加强财务审核的建议
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加强财务审核的建议范文第1篇
关键词：村财镇管的经历 成效 存在的问题和建议
农村财务管理是农村工作的一项重要内容，农村财务管理也就是“三资”管理包括资产、资源、资金的管理。这些财务关系到每一个老百全姓的切身利益，因此，农村财务的来源和用途备受全村老百姓的关注，财务管理的好坏关系到一个村的经济的良性循环和和谐稳定，影响到干群矛盾。综上所述，农村财务管理是基层政府的工作之重点，不断加强和完善农村财务管理是势在必行。建议是让村秘书和村助理会计分为两个岗位
一、我镇村财镇管的发展经历
我镇村财镇管经历了两个质的飞跃。第一次是在1996年，农村财务主要是资金全部划入农经站统一账户，以村设立分帐户，实行统一管理，分村核算。农经站的主要职责就是审核村秘书的票据，符合规定的票据准予报帐，并办理资金拨付业务，否则退回。这是实行村财镇管的趋形，这一时期达到了管钱的目的。
第二次质的飞跃是在2010年，农经站不但代管资金，还各村的总帐、明细帐等帐簿的登记和管理。原始票据的统一管理，加强了票据和帐簿的规范化，进一步加大了监管的范围和力度。
二、村财镇管取得的成效
我镇自实行村财镇管以来，杜绝了帐外帐、私设小金库、白条入帐的现象；建立了健全的财务制度；规范了报帐流程。
（一）实行村级财务按月报帐制度，当月发生的业务，当月来报帐。下一个月初进行对帐，做到帐帐相符，帐实相符。
（二）票据、帐簿规范化，原始凭证必须是符合用途的正规票据，严禁以白条和不规范的票据入帐。票据必须经过村书记、村主任、理财小组、经办人“四方”会签后，才能到农经站来审核，审核合格准予报帐，登记帐簿。
（三）资金实行了“收、支”两条线管理，村集体的收入必须在规定的日期内全部上缴存入统一帐户，支出经过规定的程序审核后再进行支取，杜绝了坐收坐支、私设小金库的现象。
（四）实行备用金制度，备用金用于那些零星的日常支出，分为1000元、2000元、3000元三个档次，根据自然村规模的大小、路途的远近、经济业务发生的频繁程度以及经济量来确定的适用于哪个档次的备用金。
（五）每个季度进行财务公开，财务公开的主要内容包括：年初村级财务的年度收支预算和年终收益分配方案，村干部报酬兑现情况，集体经济项目的立项，承包方案及公开发包的情况，集体经营收入及经营支出情况，村级债权债务的情况等。财务公开表囊括了村上所有的经济状况，使财务公开化、透明化。便于老百姓了解本村的经济概况。
三、村财镇管存在的问题及建议
加强财务审核的建议范文第2篇
摘 要 企业内部会计审核工作，是企业进行有效地财务管理的关键内容，也是企业经营管理的重要支撑部分。会计审核在强化企业内部的财务管理，减少财务管理的纰漏方面起着不可替代的作用，是企业实现内部监督与约束的一种有效机制。企业必须充分认识到会计审核在财务管理中的作用，并不断通过改进加强会计审核的完善，提高企业财务管理水平。
关键词 会计 审核 财务管理 促进
会计审核在财务管理中的作用是非常关键的，其在实行企业的内部监督、管理，防范企业财务管理中存在的漏洞等方面有着不可替代的作用[1]。但由于受企业财务管理制度不完善等原因的影响，使得会计审核在企业财务管理中的作用得不到发挥，会计审核工作在企业管理中的重要性不受重视。笔者对会计审核在企业财务管理中的作用进行了分析，并根据多年从业经验针对会计审核中存在的问题，对加强我国国有企业会计审核工作的质量，发挥其在财务管理中的作用提出几点看法。
一、财务管理对企业管理的重要性
财务管理是企业管理的核心和关键所在。随着我国市场经济体制的不断深入和完善，企业社会化和现代化程度的不断提高，其已渗透到企业管理的任何一个环节中。企业要想在激烈的市场竞争环境下做大做强，拥有属于自己的一片天地，就必须加强企业的财务管理工作[2]。企业要想实现长期稳定的发展，就必须做好市场预测工作，拥有以收抵支及债务偿还的能力；企业要想做大、做强，实现盈利目标就必须能够合理、有效地安排人员和资金，使收入大于支出；对企业内部各部门、各工作人员的监督，对可能发生的危险正确预测，做好防范工作。这些都离不开企业的财务管理工作。
二、会计审核对财务管理的促进作用
现代企业的经营活动涉及到多个方面，对企业来说，物品采购、外观建设、产品销售是企业管理的重点，但是进行财务管理与核算更是企业的重中之重。只有做好了全面的工作，企业才能协调好各单位部门间的具体活动，确保企业向着预期目标发展，而做好这些工作首先就要发挥企业内部会计审核工作。企业会计审核工作主要有以下几个方面：
（一）加强企业的财务控制
对企业财务进行内部控制，是加强企业经营管理的重要途径。企业各项财务管理指标能否得到贯彻执行，各部门财务收支能否得到更好控制，这些都需要发挥企业内部会计审核的作用，只有会计审核工作到位，才能有效防范企业的财务风险。
（二）对企业经营活动开支进行监督
企业作为一个整体，单位部门和人员较多，需要对各种经营活动进行监督。如工程预算、费用预算、各项经营活动的手续及票据是否按财务要求填写，这些都需要发挥会计审核的监督控制作用，只有这样才能保证企业有限的资金得到了合理的安排，防止不必要的浪费。
（三）对企业年度预算工作进行审核
企业的年度预算是否合理，能否满足企业一年正常的日常开支；进行预算时是否按照国家和企业共同的标准来设定开支；企业会计核算以及财务报表是否符合专业的会计制度要求，这些都需会计审核来监督。
（四）监督企业领导
企业中的管理人员，尤其是那些处于企业中上层的企业领导，他们在企业中的地位和权力范围较广。若不能发挥内部会计审核的作用，很容易导致领导权力的滥用，给企业乃至国家带来重大损失，也不利于继任领导工作的开展。所以非常有必要发挥企业会计审核作用，对领导者的经营活动和行为进行监督。
在会计人员进行企业内部审核时，可对企业经济中存在的问题及时发现，并提出改进意见，及时制止不良经营后果的出现，减少企业的损失。内部会计审核人员所提出的建议，是以企业实际工作和现状为依据的，能够站在企业管理者的位置来考虑问题，这样就能完善企业的财务控制。
三、加强企业的会计审核
要实现对企业的科学管理，就必须提高企业内部会计审核人员地位，强化会计审核在财务管理中的作用。对会计审核工作的重要性进行科学的定位，加强对会计审核人员综合素质和专业业务素质能力的培养，发挥其在企业管理中的职能作用，确保会计审核功能的开展[3][4]。在科技日益发达的今天还要加强企业会计审核人员专业的现代化审核技术的应用培训，加强他们的道德建设防止现象的发生，使企业得到良好发展。
四、结语
会计审核在企业财务管理中的作用是不可小觑的，建立完善的内部会计审核制度也是企业一直在努力的事情。对企业内部会计审核的研究还有待进一步的深入，企业经营活动中还会遇到更多的问题。在市场机制不断深入完善、发展的时代，我们必须与时俱进，积极应对企业在发展中遇到的问题，不断地探讨研究。完善会计审核制度，发挥其在企业财务管理中的作用。
参考文献：
[1]胡桂萍.浅谈如何构建企业现代财务管理体系.甘肃农业.2009(10):71-72.
[2]黄万姣.中小企业财务管理中存在的问题及对策.乡镇经济.2005(10):29-30.
加强财务审核的建议范文第3篇
一年来，在公司总经理、财务副总经理、监事会，财务部主任及相关领导的亲切关怀和指导下，我在财务部内审的岗位上，严格按照年初制定的内审计划，紧紧围绕公司提出的“加大检查、审核、监督力度，确保各项制度深入落实”这一目标，积极主动地在公司内部开展了审计。经过审计组同志们的共同努力，取得了一定成绩，充分发挥内审的监督和服务职能，为公司领导及时提供决策依据。全年共开展审计24项，在深化公司改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成绩，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任和大力支持，再加上我们审计组人员的勤奋，公司的内审一定会一年比一年有起色，同时也会能得到公司领导和同志们的认可。下面我从三个方面汇报：版权所有!
一、2015年的主要
1、结合新岗位制定内审年度计划
财务内审是一个新设的岗位，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计在公司管理中得以顺利开展，在成立内审岗位后，就根据需要立即制定了年度计划;为了加强供电所财务管理，纠正经济活动中不规范、不合法等违纪违规问题，保证会计信息真实可靠，制定了供电所财务收支审计计划，为了防止税务稽查增加税负，制定了经济业务审计计划，为了规范供电所的收费行为，制定了农电收据检查的计划;并从纪律、作风、态度、形象和结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础的进行，为我们全年的顺利展开打下了扎实的基础。
2、积极开展内审
①、为了强化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初细化了内部审计制度，其目的是纠正经济活动中不规范、不合法、损失浪费等违纪违规问题，抑制消极因素，促进各部门遵纪守法，为公司经济健康运行保驾护航;通过发现2个供电所财务有问题，违纪金额接近10万元，我们财务内审根据公司领导的安排，提前介入，在批评教育的同时，督促其整改，既为公司保护了这2个所长，又避免了检察部门查处的损失.以上审计共提出审计意见或建议15条，审计调帐6笔，收缴违纪金额2万余元，协助2个供电所收回沉淀老电费4万余元。
②、对各供电所的收费规范行为进行了检查，通过检查，发现部分供电所在收取用户电费时没有给用户开农电收据，及部分收费员没有按规定保管收据，出现了丢失收据的现象，我们审计组及时向公司领导反映情况，并对相关供电所和个人进行了经济处罚，收缴处罚金额1万余元。
③、为了防止税务稽查增加税负，财务内审对各项经济业务、各种票据进行审核，发现不合格的票据及时办理换票手续，需要作纳税申报的，提前申报，需要作调整的提前调整，合理规避了税负，为公司减少了一定的损失.另一方面通过对大量经济活动审核情况的综合分析，向公司领导提出综合建议;全年共审核票据2万多张，提供合理化建议16条，抵制不合理开支17万余元，减少税负20万余元。
3、完善财务管理制度，加强财务审计检查，规范财务行为。
2015年财务管理以抓制度建设和基础管理为重点,为了加强供电所的财务管理，进一步完善财务管理制度，规范财务管理行为，推行司务公开和阳光理财，公司出台了《供电所财务收支管理办法》，监督和管理的职责落在了我们财务部，为了使公司制定的管理办法得到贯彻和落实，财务部制定了定期财务检查的制度，内审在公司纪检监察室的配合下对各供电所的财务进行一次全面检查，检查点放各所的财务收支、费用开支、工资分配、物资采购、生产经营、电价政策、收费标准、等关系到供电所稳定、发展的重点、热点的问题上，检查面为100;并对个别财务管理较为混乱供电所进行了专项审计检查，针对审计中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况，从根本上规范了供电所的财务行为，杜绝了违反财经纪律现象的发生。
二、中存在的不足
2015年财务内审取得了一定的成绩，然而，在看到成绩的同时，我也看到了不足，内审有很多应做而未做、应做好而未做好的，审计还不够深入、细致,还有待在以后的中加以改进，比如在经济业务审核、各项经营费用的控制上，实施财务分析等方面都相当欠缺。这些都应该是2015年财务内审要重点思考和解决的主题，作为财务人员，我应在公司加强管理、规范经济行为、提高公司经济效益等方面还应尽更大的义务与责任。我将不断地和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和公司的发展，与公司共同进步。
三、2015年财务内审设想版权所有!
2015年，是公司面临形势最严峻的一年，如何使公司能够进一步规范管理、开源节
流、减本增效，是摆在公司决策层和全体员工面前的新问题，因此，作为内审我们认为必须做好如下几个方面的：
1、加强内部审核，努力作好税企财务衔接，使稽查税额控制在最低限额内;努力降低生产成本，减少费用开支，做好开源节流，提高公司经济效益，使各项费用的开支控制在财务预算范围内。
2、进一步完善财务管理制度，加强制度执行的检查与指导，狠抓会计基础与财务管理，对各经营单位，综合部门执行公司的财务制度的情况定期检查，检查面为100，使财务制度得到贯彻落实。
3、加强学习，与时俱进,开拓创新,强化监督机制，不断扩大内审监督的面。
4、适应改革要求，逐步推行所长任期经济责任及离任审计。
5、督促各供电所建立健全规章制度，堵塞管理漏洞、纠正失误、减少损失，达到加强管理、提高经济效益的目的。
以上是我一年来的，不妥之处，敬请领导们批评指正。
流、减本增效，是摆在公司决策层和全体员工面前的新问题，因此，作为内审我们认为必须做好如下几个方面的：
1、加强内部审核，努力作好税企财务衔接，使稽查税额控制在最低限额内;努力降低生产成本，减少费用开支，做好开源节流，提高公司经济效益，使各项费用的开支控制在财务预算范围内。
2、进一步完善财务管理制度，加强制度执行的检查与指导，狠抓会计基础与财务管理，对各经营单位，综合部门执行公司的财务制度的情况定期检查，检查面为100，使财务制度得到贯彻落实。
3、加强学习，与时俱进,开拓创新,强化监督机制，不断扩大内审监督的面。
4、适应改革要求，逐步推行所长任期经济责任及离任审计。
加强财务审核的建议范文第4篇
一、加强财务制度建设
健全的财务制度，规范的业务操作流程，且各项制度与程序之间相互配套是加强营业部财务管理的基础。期货公司应根据行业特点、母公司制度、公司自身业务发展情况等制定相关财务制度和业务流程，规范营业部的财务工作。组织营业部学习公司相关财务制度和业务流程，严格要求营业部财务工作在“以国家法律法规为依据，以公司财务制度为准则，以规范性文件为指导”的原则下进行。加强营业部财务制度执行情况的检查，指导并促成营业部财务人员执行公司各项财务制度。根据营业部执行公司相关财务制度的情况，量化考核营业部财务人员，为营业部财务人员绩效考核提供依据。
二、规范营业部财务岗位职责
营业部财务岗位必须专职专岗，不得兼职。总公司对营业部财务岗位应采用“对口管理、垂直领导”管理模式，明确营业部财务岗位职责，使营业部财务岗位直接对口公司总部财务部，在业务上受公司总部财务部门的直接领导。营业部财务人员的工资标准等应由公司总部根据当地实际统一制定，其人事关系、福利等也由总公司集中管理。总公司财务部负责人应掌握营业部财务人员的晋升、加薪、年度考核等权力。营业部财务人员应直接对本营业部进行财务监督，避免营业部短期经营行为，维护公司长期的整体利益。
三、加强营业部资金管理
期货公司应对期货保证金进行统一调拨，期货营业部无权调拨期货保证金。营业部客户入金（指非银期转账方式）时应经由总部财务部、结算部审核（财务部重点审核客户入金方式、金额，结算部重点审核客户名称、客户入金账号是否为登记的期货结算账户），审核确认后由总部结算部统一为客户办理入金。营业部客户出金时（指非银期转账方式）应由客户填写出金单并经本人签字（或签章）确认后，交由总部结算部审核（结算部应重点审查客户签字（签章）的真实有效性，出金账户是否为登记的期货结算账户），结算部审核无误后为客户办理出金后，交由总部财务部付款给客户。
期货公司应建立网上银行，总部财务部对营业部自有资金存款账户进行实时监控。营业部付款必须由两人或两人以上分工办理，实行一人制单，一人或多人复核管理，对于无条件的营业部，可由总部财务部通过网上银行行使支付复核权限。营业部应加强财务印鉴、财务空白凭证管理，财务专用章和营业部负责人印章要分开保管，按照相互制约的原则，实行双人管理和使用的审批，并建立使用登记簿。
四、建立统一的网络财务软件核算系统
期货公司应建立统一的网络财务软件核算系统，使营业部承担部分会计核算职能，总部财务部对营业部会计核算进行监督审核，统一管理。营业部应实行“日账日清”的会计核算制度，即当日会计业务，当日及时准确地登记录入财务软件核算系统。营业部按业务发生的顺序填工“现金日记账”和“银行日记账”，在确保现金、银行存款账账、账实相符后，于每周五手工“现金日记账”和“银行日记账”电子版以E-mail形式发至总部财务部，总部财务部据此对营业部的会计凭证进行逐笔审核。营业部应在原始单据右上角用铅笔标注用友财务系统的凭证号，并于每周五向总部传递一次会计原始单据，每月最后一周的会计凭证在次月第五个工作日前寄出。总部财务部对报送来的营业部原始凭证进行再审核后，统一整理归档。营业部应建立备查账，备查账包括现金日记账，银行存款日记账、费用明细账。备查账应按月装订成册归档整理，保管年限不得少于5年。
五、加强营业部财务信息管理
营业部作为期货公司的营业场所，接受当地期货监管部门、协会、财政部门、统计部门、税务部门的监督管理，需定期或不定期向相关管理部门报送财务信息。为了使营业部财务信息准确、真实合法，营业部向外报送的相关财务信息前，需获得总部财务部审核同意。总部财务部应重点检查营业部财务信息的准确性、报送口径是否统一。定期编制财务分析报告，做好营业部月、季、半年及年度财务状况的分析与评价工作。财务分析应包括经营活动、增长能力状况、预算执行情况等方面，对交易占比、收入支出比、手续费率、佣金支出比、业务及管理费用结构等进行专项分析，为营业部提供及时有效的财务信息，使管理层及时了解营业部经营状况，为领导经营决策提供参考。参与营业部业绩考核、经营目标任务书的制订，定期向人力资源部提供营业部目标任务完成情况，为营业部业绩考核提供公正、可靠的依据，充分调动营业部经营积极性，促使营业部作用发挥到极致。
六、加强营业部预算管理
根据营业部历史经营数据、下一年经营计划、公司经营目标以及期货市场环境编制营业部年度预算。在编制过程中逐项分析数据来源的合理性，检查数据勾稽关系的准确性，保证预算编制的合理性、真实有效性，为营业部下一年度经营提供可行性目标。对营业部预算执行情况进行月度分析，包括预算总量执行情况分析和预算执行时间进度分析。营业部应严格按预算对支出进行控制。营业部应在公司下达的支出预算范围和限额内开支各项支出。
加强财务审核的建议范文第5篇
关键词：电力企业；基建项目；财务管理；问题；建议
Abstract: with the increase of power grid construction, power infrastructure financial control risk also more and more big; Reduce the cost improve the competition advantage will become the focus of the electric power enterprise management. This paper mainly to the electric power enterprise infrastructure projects in the financial accounting, cost control, the final accounts of the completed project links such as the problems and Suggestions are discussed analysis, for we exchange.
Keywords: electric power enterprise; Infrastructure projects; Financial management; Problem; suggest
中图分类号：C29文献标识码：A 文章编号：
前言
建设一个高质量、高速度、低造价的一流供电企业；合理分配和使用人力、物力和财力；就必须利用基建财务对工程建设计划执行过程所体现的资金和资金运动进行科学的、严格的核算和监督，为制定基建计划、考核计划的执行情况提供必要的资料，以便不断地改善经营管理工作，加强基建期间的财务管理显得格外重要。
一、电力企业基建项目财务管理存在的问题
（一）工程财务核算环节存在的问题
当前，电力企业在基建项目建设过程管理中因索赔、征地等客观困难的存在，十分重视项目建设工期管理，把工程按时竣工投产作为重中之重来抓，不太重视工程财务核算管理。而科学的工程财务核算工作能够从整体上促进电力企业基建项目建设与投资管理，提高工程投资效益。个别电力企业在基建财务核算中，完全以历史经验来作为未来和现在评判的主要依据，循规守旧，主要存在以下问题：一是会计科目设置不规范，未能参照工程概(预)算书所列的单项工程，设置“专项核算”明细反映各建设项目的各单项工程成本费用发生数，不利于工程成本查询与控制；二是会计核算不清晰，未能按项目核算、归集工程成本，存在成本混合入帐，成本归集口径与批复工程概（预）算书不符、与工程现场实际发生成本不符情况，给后续工程竣工决算、资产管理带来问题；三是基建财务人员素质有待提高，当前在电力企业从业的基建财务人员会计理论水平普遍较高，但在工程项目建设与工程造价管理方面明显存在不足，不了解工程项目现场实施与管理情况，对工程概（预）算编制、工程建设等相关知识了解不浅，较大程度地制约了基建项目全过程财务管理水平的提升。
（二）造价控制环节存在问题
在电力企业内部，基建项目造价控制一般以工程建设部门为主、财务部门为辅。但财务部门作为企业经营管理的重要部门，应充分发挥好财务监督作用，严把合同签订、资金支付、工程决算审核关；促进企业有效控制工程造价服务。
在当前基建财务造价控制环节主要存在以下问题：一是工程类合同签订前审核把关不严，因部分基建财务人员对国家招投标法、合同法等知识掌握不够，对上级公司合同模板管理要求领会不深，时常出现对未按规定招标的合同、未使用上级公司合同模板的合同也未能提出否定意见，存在合同管理风险。二是资金支付审核把关不严，工程项目资金支付通常包括工程预付款、进度款、结算款等，因基建财务人员未能了解工程项目现场实施情况，对工程建设部门报审的工程款支付申请只能从书面资料上鉴别其工程进度真实性，甚至存在因个别财务人员因工作责任心原因对未按合同进度支付款项的情况也能审核通过，存在资金支付风险。三是工程结算审核参与不够。基建项目在竣工结算阶段编制工程结算书，通常以工程建设部门与第三方造价咨询公司审核为主，工程结算书经相关部门签证后，送交财务部门作为工程结算款支付与结算的依据，财务甚少发表意见，财务部门参与度不够、监督不力。
（三）竣工决算环节存在的问题
电力企业基建项目竣工决算管理是实现基建项目全过程闭环管理的重要环节，项目竣工决算报告编制的全面性、完整性、准确性、及时性直接影响项目投资效益分析与竣工后移交资产的管理。近年来，电力企业在对工程竣工决算报告编制质量与编报的及时性方面加大了考核管理力度，但仍存在以下问题：一是工程整体投产后，相关工程费用未能按时完成结算，影响了工程竣工决算编报的进度，导致项目竣工决算报告未能按时完成编报与审批手续，拖延了资产正式入帐时间。二是工程竣工决算报告编制质量参差不齐，因基建财务人员素质不同而出现较大差异，给工程竣工后移交的资产管理带来困难。
二、加强电力企业基建项目财务管理的措施和建议
(一)规范工程财务管理，确保资金的有效使用。
1.大力健全工程财务管理制度。
电力企业财务部门应全面承接国家财经法规及上级公司管理要求，适时修订、完善工程项目财务管理制度，进一步规范工程财务管理，以保证资产的安全完整和资金的有效使用，形成以制度规范行为、按制度办事的机制。
每月由各归口部门结合工程进度、企业各项费用发生情况等上报资金计划，财务部门结合资金来源，合理安排资金预算，报预算小组或企业领导批准后执行。
3.工程进度款的支付。
按照施工合同，施工单位每月应上报完成工程量，经工程监理部门认可后，由基建处负责审查，根据审定的工程工作量完成情况，上报基建处长审批。基建处长根据资金情况报企业主管领导同意后，确定拨款额度。
4.工程决算时，应根据经审计的决算书，基建部负责预算人员和工地代表作为经手人和验收人签字后，经基建部长、企业主管领导逐级审批后方可付款。
设备及工程材料款的支付必须严格按照合同由施工企业和基建处驻工地代表验收合格，基建处长根据资金情况和合同的约定审批。设备安装验收合格后发票须经工地代表、基建负责人、公司主管领导逐级审批方可付款。
6.质量保证金按施工合同约定比例或质量保修合同规定的比例提留，在质量保证期满，由公司归口部门出具合格证明，财资部门按合同规定条款支付。
7.要严格控制基建管理费支出。办公费、差旅费、业务招待费须公司领导审批。
8.加强往来款项管理，按期与有关单位对账，及时清理债权债务，减少资金占用。
加强财务审核的建议范文第6篇
摘 要 本文着重阐述旧的网上报销系统处理流程及特点，以及新的网上集中报销流程及优势，总结了新的网上集中报销运行中存在的问题，提出了进一步完善新网上集中报销系统管理的建议。
关键词 网上报销 集中报销 建议
一、财务网上报销的概念、背景及发展
1.1网上报销的概念
网上报销系统是基于Internet的财务报销流程。在这一流程下，员工可以在任何时间，从任何地点提交财务报销申请，领导则可用数字签名的方式在任何时间、任何地点进行业务审批、财务部门对原始凭证审核无误后，可自动生成记账凭证并通过网上银行付款。
1.2中国石油网上报销的背景及发展
为了实现经费报销业务电子化，提高报销业务工作效率，进一步加强日常经费和非生产性费用的管控，提升企业管理水平，中国石油天然气股份有限公司研发了财务网上报销系统。长庆油田分公司机关2008年1月1日起实施财务网上报销。2008年11月1日，按照集团公司总部项目组的统筹安排，网上报销系统在长庆油田公司所属上市业务单位上线实施。
为进一步探索建立和完善“国际一流”的财务管理体系，适应建设综合性国际能源公司的目标要求，集团公司决定借鉴国际公司经验，在集中报销业务上开展共享服务模式的初步尝试，升级网上报销系统，发行公司卡，形成集团公司集中报销平台，优化、规范、统一相关标准和流程，强化对非生产性支出的全面管控，降低运营成本，加强财务职能管理，同时为以后的集团公司财务共享中心的建设积累经验，创造条件，统一思想。2013年5月1日，按照集团公司总部的统筹安排，集中报销系统在长庆油田公司所属上市业务单位全面上线运行。
二、网上报销系统的发展变化
旧网上报销处理主要做法：业务人员根据要求粘贴好原始票据以后，在网上提交报销信息，部门主管、财务主管以及相关领导通过网络进行电子审核，审核通过以后，财务会计将认真审查原始票据，并与网上提交单据进行进一步核对。审核无误后，会计人员将根据审批通过的原始票据编制记账凭证，并支付款项。
旧网上报销系统与传统的手工报销相比，在工作效率、预算控制等方面有所提升。
旧网上报销系统与传统的手工报销相比，管理上虽然取得了很大的进步，但是随着管理水平的不断提升，网上报销系统并不能完全满足管理需求。新的集中报销就是在此基础上，不断借鉴国际先进管理经验发展而成。
新集中报销处理主要做法：业务人员根据要求粘贴好原始票据以后，在网上提交报销信息，经部门主管、业务部门主管级相关领导审批通过后，扫描员将对原始票据进行扫描并传输至集中报销系统，财务主管根据抽查原则对单据进行抽查审批，会计人员对审批通过的原始票据及报销单据进行审查，并将审查通过的单据传送至财务FMIS7.0系统中，根据原始单据编制会计凭证并支付款项。
新系统严格超标审批。为严格控制超标事项的发生，分别对差旅费、主办会议、主办培训设定了报销标准，超标准报销需执行超标审批流程。厂（处）正职超标报销，由公司主管领导审批；厂（处）正职以外所有人员超标报销，由厂（处）负责人或总会计师审批。
超标审批流程：业务申请--业务审核--业务审批--超标审批。
新系统强化了审批人的职务级别判断功能。
新集中报销系统与人事HR系统无缝衔接，通过员工编码信息来进行职务级别判断，如果所维护的人员信息与HR系统不符系统将无法保存。此功能避免人为处理过程中对员工职务级别的误判，进而影响员工费用的报销。
新系统新增影像扫描系统。
相关人员将原始票据进行扫描并上传至报销系统，与旧的网上报销系统相比，可以将原始票据储存为电子文档，抽查人员可以直接在网上查看原始票据， 票据影像化，使得票据实物传递的报销方式，转向远程审批的报销方式。为企业报销实现远程审批提供服务和支撑， 利用影像采集、传输、调阅等技术，搭建影像管理平台，为集中报销等应用系统提供影像技术服务支撑。
新系统强化了预算管理。
集中报销预算管理模块组织架构与集中报销信息平台的组织架构相同，支出预算与集中报销信息平台保持一致。通过与集中报销信息平台的对接，实现数据交互，由预算系统完成预算编制、下达，由集中报销信息平成预算控制。
三、新集中报销系统运行中存在的问题
集中报销平台的上线运行给财务网上报销带来诸多改进，但是在实际运行中还暴露了一些问题。
3.1系统数据传输缓慢，影响工作效率
3.1.1集中报销系统集中报销单据经过财务人员审批通过后，会推送至FMIS7.0财务系统中的资金管理平台模块。但是系统之间衔接不顺畅，导致部分数据不能实时接收。
3.1.2报销单据推送至FMIS7.0财务系统中的资金管理平台以后，会计人员会根据支付方式不同，将同类的单据进行合并，并编制付款凭证，只要支付方式不同将无法合并单据。
3.2与财务衔接不顺畅，部分业务流程不能完全履行完毕
单据推送至资金平台以后，部分业务可以合并以后直接编制付款凭证，但是部分通过结算室代付的业务，需要在旧的接口编制付款单据，导致大量单据长期滞留。
3.3对审核人员提出了更高要求
3.3.1报销审批方式的改变一定意义上将财务审批权下移到各业务审批人，也更加强调了财务监督职能的发挥。具有报销审批权的人不仅具有业务审批权，同时具有了一定的财务审核权限，要求业务审批人不但审批业务，也要掌握财经制度及相应的报销标准。但是实际工作中审核人对财务制度的了解相对薄弱，对业务的专业性审核均落在报销人员身上。
3.2.2大部分费用仅由部门主管审核以后就传输至财务人员控制环节，缺乏财务主管的进一步核查功能。虽然设置了财务资产处抽查环节，但是整个油田公司数据较大，抽查人员也无法很好的进行审查。
3.4各单位系统执行标准不同
根据集中报销的设计理念，报销和合同结算均纳入集中报销平台，但是在上线过程中没有明确的说明，各个单位执行标准不同，有些单位只把零星报销纳入该系统，部分单位除产建合同结算外全部纳入该系统审核。
3.5票据扫描点较为滞后
经部门主管、业务部门主管级相关领导审批通过后，扫描员才将对原始票据进行扫描并传输至集中报销系统，票据扫描相对滞后，这样不便于审核人在审批过程中对票据及相关附件进行查阅审批，并做出判断。
四、进一步完善新系统管理的建议
4.1加强各个模块的研发，确保能很好的衔接
集中报销信息平台开发过程中，预计实现与14个外部系统的集成，实现影像信息、报销信息、预算信息、付款信息等数据的准确、及时传递。但是实际中暂时只实现与HR系统、FMIS7.0资金平台的衔接，而且与FMIS7.0资金平台的衔接也存在很多问题，并不能完全实现“委托凭证”、“付款凭证”的自动生成，部分业务需要在旧的ERP凭证编制模块进行业务处理，再加上原来的成本子系统和ERP系统，导致编制凭证接口较多，业务人员要根据不同的业务进行判断。
所以财务系统不仅要继续研发新的业务处理模块，更重要的是要实现现有系统之间的整合和衔接，简化财务人员的业务处理流程。
4.2增加额度审批流程
在新的集中报销审批流程中是按照层级审批的，但是涉及到层级审批的业务也仅限于差旅费，大部分业务未能经过财务主管及总会计师的审批，财务抽查比例也较小。
审批流程中能增加额度审批权限，财务领导根据额度控制进行专业的审批。
4.3公司统一系统执行标准
新的集中报销虽然统一了业务报销的标准，但是未明确具体哪些业务纳入集中报销的系统，油田公司各单位执行的标准也不尽相同。所以公司应该制定相关文件或者制度，确定哪些业务必须纳入集中报销系统。
4.4申请人在提交单据时同时上传原始单据
申请人在提交单据的同时将原始单据扫描至影像系统，所有的审批人在审批的同时可以看见原始票据，可以对原始票据进行初步的审核。
4.5加强网络环境建设，确保数据正常运行
随着计算机网络技术的发展，以往凭借传统手段记录的方式逐步被电子技术所取代，现代企业往往借助计算机平台开发各种软件运行于企业各项管理之中，为提高工作效率及准确性发挥了不可替代的作用。
但由于信息技术本身的局限性，也给企业管理带来了相应的不便，例如资金平台服务器繁忙时，会使整个公司的资金业务处于停滞状态，直接影响工作效率。而且经常会因为网络原因，一条付款单据会生成两个或者更多相同的付款凭证。
针对不时出现的网络繁忙无法登陆、以及系统紊乱的问题，建议企业网络管理部门加强信息系统维护，及时发现并解决出现的问题，改善网络环境，提高系统稳定性。
参考文献：
加强财务审核的建议范文第7篇
[关键词]行政事业单位 基本建设 财务管理 财政监督
随着经济体制改革的不断深入，财务会计制度改革取得重要成果，我国行政事业单位的基本建设财务管理工作得到不断规范，大多数单位在基建投资中的财务管理自得到落实，一些条件成熟的单位实现了基建财务与企业财务会计接轨。目前，行政事业单位基本建设规模、项目也在不断增加，事业单位基本建设当前呈现出基础设施多元化、基本建设资金运作规模庞大、资金运用周期和回收期长的特点。在这种背景下，加强行政事业单位基本建设财务管理和财政监督显得尤为重要，必须要从全程加强基本建设管理和财政监督，高效使用建设资金，控制和降低基建成本，提高投资效益，保证基建项目的顺利开展。
目前，政府对基础设施建设的投入越来越大，基建财务管理和财政监督越来越受到各级政府和财政部门的重视。但由于基本建设财务管理专业性较强，涉及面广，管理上还存在一定的局限性，比如：基建财务管理理念落后，基建资金管理不规范，内控制度有待进一步完善等问题，需进一步加以研究解决。
一、事业单位基本建设财务管理和财政监督的相关法律规定
自2002年以来，我国财政部相继出台了《基本建设财务管理规定》、《国有建设单位会计制度》、《财政投资评定管理暂行规定》、《建设工程价款结算暂行办法》等一系列法律法规。这些法律规定：各级财政部门是主管行政事业单位基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设工作；严格按照财政部《基本建设财务管理》办法规定设置会计科目进行账务处理，建立健全内部财务管理制度；对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查；按规定向财政部门报送基建财务报表。
我国财政部法律明确规定了行政事业单位基本建设的范围界定。加强对行政事业单位基本建设的财务管理和财政监督，首先应明确事业单位基本建设的范围界定。从地域及建设单位上划分，事业单位基本建设财务管理范围包括：本市境内行政事业、国有企业建设单位的基本建设财务管理，国有集体、私营建筑企业、房地产开发企业财务管理。从基本建设投资的资金来源及性质划分，事业基本建设财务管理范围包括：省市财政预算安排的统筹和自筹基本建设投资、中央补助地方建设投资、本级财政预算安排的基本建设投资、本级城建投资以及单位自筹资金投资的基本建设项目的基本建设财务管理，以及上级和本级政府授权或指定的其他基本建设项目财务管理等。
二、充分发挥基本基建财务管理的重要性和必要性
(一)有利于加强经济核算。提高基建工程投资效益
一般情况下，基建项目的投资都比较大，资金的来源也比较多。建设单位以及管理部门力求合理利用好有限的资金，提高项目的投资效益。如果相关管理部门放松对基本建设项目的财务管理，随意增加投资范围和标准，甚至是铺张浪费或擅自挪用，那么投入的资金必定得不到预期的收益。所以，不管是建设单位还是建设管理部门都必须重视基建项目的财务管理。
(二)有利于及时地反映基建计划的执行情况。加强施工管理
加强对基本建设的财务管理，可以充分的反映出项目资金的来龙去脉，不仅提高了资金使用的透明度，更能及时地反映出基建计划的执行情况，有利于加强基建项目的施工管理。可以有效防止对项目资金调度管理不当和资金短缺现象的发生。因此，加强对基建项目的财务管理，可以切实提高工程质量，为工程项目的顺利实施提供有效保证。
(三)有利于解决基本建设项目的预决算高估冒算问题
行政事业单位在基本建设项目立项时为争项目、抢时间，编造的可行性研究报告与实际情况差距较大，预算数额不准确。在基本建设工程申，施工单位在工程结算上高估冒算问题比较突出，多数存在着多计工程量、高套定额、多计材料、设备价格和数量，设计变更。增加部分通过现场签证重新计人，而变更减少部分未作调整，重复计算，多计费用等。加强对基本建设的财务管理和财政监督，可以有效的加强对工程预决算的控制，促使行政事业单位做到在预算时“量人为出，收支平衡”，在决算时严格按照预算控制成本。
三、加强行政事业单位基本建设财务管理和财政监督的对策和建议
(一)树立基建财务管理理念，提高财务管理水平
行政事业单位对基本建设财务管理意识还存在不到位的现象，有些工作人员认为财务工作只是用来记账和报账，没有正确认识基建财务管理的重要性。对此各行政事业单位要树立基本建设财务管理的理念，切实采取措施提高财务管理水平。
首先，要提高行政事业单位领导对基建财务工作重要性的认识，为加强行政事业单位基建财务工作提供组织支持；其次，要不断提升行政事业单位财务人员的专业能力和综合素质，为加强行政事业单位基建财务工作提供人才支持；再次，要充分发挥政府审计部门和社会中介机构的监督制约作用，为加强行政事业单位基建财务管理工作提供环境支持。
(二)加强对基本建设项目的资金管理。规范基建资金缴存拨付管理
财务部门应制定用款计划，积极筹措资金，落实投资计划，调剂资金余缺，保证资金的合理使用及建设项目的资金需要。在基本建设的过程中做到专款专用、计划管理，防止挪用、占用和流失。在资金运动过程中，必须定期分析其流向，定期反映和考核项目资金全过程的变化及其成果。在基建资金的管理上，强调基金资金使用的事前、事中、事后监督，对所有基本建设资金实行“先存后审，先审后批，先批后拨”的管理原则，坚持按照基建程序年度投资计划、基建支出预算、施工合同、工程进度拨付资金。
(三)强化财务部门管理职能，建立基本建设“预决算审核”财务管理办法
财务部门要严格按照《基本建设财务管理若干规定》及《国有建设单位会计制度》的有关规定进行基建财务核算，确保单位各项投资预算计划的顺利执行。财会人员要参与工程管
理全过程。从工程报建、招标、议标、签订施工合同，到工程竣工验收的全过程，都要有财会人员参与。财会人员要掌握施工合同的全部内容，如工程造价、施工期限、供料内容、结算方式、双方责任等。要经常深入到施工现场，掌握工程进度，对建设过程中发生的每一笔经济业务都要认真审核，以监督建设资金的合理使用，降低工程成本，提高效益。
要把对基本建设项目的财务审核作为基本建设财务管理的一项重要内容，对每一项审核均出具审核结论书。基本建设财务审核包括：工程概预算审核，期间财务审核、工程竣工结算审核、项目财务决算审核以及其他有必要的专项审核。其中，财政部门的工程概预算审核结论书是建设单位签订工程承包的依据；工程竣工结算审核结论书是建设单位工程价款结算的依据；项目财务决算审核结论书是建设单位新增固定资产核算的依据。在审核方式上，应采取依靠自身力量组织审查小组审核和委托社会中介机构审核相结合的方法，对于涉及专业技术内容的审核，则委托具有相应资格的社会中介机构进行审核。
(四)建立健全内控制度。切实各职能部门及各环节之间相互牵制、相互制约
通过加强基建财务的财务管理来规范基建管理，建立健全内部制度控制。由内部审计机构牵头，财务和基建部门等协调配合，来完善内部审计制度的实施。如制定基建项目招标管理规定、基建工程质量管理规定、工程监理管理、基建材料、设备采购管理规定等，并严格执行。财务人员应参与招投标和合同签订工作，从财务角度对招标文件和合同进行审查，如签订的合同条款是否与招标文件一致，合同条款是否可行、有效等；对招标文件和合同中约定不清的条款提出相应的建议，以降低工程风险，达到控制项目投资的目的，实现各部门和各环节之间相互牵制、相互制约，确保基建工作的顺利进行。
加强财务审核的建议范文第8篇
【关键词】基本建设项目；财务管理；内部控制；问题；对策
随着经济的快速发展和城市化建设进程的不断加快，棚户区改造工程日益增多，关于棚户区改造的有关问题也逐渐引起了人们的重视和关注。当今社会，随着工程行业管理不断发展和深化，棚户区改造单位，也属于基本建设单位的财务管理工作在工程项目管理中的重要性日益凸显。财务管理在项目管理中具有重要的地位，其管理质量直接关系到工程项目管理的质量。在这种情况下，如何加强财务管理内部控制，提高财务管理水平，已经成为基建单位面临的重要问题。鉴于此，本文对这一课的研究具有非常重要的现实意义。
一、基本建设项目财务管理内部控制存在的问题
和其它的基本建设项目相比，棚户区改造工程的财务管理内部控制中存在的主要问题既具有一般基本建设项目财务管理的共性，又具有自己所独有的问题，主要包括以下几点：（1）有些棚户区改造工程建设单位对成本控制的重视程度不够，并且有些还存在认识误区，使基建单位缺乏良好的内部控制的环境；（2）有些棚户区改造工程建设单位在进行财务管理活动时，对于成本控制存在责任不明的问题，这样就可能造成各有关部门或人员之间出现扯皮现象，并且在单位内部还缺乏有效的控制措施；（3）有些棚户区改造工程建设单位财务管理的专业化程度较低，使内部控制工作往往流于形式；（4）在有些棚户区改造工程建设单位内部缺乏沟通和协调机制，使内部控制的目标难以实现。
二、解决基本建设项目财务管理内部控制问题的措施建议
1.提高成本控制意识，为财务管理创造良好的内部控制环境
首先，建立完善的内部控制组织构架。完善的内部控制组织是做好财务管理内部控制工作的基础。在建立内部控制组织时，由建设项目法人作为工程项目的总负责人，然后对外协调和处理与其它相关部门的关系，对内建立决策、领导和执行的内部控制体系。其次，建立全过程动态的内部控制体系。在预算编制阶段，财务人员要认真对预算进行审核，以保障所编制预算的科学性、合理性；在合同签订的阶段，要对合同内容进行认真审核，以免发生违约风险；在工程进度款支付阶段，财务人员要严格按照合同规定进行款项支付；在竣工阶段，财务人员在竣工决算之前就要做好对财务清理，编制财务清单。同时还要加强对剩余财物的管理。再次，建立规范的内部控制制度。结合工程建设的实际情况，制定与实际工作相适应的内部控制制度。最后，加强对内部控制的监督和检查。可以通过委托专业的机构定期或不定期的对基建单位的财务管理活动进行监督和检查，以及时发现其中存在的问题。
2.明确成本管理责任，制定科学合理的内部控制措施
首先，利用不相容职务分离控制的措施，减少违法乱纪现象的发生。在基建单位进行成本控制的过程中，要保障不相容的岗位是相互分离。最重要的是在工程款支付业务中，要保障出纳和会计岗位相互分离。其次，采用授权审批控制措施，避免越级或违规现象的发生。基建单位在办理工程进度款审核业务时，可以聘请专业的工程造价机构，进行全过程的跟踪控制，从而为基建单位提供专业的复核意见。
3.提高管理水平，将内部控制措施落实到位
首先，棚户区改造工程建设单位的财务人员要强化责任意识，自觉遵守财经纪律。基本建设工程项目的资金投入比较大，资金流量也非常大，因此在这种情况下，财务人员要提高责任意识，做到清正廉洁。其次，财务人员要加强专业知识学习，提高业务素质。一般来说，基本建设工程的工程量较大，成本构成比较复杂，成本核算难度也非常大，因此财务人员一定要提高自身综合素质，以满足成本核算的要求。再次，注意做好基础性工作，建立规范的会计运行体系。基建单位应该针对基建项目设立专门的基建账簿，对基建项目进行独立核算。另外，还需要对会计机构和会计人员进行统一管理，并委托专门的会计机构对单位会计账簿进行审计，发现其中存在的问题，并及时进行纠正。
4.建立完善的内部沟通和协调机制，实现内部控制的目标
在棚户区改造工程建设单位工程项目管理过程中，是否能够全面掌握各类成本控制的信息直接关系到项目管理能否实现成本控制的目的，因此建立完善的内部沟通和协调机制至关重要。首先，基建单位要注意建立信息传递的系统，以保障各种有用的信息在单位内部得到及时而畅通的传递。其次，制定合理的内部报告流程，构建有效的内部网络体系，充分利用各种信息，对存在的问题进行及时的解决。最后，基建单位要构建良好的外部沟通渠道，加强与工程建设各个有关部门的沟通，以实现保障质量、降低成本的目标。
三、结语
综上所述，财务管理作为基本建设项目管理的重要组成部分，对项目管理的质量起着重要的影响作用，做好基本建设项目财务管理内部控制工作至关重要。因此，项目管理单位要充分认识到本身在财务管理内部控制中存在的问题，积极的采取一切行之有效的措施加强财务管理的内部控制，提高财务管理的水平，从而为建设单位节省大量不必要的开支，提高建设单位的经济效益。只有这样，建设单位才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献：
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