企业的财务计划
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企业的财务计划范文第1篇
关键词：财务战略核心能力平衡计分卡
一、核心能力与财务战略目标的确立
财务战略制定过程中存在的一个主要问题是财务战略的制定没有根据企业的整体战略或者企业整体战略不是建立在企业真正的竞争优势的基础上，这就导致财务战略目标不合理，不具有稳定性。
由于核心能力是企业长期盈利能力的源泉，是持续竞争优势的根本动因，因此企业的财务战略目标应当建立在核心能力的基础上。潘汉尔德（Prahalad）与哈默（Hamel）首先提出企业核心能力的概念，他们将企业组织描述为“核心竞争力、核心产品和业务单元的组合”，三者的关系如同一棵“树”，核心竞争力处于根部，企业若要使处于树冠的业务单元维持长期盈利能力，就必须要有雄厚的核心能力作为根基。
要识别企业的核心能力，首要的是对企业进行SWOT分析，清楚地认识到企业所面临的优势（S）、劣质（W）、机会（O）、威胁（T），然后依据以下三条标准来确定企业的核心能力：
1.核心能力必须具有延展性，即能够不断创造新产品，可以使得企业进入一个潜在的广阔的新市场。
2.必须具有独特性，即难于被竞争对手所模仿。
3.能为顾客实现其价值做出关键性的贡献。
由于核心能力是企业持续竞争优势的根本动因，并且长期保持不变，因此依据它建立的企业和财务战略目标比较合理，并且相对稳定。
二、协调长期财务战略与短期财务计划的关系
财务战略管理中存在着一个两难的问题，即如何协调长期财务战略与短期财务计划（如预算）的关系。一方面财务战略不能过于详细和程序化，与短期财务计划的连接不能过于紧密，以避免财务战略管理成为日常控制的系统，违背了财务战略管理的目的；另一方面，财务战略不能过于空洞，与企业短期财务计划的连接过于模糊，导致财务战略不具有可执行性。笔者认为要解决上述难题，可以考虑从以下两方面着手：
1.将企业财务战略分为以发展为中心的财务战略和以利润为中心的财务战略。安德列·A·德瓦尔认为企业战略应当分为战略发展计划和战略运营计划。其中，前者是以企业发展为中心，关注的是企业未来发展的机会，其主要的行动包括新市场的开拓、新产品的研制和开发以及新分销渠道的建立，它将对企业未来赢利能力产生长远和深刻的影响；后者是以企业当前利润为中心，关注的是企业现在经营的改善，其主要行动主要是在现有产品和分销渠道的基础上减少成本，增加销售，它将有助于企业当前业绩的提高。
为配合企业战略，财务战略的重点亦应一分为二，一个是以发展为中心，主要协助战略发展计划的实现；另一个是以利润为中心，主要协助战略运营计划的实现。依据与日常经营关系的清晰度的不同制定相应的财务战略，有助于其与短期财务计划的协调。
2.将企业财务战略规划系统分解为长期财务战略、中期财务规划和短期财务计划三个部分。为避免企业财务战略过于空洞导致的战略不可执行性和过于详细导致的短视行为，可以在长期财务战略和短期财务计划之间设置一个联系两者的桥梁即中期财务规划。其中，长期财务战略是整个战略规划系统中最为重要的部分，对中期和短期计划具有战略指导作用，它应当是在对企业未来环境和核心能力进行全局性和长期性思考的基础上，对企业未来提出原则性和方向性的目标；中期行动计划则是依据长期财务战略，在对近期环境分析的基础上，提出企业在最近几年中的具体财务规划，它是长期战略在近期的具体实施方案；短期财务计划（如年度预算）是对中期规划的分解，提出企业在短期（例如一年）的具体计划，其目标一般用具体的财务指标描述，从本质上而言，短期行动计划是一种控制和运行系统，与前两者所具有的战略规划性质不同。
三、协调财务战略和其他职能战略关系
由于资金运动贯穿于各个职能部门之中，要达到资金长期、均衡、有效地流转和配置的目标，财务战略就必然需要其他职能部门的战略配合，但传统的以职能划分部门的方式导致了职能部门各自为政。现实中主要采用以下两种方法来解决这一问题：
1.设立战略协调委员会，为各种职能战略的开发提供指导。该委员会的成员应是来自被协调的各职能部门的代表，这有助于各职能部门之间的充分沟通，调动各职能部门的积极性和创造性，从而促进战略的有效实施。
2.由总经理或由他任命的高级管理人员来负责各职能战略之间的相互协调。这一方法由高层管理人员进行协调，其权威性很强，有助于战略的有效执行，但各职能部门的管理人员没有参与战略的协调，有可能严重挫伤其积极性和创造性，并导致战略管理的官僚化和程序化。
3.为了有效地协调各职能战略，企业应当遵守以下原则：（1）职能战略只能由该职能部门的管理人员制定，而不能完全由企业单一的战略规划部门统一制定，这既可以保证各职能部门参与战略规划的积极性，又有助于减少各部门的冲突。（2）由于各职能战略之间的关联度不同，所以只应整合那些必须协调的职能战略。试图将所有的职能战略完全协调到一份整合的计划之中是有局限性的。（3）除经理人制定企业整体战略外，某一职能部门的计划不应包括其它职能部门的活动，这有助于把职能部门的责任划分清楚，从而保证战略有效执行。（4）各种职能战略应当只包括最重要的问题，应不含过多的细节，这既可以减少各职能战略的冲突，又使得战略协调人员只关注真正重要的问题。
四、战略评价中协调财务与非财务指标的关系
平衡计分卡是把非财务的、先导性的指标和财务的滞后的指标合并在一起，得出公司平衡的绩效，从而检查公司战略执行情况是否误入歧途。平衡计分卡的中心工作是开发一套财务和非财务关键成功因素（CSF）和关键绩效指标（KPI）。一个关键成功因素（CSF）是对公司擅长的、对成功起决定作用的某个战略要素的定性描述；关键绩效指标（KPI）是对关键成功因素的定量分析。平衡计分卡将财务指标和非财务指标结合在一起，从而具有以下优点：
1.相对于财务指标所提供的历史的滞后的财务信息，非财务指标能够提供未来的先导性的信息，这有利于企业预先采取措施以适应未来环境的变化，从而获得有利的战略地位。
2.由于非财务指标是财务指标的根源，它不但能提供定量的信息，而且还能提供定性的信息，因而可以使得管理人员看到问题的本质。
3.非财务信息不但包括企业内部信息，而且包括外部信息，因而管理人员可以将内部业绩和外部趋势进行比较分析。
企业的财务计划范文第2篇
（一）新产品成功中被忽视的阶段
据美国产品开发和管理协会（PDMA）早期的一项研究表明，近60%的企业通过应用阶段关口（Stage-Gate）流程，这些企业认为从产品构思到产品的过程中，制定计划并对每个关口进行控制，有助于产品开发成功。然而，正确的实施项目，不能忽视开发前期的准备阶段，更为准确地分析把握客户需求，对新产品进行明确定义，这些对新产品成功会起到积极作用。现实中，我国的一些企业也因研发组织架构设置不合理、研发人员能力不够、各部门之间信息沟通不畅等因素，而无法准确把握客户的需求。因此，需要重视新产品开发的准备阶段。
（二）以重视事前控制方式发挥预算的控制功能
国内外学者对公司实践的研究表明,控制类型中的事前控制方式是企业最渴望采取的控制类型,因为它能避免与其出现的问题,它发生在实际工作之前,是未来导向的(H.Koontz&R.W.Bradspies,1972),预算还可以作为一种成本控制的机制(Sheridan.T,1987）,预算成为公司内部的共同语言，从而实现公司高层管理者对基层的管理控制(王化成,2004)。
由此可见，预算的控制功能不仅是贯穿管理工作的始终，还体现在自上而下的层次。目前在企业实践中，越来越多的企业意识到，防患于未然，事前控制更为重要，在开发前期的项目初选、前期市场和技术评估、市场调查、商业分析等工作的投入和质量直接影响着产品开发成功率，很多公司承认在项目前期或开发初期预算不足。从预算事前控制的角度考虑，应重视有相应的预算保证前期工作顺利实施，实践证明，前期准备工作充分，有助于提高成功率。
例如，吉列推出Sensor剃须刀时，在研发初期就邀请广告商就参与其中，配合产品推出若干系列统一风格的广告，向客户传递产品的价值主张更注重的是感受、体验、品味和文化。近年来，战略联盟已成为研发合作，提高产品开发成功率的重要路径之一。因此，预算控制发挥事前控制的角色，不仅是充分预计开发过程中的资源计划，还应事先围绕新产品开发前期的战略评估、项目论证和风险评估、财务计划，以及后期的新产品、销售计划等内容来综合考虑所涉及的财务计划。
有机地将预算管理的计划和控制功能结合
（一）新产品实施中的偏见和误区
多数项目领导或团队对财务人员都存在某种偏见，认为财务人员的严格财务导向导致的谨慎和狭隘很容易过早地淘汰一个项目，项目团队会尽量回避财务人员、财务审查和财务分析。尽管新产品开发具有不确定性特点，须慎重地使用财务分析手段，但随着产品开发过程的变化，财务计划也会随着开发计划的修订而不断精准。事实上，财务计划相关的内容，如预计每项活动花费多少、怎样花费、预期的收益、标准的制定等等，实际上是预算的计划和控制在发挥作用。有些公司会以财务计划作为业绩考核的依据，这种方式会因内外部环境变化导致实绩与计划偏离较大，而使得项目领导认为预算是无用的。
国外学者Hansen（2004）采用调查研究解释了实务工作者为什么要放弃预算，主要是那些把预算工具主要用于绩效评价的组织，由于组织的战略、组织结构、预算目标的难度、预算重视程度等因素会影响到业绩评价实际与目标偏离。
（二）以适度分离业绩评价的方式，发挥预算的计划和控制功能
企业的财务计划范文第3篇
关键词：财务管理 民营企业 作用
一、财务管理在现代企业中的作用及重要性
（一）计划作用
财务管理在企业财务预算中的一个重要作用就是计划作用，财务计划也叫做财务预测，是财务人员在认真整理和研究历史资料和经济环境的基础上，通过分析和计算，对未来企业的财务支出做出估算和判断，制定财务计划的过程。财务计划的主要意义是通过财务预测来找出企业增收的途径和节支的渠道。财务预测在企业运行中主要包括四个方面，即销售预测、资金预测、成本预测和利润预测。财务计划在企业的正常经营过程中主要起到反应计划期内生产经营以及资金运行情况作用，通过财务预测，可以明确的得知企业在计划期内如何使用资金、如何运行资金以及未来的资金预算和经济效益。财务计划是预测资金的来源和使用，提出资金使用的要求。
（二）控制作用
在企业正常的运行中，财务控制可以有效的保证资金收益最大化，财务控制是保证财务活动符合既定目标，取得最佳经济效益的一种方法。加强财务管理的各项基础工作是财务控制的基本内容之一，也是做好财务控制工作的前提。组织财务计划的实施是财务控制的另一项重要内容，财务计划是财务管理的开始，而财务控制是财务管理的实际行动，是财务计划各项指标完成的分析体现，为决策提供依据。最后，财务控制的另一重要内容就是平衡财务的收支，平衡财务收支是财务计划实施过程的重要保障和体现，通过平衡财务收支才能够使财务计划有条不紊的运行。减少资金在企业正常运行中的消耗，平衡支出和收入的关系是平衡财务收支的重要方法。
（三）监督作用
财务的监督作用主要是指在企业生产经营活动过程中，运用货币的形式对资金的筹集、使用、耗费和回收分配等活动进行监督，以确保企业资金能够使企业的生产经营活动顺利进行。比如在企业的周转资金、产品成本指标、利润以及人力等方面进行财务监督，可以使企业增加技术使用，平衡人力、物力和财力，节约开支，增加收入等。
（四）资本运营
如果说财务管理是企业运营的基础，那么资本运行则是企业运行的最高境界，是财务管理的核心竞争力。资本运行包括很多方面，不仅仅局限于资金的管理，也包括产品、人才、资本等。资本运行是现代财务管理的一项重要工作，是企业财务管理不可或缺的重要组成部分。资本运营不是简单的财务记账算账，而是采用决策，将企业财务管理中的投资组合、资本构建等作为重要方法，完成投资融资和盘活存量资产。
（五）财务管理的重要性
财务管理是企业运行发展的重要组成部分，是企业在发展壮大过程中必须仰仗的重要手段。随着近些年来我国经济不断发展，企业被推入到经济市场中来，这为我国民营企业提供了更多的发展契机，同时也给这些不断壮大的民营企业带来了巨大的挑战。市场要求企业财务管理更加复杂，为了风险的控制和维持企业发展，要求财务管理在企业的资源分配、管理控制、业绩评价中起到主导地位，使企业在发展过程中的决策有据可依，从而是财务管理在企业经营决策中起到重要作用。在市场经济下，一个企业的所有经营都要通过资金来展现，所以财务管理在一个企业中所起到的作用是其他无法替代的。
二、民营企业中财务管理存在的问题
我国中小型民营企业一方面忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化及自身局限等因素的影响，在加强财务管理方面遇到了阻碍。
（一）投资和资金营运能力较差，缺乏科学管理
尤其在中小企业和民营企业中，此问题反映的更加明显，绝大多数中小民营企业投资的资金很短缺，这是制约民营企业的一大瓶颈。在民营企业中，老板一般为唯一投资人，企业运营的资金一般都是老板本人的股本投入，缺少足够的融资意识，导致中小民营企业的投资和资金运营能力低下，无法追求长远目标，阻碍了企业的发展。
（二）利润分配局限性
通常在正常的企业利润分配原则上来说，大型企业会优先考虑资本的积累和充实，为后期企业发展壮大贮备足够的资本，以便能够保持良好的资本机构。但是在民营企业中，尤其是中小型的民营企业中，财务部门往往需要优先控制企业的资金分流，减少利润过多的分流到工资福利和非生产行投资上去，不利于企业做长久谋划。
（三）财务流动资金控制能力薄弱
在日常的财务工作中，财务人员所进行的财务管理应该是现金流的管理，但是由于中小型民营企业资金及规模不大，对优秀财务人员的吸引十分困难，导致其财务管理人员的整体水平不高。另外领导阶层的主管原因，也会使企业长期资金和流动资产之间配置不合理，导致企业正常生产经营中的资金运营能力低，使财务管理的效率低下。
（四）投资能力较弱，决策缺乏战略性
一般的中小型民营企业的主要投资人是老板，缺乏优惠的决策团队，造成他们投资的随意性较大，对投资的方向难以估计和预算，随意性的投资缺乏科学性。另外很大部分民营企业的投资太过专注短期收益，忽略了长期效益，缺乏战略性。即使有部分中小民营企业领导具有远见，但是他们的财力有效，并且很难获得相关金融机构的投资，也造成无法完成战略性的长期投资发展。
三、民营企业在财务管理方面的改善措施
（一）加大金融机构的支持力度，解决中小民营企业融资难问题
解决中小民营企业资金困难的最根本途径就是融资，所以应该制定相关的制度，加大信贷支持力度，拓宽民营企业的直接融资渠道，从根源上改变信贷机构的认识，提高民营企业的信贷比例，同时可以设置审核制度与标准，允许符合要求的民营企业发行企业债券。在信贷担保和信誉问题上，建立健全信贷担保体系，制定符合民营企业贷款的专项制度，鼓励有条件的地区可以成立专门的民营企业信贷担保机构。仿效大企业或国企，开放思想，吸纳员工投资和外部投资分股或分红。
（二）强化外部监督，规范财务基础工作
对民营企业进行财务管理监督最好的部门就是政府，在现有的条件下，利用现有法律法规来监督民营企业的日常财务管理。另外在条件合适的地区建立健全相关法律法规，加大政府对企业财务管理基础工作的监督。同时会计师事务所也是监督民营企业财务管理的重要组成力量。
（三）更新观念，建立严格的财务控制制度
在市场经济条件下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，求得长足发展，必须确立财务管理在企业管理中的核心地位，发挥财务管理预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用。如果企业能以财务管理为核心，控制资金、成本、利润。这样也就抓住了企业生产经营的各个方面。而要做到这一点，一方面民营企业要树立财务管理是企业管理核心的理念，另一方面民营企业的财务管理人员要树立全新的财务管理观念，诸如以人为本观念、知识管理观念、信息管理观念、现金流量观念、法治管理观念、风险防范观念等等。民营企业必须正视自身的财务状况，与国际惯例接轨，实现财务管理内容、方法和手段等全方位的拓展和创新。
（四）提高企业财务管理者的素质，引进高级财务管理人才
目前在一般的民营企业中，很少有专门的、优秀的财务团队来进行财务管理，所以这要求民营企业家加强企业管理和财务管理的学习，改变任人唯亲的用人观念，安排具有相关专业知识和能力的人才在财务管理的关键岗位上。另外，对现有的财务人员进行专业培训，提高技能，而且如有必要还应从外部引进高级财务管理专门人才，并采用科学合理的用人机制留住人才，为他们提供发挥才能的平台。
参考文献：
[1]王晓东.关于民营企业财务管理的几点思考[J].工业技术经济，2009（1）
[2]王珍义.民营企业发展中的财务管理问题研究[J].中南财经政法大学学报，2010（4）
企业的财务计划范文第4篇
关键词：经济核算;指标分解;财经纪律
一、经济核算的概念
经济核算有广义和狭义之分。广义的经济核算，是经济核算关系，经济核算工作和经济核算制度的总称。能提高经济效益的经济关系，经济活动和经营方式或方法。狭义的经济核算，是会计核算、统计核算、业务核算和经济活动分析的总称。通过经济核算，力求以较少的劳动占用和劳动消耗，取得较大的劳动成果。
企业开展全面的经济核算，要实行两个“相结合”：即责、权、利相结合和价值核算、使用价值核算相结合。责、权、利相结合首先要求对企业的主管部门、企业的下属部门（如：车间、班组）和职工，都要根据“统一领导，分级管理”的原则层层明确在经济上对国家所负的责任，建立健全生产经营方面的责任制以各司其职；其次要求确立职工的主人翁地位和各层次在生产经营方面的自以各行其权；第三要求能正确处理好国家、企业和职工个人诸方面的利益，贯彻各尽所能、按劳分配的原则，以各得其利。价值核算和使用价值核算相结合，要求既要对企业的生产经营产品的产值、收入、成本、利润和物质消耗等价值指标进行核算，又要对企业的生产经营产品的数量、品种和质量等实物指标进行统计、计算、检查，然后加以综合分析比较（如：与计划指标对比，与历史水平比较，与同行业先进水平比较等），以全面考核生产经营耗费与生产经营成果的比例，谋求尽可能提高经济效益。
二、经济核算指标的分解和考核
经济核算的指标，要根据经济核算的内容来分解。经济核算的内容主要包括：生产经营消耗的经济核算，生产经营成果的经济核算，资金使用的经济核算、财务成果的经济核算等等。根据这些核算内容，经济核算的指标总的可以分解为实物指标和价值指标两大类。实物指标如劳动工时的耗用；原材料、燃料、动力、低值易耗品的消耗；固定资产的磨损；产品的数量、品种、质量等等。价值指标如产值、收入、成本、费用、利润、税收、资金周转率、产值资金率、成本利润率、资金利润率、产值利润率等等。此外，还有一些指标既可用实物计量，也可用价值计量，如劳动生产率、废品率等。
经济核算的指标一般是通过会计核算、统计核算、业务核算和经济活动分析来考核的。常用的分析方法应抓住：实际指标与计划或预期指标对比；实际指标与历史指标对比；实际指标与同行业先进指标对比；实际指标与国外先进指标对比；本期指标与上期或基期指标对比等等。通过考核，可以促进企业改善生产经营管理，增产节约，提高经济效益。
三、经济核算必须做好财务收支平衡
企业财务的收支平衡工作，是企业经济核算的一个重要组成部分，也是企业财务管理工作的一个主要内容。做好企业的财务收支平衡工作，要从以下几方面入手：
1.要科学合理的编制企业财务计划。企业财务计划是有关一定时期生产经营所需资金、资金来源、财务收入、财务支出、财务成果和利润分配的计划，它是企业生产经营计划的组成部分。企业编制财务计划，要根据国家法律和方针政策以及上报下达的财务指标和其它的生产经营计划、预算以及各有关定额资料，按年度或季度或按月度（由下而上逐级审核汇总）编制。财务计划要体现增产节约、增收节支，要先进准确并留有余地。
2.要根据财务计划加强财务管理。企业财务管理主要是固定资金管理、流动资金管理、专项资金管理、成本管理和利润管理。通过对这些方面财务指标的日常对比分析、能发现财务收支是否平衡，以便及时调配资金余缺和经济合理使用资金，以确保生产经营的资金需要和加速资金的周转。
3.要根据国家财经纪律和企业财务计划加强财务监督。企业财务监督主要是通过各项货币指标对生产经营或业务活动量进行检查和分析。财务监督的对象主要是资金收支的合法性和合理性，通过这种监督能反映出生产经营或业务活动的合法性和合理性。客观上，也能起到检查财务计划执行情况和平衡财务收支的作用。
四、严格遵守财经纪律
企业的财务计划范文第5篇
[关键词]弹性化管理 财务管理 应用
随着我国市场经济的不断发展,企业管理以财务管理为核心,已成为企业界尤其是成熟企业的共识。财务管理之所以成为企业管理的核心,是因为财务管理是一个完整的循环活动过程,这一过程一般包括财务组织、财务决策、财务计划、财务控制和财务评价等环节。它是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理,渗透和贯穿于企业生产经营管理的一切经济活动之中。当前,随着企业经济环境的日益复杂和人才对企业的贡献不断增强,弹性化管理在企业财务管理中的重要性也日益突出。因此,如何在企业财务管理中实行弹性化管理是值得研究的一个课题。
一、弹性化管理的内涵
管理学上的“弹性”是指在一定程度上的自由调整、自由发挥的空间,简言之,就是留有余地。众所周知,企业所面临的各种客观环境在不断变化,影响企业管理的各种因素也是不断发展变化的,而且这些因素本身带有不同程度的不确定性,加上各种管理措施的不完备性,导致企业在管理中无论哪项措施,即使在当时看来很有成效,也不能一成不变,这就要求企业的管理工作要有充分的弹性,要求企业进行动态管理。
弹性化管理指在管理工作中必须留有余地,能及时适应客观事物各种可能的变化,并做出相应的反应和对策,以不断进行有效的动态管理。根据这一定义,可以看出:
1、弹性化管理最突出的特征就是“留有余地”。也就是说,在一定弹性限度内有一个弹性范围。
2、弹性化管理的实质是体现了管理的原则性和灵活性的统一。通过弹性化管理,使管理者能通过一定的管理手段,促使管理对象在一定条件的约束下,具有一定的自我调整、自我选择、自我管理的余地和适应环境变化的余地,以实现动态管理的目的。
3、弹性化管理的主要作用在于,它既能使组织系统内的各环节能在一定余地内自我调整、自我选择、自我管理以加强整体配合,又能使组织系统整体能随外部环境的改变而在一定余地内自我调整以具有适应性。
二、企业实行弹性化财务管理的必要性
事实上,企业的财务管理也绝对不是一成不变的,它会随着企业的发展而变化,只有合理利用弹性化管理的作用,充分调动员工的积极性,才能建立起现代企业财务管理的新模式。因此,企业财务管理实行弹性化管理不仅必要,也是必然的选择。这是因为:
1、从企业财务管理主体的角度分析。企业财务管理的主体是人,企业内的一切财务活动最终都是通过人这一主体来完成的,人尽其才是物尽其用的基础。因此,财务管理必须坚持“以人为本”的原则。确立人在财务管理中的主体地位,给人以充分的发挥空间,才能使人的创造性转化为企业的前进动力。同时,人存在个性差异,具有自我控制和调节能力,即人本身具有“弹性”。这些都要求企业的财务管理应当实行弹性化管理。
2、从企业财务管理对象的角度分析。企业财务管理的对象是企业各种财务活动及其所体现的各种复杂的财务关系。在市场经济下,企业之间的竞争越来越激烈,作为财务管理对象的筹资活动、投资活动、分配活动等均具有较大不确定性,财务管理活动的外部环境会随时间不断变化,从而使之处于高风险状态。因此,企业的财务管理活动必须要留有调整的余地。同时,企业的各种财务关系也日趋复杂,未来的情况变化往往出乎人们的意料,这就要求企业的财务管理系统必须要与此相适应,实行弹性化管理。
三、基于弹性化管理的企业财务管理
财务管理是一个完整的循环活动过程,一般包括财务组织、财务决策、财务计划、财务控制、财务评价等环节。一般而言,弹性化管理在财务管理的各个环节均会得到体现和应用。
(一)财务组织中的弹性化管理
财务组织是直接从事和领导公司财务会计工作的职能部门,财务组织的设置必须与该公司的经营类型和业务规模相适应,并符合精简机构、提高效率的要求,机构内部的分工应明确具体、做到责任清、任务明。但是,在企业发展的不同阶段,财务管理的侧重点会有所不同,这就相应要求企业在不同阶段应依据业务需要来建立组织机构和分配财务权力。而组织工作的集权与分权,稳定性与适应性的关系,就是一种弹性的体现。财务组织一般有集权型组织和分权型组织两种,两种形式的组织各有优劣,集权型组织结构与分权型组织结构相比,财务权力集中,信息传递效率高,但工作量大;分权型组织则相反。因此,财务组织应具有一定的弹性,不能一成不变,选择何种财务组织要根据企业内外不断变化的环境适时做出调整。
(二)财务决策中的弹性化管理
财务决策是指对企业财务方案、财务政策进行选择和决定的过程,一般包括短期经营决策、长期投资决策、筹资决策和利润分配决策。一般而言,对于确定性的项目是不需要决策的,决策本身就是对不确定的项目进行抉择的过程。因此,在企业的各项财务决策中,弹性化管理是客观存在的:
1、短期经营决策中的弹性化管理。弹性化管理在短期经营决策中的应用,主要体现对现金、存货应留有一定库存的安全储备。企业预计的现金需要量一般是指正常情况下的需要量,但有许多意外事件会影响企业现金的收入与支出。持有一定的安全储备,便可使企业更好地应付这些意外事件的发生。以存货决策为例,在企业财务实践中,存货的日需要量、交货时间均有可能发生变化,为避免发生缺货或供货中断现象而造成的损失,企业就需要多储备一些存货,以备应急之需。
2、长期投资决策中的弹性化管理。在市场经济条件下,企业的投资规模、投资结构、投资决策方法必须要根据市场环境和内部运营能力适时做出调整,而这种调整的前提就是投资决策应有弹性。长期投资决策的弹性化管理应涉及以下三个方面的内容:一是长期投资规模的弹性。企业必须根据自身资金的可供能力、投资效益或市场供求状况,适时调整企业的投资规模。二是长期投资结构的弹性。投资企业必须根据市场风险或市场价格的变动,对现有投资结构进行调整,这种调整只有在投资结构具有弹性的情况下才能进行。企业在投资决策时必须考虑将弹性投资和固定投资进行适当结合,弹性投资的多少决定了投资存量结构的可调整程度。三是投资决策方法的弹性。投资决策方法有多种,包括投资回收期法、平均会计收益率法、净现值法、内涵报酬率法、风险报酬率调整法等。在进行投资决策时,其决策方法不是一成不变的,要根据决策项目的特点灵活、合理地加以选择和应用。
3、筹资决策中的弹性化管理。筹资决策是依据资金成本和财务风险对企业资本结构、筹资渠道和方式做出选择,筹资决策的弹性化管理表现在以下两个方面:一是资本结构的弹性。资本结构是企业筹资决策的核心,保持资本结构弹性是财务运作的必要前提。长期以来的财务理论研究和财务实践表明,企业并没有最佳资本结构,对于大多数企业,最佳资本结构只是一个区间,即资本结构的弹性空间。二是筹资渠道和方式的弹性。众所周知,企业筹资是通过金融市场进行的,金融市场因受各种因素影响,而将引起不同筹资渠道和方式的资金成本和筹资风险发生变动,如市场利率、汇率、贴现率变动等。因此,企业要根据市场的变化合理选择筹资渠道和方式。
4、利润分配决策中的弹性化管理。利润分配决策是对分配政策的选择和分配数量的确定,利润分配决策中的弹性化管理主要体现以下两个方面:一是分配数量上的弹性。按照企业财务制度规定,企业对当年实现的利润,不能“吃光用光”,应该做到“以丰补歉”,除按规定提取盈余公积外,适当地保留一部分未分配利润。二是分配政策上的弹性。在股利分配政策上通常有固定股利政策、固定股利支付率股利政策、低正常股利加额外股利政策、剩余股利政策等,一般来说,企业应尽量选择低正常股利加额外股利政策。这种分配政策的灵活性较大,对那些利润水平在各年之间浮动较大的企业来说,是一种较为理想的股利分配政策。
(三)财务计划中的弹性化管理
企业财务计划是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称,包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。在编制企业财务计划时,要特别强调“留有余地”,也就是说,企业应该利用弹性预算的方法来编制各种财务计划。弹性化的财务计划最大的意义在于:一方面能够适应不同经营活动情况的变化,扩大预算的范围,更好地发挥预算的控制作用,避免在实际情况发生变化时,对预算作频繁的修改;另一方面能够使预算对实际执行情况的评价与考核,建立在更加客观比较的基础之上。
(四)财务控制中的弹性化管理
财务控制是保证各项财务活动按既定的财务计划要求进行实施,使之不偏离财务计划的一项管理工作。如果要使财务控制在计划出现失常或预见不到的变动情况下保持有效性的话,那么企业所设计的财务控制系统就应该要有灵活性,这种灵活性即是财务控制的弹性化管理。财务控制的弹性化管理要求企业在影响财务活动的内外环境发生变化或者原先制定的财务计划出现错漏的情况下,要适时调整财务控制方法和思路,及时地对控制标准进行修订,分析差异出现的原因等,以便采取有效措施加以控制,保证企业财务目标的实现。
(五)财务评价中的弹性化管理
财务评价是以企业的实际核算资料和财务计划指标等为依据,对企业的财务活动过程和结果进行分析,考核各项财务指标的执行结果,把财务指标的考核纳入各级岗位责任制,运用激励机制,实行奖优罚劣。企业财务评价环节中的弹性化管理表现在以下两个方面:一是在评价指标上的弹性。目前,在绩效评价中,很多企业引入了非财务指标,非财务指标本身就具有弹性特征,正是利用非财务指标来弥补刚性的财务指标所无法反映或反映不够的信息,起到客观评价决策者行为的作用。二是在激励方法上的弹性。从某种意义上来说,现在部分企业实行的弹性工资、效益工资和股票期权激励等方法就是一种弹性化的管理方法。弹性工资、效益工资和股票期权激励给员工的努力工作提供了弹性空间,激励员工,使其目标与企业的目标达成一致,约束员工使员工不发生或少发生违反规定和道德的行为。
四、结语
企业财务管理的弹化性管理主要强调的是原则性和灵活性的统一,它是一把“双刃剑”,实行弹性化的财务管理,能有利于充分调动员工的主动性、积极性和创造性,发挥财务管理系统的自我调节能力和应变能力,提高财务管理的水平。但推行弹性化管理并不是弱化刚性管理,一定程度内的刚性是弹性化管理的质量保证,两者应该是互为补充的关系。总之,在市场经济下,企业面临的是一个“适者生存、优胜劣汰”的外部环境,企业惟有主动地去适应市场的变化,不断强化企业财务管理,才能在市场风浪中立于不败之地。
参考文献:
[1]余绪缨.知识经济管理会计的新特点[J].中国经济问题,2004.
[2]谢志华.会计报表结构分析[M].北京:经济管理出版社,1994.
[3]吕立伟.浅议弹性原则在财务管理实践中的运用[J].财会通讯,2000.
企业的财务计划范文第6篇
一、公司介绍
1、公司简介
2、公司现状
3、股东实力
4、历史业绩
5、资信程度
6、董事会决议
二、项目分析
1、项目的基本情况
2、项目来历
3、证件状况文件
4、资金投入
5、市场定位
6、建造的过程和保证
三、市场分析
1、地方宏观经济分析
2、房地产市场的分析
3、竞争对手和可比较案例
4、未来市场预测及影响因素
四、管理团队
1、人员构成
2、组织结构
3、管理规范性
4、重大事项
五、财务计划
一个好的财务计划，对于评估项目所需资金非常关键，如果财务计划准备的不好，会给投资者以企业管理者缺乏经验的印象，降低对企业的评价。本部分一般包括对投资计划的财务假设，以及对未来现金流量表、资产负债表、损益表的预测。资金的来源和运用等内容。其中，对于企业自有资金比例和流动性要求较高。
六、融资方案的设计
1、融资方式
（1）股权融资方式
（2）债权融资方式
（3）债转股的融资方式
（4）房地产信托融资
（5）多种融资方式的组合
2、融资期限和价格
3、风险分析
风险化解方案
4、退出机制
5、抵押和保证
6、对房地产行业不熟悉的客户，需要提供操作的细节，即如何保证投资项目是可行的。
企业的财务计划范文第7篇
一、对内部财务控制定义的理解
笔者认为，内部财务控制是利用控制论的基本原理和方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，以期达到财务活动预定目标的活动。本文对内部财务控制定义的界定有如下特点：
1.明确了内部财务控制的理论依据。笔者认为：内部财务控制是控制论在企业财务活动中的具体运用。其理论依据是控制论，而非《会计辞海》、《新会计大辞典》中狭义的政策、制度和计划。认识到这一点，使我们的研究视野不仅仅局限于主观的政策法规，而是将研究基石提升到基础经济学理论的高度。
2.对内部财务控制概念进行了抽象概括。笔者认为，对任何一个概念的定义，只有强调其质的规定性，才能揭示其与其他概念的区别。本文对内部财务控制概念的定义，正是摆脱了仅对现象进行表述的模式，抓住了“万变不离其宗”的本质，进而真正把握这个概念，充分研究它的内涵及外延。
3.有助于对内部财务控制本质的理解。笔者认为，内部财务控制的本质是一种降低交易费用的控制活动，其中一个重要的原因是由于内部财务控制是公司法人治理结构的重要组成部分，而追根究底是源于控制论对实践的指导。本文对内部财务控制定义的阐述正是强调了这一点，因而有助于对其本质的把握。
4.内部财务控制具有目的性，是使企业的经营管理依照既定的目标前进的过程，但其本身是一种手段而非目的。
5.内部财务控制不是某个事件或某种状况，而是散布在企业作业中的一连串控制行为。并且内部财务控制与企业经营活动相互交织，为企业基本的经营活动而存在。
6.企业内部和外部环境影响企业内部财务控制目标的制定与实施。企业中的每一个员工既是控制的主体又是控制的客体，既对其所负责的作业实施控制，又受到他人的控制和监督。所有的内部财务控制都是针对“人”而设立和实施的，企业内部会因此形成一种控制精神和控制观念，直接影响到企业的控制效率和效果。
二、内部财务控制与内部控制、会计控制、财务监督的关系
（一）内部控制、会计控制与财务控制的关系
内部控制又称内部控制系统，在1949年美国注册会计师协会所属的审计程序委员会拟订的题为《内部控制、协调制度要素及其对管理当局和独立公正执业会计师的重要性》的专题报告中，对内部控制的定义是：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有协调方法和措施，旨在保护资产，检查会计信息的准确性和可靠性，提高经营效率，促进既定管理政策的贯彻执行。”此定义强调，内部控制不局限于与会计和财务部门直接有关的控制方面，而且还包括预算控制、成本控制、财务控制、定期报告、统计分析、培训计划和内部审计等，以及属于其他领域的经营活动。美国注册会计师协会所属的审计程序委员会颁布的《审计程序说明》第19号，将内部控制按其特点分为会计控制和管理控制两种，如下所示：
1.会计控制，即由组织计划和所有保护资产、保护会计记录可靠性或与此直接相关的方法和程序构成。
2.管理控制，即企业为了帮助经理人协调企业内部各部门，持续达到企业预期目标而运用控制论中的平衡偏差原理对企业经营管理及其活动过程进行调节和控制，如计划控制、财务控制、新产品开发控制等。
笔者认为，控制是管理的重要职能，会计控制、管理控制、财务控制都旨在使企业的财务系统能有效运转，实现其目的，但从定义、涵盖的内容、范围来看，三者存在着明显差异。
（1）会计控制与管理控制是并列的，两者的区别在于控制的目的不同。会计控制是对以提供客观有用的会计信息为主的经济信息系统的控制；管理控制是与保证经营决策、方针的贯彻执行，促进经济活动的效率性、效果性实现有关的控制。
（2）会计控制与管理控制是有机结合的，两者并不是相互排斥、互不相容的。会计控制一般对财务记录产生直接影响，管理控制通常对财务记录产生间接影响，因而管理控制就可以在会计控制提供信息的基础上进行偏差纠正和协调控制；同时，会计控制也可以利用管理控制反馈的信息来评判会计控制的适当性。
（3）财务控制是管理控制的一部分。管理控制的实质是运用控制论中的平衡偏差原理对企业经营管理及其活动过程进行调节和控制，这本身就涵盖了财务控制的理论依据和目的。因而将财务控制归入管理控制是比较恰当的，既不会割裂两者的联系，又不至于混淆两者的差别。
（二）财务控制与财务监督的关系
笔者认为，控制是事物（系统）本身可以进行的活动，即为了实现自身目标而进行的一系列自我调节、自我约束的行为；监督虽然有内部监督和外部监督之分，但其本意是外力对某一事物的制约或约束。基于此，笔者认为财务监督是指相对于企业之外的主体，利用相关法律、法规对企业生产经营或业务活动所进行的监督和管理活动。而财务控制是指利用控制论的基本原理和方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，以期达到财务活动预定目标的控制活动。
通过对两者的界定，我们可以看到两者具有相互协调的一面，但它们各司其职，互有分工，又存在明显的不同。具体表现为：
1.主体不同。财务控制的主体主要是企业内部的相关者，如董事会、经营者和基层单位（如车间）；而财务监督的主体一般是企业外部的相关者，如国家审计机关、财政、税务、人民银行、证监会、保监会等，主要代表着一种社会公正。
2.依据不同。财务控制的依据主要是企业根据自身生产经营实际，预先制定的一系列计划和预算指标；而财务监督的依据则主要是以国家颁布的财务法规、财务制度及相关法律等为准绳。
3.内容不同。财务控制的内容是与企业内部生产经营相关的，包括筹资、投资、耗资、收益、分配等；而财务监督的内容则主要针对企业的劳动耗费、财务收支、财务成果的实现及分配是否合理合法，如对企业资产、成本费用、资金筹集与使用、财务报告真实性与有效性、股利分配、净资产增减变动等活动及其结果的监督。
4.目的不同。财务控制的目的是企业的生产经营过程及结果与计划、预算指标相比较，是否存在偏差；而财务监督的目的是企业的生产经营过程及结果与国家财务法规、财务制度及相关法律规定相比较，是否存在不合法、不合规现象。
三、内部财务控制的重要作用
（一）内部财务控制是现代企业财务管理的核心
财务管理体系的内容从不同的角度审视有不同的表述：从财务要素分析，财务管理的内容有资产、权益、收益、现金流量、财务风险等；从管理环节分析，财务管理包括财务预测、财务决策、财务控制和财务分析等；从资金运动过程分析，财务管理包括了资金筹措、资金投放、资金营运、收入分配等。对于上述各种内容中最核心的部分是什么，理论界存在着不同的观点，比较集中的观点是：①以财务决策为核心；②以资金筹措过程中的资本结构决策，资金运用上的投资决策和资金分配上的股利决策为核心。而笔者主张以内部财务控制作为企业财务管理的核心，其理由如下：
现代企业管理主要是以管理学的组织行为理论为基础，解决企业内部各行为主体之间、企业与外部利益相关集团之间的利益矛盾与协调问题，即解决不同管理主体或利益主体之间的契约关系，从而以管理制度方式来协调财务行为主体（如股东大会、董事会、经营者、财务经理、债权人及其他利益相关集团）的责、权、利关系。企业财务学主要从属于管理学的范畴，它以制度管理为主要特征，从财务制度上解决企业管理中的各行为主体的激励与约束不对称问题，协调并指导各部门、单位的财务活动去实现企业总体目标。内部财务控制的任务就是通过调节、沟通和合作，使个别、分散的财务行动整合起来共同追求企业的财务目标。所以，将内部财务控制作为企业财务管理体系的核心，对决策层（出资者）和执行层（经营者）都是可行的。
就出资者而言，其内部财务控制的目标是企业财务价值的最大化，必须使成本与财务收益均衡，内部财务控制的对象是经营者，通过内部财务控制来防止他们偷懒、不负责任、偏离出资者既定财务目标和以不正当手段从公司中获取财富等；就经营者而言，内部财务控制的重点应建立在围绕保证出资者财务目标实现上的内部财务控制措施，诸如财务短期预算控制，资金流量与存量的控制等。
（二）内部财务控制是企业财务计划实现的保证
企业财务管理的目的是促使企业财务计划的实现。要保证企业财务计划的实现，就必须对企业财务计划的执行过程进行监督和调节。同时，企业财务计划是在财务活动开展前做出的，由于财务活动的影响因素是十分复杂、多变的，因此，企业财务计划很难做到天衣无缝，往往存在一些不足之处。而这一切，往往要在财务活动的控制过程中才能发现，要通过对财务活动的控制，才能得到调整。因而，加强企业内部财务控制，是企业财务计划积极、可靠的重要保证。
另一方面，内部财务控制是实现企业财务管理目标的关键环节。财务管理中，如果仅限于确定合理的决策、制定切实可行的财务预算，而对实施预算的行动不加控制，预定的财务目标是难以实现的。从一定意义上说，财务预测、决策和预算是为财务控制指明方向、提供依据和规划措施，而财务控制则是对这些规划加以落实。没有控制，任何预测、决策和预算都是徒劳无益的。
（三）内部财务控制在实践中的作用
企业的财务计划范文第8篇
农村财务会计管理在农村经济工作中发挥重要作用。随着改革进程不断深化，农村经济持续进步，对此项工作提出新的要求。机械的管理模式，造成农村区域财务管理存在各种缺陷。为改善农村地区财务管理工作现状，需展开深入研究。
[关键词]
农村；财务会计管理；监督
农村改革不断深入，农村财务状况发生深刻变化，需要与之相匹配的财务会计管理方法。但农村财务管理方式未达到完善的地步，需要寻找其中缺陷，提升农村财务会计管理能力，为农村经济发展作出贡献。
1农村财务会计管理模式分析
1.1“村财村管”
此种方式属自管式财务管理模式。村委会获得所有村民许可，任用财务会计人员，对全村的财务会计工作实施管理，在农经站或财政所的指导下开展业务，财务会计人员直接向村委会负责[1]。
1.2委派会计人员
此种方式改变了原本村委会直接选任会计人员的情况，直接由乡、镇政府任命，同时对这些工作人员进行考核、任免、培训等，削弱了村干部对会计人员的控制，会计监督得到增强[2]。
1.3制
将村级会计核算、财务管理等工作环节交由有关机构处理，指的就是“农村会计制”，一般包括“村资乡管”、“村账乡管”等。
2农村财务会计管理存在的问题
2.1财务管理模式中存在的问题
当前全国推行运用“会计委派制”财务管理模式，这种模式在农村财务管理中应用实践尚短，管理模式中还存在一定的弊端。会计委派制度实施过程中，因相关配套制度还不够健全，无法满足委派制的高效管理。同时，这种管理模式缺失对村镇的监督与约束，无法发挥出会计人员的核算作用，从而引起其他管理问题。
2.2监督不到位
财务监督对财务管理的意义不言而喻，审计监督效果决定财政透明程度。较多农村的财务工作、审计等工作都由一名工作人员负责，造成财务工作混乱无序。收支管理工作方式不科学，监督管理机制缺乏合理性，会计的权力愈加集中。
2.3缺乏财务计划
财务计划可对农村财务管理工作发挥指导作用，但较多农村地区并未对财务计划有深入认知，未在实际工作中实施，财务计划的存在毫无意义，财务制度在具体实施时阻碍重重。比如，在某些农村地区，年度财务报表和财务计划均是由书记、村长、会计人员共同商讨决定，并未向村民公开。农民不了解财务计划内容，财务管理不到位，会对农民参与农村建设的热情形成负面影响。
3改进农村财务会计管理的措施
3.1弥补农村财务管理制度缺陷
调查当地实际财务状况，结合调查结果制定完善的财务管理制度。明确划分财会人员的职责，阻止财务会计管理发生混乱。实施考核制度，落实到每项具体工作中。制度制定完毕后，要严格执行，要求每位工作人员都要遵守制度，确保制度彻底执行，以免制度形式化。
3.2对财会人员展开高效培训
以往的培训方式已无法满足实际要求，需要依据农村财务工作实际状况采取新的培训措施。以往的培训方式均是思想教育，新时代的培训应从改变农村财会人员的理念着手。可邀请农村财会领域的专家作为讲师，普及目前最先进的农村财会工作理念，使这些会计人员的观念可适应新农村的发展实际。不仅如此，讲师可组织这些财务会计人员前往发达农村地区参观学习，与当地会计人员交流，借鉴有价值的方法。还要建立起明确的奖罚制度，提升财会人员工作热情，促使财务人员自律，遏制不正之风，让农村财务会计管理工作逐渐步入正轨。
3.3创建监督机制
县级农业主管部门需与乡政府共同创建乡级财务监督机制，各村依据实际情况创建村级监督制度。前者定期对管理范围内的行政村和会计委托机构开展审计，并将审计结果直接公布给村民，在民众的监督下实现财务信息的公开透明。寻找村中德高望重、通晓财会知识的村民，组建成农村财会事务监督小组，负责对村政府的财务工作实施监督，审查每项财会工作，减少财务工作的不合理环节。财务人员在处理财务工作时，需要严格遵守财会制度，使每项工作符合专业要求，发现违背制度、缺乏手续的行为，拒绝办理。
3.4编制科学的财务计划
财务管理和收支需要得到财务计划的指导，科学合理的管理计划可促进农村经济向前发展。如发现财务计划存在不科学的内容，必须公示上报，要在各方监督下才能促使其发挥实际作用。在编制财务计划时，要分析当地的具体情况，使计划具备较强针对性。比如，编制年度财务计划时，要对上年度的收支情况进行分析，进而对下一年的收支情况实施详细划分，确保每笔支出都有清晰地记录，随后再进行财务公示，如此就可保证财务公开透明。
3.5增强农村转移支付水平
税务改革完毕后，农村财务管理发生较大变化，收入项目急剧减少，收支缺口却持续上升。因此，为确保农村有支持正常活动的经费，减轻农民经济压力，政府要对财政分配体制实施改进，做好财政转移支付机制的创建工作。因此，合理开展村级组织补助范围的判定，研究新型补助方式，解决农村资金紧张问题。比如，教育、医疗等方面的支出，均应以转移支付的方式进行处理，特别是经济落后的农村地区，要增强转移支付水平。
总结：
农村的财务会计管理工作需要社会各层面的共同努力，弥补农村财务管理机制的缺陷。邀请行业专家为农村财会人员开展培训，组织财会人员前往先进地区观摩学习，提升财务人员的工作技能，更新工作理念，确保农村财务会计管理工作达到较高水平。
作者：杨玲 单位：新疆乌鲁木齐市米东区三道坝镇农经站
参考文献
[1]蔡璐,陈玲玲,任学丽.农村基层单位财务会计管理现存在的问题及建议--以迁安市马兰庄镇石家湾村为例[J].中小企业管理与科技,2014,14(4):61-62.