状，很多人员没有较高的素质。中小企业为了节约人力资源成本，所有的会计机构设置不够健全，导致会计人员的配备不够合理，很多企业为了节约成本取消设置会计机构，将自己的财务工作直接委托给会计师事务所，或者任用自己的亲属直接做出纳，雇佣兼职的会计定期做账，因而这一机制忽略财务管理作用。部分中小企业在管理时设置会计机构，但是没有设置管理部分，部分中小企业任用得财务任用没有经过系统和专门的训练，所以没有会计职称，出现很多无证上岗的现象。
4.信息化建设落后
财务管理信息化建设方面落后，不能科学有效的运用财务分析工具，我国的企业大多数还局限在传统财务模式下面，电脑还不能充分的使用，成为办公室的摆设，很多中小企业还沿用手工做账的方式，不能通过电脑建立自己的财务网络。更不会将信息比较，通过分析和研究做出各项决策和预案，尽量将隐患消除掉。另外很多中小企业受到内部和外部各类因素的限制，运用科学有效的分析工具管理财务事物。主要的原因是第一，中小企业财务管理资源匮乏，部分经营者都是白手期间，有创业的能力，但是没有守业的本事，更没有受到系统的管理学习，管理都是依靠经验或者了解到的皮毛，所以管理决策不够科学合理；第二，中小企业的组织机构比较简单，并且管理行为的分界不慎清楚，很多经营者在管理时是为了应付日常的管理失误不能运用充足的时间分析现行的管理技术；第三，现代化信息管理技术分析中成本过高；第四，中小企业在管理中更关心的问题集中在生存和发展上，因而将所有的关注点都集中在近期，没有重视长期现金流动情况。
二、解决中小企业财务管理问题的有效措施
1.加大企业货币资金管理
中小企业管理中其中资金货币管理是管理的关键，就北京华奥九强体育文化有限公司为例，公司还处于企业发展初期，企业的整个经营和管理项目还趋向单一，带来企业资产规模较小，人员规模也受到一定限度。现在企业中能够流动的先进都是管理过程中产生的流动资本，以上这些特征充分展现出企业显著的财务特征。企业中资金管理模式分为两种，第一是集中管理，第二是分散管理模式。企业详细划分可以分为单一型企业和集团型企业。
第一，在全企业氛围内树立资金统一管理理念，要求分公司与总公司采用同一个管理账户，分别管理收和支两条线。如果分公司在北京以外的地域设立账户需要获得总公司的认可，要求把分公司收到的现金在规定时间内转入总公式的账户。单独分出子公司现金账户管理。并且子公司的相关收支情况需要子公司的财务负责人单独管理，但是规定时间需要将相关账目呈报给母公司，子公司和母公司的项目往来也需要详细核对。第二，做好资金内部监督管理，在监督之前需要做好合同的事前审批和事中执行以及事后评价。在支付企业资金之前需要先明确支付缘由，并且配套相应的合同，支付之前审批要求有专人负责。另外财务报销中要求遵循相关报销章程，公司内大额的支付以及对外办款要求呈报董事会，获得董事会首肯后才能调用款项。
2.创新中小企业财务管理制度
在创新财务制度时，要求强化各项资金管理体系，同时努力加大财务管理中的各类控制因素。中小企业财务制度创新主要是基于利益相关者之间的利益协调与合作的管线，通过重新安排财务合约问题，让中小企业财务管理上升到新高度。在中小企业财务制度创新管理体制中，主要包括与财务治理和财务控制两大方面的创新，财务治理隶属于公司治理的一项，究其实质就是业主主导的治理结构。在治理财务时需要兼顾各方利益，同时让持有关键性资源的参与者积极的融入到治理中，让关键性资源持有者参与财务治理更是创新约束力的集中体现，让关键性资源持有者开展专业性投资，这是为中小企业发展融合专业化资源的必要前提和基础保障措施。中小企业创造主要是控制整体财务流程，现在很多中小企业的财务流程不能相适应财务业务，所以企业更不能深刻监督业务活动，这回初选采购、生产和销售重要的运营环境时空，所以中小企业要求建立专业的财务链条化管理模式，让财务流程结合业务流程，两者配合适应中小企业的财务管理模式。
3.适应现代化管理需求
管理中需要在中小企业的内部加快建设硬件，通过引进网络化的财务管理决策支持系统，将财务人员从繁重的数字运算中解脱出来，将所有的精力都中在财务分析和调查上面，这是快速适应中小企业管理的需要。这样不但能够快速、真实、准确的反应出企业的具体生产经营状况，更将这些指标的形成原因，及时的体现出来，并且了解达到的有利和不利因素，这是各类分析方法的综合体现，将表格呈报给领导时，领导能够做到一目了然，也可以以此为基础制定相关的工目标、提供正确的生产决策。企业外部，借助网络管理与银行建立良好互动关系，提升整体的资金运作水平，网络经济环境下，利用银行的资源，主动争取到融资，同时将资金做出合理调配，这样可以吸引更多新产品，形成新的竞争优势，企业在提升资金运作的前提下，让银行了解到企业的具体经营管理状况，为中小企业资金管理提供更多资金技术支持。
4.健全财务管理制度
在健全财务管理制度时，要求加大制度的约束力量，通过培养财务管理制度概念，让财务人员加大财务制度意识，通过完善各类体系，最大限度的加大人为因素控制财务状况，这样可以避免很多人为失误；在完善各类财务管理制度的前提下，要求做好各个岗位分工，让岗位之间出现制衡和监督，这是保障企业的各类资产和财务安全的主要措施。除此之外，规范会计核算也是一项很重要的项目，在提升会计工作水平的前提下，要求让相关的会计科目适应法律和法规要求，结合总账和明细账，反映出企业当前真实的财政状况，会计申报报表时要结合相关的材料，根据具体的规定编制相关内容，保障企业财务会计质量的准确性，并且能够真实的反应当前企业的经营现状，这是中小企业发展和决策的重要基础和前提。
三、结语
总之，我国市场经济最近几年发展迅速，市场形势也呈现出越演越烈的状况，中小企业为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，就需要注重财务管理的高度，通过立足财务管理现状，采用针对性比较好的措施，通过多项政策的制定，规范财务管理的各类行为，在提升财务管理管理制度的前提下，推动中小企业财务管理的可持续发展。
参考文献：
[1]王革.中小企业财务管理中存在的问题和解决措施[J].黑龙江对外经贸，2011（15）：124-125.
[2]刘海军.经济区背景下中小企业财务管理存在的问题及改进措施[J].统计与管理，2015（08）.
财务存在的问题及改进措施范文第2篇
一、引言
分析我国大多企业的内部控制现状，发现内部控制开展的成效并不高。部分企业一味追求经济利益，忽视对财务资产的控制管理；部分企业内部控制制度不够完善，在短短的几年内就从鼎盛到破产衰败；还有一些企业对于内部控制的实施没有建立有效的监督机制，导致内部控制执行成效不高、流于形式。以合信木制品公司为例，该公司在1999-2004年内收益额占全市前三，但从2005年开始该企业内部管理出现混乱，业绩不断下滑，产生严重亏损，最终在2007年破产倒闭。分析其导致破败的主要因素，发现该企业的产品的成本、费用核算的不准确，浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。
二、企业财务内控工作中存在的常见问题
就目前而言，当前大部分企业的财务内控工作中都存在或多或少的问题与不足，其中最常见的问题如财务内部控制意识欠缺、内部控制制度不健全、内部控制监督力度不足以及内控人员专业能力有待提升等。
（一）管理层的财务内部控制意识较为欠缺
企业财务内部控制工作开展的结果在很大程度上受到管理层意识的影响，由于当前部分企业管理层人员自身没有较强的财务内部控制意识，在开展财务内部控制工作时不能真正的落实到每一部门、每一环节，制约了财务内部控制工作的有效性；一些企业将财务内控工作简单的看作是企业财务制度、财务文件等的一般性管理，对于财务内控的内涵及工作流程认识不清；还有一些企业对于财务内部控制工作的开展不够重视，也缺乏一定的财务风险控制意识，不能及时的发现企业财务管理及内控过程中存在的问题，导致问题不断积累，最终使企业的经营管理产生极大的风险与问题。
（二）企业财务内控制度制定不够完善
财务内控工作的规范有效落实，离不开科学、合理、完善的制度保障，然而分析当前企业的财务内控制度，发现当前部分企业设置的财务管理制度并不完善。
首先，财务内控制度在某些??位设置、人员配备、业务流程设计等方面较为混乱，各部门人员之间权责交叉不明，对于财务内控过程中的具体责任没有实际落实到个人，导致一些财务内控人员在遇到问题时相互推诿，谁都不愿意主动承担责任。其次，企业财务内控制度中缺少对突发问题的处理与解决，如一些部门人员由于突发状况不能即时上岗，企业往往会临时找人负责该员工的工作，这样一来就给财务内控的实施留下了一定的隐患，一旦出现问题较难查清具体责任。最后，企业在财务内控制度执行过程中具有一定的随意性，部分工作人员并不能严格的按照规章制度行事。如一些企业比较重视财务预算工作，那么工作人员就在预算工作的监督管理上严格按照规章制度形式，而在事后监管、奖惩措施、激励制度等制度的实施上不够重视，导致财务内控制度流于形式。
（三）对财务内控工作的开展缺乏有力的监督
科学合理的监督机制能够有效保障企业财务内部控制工作开展的有效性、规范性，然而就目前而言，部分企业并没有针对财务内控工作开展有力的监督措施，也没有建立专门的监督管理机构对财务内部审核、财务预算等进行审查监督，导致财务内部控制的质量不能保障，致使企业财务内部控制充分发挥作用。除此之外，还有一些企业的内部审计部门虽然发现了财务管理过程中存在一些风险，但对风险的危害程度不够重视，不能及时向审计委员会与董事会等进行报告，导致风险越积越大，最终对企业的资金安全造成极大的威胁。如某公司的出纳员利用财务内部控制部门疏于监督的漏洞私自开具现金支票、伪造银行对账单，先后利用22张虚假现金支票提取现金98.96万元，构成贪污罪。该出纳员的罪行暴露之后，公司才猛然醒悟，分析出由于公司内缺乏一套相互牵制的、有效的监督约束机制，导致内控监督机制失灵，造成巨大的资金财务安全问题。
（四）财务内控信息化水平较低
随着信息化技术的不断更新发展，越来越多的企业开始加快了信息化建设的进程，也引进了各种先进的财务管理软件、信息系统来提升财务管理工作的效率与质量。然而由于部分企业在财务内控信息化建设方面水平较低，使得财务内控工作中存在较大的安全风险。如某企业在2014年就出现过出纳员利用信息系统漏洞窃取财务管理人员的账号与密码，私自篡改收支记录与银行存款余额，在进行现金盘点时，将公款挪至银行存款科目下，给企业造成了极大的经济损失。除企业财务内控信息化技术水平亟待提升之外，企业财务管理人员的信息化技能与计算机安全管理意识也有待进一步的提升。
三、企业财务内控工作开展的改进措施
针对当前企业财务内部控制工作中存在的问题，企业要引起足够的重视，强化企业全体人员尤其是管理层的财务内控意识，不断提升财务内控工作效率与质量，进而促进企业的健康可持续发展。
（一）强化企业管理层的财务内部控制意识
首先，企业管理层的思想观念在很大程度上影响着财务内控工作开展收的力度与成效，因此，企业首先要强化管理层人员对财务内控的认识与重视程度，使其明白财务内部控制在维护企业资金财产安全、提高经营效益、实现企业战略目标的重要作用。通过定期召开培训学习会议等，不断提升企业管理层人员对财务内部控制工作的了解认识与重视程度，使其在日常工作中自觉的将财务内部控制工作层层推进、层层落实，为企业财务内控部门开展工作创造一个良好的内部环境。
如海尔公司在并购红星电器公司之后，也新增了3500多名红星电器公司的员工，但由于两公司原来的企业文化、企业制度以及管理观念等方面的差异，在初开始管理时有极大的难度。海尔管理者深深明白管理者的观念对企业管理控制的重要性，就抓住一次发生在员工身边的问题案例对管理层人员进行强化教育，具体情况如下：洗衣机生产车间质检员范萍由于责任心不强，在无意间造成选择开关插头插错和漏检，被罚款50元。对于这样的小事，一般企业都会罚一线工人，但海尔的管理观念是：无论发生大小问题，都不应简单的一笔带过、简单处理，而是要明确并逐级追究管理者的责任。针对这件事，他们利用集团主办的《海尔报》，开展了《范萍的上级负什么责任》的大讨论，并配发了评论《动真格的，从干部开始》。自此之后，两公司的管理层们都大受撼动，并逐渐开始在公司各分厂严抓现场管理，落实每人、每事、每天的责任，各分厂领导每天至少有6小时在现场，抓薄弱环节，解决实质问题，促使公司的内部管理质量、内部控制执行的质量不断提升。
其次，政府有关部门也要加强对当地企业内部控制的建立、实施的促进与指导，根据《会计法》与企业内部控制规范的要求，对企业单位内部控制的建立、执行情况进行指导监督，定期组织各企业负责人开展内部控制交流学习会议，对内部控制实施成效较高的企业进行有效的保护和充分的激励，对于内部控制开展成效差的企业加大指导力度，帮助各企业得以健康可持续的发展。
（二）建立健全企业财务内控管理制度
健全的企业财务内部控制制度能够加强对企业财务风险管理与财务使用管理的控制，保障企业资金使用的规范性、安全性与有效性，保障企业实现利益价值的最大化。
首先，企业财务内控制度的制定必须结合企业实际的业务情况以及长期的发展战略，按照《企业内部控制基本规范》的要求与标准，制定科学合理的财务内控制度，包括财务预算制度、财务管理制度、业务流程制度以及员工临时休假或出差工作交接制度等，构建一个权责分明、完整系统的财务内控制度。制定合理、全面的岗位责任制，明确企业各部门、各岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离，要求同一部门或个人不得担任多个岗位职责，保证对同一项业务的审批、执行、记录和复核人员的职务分离，以减少因一人多权而导致的舞弊现象发生。
其次，企业财务内控制度的有效落实需要员工的共同执行，企业要将内部管理制度汇编成册，涵盖员工工作制度手册、业务流程规范、岗位制度规范以及员工权限等内容，让员工能够明确的了解与掌握企业内部机构设置，明确自身的权责分工，促使员工在工作中规范的完成自身的工作，并自觉配合企业财务内部控制工作的开展。另外，企业要不断完善企业内部审计制度体系，建立健全内部审计工作规范和审计实务操作标准，实现对审计对象、审计内容和审计过程的全覆盖。
最后，企业要在内部控制的过程中，对单位的法定代表人、管理人员等严格规定财务权的支配权限，在实物资产处置的授权批准制度做出相互制约的规范。对于重大资产的处置事项，一定要经过集体的商讨才能进行决策审批，不能搞一言堂、一支笔。
（三）进一步强化企业财务内控的监督力度
企业要建立健全监督管理制度，设置专门的监督管理部门，配备专业人员对企业财务内部控制工作的开展进行全过程的监管，保障财务内控工作开展的质量。
首先，企业要健全内部审计机制，建立专门的内部审计部门，聘请专业审计师负责企业的内部审计工作，对企业的内部审计工作设计一套标准化、规范化的流程。同时企业要不断提升内部审计人员的业务能力与职业素养，提高内部审计人员的监督管理意识，对企业内部控制的执行进行针对性、周期性的审计监管，确保审计监管能够落到实处，及时指出当前财务内控工作开展中存在的执行力、规范性不足的问题，并责令相关部门和人员进行整改。
其次，建立有效的内部控制评价体系。对企业内部控制的开展及成效进行评价，可以在很大程度上强化对内部控制实施的监督，提升内部控制实施的有效性。通过有效的评价可及时的发现财务内控工作中存在的??在问题，分析问题出现的原因，并督促财务部门进行针对性的整改，不断提升财务内控工作开展的质量。另外，企业也可适当的借助政府和社会的外部审计力量，以实现对财务内控的双重监督。
（四）强化企业财务内控队伍的建设
以震惊全球的“世界通信会计造假案”，世界通信公司利用财务舞弊、会计造假获取的不当利润创下世界记录，而这场会计造假案既不是由人才经济、经费充裕的证券监管部门SEC发现的，也不是由经验丰富、技术精湛的跻身于“五大”的安达信（AA）发现的，更不是由薪酬丰厚、权厚位重的董事会发现的，而是被世界通信一些牢骚满腹的高管人员称作“不自量力、多管闲事”的三个内部审计人员发现的。这三个内部审计人员忠于职业道德，不顾个人安危，勇敢的将世界通信的舞弊罪行昭示于天下。可见，内部控制人员在企业运行管理中发挥的作用不可替代，强化企业财务内控队伍的建设对于维护企业资金安全、保障企业资金使用的合法合规性至关重要。
因此，企业要进一步强化财务内控队伍的业务能力与职业道德水平，一方面深化岗位责任制与职业资格认证制，要求每一位从业财务内控从业人员都有相应的上岗资格认证。另一方面，加强对财务内控工作人员的职业道德教育，将国家法律法规、财务管理相关法律制度以及职业道德标准等内容，纳入到培训学习活动中，促使从业人员在工作中始终保持清醒的头脑，自觉维护财产经济秩序。另外，企业要的定期开展后续教育培训工作，不断提高内部控制工作人员的业务素质，针对培训学习的结果进行定期的考核认定，为公司财务内部控制制度的有效执行提供人才支撑。
财务存在的问题及改进措施范文第3篇
近年来，市场竞争越演越烈，对于我国中小企业来说，市场竞争环境的白热化无疑是一把双刃剑，既要求我国中小企业不断增强市场竞争力，又给我国中小企业的增加了经济利益。所以，合理使用财务管理的职能，对于企业的发展十分有必要。
一、中小企业财务管理存在的问题
1.企业缺乏财务风险意识
我国的基本经济制度决定了中小型企业在国民经济中所占的比重越来越大，由于中小型企业的资金有限，技术含量不高，企业的融资渠道没有呈现出多样化发展，虽然最近几年，中小型企业发展速度很快，但是鲜有发展规模较大的企业出现。当前中小型企业财务管理问题很多，首先是企业缺乏财务风险意识。比如说，企业不从自己的举债能力出发，过多的举债，导致大大超过了本企业的偿债能力，对获得贷款后需要履行的义务却置若罔闻，认为获得银行的贷款就等于是套现，眼光短浅，没有好好研究如何发挥资金周转的作用，用来扩大再生产的规模，偿还能力受限严重影响企业的信用。有的甚至以企业的财产重复做担保。这种“拆东墙补西墙”的冒险做法，会导致企业的信用危机和加大财务风险。
2.企业缺乏先进的财务管理方法
中小企业的管理层在管理方面缺乏经验和管理专业知识的培训，管理的观念比较落后。在管理过程中过于重视生产经营的管理，而忽视了财务管理的重要性，更没有把财务管理看作是企业的常规管理内容之一，在财务管理方法方面显得捉襟见肘，长此以往，财务管理就失去它在企业中本身应发挥的作用。现在很多中小企业根本接触不到先进的财务管理技术和方法，主要原因在于企业缺乏优秀的财务管理人才，即使有，人才流失也是非常严重的。
3.企业缺乏便捷的融资渠道和资金支持
中小型企业由于得到的政策性支持比较晚，在企业的发展和壮大过程中，几乎都是单兵作战，这种相对孤立无援的状态使得中小企业的融资渠道比较闭塞，其他融资渠道也很难想到去开发中小企业的金融市场，两方面的原因导致了中小企业的融资渠道过于单一。中小企业的生产经营是需要大量资金的，如果资金周转出现问题，整个生产经营就会限于瘫痪，更谈不上企业扩大规模再生产了，企业的长远发展就会受到严重影响。有些经营状况不太好的企业甚至会出现资不抵债的结果，面临破产的境地。中小企业要想发展和壮大起来，可靠的资金保障是首要条件，企业只有在得到足够的资金支持的基础上才能保证生产经营活动的正常化。因此，融资困难的现象必须要得到解决，这是解决中小企业资金保障问题的关键。从我国的金融行业来看，融资困难的现象是中小企业发展的通病，国有四大银行在金融体系中占据了绝大多数的业务，使得中小企业要想获得发展，就必须要获得这些国有商业银行的融资支持，但是，银行也属于企业，企业经营的直接目的就是为了盈利，国有商业银行和金融机构为了自己的经济利益和避免金融风险，更青睐于和大型有实力的企业进行合作，同时，中小企业的融资手续过于繁杂，往往耽误了抓住商机的机会。随着金融市场的发展，民间金融机构的发展趋势非常强劲，但是得不到我国立法部门的法律支持，也就是我们所说的“名不正言不顺”，监管也不到位，使得中小企业在民间金融机构提供的融资面前犹豫不决。种种以上因素，加大了我国中小企业的融资困难。
二、解决中小企业财务管理问题的对策
1.增强财务风险意识
管理水平提高的前提是意识水平的提高，这就要求企业工作人员尤其是管理层要增强财务风险意识。虽然最近我国的中小企业如雨后春笋般发展起来，但是无论从管理水平还是技术水平上，都不能和大企业同日而语。比如说，企业向银行申请贷款，避免盲目的行为，贷款的数额应该充分考虑到企业的偿债能力，不能以追求不当利益为目的。同时，企业要完善内部治理结构，制定健全的财务监督机制，保证企业的决策能够及时的施行，规范的操作采购销售等于财务有关的各种流程，防范财务风险的发生。
2.确立财务管理先进思想
中小企业的发展离不开科学有效的管理，而财务管理是其中的重要组成部分。因此，中小企业的管理层要高度重视解决财务管理问题，并要求所有部门都要充分重视。企业还要定期聘请专业人员对公司的财务风险进行评估，认真监督各项财务收支的明细，完善管理体制上的缺陷。
3.拓宽融资渠道，加强自身筹集资金的能力
作为中小企业的管理层，要重点关注改善中小企业融资环境和融资渠道畅通的问题，这是企业能够长远发展并壮大实力的保障。解决这一问题需要社会多方面的努力。首先，国家有关部门加大政策支持，以法律法规的形式促进中小企业规范发展，营造良好的融资外部环境，对中小企业实行分层管理，集中领导；其次，中小企业要加强自己的信用度建设，得到国有大型商业银行的信任，降低获得贷款的难度，并通过提高商业信用，规范财务报表使用等手段来提高自己的融资能力。
财务存在的问题及改进措施范文第4篇
【关键词】水泥企业；财务管理；内部控制；问题；改进
对于现代化企业来说，财务内部控制是重要的管理手段，是实现企业规范化发展的重要途径，全面提升财务内控水平，才能更好地适应市场经济发展需要，增加企业的市场竞争力，实现可持续发展。
一、水泥企业财务内部控制存在的主要问题
1.领导对财务内部控制缺乏足够的重视，财务内部控制体系建立不够完善
由于水泥企业大多数都是民营企业，管理方式基本都是采用家族式管理，关键岗位更多的是靠“自己人”管，企业领导缺乏对财务内部控制的足够重视，故此相关治理机构设置不够合理，内控制度建设不够完善，有些制度或控制流程即使有，也形同虚设，没有发挥出应有的作用。
2.预算管理落实不到位，经营目标不够具体明确
作为财务内控的一个重要工具，预算在现代企业管理中发挥着越来越重要的作用。但从实际情况来看，很多水泥企业没有预算，或者只是对全年的水泥产销量及净利润等几个最主要指标有个粗略的目标，对水泥配比、煤耗、电耗、制造费用、期间费用等指标都没有明确，也就没有形成系统的全面预算，从而经营无目标、考核无依据；有些企业虽然编制了全面预算，但执行过程中对预实偏差听之任之、纠偏不力；还有企业预算编完后束之高阁，不管不问。以上这些都严重制约了全面预算作用的正常发挥。
3.风险防范意识薄弱，没有长效防范机制。
水泥企业的风险主要包括安全风险、资金风险、经营风险以及国家对水泥等高能耗行业提出越来越高的节能减排要求而面临的政策风险等。其中财务面临的主要风险是竞争激烈的买方市场带来的资金风险、经营风险以及国家对高能耗企业融资控制导致的银行融资难度加大的风险。目前多数企业风险管理意识不足，即使开展相关风险防范活动，也都是间歇性、临时性活动，没有构建与之相适应的长久风险预警与防范机制。
4.信息化建设不够到位，人为操作漏洞较大
很多中小水泥企业对信息化的作用没有充分认识，很多关键流程控制仍然通过财务等相关人员手工进行，如大宗原料计量采用手工填写磅码单、销售发货人为控制，甚至部分企业财务处理还是手工操作。手工操作一方面事倍功半、工作效率低下，另一方面舞弊空间较大，可能会给企业造成经济损失。
5.财务监督力度不足，执行效果不尽人意
在大部分水泥企业，财务人员执行的基本是记账职能，并没有对企业的经营活动进行有效管控与监督，对企业的经营管理活动参于很少甚至不参于，如此一来则极大的失去了财务管控应有的作用。如很多水泥企业都是通过月末盘库采用倒挤方式来确定当月水泥产量，如果财务人员不参于盘库并对相关情况进行分析，而只是根据生产部门提供的一张报表进行财务处理，则会严重掩盖企业在存货管理中存在的问题。另外很多企业还存在一人多职、权限分配不合理、不相容岗位没有有效分离的现象，这些也影响了企业内部控制活动的执行效果。
二、改进策略
1.提高内部控制意识、建立健全财务内部控制制度
提高内部控制意识，首先要加强对企业领导层的宣传力度，灌输内部控制建设的重要性，只有企业领导与管理者提高意识，才能真正加大支持内控建设的力度；其次，加大企业管理者以及职工的培训力度，提升全员综合素质，为内部控制制度的执行落实奠定良好的基础。在开展宣传教育的过程中，尤其要发挥领导层的带头作用，以身作则，严格按有关内控制度办事，内控面前，人人平等，只有这样才能保证企业内控制度的贯彻实施。
企业在建立健全内控制度的过程中，在尽可能覆盖企业全部业务和相关事项的基础上，也要根据自身企业特点，合理兼顾效率与成本。对于水泥企业来说，产品特点决定了其是大进大出的高物流量企业，对于企业两端的进出——大宗原材料的进厂和熟料、水泥的出厂控制是企业内控的重点所在，故此企业相关收发货环节的控制制度一定要健全完善，防止在计量、验收、发货上出现漏洞。另外，在水泥企业销售过程中，部分客户经常会提出不合理的开票要求（更换开票单位、提高销价开票、不按规定时间开票、不按实际所发水泥品种开票等），或采用不规范的结算方式（支票及承兑汇票等票据不背书、付款单位同开票单位不符、不按期付款等），这些行为都会给企业带来较大的经济风险和税务风险，故此与之相关的财务内控制度水泥企业必须重点建立，以防范相关风险。
2.以目标为导向，构建全面预算管理体系。
企业需要根据自身实际情况，结合市场情况科学分析预测，制定当年的全面预算。全面预算主要包括业务预算和财务预算，业务预算中最主要包括产销预算、成本预算、销售费用及管理费用预算等，财务预算主要是反应企业资金收支、最终财务经营成果和财务状况的预算，包括资金预算、利润预算等。在编制业务预算过程中，对于重点指标要进行仔细论证，如熟料标煤耗、熟料电耗、水泥配比特别是熟料配比、水泥电耗、单位维修费等，对于产品销售价格、大宗原燃材料采购价格要根据国家政策、经济形势等各方面情况进行合理估计，只有在业务预算准确的基准上财务预算才会准确。预算编制完成并经过最终审批后，下发各级部门执行，企业每月需对预算执行情况进行分析，寻找差距原因，制订纠偏措施，并定期进行考核奖惩，切忌朝令夕改或不管不问。
3.强化风险评估，建立长效风险防范机制
首先，要提高风险防范意识，以定性和定量相结合的方法全面分析评估可能出现的各种内外风险，包括风险可能性、风险危害大小、风险可能出现的主要领域等，如资金风险、政策风险以及业务操作不规范带来的税务风险等水泥企业要尤为注意；其次，企业要根据自身承受能力和风险收益对比，制订不同的应对策略和防范控制手段；最后，根据企业管理及市场实际情况的不断变化而定期进行风险再评估，及时调整相关防范策略和完善相应控制方案，使得企业财务内部控制的长期持续有效。
4.加大信息化建设力度， 提高财务工作效率和管理水平
水泥企业由于进销物流量非常大， 特别是销售环节，如果没有信息化支持，则从销售意向洽谈（销售订单）开始，到价格控制、信用控制、开票结算、水泥发货控制、数据统计、财务处理等全部需要人工操作，除了工作量巨大外，还留有很多管理漏洞。只有根据企业特点大力加强信息化建设工作，明确相关岗位职责，并将所有职责和控制流程体现在软件系统之中，覆盖所有业务层面和相关人员。除非是在停电等紧急情况下可在系统外进行操作外（事后也需按正常程序补录入系统），任何个人无权通过系统外完成发货或越权操作相关业务。实施信息化后，任何一笔购销业务都会在系统中留下完整的记录，即便有违规现象，也便于事后检查跟踪；各类统计报表系统自动产生，极大地提高了工作效率，为企业迅速做出决策提供了数据支持。故此信息化的合理运用，对提高水泥企业的管理水平有着事半功倍、立竿见影的效果。
5.提高财务人员素质，发挥财务监督的积极作用
任何企业财务内控制度的执行与把关都离不开人的因素，企业财务人员业务素质在很大程度上决定了内部控制的执行效果，故此企业要加大财务人员的培训力度，鼓励财务人员积极学习相关理论，深入经营一线，提升专业水平与综合素质；同时，企业要建立良好的内部控制环境，合理设置组织机构，优化职责分工，让财务人员能参与到各相关业务经营活动中，以便于发挥财务人员的专业优势和监督作用，规避或减少相关风险。
三、结束语
由上可见，随着我国市场经济的发展与完善，企业财务管理的重要性日益凸显。水泥企业若想在激烈的市场竞争中处于不败之地，必须摒弃旧观念，意识到财务内部控制制度的重要性，并加快完善现代财务管理制度，这不仅是一种管理约束行为，也是一种保持长远发展的激励政策，对企业的持续、稳定发展具有不可替代的作用。
参考文献：
[1]吴云鹏.企业财务内部控制体系的建立与完善[J].黑龙江对外经贸，2011（9）.
财务存在的问题及改进措施范文第5篇
关键词：农村财务管理；问题；措施；管理
中图分类号：F302.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-00-01
引言
改革开放以来，我国的农村财务管理有了很大的发展和提高，对于农村经济的快速发展做出了突出贡献。但是，不得不承认的是，我国的农村财务管理仍然存在着一系列的问题有待提高，为了使我国的农村财务管理更加的完善，本文针对现存的一些问题进行了分析，并提出了针对这些问题的解决措施，以期我国的农村财务管理工作的不断完善。
一、农村财务管理的概念
财务管理属于企业管理的一个分支，是根据相关的法规和准则的要求，组织企业或者单位的财务活动，涉及到企业或单位的经营活动，筹资活动或者投资活动。农村财务管理也就是在农村的村委会中进行财务管理的活动。我国的农村的经济问题逐步成为社会各界的关注的话题，因此，农村的财务管理自改革开放以来也经历了很大的发展，先后出现了多种农村财务管理的模式，比如双代管模式，会计的委派制，会计的制等等模式。
二、农村财务管理的发展演变
农村财务管理工作经历了漫长的演变过程，本文将其发展的过程具体的划分为三个大的阶段，分别为改革开放前的农村财务管理，改革开放后的农村财务管理，新中国的农村财务管理。
1.改革开放前的农村财务管理
在改革开放以前，我国农村的财务管理主要也经历了几个时期，分别是互助组时期，合作社时期，以及时期。对于互助组时期的农村财务管理的要求并不高，主要的核算对象就是农民个人的投入产出情况。在合作社时期，主要的任务除了核算农民个人的收入，还要核算合作社的收入，以及对于合作社的收入在农民之间分配的工作的记录。在时期，农村财务管理部门主要负责的事项变为收益分配、物资管理、财务管理、劳动管理、计划管理。
2.改革开放后的农村财务管理
改革开放以后的农村财务管理经历了三个阶段，分别是家庭联产承包责任制时期，农村税费改革时期，以及新农村建设时期。在家庭联产承包责任制时期，随着农村经济的逐步提高，农村财务管理的核算要求也逐步提高，逐步出现了农村会计委派制，财务双代管等模式的出现，使得农村财务管理体系逐渐成型。在农村税费改革时期，农村财务人员主要解决的问题是在农村实行了税费改革以后，怎样去化解乡村的债务。新农村建设时期农村财务管理逐步与工商企业的财务管理问题趋于一致。
3.新中国的农村财务管理
随着农村经济的发展以及从改革开放到现在的体制的改革，不难发现，我国的农村财务管理问题正在逐步的完善，在信息化的浪潮的推进下，农村财务管理的现代化趋势也是不可避免的。当前我国不少农村的财务管理引入了信息化的管理系统。同时，农村的财务管理也不断的借鉴现代企业的管理的模式，加强了内部的治理，保障了财务管理职能的健康发展。
三、农村财务管理的现状
虽然说农村财务管理对于农村经济的发展做出了贡献，但是，就我国目前来看仍存在着一些问题，近年来许多专家学者都开始关注农村财务管理中存在的问题，本文在总结相关研究的基础上，提出了以下几点问题：
1.财务的自我监督缺乏，信息公开制度有待完善
由于人员的专业素质较差，经费不足等原因，农村的财务管理往往自我监督制度较为缺乏，没有完善的审计监督制度，即使有审计，也是流于形式。很多农村的村委，存在着会计人员直接由村干部任命的现象，导致财务与村干部一起舞弊，财务的监督根本起不到应有的作用。另外，存在一些农村的财务不对村民公开，使得村民很难了解村委会的财务支出，部分村即使公开其财务，但是内容较为笼统，村民根本不明白财务财务支出的去向，完全是一种形式上的公开，并没有起到应有的监督作用。因此，不难发现，我国的农村财务管理中存在着财务的自我监督缺乏，信息公开制度有待完善的问题。
2.会计管理制度不够完备，执行制度不严
一般来说，组织要实行财务管理工作，都要有相关的配套的管理制度，但是，现阶段我国农村的村委会并没有完善的会计管理制度。往往村委会的资产如何处置，资金的使用均是村干部说了算，而村干部并不具有专业知识，因此，财务决策具有一定的专断性和盲目性。除了会计管理制度不够完备以外，农村财务管理的执行制度也存在问题，有的村可能存在一定的财务管理制度，但是，这些制度可能仅仅是挂在墙上，写在纸上，具体执行起来仍然按照村干部的决策来，因此，缺乏一定的制度来保障财务管理制度的顺利实施，这也是我国政府在农村财务管理工作的改善过程中应当关注的问题。
3.基础工作环节缺乏规范操作
农村的财务管理工作缺乏规范的操作，经常出现一些违反准则的行为，比如存在坐支现金的问题，白条抵库的现象，很多不相容的职务由一个人员负责而且没有相应的监控措施去监控。再比如经常出现多头开户等混乱或者报表不齐的现象等。这些混乱的财务管理工作都是因为没有完善的基础工作规范造成的。本身农村财务管理人员的专业素质可能就不高，学历也较低，对于专业领域的工作的处理上就比较容易出现错误，如果说再没有完善的操作规范予以指导，那么农村财务管理工作必然一片混乱，这也是我国农村财务管理工作中普遍存在的问题。
四、农村财务管理的优化策略
针对以上存在的一些问题，本文提出了解决问题的具体措施，比如完善农村财务民主监督制度、财务公开以及对违规人员的惩处措施；健全会计制度，推行会计的委派制；建立和完善财务制度，加大执行力度。针对这些措施的具体分析程序如下：
1.完善农村财务民主监督制度、财务公开以及对违规人员的惩处措施
针对农村财务的监督方面，应当完善相应的民主监督措施，制定相应的措施加强对农村财务工作的监督，比如，要求村委会的账目每年定期由独立的会计师事务所进行审计，并将审计结果公布，同时，还可成立村民监督机构，发挥村民的民主监督功能。村委会的财务信息必须定期对农民公布，且在对外公布的财务信息的格式和内容上要进行规范，使得村民可以清楚村委会的各项财务支出情况。同时，为了保障农村财务管理工作的健康发展，对于一些发现的舞弊，贪污，作假等行为，必须建立惩处办法，对相关的人员进行处理，情节严重的要进行调查。通过以上这些措施，可以保障我国的农村财务管理更加健康的发展。
2.建立和完善财务制度，加大执行力度
应当针对村委建立财务制度，就资金的使用方向，资金使用的授权审批等具体的工作加以规范，使得农村的财务支出更加的合理，而不是完全按照村干部的意图进行。同时，要建立相应的措施来保障财务制度的顺利实施，只有这样，我国的农村财务管理的效率才会真正的提高，为村委会，为广大的村民带来收益。
3.健全会计制度，推行会计的委派制
与现有的农村财务人员的任命方式不同，在会计的委派制这一新型的模式下，村委会的财务人员不再是由村内部任命或者选举，而是由乡政府或者是镇政府统一委派人员到村里进行财务工作，这些人员的工资直接由乡或者镇的财政发，直接向乡或镇政府的有关部门发放，这就大大的增加了财务人员的独立性，财务人员直接听命于镇政府或者乡政府，这样可以有效的防止村干部和财务人员串通舞弊，发挥财务人员对于村内支出的监督职能。这种模式使得村委会的财务管理人员真正的成为村委的财务支出的监督人员，大大提高农村财务管理工作的透明度。
五、结论
通过上文的分析我们不难发现，在农村财务管理的发展和完善的道路上还有很多的问题需要去解决，包括但不限于财务的自我监督缺乏，信息公开制度有待完善；会计管理制度不够完备，执行制度不严；基础工作环节缺乏规范操作。因此，相关的部门要采取相应的措施去逐步的完善我国的农村财务管理工作，比如完善农村财务民主监督制度、财务公开以及对违规人员的惩处措施；健全会计制度，推行会计的委派制；建立和完善财务制度，加大执行力度等等措施。
参考文献：
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[7]杜宁.规范管理村级财务的办法与措施[J].农村经济，2008（02）：22-24.
财务存在的问题及改进措施范文第6篇
自参加公司开展的自查自纠活动以来，本人认真学习领会党的xx大、xx届三中全会的有关文件、习近平总书记系列重要讲话以及公司下发的各种文件，并结合自身工作实际，深入细致地查找自己在学习态度、工作方法、管理经验及日常管理工作的执行力度等方面存在的问题。作为一名分公司的管理人员，更应该深刻剖析存在问题的原因，提出切实可行的整改措施，切实转变作风，提高工作效率。现将本人自查自纠情况报告如下：
一、存在的主要问题
(一)学习缺乏主动性，不够系统、不够深入。作为企业的基层管理人员，需要有较高的政策理论水平和较强的业务技能知识，才能做到实现理论联系实际、理论指导实际，而我目前与这样的理想状态还存在一定差距。其根本原因有以下几个方面，首先对学习的必要性认识不足，认为身处基层，只要把全年生产经营指标任务完成，做到领用户满意，确保不发生安全责任事故就够了，学不学一样能搞好工作;其次学习方法欠佳，没有把理论知识联系实际工作去学，学习内容也不够全面、深入，疏于学习政策理论和法律法规及企业管理方面的知识。由于放松学习，自己的综合素质鲜有提升，就如同缺少了进步的深层动力。
(二)工作主动性有所欠缺。诚如前文提及到，作为基层管理者
可能只着眼于当前面临的实际问题，而很少利用全局观念去思考更为宏观的问题。而缺乏创造性思维、缺乏进取精神也让日常工作囿于简单的“结果导向型”工作方式。要想成为一名优秀的管理者，必须要在日常工作中理清思路、有的放矢、锐意进取，重新掌控在日常工作中的主动权。
二、存在问题原因分析
一是自身学习不够，思想素质、理论教养、认识水平不高。特别是对马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想的学习、理解不够透彻和深入。没能完全运用科学的理论武装自己的头脑、指导自己的言行，从而导致认识上、行为上的一些偏差。二是宗旨观念不强，对照本次自查自纠活动的主题“勇于担当、履职尽责”来说，在依法治企、降本增效、爱岗敬业、提升服务等方面还有一定的提升空间。三是自我要求不够严格，反映出一定程度的失之于宽。无论是思想意识还是工作上，有时思考问题、处理问题显得不够严谨，有图“完成任务”，“交差”的观念，不讲究精益求精。
三、整改措施
对照开展自查自纠工作的原则和指导思想，结合公司文件精神，认真反思和检查自己的问题和不足，自查剖析存在问题的根源。认真面对，慎重对待，深刻检查，提出改正自己的措施，为下步彻底改正自己的不足提供思路。我将自觉按照以下措施改正自己提高自己。
(一)刻苦学习，振奋精神.提高工作水平要自觉把理论学习作为自己的第一需要，联系实际学，扎实深入学.学以致用，不断提高工作水平，提高为人民服务的本领，杜绝“形式主义、官僚主义、享乐主义、奢靡之风”等不正之风，充分展示自己的能力。要把自己空余的时间都放在学习上，学习党的基本路线、方针，政策，学习分管业务，不断用新知识、新理念武装自己的头脑，增强自己的才干，提高驾驭工作的能力。
(二)开拓创新，不断进取，要敢于冲破传统理念和习惯势力的束缚，不因循守旧，要创造性地开展工作，不断总结和完善已有的经验，找出新思路、新方案，落实新举措，开创新局面。着力做到在依法治企、降本增效、履职尽责、安全监督、提升服务等“六个勇于担当”，为实现“六个一”目标奠定坚实的基础。要严格要求自己，克服松懈心理和懒散情绪，树立崭新的奋斗目标，保持旺盛的精力，积极肯干，吃苦耐劳，为实现“企业发展、成果共享、员工幸福”的“蓝天梦”贡献出自己的一份绵薄之力。
范文二
xxxx有限公司安全生产事故发生后，经济局领导非常重视，认真贯彻落实市政府的指示精神，局长xxx主持召开会议，对在全系统开展一次安全生产大检查进行了全面部署，认真进行了安全检查。8月4日，局主要领导和分管领导率领有关科室人员到xxx公司进行现场办公，帮助企业查找隐患，落实整改措施，对企业存在的安全生产管理制度、岗位操作规程不健全、特种作业人员不经培训上岗作业、危化原料库存不符合要求，电器、线路不规范等问题提出了整改意见。xx公司现场办公后，我们立即组成检查组，由局长亲自带队分管局长、办公室、技改科、道口办(负责安全生产)的负责同志，对全系统逐户企业开展了全面安全生产大检查。从检查的情况看，企业领导对安全生产工作都非常重视，按照经济局提出的要求，在企业内部开展了安全检查，并进行了整改。但个别企业在安全生产工作中还存在一些问题，如：岗位责任制不落实，安全隐患整改不到位等。对存在的问题，检查组提出了限期整改意见。
二、存在问题
在这次安全生产大检查中，共发现问题77项，当即整改9项，限期整改68项。检查中发现的主要问题是：
1、安全生产管理制度、岗位操作规程、安全管理机构不健全，责任没落实到人。
2、企业对从业人员进行安全教育和培训不到位，特种作业人员不按规定培训，取得特种作业资格证书，上岗作业。
3、电器、线路不进行经常性检查，线路老化、布线不规范，临时用电私接乱扯，刀闸无盖等等。
4、危险化学品的使用单位，企业停产后，没有将危化原料及时处理，留有事故隐患;生产企业危化原料没有专库专储。
5、灭火器材配备不足、过期，不放在明显位置。
三、整改措施
针对以上检查出的问题，在下步工作中，我们要强化措施，督促企业按时整改，按期复查，跟踪整治，确保整改到位。
1、加强领导、树立安全生产意识。要强化措施，认真落实安全生产责任制，各企业的主要领导要把安全生产工作纳入重要日程，一把手要亲自抓。要加大安全生产工作力度，认真贯彻落实“安全第一、预防为主”的方针，坚持谁主管谁负责的原则，把安全生产工作责任制层层落实，切实做到抓实、抓细。特别是停产、半停产企业及安全防火重点单位，要严格按照有关规定做好安全生产和安全防火工作。
2、遵章守法，建立健全安全生产规章制度。各企业要按照市委、市政府及有关部门对安全生产工作的要求，把安全生产工作规章制度、岗位操作规程，组织机构建立健全，真正做到有章可循，有法可依，组织落实，制度落实，措施落实。同时，要抓好安全生产的宣传教育培训工作，增强领导和职工的安全生产意识和法制观念。
3、经常检查，认真排查隐患整改隐患。我们对安全生产的检查工作要做到经常化，制度化、规范化，在工作中主要体现一个“勤”字上。要勤过问、勤督促、勤检查。对检查中提出的安全隐患问题要督促企业加快整改，把隐患消灭在萌芽中，减少安全生产事故的发生。
4、严明纪律，严肃责任追究。企业要做好安全生产事故防范工作，杜绝各类事故的发生。一旦发生事故，要认真执行事故报告制度，要逐级及时上报，对发生安全生产事故的单位要按照“四不放过“的原则，严肃追究企业主要负责人和相关责任人的责任，确保国家和人民生命财产安全。
范文三
公司根据贵局下发的[20xx]149号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(以下简称《通知》)要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司20XX年11月20日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人，对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。
二、自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：
(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
(二)各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司
自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全;应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注;应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。
根据上述通知要求(一)，我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新;对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格;在20xx年12月份公司组织安排了“财务部门20xx年度教育训练计划”。
根据上述通知要求(二)，自查中公司根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。
根据上述通知要求(三)，自查中公司规模急速发展，经营模式的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司ERP系统已升级至用友8.9.0版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预算与报销的IT系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在ERP系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。
根据上述通知要求(四)，自查中公司进一步强调凭证填制规范要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理，会计档案及时归档、保管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。根据《企业会计准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。
针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：
1.财务人员和机构设置基本情况
存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。
整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。
整改结果：未取得会计证人员将在20xx年6月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取，12月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格证书。
2.会计核算基础工作规范性情况
存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对结果签字确认。
整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月14号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。
整改结果：从20xx年11月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。
3.资金管理和控制情况
存在问题：
(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单;(2).部分银行存款余额调节表未复核。
整改措施：
(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任;
(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。
整改结果：
(1).出纳人员从银行获取银行对账单，已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对帐单。
(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核，已整改由资金部负责人复核，并且签名确认。
4、企业财务管理制度建设和执行情况
存在问题：公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。
整改措施：公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。
整改结果：现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。
5、母公司对子公司财务管理和控制情况
存在问题：公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查，财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。
整改措施：发布公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批，最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人，负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所需资金。
整改结果：公司制定发布《内部审计制度》，对子公司专项检查结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强巡检工作管理，规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限，不断提升财务、审计检查工作效率，保证公司资产安全。
三、证监局走访提出问题及整改情况
深圳证监局于20xx年12月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题，针对证监局提出的问题，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，现就整改情况报告如下：
1.关于票据管理问题
存在问题：支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录，未有登记购买记录。
整改措施：建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。
整改结果：票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完善了台账登记内容，并遵照执行。
2.现金日记账、银行日记账登记问题
存在问题：缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。
整改措施：专项活动自查开展时，即已安排出纳补录现金、银行存款日记账，贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。
整改结果：手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕，后续出纳严格按照要求及时登记、日清月结。
3.关联方、董高监日常出差报销用借款问题
存在问题：存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管在公司有临时借款，此借款全部为日常出差用的临时借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公司发布了《防范大股东及关联方资金占用专项制度》，并且已遵照执行。
整改结果：经过整改公司在20xx年12月31日前所有关联方、董高监在公司的日常出差部分借款已报销，未报销借款部分已全部归还公司。
财务存在的问题及改进措施范文第7篇
关键词：团场收支 审计 公允价值 账面管理 审计模式
一、团场财务收支审计的主要内容
团场是一个复杂的系统单位，其财务收支审计工作，同一般的企业有着较大差异。团场财务收支审计，涉及到的内容众多，成员单位也较多。其中主要是收入支出资金合规、合法性问题，以及账务管理操作程序是否正确等。因为团场内部包含的组织较多，审计工作量较大，所以团场财务收支审计也一直是团场管理工作的重要点。虽然近些年团场在财务收支审计方面，做了不少改进，提高了收支审计工作的效率和质量，但是还是存在一些问题。
二、团场财务收支审计工作中存在的主要问题
（一）团场收入缺乏完整性
团场的收入复杂却不够完整，由于团场内部分支机构、行政事业单位、牧场、企业等较多，收入来源比较广泛，但是在实际收入审计工作中，缺乏完整的审计。一些收入来源的界定，有时也会混淆。
（二）成本开支范围混乱，致使成本失真
团场内部一些企业，在遇到经济利润增长较低的情况下，或者因一些领导的个人业绩考核压力，可能会故意隐瞒一部分成本费用，导致会计核算的成本不能真正反映单位的实际情况。而一些经济效益较好的单位，也会担心年底收支结余较多，而影响上级单位的财务补充规定，对自己的成本进行扩大，降低本单位的利润，这种做法也会导致企业的开支出现混乱，不能反映真实的成本情况。
（三）财务核算和管理不够规范
团场内部一些企业存在多计少计收入和成本、少计费用、少计提存货跌价准备金、少计提坏账准备金等情况。财务核算和管理，反映团场的整体财务管理水平，由于内部机构众多，人事系统复杂，在财务管理效率和管理的专业性方面，还存在一定的差距。
三、团场财务收支审计的改进措施建议
（一）加强对团场财务管理制度的审计
财务收支审计工作之前，首先要对财务制度进行审计。团场财务部门提供的会计信息是否真实、完整，在很大程度上取决于财务管理制度是否健全。对团场财务管理制度的有效审计，能够大幅度地降低报表项目以及有关账户的测试工作量，进而有效地提升审计工作质量和效率。
（二）严格落实基础项目建设审计
对于兵团内部来说，基础项目建设是其发展过程中的重大事项。由于基础建设项目情况比较特殊，资金来源以及使用情况复杂，因此，在财务收支审计时，一定要进行重点监督核查。清楚明确各项资金支出情况，保证筹集资金渠道的公开透明合法，用科学化的审计流程和操作方法，降低团场收支风险发生的概率，切实发挥好收支审计的作用和价值。
（三）会计工作岗位审计
财务收支审计，一个重要的审计事项，是对相关重要岗位的分离情况进行审计，要对需要设置分离岗位的部门进行审计，发现不按照相关要求设立分类岗位的进行通报。对会计科目的设置，凭证资料、收支款项资料是否真实合法进行审计。
（四）健全审计整改工作机制
团场要对审计整改的工作机制进行不断完善，审计工作的主要目的就是发现问题，并对问题进行整改。但是没，实际有不少单位在审计出现问题后，提出了相应的整改意见措施，但是整改措施不能有效的落实。从这个角度分析，要对审计整改工作进行重新设定，对出现的问题，整改的方向和措施办法，列出清单，坚持定期查报，对整改措施落实不到位的负责人，要进行必要惩戒，切实促进审计整改工作发挥作用。
四、结束语
团场财务收支审计工作关系着团场各项事业是否合理健康发展，进入新时期，国家在对党政军企等机构单位的监督检查力度不断加大，团场作为一种特殊的机构组织，其收支审计要不断进行优化审计，通过采用现代化的审计工作流程和规范标准，提升团场财务收支的效率和实际效果。充分发挥收支审计的作用，保障团场资金收入支出的公开透明，让各项财务活动在阳光下健康运行发展。
参考文献：
[1]王充.浅谈基层行政事业单位财政、财务收支审计中常见问题及查证途径[J].现代经济信息，2014
财务存在的问题及改进措施范文第8篇
工业总公司在保持共产党员先进性教育第二阶段（分析评议）中，通过发放征求意见表、面对面开展谈心活动、批评和自我批评等形式，共征求到对党委班子的意见5条，对工业总公司单位的意见、建议5条，对单位股室的意见或建议8条。
一、问题的梳理归类
对收集到的意见，按照当前能解决的、需要一段时间解决的、创造条件解决的、无能力解决的四种情况进行了梳理，归类如下：
（一）当前能解决的问题：
1、工作作风不实的问题;
2、班子成员的配合协调存在差距，沟通不够，工作缺少联系的问题；
3、对干部管理存在软的问题；
4、档案室窗户需要安玻璃的问题；
5、对工业总公司机关支部班子提前改选的问题；
6、政秘股要注重请示汇报，提高协调能力的问题；
7、工业股在工作作风、工作纪律方面要加强的问题；
8、财务股要搞好与其它股室配合协作的问题；
9、财务股要主动配合领导多关心本单位已退休同志的问题；
10、财务股要遵守纪律的问题；
（二）需要一段时间解决的问题：
1、花园小区8#楼需要管理的问题；
2、政秘股要搞好自身学习，提高工作能力的问题；
3、工业股在学习上要加强，能力上要提高的问题；
4、财务股要加强业务学习，提高业务能力的问题；
（三）创造条件力争解决的问题：
经委老住宅楼下水道堵塞的问题；
（四）无能力解决的问题：
1、工业总公司名称与职能不符、存在体制性障碍、工作开展难的问题；
2、红星化工厂建议利用该厂土地解决下岗职工养老保险费欠交问题；
二、整改时限、整改措施及整改责任人
当前能解决的10个问题整改时限为2005年5月底。
（一）工作作风不实问题的整改措施：
1、坚持企业联系点制度。每位领导按照自己所联系的企业下去调查了解，掌握企业职工情况，妥善处理遗留问题，千方百计为职工创造就业条件，发现新的问题及时汇报或处理。
2、每月下企业的天数不少于5天，保证下企业的数量和质量。
3、开好每周工作安排和汇报会。每周一进行工作安排和通气，明确各自工作任务、工作要求，做到工作件件心中有数。汇报工作情况，及时沟通意见。
（二）班子成员配合协调存在差距问题的整改措施：
1、开好例会和党委民主生活会。在分工的基础上加强配合，领导之间加强沟通和了解。开好每周例会和半年民主生活会。对民主生活会查摆出的意见和问题及时解决，使班子成员之间信息畅通，心情愉快地做好工作。
2、发扬民主，贯彻民主集中制原则。重大问题在班子会或党委会上决定，相互之间多听意见、建议，集思广益，查漏补缺，减少工作失误和误解。
3、关心职工生活，帮助解决一些生活中的问题。关心爱护职工，倾听职工意见和呼声，帮助他们解决一些生活中的问题，使领导班子之间，领导与一般干部之间关系和谐，工作顺畅，减少不必要的矛盾和磨擦。
（三）解决干部管理软问题的措施
1、修订《工业总公司2005年机关工作人员考核办法》，进一步明确工作职责和考核奖励办法，用制度管人。
2、加强考勤，严肃工作纪律。实行签到和请销假制度，考勤结果审核后每月予以公布，年底兑现奖罚。
3、进一步明确领导分工。各负其责，管好各股室的人。
以上问题的整改由宋春安总经理副负总责，其它领导和同志搞好配合、落实。
（四）档案室窗户需安装玻璃问题的整改措施。
财务室联系修理人员对所缺玻璃予以更换。
此问题的责任人为邓雪花同志。
（五）工业总公司机关支部班子改选问题的整改措施。
召开机关党员大会，选举新的机关支部班子，将选举结果报县委组织部备案。
此问题的责任人为刘云海付总经理。
（六）政秘股要注重请示汇报，提高协调能力问题的整改措施：
1、严格办事程序，按照规章制度办事，分清事情的性质及轻重缓急，做好请示汇报工作。
2、加强学习，积累工作经验，提高工作能力。
此问题的责任人为政秘股长邹长森同志。
（七）工业股在工作作风、工作纪律方面要加强问题的整改措施：
1、深入企业，及时了解掌握情况，为领导决策当好参谋。
2、遵守单位的规章制度，不迟到早退。
此问题的责任人为工业股长王勇强同志。
（八）财务股要搞好与其它股室配合协作的问题、主动配合领导多关心本单位已退休同志的问题、遵守纪律问题的整改措施：
1、遵守单位的规章制度，不迟到早退。
2、加强政治理论学习，提高业务能力。
3、及时掌握退休老同志生活的情况，需要单位帮助的及时向领导反映。
此问题的责任人为财务股长邓雪花同志和邓凤文同志。
需要一段时间解决的问题：
（一）花园小区8#楼需要管理问题的整改措施
1、与新建路社区居委会联系，动员花园小区有关住户集资安装大门，设立门卫，做好来往车辆和人员的管理。
2、8#楼住户选出楼长，对日常事务进行自我管理。
此问题的责任人为机关党支部书记邹长森同志。
（二）政秘股要搞好自身学习，提高工作能力问题的整改措施：
克服重干轻学思想，及时学习领会党的路线方针政策，学习工业企业劳资政策，提高工作能力。
此问题的责任人为政秘股长邹长森同志。
（三）工业股在学习上要加强，能力上要提高问题的整改措施：
克服依赖思想，增强工作的主动性，不断学习积累新政策、新经验，并灵活地用于实际工作。
此问题的责任人为工业股长王勇强同志。
（四）财务股要加强业务学习、提高业务能力问题的整改措施：
不断学习业务知识，在深、精上下功夫，更新知识结构，适应新的工作需要。
此问题的责任人为财务股长邓雪花同志。
创造条件力争解决问题的整改措施：
经委综合老住宅楼下水道堵塞问题的整改措施：
调查掌握情况，与原建筑承包人魏心源协商解决。
此问题由工业总公司与交通局的主要领导共同协调，其他领导紧密配合，力争在11月底前解决。
无能力解决问题的整改措施：
对工业总公司名称与职能不符的问题、红星化工厂建议利用该厂土地解决下岗职工养老保险费欠交问题向干部群众和企业进行解释。
凤县工业总公司党委
凤县工业总公司