物资管理考核实施细则
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物资管理考核实施细则范文第1篇
电网企业属于资本密集型企业，电网设备类固定资产占总资产的70%至80%，折旧费占输配电成本的50%左右，如何确保电网基建工程及时、准确转增固定资产是提高电网企业会计信息质量和财务管理水平的关键，虽然在省公司层面已建立按月跟踪和全省通报工程竣工决算进度机制，将竣工决算及时完成率纳入年度重点工作任务组织绩效考核，但仍然存在工程竣工决算工作不及时，大量工程竣工决算挤压，无法及时、足额转增资产情况。本文以地市供电局基建工程财务决算管理为例，谈谈在供电局层面如何规范和加强基建工程竣工财务决算工作，促进工程竣工财务决算工作有序进行，避免工程竣工决算积压和超期现象发生。
二、电网基建工程竣工财务决算管理存在问题
（一）电网基建工程同期竣工项目多、竣工决算流程长、配合部门单位多，工程初设深度不够，预算、结算审查不到位、不严格、审查质量不高造成工程竣工决算进度滞后。电网基建工程完工后需要经过固定资产暂估入账、甲供物资结算、工程竣工结算初稿编制、工程竣工结算审计、工程竣工结算批复、工程竣工财务决算编制、工程竣工财务决算审计、工程竣工财务决算批复等8个环节，涉及建设单位计划、工程、物资、审计、财务等部门和施工、监理、设计、物资供应商外部单位，以及省公司工程、审计、财务等上级部门，工程竣工决算流程长，涉及管理部门单位多，特别是近些年来电网基建工程建设任务重，工程部门管理相对薄弱，工程完工后及时、准确转资已成为一个长期、重点、难点工作任务。
另外，建设单位系统性思考不足，对造价管理认识不深，基层领导对造价工作重视不够，造价管理队伍不稳定，审查方未坚持公平、公正、公开原则，未真正做到对工程建设流程和结算依据文件合规性、合法性与合理性的严格把关，某些费用仅凭建设单位的一个电话或者口头协议就同意列入工程结算中，没有任何票据或者合同作为依据，造成费用审核增减随意性大，审查流于形式化，造成预算、结算、决算报表不对应和脱节，影响决算完成进度。
（二）工程预算、结算、决算报表未能有效对接和对应，造成工程竣工决算编制困难。现行预算、结算报表与财务决算报表存在口径不一致的地方，不能与财务决算报表和会计核算一一对应，决算报表编制时需要调整和转化，且工程预算、结算编制时未考虑固定资产实物和价值管理要求，建设移交些资产不确定，给竣工财务决算编制带来困难。工程管理部门根据合同开展结算，而合同又不及时履行变更手续，合同与财务实际发生存在差异，导致与财务不衔接，工程结算甲供物资与财务列支物资存在差异，数量、规格型号、名称存在不一致。
（三）受外部环境影响，工程建设重安全、质量和进度，不重视造价管理，造成主体工程完工后大量费用未定和审批程序未履行，影响工程决算进度和工程完工交付使用资产信息质量。部分工程建设进度快，主体工程已完工，但尚有征地、尾工工程未完成，甚至工程完工后施工图预算未批复，而相关设计变更也未出具，此外，工程竣工财务决算周期短，项目管理、生产运行等部门对资产形成重视度不够，重按期无缺陷投产轻资产移交管理，未参与设备的投运验收及现场实物清点，未及时创建设备台账，加之审计中介对交付使用资产也不够重视，难以保持设备台账、资产卡片及实物的信息一致，影响工程竣工决算报表质量，造成工程暂估转资、结算、决算编制、审计、上报等环节环环失控，影响移交资产的准确性。
（四）物资调拨单、出入库、入账、结算工作滞后，严重影响工程竣工结算和财务决算工作进度和决算金额的准确性。物资管理滞后一方面是农网工程物资零星、量大、管理链条长造成，另一方面是物资制度不完善、物流各环节相关部门管理不到位引起。存在物资管理流程不畅、不闭环，物资管理台账不完善，物资实物管理与价值管理不能有效衔接，物资部门出入库手续滞后，不能实时掌握实物流与资金流状况。物资出入库不及时，施工现场物资移交失控，现场物资直接由厂家移交给施工单位，存在物资部门和项目管理部门缺位现象；物资对账、盘点、清理工作未及时开展。加之业主项目部和施工单位对领用物资管理不到位，容易造成物资漏列和差异发生；随着网省公司深化推行统签统付的情况下，物资入账与实物入库、领用很可能会更加不同步，难以避免差错和漏列工程成本发生。
（五）工程、物资、财务信息化水平不高，造成工程竣工决算进度滞后。目前，相关工程管理部门均建立了管理信息系统，但系统功能应用不完善，各信息系统间信息不共享，在工作量呈几何级数递增的情况下，信息系统不能带来管理效率的提升，部分系统功能成为负担，部分信息需在不同系统录入，且可用性不高，比如，物料管理系统不能与财务互联，新老系统均在使用，数据重复和冗余，给物资核对和清理带来困难，影响工程物资及时清理和结算。
三、电网基建工程竣工财务决算管理举措
在基建工程竣工财务决算编制流程管控中，财务部门要充分发挥基建工程竣工财务决算的统领作用，主动向基建、物资管理部门靠拢，充分运用Excel功能，固化表单，实现工程结算报表与财务决算报表无缝对接，缩减各环节等待时间。主要做法有以下几个方面：
（一）制定考核实施细则，建立督办机制，按红、黄、绿灯预警，动态跟踪决算工作进度，不等不靠，实现竣工决算工作“零等待”。
以甲供物资结算及时率、工程竣工结算编制及时率、工程竣工财务决算编制及时率、工程竣工结算及财务决算审计及时率和工程竣工决算上报及时完成率等五项指标设置基建工程竣工结算及财务决算考核管理体系，制定《基建工程竣工结算及财务决算考核管理实施细则》管理办法，明确各责任部门负责按下表规定的时限提供竣工结（决）算相关文件和资料，与监察审计部联合建立了竣工结算和财务决算进度通报、预警及考核、定期召开工作例会和督办机制。
在制度建立的基础上，以工程竣工结算及财务决算完成情况进度表为依托，对邻近各环节完成时限7天的项目显示黄色预警，对超完成时限项目显示红色预警，其余项目显示绿色可控，并相应显示节约和超时天数，确保竣工决算各环节工作实时监控。工作中，充分利用工程结算批复环节不可控等待时间，在工程结算报告初稿提交一个周内完成工程竣工财务决算初稿编制和上报审计工作，并在工程结算审定后立即报送竣工决算报告送审版，基本实现了工程结算批复立即出具审计报告和上报竣工财务决算请示，确保了竣工决算编制、审计、上报决算请示等环节“零等待”。
（二）做好工程项目日常财务核算和管理工作，节省账务清理和竣工资料收集时间。
改变过去财务部门在编制基建工程财务决算需要对基建项目账务进行全面清理，在调整会计差错的基础上编制基建工程竣工财务决算模式，建立基建会计核算业务作业指导书，对每一项业务的摘要、方向、科目、附件、现金流量等内容进行了规范，同时制定了会计业务差错考核办法，加大会计凭证审核力度，提高了账务处理的准确性，有效避免决算编制全面清理账务的重复工作。在“银行存款”、“库存现金”、“预付账款”、“应付账款”科目中按“基建项目”设置辅助核算对象，增强财务信息系统数据的分析与运用能力。
（三）固化表单和公式链接，基本实现工程结算报表与竣工财务决算报表无缝对接。
在工程竣工财务决算编制过程中，通过建立竣工决算编制底稿对接关系，固化了工程结算报表和竣工财务决算报表格式，充分利用Excel公式、链接、查找替换功能，实现了高效编制工程竣工财务决算，有效缩短了报表编制和修改时间。
（四）工程完工后及时办理物资出入库和入账手续。
针对省供物资调拨单传递严重滞后问题，认真做好物资到货清理工作，对未入库物资采取暂估入账和先行结算，避免等待物资调拨单而影响工程竣工结算进度。
物资管理考核实施细则范文第2篇
从电力物资贸易企业的角度出发，抓住电力物资集采配送工作中供应链的上游、中游和下游三个关键环节，提出加强对供应商的把控管理、加强对贸易企业的自身管理和加强对用户的服务管理等对应对策，对电力物资贸易企业如何做优电力物资集采配送工作进行了思考和分析。
关键词：
电力；物资；集采配送；供应链
中图分类号：
F25
文献标识码：A
文章编号：16723198（2014）22004801
集采配送是在物资采购管理上，实施物资集中采购集中配送的贸易方式。它以贸易平台为基础，是商贸物流产业的重要业务。电力物资集采配送工作是通过统一招标统一签订合同进行电力物资集中采购，并统筹协调统一配送，达到电力物资采购集中管控的目的。业务流程主体包括上游供应商、中游贸易企业和下游用户。具体工作内容一般包括：招标采购、合同谈判、合同签订与执行、咨询服务、质量控制、催交催运、运输配送及商业索赔等。
作为电力物资贸易企业，从上游、中游和下游加强经营管理，把控好电力物资集采配送各环节工作，把集采配送供应链的各个环节做到最好，从而做优电力物资集采配送工作。
1加强对供应商的把控管理，做优供应链上游工作
供应商管理是电力物资贸易企业经营的一个核心环节。良好稳定的供应源是高质量采购的保证。在电力行业曾经发生过汽机安全阀杆折断、锅炉水冷壁炉管爆裂、电厂使用中管道爆炸及人身伤亡事故等严重事故，造成机组停运，威胁电网稳定安全，甚至造成重大经济损失，经事后调查，这些事故的产生主要是因为从不正规渠道采购或者供应渠道把关不严采购不合格产品造成的。电力企业由于其生产不可间断的特殊属性，所以对采购产品的质量尤为关注。加强对上游供应商的管理，可以将采购产品质量的管理延伸到上游供应商的生产过程，对于保障采购质量，提高电力物资集采配送整体效益具有重要的意义。
电力物资集采配送过程中的供应商管理，直接影响着集采配送工作结果和绩效。加强供应商管理，要在确保质量、安全和标准的同时坚持底线，做好供应商的筛选工作，加强对供应商的评审管理，根据产品采购需要，将供应商经首次评审合格后纳入合格供应商并进行资信评级，实施供应商差异化管理。通过供应商分类和分级评审管理，选择优秀的供应商，不断优化供应商资源，从源头上尽力避免供应链风险传递的产生。同时，做好供应商的绩效考核管理，加强对供应商产品质量、交易价格、服务质量、交货及时情况或服务完成情况等进行必要的跟踪了解，建立供应商评估指标体系，比较全面地反映供应商绩效。通过对供应商按照资信能力进行分级区别管理，签订合同时根据供应商资信情况辅以限制条件或加强风险防控，比如采取连带担保、银行担保、货物验收合格付款或服务验收完成付款、限制型合作等措施。而对于有必要进一步核实相关资信情况的供应商，应组织开展实地考察调研，加强对供应商资信情况的了解与掌握，使供应商管理更有针对性。在合同执行完毕时，及时进行供应商的履约评价。根据供应商履约评价情况，对供应商的资信评级提出升级、保级、降级或退出处理，或将优质供应商升级到方案提供商和合作伙伴，实现供应商优胜劣汰的良性循环。
通过加强对上游供应商的管理，可以更好地把控采购渠道，提高采购质量。电力物资集采配送，通过集中物资的管理和使用，可以加大对供应商的谈判力度，规范采购需求，既有利于获得整体价格和总成本优势，又有利于得到高水平的售后服务。
2加强对贸易企业的自身管理，做优供应链中游工作
俗话说：“打铁还需自身硬”。电力物资贸易企业做优电力物资集采配送工作，要从自身管理上下功夫，加强自我完善提升，做好供应链中间环节工作。
2.1加强内部管理，提升集采配送水平
在体制和机制、制度和标准以及信息化等方面加强研究探讨，通过制定与电力物资集采配送管理相匹配的规章制度、规范流程，制定业务标准流程，规范业务工作，搭建管控体系，提高集采配送的经营效率。加强应收账款回收管理，加大应收账款回收力度，降低资金风险。一方面积极做好应收账款确权工作，另一方面责任落实，加强回收。加大安全管理力度，成立安全生产管理工作小组，制定《安全管理实施细则》、《员工现场安全生产守则》、《现场安全生产管理实施细则》等配套的管理措施，落实安全生产责任制，切实抓好安全生产工作。全员贯彻“三严三实”，执行“八项规定”，落实党风廉政建设责任制，确保采购人员行为安全，促进集采配送业务。加强员工培训培养，通过企业文化建设、加强培训、岗位练兵等手段，提高业务骨干的专业技能和水平，打造一支思想过硬、业务一流的采购与物资管理专业化人才队伍。
2.2优化物资采购管理，促进集采配送工作
加强信息化建设工作，摸清业务实际需求，以信息化手段实现集采配送业务经营管理全过程控制。不断优化集中采购打捆招标业务模式，比如进行年度集中招标采购资格预审工作，确定年度入围供应商。逐步完善招标采购制度，不断提高采购节资率。结合国际国内标准和企业实际，制定集采物资采购技术标准、购销合同统一范本，规范集采配送业务细节，努力推进物资采购标准化管理工作。通过优化和完善采购管理，向物资采购标准化要效益，进一步降本增效。不断推进产品范围扩大工作，坚持“价值思维效益导向”，对集中采购产品种类和数量扩编进行调研、谈判，积极扩充集采配送产品种类和数量，扩大集采配送规模，提高电力物资贸易企业经济效益和规模水平。
3加强对用户的服务管理，做优供应链下游工作
客户满意度是衡量物资贸易业务服务质量的一项关键指标。提高用户满意度，加强对用户的服务管理，是做好电力物资集采配送工作的关键环节。
3.1加强技术研究，提高服务水平
积极跟踪行业的新技术、新产品，把加强技术研究作为支持和提升服务水平的重要抓手，加强技术研究，提高服务水平。比如针对一些基层企业在捞渣机设备配套使用矿用链条、使用时间相对较短的状况，开展进口捞渣机链条的技术研究，通过对各种规格型号链条进行深入分析，制定捞渣机进口链条采购技术规范，将原来DIN22252标准的矿用链条的各项性能进行规范和改进，使火电厂按照原来的规格型号可以采购到实际需要的进口渗碳链条，延长链条使用寿命2-3倍。使用渗碳链条代替矿用链条增加链条的使用寿命，提高捞渣机设备的安全系数，减小设备断裂及故障停机时间，增加安全性，降低生产维修费用及降低设备的故障维修时间，对提高产品质量，保障电力企业安全生产有着非常积极的意义。在招标时，对皮带的关键性参数，比如覆盖胶的拉伸强度、磨耗量、皮带全厚度纵向参考力伸长率等，提出高于国标的参数要求，提高皮带的供货质量。
3.2注重质量控制，确保供货质量
在电力物资集采配送服务工作中，注重质量控制，确保供货质量。一是加强产品质量控制工作，对集采配送产品在生产过程中进行生产监督检测，对产品的原材料、生产工艺、生产过程、半成品质量等进行监督和检查，保证供应产品质量。根据需要适时前往生产厂家，对生产原材料进行实地检查，并进行生产监造。如开展线缆质量控制工作，对配送的线缆每批送检，对集采的每一批订单，都派人驻厂对电缆进行质量控制和监督及抽样送检，紧盯质量风险点，防止电阻不合格、耐火性能不达标等质量问题的产生，并在电缆发货前，组织人员进行抽样检测，实现监造、检测的双重质量保证。二是加强产品质量优化工作，如对输煤皮带开展现场优化工作，通过可行性研究，对输送皮带配方、层数、厚度等进行优化，提高皮带关键性能参数指标，在集中采购有效控制成本的前提下降低皮带机的能耗、延长皮带的使用周期。三是重视产品质量监督工作，针对已经到货的项目，进行到货抽检。经过权威机构检测，如果发现产品质量不合格的现象，要及时给予相应处理。四是提高产品入围厂家门槛，规范产品设备集中招标标准。如打破工程项目约束，将阀门分类打包，选拔各类阀门有优势厂家及优势产品。结合物资分类，同时考虑阀门工作原理和作用、阀门结构，结合电厂及煤化工项目工区环境要求，梳理阀门设备集中招标所涉及到的使用阀型，将阀门设备分类，建立各类阀门有优势厂家体系。