企业内部质量管理制度
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企业内部质量管理制度范文第1篇
关键词：商业；零售企业；内部控制
目前，商业零售企业属于微利时期，若要盈利一定要具备规模，若具备规模，企业内部管理工作必须精细化，也就是要面向企业精细化管理争效益、面向企业内部控制争利润、面向企业内部管理争发展。商业零售企业内部控制主要相关的基本内容，包括货币资金和商品流转以及往来账务等方面内部控制系统的建立与完善。只有搞好此内部控制工作，才能不断提升商业零售企业的竞争力，最终实现企业经济效益的最大化。主要有如下几个方面：
一、建立健全商业零售企业治理规章制度
在商业零售企业治理方面，一定要建立健全规章制度。结合《公司法》、《公司企业章程指引》、《上市公司治理准则》等一系列相关法律规章制度及时修正企业章程，制定且完善《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》，构建《独立董事工作制度》《经理工作细则》等制度，使企业构成较为完善的内部管理系统。
二、建立完善商业零售企业日常管理制度
在商业零售企业日常管理方面，企业要制定《公司印章管理制度》，要求设置印章及其使用废弃具备专门的机构与程序实施审核及管理，印章使用应依据程序审批之后方可启用；建构法人授权制度，公司法人代表借助格式化的《法人授权委托书》实施授权。实行专项事务要一事一授，在法人代表签字授权之后，被授权者在授权范围与期限之内代表公司履行；建构《公司党委例会管理办法》，确立公司党政与党委会会议组织程序、参与范围与议事规则，现正根据企业实际状况建立《公司议事制度》，此部分制度是现代企业管理的关键构成部分，是提升工作效率与质量之基本条件。
三、建立科学的商业零售企业激励制约机制
在商业零售企业人力资源管理方面，企业要构建劳动人事管理制度与薪酬绩效考核制度，借助职工的调整分配、工作岗位安排、各种假期、员工奖惩、考评激励等管理，努力构建合理的奖惩机制，借助人力资源管理有效调动职工的主动性，发挥企业团队的功能。
四、建立完善商业零售企业业务控制制度
在商业零售企业业务控制制度方面主要包括如下几个方面：
1.商品采购供应管理。商业零售企业要规划设立采购付款业务的部门与职位，针对主营业务所必备商品的采购，要分别设立百货、超市、电器经营公司。超市业态经营商品、电器业态经营商品皆由超市和电器经营公司采购；百货业态商品，公司要依据如下三种情况实施采购：（1）统购商品须经百货经营公司统购，公司分属零售企业销售；（2）统签商品须经百货经营公司统一同商签约进购合同； （3）自购商品须经企业分属各零售企业自主采购，针对后勤支持方面的物资采购和设备采购，企业要依据《大宗物资采购招标实施细则》，控制物资采购承办活动。
2.经营服务与商品质量管理。商业零售企业要确立一整套质量管理标准，包括管理职责标准、资源管理标准、产品实现及测量标准、分析与改进标准等，建立《**商品零售企业服务承诺》、《**商品零售企业服务规范》、《**商品零售企业员工服务手册》以及《**商品零售企业质量管理考评办法》、《**商品零售企业服务质量管理办法》、《**商品零售企业商品质量管理办法》、《**商品零售企业顾客投诉处理工作流程》等。
3.商品销售管理。商业零售企业作为商品零售服务企业，主要经营零售商品，借助现款现货实现交易，销售过程中，商业零售企业员工负担商品实物之管理和付货，收银者负担款项收取，同时借助pos系统输入计算机系统，钱、物分离有利于商品销售过程风险的规避和控制。
4.内部监督控制。商业零售企业要构建内部监督控制体系，建立《内部审计制度》，对商业零售企业内部监督的范围、监督的内容、监督的程序等均要做出明确的规定，商业零售企业内部审计部门负责对企业经营活动与企业内部控制履行状况实施监督检查，主要针对经营年度经营成果实施审计；针对商业零售企业内部经营企业领导实施经济责任审计；针对商业零售企业重大事件实施专项调查，针对商业零售企业主要工程实施审计、协调外部审计部门针对商业零售企业实施外部审计等，保障商业零售企业内部控制的切实履行与生产经营活动的健康运转。
五、不断完善商业零售企业相关控制措施
商业零售企业相关控制内容主要包括如下几个方面：
1.责任划分。职责要分离，譬如出纳员不可兼职收支方面、费用方面、债权债务方面等记账工作，各种业务授权审批和经办者职责要分离。
2.会计系统。针对外部凭证的获得与审核，要建构比较完善的互相审核机制，内部凭证都必须通过签名及盖章。关键单证、关键空白凭证皆专门安排人保管，配置登记簿专门安排人记录。各项业务实施时，及时编汇相关单证，并传送至会计机构实施账务处理。
3.资产接触和记录应用。没有经过授权不可以接触相关资产，实施定期盘点、财产登记、账实核验、财产保险等手段，以保障各种财产安全完整。
4.内部稽核。建立商业零售企业内部审计制度，设立内部审计机构，定期实施内部稽核。
5.信息系统。建立商业零售企业信息系统管理体系机制，包含电子信息系统（财务软件）使用及维护、数据输进和外输、文档存储和保管。
六、结语
总之，为了提升商业零售企业的竞争力，使之在市场竞争中处于不败之地，一定要强化企业内部管理工作。在市场经济环境下，内部控制属于企业核心竞争力的基础。商业零售企业只有借助强化内部控制，不断挖掘潜力增加效益，方能提升企业核心竞争力，保障企业生命力。
参考文献：
[1]毕小文.浅议商业零售企业内控管理[J].现代商业，2010（35）.
企业内部质量管理制度范文第2篇
【关键词】民营企业 质量管理体系
一、A汽车玻璃厂质量管理现状及原因分析
（一）A企业质量现状分析
该玻璃厂是一家加工制造汽车玻璃的民营企业，始建于2003年。该企业由夫妻两人共同管理，发展至今拥有员工100多人，并拥有先进的生产设备及成熟的生产技术，但领导者没有全面的管理经验，加上质量观念淡薄，质量管理上功夫下的浅，使得产品质量控制水平低，出现问题的产品只能采用简单的包退包换方法的解决，由于产品质量问题使得公司效益严重受损。
（二）该企业质量问题原因分析
质量管理体系不完善。所谓质量管理体系是指企业内部建立的、为保证产品质量或质量目标所必需的、系统的质量活动。它根据企业的特点选用若干体系要素加以组合，加强从采购、生产、检验、销售及使用过程的质量管理活动，并使其制度化、标准化，使它成为企业内部质量工作的要求和活动程序。由于该企业的生产产品型号较多、数量大、生产过程比较繁琐，在生产过程中没有质量管理控制记录，没有严格的检验制度和规程制约，质量控制方法单一，直接导致ISO9000认证得不到真正的实行，并且企业管理者对质量体系理解的不深刻，也导致体系无法顺利运行。
自检能力差。该企业只注重产品的生产与销售，严重忽视了对产品质量的把控，使得检验设备和标准成为摆设，即便检验也是为了应付发证考核的要求。尤其是对产品生产过程中的控制不到位，往往一个工序的问题未能及时发现，导致整个产品报废，反而大大增加了成本。
管理者认识不足。该企业没有设置明确的管理部门，选择了“家长式”管理模式。实行集权化领导，任何指示都要亲力亲为，这导致决策层和执行层界限模糊、决策信息掌握不完整、下属机构没有积极性、应变能力差等问题。同时下属发现问题不及时汇报，自己没有决策权，就放之任之。
二、A企业质量管理的完善与推广
企业质量管理体系建设是一个系统的过程，要在ISO9000等标准的基础上对企业全部的生产过程进行一个系统全面的规划。在对质量体系进行进一步的优化与整改中，民营企业主要从以下几点进行：
提高质量意识。首先，企业作为产品质量第一责任人，要确保进厂原料符合标准、产品加工符合各项技术规范要求，确保进入市场的产品百分之百合格。同时还要对产品各生产线制定明确的规章制度，保证每个工序送到下一个工序的产品都是合格的。其次，质量管理需要好的环境支持。员工素质的高低对企业人文环境的好坏有一定的影响，为保证质量管理顺利的实施必须要提高全体员工对全面质量管理的认识，提高员工主人翁的意识。然后，加强对员工的针对性培训，提高生产技能。
完善质量责任制制度。为了保证各项质量管理工作的顺利实施，企业必须明确规定各个环节应承担的质量职能和质量责任，完善相关协调、预防和补救机制，建立一套以质量责任制为依据的绩效考核办法，形成严格的管理制度，要保证每一位员工、每一个岗位、每一项程序及每一个产品都在质量管理制度的覆盖之下。民营企业不要模仿大型企业的管理制度，要结合本企业的经营目标、质量目标制定相应的责任制度，并下达给实际负责人执行。
建立专职质量管理领导机构。企业要适当的放权，设立专职的质检部门，使企业质量管理职能化。这样才能够保证从专业的角度提出正确的质量方针和质量目标。质量职能部门为了保证产品质量需要制定相应的质量计划和措施，对质量过程进行全面的记录，为质量审核、质量监督与质量考核提供准确的质量文件。
建立起适合自身特色的质量管理体系。企业要根据自身的特点开展质量管理活动，建立起自身特色的质量管理体系。不能一味的模仿别人的管理模式。要做到为我所用，从大量的质量信息中获得有价值的信息，将质量管理融入到企业整体管理之中，与其他管理手段有效结合。确保质量管理体系的有效、高效和实效。使其创造更高的效益。
保证资金的投入。民营企业大多都是由个人或合伙人创建，资金紧张，筹资能力差是很多民营企业的普遍问题，导致企业的硬件设备如生产设备、检测设备得不到改进和增加。所以民营企业要积极筹备资金来保障质量管理体系的顺利建设。一方面应充分利用外部资源，比如申报中央和地方各级中小企业发展专项资金项目，以提高民营企业技术创新能力和技术装备水平，推进企业向专业化发展。另一方面在企业内部集中有限资金走专业化发展的道路，确保必需的资金投入，进行必要的技术改造，增强实施质量管理体系的基础。
完善内部监控机制。建立一个完善的质量管理体系内部监控机制，是增强民营企业质量管理体系有效性的一个重要前提。对于民营企业，一方面，可以建立日常生产检查与集中性内审两者结合的监控机制，通过内审，进行自我改进。另一方面，可以建立与日常管理结合的管理评审监控机制。事实上，对于民营企业来说，管理评审的形式也可以灵活多样。比如，可以是专职领导对质量管理体系的评审，也可以是领导层会议对质量管理体系的评审。再比如，评审内容和评审结果也可灵活决定，不一定每次都要覆盖标准要求的所有内容，而是通过多次评审在年度内覆盖标准规定的内容。
三、结论
企业内部质量管理制度范文第3篇
企业是个大系统，一套合理完善的管理制度能为企业的发展带来巨大的无形动力。企业在建设管理制度体系时，要充分了解自身所在的行业特点以及行业内的规则，要综合考虑质量管理、环境管理、职业健康安全管理、能源管理、技术管理等多方面的要求来建设管理制度，以便企业处理各项业务时有理有据，保证企业的经营、技术和生产等各个环节都处于受控状态，实现科学化、规范化管理。概括的说，企业管理制度的内容应根据自身实际包括：经营企划管理制度的内容、行政管理制度的内容、人力资源管理制度的内容、财务管理制度的内容、采购物流管理制度的内容、生产现场管理制度的内容、技术管理制度的内容、项目管理制度的内容、安全环保管理制度的内容、能源管理制度的内容、审计与内控管理制度的内容等。
2管理制度建设应遵循的原则
管理制度的建设是一项系统工程，在建设企业管理制度时，应遵循以下原则。
（1）实际性原则
即建设企业管理制度时应该结合本企业的实际情况，不能凭主观意向随便制定。
（2）合法性原则
即企业管理制度应遵守国家宪法和法律。
（3）系统性原则
企业管理制度要覆盖完整，从产品或服务实现的全过程，包括人、机、料、法、环、测，以及人、财、物等环节来建设企业管理制度。
（4）协调性原则
企业内各部门在建设管理制度时应相互协调，内容上要相互兼容、协调、统一，避免重复和交叉，从而发挥企业管理制度的整体功能，获得最好效益。
（5）阶层性原则
主要指企业管理制度是管理者层与员工层意愿的双重结合。
3制度建设存在的主要问题
企业在制度管理建设方面虽取得了很大成绩，但仍存在以下问题。
（1）管理制度不系统
主要表现为：企业内部缺乏完善系统的制度体系，存在制度缺位现象，使得员工在日常工作中无法可依，管理出现空白；企业内部各部门在制定管理制度时，本位主义严重，各自规划，只考虑本部门利益，不考虑各部门管理制度之间的协调性和系统性，各项制度之间职能界定不清晰，相互交叉，导致工作中出现推诿、扯皮等现象。
（2）管理制度不稳定
主要表现为：日常工作中针对临时性或特例问题而修改正式实施的管理制度；企业内部管理制度运行周期短，修改频繁，不稳定的管理制度使得员工无所适从。
（3）管理制度不规范
主要表现为：企业内部没有就管理制度自身的内容和相应格式要求等形成统一的管理制度模板；对于管理制度制定或修订过程缺乏统一、有效的管控流程，造成不同管理制度间格式、管控流程的规范性差。
（4）管理制度的执行力不够
主要表现为：企业内部从上到下缺乏足够的执行力，制度形同虚设，上层管理者往往采用“长官式”的管理方式处理工作中的问题，总是“特事特办”，实质是管理者说了算；普通员工对制度的掌握度不够，工作中按习惯办事、有章不循；或者，制度本身存在问题，可操作性差，原则性、粗线条多，定量、定具体标准少，无法执行。
4管理制度的管控流程要规范
管理制度从起草到颁布实施要有完善的管控流程，并且企业内部要设立专门的制度主管部门对企业管理制度建设进行统一归口管理。管理制度管控流程具体是指如下，制度起草人员在制定制度之前需向制度主管部门提出立项申请，只有通过立项申请的管理制度才可以进入制度的编制环节，制度编制完成后；制度主管部门组织企业内相关部门进行制度的评审，起草人员根据评审意见修改制度内容，为强化管理制度的审核机制，起草人员要携带修改定稿的管理制度到相关业务部门会签，会签完成后报制度主管部门进行制度格式和内容的最后审核，审核通过后报总经理批准，批准后的制度方可、培训、实施。制度主管部门要根据企业管理制度体系的整体情况，设定管理制度的编号，每项管理制度要有唯一的编号。
5管理制度要有统一的格式
为了管理制度内容和格式的规范性，避免不同管理制度间格式不统一的现象，企业可参照GB／T1．1《标准化工作导则第1部分：标准的结构和编写》等标准规定的要求，同时根据自身实际制定管理制度编写细则，细则中要对企业内部管理制度的内容和格式进行统一要求，并编制统一的管理制度模板。管理制度内容主要包括职责权限、管理内容与要求、检查与考核等要素。职责权限指管理事项中各部门的职能分工与权力，管理制度一般涉及到多个部门，因此要明确各部门的职能分工，规定出主责部门、协作部门及其相互关系，确保各部门职责界定清晰。管理内容和要求要以业务事项为主线，明确过程中各项工作由谁负责、做什么、怎么做、何时做、做到什么程度。能量化的尽量量化，不能量化的要明确质量、时间或成本的具体要求，只有明确具体要求，才能方便制度的执行。禁止同一内容在两个不同制度中重复描述，若需引用，必须写明引用文件的具体名称和编号。检查与考核主要指制度制定部门要定期对制度内容的执行情况进行检查，以维护制度的严肃性，增强制度执行的实效性。管理制度格式统一主要指对制度文本的封面样式、字体、字号、段落、表格等格式提出的统一的要求。
6如何提升管理制度的执行力
企业仅具备完善规范的整套管理制度而不执行，那么再完美的制度也只能是空谈，管理制度的生命力在于执行，企业可以从以下几个方面提高管理制度的执行力。
（1）管理制度的内容要合理。
只有职责权限界定清晰、管理内容与要求合理的管理制度才具备可执行性，这就要求制度起草人员既要熟悉企业内部相关的业务分工，充分掌握本专业的业务流程及管理内容与要求，又要站在客观公正的角度上才能制定出合理的管理制度。
（2）管理制度要有稳定性。
一成不变的制度不一定是合适的制度，但经常改动的制度一定是不合适的制度。企业可根据生产经营的实际需要，对制度进行适时更新，但是，朝令夕改的管制制度将令员工无所适从。因此，企业要在具体分析的基础上来完善管理制度，使之在实践中逐步趋于合理化，只有具有稳定性的管理制度才能发挥其规范企业管理工作的作用。
（3）制度的宣贯学习要到位。
员工只有了解制度才能执行制度，员工对制度内容的理解和认同是关系到制度执行与否、执行好坏的关键。企业要以各种形式持续加强管理制度的宣贯学习力度，员工只有熟悉掌握与自身工作相关的管理制度，才能在工作中自觉遵守制度，按制度办事。
（4）管理者要以身作则，做执行管理制度的楷模。
管理者作为企业的决策层，在管理工作中更要严格按管理制度办事，如果管理者将个人意志凌驾于制度之上，视制度为儿戏，无形之中则会破坏制度的严肃性和权威性，影响管理制度在企业内部的执行力。因此，管理者要将制度执行放在首位，能够自觉遵守制度，且制度面前人人平等，才能在企业内形成上行下效、人人按制度办事的氛围。
（5）监督检查要到位。
无数经验表明，监督检查到位才能执行到位，建立和完善行之有效的监督检查机制可以保证制度的有效执行。企业要根据管理制度内容的要求开展定期或不定期的监督检查活动，检查工作要切入实际、有深度，避免形式大于实质的检查，发现问题要找出责任人，并将制度的监督检查情况与部门和员工的绩效考评挂钩，以强化监督检查，确实起到典正法度、保证企业正常运转的功效。
7结束语
企业内部质量管理制度范文第4篇
现阶段，大多数电力工程设计质量管理中的成本控制工作普遍呈现出与工程施工实际条件不符的情况，严重影响工程施工的顺利实施，导致施工工期延长，工程效果不佳，其主要问题多表现在以下几个方面：
1.1工程造价人员工作疏漏和施工材料选择不合理
电力工程设计中的成本控制与工程造价是息息相关的，工程造价依据于工程施工成本预算，而成本控制又是为了更好的实现工程造价的合理性，二者相辅相成；但是在许多电力工程设计中造价人员以偏概全，对工程质量和成本预算不甚了解，将二者看作是偏颇的“正相关”关系，认为成本越高的施工材料和施工单位，工程质量就会相应提升，所以很多电力工程造价人员一味追求更高的工程施工质量和经济效益，不顾实际情况，盲目选择成本较高的建设材料和施工方，导致工程造价升高，成本控制失控；同时，由于造价人员自身工作能力的不足和职业道德的缺乏，导致电力工程设计中成本控制工作出现疏漏。
1.2工程成本控制制度不完善
当前电力市场发展不均衡，市场管理制度不完善，没有一套统一的成本控制制度对电力工程的成本造价工作进行强有力的管理，各电力企业“各自为政”，市场发展秩序紊乱；另外，许多电力企业领导者对质量管理的成本控制这一领域并不重视，电力工程造价管理缺乏规范的管控制度，无法发挥其在企业内部管理和工程造价中的指导作用，使得企业内部控制力度薄弱，且电力工程建设缺乏相应监管，不仅工程质量得不到保证，成本控制也成了空口摆设。
2.电力工程设计中的质量管理和成本控制对策
要想实现对电力工程设计的质量管理，并合理控制成本，需要从宏观角度看待问题，遵循全面性和科学性原则，对电力工程中的各项工作环节进行统筹规划，理清管理思路，在管理过程中实现有的放矢，落实管理责任。
2.1正确理解成本与质量的关系
针对电力工程造价人员对工程质量和施工成本之间辩证统一关系认识上的误区，电力企业需要从质量成本管理的角度来看待问题，找到一个质量成本最低的理想点，在同一标准下保持企业效益、工程质量和成本的统一性，考虑三者共同发展的可能性，才能达成质量成本管理的目标。所以，无论电力市场如何变动，电力工程设计可以施工质量为定量，在此前提下根据施工当地的实际情况和市场发展规律对工程造价进行适当调整，追求工程的低成本和高质量。同时，加强对电力工程设计中专业造价人员的培训，在增强其专业技术的同时，对其进行电力行业内的职业道德教育，提高造价人员的工作能力和整体素质。
2.2加强电力企业内部管理，合理安排施工进度
电力工程开工前，企业需要全面了解工程项目的具体情况，包括施工进度、施工费用、成本预算以及预期经济效益等多个方面，并完善内部成本管理制度和质量监督制度，加强对企业的内部管理，增强企业内部控制力，掌握项目施工自，在实际施工中加强对电力工程施工进度的监管，控制施工成本，保证施工质量，做到统筹兼顾；同时在电力工程设计阶段，理清施工环节，从施工便利度、资源消耗和施工费用等多方面进行综合考虑，适当调整施工步骤，合理安排施工进度，避免给企业造成重大经济损失，甚至延误工期。
2.3减少材料消耗，科学计算成本
电力工程造价中材料费用占到很大比重，占整个电力工程投资额度的50%以上，施工材料的严格筛选和合理利用，对节约电力工程投资成本，减少工程预算具有重要作用；电力工程设计中成本控制可从材料费用入手，按照工程所需材料的规格和质量要求严格执行，从材料的采购、交通运输、收货以及材料存储等多个环节进行严格把关，并采用电力行业中统一的造价计算方法科学计算材料费用，以便在保证材料质量的同时，最大限度的降低材料成本。
3.结语
企业内部质量管理制度范文第5篇
【关键词】PDCA循环；内部控制；审计
PDCA循环，又称质量环或戴明环，是管理学中通用质量控制模型，在质量管理中获得广泛的应用。当前，国内PDCA循环管理对内部审计的应用研究主要集中在审计工作的质量管理，而如何利用PDCA循环管理指导具体审计项目的现场实施研究较少。本文研究的就是PDCA循环管理在内部控制审计实务中的应用，即利用PDCA循环管理指导具体内部控制审计项目的现场实施。
一、PDCA循环管理理论
PDCA是英语单词Plan（计划）、Do（实施）、Check（检查）和Action（处理）的第一个字母，PDCA循环是全面质量控制中计划制订和组织实施的过程，这个过程周而复始地运转对质量进行管理。P、D、C、A四个英文字母所代表的意义如下：
1.P（Plan）――计划。计划是根据要求和组织的目标，分析存在的问题及影响要素，制定解决问题采取的措施。
2.D（DO）――实施。实施就是具体执行，即执行计划过程，实现计划中的内容。
3.C（Check）――检查。检查是对计划实施过程进行监督和评估，分析是否达到预期的效果。
4.A（Action）――处理（亦称纠偏）。对检查的结果进行处理或纠正，肯定成功的做法，予以标准化，形成制度，便于以后工作时遵循；总结失败的教训，以免重犯；对于一时未能解决的问题，提交下一个PDCA循环去解决。
PDCA循环的精髓就是：Plan（计划）―Do（实施）―Check（检查）――Action（处理）的闭环管理，即制定计划、实施计划、检查计划效果、修正计划的工作质量控制的闭环流程。单个PDCA循环组成一个闭环（如图一），但每个PDCA循环都不是在原地运转，而是像爬台阶那样，经过一次PDCA循环，解决了一批问题，就提高一次质量管理工作水平（如图二）。
PDCA循环管理主要用于组织加强质量控制和管理，以改善产品或项目质量，是管理活动的基本方法之一。PDCA循环可以在单个项目过程中开展，亦可以在整个组织管理系统中开展，从而实现全面动态的质量管理。每完成单个循环即解决一批现实问题，其它或即将面临的新问题在接下来更高阶段循环中逐步解决，直至整体工作质量提高。
二、内部控制内涵
1992年，美国反欺诈性财务报告委员会的主办机构委员会（COSO委员会）了《内部控制――整体框架》报告，即著名的COSO报告，报告对内部控制的定义为“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程”。COSO报告同时认为内部控制包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制活动、监督评价与纠正、信息交流与反馈等五个相互联系的要素，这五大要素服务于上述三大目标。这是目前比较成熟的内部控制理论，受到各国理论界和实务界的广泛关注和普遍认可。
我国《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）中对内部控制定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。《基本规范》也是包含了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个相互联系的要素，说明《基本规范》与COSO报告趋同。同时，企业建立与实施内部控制，应当遵循的全面性原则要求：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
三、内部控制审计概念
COSO报告认为，内部控制评审是指由企业董事会下设的审计委员会组织开展的，以内部审计人员为主，吸收相关专业技术人员和专家参加的，对企业内部控制系统建设、实施情况进行的调查、分析、评价等系统性活动，主要测评企业内部控制系统是否健全、合理，以及执行是否有效。
我国内审协会公布的《第2201号内部审计具体准则――内部控制审计》中定义：内部控制审计是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。同时指出，内部审计机构可以参考《基本规范》及配套指引的相关规定，根据组织的实际情况和需要，对组织层面内部控制的设计与运行情况进行审查和评价，并以内部控制审计报告形式反映内部控制缺陷认定及整改情况，以及内部控制设计和运行有效性的审计结论、意见、建议。
四、PDCA循环管理与内部控制及内部控制审计内在联系
内部控制是组织管理的重要组成部分，且穿于整个组织管理；PDCA循环管理作为组织加强全面质量控制和管理基本方法之一，适用于组织全面质量管理；而内部控制审计工作实质是评审内部控制工作质量。三者之间具有高度的内在契合性，PDCA循环管理原理适用于指导内部控制审计实施过程。
1.内部服务对象一致。PDCA循环适用于质量管理的全过程，其服务的对象是组织内部工作质量管理。内部控制是组织的一项管理工作，内部控制审计则是对组织内部控制进行审查评价，也是服务于组织内部管理。因此，三者均服务于组织内部管理工作。
2.内部目标任务相同。PDCA循环管理是围绕组织目标，不断改进和提升质量管理。内部控制是实现控制目标的过程，内部控制审计则是通过内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价，促进内部控制健全和有效执行。因此，三者的任务均是提高组织内部工作管理水平，防范风险，最终实现提高经营效率和效果的目标。
3.工作方法同理。PDCA循环管理是通过一次循环，解决了一批问题，提高一次质量管理水平，像爬台阶那样，持续改进和提升工作质量。内部控制也需要与组织的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整，不断完善和提高。内部控制审计则通过审计手段，促进内部控制不断健全和运行有效。可以发现三者的工作原理是一样的。
4.工作流程相似。PDCA循环工作流程是制定计划、实施计划、检查效果、进行纠偏的一个闭环管理。内部控制是内部控制审计、内部控制执行、内部控制检查反馈和内部控制校正等贯穿于组织管理活动决策、执行和监督的一个全过程。内部控制审计则是从内部控制设计、内部控制运行、内部控制效果的审查、评价，提出改进意见建议。因此，三者的工作流程和环节极其相似。
五、PDCA循环管理在内部控制审计实务中的应用实证研究
综合上述对PDCA循环管理与内部控制及内部控制审计内在联系的分析发现，PDCA循环管理理论适用于组织内部控制工作管理，其4个环节流程的闭环可以用于指导内部审计机构开展内部控制审计实务。即组织内部控制设计相当于Plan（计划），该环节审计需要审计人员收集分析相关资料，以掌握组织内部控制是否建立，以及内部控制是如何围绕实现组织目标进行设计的；内部控制运行相当于Do（实施），对该环节审计，审计人员需要深入现场了解、询问、测试内部控制执行情况，对一些重要内部控制措施还可以采取穿行测试、实地查验等方法实际执行一次，以确定内部控制是否执行；内部审计部门的审查相当于Check（检查），该环节是内部控制审计的重点，具体可以对相关内部控制的决策过程、具体业务实施的工作记录、会计核算、资料保管、绩效考核等进行审计，检查组织内部控制的执行是否有效，是否实现了组织内部控制目标；审计评价即发表审计意见建议相当于Action （处理），该环节审计，需要内审人员在现场审计时，认真分析收集的相关证明材料，认定内部控制缺陷，通过内部控制审计报告发表内部控制设计和运行有效性的审计结论，并提出改进意见、建议，以促进组织改进完善内部控制，更好地实现组织目标。
以下作者结合参与某培训机构教材采购内部控制审计的案例，具体阐述PDCA循环管理在内部控制审计实务中的应用。即通过对该培训机构教材采购管理内部控制的设计、采购过程的实施、采购业务的监管、提出教材采购内部控制完善意见这个闭环审计，来审查和评价该培训机构的内部控制设计和运行有效性。
1.Plan（计划）：审计组进驻后，根据采购业务可能出现的存在的采购计划安排不合理、招投标或定价机制不科学、采购验收不规范等风险点，对该培训机构的教材采购内部控制环境进行总体调查，先从不相容岗位设置情况进行了审查和评估。该培训机构教材采购业务相关不相容岗位设置如下：
某培训机构教材采购业务
不相容岗位设置审查表
通过不相容岗位设置审查后，发现该培训机构教材采购业务内部控制环境总体不完善，图书馆权限过大，存在重大缺陷，风险较高。在这总体印象下，审计人员开始收集该培训所的采购业务管理制度，并与其上级主管部门制定的制度进行比对，审查评估制度设计的有效性。
某培训机构教材采购业务
管理制度设计审查表
通过教材采购业务内控制度设计的审查后，发现该培训机构教材采购业务内控制度设计存在不规范的地方，管理制度存在缺失、制度内容不符合上级主管的规定等制度上缺陷。
2.Do（实施）：在掌握内部控制设计情况后，审计人员开始对该培训机构实施教材采购过程进行审查评估。在审计现场，审计组通过抽样选择了一批教材采购业务，采取穿行测试方式，顺着采购业务流程图（图三），跟踪查验了该批教材采购业务的全过程。
教材采购申请：教务科根据培训内容，确定了采购教材种类（一套5本教材），根据预计报到学员200人，确定采购数量210套，向图书馆提报申请采购教材计划；教材采购、验收与发放：图书馆根据采购申请直接向北京金台路某家书店采购了上述教材210套，订购价为码样原价，每套298元，教材收到后由图书馆验收、存放保管，学员报到后，自行到图书馆领取教材，教材发放由图书馆工作人员负责；付款：收到发票和采购教材的清单后（发票金额为该批教材的码样原价），图书馆采购人员签字，图书馆负责人审核，报单位负责人批准，交财务科转账付款。
跟踪这批教材采购业务的流程后，审计人员发现存在以下问题：教材供应商是图书馆根据长期合作经验自行选择，且未签订购销合同，未确定图书折扣比例，实际购书数量不确定（本期培训报到学员实际人数为205人），教材发放无记录，财务按码样原价和210套数量付款，多购书和折扣款财务无记录。这些问题产生可能存在舞弊行为，反映出该培训机构内部控制执行存在缺陷。
3.Check（检查）：在跟踪一批教材采购业务发现该培训机构内部控制存在执行不到位的问题后，审计人员加大了检查力度，对大额教材采购业务进行重点审计。对采购业务决策过程、记录、核算、资料保管、绩效等进行了详细审计，尤其是对制度缺失和制度不完善的采购环节和付款环节进行重点核查。一是供应商确定审查。发现该培训机构长期以来大额教材采购都是北京金台路某家书店为供应商，调查了解到当初选择该供应商时经过了询价，由于时间较长未能提供当时的询价资料，但未履行招标程序。二是合同签订。解释为由于是长期合作关系，所以未签订合同。三是定价机制。通过深入调查，发现长期以来该培训机构在供应商一直享受了8折优惠。四是折扣款资金管理和财务核算。经审计发现，购书折扣由供应商不定期打入图书馆采购人个人存折，再由经办人定期取现上交单位财务，财务账面长期挂列“其他应付款”科目。五是教材发放，根据学员实际报到人数发放教材，多余教材退回供应商或存在图书馆待处理，虽然登记了购、领台账，但未能提供教材发放签收记录。
经过审计，发现该培训机构在教材采购业务内部控制设计存在缺陷、内部控制制度不完善、内部控制运行不到位，包括由于制度缺失或制度不完善造成运行效果不佳，也包括有制度不执行或执行制度打折扣影响了内部控制运行的有效性等一系列问题。审计组经汇总分析证据资料认为，该培训机构教材采购业务内部控制存在重大缺陷。
4.Action（处理）：对该培训机构教材采购业务内部控制存在的重大缺陷，审计组在审计报告中逐一进行了披露，并提出了健全采购业务内部控制设计，尽快建立供应商选择和定价招标制度，完善教材验收和发放制度，严格执行合同管理制度和财务核算制度，确保教材采购业务内部控制设计和运行有效。同时，上级审计部门将该培训机构的审计纳入下一年度审计计划，进行跟踪审计，确保问题整改到位。
总之，内部控制如同质量管理一样是企业管理的重要组成部分，它是一个动态的管理过程，是在不断发展完善的。PDCA循环管理可以紧密结合组织发展和管理变化的情况，不断地对内部控制工作进行持续的总结、改进和提高。通过实证分析，PDCA循环管理能够很好地指导内部控制审计现场实施，通过审计督促组织设计出更健全的内部控制体系，并促使其有效运行，以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，帮助组织实现发展战略。
・・・・・・・・参考文献・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・
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[3]蒋小凤.对企业绩效管理PDCA循环系统的思考[J].人力资源开发，2010，（8）.
[4]杨洁.基于PDCA循环的内部控制有效性综合评价[J].会计研究，2011，（4）.
[5]财政部.企业内部控制应用指引第7号――采购业务[S].
[6]财政部.关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号的通知[S].
企业内部质量管理制度范文第6篇
企业的正常运转要以管理制度作为保障，有效的管理制度能保证企业各项经济活动的积极运转，但是当前部分中小企业管理制度并不完善，存在着较多问题，严重影响了企业的经济效益。
（一）管理制度存在认识错误当前中小企业管理制度中存在着两种缺陷：（1）一些企业仍然采用传统管理方式，对于管理中存在的弊端认识不足，甚至不愿意进行管理制度的改革，只想保持原有的管理方式不变；（2）部分企业管理者虽然认识到管理工作的重要性，但是在创新过程中工作片面，使企业制度创新和改革创新不能同时进行，严重制约了管理制度创新的成效。
（二）管理制度的制定并不完善部分中小企业的管理制度并不完善，造成制度不完善的原因有：（1）企业内部的管理制度的制定存在着偏差，过分强调“以人为本”的工作思维，造成了管理工作权威性不足；（2）企业管理制度执行力度不足，并且缺乏灵活性和针对性，在产品的安全生产中，对于质量管理的重视程度不足，容易使企业陷入经营危机。
（三）管理制度的执行缺乏力度部分中小企业已经认识到管理制度创新的重要性，也制定了相对完备的操作流程，但是在真正的执行中，并不能充分发挥先进管理制度的优越性。其主要的原因是，在一些企业中，依然存在着较为严重的人情关系，很多企业在执行管理制度时，往往需要衡量人情关系，人情大于制度的现象在中小企业中普遍存在，这也严重影响了企业的健康发展，对企业制度创新带了严重的阻碍。
二、现代中小企业管理制度的创新措施
复杂的市场形势需要中小企业及时改变自身的经营策略，才能保证企业的稳定发展。对于企业而言，盲目地坚持传统的管理思维，不能和现代化的管理制度接轨，迟早会被淘汰。因此，企业要重视内部管理制度的创新，改变传统的管理方式，解决管理中存在的不良问题，保证企业在激烈的竞争中保有自己的一席之地。
（一）管理思维的创新研究调查显示，部分中小企业对于我国的市场经济体制理解不足，依然摆脱不了传统的经营思维，思维的落后造成了工作的落后，在管理工作中出现了一系列的经营问题，同时又缺乏相应的市场经济知识，使企业彻底陷入了经营的泥潭中。通过详细的市场调查，并针对企业自身制定完备的管理流程，对于企业生产、销售、员工培训等方面进行重新的规定，提高企业的整体经营水平。
（二）管理模式的创新管理模式的创新是中小企业管理制度创新的关键，在企业的管理制度革新中，要把握住工作的重点，一方面是对于企业中人才的管理，对于企业内部的管理制度改革要采用优秀的人才执行，并给予其充分的支持；另一方面对于企业事务的管理，要根据事情的重要性，进行等级分割，并把管理工作安排到位。
（三）管理人员的创新能力中小企业的管理者引导着企业向正确的方向发展，管理者的素质直接决定了企业管理制度的质量。因此，企业要任用优秀的管理人才，对于企业的管理制度改革进行权利信任，以确保企业在正常的轨迹上发展。
三、结论
企业内部质量管理制度范文第7篇
关键词：民营企业；内部审计；质量管理；问题；对策
中图分类号：F239 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）09-0129-02
一、现代民营企业加强审计质量管理的现实意义
（一）内部审计的地位和作用
随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，中国民营企业进入了全方位、多层次、宽领域的开放、竞争和发展的新阶段，组建企业集团、走出国门到海外投资已成为进一步做大做强的新选择。同时，也对企业的经营管理提出了更高要求。内部审计作为企业监管控制的重要手段，对于保持资产安全完整、提高运营效率效果等方面起着重要作用。加强内部审计质量控制，增强内部审计职能作用，是民营企业提高经营管理水平、提升核心竞争力的必然要求。对民营企业会计资料的真实性、财务收支的合规性、经营状况的有效性、投入资产的完整性和安全性、企业内控制度的科学性等进行审计评价，有助于董事会和经营管理层评价公司经营业绩，有效监控日常管理行为，切实维护所有者权益。
（二）提高内部审计质量的现实意义
1.树立审计权威提升审计效能的需要。审计质量的好坏，是衡量审计工作优劣的标准，不仅直接关系到审计职能实现的效果和审计监督作用发挥的程度，而且通过内部审计工作得到服务对象和高层领导的信任来维护自身信誉，树立内部审计的权威性。只有切实提高审计质量，才能适应形势需要，防范审计风险，强化审计效能，收获审计效益。
2.防范内控风险改善经营管理的需要。将审计质量标准分解到每个具体内审环节，便利审计人员进行自我控制。内部审计活动范围涉及企业内部多个层次和部位，通过加强质量控制，及时、有效地发现和揭示风险管理漏洞及内部控制弱点，提出对应的审计建议并跟踪落实，既支持战略层做出科学决策，又合理保证执行层按预定（或调整）的方案组织实施，最终起到防范企业风险、改善经营状况的目的。
3.开展有效沟通提供服务平台的需要。董事会或高级管理层在做出决策后，希望得到职能部门和基层管理者执行情况、执行效果和效率、经营风险等方面客观、真实、可靠的实时信息，以便于强化后续管理和政策措施调整抉择。职能部门和基层管理者希望将某些问题和建议通过适当的中间平台进行反馈。此时的内部审计可以通过对相关流程的内部控制进行扩大测试来发现和验证问题性质，充当媒介，满足需求。
4.提升专业技能深化审计管理的需要。每一个审计项目，内部审计人员都应按照质量控制要求，开展工作，通过审计质量控制和监督，实施既定的审计程序，保证审计证据充分支持审计评价结论和审计意见建议。加强审计质量控制，可以促进内部审计人员在实践中不断总结经验、累积知识，通过接受持续培训教育、定期问题研判、升级资格考评等形式来提升职业技能，推动审计管理水平上台阶。
二、民营企业内部审计质量存在的问题与成因
（一）问题
1.审计质量标准制度缺乏，难以全面实施审计质量内部控制。对于审计质量而言，审计质量控制标准是前提，建立和完善责任制度是保障。审计质量管理制度包括审计工作复核制度、审计质量考量制度、审计责任追究制度。审计责任追究制度是核心，但往往没有认真贯彻执行，或责任主体不明确，或没有追究制度，导致审计行为不规范，责任无法落实下去。
2.民企内审法规层级偏低，审计手段方法受到诸多限制。民营企业内部审计虽然参照有关准则规定，建立了内部审计程序和操作办法，但没有形成统一的民营企业审计准则和操作指南，相关法规层次不高，操作上缺乏权威性。有效审计手段不足，譬如对函证等审计方式缺乏必要的强制手段，相当部分还停留在传统查账的基础上，审计手段落后、效率低下。
3.企业内部审计范围较窄，不能满足与时俱进要求。目前，绝大多数民营企业内部审计还停留在对财务收支的审计上，其目的是查错防弊，保证企业资产安全，督促受托责任人履行受托责任。随着市场经济的不断变化，要求民营企业内部审计工作重点逐步转移到经营管理审计和经济效益审计上来，为控制内部审计质量而建立的政策和程序没有适时做出调整。
4.审计过程控制管理缺位，审计报告精确度备受质疑。由于缺乏对审计全过程的质量控制，部分审计人员未按照内部审计准则要求实施必要的审计程序，甚至出现“漏审”现象。现场审计信息反馈滞后，质量控制环节沟通不畅，不能及时准确把控现场审计。再者，不少审计项目系由1人完成，审计复核难以系统开展，多停留在问题定性和文句稽校上。
5.审计人员综合素质不高，无法适应内审工作需要。中国民营企业家族制管理盛行，部分审计人员不懂审计业务，有些审计人员来自财会部门或其他部门，导致内部审计人员的业务素质参差不齐，缺乏必要的审计专业知识和技巧，现代审计手段掌握不多，难以胜任内审工作。掌握现代多学科知识的复合型审计人才偏少，应对复杂审计能力较弱。
（二）成因
1.审计职能定位影响内审质量提升。大多数观点认为，内部审计具有监督、评价、服务三大职能。内审工作的定位对内审质量的影响体现在：定位于传统的“财务监督型”，内审缺乏应有的广度；定位于“管理咨询型”，受内审资源制约，内审缺少应有的高度。
2.现有法规和管理环境制约内审质量水平。内部审计工作的法规环境是内部审计工作有效进行的内部机制，法规环境的变动将直接改变内审工作的根本依据和评价标准。内部审计管理环境发展相对滞后，内审机构缺少足够的独立性和权威性，管理制度建设的滞后严重阻碍了内部审计质量的提高。
3.审计技术方法择用改变审计证据力度。审计内容的广泛和复杂，要求内审人员在进行调查、分析和评价时，需要有正确的思维方法，同时还要借助职业判断，才能得出客观的审计结论。现代审计的一个重要特点是充分运用现代经济统计技术和方法，以提高审计证据效用。计算机审计和联网审计技术等的出现，有助提升审计证据的证明力。
4.审计人员素质结构指引内部审计评价。内审人员思想素质直接影响其工作的“独立性”与“客观性”，其业务素质直接影响职业敏感度和判断能力。内审队伍专业结构配置的不合理，主要表现在缺乏工程（如产品、基建）技术和法律等方面的专业人才以及精通现代审计技术、具备综合分析能力的审计高级专门人才。
5.审计质量控制体系管控审计报告效果。内部审计质量控制体系是一种有计划的审计内部控制监督活动。内部审计质量的优劣直接取决于内部审计质量控制是否得力，内部审计质量控制是保证内部审计质量的重要措施和途径。通过对内部审计实施全过程、多方位的质量控制，可以及时发现形成不利影响的因素，并及时加以控制、减弱和消除。
三、提升民营企业内部审计质量的对策探究
1.合理选择内部审计组织模式。内部审计机构设置应考虑组织性质和规模、内部治理结构以及其他相关规定，并配备一定数量的具有执业资格的内部审计人员，保持较高独立性。中小规模的民营企业可以实行内部审计外部化，其内部审计工作委托会计师事务所进行，但企业需配备内部审计主管。实行股份公司制的大中型民营企业，通过审计委员会对管理层和董事会进行监督审计；设置内部审计机构，审核职能执行部门的内控制度遵守情况和目标责任落实情况。
2.建立健全内部审计控制体系。依据中国内部审计准则的基本规范，科学设计适应审计环境、具有可操作性、覆盖审计环节的审计质量控制制度体系。要有工作机制做基础，建立健全组织机构，配齐人员；明确落实岗位责任；要有监督机制做保障，包括审计业务控制制度、监督检查制度、考核评价制度；要有程序机制做规范，考虑内部审计授权情况、人员素质结构、业务范围特点、成本效益原则的要求，结合实际，做好审计全过程控制管理。
3.着力优化内部审计流程管理。一是做好审前准备工作。采集、整理、分析数据，突出重点、搜集关键线索；审计方案目标、范围、内容明确，可操作性强。二是规范现场作业程序。注意取证的客观性、相关性、充分性和合规性；记录审计线索，形成审计思路；审计工作底稿编制要问题明确、理由充分、手续完备；现场检查审计程序，核对取证数据，复核审计结论。三是把关审计报告质量。认真研究被审计部门意见，深入分析提炼审计结论；评价内容全面、依据充分；审计意见和建议要有针对性、建设性和可操作性。
4.全面提升内部审计人员素质。通过以审代训、参加资格考试、鼓励自修自学等途径通晓会计、税务、统计、管理、计算机信息系统等相关知识，提高审计人员思想素质和业务技能；通过后续教育和岗位培训，更新内部审计专业知识，培养和树立其忠于职守、坚持原则、实事求是、廉洁自律的工作作风；参加专题研讨班和相关业务知识培训班，注重培养一专多能的复合型审计人才；鼓励内审人员在项目实施过程中切磋心得、深入思考和研讨问题。
5.探索应用现代审计技术方法。全方位利用计算机辅助审计软件等现代审计技术和方法，充分满足审计工作中对数据采集、计算、汇总、查询、判断和分析等要求；通过网络读取所需数据，实现远程实时审计，构建审计信息集约化管理的网络平台，不断提高审计信息化水平；适应审计对象发展的新需求，灵活选用审计抽样技术，量化和控制抽样风险；以风险分析与控制为切入点，统筹运用各种测试方法，防范审计风险。
参考文献：
[1] 赵光华，马日波.内审质量控制体系的构建[J].中国内部审计，2005，（4）：16-17.
[2] 王侨钰.内部审计质量控制初探[J].中国内部审计，2008，（12）：48-49.
企业内部质量管理制度范文第8篇
关键词：生产过程；质量管理；问题；对策
1质量管理概念界定
质量管理是指在产品生产过程中，根据组织设定的质量目标，制定质量标准和质量执行计划，通过组织的指挥和协调来达到产品的质量控制目的。
2安徽正远包装科技有限公司产品质量管理现状及问题分析
2.1安徽正远包装科技有限公司产品质量管理现状
为了保证产品的质量，安徽正远科技公司产品质量控制表现以下几方面：第一，认真贯彻ISO9000质量管理体系，实施质量管理工作。第二，对不同岗位的员工进行有针对性的质量培训，培养员工品质的自检意识、互检意识、专检意识。第三，制订设备保养及管理办法；编写完成《安徽正元包装科技有限公司设备管理手册》。第四，原材料入库管理的采用“先进先出”的措施。例如运用标签法、运用颜色管理、运用电脑条码等。第五，做好外协件的质量控制，外协件必须经过质量检验部门检验合格后方可入库使用。
2.2安徽正远包装科技有限公司产品质量管理问题分析
公司采用ISO9000质量管理体系保证产品质量，但在生产过程中，对质量管理相关制度执行不到位，员工为了提高产量牺牲了产品质量，导致一些问题的存在。
2.2.1仓库管理制度不完善。公司的仓库管理制度不完善，导致仓库里原料、产品、废品无序堆放，这种情况会导致以下情况的出现：原材料入库时放置混乱，容易和检验过的合格批次放在一起，导致生产员工在领取包装盒时出现混淆，这种现象也造成成品质量的不稳定；货物标识不明确，员工花费更多时间寻找所需的生产原材料，生产效率大大降低；上述情况又增加了员工的搬运工作量，造成生产车间的工作效率低下，同时也引起了时间、工作场地和资金的浪费。
2.2.2机械设备保养制度执行不到位。公司实行定人定机制度，即车间机械操作人员工作时总是使用同一台机械设备，但机械设备维修保养的工作落实不到位，车间机械操作人员往往“只用不修”，维修人员仅仅维持机械设备能够运转，日常的清洗等保养工作操作人员与维修人员互相推诿。这种情况，降低了产品的产量和质量，缩短了设备的使用寿命，还造成了维修费用、运转费用的增加。
2.2.3质量管理文化氛围没有全面形成。公司全体员工的质量至上的思想理念还没有形成，主要体现在：一是没有牢固树立“质量是企业的生命”的思想意识，抓产量赶工期轻质量现象仍然存在；二是品牌、精品意识不强，没有形成“创品牌、做精品”的企业文化氛围；三是ISO9000质量管理标准中“以顾客为关注焦点”的质量理念有待进一步加强，具体表现在公司内部上工序的材料存在瑕疵，导致下工序生产原料质量不完全合格，从而使最终产品质量不合格。
3安徽正远包装科技有限公司产品质量管理解决对策
针对以上所存在的问题，我认为应采取了以下几方面来提高产品质量管理。
3.1完善仓库管理制度
仓库是集中反映工厂原料、配件、半成品、成品等物品的综合场所，不断完善仓库管理制度，提高仓库管理水平，确保生产经营的正常进行，对现有三个仓库重新划分，重新规划，配置物料标识卡，每料一卡，最好制作月份区别标志,给来料标识,有利先进先出。
3.2形成质量管理的文化氛围
要在公司内部形成“客户至上”和“零缺陷”的质量文化氛围，切实把质量作为企业求生存、求发展的根本。此外，在搞好企业内部的质量管理基础上，还要进一步从产品原材料供应链端加强对原材料质量的控制，同时了解用户需求，制造出高标准的产品，以ISO9000质量管理体系为质量标准的质量信息管理系统。
作者:汪普跃 单位:安徽工商管理学院
参考文献：
[1]王信义，计志孝，张建民.机械制造工艺学[M].北京：北京理工大学出版社,1990.