企业内控管理制度
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企业内控管理制度范文第1篇
随着市场经济与知识经济的快速发展，影响企业经营的因素日渐复杂；会计工作作为渗透各个领域的经济活动，会计信息逐渐成为投资者、政府单位、社会公众、债权人进行经济管理、宏观调控、财务评价、风险防控以及投资决策的依据。从现实生活来看，受法制理念以及监督体系的影响，很多企业通过信息造假、帐外设账等方式，进行偷税逃税、投资欺诈、资产转移等各种非法活动。这类问题，不仅会对会计职能造成影响，还会对社会正常秩序构成威胁。对于当前很多中小企业内部管理薄弱、控制松散、信息失真等问题，在《会计法》新修订中，要求各个企业必须不断完善内部会计监督体系，在加强内部监控的同时，从根本上促进企业发展。
1 中小企业内控管理存在问题
1.1 缺乏有力的企业内控制度
从目前的企业内控制度来看，由于没有覆盖到企业所有人员与部门，所以就不可能渗透到各个操作环节与领域，最后导致企业工作秩序失调、核算不实、信息失真等现象。例如：很多企业都没有常规票据、重要空白凭证、会计人员分工的内部牵制制度，甚至还有部分企业缺乏正规的会计、财会、审核、出纳部门。一旦原始凭证不合法，将其作为账簿登记、会计报表出具的依据就没有意义。针对这些现象，一些企业为了捏造数据，私自设立“小金库”，在利润虚报、收入隐瞒、成本乱摊、逃避税收的过程中，对企业内控管理造成了很大的影响。
1.2 缺乏健全的监管体系
针对中小企业经营，为了促进企业发展，我国已经制定了社会监管、政府监管的企业外部监管部门。但是从实施结果来看，监管体系对企业经营效益没有明显的结果。虽然部分企业已经实施内部审计，但是不能发挥职能。很多企业财会人员、经办人员利用领导不力、监管漏洞，挪用公款、授受贿赂，甚至通过虚假发票的形式进行资金占领。
1.3 缺乏有力的内部审计职能
从中小企业财会发展来看，很多中小企业的业务培训、思想教育都存在问题，一些思想素质偏低、不具备资格证的队伍，甚至不能处理正常的会计业务依然存在。部分企业对会计准则、制度不了解，却专断独行，根据相关调查显示：很多中小企业都没有内部审计机构，即或拥有内审机构，工作职能也不能跟上时代要求，更不能正确评定部门绩效与财务信息，所以让很多管理部门趁机谋利。
2 加强中小企业内控管理的建议
2.1 明确各个经济业务的程序方法以及职能分工
企业组织机构作为中小企业经营的计划、控制、指挥基础，它的核心问题是确保职责分工。通常，对经营业务的处理，或者对全过程的某个环节都必须由两个或者两个以上的部门进行管理，从而收到相互促进的作用。例如：在汇出采购贷款时，应该由计划员审核数额、收款单位、内容，请款单则由采购人员填写；在会计人员对请款单进行采购预算后，再编制付款凭据，最后由出纳人员办理结算汇款单据。对于采购汇款的业务，必须由经办人对报账单进行填写，检察员对质量进行验收、仓库人员对数量验收，最后再凭借账务凭据进行报销。
2.2 明确保管分工与资产记录
为了确保资产完整，在中小企业内控管理中，必须根据管物、管钱、管账关系，做好各项账务工作。当这些人员需要离开工作岗位时，必须由主管领导指定人员代替、办理，并且监督办理手续和移交清单。在对现金进行复核时，通过对物资进行收发，从根本上避免各种管理不到位造成的影响。
2.3 强化中小企业财务盘点制度
为了推动中小企业经营发展，确保财务完整度与安全性，除了要规定物资保管对各项工作的收付外，还必须加强“永续盘存”以及账务核对；通过规范财务核实、清查体系，从根本上保障账务相符，避免账务差错对其造成的影响。例如：对于现金出纳人员除了要保障每日下班后对账务的盘查外，对于各个差错还必须及时上报各个部门；通过会计主管人员对相关工作的审核，对现金以及库存保管进行不定期、定期的管理。
2.4 完善中小企业内控管理制度
在中小企业经营中，内控管理不能只集中在某个部门或者人员身上，而是各个部门都必须授权，并且在确保授权领域的同时，避免外界干预。在中小企业运行中，每个部门通过相互检查、核实，完善各项业务处理能力。在对经济业务进行核实中，检查者和被检查者没有从属关系，这样就能推动检查工作顺利进行。通过完善授权制度，对各个职员处理以及内部管理进行权限控制。职员在进行业务处理时，都必须通过批准，才能进行。
预算编制作为保障经营目标的重要内容，在执行预算时，必须经过批准或者授权才能调整，从而让预算更加符合实际情况。在实物控制中，通过严格控制资产接触，从源头上减小资产损失；通过对财产进行定期清查，让账务始终符合。同时，中小企业也可以委派专门的人员或者部门进行内控评价与监督，在整改内控环节的同时，对各项规章体系进行完善，从而强化执行力度与内控体系，让企业干部真正参与到内控管理中。为了保障工作目标，在进行奖惩、激励制度的同时，应该尽量让主动能动性发挥到最大。通过制定各种绩效考核方式，将个人与部门工作目标紧紧联系起来，从而确保各项目标顺利实现。
2.5 强化中小企业内控管理体制
从中小企业内控管理因素来看，主要包括控制目标、价值观、员工职能、激励体系、诱导机制、经营风格、人事政策等。由于这些政策不可能在短时间内完成，所以必须完善内控管理体系，明确控制目标与主体。一般，主体是针对控制问题，而目标则是进行控制。在组织机构中，主要包括经营者、股东、员工和管理者，在控制主体相互影响的环境下，得到真实的工作报告以及责任目标。
同时，还需要注意的是管理人才与控制方法，控制方法作为对授权人或者公司活动进行监督的过程；包括制定管理制度、业绩规划、考评差异等。
3 结语
内控管理作为影响中小企业发展最基本的因素，为了适应时展，必须根据内控管理存在问题，从各方面改善经营方式、管理风格，让全体员工拥有良好的价值观、道德观以及控制意识，从而形成良好的企业文化。
参考文献：
[1]罗蜀胜.浅议中小企业内部控制制度的建设与实践[J].武汉冶金管理干部学院学报，2008，18（4）：35-36，50.
[2]付道美.对中小企业内控制度的研究[J].商场现代化，2012，（33）：70-70.
企业内控管理制度范文第2篇
关键词：企业内控管理 弊端 建议
虽然很多企业在发展的过程中，已经实施了内控管理。但是我国内控管理实施的时间比较短，很多管理条例都处于发展和健全阶段，导致企业在运用的时候，经常存在执行度不够、管理不严格等问题，给企业的发展造成了严重影响，所以，必须对企业管理的内控制度进行研究。
一、实施内控管理的意义
成本和效益是企业实施内控管理的前提。内控管理制度主要由环境控制、风险评估、信息监控、活动控制和交流五部分组成。企业实施内部管理制度不仅让企业的信息和操作向规范化发展，还可以将企业的成本降到最低，提高企业利益，将成本差额转化为内控实施机制，进一步提高企业管理能力。所以，内控管理制度的实施，是企业进行经营活动、实现信息公开的有效手段，对企业的管理和生产效益具有很大意义。
二、企业实施内控制度的状况和存在的弊端
（一）内控环境不协调
产生内控环境不协调的主要原因是，很多员工对内控制度的认识和接受力比较弱。虽然已经进行了长时间培训，但是由于传统思想的束缚，员工还不能在思想上形成正确认识，不能脱离传统的管理模式，导致内控管理的实施存在很大阻力。在实际工作中，员工不能按照企业制定的管理制度约束自己，经常存在行为偏差等现象，对企业的正常运行造成了严重影响，严重的时候会造成企业破产。
（二）对内控管理制度的重视性不高
从我国企业的发展状况来看，很多企业中的管理层都不能对企业实施的内控制度引起重视，很多管理者认为，实施内控制度对企业的发展没有作用，制度的推行只是表面现象，从企业的内部应运营情况来看，并没有产生有效影响。管理层的错误认识，导致内控制度的作用很难体现出来。除此之外，很多基层员工由于没有受到教育和培训，还不能对内控制度形成正确理解，反而将其看做是一种剥夺人身自由的方式，对上级制定的内控完全不予理会，导致企业实施的内控制度不能发挥出应有的作用。
（三）内控管理信息比较滞后
内控管理信息的滞后是影响企业实施内控管理的主要因素。内控信息的滞后，不可以反映企业进行内控管理存在的问题，不能正确认识存在的问题，严重影响了企业的发展。从现阶段我国企业实施的内控管理现状来看，内控管理信息做大的特点是单向性，这种现象对企业信息的更新造成了严重阻碍，影响了企业发展。
（四）企业内部人员的综合素质比较低下
企业的整体管理和企业内部实施的管理具有密切联系，企业的内部管理又和企业管理人员的综合素质水平具有重大联系。企业内部管理人员素质低下主要表现在以下两方面：一方面，内部人员职业的职业道德素质比较低下；另一方面，内部人员对企业相关知识和企业经营的内容认识不深刻，导致企业整体盈利较低。
三、解决企业内控管理的方法
（一）提高内控管理制度的重视度
内控管理制度实施的关键是重视管理制度的实施。只有让内控制度的实施引起员工的重视，才能利用内控管理对企业进行全面管理。另外企业管理者在加强内控管理重视性的同时，还要对企业运行中存在的风险和变化情况进行分析，只有合理的分析才能规避风险，减少企业损失。
（二）完善内部管理制度
内部管理制度的完善既可以间接的促进内控管理的实施，还可以帮助企业建立较科学的发展机制。企业制度的完善，需要对员工的职责和权利明确划分，从工作流程和作业方式方面对员工进行培训；开展重要作业的时候，必须规定两人以上共同合作协商，减少个人片面观点对企业发展造成的影响。除此之外，还应该对进行审计部门建立一定的会计内控制度，保证内控管理实施的有效性。
（三）利用信息化管理
在科学技术不断更新和快速发展的影响下，信息化技术给人们的生活带来了很大便捷。企业内控管理中应用信息化技术，不但可以保证信息在传递过程中的畅通，还可以给决策者提供比较全面的信息，增加决策的有效性。在信息化技术的影响下，员工之间可以相互沟通和交流，共同讨论企业内控管理存在的问题，及时完善内部管理制度。除此之外，信息技术还可以增加企业财政信息评估的准确性，在企业内控管理中具有重要作用。
（四）提高管理人员的综合素养
企业内控管理工作的进展和企业员工具有很大联系。企业员工是执行管理的主要人员，加强企业员工的综合素质对企业内控管理的实施具有很大帮助。所以，企业管理人员必须站在员工的角度上思考问题，根据企业发展的情况制定对应的措施；可以按照企业内控制度运行的状态，对员工定期进行培训，加强员工的思想认识，不断完善内控制度，提高内控管理的实施水平，促进企业向健康稳定的方向发展。
四、结束语
由于我国企业实施的内控比较晚，内控管理依然存在很多问题，为了促进发展，企业必须根据存在的问题制定相应的措施，可以从提高思想重视，加强企业内控管理的实施，提高企业内部人员的综合素养，实施信息化管理，让企业向健康稳定的方向发展。
参考文献：
[1]常丹丹.我国中小型企业内部控制研究[J].山西：山西财经大学， 2012，（09）
企业内控管理制度范文第3篇
关键词：供电企业；内控管理；制度建设
供电企业在社会发展中起着重要的作用，随着社会的进步、科技的发展，电能源在工农商等领域发挥的作用至关重要，而人民的日常生产、生活、休闲等也离不开电能源的支持。因此，供电企业的发展对于整个人类社会有着重要的意义，势必要加强企业内控管理，才能促进企业发展。然而，内控管理在我国还处于起步阶段，一些企业还没有充分认识到其重要意义，因此，要合理设计、积极规划、充分管理、规避弊端，进而加强供电企业内控管理的制度建设。
一、供电企业内控管理的必要性
企业在管理中要解决各种各样的问题，一些企业之所以存在管理问题，是因为陷入了管理误区。对于企业发展而言，管理需要有计划、有目的、有章法，并不是会议越多越好、管理流程越复杂越好，而是要根据企业的现实情况，加强管理力度、优化管理办法，由此将企业内部员工管理好，进而提升企业的核心竞争力。
在供电企业的发展中，鉴于其对于社会发展的重要意义，更需要加强内部管理，从而提高了内控管理的必要性。第一，有效监察企业工作，加强内控管理，可以有效地加强对于供电企业各项工作的监察，及时了解企业的工作情况，不仅能够及时纠正工作错误，也能为接下来的企业发展提供指导；第二，有效提高风险防范意识，对于企业发展来讲，如果没有足够的风险防范意识，将会对企业发展造成极大的危害，而加强内控管理，就可以在日常实施风险平台管理的基础上，将工作摆在管理者面前，进而提高对于风险的预测和防范，保持严内控和防风险二者达到平衡。
二、供电企业内控管理的误区
搭建科学的供电企业内控管理制度体系，要将考察重点置于企业发展的背景之下，突出供电企业的发展前提，充分考虑到供电企业需要承担的社会责任，从而发现管理弊端，避免走入管理的误区。
（一）将内控部门和业务部门混为一谈
供电企业的业务部门是进行市场开发、创造业绩、赚取利润的部门，对于业务部门的要求可以将企业发展速度和业务完成量作为考察前提。但是内控部门的工作却是要进行强制性的工作，对企业内部的员工进行管理，规范其行为、端正其思想，使企业员工能够团结起来，有利于企业发展，也可以促进企业文化的建设。但是，目前的一些供电企业却将内控部门和业务部门混为一谈，没有树立一个正确的内控管理意识，要求内控部门也和业务部门一样，要用成绩来说话，这种意识是不利于企业加强内控管理。
（二）将内控落脚点放在提高员工能力方面
虽然员工能力的提高对于电力企业的发展有着重要意义，但这并不是内控管理的职责和义务。内控管理作为一种防御性措施，它应该强调的是一种义务和责任，让员工了解工作职责，达到工作标准，完成工作任务，而并不应该将提高员工能力作为内控管理的落脚点。因此，在这一方面比较容易存在偏误，将内控管理引向误区。
三、供电企业内控管理的制度建设
（一）平衡执行制度的成本与成效问题
供电企业在建设内控管理时，必须要考虑到执行制度的成本与成效问题，引入SWOT的分析方法，来确定企业自身的竞争优势、竞争劣势、机会和威胁，从而将企业的战略与内部资源、外部环境有机地结合在一起，充分考虑到成本与成效的问题。一方面，在建设内控管理的制度时，不仅要了解企业自身发展情况，还要对竞争对手、市场环境等问题进行充分考察；另一方面，在考虑内控管理的成效时，还要考虑执行制度的成本，力争做到成本与成效的平衡。
（二）建立内控的风险意识和发展意识
树立电力企业领导者和员工的风险意识和发展意识并重的观念，两者都会对企业的发展产生重要的影响。风险意识对于建设企业的内控管理制度是非常重要的，并且应该要求企业的所有员工都树立风险观念、培养内控意识。内控管理作为一种强制性的、防御性的管理制度，它会随着电力企业的不断发展而得到完善，这需要得到全体员工的支持，使他们充分地意识到建设内控管理制度的必要性，实现电力企业构建内控管理制度的目标。对于企业发展而言，发展意识也是企业管理者和普通员工都需要具备的，面对着瞬息万变的市场环境，提高发展意识才能有效规避风险因素，不断改革创新，进而保证电力企业能够在市场竞争中保持不败。
（三）立足提高用户体验进行制度建设
在目前的发展中，电力企业为社会发展、人类生存等都提供了便利，而且电能源的开发、输送、维修等一系列工作都以为人民服务为基本前提，才能提高电力企业的核心竞争力。因此，要以提高用户体验为前提，无论建设怎样的制度，都突出为人民服务的宗旨，切实提高电力企业的服务意识和服务水平。由此可见，随着电力企业的发展，内控管理制度也要随之更新和完善，注意用户需求、提升用户体验，而且，内控管理制度建设不仅要强调企业的发展，更要将用户的实际需求放在首要位置上，这样才能为企业的发展创造更加广阔的空间，并进一步提高用户的满意度。
（四）考虑供电可靠性等企业经营考核
在建设内控管理制度时，还需要注意的是企业自身经营考核和供电可靠性考核的平衡问题，将二者分开考虑，企业自身经营考核需要管理者审时度势，能够完整地掌握企业发展的大趋势和小问题，对自身经营情况做出准确评价；另一方面，供电可靠性考核需要涉及到的部门和工作比较复杂，需要安全监察质量部门、运维检修部门、电力调度控制中心等协调发展，做好调度和配合，提高供电可靠性，也做好可靠性的考核。另外，还要注意的是企业自身经营考核和供电可靠性考核的平衡发展。
（五）立足发展完善内控管理体系建设
加强企业的内控管理，要以完善内控管理体系建设为前提。首先，要构建一套完善的以预防为主的监管体系，将物资、财务、审计、人事等部门涵盖进去，并尽量涵盖电力企业的每一个部门，从而保证监管体系的完整性；其次，要坚持对供电企业各个职能部门工作活动进行定期检查，及时、全面地掌握企业发展状况，完成体系建设任务；第三，事后检查机制也十分必要，用科学发展的思维，确保企业各项工作都有所收效，从而保证内控管理体系的有效性；第四，体系建设还需要有一套管理机构，设立专门委员会，建立一个专门的内控管理部门，并分设不同的权利岗位，制定工作流程和任务。
四、结束语
电力企业为社会发展和社会进步提供了重要的前提，时至今日，人民的生产、生活都离不开电能源的开发、输送，因此，要促进电力企业发展，才能进一步为社会服务、为人类造福。对于电力企业来讲，要想在市场竞争中立于不败之地，更需要加强内部建设和管理，打造一支强有力的团队，加入内控管理的方法，建设内控管理的制度。本文在研究供电企业内控管理的制度建设时，从兼顾成本效益、兼顾内控与发展、促进用户体验、立足企业经营考核以及完善内控体系等五个方面提出管理思路，回答了供电企业如何规范发展的问题，为企业进行科学的内控管理制度建设提供借鉴。
参考文献：
[1]沈国忠. 供电企业内部会计控制问题浅析[J]. 中国经贸导刊， 2014，26：60-61.
企业内控管理制度范文第4篇
一、完成好企业内控管理工作的重要性
针对企业内控管理工作，必须要将其放在重要的位置上，这是提高经营工作效能的重要环节，可以规避风险、降低成本，从而进一步使企业运营持续稳定。内控管理工作的改进和完善，能够有效促进企业内控管理水平的提升，进而促进企业的综合经营管理水平能力大幅度提升。因而企业内控管理工作应放置于比较重要的位置，应受到重视。企业内控管理工作，是法律法规以及市场监管所规定要求的必须重视的一环。
二、目前我国企业内控管理的状况
现在，我国很多企业公司的内控管理制度存在许多缺陷，是非常不完善的。我国现有的内控管理存有以下几点纰漏和问题：企业管理者对于内控制度过于懈怠和忽视；没有设定制定相应的监督管理机制；缺乏一定的积极性和主动性。所以，我国管理者必须要逐渐转变原有的观念和看法，要使自己的观念能随时代的发展而改变，要重视内控管理工作。
企业领导，管理者会主动强势地掌控所有的权利，包含监督权、执行权、控制权，这样会使得内控管理制度失效，发挥不了其应有的作用，形同虚设。企业领导、管理者不应强势掌控局面，而应让制度真正发挥其作用。目前，内控管理制度已经有了初步的发展，相关监督机制也开始实施。但是，对于内控管理制度的认知与认识是极度缺乏的，并没有完全落实，制度的设立制定只做到了表象化，而没有落到实处。
三、对我国企业内控管理中存有的纰漏及缘由进行分析
（一）我国企业内部控制存在的漏洞
1.数据和信息缺乏实效性，无法体现真实运营状况。内控管理体制要做到科学合理。这与信息的全面化、完整性是密切相关的，管理者对这些信息要做到全面及时的了解认知，才可以对目前企业的经营状况做到真实准确地把握。可目前由于信息的传递传达都是单项性的，因而缺乏信息传送传达的实效性，这会进一步影响企业管理者对信息的把握，真实运营经营状况无法得以体现反映，也会不利于企业以及管理者作决策。因而，数据和信息缺乏实效性会极大影响企业的内控管理水平。
2.会计信息存在不准确的情况。近年来，我国企业的许多管理问题可以清晰明朗的显现出来，企业会计人员在走程序手续时，没有按照规定的要求进行，出现私自修改数据。会计凭证缺乏真实性等现象，这无疑都与企业的内部管理不严格不规范是密切相关的，也表明其监督监察的效能较低，表明在进行相应的管理工作时还是存有许多的漏洞。
3.企业内部的审计工作存在的漏洞。现在我国正在加快市场经济改革，而审计工作在企业整个发展进程占了非常重要的位置和比例。可是，现在还处于许多企业的审计工作比较落后的阶段，对于工作的认识比较浅显，还是处于初级阶段。对于审计内容也不是非常的清晰清楚，因而对于审计目标不明确，工作开展也比较混乱，停留在表面化阶段，没有实际的效能和意义。
（二）分析企业内控管失效的缘由
1.内控管理制度存有许多漏洞。目前，我国许多企业的内控管理制度仍然存有许多的漏洞，因而在实际运营进行过程中会有许多的问题和矛盾。即使有些企业的内控管理制度，已经处于比较完善的阶段，可是还是没有真正落实到实处，停留在表面形式阶段。内控管理制度的不完善，管理者忽视其重要意义，使得从事内控管理的工作人员得不到重视，因而会使其工作积极性大大下降，对工作缺乏热情和主动性。因此，企业管理者应该重视和关注内控管理制度，提高员工工作的热情和积极性，让其发挥实际效能，提升经营管理水平能力，从而促进企业持续稳定的发展。
2.企业管理者缺乏管理素养。目前，企业管理者的管理素养缺乏缺少也是引起企业出现问题状况的一个原因。企业管理者官本位的观念根深蒂固，级别意识比较重。此外，管理者的管理能力及水平不是特别高，由于其大多数管理者文化涵养素养不够，许多并没有接受过高等教育。因而，其在管理时缺乏相应的经验和思想，因而在进行管理工作时就会出现一系列的问题。
四、做好企业内控管理工作的相应对策方案
（一）内控管理的信息化程度急需加深
企业管理者要重视关注内控管理工作，加深内控管理工作的信息化程度。提高工作人员的专业技能素养，不断提升其技能技术水平，更好地为企业创造价值。计算机网络技术也应该及时地推进，通过网络信息的共享对企业各个环节的信息做到及时有效的掌握掌控，包括采购、生产、销售等环节做到实时掌握监控，因而及时快速地作出相应措施对策。
（二）促进企业内部控制环境规范化
目前，国营和民营企业的内部行政化都相当突出显著。因而，建立相应的现代企业制度是非常重要关键的，对公司法人治理结构逐渐的改进完善，这应该成为改革的重点。要促进企业内部控制环境的规范化至关重要，可以使得企业内控管理工作开展进行得更为顺利顺畅，防止资产流失浪费，促进企业更好地运营经营。
（三）信息沟通机制进行制定建立，内部审计监督机制进行改进完善
企业内部管理水平能力的好与坏和信息沟通机制的关系也是十分密切的。应该在企业内部制定高效完善科学的信息沟通机制，加强对财务的监管。约束机制应该也及时被建立实施，促进企业更好的经营，规避风险。内部审计监督机制进行改进完善，可以对企业各个环节工作实行全面及时的监控把握，对于所面临的问题及时作出相应对策。
（四）促进公司财务管理体系制定科学化
要促进公司财务管理制定的科学化。公司财务部门预算编制应该被建立制定，每个工作人员的职责工作应该明确。对员工采取相应的考评考核制度，按照绩效的不同来发放不同的工资。这样，能提高员工的工作积极性和主动性，从而不断提升自己的工作绩效，为公司努力谋利益。财务管理工作人员在完成自己职责工作的同时，要对企业的管理业务做实时的分析研究，分析现阶段存有的问题纰漏，思考怎么样来改进完善，以更好地提高企业的业绩。企业还需在内部管理上多做努力研究，从各个方面进行分析考量，加强改革，提升内控管理水平。
五、结束语
企业内控管理制度范文第5篇
一、实施内控管理对企业的作用及意义
企业内控管理是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
内部控制管理作为对企业进行全面管理的统筹性经营措施具有十分重要的功能，通过实施内部控制管理可以对各部门起到约束作用，在出现问题时及时进行内部调整，且有利于维持企业的正常运转顺利执行经营方针以达成其经营目标，可以有效保护财务信息的真实可靠性，避免企业资产遭受不必要的风险，促进企业经营更经济化、高效化，提高企业整体竞争能力。企业实施内控管理对于企业的发展具有积极意义。对企业在经营过程中可能面对的风险，尤其是财务风险多角度进行分析，判断企业是否会存在潜在风险，针对存在的风险及时采取防范措施，降低其对企业的不良影响。实施内控管理能够提高企业的会计信息考核资料等信息的可靠性和真实性，从而有助于企业做出正确的决策，以应对外部环境的变化及时规避财务风险，有利于企业的长期发展。企业的内控管理对企业各方面进行严格管理和控制，例如大到收入、资金支出；小到物资的采购、保管、和领用等，严格保护企业的财产不受侵犯。内控管理制定适合企业管理的规章制度，做到有规可依促进企业内部管理向正规化转型，同时对企业内各工作流程以及职能、职权进行明确分工，提高企业管理效率，有利于实现企业的经营目标，保证企业经营活动和生产活动的顺利进行。另外，企业的内控管理还有助于企业方针政策的顺利贯彻与实施，为企业的经营活动提供重要保证。
二、财务风险防范下企业内控管理存在的缺陷
（一）企业进行内控管理的动力不足
所谓内部控制就是企业对自身进行控制和管理，企业通过努力制定一系列的规章和制度对自身的行为实施控制和束缚，显然没有人喜欢制定一些规章对自身实施控制，所以企业在制定控制制度方面缺乏动力。此外，企业实施内部控制所需要的成本必须由自己来承担，加强内控管理势必会影响到企业经济效益，因此，虽然加强内控管理对企业的长远发展具有重要意义，但是有的企业仍然只重视眼前利益，缺乏加强内控管理的动力。
（二）内控管理制度不完善
所谓内控管理制度既是以进行内部控制度管理为目的，制定而成的相关规章制度。企业内控管理制度不完善大部分原因是由于，企业只将工作重点放在如何增加经济效益上，忽略了财务风险的存在以及危害，因此出现了财务风险防范缺失不能及时完善内控制度等现象。在内控制度存在缺失与漏洞的情况下，其组织架构也很难健全起来，最终使内部管理控制之成为一纸空谈。监督评价机制不健全同样会影响内控管理制度的实施。监督评价机制不能发挥其应有的作用就形同虚设，是否按规章操作已经没有任何的监督，做的好没有奖励，做得差也没有惩罚，因此制度逐渐被忽略。
（三）企业员工缺乏对内控管理与财务风险防范的正确认识
由于企业员工还没有形成风险防范意识，对内部控制管理的作用、意义认识不够全面，忽视了内部控制对企业长远发展存在的积极促进意义。即使企业已经制定了相应的内控制度，员工的认识度不够在执行上缺乏力度，其效果将会大打折扣。还有一些企业甚至根本忽略内部控制管理，只有在上级开始检查工作时才临时抱佛脚，员工开始有模有样的按照内控管理制度办事。这些认识上的偏差不仅使实施内控管理的积极作用难以发挥，还削弱了风险防范、应对能力，尤其是财务风险。
三、提高财务风险防范提高企业内控管理水平对策
（一）改善内控管理环境
企业内部环境是实施内部控制管理的基础，是决定内部控制管理是否能够顺利开展，并成功进行风险防范的重要因素。由于各企业实际情况存在差异，因此很难有一个统一的标准规定企业的内部环境应达到何种标准，各企业应该根据实际发展情况按照自身需求制定目标。改善企业内控管理环境可以从三方面着手：第一，通过讲座、会议等形式对企业管理者进行专门培训，及时吸收先进的管理理念，提高其对对财务风险防范不及时的危害的认识，了解企业内控管理对企业长远发展的重要作用。第二，发挥法人治理的积极作用，针对企业实际情况建立起管理结构，为有效防范风险，避免企业重大决策只有少数人决定的现象，发挥法人治理结构就非常必要，在企业进行重大决策和制定对企业有重大影响的方针制度前应采取集体决策。第三，对于没有形成企业文化的企业，要尽快树立起适宜自己的文化理念，已经有企业文化的企业则要迅速使其成熟并发挥其作用，在企业内形成按规办事、按流程操作的良好风气。
（二）根据企业特点完善内控管理监督评价制度
企业对潜在的财务风险进行防范的过程，应制定相应的应急预案以备不时只需，还应有监督部门进行监督，如审计部门、财务监察部门以及其他的内部监督部门采取其各自的方式对其进行监督。如发现其防范过程中存在问题，则要及时进行调整与弥补。在突发重大问题时应快速决策，采取相应的应急预案，以避免风险进一步扩大缩小企业损失，之后再对处理流程进行评价总结经验，对风险防范存在的漏洞及时弥补。
内控管理制度的实施需要一套科学合理的监督制度督促其运行，其成果也需要科学的评价制度进行衡量。由于企业员工存在不能正确认识监督评价机制的情况，一味认为这套机制仅仅是为了“抓短处”，因此要改变员工这种片面的认识。监督评价机制存在的主要目的，并不只是监视内控管理制度的运行是否存在偏差，因此要明确奖惩对于优秀的员工及时进行表彰与奖励，促进员工的工作积极性，减少其对监督评价机制的误解与抵触。由于监督评价机制在管理活动中占有重要地位，为了保证职能的发挥不受影响要保持其独立性。例如企业的会计部门只有上级审计部门进行监督，减小企业 内部对其的影响。
（三）提高员工对内控管理的认识
员工对内控制度的重视程度，会影响到这套制度能否认真被实施。企业应注重培养员工的风险意识以及对内部控制正确的态度，尤其是财务部门的员工。他们直接管理着企业的资金，更应时刻保持警醒具备及时发现存在的风险，迅速判断问题发生的根本原因，快速制定应急方案的能力。归根结底要提高员工对内控管理的认识，必须让他们接触到更先进的管理理念，更新管理思想做到与时俱进。
三、结束语
在全球经济复杂化的情况下，企业进行内控管理可以有效提高对风险的防范能力，尤其是潜在的财务风险。经过对现阶段企业内控管理现状的分析，发现一些普遍问题，例如存在的企业实施内控管理的动力不足；已实施的内控管理制度不完善；企业员工缺乏对内控管理与财务风险防范的正确认识，这些问题的存在严重影响了企业对财务风险防范的能力，因此必须及时解决。
参考文献：
企业内控管理制度范文第6篇
【关键词】建筑安装企业 跨地区施工 内控管理 探析
前言
随着现代企业的发展，企业的内控管理制度也不断地完善和改进，其作为企业的一种重要的管理手段，越来越受到现代企业的重视，并且国家相关部门也制定了一些法律法规，如财政部等部委的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制基本规范配套指引》等，也充分体现了对内部控制管理的重视程度。而建筑安装企业是基于建筑行业发展起来的，有别于其他行业的企业。由于建筑安装企业的特殊性，其建筑产品具有投资大、风险高、生产周期长的特点，这就使得在现代竞争日益激烈的建筑市场的背景下，建立与企业发展相适应的内控管理制度，成为提高建筑安装企业经营水平的必经之路。
一、加强建筑安装企业跨区施工内控管理的意义
建筑安装企业和建筑施工企业一样，具备无厂房作业、受到外部环境影响大的特点，并且建筑市场上建材的成本、原料的引入、建设安装施工环境和资金的投入程度等等，都会对建筑安装企业的发展造成不同程度的影响，因此，实施有效的内控管理对一个建筑安装企业跨区施工具有重要的现实意义。
1、提高企业的经济效益。建筑安装施工企业的内部可以分为技术施工、财务预算、物资设备管理和质量监督等部门，良好的实施企业内控管理工作，能够有效地使得各个部门相互协调，形成统一的整体，使各个部门之间相互监督，相互作用，从而发挥整体的最大作用，提高企业的管理效率，最大限度的提高建筑安装企业的经济效益，提高其在市场上的竞争力，从而保证建筑安装企业的健康持续发展。
2、能够维护财产和资源的安全完整性。鉴于建筑安装企业的特殊性，有别于其他行业能够在一个封闭的环境下作业，建筑安装企业施工没有一个封闭环境，从而使得财产和资源管理的重要性就会较为突出，而有效的内部控制管理制度，可以是我们通过科学的手段来达到对财务资产和其他资源的监控，从而达到严密的控制资金的流动，同时还能及时发现并解决问题，避免了各种资源的浪费，提高资金的利用率，避免了物资不必要的流失，提高了企业的市场竞争力。
3、可以规范施工企业的经营活动。随着市场环境日益复杂化，竞争越来越激烈，这就会产生一些不法企业为了获取经济效益，采取不正当的竞争手段，这样不仅会破坏市场的正常秩序，还有可能给建筑工程带来安全隐患。而一套完善良好的内控管理制度能够得到有效的实施后，就能够对市场经营活动进行监督，能够对企业各个部门发生的问题及时的发现，并及时的进行纠错，这样可以促使企业有效的遵守法律法规，推动企业的健康发展。
二、建筑安装企业跨区施工内控管理存在的问题
虽然我国建筑安装企业随着经济和建筑也的发展，其内控管理水平有了很大提高，但是，我国建筑安装企业发展时间还不长，也经历了几次改革，其内部控制管理还存在众多的问题，限制这建筑安装企业的健康持续的发展，现阶段，主要存在的问题有以下几个方面：
1、缺乏对内控管理的正确认识。建筑安装企业一般要求施工人员具有较强的技术性，而当前很多建筑安装企业虽然进行了改革，但是，很多企业新的制度没法实施，在新旧制度的更替上出现管理缺口，使得很多人员形成了内部控制管理工作就是进行内部监督的错误认识，这种错误的观念也严重阻碍了企业的管理，甚至还导致部分员工不遵守内控管理制度，从而使得企业的发展停步不前。
2、内控管理制度贯彻不够彻底。目前，我国建筑安装企业已经初具规模，这样，公司的组织结构就会越来越庞大，而要想获得好的经济效益，就需要严格的执行内控管理制度，但是，在实践中，无论是人力还财力、物力上，内控管理制度都出现贯彻不彻底的现象，甚至出现延长工期、施工质量不合格的现象。
3、缺乏科学的组织规划设计。科学的组织规划设计是内控管理制度顺利实施的保障。而在实际的实践中，很多企业是按照经验办事，内部控制管理根本得不到执行，缺乏科学的组织规划设计，从而导致施工单位的物料和人力不符合施工的环境，进而影响了整个施工的进行，造成施工成本的增加，浪费了人力和物力。
三、加强建筑安装企业跨区施工内控管理的途径
针对现阶段我国建筑安装企业内控管理中存在的问题，我们可以通过以下途径来加强其跨区施工内控管理：
1、完善内部控制管理制度，明确内控管理目标。一方面，要在建筑安装企业发展中，不断的完善内控管理制度，包括项目施工进度的控制、质量的控制、安全的控制等等，从而促进企业的健康发展；另一方面，应当实事求是，根据企业自身的状况确立正确的内控管理目标，一是认真听取各个施工部门的建议，制定合理的内控目标，二是，结合建筑安装施工自身的特点，对工程的各个项目制定合理的内控管理目标。通过制定科学合理的内控目标，提高决策的效率和管理效率，降低建筑安装企业跨区施工的经营风险。
2、加强对人员的培训，注重企业文化的建设。一是，要定期对企业的人员进行培训，提高施工人员的技术水平，并加强宣传，提高相关人员对内控的正确认识，从思想上提高对内控管理的重视。二是，注意构建建筑安装企业的文化，加强文化假设，从而使得员工对企业产生归属感，可以有效的促进内控管理制度的贯彻，促进企业可持续的发展。
3、提高内控管理的信息化水平。随着当今社会的发展，信息化已成为社会的主流，并深深地影响着人们的生活和思想行为，因此，作为企业，也应当引入信息化，通过建立信息化平台，对内部控制管理的信息交流、数据分析、信息采集等都适合于建筑安装企业的跨区施工，同时它还能提高企业的管理效率。此外，在建立企业的内控管理制度和贯彻落实规范时，应当符合国家的法律法规，保证企业在合法的范围内运行，从而为企业提供可持续发展的有利保障。
结束语
总之，建筑安装企业的内控管理工作的建设是一项长期的过程，是一个动态的发展过程，这就要求我们在企业发展的过程，内部控制管理工作要不断地进行改革，以适应市场环境的需求，同时在有效的利用内部控制管理时，还应当注意信息化的引进，注意对人员的培养，从而最大限度的提高建筑安装企业在市场上的竞争力，提高企业的经济效益。在长期的管理过程中，我们还需要根据不同的外部环境，来将内控管理制度落到实处，从而促进建筑安装企业的健康持续又好又快的发展。
参考文献
[1]刘宁.论建筑企业内控体系的构建[D].财政部财政科学研究所硕士学位论文.2012
企业内控管理制度范文第7篇
关键词：企业财务 内控 管理 创新
前言
财务内控是指通过一系列的财务会计政策以及实施方法，来保障企业经营过程中的资金以及资产安全，会计信息的真实可靠，确保企业的各类经济活动能够在法律以及企业规章制度下顺利开展。财务内控是企业经营管理过程中的一项重要内容，是企业实现利益最大化的有效手段。财务内控可以显著提高企业的财务管理水平，进而降低企业的经营风险，增强企业的自我管理能力。
一、企业财务内控创新效用微探
（一）财务内控管理创新是现代企业管理制度的必然要求
新时期企业内控管理工作的需要呼唤着完善的财务内控管理制度。完善的财务内控管理制度能够更好地实现内控管理工作与企业现代化的财务管理、经营管理的配套。
（二）增强企业管理的系统性离不开财务内控管理创新
企业的经营发展离不开以下部门的互助协调：生产部门、营销部门、物资管理部门、人力资源部门以及财务管理部门等。有效推行财务企业内控创新管理，能够将业务管理、财务会计、统计以及内部审计工作有机结合起来，增强企业管理的系统性。
（三）企业的财务风险控制离不开财务内控创新管理
财务内控创新管理一方面可以有效改善企业的经营管理，另一方面也可以规范投资决策程序。同时，在企业投资项目的立项、评估以及实施阶段的细节方面，也会有很好的控制作用，能够有力规避企业风险。
二、企业内部控制管理存在的问题
（一）不完善的内控管理理论，不重视内控管理工作
在理论方面，我国的企业财务内控管理理论主要都是来自西方，而西方的理论又不完全适用于我国国情，所以急需针对我国企业的现状研究出来的创新的理论。在实际操作方面，很多企业的管理层重视的始终是企业的生产与经营，而普遍不重视企业财务内控管理，经常会误以为财务内控是财务部门管理的内容，将其划归于财务部门兼管，这样的形势下，企业的财务内控管理工作根本无法开展。
（二）财务内控管理忽视了企业风险控制
实际上，财务风险控制是财务内控工作的关键。现阶段，相当一部分企业的财务内控管理工作没有及时预计到企业存在的经济风险，当风险出现时也便没有强有力的措施可供应对，这就让企业财务内控管理的风险分析功能彻底丧失了。
（三）财务内部控制不成体系，内部控制管理效率低下
没有完善的企业财务内部控制体系，一方面会造成财务内控管理体系的片面化，无法更好地配合企业的其他部门，另一方面也会导致成财务内控管理工作无法辅助企业经营管理的全过程，有损于企业的长期稳定发展。
三、分析企业财务内控管理创新模式
（一）企业财务内控管理模式的创新，财务内控管理工作流程的完善
一方面，企业财务内控工作管理的稳步开展、企业管理机构的完善离不开企业财务内控监管体系的建立和完善；另一方面，必须结合企业现实的财务管理状况和相关的法律法规，不断改善企业的财务内控管理制度，尤其在：企业的资金管理、项目运行管理、效益收支管理以及财务分析等细节方面更需注意。除此之外，财务内控管理流程的优化也必须重视起来，这样才能保证企业财务内控工作可以及时反映出企业运营过程中出现的问题，以便及时做好防范工作。
（二）不忽视财务风险管理，有效增强企业风险规避能力
企业经营水平的提高与竞争能力的增强离不开企业的财务风险管理控制，它是企业财务内控管理工作中的关键所在。所以，提高企业财务管理人员的财务风险意识在财务内控管理工作过程中显得越发重要，不仅如此，还要增强风险到来时的预测能力。尤其是项目投资规模大、运行周期长的项目更是要小心翼翼，完善财务风险预警制度，帮助企业提高抗风险能力。
（三）强化企业内部审计，优化企业经营环境
内部审计工作在企业经营过程中发挥着不容忽视的监督作用，是企业财务内控的关键。所以，企业财务内控管理工作的创新离不开企业内部审计机制的完善。具体来说，可以组成一个由企业高层直接管理的内部审计部门，结合企业的实际情况，作为一个特别的职能机构在企业中全面开展审计工作。并且要保持该机构绝对的独立性与权威性，明确该机构每一个工作人员的职责与权限，凭借内部审计的完善规范企业的生产经营活动。
（四）企业财务内控管理系统信息化
随着经济的不断发展，信息化也越来越为人们所关注。在企业管理领域，自然也是离不开信息化的过程的。信息化管理是现代企业的有效管理形式之一。所以，企业财务内控管理的创新离不开财务内控管理体系的信息化建设。
（五）企业内控管理认识的深化，内控管理人员能力的提升
首先，企业的财务内控管理创新离不开内控管理意识的牢固树立，这有助于促使企业内部所有员工都能积极配合企业的的财务内控管理工作，减少各项政策的推行阻力。然后，加强教育和培训，提高企业财务内控管理人员的专业能力和职业素养。
四、结语
企业内控管理创新不仅可以精简工作流程，完善部门配置，还可以有效保证企业内部控制监督预警职能的发挥。企业内控管理创新是新时代新形势对于企业管理的新要求，是企业能否获得长足发展的关键，更是企业运营正常进行、实现企业利润最大化的必然要求。
参考文献：
[1]申景奇，鲍金良.非公有制中小企业在新的环境下面临的机遇与挑战[J].内蒙古财经学院学报2006
企业内控管理制度范文第8篇
摘要：随着市场经济体制的不断改革和不断深化，我国的施工企业无疑面临着愈加激烈的外部竞争。在这种情况下，施工企业要想屹立于市场就一定要加强对内部管理的认识，重视内部管理的工作，从而促进施工企业高效运营。本文主要阐述了施工企业内部控制管理的涵义和主要内容，并阐述施工企业进行内部控制管理的重要性。
关键词 ：施工企业；内部控制；重要性
一、内控管理制度的涵义
内部控制是由企业监事会、经理层、董事会与全体员工共同实施的为了达到企业控制目标的一个过程。建立和实施统一的、高质量的内部控制管理制度，能够帮助企业提高内部管理水平和风险防范能力，提高企业的市场竞争力。施工企业内部控制管理制度主要包括会计信息精确度的保证和企业管理能力的提高。施工企业实行内部控制管理制度是为了达到操作性、信息性和合规性三大目的。操作性指的是企业的各种经营活动；信息性指的是财政信息的真实性与及时性；合规性是指企业所要遵照的法律法规。为此，内部控制管理制度能更好提高施工企业的经济效益并为企业经营活动的展开、财务信息的可信度、相关法律法规的要求提供一定的保证。
二、施工企业内部控制的主要内容
1.岗位职责分工明确
施工企业内部控制管理制度要求参与各项业务工作人员的岗位职责分工明确，工作任务及其职责是独立的，但能够相互监督、相互制约。通常，要有两个或两个人以上负责施工企业重大的经济业务，相互配合好各个环节的工作任务。
2.明确重大经济业务事项的决策程序
施工企业有进行大型的投资、重大资产的处理、资金的流转调动等经济业务时，需要在内部控制制度下进行决策，才能保证决策的有效性。内部控制制度保证了施工企业的各项规定的程序化和规范化，在执行决策时，征求施工企业内部的各方意见，避免工作权限的过于集中，作出的决策也会比较合理。
3.确保资产记录与保管的分工和完整
内部控制制度规定，企业各项资产的记录和保管要分别由不同人员经手，避免一人负责全部事项。不相容职务要相互分离。施工企业的工程项目物资等资产的采购、大型机械设备的保管使用等，不同岗位必须按不同的职责权限进行管理，确保相关记录的真实性，能够避免以权谋私的行为，使资产的使用处于可控制的范围内。
4.明确规定财产物资盘点清查制度
财产清查是对各项财产物资进行实地盘点，以及对银行存款、现金、债权债务、票据等进行清查核对，以便确保财产物资的周全。在时间上分为定期清查和不定期清查；在区域上可分为全面清查或部分清查。物资保管员在对每件物资进行登记进仓保管时，要对物资的各项情况进行严格的检查审核，并制表，要保证账实相符。施工企业使用的大多物资都是工程设备等大型的器材和材料，在内部控制下定期的对其进行盘点，及时发现潜在的问题并解决，有利于保证施工企业资产的周全，减少不必要的损失。
5.明确对会计资料的复核和审计
施工企业的内部审计主要是对经济业务的结算资料、交工资料、会计资料等进行审核。施工企业的财务部门要聘用专业的稽核人员，对会计活动中的工程项目的会计凭证与报表进行审核，确保会计资料的真实性和准确性。内部审计是内部控制的一个重要环节，能够帮助施工企业强化内部控制制度建设，是内控制度中的基本措施之一。内部审计工作的职责主要有稽查、审核会计账目、对内部控制制度进行评估。评估企业内各部门是否能保证其职能的效率，针对所存在的问题向企业最高管理部门提出相应的解决方案，从而保证施工企业的内部控制活动更加完善严密。
三、施工企业中实施内部控制管理制度的重要性
1.内部控制能帮助施工企业规避风险
施工企业管理者要端正对内控管理的态度，客观、正确的认识内控管理。管理者要优化内控管理的方式，制定贯穿企业整个经营活动的内控管理制度，并将内控管理制度镶嵌于企业的经济活动的整个流程和各个环节。同时，管理者应通过内控管理制度来重点关注企业经营风险预防，从而更好的提高风险规避的能力，最终提高企业在市场中的竞争水平。另一方面，管理者应通过内控管理制度来检测出企业所存在的风险和问题，高度重视这些风险和问题，并采取科学合理的措施来及时解决问题。
2.内部控制有助于施工企业内部的监督
施工企业应当建立完善内控管理制度，有利于降低企业违法行为的次数。首先，施工企业要建立完善的制约机制以及内控监督机制。在完善的内部控制制度的制约下，一是能强调员工自身的职权，并对工作的流程做出严格的规定，特别是重大的业务和事项，必须要实行集体决策或联签制度，从而防止个人专断独行；二是能够更好的进行预算控制、会计系统控制、财产保护控制、绩效考评控制和运营分析控制，结合重大风险预警机制与突发事件应急处理机制，能加强对各项工作流程的监视。
3.内部控制管理制度能确保施工企业的管理质量
内控管理制度对企业内部的管理具有引导性的影响。在施工企业内部实施组织管理、计划管理和程序管理，促使企业的职能部门与经营环节实现相互制约、相互调节的一种管理机制，有利于施工企业实现其发展战略目标。因此，施工企业需要把内控管理制度作为进行经济业务活动的首要条件。
4.内部控制可以确保施工企业会计信息的真实可靠
施工企业的生产经营活动具有周期性，会计的核算是对施工企业经营活动中的资金运动进行记录、核算。施工企业的财务报表是供企业管理者参考和决策的根据。在进行会计核算时，内部控制制度有助于减少漏洞的出现，确保会计信息的准确性。一般情况下，会计人员只能确保根据会计原始凭证所进行的会计核算的真实性，但不能确定原始凭证是否存在作假的情况，会计人员也无法确定原始凭证所反映的是否是真实的经济活动。施工企业的产品是工程项目，企业的会计信息主要来源于各个工程项目，所以如果要保证会计信息质量真实可靠，只有以工程项目的内部管理控制为基础，建立健全施工企业会计内部控制制度，从信息源头上确保会计原始资料的完整性和真实性，才能确保由业务活动构成的会计信息真实可靠。
四、结语
内部控制管理制度的建立及不断完善能更好的实现施工企业经营管理目标，因为内部控制管理制度能够促使施工企业更好的规避风险以及降低施工企业生产经营管理过程中的风险，最终促进企业健康稳定的发展。
参考文献:
[1]李艳君.浅谈施工企业内部控制存在的问题及对策[J].中国外资,2013（06）.
[2]郝伟.施工企业内部控制及财务管理研究[J].现代商业,2013（30）.