流动性风险审计方案
开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了八篇流动性风险审计方案范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！
流动性风险审计方案范文第1篇
众所周知，个人住房抵押贷款是银行的一项重要业务，其本身也是风险极低的银行优质资产。但是银行手里掌握着这块优质资产的周期很长，从放贷到全部收回本息往往需要几十年，流动性太差，不利于银行对盈利目标的追求。于是就有了一种“金融创新”——即“抵押贷款证券化”。有了这种创新，风险可以转嫁，银行再做贷款的时候对风险的控制就有所放松，于是就有了次级贷款。银行发完这种贷款以后，通过抵押贷款证券化就把它的风险给转嫁出去了，债券由个人投资者或者机构购买。现代金融市场是关联的，债券是最基本的一种，以债券为基础能衍生出千变万化的金融产品，牵一发就会动全身。当美国楼市泡沫膨胀，房价不断上涨的时候，一切都没有问题。但是，当美联储加息，楼市泡沫膨胀不下去，房价下跌的时候，问题就出来了。本来楼市泡沫破灭是银行的问题，有了抵押贷款证券化和衍生金融工具，这个违约变成了整个金融市场的风险。由于美国金融市场的复杂性和全球性，这种传导效应引发了一连串的问题，包括最初把风险转嫁出去的银行在内的全球所有金融机构都难以幸免。最终形成了这次金融危机。
二、内部审计在应对金融危机中的作用
内部审计作为一种经济监督，其目标就是严肃财经纪律，规范经济秩序，营造一个公开、公正、公平的环境，防范潜在的风险，应对各种危机。金融危机按照发展阶段，可以分为潜伏期、爆发与持续期、平息与恢复期三个阶段，不同阶段中内部审计应发挥不同的作用。
(一)金融危机的潜伏阶段
在金融危机的潜伏阶段，内部审计主要的责任是对国民经济中的潜在风险做出准确即时的反应。对政府债务性审计要从债务风险指标、政府现金流量表、债务可持续性三个方面入手,加强对地方财政和国家财政的债务风险的分析,提出防范债务风险的建议。首先，评价政府债务风险可从四个指标入手：首先是赤字率；二是债务负担率；三是偿债率；四是债务依存度。其次，评价政府现金流量表。如果抵御政府债务风险的资源已经非常紧张，存量流量资源都难以为继。那么地方政府债务风险必须引起高度重视。
(二)金融危机爆发与持续期
1.运用独立审计判断，科学评估危机。
政府审计首先要搞清金融危机传导路径和渠道，确定其是由国际贸易外部引入还是因国际资本热钱流动引入，传输渠道是否可以屏蔽隔离；第二是要了解金融危机对本国实体经济的冲击，这种冲击是暂时的还是长远的，是否建议高层出台相应措施；第三是要评估金融危机的后续影响。能否引发诱发型金融危机。
2.发挥审计的监督服务职能，做出减缓危机方案并加以实施。
危机发生后，经济状况复杂棘手，保持清醒的认识、迅速找到缓解危机的措施和方案，是内部审计部门不可推卸的责任，除了提出科学合理的实施方案以外，内部审计还要承担监督落实方案计划的职责。
(三)金融危机平息与恢复期
1.探索系统性风险的创新审计模式。
通过全方位、深层次的了解被审计单位及其环境，及时识别风险，评估风险的可能性，风险预警，增强政府各项绩效考核和责任负责制的信任度。同时，高风险审查制度也帮助决策者制定和完善现行的法律规范。
2.建立网络化审计平台，实现网络化审计监督。
信息和网络是把双刃剑，既能加速风险传递，也能更有效得识别风险、屏蔽风险。要维护国家经济安全，就要加强网络审计平台建设。只有这样，才能站在更高地高度反应被审计对象的系统性风险，提出建设性审计建议。
3.加强审计队伍建设，培养高素质复合型审计人才。
流动性风险审计方案范文第2篇
关键词：财务风险；防范；控制
近年来，激烈的市场竞争加速了企业的优胜劣汰，企业要生存，就必须扩大经营规模，增加经济增长点，适应市场环境的变化。但发展是把双刃剑，在经营规模扩大的同时，企业财务风险也在不断加大，防范和控制财务风险已成为企业管理者必须面对的课题。从理论上讲，财务风险是由于多种因素的作用，使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，它的存在会对企业生产经营产生重大影响，主要体现在筹资风险、资金使用风险和资金回收风险，采取各种措施防范和控制这些风险对企业的生存和发展具有十分重要的意义。
一、形成财务风险的原因
（一）财务管理宏观环境复杂多变
财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的，它可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。这就要求企业财务管理系统必须适应复杂多变的外部环境，否则就会产生更大的财务风险。如果管理人员素质不高，财务管理规章制度不健全，管理基础工作不完善，将会导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力，使企业蒙受损失。
（二）企业管理人员的风险意识不强
市场经济条件下，只要有财务活动，就必然存在着财务风险，不管是筹资活动、投资活动，还是资金回收、利益分配等活动，都存在着风险。但在现实工作中，企业管理者盲目追求规模扩张，对财务风险的客观性认识不足，认为只要企业规模做大，就会有发展前途，对面临的财务风险视而不见。许多财务管理人员对财务风险也缺乏足够了解，风险意识淡薄，不能从根本上把握风险的本质，认为只要按规定办理各项手续，就算管好用好资金，就不会产生财务风险，不必承担经济责任。风险意识不强，经营方式陈旧，未建立完善的财务风险预测、预警、防范和控制系统，执行各项经营管理制度存在走过场、重形式、轻实质的现象，导致投入产出不匹配，呆坏账现象时有发生。
（三）财务决策缺乏科学性和预见性
财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免决策失误的前提是实现决策科学化。目前，财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。例如为追求扩大业务管辖区域而进行的对外投资中，对投资主体、投资项目和合作伙伴缺乏充分调研和足够的了解和分析，对投资项目的相关政策、经营环境以及合作伙伴经营状况等情况发生重大变化的预判不足，都有可能导致财务风险的产生，给企业带来损失。
（四）企业内控制度不健全
内部控制制度是单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内控制度不健全将导致企业内部管理不善，突出表现在企业资金结构不合理、企业存货库存结构不合理，存货周转率不高、企业赊销比重大，应收账款缺乏控制，给企业带来巨大的财务风险。随着市场经济的发展，企业管理理念如果落后于时展，存在机构繁杂，管理呆板，规章制度落后等问题，将严重阻碍企业内部控制的管理，成为造成企业风险的主要成因。
二、夯实管理基础，防范财务风险
（一）优化财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境
财务管理的宏观环境客观存在于企业之外,企业无法对其施加影响或加以控制,但并不意味着企业面对环境变化就无能为力。首先，企业可以不断把握财务管理宏观环境的变化趋势及规律，及时调整财务管理政策，制定相应的应变预案，改变财务管理方法，从而提高企业的适应能力和应变能力，防范因环境变化给企业带来的财务风险。其次，财务管理体系应与时俱进，不断更新、完善。设置合理、高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统高效运行，防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。
（二）强化风险防范意识，树立正确的财务风险观念
企业的财务决策者和管理人员必须增强风险防范意识，将风险防范意识渗透于财务管理工作的各个环节。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险，财务管理人员要掌握扎实的财会专业知识，具备财务信息的收集、整理和分析能力，及时、准确地估计和发现潜在的财务风险,防范风险和承担并分散风险相结合，对具体环境下的风险作出判断和提出解决方案。不能只顾收益而不考虑发生损失的可能性。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。通过投资回收期、投资报酬率、净现值及内部报酬率等指标对投资项目进行综合分析评价，从而避免财务决策失误所带来的财务风险。
（三）运用财务专业技术，控制财务风险
1.优化资本结构，提高资产变现能力
资本结构理论与企业理财目标、财务风险密切相关。企业在融资时应综合考虑有关影响因素，运用适当的方法确定最佳资本结构，并在以后追加筹集资金中继续保持。从资本结构理论入手，实现优化资本结构和抑制财务风险之间的关系，既要实现企业价值最大化，就必须使综合资本成本达到最低点；要抑制财务风险，就必须确定合理的负债额度或比率，企业的流动比率不低于某一比值（例如2∶1），流动比率的数值越大，资产的流动性越强。此外，速动比率调整到不低于1∶1的安全区域内，企业流动资产的变现能力就会增强。根据自己的风险承受能力来选择对企业最有利的资本结构；企业在借入资金时，应在慎重考虑资金成本、财务风险、信息传递等各种因素的基础上，选择合理筹资顺序来控制财务风险，使企业财务风险降到最低；在资金安排上，要考虑到借款的到期日和利息的支付日，要充分考虑到企业用款的高峰和低谷期，合理安排资金避免资金调度失误带来的财务风险。
2.建立财务安全预警系统，及时有效地化解财务危机
一般来说，企业发生财务危机是由长期因素造成的。进行财务分析时，企业应从比率分析和现金流量分析这两个方面进行分析。具体可以从以下几方面建立预警指标体系。
（1）盈利能力，常用指标有净资产收益率、销售利润率、成本费用利润率等。对于企业来讲，如果该收益率达不到市场或行业平均水平，则表明企业在商品劳务市场的竞争中已处于劣势地位，会导致企业在资本市场上发生危机的连锁反应。净资产收益率及其变动走势与企业的风险危机息息相关，是监测企业财务危机的一个极其重要的指标。
（2）稳定性，是指企业生存发展的基础是否牢固。一般在稳定性预测时常用的比率有流动比率、速动比率、现金比率、营运资金对流动负债比率、负债比率、权益比率以及负债权益比率等。
（3）财务杠杆作用，财务杠杆使企业拥有大于其产权的资产基础。企业可以通过借款和其他方式增加资本。只要债务成本低于这些资本投入的收益，财务杠杆就可以提高企业的资本收益率，但是，财务杠杆也提高了企业的风险。与企业的权益不同，企业借债事先就已约定了付款条件，如果企业到期无法履行偿债义务，就会面临财务危机。
（4）活力性，是指企业的经营效率。活力越高，企业的各项资产的新陈代谢也就越快，企业的经营效能就越好。预测活力性的常用指标为：营运资金周转率、应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率，所有者权益周转率和总资产周转率。
（5）现金流动性。由于企业的现金能反映市场因素变化及企业财务环境的变化，企业财务不同阶段的财务报表，特别是现金流量表，随时揭示出企业现金运转的状况。因此，企业在其经营期内是否面临着生存风险可以通过比较一定时期的现金流入和现金流出而直接观测和度量。在企业内部，应以企业的现金流量为基础建立财务风险的监测系统。
3.强化内部审计工作，对财务活动进行全方位控制
目前，一般企业中的内部审计，从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开的。但内部审计从机构的设置、工作重点、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面，还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业建立健全内部控制制度，防范和控制财务风险的要求。
（1）重新合理定位，提高企业内部审计部门的位置。从目前与其他职能部门平行，调整到高于其他职能部门，由总会计师或总经济师直接管理审计部，使之不但对总公司下属二级企业全方位审计，而且保证对总公司财务部门及其他经营部门具有权威性。
（2）转换内部审计职能，从查错防弊型向管理服务型转变。不但对财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，而且要对企业管理作出分析、评价和作出管理建议。例如对企业投资项目的审计中，往往只审核投资协议是否完整，企业是否根据投资比例在相应的会计期间对被投资单位的投资收益按权益法或成本法进行了正确的核算，至于是否应该投资，投资回报率是否合理，合作对象的选择是否恰当，是否有更好的选择方案等，一般都不去作深入的分析。但随着企业约束机制的不断加强，帐务表面的错弊会越来越少，内部审计的重点应从内部检查和监督向内部分析和评价转变。
（3）转换审计时机，从事后审计向事前审计和事中审计转变。目前，一般的内部审计都是事后审计，主要起监督作用。随着内部控制制度的建立，内部审计的作用将更多的体现在事前预防和事中控制，对企业经济活动进行全过程、全方位的监督和评价。企业的采购计划、生产计划、销售计划、资金计划、投资计划及费用预算等均应做到事前审核、事中控制。内部审计应能及时发现各个环节存在的问题，把企业的风险降到最低程度。
（4）转换内部审计人员配备，由单纯的财务审计人员向业务多元化转变。随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展，审计机构在人员的构成上也应是多元化的，不仅要有财务专业人才，而且还应选择有丰富业务经验的人员加入内部审计部门，使内部审计在企业内部控制制度中发挥更大的作用。
4.其他合理规避企业财务风险的方法
(1)分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，以实现收益共享、风险共担，避免企业独家承担投资而产生的财务风险。在多种经营方式下，某些产品因滞销而产生的损失，会被其他产品带来的收益所抵消，从而可避免单一经营产生的无法实现预期收益的风险。
(2)回避法。即企业在选择理财方式时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。一般来讲，长期投资的风险大于短期投资风险，股权投资风险大于债权投资风险，所以，企业选择投资方式时，尽可能采用风险低的债权投资和短期投资。
(3)转移法。企业在遵循合法、合理、公平、公正原则的基础上,可以采取措施转嫁风险。它包括保险转移和非保险转移。保险转移是指企业通过购买财务保险将财产损失的风险转移给保险公司承担;非保险转移是将某种特定风险转移给专门机构或部门。如对企业闲置的资产，采用出租或立即售出的处理方式，将资产损失的风险转移给承租方或购买方。
流动性风险审计方案范文第3篇
一、经济责任审计工作的重要作用与意义
在我国市场经济体制不断发展的大背景下，我国金融企业的数量与规模都在不断扩大，重组并购与投资等方面的事宜不断增加，一个大型金融企业往往同时管理许多下属金融企业，地域分布广泛、管理链条拉长，越来越呈现出线长、面广、点多的发展特点与发展趋势。因此，为了能够命名下属金融企业长期健康发展，保持规范稳定的运营，则需要对下属金融企业加强各方面的管理工作。在发展与运营的过程中，金融企业资产是否能够保值、经营是否顺畅很大程度上取决于金融企业领导干部，领导干部的行为道德准则、责任感、能力与水平对于一个金融企业来说有着十分重要的影响。只有通过经济审计，才能够使领导干部对下属金融企业管理人员的经济责任与经营业绩进行科学有效的界定与评价，将金融企业经营过程中所体现出来的薄弱环节进行调整与修正。
二、当前我国资金企业普遍存在的问题
（一）金融结构失衡
由于资本经济在我国的发展，人们的信贷融资和其他渠道的借贷比例上升迅猛，这种情况产生的过程中，经济发展出现了不规范的状况，逃避金融监管的现象比较严重，弱化了宏观调控的手段，从而导致了个别的区域经济受到了金融风险的影响。这种情况的发生可能会从局部的地区蔓延到整个金融市场体系，增加了区域经济发展的不平衡和不稳定。
（二）金融领域存在一定的流动性风险
所谓的流动性风险指的是因为一些金融机构的产品有时会出现期限配错状况，导致金融资金不能合理进行配置，导致增加和下降的资产流动性不通，并带来了连锁反应，影响社会经济的稳定发展。随着近几年的利率增长，一些金融经济的稳定性下降，导致了流动性风险的产生，如果这种风险得不到有效控制就会影响区域经济的发展。
（三）实体经济的发展出现了不平衡的状态
随着我国各地区经济发展的加快，一些政府在经济发展的过程中，过于追求政绩和生产总值的提升，没有将工作重点放到对于区域经济的调整与优化上。导致一些区域的基金流向了融资平台，而过度的资金流向融资平台，会出现个别行业资金断裂的情况，为区域经济带来很大的风险。
三、通过任中经济责任审计加强任期过程监督
当前我国金融企业广泛采用事后审计的方式对领导干部的工作绩效进行判断，而这种审计方法所得出的审计结果有着比较严重的滞后问题，对于已经发生的问题无法进行及时的整改的纠正，所造成的经过损失往往是无法挽回的。为了代替事后审计，金融企业需要不断加强事中审计力度。在专项审计或效益审计等方面的审计工作中，审计人员需要对当前金融企业的主要运营状况进行深入的调查与分析，生成一个专门的金融企业信息库。采用这种审计方式能够提升审计工作的科学性与主动性，防止出现重复审计的问题，在缩短审计时间的同时也能够有效降低审计成本。一旦从审计结果中发现任何形式的问题，可以尽快采取措施，达到一种防患于未然、未雨绸缪的效果。对于审计人员来说，也可以将审计工作的任务量控制在最低限度，为金融企业干部工作提供有效的数据支持，用事中、事后审计相结合的方式来替代以往单一的事后审计，能够提高事中审计在所有审计形式的比重，将以往的静态审计工作思路改变为新型的动态审计工作思路，将审计工作的预防功能与预警功能充分发挥出来，最大程度上提高离任审计工作的效果与效率。
四、落实各项审计工作，充分利用各项审计成果
流动性风险审计方案范文第4篇
截至7月29日收盘，上证指数再次跌破2000点。本栏目自年初以来持续对A股看空的“魔咒”似乎仍未解除，目前在经济面未得到强劲支撑因素作用的情况下，我们依然维持对A股趋淡的判断。我国股市与宏观经济面虽然并非高度正相关，但从股市表现管中窥豹，也可得知市场各方对宏观经济未来走势仍抱有不确定性预期，且整体依然偏弱。
这是为什么呢？
“地方债黑洞”重创市场信心
上期本栏目我们曾经探讨了影响A股走弱的所谓短期因素：“钱荒”。这个关键词目前依旧在发挥负面影响，下文会讨论。但首先要明确的是影响市场短期表现的关键词已经变成另一个：地方债黑洞。A股今年真可谓命运多舛，5月至今几无一个能发挥正能量的关键词。
7月28日，中国审计署公告称，根据国务院要求，审计署将组织全国审计机关对政府性债务进行审计。媒体援引一位基金业人士直言，审计署紧急开展全国政府性债务大审计，使得前期地方政府债务“黑洞”问题再次成为市场焦点。“我们认为，政府性债务全面审计提升了市场的避险情绪。同时，市场担忧风险暴露或超出预期也导致大盘出现大幅下跌。”
当日包括信托、证券以及银行板块在内的金融板块跌幅居前，成为了空头大肆杀跌的主力阵营。国泰君安分析师时伟翔表示，从历史经验看，前期政府债务审计结果一般对于市场信心有明显的不利影响，这种影响特别集中于对金融风险的担忧。“如果地方政府债的‘盖子’被揭开的话，可能会导致银行不良贷款率大幅提升，从而使得银行板块会承受更大的压力。”
据悉，此次全国性审计工作将于8月1日起全面展开，全国审计机关将对中央、省、市、县、乡五级政府性债务进行彻底摸底和测评。
早在今年4月中旬，摩根大通通过内部研究，核算出中国的地方债务总量超14万亿元人民币，而2010年末的这个数据是10.7万亿。不过，这还不包括11万亿的地方政府隐性负债。如果加起来的话，中国地方债务总额已超过4万亿美元之巨。“我们认为，中央释放出来的改革信号不容小觑。届时，地方债务引发的问题甚至危机都将成为倒逼一系列改革的理由。不过，在此过程中，A股市场难免会出现波动。”广州万隆称。
“政府性债务审计意味着对现有杠杆和风险因素的再梳理。虽然有可能对于长期经济增长有正面的影响，有助于未来宏观政策的正确制定，但是，短期内有可能揭示风险，将再度降低市场的风险偏好。”时伟翔认为。
根据国务院要求，审计署将组织全国审计机关对政府性债务进行审计。本次审计的级别与2011年类似，即由国务院决定、审计署组织，但范围更广，过程更严密。审计时间及统计结果至少需要2个月，则审计结果最早在10月中旬公布。
2011年和2013年审计署分别进行了两次规模不同的地方政府债务清查。2011年审查发现地方政府主要通过融资平台方式举债。而到2013年，由于国家对地方政府债务管理加强和银行对地方政府及其融资平台公司信贷投放的从紧，地方政府通过信托贷款、融资租赁、售后回购、发行理财产品、垫资施工和违规集资等多种方式变相举债。
根据2010年和2013年审计署债务统计，银河证券估算截至2013年6月份地方债、城投债和地方政府融资平台共有债务约13.48万亿。同时地方政府其他债务，包括地方政府和单位直接举债、事业单位举债和其他单位举债、地方政府负有担保责任和其他连带责任等债务约为6.98万亿。这些债务从2013年起将陆续到期，2013到2019年每年都将有超过1.3万亿左右的债务到期。
银河证券认为，此次审计行动对于稳定市场预期影响正面，只有“隐藏的”看不见的风险才是真正的风险所在。一旦风险得到清查，不仅能够减少各种估算的干扰，有助于针对性地对风险进行隔离、消化，并且有助于未来在对风险的控制与处理上达成一致意见。其次，对于经济，则是印证了我们一直以来的判断，在政府主动去风险背景下，未来经济增速将稳步回落。由于政府投资受到债务负担拖累，未来增速会逐步放缓。但长期来看，有助于改善地方政府资产负债表。为避免去风险过程对经济过度冲击，政策上仍然可以做一些对冲。比如中央举债进行一些轨道交通、环保等方面的投资，通过融资渠道的放开鼓励中小微企业投资一、三产业，或者加大消费杠杆提高人们的边际消费倾向等。
“钱荒”病根未除
“去杠杆”还是“控杠杆”？
银河证券强调，当前经济运行的困境在于全社会创造的财富更多地被银行系统和房地产市场所获取，金融资源的配置更多地集中于地方融资平台、房地产市场、银行体系和产能过剩行业，期待发展的实业在这种恶化的金融环境下举步维艰。因此，这些金融资源错配的行业是急需“去杠杆”。预计决策当局将：严格地方政府和融资平台的资产负债表实现融资平台的逐步出清，通过税收手段抑制投资投机性购房实现房地产市场的逐步出清，通过规范影子银行的发展实现对银行体系的逐步出清。只有市场出清、风险消化，经济才能够轻装上阵，开启新一轮周期。配合现在逐步推进的利率市场化和资本市场建设，只要这些风险领域得到出清，便可大幅降低基准利率对实体经济进行刺激，开启新一轮经济向上的周期。
但高华证券认为，对增长的担忧意味着目标并非“去杠杆”，而是调控当前杠杆上升速度。
因此要控制杠杆率进一步上升而不是去杠杆，近期出台的一些措施并不意味着“去杠杆”的整体趋势，而是对杠杆上升速度的控制。2013年二季度GDP名义增速仅为8%，但总体流动性各项指标的增速仍然远高于这一水平。虽然6月份流动性状况极为紧张，但贷款和M2同比增速均略高于14%，总社会融资规模存量同比增速仍达20.2%，即使折年月环比增幅也有11.3%。促增长的进一步措施中包含了财政政策的放松。我们认为以流动性供应/名义GDP比率来衡量的总体杠杆率水平仍将上升，不过速度将较最近几年放缓。
无论是“去杠杆”还是“控杠杆”，其主旨思想其实是没有多大差别的，那就是“稳增长”。笔者认为，这将是下半年宏观经济乃至股市能否走向复苏的一个非常具有正能量的关键词。
“稳增长”与“调结构”护航经济
其实，近期政府监管部门稳增长的意味已经渐趋浓厚。
24日的国务院常务会议做出暂免征收部分小微企业增值税和营业税，促进贸易便利化以稳定进出口，以及改革铁路投融资体制三大项政策。以上举措虽维持着“调结构”基调，但与李总理的“下限”“底线”提法一脉相承――力图通过政策来稳定经济增长。与铁路相关的政策尤其值得注意。会议将铁路明确定位为“国家重要的基础设施和民生工程”，并对铁路从融资到经营全面放松，“盘活铁路用地资源”的提法更是传递出决策者让基建项目分享土地增值收益的意图。该举措一方面将为基建投资带来投资机会，另一方面决策者试图通过刺激铁路投资来稳定经济增长，将对达成今年7.5%的GDP增长目标十分有益。
6月工业企业利润增速由5月15.5%下降至6.3%。光大证券表示，考虑到经济同比增速可能还会下滑一段时间，利润增速有可能进一步小幅走低。不过稳增长政策的逐步出台将会慢慢托底利润增长。
此外，发改委和央行分别出台小微企业扶持政策。财政部做出加快设立小微企业创业投资引导基金、逐步扩大部分企业集合债券试点规模等决定。央行周小川行长也强调“鼓励和引导金融机构加大对小微企业的信贷投入”。预计下半年发改委企业债审批速度将有所加快，信贷投放将偏重小微企业。这些政策虽然不会对短期经济增速带来太大影响，但也传递出了稳增长的意味，有利于提振信心。
宏观面信息“稳增长”的意味已经在多方面得到体现，下半年该是它发挥正能量的时候了。
国泰君安分析师时伟翔表示，随着时间推进，当前市场并没有观察到相应的稳增长措施出台，相反，改革政策的推进却越来越快。
“周末，政府宣布政府性债务审计启动，也将大大动摇市场对增长的信心。而且，市场对于政府‘稳增长’方向政策预期也已出现动摇。”时伟翔称。
由此可见，如何强化市场对增长的信心，使市场不至于在严厉改革政策出台的当口“误读”政府意图，弱化对稳增长的预期，这是一个充满高度智慧、甚至需要相互角力、此消彼长的决策过程。
但只要国务院以及其他政府监管部门措施得力，稳增长的目标是完全可以逐渐贯穿，并被资本市场充分认同的。
高华证券预期未来将推出一些支持增长的刺激措施以及结构性改革，但这两方面措施都不大可能非常激进。这种更为平衡的政策带来的增长将略低于过去几年的水平，但可能更可持续。
对增长放缓的担忧已经推动政府出台一系列需求面相关政策。尽管李总理和新一届政府确实在大力推进改革，但经济增长放缓引发的担忧显然与日俱增。数据表现大多低于预期，还有越来越多的微观信息表明实体经济存在压力，这促使增长进一步减速面临的风险成为关注焦点。这方面发出的第一个明确信号是6月26日推出的棚户区改造方案。尽管这可被看作是民生而非刺激政策，但该政策显然出于政府对经济增长的担忧。具体而言，该政策声明中提到“很多方面如棚户区改造等，可以接续形成新的经济增长点”。因此，棚户区改造方案可能是一系列政策措施的发令枪：这些政策可能看起来似乎并无直接关连，但均有助于支持经济增长。随后在7月12日的政策声明集中在信息消费（尤其是4G移动技术）、环保和节能措施。国内媒体还报道称进一步的政策措施将包括支持铁路和城市基础设施的建设（棚户区改造方案已经包含城市基础设施建设这一要素，因为该方案强调指出需安排配套基础设施为新建保障房服务。该政策措辞可能有意比较含糊，可以包含教育、医疗这些更广泛领域的全部基础设施配套）。
其它举措预示着金融状况的放松除了提振需求/支出方面的措施之外，金融供应面也有多项举措推出。就在国务院宣布棚户区改造方案的前一天，即6月25日，此前立场强硬的人民银行了一个较为温和的关于流动性管理的声明。在此之前银行间流动性一直极为紧张，随后即大幅放松（不过仍未完全回到5月初首轮紧缩之前的水平）。此后政府还表示希望更好地利用现有货币和财政存量资金，而不是依赖新增供应。此后，财政部指示各政府机构加快财政支出。人民银行也随之调整了利率设定机制，尤其是取消了银行贷款利率下限。虽然目前这些措施的效果尚不明朗，且其中部分措施，尤其是取消贷款利率下限在短期内的影响可能非常有限，但政府对实体经济提供更多金融支持的意图是明确的。
高华证券强调，同时注重增长和中长期改革目标的做法是恰当的，在维持宏观经济稳定的同时进一步推进结构性改革的做法是明智的。这两个目标并不一定要非此即彼，虽然二者有时的确存在冲突。比如加强环保措施有时会对经济增长造成压力。如果不对经济基本结构进一步改革，在经济增长已经放缓的情况下6月份那样的流动性紧张将令经济结构进一步恶化，因为在这样的环境下，包括大量创新中小企业在内的私企部门往往会承受相对其他部门更大的压力。此外，虽然许多人认为目前的经济增速并不存在大的问题，但是其依据是当前就业形势相对稳定、不良贷款率处于低位、CPI通胀率基本稳定在2%-3%区间，但这至少在一定程度上是因为政府对这几方面做了大量有针对性的工作。如果是一个充分放开自由的金融体系和劳动力市场，那么不良贷款率和就业状况可能已经表现得更为严峻。由于政府不能无限期的在这些方面提供大力度的支持，总理在改革进程中强调增长的稳定是十分必要的。
“稳货币”与资本市场的定心丸
“地方债黑洞”能否得以有效控制，其实与“稳货币”政策的推行是否得力有着千丝万缕的联系。
货币政策是当前最重要、最敏感的政策，只有稳货币，也就是控制住货币的发行，才能将已有的泡沫慢慢挤出，避免形成新的泡沫，才能避免房价进一步上涨。中国现在正处于去库存、去产能、去杠杆、调结构的关键时期，稳货币有短痛，但可去长痛。
国务院发展研究中心资源与环境政策研究所副所长李佐军认为，经济运行中的种种矛盾表面看是由美联储收缩流动性、出口下跌外汇占款减少、外汇和债券监管加强、年中考核等造成，仔细看是由银行短债长贷、期限错配、加长杠杆、追逐暴利和央行稳定货币、控制总量造成，再往深层看是由房地产开发、地方政府投融资平台虹吸资金造成，追根究底是GDP导向制度造成。
国信证券也强调，稳货币预期何时成型决定短期内市场多空。从长期来看，对于“稳货币+紧社融”组合正面于债券市场丝毫毋庸怀疑，但是短期内，“稳货币”预期何时成型将对未来1-2个月内的债券市场形成不同的影响。
情形一：假如在短期内（例如8月份内），“稳货币”预期无法有效形成，市场依然表现为回购利率继续上行，市场借贷需求依然增加，则整体债券市场的弱势格局将继续蔓延，甚至不排除情绪恐慌引发市场估值风险蔓延，这必然对于短期内的债券持有人形成较大压力；
情形二：假如在8月份中，伴随持续的公开市场净投放累计，市场自发调整纠偏紧货币的预期，或中央银行利用其他手段迅速传递稳货币的意图，则整体债券市场将出现显著的变化，“稳货币+紧社融”必然形成对债券市场的利好刺激。
因此总体来看，“稳货币”预期形成的时间快慢是决定短期内（三季度）债券市场多空取向的关键因素。总体来看，考虑到央行、市场的理性程度，倾向认为情形二发生的概率更大一些。
爱建证券表示，2013年上半年我国执行了积极财政政策和稳健货币政策，该政策将延续到下半年。
截至2013年6月，全国连续12个月财政支出仍然大于同期财政收入，说明过去几年我国一直在执行积极财政政策。我国执行的积极财政政策力度是适中的，全国连续12个月财政赤字基本控制在1万亿元以内，与我国每年将近50万亿元的国内生产总值相比，比例为2%左右。
截至2013年6月，我国财政支出同比增长速度回落已经持续了一年多时间，从年同比增长24%左右回落到年同比增长10%左右。财政支出同比增长速度回落说明我国尽管仍然在执行积极财政政策，但是力度有减弱趋势，财政政策的重点从稳定经济增长逐渐向提高经济增长的质量和效益转变。
截至2013年6月，我国大型存款类金融机构人民币存款准备金率稳定在20%，中小型存款类金融机构人民币存款准备金率稳定在16.5%，一年期人民币存款利率稳定在3%，已经有一年多时间没有调整，一年期人民币存款利率与居民消费价格指数CPI同比涨幅接近。金融机构人民币贷款同比增长速度和货币供给M2和M1同比增长速度回落到较低水平，并出现走稳趋势。货币政策转向稳健，为转变经济增长方式，调整经济结构，打造经济升级版提供了较好货币环境。
预计2013年下半年，我国政府将继续执行积极财政政策，力度适中，不再出台大规模刺激经济的财政政策。2013年下半年，我国政府将继续执行稳健的货币政策。金融机构存款利率预计维持稳定，即使下调，空间也很小，7月19日，我国政府决定贷款利率市场化。如果美国退出量化宽松货币政策，甚至加息，国际热钱可能回流美国，届时，我国政府可能降低存款类金融机构人民币存款准备金率，填补热钱撤离后留下的空缺。
流动性风险审计方案范文第5篇
1、担保机构存在的基础是对信用风险的经营和管理
担保机构必须通过自己审慎的风险评判而认识风险，并以其专长来经营、控制风险，这是担保机构立身于市场的基础。担保机构在经营过程中，希望与商业银行实行比例担保，以共担风险；同样，一般而言，担保机构在要求被担保企业提供有效的反担保措施，以保障自身利益时也不应该要求企业出具严格的100%的反担保，否则。担保机构的存在就失去了合理性，因为如果没有担保机构，被担保方可直接向债权方提交作为反担保标的物的保证金或抵（质）押物，还可节约一笔担保费用。上述现象被称为“反担保措施悖理”。因此，担保机构应充分认识到发生担保风险的可能性。
2、担保业务具有很大的风险和较高的不确定性
由于信用担保业务的特殊性，其面临风险的作用机制及表现形式相当复杂。一是信用风险，或称代偿风险，这是信用担保机构所面临的最主要的也是最直接的风险；二是抵押物和质押物风险以及第三方信用风险，即由于企业反担保抵押物、质押物设置不合理，或者第三方反担保人选择不当，在债务方不能履行债务，担保方发生代偿后，通过法律程序执行抵押物、质押物或要求反担保人履行反担保义务时，不能足额补偿代偿额造成损失的风险；三是流动性风险，是指信用担保机构发生代偿时，因没有足够的流动资金来满足代偿造成的信用支付风险。担保业务的风险发生机制与一般保险业所经营的客观的、可预期的风险又有很大区别，其发生具有很强的主观性与不确定性。保险业务可以通过统计学的方法，比较 精确地计算出风险损失的概率，从而确定保费率以弥补风险损失及经营成本，并进而获得利润。信用担保业务则不同，由于担保项目的金额、期限各异，反担保措施的落实程度千差万别，担保项目的离散性很大，无法精确计算担保费率，大数原则无法或短期内难以适用。正因为如此，对担保项目应更多地运用个案分析方法，结合担保项目和企业的实际设计担保方案，将每笔担保业务的风险控制在担保机构可接受的范围内。
3、担保机构面临着较大的可持续发展风险
在我国，信用担保业才刚刚起步，大多数担保机构还处于早期的展业阶段，许多风险暂时还未显现。目前信用担保的主要业务品种还是贷款担保，这是一种风险程度最大的信用担保形式，担保机构只靠微薄的保费收入很难弥补可能发生的代偿或赔付，这在很大程度上威胁着担保机构的生存。
二、担保机构风险控制的主要措施
1、造就一支高素质的职业队伍
担保风险的高发性、离散性与不确定性，势必要求担保机构管理层和员工应具有很高的业务素质。管理层人员应具有一定的风险管理经验，对担保风险和经营环境应有充分的认知和判断能力。同时，要建立一支具有高度责任心，并具备财务、管理、法律、投资等专业知识与从业经验的员工队伍。
2、建立规范的法人治理结构与决策程序
担保机构应建立规范的法人治理结构和规范的领导体制与决策程序，注意控制担保决策中可能出现的潜在风险。要合理设置内部机构，建立一套科学的规章和管理制度，规范业务操作程序。内部组织机构之间要建立相互制衡机制，同时具有良好的外部约束和相互牵制机制。目前应强调按经济规律自主决策，项目选择上应杜绝行政命令担保和人情担保，担保对象要体现扶优扶强，不搞扶贫济困。要重点防范道德风险，要建立监事会和内部审计机构并保持其权限的独立性。要保证决策的透明度和信息传递的及时性，加强信息反馈系统的建设。
3、每笔担保业务的风险控制措施
担保前期可行性论证应当严密，担保风险调查、分析、评估、风险规避、转移与承担措施等要到位。目前，担保机构可借助有关专业机构的人才、技术与经验，提高自身的信用调查与分析能力和对担保风险的有效识别与控制能力。如探索与专业信用服务机构共同组建具有高级专业水平的企业信用评级机构，通过信用评级建立企业信用档案，使项目审批公正、透明，努力把由于信息不对称造成的损失减至最低程度。由于申请担保的企业主要是中小企业，其财务管理规范性较低，因此应重点关注其财务信息的真实性、存在的法律风险并对其未来的现金流量进行科学的预测。担保过程控制应注重担保事后的及时性和连续性监督，对已经出现的担保事故要尽早处理。对高风险担保项目要重点关注，专人监控，提前制订追索方案，尽力降低代偿率和损失率。
4、合理设计担保组合
在严格控制每笔担保风险的基础上，通过风险管理技术进一步分散风险。对担保资产组合的信用质量、流动性、多样化、单一风险、地理分布、期限管理应当有明确的要求。根据每笔担保情况，计算担保的平均持续期限，保持担保资金投资组合的平均持续期限与担保的平均期限相匹配；根据每笔净担保业务量对应的信用风险转换系数计算加权净担保风险；根据加权净担保风险增加净资本的数量，
使担保风险与净资本保持在合适的水平。合理的担保组合方案为：
①单一行业担保余额≤资本净额的25%；
②单一客户担保余额≤资本净额的5%-10%；
③最大十家客户担保余额≤资本净额的50%；
④最大担保余额≤资本净额的10倍；
⑤担保客户信用等级分布A级以上≥65%，BBB级≤35%；
⑥存续期在1年以上的担保余额≤全部担保余额的40%.
三、提高抵御风险的能力
1、自有资金是担保机构信用的基础和抵御风险的主要支柱
担保机构应严格按照财政部下发的有关自有资金运作的管理规定，对自有资金投资组合的投资策略、投资政策、信用质量、流动性、多样化、单一风险等应当有明确和严谨的规定。合理的投资组合为：
①至少20%的自有资本作为银行存款，不少于40%的自有资本作为国债投资；
②固定资本（固定资产净值＋在建工程）≤资本额的20%；
③现金类资产占资产总额的比例≥50%；
④流动资产占资产总额的比例≥65%；
⑤流动比率≥100%.
⑥长期股本投资（非上市）≤资本额的30%.
2、建立资本补充和保障机制
一是建立自身积累机制。二是完善增资扩股的机制。三是争取与银行等金融机构签署备用信贷协议等。四是责任准备金、风险准备金的提取要采取审慎态度，尽可能反映担保机构可能发生的风险损失和未覆盖风险的大小。五是尽可能争取政府的支持，对发生的代偿损失给予适当的补偿。
流动性风险审计方案范文第6篇
一、日本银行流动性风险管理的动向
日前，日本银行针对后金融危机时代的新特点适时公布了《危机后时代金融机构流动性风险管理》的报告，介绍了2009年6月以后日本金融机构和监管机构流动性风险管理的新举措和今后监管重点。
(一)避免陷入流动性危机的新举措
1.本土机构外币融资难问题及应对之道。为了应对客户对外币借款需求的增加，日本金融机构在集团之间、总部和分支之间合理分配资金。为了加强流动性风险管理，机构提高了外币流动性的警示级别，加强了总部对外币的集中控制，还通过分散融资对手和融资方式来稳定中长期外币资金来源，通过延长资金期限来减少资产负债错配。为了使用纽约联储提供的定期拍卖工具，日本金融机构还建立了日本政府债券抵押体系。其他外币直接融资措施也相继被采用，如发行外币债券、维护危机时期交易对手关系和进行期限超过一年的货币掉期交易等。
2.外资机构本币融资难问题及应对之道，2008年9月后，日本的外资金融机构面临非担保资金融资困难问题。另外，回购融资大幅减少也加剧了其日元资金紧张的窘境。为应对危机，外资机构提高了海外机构向日本划转资金的数量，增加了日本央行追加信贷工具的运用：减少资产负债表规模，主要是降低了证券投资和反向回购资金投入数量。2009年以后，市场逐步趋稳，短期融资和回购业务有所回升，追加信贷工具使用量减少。但是，外资机构的资金状况并没有恢复到危机前水平，目前仍然对融资持保守态度。当外资金融机构本币资金状况趋紧时，日本央行非现场监管部门为其提供指导，督促其采用保守融资方式，例如通过提高预见性或长期融资来减少日常需要的资金数量。此外，还组织开展方式灵活的现场检查，检点包括应急方案在内的流动性风险管理体系合理性。
(二)后金融危机时代的监管重点
1.评估流动性风险状况和控制流动性风险。近期金融危机表明不同业务类别和经营模式的机构流动性风险状况存在较大差异。外汇掉期市场中市场流动性的降低显著影响了外币融资。回购交易过去被认为是稳定的资金来源，但是现在证券公司进行此类担保融资交易时面临较大困难，由于担保资产价格的下降和对交易风险关注程度的提高。一些机构被迫提高了保证金比例或减少了赊账余额。因此，业务的国际化程度和证券关联度、存款和市场融资的比例结构、资产和负债的匹配程度在很大程度上决定了机构面临的流动性风险大小。要求各机构准确评估自身的流动性风险管理水平并建立配套的流动性风险管理体系。其中最重要的是保证日常融资的稳定性，日本央行将持续检查金融机构是否根据交易内容和融资工具特点减少融资工具和交易对手集中度，有效管理当日流动性。
2.增强金融机构危机后恢复能力。流动性风险管理面临的挑战之一是如何督促机构积极应对市场压力事件，提高迅速恢复能力。即当存款迅速流失或资金状况迅速恶化时，金融机构需要根据情况采取增加融资或销售资产等积极措施。另外，为了迅速执行这些措施，流动性风险管理的灵活运用变得非常必要，例如加强内部报告和扩大管理范围等措施。金融机构应在平时制定应急方案。同时，预先持有易于变现的资产以便提高流动性压力恢复能力。机构应根据自身的流动性风险状况决定流动性资产的种类和数量，并进行切实有效的压力测试。
3.建立全球流动性风险管理体系。在国际化程度较高的金融机构，加强全球流动性风险管理体系已经达成共识。例如，全球范围内的外币交易掉期市场流动性降低已经使许多金融机构面临外币融资困难。因此，一些金融机构已经开始加强海外机构的当地融资能力，建立了不过分依赖集团内部跨境资金流转的流动性风险管理体系。日本金融机构中，出于有效使用国内充足日元资金的目的，许多机构使用集团内资金。
4.适当使用监管部门流动性支持。近期的挑战是如何确定金融机构对央行流动性支持的依赖程度。危机发生后，各国央行采取了不同的流动性支持措施，例如扩大金融市场资金拨备和增加美元资金供给。这些措施被认为有助于保障未来融资和减缓市场压力。由于每一措施都具有紧急救助措施的特点，金融机构对其有抵触情绪，害怕损害其声誉。监管部门使用这些措施时十分小心，例如没有披露涉及的金融机构名单等。另外，单个金融机构有必要建立不过分依赖公共资源支持的自主风险管理体系，避免监管部门的流动性支持诱发金融机构在流动性风险管理方面产生的道德风险。
二、中美银行流动性风险管理比较分析
(一)中美流动性风险管理的主要差异
美国流动性管理政策和我国流动性风险管理指引在内容有许多相似之处，但却各有特点和侧重。主要表现在：
1、适用范围不同。美国流动性管理政策适用于银行、储蓄机构及信用社等所有存款机构，我国流动性风险管理指引则适用于在中华人民共和国境内设立的中资商业银行、外商独资银行、中外合资银行，而农村合作银行、外国银行分行和城市信用社、农村信用社等其他银行业金融机构参照本指引!执行：法律法规另有规定的，适用其规定。
2、流动性险的定义不同。美国流动性管理政策强调的是由于金融机构无力或预期无力提供流动性而导致银行财务状况或整体安全与稳健性受到影响的风险。我国流动性风险管理指引强涮虽然商业银行有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。并将其细分为融资流动性风险和市场流动性风险。
3、流动性风险管理体系不同，美国流动性管理政策和我国流动性风险管理指引的流动性风险管理体系基本要素都包括：有效的公司治理结构(董事会及高管层的有效监控)，完善的风险策略、政策和程序，完善的风险识别、计量、监测和控制程序，有效的内部控制和内部审计，有效的应急计划。但具体规定却不尽相同。一是公司治理：二是战略、政策和程序：三是压力测试：四是内部控制：五是应急计划。
4.相比于我国流动性管理指引，美国流动性管理政策额外阐述了以下三个方面：一是担保头寸的管理。银行机构应
持续关注各种类型、各种情况下的担保品头寸状况。二是日间流动性头寸的管理。积极管理日间流动性头寸，以便在正常和压力状况下及时地履行支付结算义务，避免因不能履行义务造成的负面影响。三是流动性资产储备。银行机构应当持有一定量的流动性资产缓冲。其总量依据压力测试、风险承受能力及风险状况来确定，同时应随时保证资产的可支配性，
5.相比于美国流动性管理政策，我国流动性管理指引额外强调了以下五个方面：一是建立完善的管理信息系统，以便准确、及时、持续地计量、监测、管控和回报流动性风险状况。二是商业银行应定期披露流动性风险管理的相关信息，三是流动性管理方法和技术。对资产、负债流动性风险管理、现金流量管理作出了细致的规定。四是流动性风险监督管理的原则、监管程序及监管合作。五是附件中介绍了商业银行流动性风险内部预警指标及应急计划内容。
三、强化我国商业银行流动性风险管理的建议
改革开放以来，我国商业银行在总体平稳发展中亦历经几次较突出的流动性困难，乃至局部性银行危机，按照流动性危机的主要诱因，可分为三个阶段：第一阶段表现为国有商业银行体内不良资产积聚下的通货膨胀冲击，以1988年工商银行出现的全国范围的挤兑现象为典型代表。第二阶段表现为90年代中后期“房地产热”、“开发区热”等泡沫经济破灭后小型银行金融机构的集中性关闭，以海南发展银行、全国多家城信社为代表。第三阶段表现为近年来个别银行金融机构或其分支机构因负面信息扩散导致的挤兑事件。尽管并未发生较大规模或较集中性的流动性危机，但自2007年以来，随着国内外经济金融形势的变化，国家宏观调控力度增大，为平抑经济周期波动和应对国际金融危机的紧缩性政策和经济刺激政策的相继实施，使一些地区，尤其是中小商业银行的流动性状况受到严峻考验，充分暴露出流动性风险意识淡薄、管理手段落后、管理体系不健全等问题，局部患加大。吸取中外流动性风险历史经验教训，强化我国商业银行流动性风险管理，
(一)提高银行流动性风险防范意识。随着我国银行业参与市场化竞争的程度不断加深，其潜在的流动性风险隐患不断增大，但与信用风险和操作风险相比，我国银行机构整体上对流动性风险危机认识不足，如中长期贷款在各项贷款中的占比逐年增加，而部分银行通过存款活期化的形式降低融资成本，存贷款期限错配愈加严重；金融机构自身国际化程度较低，但走出国门愿望强烈等等，在业务拓展中对流动性风险的忽视、缺乏流动性风险管理的全球化视野和经验等，都易在国内、国际市场波动的情况下对我国银行业产生一定的流动性风险隐患。因此，督促、引导各银行机构切实提高流动性风险防范意识已尤为迫切。目前，我国监管部门制定的《商业银行流动性风险管理指引》已经涵盖了上述日本监管部门的相关策略和具体要点，操作性较强，具体指标和方法更加细致，但部分银行机构存在流动性管理政策、制度执行不力等问题，影响了流动性风险管理的有效性。因此，督促银行机构按照指引的要求，提高银行流动性风险防范意识，建立科学的流动性风险管理体系并强化制度执行力，将切实提高其流动性风险管理能力和水平，有助于其持续稳健运行目标的实现。
(二)建立健全有序协调的运行机制。金融监管、最后贷款人与存款保护体系之间职责明晰、有序协调的运行机制是构筑有效金融安全网的核心，金融市场和创新技术越是发展越是需要更稳健的流动性风险管理和监管体系。长期以来，我国中央银行的“最后贷款人”职责存在制度上的模糊性。相对粗放的救助管理模式固化了商业银行对支付危机由政府担保的预期，进而弱化了其强化流动性风险管理的内生动力。尽管存款保险制度可以发挥提高问题机构处置程序可信度及保护个人存款者利益的功能，但也可能会弱化市场原则，助长高风险金融机构及其内部人的道德风险。另一方面，随着新技术手段的运用和金融市场的发展，在丰富了流动性管理工具的同时，也使银行的融资渠道、业务模式、资产结构等发生深刻变化，流动性风险的来源、集聚和爆发路径更趋复杂，因此，更加稳健、严厉的流动性风险管理和监管既是应对金融市场和银行业务丰富发展的内在要求，也是保障“晟后贷款人”和存款保险制度有效运行的前提条件。此外，建立全球化流动性风险管理体系是当务之急。2009年12月，巴塞尔委员会了《流动性风险计量标准和监测的国际框架(征求意见稿)》，并组织全球银行业进行定量影响测算，致力于进一步提高跨国银行应对跨境流动性压力的能力，增强流动性风险跨境监管的一致性。日本银行业的具体实践进一步证明了全球化流动性风险管理的重要性和紧迫性。我国商业银行的国际化程度日益增强，与国际市场的关联度日趋紧密，在此情况下，各银行机构应在保持自身特色的前提下，增强全球化流动性风险管理的体系建设，并保证其有效运行。
(三)建立宏观审慎与微观审慎的一致性，审慎考虑国际金融形势变化对国内经济周期的影响，通过设置流动性缓冲区、限制流动性扩张速度以及强化压力测试，实施动态监控，建立宏观审慎与微观审慎的一致性。资金跨境流动、业务全球延伸，国际金融风险向国内传递的渠道和形式更趋多元化和难以预测，经济周期受国际因素的影响加大，货币政策和央行流动性供给应更多地考虑建立风险承担机制并与金融失衡相关联，防范应对不足或退出太晚招致更深层次的脆弱性。在微观监管层面，应通过包括提高最低资本要求、动态监测和设置最低流动性比率等建立适度的流动性缓冲区，放慢“冒险性”建设和过度扩张速度，同时，银行资产负债结构和期限错配应充分考虑能适应快速变化的压力情景，尤其要控制信贷资产的集中度和长期化问题。
流动性风险审计方案范文第7篇
1 建筑工程造价的财务风险
控制体系目标在建筑工程从前期准备到最后竣工验收的整个过程，都有可能会受到各种不确定因素的影响，导致建设单位的实际财务活动不符合财务预算，因此，建立健全财务风险控制体系的最根本的目的就是通过采取一系列的措施来保持建筑工程财务活动的动态平衡，在合理的范围内控制建筑工程中所涉及的全部花销，从而降低财务预算与实际支出之间的差距。
从以下几方面进行具体细化: (1) 建筑工程内部的组织结构急需不断地完善，在充分考虑建设单位的实际情况和特殊性的基础上建立健全审计机构、执行机构和决策机构，并加强不同机构彼此之间的联系和合作，为实现建设目标奠定良好的基础; (2) 强化审计机构的作用，务必将审计贯彻到建筑工程整个过程当中，及时的发现可能存在的各种财务问题，并根据实际情况做出适当的改进和调整，为之后的工作奠定良好的基础，在一定程度上保证建设单位财务的完整性; ( 3) 对财务部门的相关工作人员应该严格遵守相关规章制度，规范的行为才能够提高会计信息的质量，保证完整的会计资料，以促进更好的贯彻落实国家的各项方针政策和法律制度。
2 建立建筑工程造价的财务风险控制体系
2. 1 构建原则
财务风险控制体系的建立健全势必要通过一定的准则和规范来实现，应该确保财务风险控制贯穿于整个建筑过程，并严格遵守以下原则: (1) 监控和管理相统一的原则。在财务风险控制体系的不断完善过程中，要尽可能的做到建筑工程中的每个环节、每个阶段都涵盖在风险管理之中，并完整的了解整个建筑工程。根据建设单位的实际财务情况，将每个阶段的造价控制重点划分出来，并及时分析其中存在的问题，提出解决方案; (2) 分工与集中相统一的原则。在整体评估和集中管理风险控制体系的不断完善过程中，要不断地重视和提高风险控制的有效性。与此同时，财务部门相关的工作人员也要各司其职，各行其是，明确工作任务和责任，做到工程建设与财务造价控制的有机统一，尽可能的降低人为失误发生的可能性。
2. 2 具体构建方法
建筑工程风险控制体系的构建要以工程造价风险控制机构为基础。由于建筑工程的涉及范围比较广，施工流程比较复杂，仅仅依靠一个人的力量是不可能完成的，需要建立健全必要的组织机构，这样可以细化风险管理，使之成为一个相对完整的工作流程。此外，为了保证信息沟通的稳定性，要组建具有专业化知识和技能的风险管理团队。
( 1) 组建专业化风险管理团队，并制定科学合理的风险管理计划。在工程造价的一系列过程中随时伴随着风险，因此，要对各种可能触发风险的条件进行充分的研究，并向决策者提供相关的研究数据，并以此为基础制定三个方案，分别是应急计划方案、缓解计划方案和预防计划方案，这些都是有效控制建筑工程财务风险的方法，通过实施这些方法可以使风险发生概率极大地降低，从而避免不必要的损失; (
2) 制定风险控制方案。工程的深入进行，风险是时刻相伴的，风险控制方案的制定，其目的就是及时的反馈项目风险的控制信息，并为有效实施控制方案提供必要的指导。保证在风险发生后有两套可供选择的措施方案，一是保证原计划如期进行的方案，二是预防措施方案，这样建筑工程就不会因风险的影响而延误工期;
(3) 在风险控制过程中，要充分重视风险响应。无论风险控制方案如何的完美无缺，也不可能百分百的规避掉风险，在降低风险发生概率的同时，也要兼如何完美应对风险事件的响应，并不断地提高风险处理能力。一般情况下，可以采用的自留、减少、转走和规避等风险响应动作。在风险发生时，势必要有相关的风险管理计划，而计划中的重点内容主要包括管理目标、应对措施、适用范围、数据的发源处等等。由于建筑工程自身的特点，若在不能完全杜绝风险的情况下，其最佳的方法就是风险转走，这种方法应该引起同行业各个建筑单位的高度重视。实际上作为风险管理的特殊手段，风险响应可以直接的调整和整改建筑工程的建设预算; (4) 建筑工程造价财务风险控制体系的构建应该建立在清楚地划分风险管理内外部的各种复杂关系的基础上。建设单位应该在内控制度中融入各种风险管理理论，在风险发生时提高其反应速度和应变能力，从而尽可能的降低发生意外情况的可能性。此外，建设单位通过科学合理的风险管理体系可以使其资源配置的能力有所提升。与此同时，财务人员应该充分抓住建筑中的发展机遇，积极地应对其所面临的风险，并充分认识到这两者之间的关系，分清楚哪些风险是可以控制的，哪些风险是无法控制的，让每个人员都积极地、有效地参与到风险管理当中，才能够充分发挥财务控制体系的作用;
(5) 重点控制因人为因素而造成的风险。建筑工程的施工现场比较复杂，流程比较繁多，这就直接导致建筑单位的人员流动性非常之大，这就造成实际用人和建筑单位较大的员工流动性之间的矛盾，为了解决用人需求，部分建筑单位会降低招聘的标准和要求，因此，也就无法保障建筑单位内的工作人员的综合素质和个人能力，尤其是财务部门的人员素质参差不齐，不同的人对工程造价结果的认识也会千差万别，这是造价控制中首当其冲要面临的最难实现的、作用时间最长的风险。
一方面，建筑单位通过定期的培训或组织人员到外参观，提高他们的学习动力，让他们充分地认识到自己现阶段的不足，使其不断地提高自己的专业知识储备量，提高评判工程造价的科学性和准确性。另一方面，加强员工之间彼此的默契程度，提高协作能力，在办公室里闭门造车式的计算并不能准确的得知政策变化和市场变化的情况，应该深入一线市场，实地考察，对每项情况都深入了解，在本单位财务情况结合市场形势的基础上整改建设计划。
流动性风险审计方案范文第8篇
企业财务风险是指企业因多种因素的影响而不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。由于财务风险客观存在于财务管理工作的各个环节，所以财务风险的存在无疑会对企业生产经营产生重大影响。因此，认真分析企业财务风险及成因，做好企业财务风险防范工作，切实加强企业财务管理，最大限度地控制企业生产经营各环节的财务风险，努力提高财务经营效益，具有十分重要的意义。
一、企业财务风险的基本特征
企业的风险由多种因素构成，财务风险是其最重要的风险因素之一，其特征归纳起来主要具有客观性、全面性、不确定性、共存性、激励性。
二、企业财务风险的风险成因分析
财务风险存在于财务经营活动的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同。就客观原因而言，主要有以下三个方面：一是企业财务管理的宏观环境复杂多变；二是企业资金结构不合理，负债资金比例过高；三是企业内部财务关系不顺。
三、企业财务风险防范的措施与方法
企业在财务管理工作中，因为财务风险的不可避免性，必须重视财务风险的防范工作，以有效地防范和化解财务风险。
（一）认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力
为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施。适时调整财务管理政策和改变管理方法，以期降低因环境变化给企业带来的财务风险。
（二）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险
在决策过程中，企业应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。例如，在筹资决策过程中，企业首先应该根据生产经营情况合理预测资金的需要量，然后通过对资金成本的计算分析及各种筹资方式的风险分析，选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，在此基础上做出正确的筹资决策，以降低成本、减少风险。
（三）建立和不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境
面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。切实依照财务风险管理控制原则，确保决策科学化。
（四）动态地平衡企业的现金流量和资金负债率
企业在经营过程中，要根据所处的行业特点确定其发展的速度和总体规模，与之对应的是资产规模的增长速度。在确定资产规模时必须考虑六个方面的因素：1.企业的资源整合能力；2.企业的管理能力；3.企业的人力资源状况；4.企业的激励与约束机制；5.企业所处的竞争地位；6.国家的有关行业政策。企业在重视规模的同时，也应重视规模的质量。资产规模的机构调整主要采取下述措施：在资产结构方面，保持合理的现金储备，以确保企业的正常支付和意外所需；加快存货的周转，重视资金的时间价值；加快货币资金回笼，确保销售资金的安全性；流动资产、固定资产和其他资产应保持合理的比例。在负债方面，动态地根据企业的经营实际，考虑企业现有资金以及未来的财务收支状况，确定银行融资规模与结构；动态地平衡短期、中期和长期负债比率，要动态地监控资产负债率、流动比率、速动比率等财物指标。
优化企业的现金流主要通过建立有效的财务信息系统，强化财务预算管理，合理调动资金，加快资金周转，提高投入产出率；动态平衡自由资金、借贷资金和预收资金的规模与结构，确保资金的边际效用最大化，以提高公司资金的流动性、安全性与盈利性。
（五）企业财务风险防范的主要方法
1.分散法
通过企业之间的联营，多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险的方法就是分散法。对于风险较大的投资项目，企业可以与其它企业共同投资，以实现收益共享、风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生的财务风险。
2.回避法
企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。当然，采用回避法并不是说企业不能进行风险性投资。
3.转移法
企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法就是转移法。转移风险的方式很多，企业应根据不同的风险采用不同的风险转移方式。采用转移风险的方式将财务风险部分或全部转移给他人承担，可以大大降低企业的财务风险。
4.降低法
就是企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。企业也可以通过付出一定代价的方式来降低产生风险损失的可能性。企业也可建立风险基金，如对长期负债建立专项偿债基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营活动的影响。
分散法、转移法、回避法、降低法等防范财务风险的方法具有一定的系统性与科学性，但是，这些方法难以防范与化解道德风险。为扬长避短，还应根据企业的具体实际建立健全内控制度，动态地完善企业的激励与约束机制，确保企业经营的良性化运作，提高其抗御风险的能力，实现企业价值的最大化。
（六）建立健全岗位责任制，强化审计监督