中小企业财务风险的防范
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中小企业财务风险的防范范文第1篇
【关键词】财务风险；资本结构；治理结构；财务活动
1引言
知识经济与网络信息技术的迅猛发展，使中小企业的经营活动面临竞争，从物质资本拓展到无形资本，从线下交易拓展到线上交易，从直接价值拓展到间接价值，这些新的变化给中小企业带来机遇的同时也加剧了其财务风险，而财务风险管理是中小企业生存与发展的关键。财务风险是指企业资金运动中由于各种不确定因素给企业造成实际财务成果与预期相背离使企业蒙受损失的风险。企业的财务风险来自于企业的外部与内部环境，外部环境主要有国家的宏观政策、经济走势、法律法规、市场环境等，内部环境主要有企业自身的治理结构、资本结构、内部控制、财务活动等。本文主要从内部环境方面浅议财务风险的防范与控制。
2强化财务风险意识，建立风险预警机制
当前部分中小企业战略目标模糊，没有确立财务风险管理的核心地位，没有设立财务风险管理的专门机构，使企业管理限于生产经营型管理格局中，企业的投资行为总是体现为短期化。而在知识经济时代，财务管理的重心从物质资本转移到了人力资本，企业应该构建人力资源与物质资源相结合的财务管理机制，确立财务风险管理的核心地位，高层管理人员首先应该提高财务风险的防范意识，明确财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险，建立财务风险预警机制，设置财务风险预警指标体系，对企业的财务风险进行实时监控，及时预警企业面临的财务危机，使管理层及时采取措施，降低财务损失。①建立短期财务风险预警系统，编制滚动式的现金流量表，就短期来说，一个企业能否持续经营关键是有足够的现金流而不是能否盈利，所以准确地编制以周、月、季度、半年度、年度为周期的滚动式现金流量表可以为企业及时提供预警信号，实现现金的动态管理，及时采取对应措施，保证企业的现金流，减少财务损失。②建立长期的财务风险预警系统，设置如获利能力、偿债能力、资金营运能力、发展能力等综合指标体系，重点测试现金流量/总负债、总负债/总资产、净利润/总资产等财务指标，重视指标之间的内在联系，利用定量与定性结合的方式综合分析预测企业的财务风险。③完善内部控制制度，良好的内部控制制度是建立有效财务预警系统的前提，企业内部环境、控制活动、信息与沟通及内部监督是保障财务风险控制的关键，所以企业必须健全财务制度，做好不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、运营分析控制、绩效考核控制等工作，建立有效的财务信息系统，强化财务预算，消除隐患，实现对经营活动各种风险的防范。
3完善治理结构
中小企业大多为家族式的管理模式，治理结构失衡，所有者与经营者合二为一，即使是股份制企业也大多一股独大，董事会、监事会形同虚设，企业的决策都是一人说了算，不能体现集体股东的意志，使得财务风险凸显。企业治理结构的有效性是防范企业风险的基本前提，针对家族式管理模式，企业应该进行产权改革，逐步实行产权社会化，为实现企业发展获得更多的经济支柱[1]；针对一股独大企业，一方面政策限制要求第一大股东上市前不应该超过相应股份，同时进一步完善独立董事制度，规范独立董事职责，赋予独立董事一定的权力，监督控股股东，参与企业的重大决策，构建制衡决策机制。
4优化资本结构
资本结构是企业筹资的核心问题，首先，中小企业家族式管理模式决定了其权益资本来源单一，制约着企业规模的发展；其次，资本结构极不合理，平均资产负债率过高，给企业带来了筹资风险与财务危机；再次，知识经济时代企业物质资本的增值性来源于人力资本，企业的竞争是人才的竞争，而绝大多数的中小企业仅仅注重物质资本的筹集，无视人力资本的规划。资本结构优化是企业增强财务竞争能力的重要保证，为此，中小企业首先应实现产权多元化，改变股权结构；其次，控制资产负债率，建立以筹资结构、资产结构与投资结构为整体的资本结构，有效利用企业现有的各种闲置资产，通过有价证券及物质资产抵押贷款、租赁等渠道融资，建立资本积累的约束机制，提高资本自我积累比例；再次，新经济时代，将人力资本折算成股份，与权益资本、负债资本一起构成企业新型的资本结构，通过包括人力资本与物质资本的优化组合，使得企业加权平均资本成本最低。
5防范财务活动风险
5.1网络与高新技术风险的防范
新经济时代，经济活动的网络化、虚拟化、信息传播、处理和反馈速度的大大加快，信息不对称风险也将随时发生，为此，应加强信息网络建设，广泛获取市场信息来减少市场的不确定性，建立共享的集成数据环境，最大限度地降低信息不对称程度；而高新技术的发展，使产品寿命周期不断缩短，加大了存货、产品设计、开发风险，为此，企业可以采取类似于固定资产的加速折旧法进行摊销，降低知识更新过快带来的风险。
5.2融资风险的防范
首先进行融资管理的创新，知识经济时代融资的重点应有物质资本转向知识资本，以深圳华为公司对人力资本产权量化的初步尝试成为我国融资创新的起点，而知识资产证券化也逐步得到推广，所以新经济时代摒弃“以物为本”的传统财务筹资观念，树立“以人为本”的财务理念，实现融资与融智的统一，拥有高端的财务人才是控制企业财务风险基础保障。其次，中小企业因受政策性融资条件的限制，很少能筹集到长期资金，存在“短融长投”财务异化行为，资产期限和债务期限错配，财务结构失衡,需要有不断的滚动资金链来维持，一旦银行收紧放贷，企业将产生巨大的财务风险，所以一方面做到资产期限和债务期限匹配一方面多渠道引入股权投资，减轻财务风险；再次，根据利率、汇率的走势，合理把握借款时机，当汇率、利率处于下降趋势时，尽量少筹资或者采用浮动利率的方式，反之，当汇率与利率处于上升趋势时，应该积极筹集长期资金，并且采用固定利率的计息方式。
5.3投资风险的防范
投资风险最终导致企业财务风险，一些中小企业不考虑项目投资的可行性，盲目投资，最终亏损甚至血本无归，造成财务状况恶化。企业应该发挥自身优势，在自己熟悉的范围内寻找市场机会，走专业化经营的道路，建立和健全投资项目评估制度，加强投资项目的可行性研究，积极争取有优惠政策的基金项目；积极参与社会保险，建立健全风险转移机制，采用保险合同转移风险和期权金融工具等转移风险[2]。
5.4担保风险的防范
中小企业之间相互担保已经成为融资的重要手段之一，但是由于外在因素及企业管理者决策失误甚至违法担保等自身原因给对外担保带来或有负债的风险。企业应该严格规范担保业务操作流程，对申保人资质、财务信息、市场份额、发展前景及信用状况进行全方位的事前实地审查，建立限额授权审批制度，认真落实反担保措施；事中必须建立担保业务跟踪报告制度，将担保业务融入单位的财务风险预警系统，动态管理，做到事中控制与事后补救紧密结合。
6强化财务人员综合素质
知识资本逐渐取代物质资本成为知识经济时代的企业核心资本，知识经济是建立在知识与信息不断更新与应用之上的，人力的素质和技能成为知识经济实现的先决条件，企业应该加强对财务人员的培训，不断提升其专业水平及计算机、多媒体与网络技术水平等综合素质，从而提高财务人员对风险数据把握的准确性，保证企业风险控制措施的有效性。
7建立财务风险经济责任制
企业应该实行全员风险管理制度，对每项存在风险的财务活动实行责任制，在全企业树立风险共担，利益共享的新观念，将责、权、利落实到每个岗位每个人，使所有员工“各司其职，各负其责”。总之，新经济时代的财务风险管理必须强调以人为本，以良好的内部控制为前提，以预警机制为保障，对财务活动进行全员风险管理，才能真正降低企业财务风险，促进企业持续稳定地健康发展。
【参考文献】
【1】荆哲.中小企业财务风险成因及其控制[J].合作经济与科技,2015(1):158-159,160.
中小企业财务风险的防范范文第2篇
关键词： 中小企业；风险防范
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）19-0150-02
1 中小企业及财务风险
1.1 中小企业的界定
中小企业是一个相对的概念，理论上讲，中小企业是指劳动力、劳动手段或劳动对象在企业中的集中程度较低，或者生产和交易数量规模较小的企业。基于研究标准的统一性，在具体界定时应该参照相关法律法规。如《中华人民共和国中小企业促进法》中对中小企业概念做了如下界定，中小企业就是“在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。”同时该法还规定，在具体划分时应该参考企业职工人数、销售额、资产总额等指标，同时结合行业特点来确定是否属于中小型企业。如零售业中小型企业须符合职工人数500人以下，或销售额15000万元以下的标准。这些界定从法律角度给我们研究中小企业提供了统一的标准。
1.2 财务风险的内涵
财务风险是指企业在各种财务活动中，由于一些难以预料和控制的因素而使企业的实际财务收益与预期收益有所差异的不确定性。财务风险按其包含的内容可分为狭义的财务风险和广义的财务风险。狭义的财务风险就是通常所说的举债风险，指由于企业举债而给企业带来的财务不确定性。举债可以给企业带来很多流动资金，为企业创造财富带来有利条件，但同时也给企业到期还债带来负担。因为企业经营的收益率和贷款的利率都有不确定性，从而有可能使企业的收益率高于或低于借款的利息率，这种风险的大小和举债规模有关。规模越大风险越大，一旦负债太多，企业不能到期还款，很可能导致企业破产。广义的财务风险是指在企业的各项财务活动中，由于环境、政治、法律及其他难以预料的因素影响，给企业的预期财务收益与实际财务收益造成差异。它是从企业生产经营的全过程看待企业的风险的，一般包括筹资风险、投资风险、汇兑风险及收益风险等。
1.3 财务风险的特征
只有充分了解企业财务风险的基本特征，才能采取有针对性的措施防范和化解，归纳起来，企业财务风险主要有以下特征：首先，客观性，即企业的财务风险不以人的意志为转移而客观存在。也就是说，风险处处存在，时时存在，人们无法回避它、消除它，只能通过各种技术来应对风险，从而避免费用的损失与损害的产生。企业财务活动存在两种可能结果，即实现预期目标和无法实现预期目标，这就意味着无法实现的预期目标的风险客观存在。其次，全面性，即财务风险存在于企业财务管理的全过程，并体现在多种财务活动中。企业的资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动，均会产生财务风险。再次，不确定性，即财务风险具有一定的可变性，在一定条件下，一定时期内有可能发生，也有可能不发生。这就意味这企业的财务状况具有不确定性，从而使企业具有蒙受损失的可能性。最后，风险与收益并存，即企业的风险与收益是成正比的，风险越大收益越高，风险越小收益越低。在我国企业里，由于种种因素的作用和条件限制，财务风险也会影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和生存的安全性，最终可能会带给企业收益，也可能意味着损失。
2 我国中小企业财务风险的成因分析
2.1 资金结构不合理，负债资金比例过高
中小型企业的资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，中小型企业资金结构不合理的现象普遍存在。具体表现在负债资金占全部资金的比例过高，很多企业资产负债率达到70%以上。我国中小型企业理想的资产负债率为40%左右，而我国中小型企业资产负债率普遍较高，因而财务风险也相对较高，当企业现金流不足时，不合理的资金结构会导致企业财务负担加重，偿付能力不足，严重的会导致企业资金链断裂。
2.2 财务管理人员风险意识淡薄，管理观念陈旧
财务人员风险意识落后导致中小型企业产生财务风险。由于长期以来在思想上受财务制度的束缚，财务人员风险意识落后，尚未树立时间价值、风险价值等科学概念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起最优化思想。一方面中小型企业相当一部分属于私营企业，管理者就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。另一方面，管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后，导致财务管理薄弱，资产管理不严。具体表现为现金管理不严，造成资金闲置或不足；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞，重钱不重物等。
2.3 财务决策缺乏科学性导致决策失误
避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。财务决策失误是产生财务风险的一个重要原因。目前，我国许多中小型企业决策失误经常发生，从而使财务产生风险，财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象。例如，在固定资产投资决策过程中，由于决策所依据的经济信息不全面，加对投资项目的可行性分析不透彻，以及决策者决策能力低下等原因，导致投资决策失误频繁发生。由于决策者对投资风险的认识不足，可以影响中小型企业的投资效益和长期偿债能力，决策失误及盲目投资导致一些中小型企业产生巨额投资损失，从而给企业带来较大的财务风险。
中小企业财务风险的防范范文第3篇
关键词：中小企业；财务风险；防范与控制
当前国内市场竞争激烈，许多国内中小企业因缺乏资金导致生成经营周转不灵，进而导致因无法偿还债务而破产的现象不断出现。这就表明我国中小企业在应对财务风险的能力上明显弱与大型企业，因此如何有效的防范和控制中小企业的财务风险，对于增强经济活力、增加就业以及中小企业的长远发展具有重要的意义。
1.筹资环节
1.1 原因分析
筹资渠道少,成本高。筹资难是许多中小企业普遍存在的现象。原因在于中小企业在筹资金时，难以从银行等金融机构获得资金，不得不选择民间利息较高的民间资金，致使中小型企业的筹资费用和用资费用高于大企业，这在一定程度上增加了中小型企业的财务压力。
筹资缺乏理财规划。我国许多中小型企业无法对自身生产经营的具体情况进行正确的规划，无休止的引入高利息借款，极大的增加了企业的财务风险。
1.2 防范和控制财务风险的措施
树立良好形象，推进企银合作。中小企业应在树立自身良好形象、提高诚信度的前提下，加强与银行建立良好的合作，将通过银行筹集资金作为企业筹资的主要方式，同时亦可达到降低借款利息的目的。政府部门为中小企业的发展创造一些有利条件，但中小企业自身也应当不断的努力，笔者认为应主要从以下几个方面努力:其一，加强公司内部管理，提高企业经济效益和社会影响力；其次，优化企业内部的财务状况，树立良好的企业信誉形象；第三，注重与银行等大型金融机构的联系与沟通。
开拓筹资渠道，优化企业筹资结构。中小企业在与银行等金融机构良好合作的同时，应适时关注国家优惠政策以及国际流动资金等，并加以利用。此外，也可通过引入新投资者的方式扎实本企业自有资金，以达到增强自身抵御财务风险的能力。中小企业应当灵活应用多种筹资方法，不局限于业主投入资金，可根据自身经营状况适当选择发行股票、租赁等筹资方式。
2.投资环节
2.1 原因分析
难以控制投资风险。从前面的分析我们可以看出，企业在筹资时如果无法及时筹集到足够的自己，对与企业的发展和壮大会造成很严重的影响。而从另一个角度讲，当企业拥有足够的资金选择对外投资时，又难以对投资的风险进行控制，极易导致投资失误，造成财务危机。
缺乏科学的投资决策机制。这一点主要体现在中小型企业对投资工作的预测上，特别是对与市场的调查、预测和投资的预算上。很多时候正是由于投资前的点调研不足和缺乏精细的预算，导致企业出现财务风险。事实上，如果能够建立科学合理的投资决策机制，对于财务风险的防范和控制尤为重要。
从投资环节的角度分析，由于许多中小企业的员工整体素质普遍不高，在某些投资活动中难以作出完善的投资计划，难以落实，加大了企业投资的风险。
2.2 防范和控制财务风险的措施
我国中小企业，因资金规模较小，极易因投资失误引发企业财务危机，笔者认为中小企业应用以下几点入手：其一，企业管理人员应加强学习，学习内容应广泛涉及经济管理、行业新知识、新技术，开拓视野，提高自身决策的科学性；其二，要不断的改善企业人才结构，特别是通过改善人员配置和人才培训等方式提高本企业员工的整体素质，而目前我国中小企业在此方面的投入仍然远远不如大企业，即使是一些从事高新技术产业的中小企业，在人才配置和培训上也远远不够
3.营运环节
3.1 原因分析
粗放的生产管理导致资源的浪费和产品质量低下。特别是在一些中小企业的生产过程中，对物料、人力的安排的不合理导致资源利用率普遍不高且产品质量普遍较低，此外由于很多中小企业的产品质量控制体系并不是不健全，直接导致产品质量难以提高，在增加企业流动资金消耗的同时严重降低了企业的短期偿债能力。
3.2 防范与控制财务风险的思路
加强生产管理。笔者认为应主要从三大方面入手，即，生产流程的完善、定额管理、质量的控制以及新技术、新工艺、新设备的革新四个方面入手，提高企业生产水平，完善生产流程，使人力、武物力、财力得到恰当的匹配，在完善企业各方各面的同时，有效地抵御财务风险的影响。
规范现金管理。笔者认为应主要从应主要从两个方面入手：其一，注重使用相关财务工具和手段，较少纯粹的现金交易，其二，在现金支取的过程中，注重对票据的管理，同时加强内部建设，从根源上杜绝现金挪用现象的出现，有效的中小企业要注意利用现代结算工具和手段,减少现金交易;加强现金收付的票据管理,加强内控制度建设,防范贪污挪用行为的发生,注重对费用的预算以杜绝现金支取的随意性。
4.在收益分配这一环节上的风险的防范与控制
4.1 正确处理企业与国家的利益关系
预防和控制企业的财务风险，应正确处理企业与国家间的利益关系，当前我国许多中小企业较大企业相比普遍存在偷税漏税的现象。偷税漏税虽然能在短期内使企业主获得一定的资金流入，但从长期的角度讲，对于企业形象、企业财务状况以及企业的长远发展都会造成不良影响。中小企业应按照我国税法的具体要求进行纳税，增加企业在社会公众、银行等金融机构以及消费者心中的认可度，同时可利用优惠政策以及一些必要的税法知识通过有效的谁说筹划科学合理的降低企业的税负。
4.2 正确处理企业与员工的利益分配关系
当前我国目前中小企业员工流动率远高于大企业，原因在于其福利缺乏竞争力。但许多中小企业并未正式这一问题，仅注重自己的收益却忽视了让员工分享更多的企业成果对于企业的长远发展极其重要。中小企业要想获得长远发展，并有能力抵御来自内部和外部的风险，必须在一定程度上提高员工、包括管理层的薪酬和福利水平、缩小和大企业的差距,这样有利于企业引进人才，稳定公司员工队伍，同时能够使得员工将自身利益与企业的利益联系到一起，激发员工员工工作热情和工作积极性，从而提供企业的整体竞争力。
结束语：
中小企业在防范和控制企业财务风险的过程中，应当着眼于对企业生产经营的各个环节进行深入的分析，找出企业产生财务风险的根源所在，不可片面的将原因归咎于流动资金管理和财务人员，与此同时要注重供应、生产、销售、人事等方面工作，做好协调与配合，全面提高企业竞争力，从根本上对企业财务风险进行防范。
参考文献：
[1]李君.中小企业如何建立财务预警信息系统[J]财会月刊,2008,(15).
中小企业财务风险的防范范文第4篇
【关键词】中小企业 财务风险
一、财务风险的基本特征
（一）客观性
财务风险是中小企业在经营与发展的过程中不可回避的一个重要问题。财务风险产生于中小企业与市场经济条件的互动，符合一定的价值规律，具有一定的客观性，不为人的意志为转移。中小企业财务风险的产生原因决定了其客观性的特征，财务管理风险产生的原因也较为客观。包括作为载体的社会经济环境、市场经济下的相互竞争和市场环境本身都是原因之一。客观性要求决策制定者对中小企业深入剖析，比较各种成功和失败的案例，不断总结，发现中小企业财务风险的相关规律。为中小企业将要面对的财务风险做好准备，防患于未然。
（二）不确定性
财务管理本身是一个复杂严密的工作。受限于中小企业的会计工作人员自身素质，对财务风险不能做到有效识别。风险本身就是不确定性产生的，中小企业的财务风险可以在任意的时间和地点产生。受到专业训练的的财务工作者有能力感知即将发生的财务风险，但中小企业一言堂的组织结构不能赋予财务人员足够的权限进行预防，使中小企业面对财务风险束手无策。不确定性也代表了财务风险可能隐性潜伏于中小企业，随时都可能发生。对于中小企业来说如果对于财务风险放任自流很可能导致破产。
（三）全面性
全面性是指存在于中小企业财务管理的整个过程中，资金筹集、资金运用、资金积累分配等财务活动都能够产生的财务风险。因此，我们不仅采取措施应对各种中小企业财务活动中产生的财务风险，同时对中小企业财务风险进行控制和管理，还要权衡好中小企业的各种财务关系。
（四）复杂性
中小企业财务风险的成因较为复杂。首先，中小企业受到规模限制，容易进行产品品种的转换，经营活动具有很强的灵活性。其次，中小企业只能随经济形势和行业趋势摆布，任何变动都会对中小企业经营造成一定的影响，在进行财务风险预测时需要考虑的因素较为复杂。最后，财务风险在不同的中小企业中也会具有不同表象，是一个由浅入深的过程。所以说，中小企业财务管理的风险具有一定的复杂性。
二、中小企业财务风险产生的原因分析
（一）负债造成的财务风险
资本结构不合理是现实中中小企业面临的最为紧迫的问题。在融资方式的选择上留给中小企业的余地不多，为保证发展速度，中小企业偏向于高杠杆的资本结构。但是受限于视野，中小企业在增加负债占比时增加了无法偿债的隐患，一旦经营出现波动造成资金链断裂，企业就会面临破产风险。
（二）资产缺乏流动性造成的财务风险
中小企业受到规模的限制，现金集中于存货周转，并没有多余资金配置于其他流动资产。如果市场出现波动造成存货积压，或者应收账款不能收回，就会产生潜在财务风险。在这种情况下，中小企业只能选择抵押固定资产，同时承担高额利息，若市场行情无法扭转，潜在风险就会转为现实。
（三）管理者缺乏风险意识
在中小企业中作出最终投资决定的管理者往往就是企业投资人，而非受到专业训练的财务人员。管理者仍然受粗放式经营理念的束缚，投资决策往往建立在过去成功的经营成果之上，对产业发展缺乏了解和规划，盲目扩大规模，而非理顺经营思想和提高经营效率。当企业真正面对财务风险时，没有根本的应对方案。
三、防范中小企业财务风险的对策
（一）调整资本结构
对资本结构进行合理调整，按照企业实际处境确定负债规模。中小企I在享受财务杠杆带来的最大收益的同时，也要合理测度能够承受的财务风险，处理好负债收益与成本之间的关系。企业同时应将重心向资本积累倾斜，在维持财务杠杆效用的前提下，降低偿债风险。
（二）建立财务风险预警系统
全面有效的预警系统是抵御财务风险的基石，是防范财务风险的中心之一。我国中小企业需要建立长效和短效的风险预警系统。在短期监控企业现金流量的波动情况，及时采取措施以应对风险苗头；在长期监控资产负债率变动情况、资产管理状况和增长情况，最终通过分析这些因素，提前对风险进行预警。
（三）完善内部控制体系
我国中小企业缺少切实可行的内部控制制度，中小企业结合适合自身的内部控制制度，企业内部财务信息顺畅流通。财务人员和企业管理者根据企业实际情况规划企业发展路径，将企业战略分解成能够执行的细节，及时分析掌握的财务信息，制定出适合企业发展路径的，具有一定可行性的财务风险防控措施。中小企业管理者应更新经营理念，将目光着眼于长远的行业发展趋势，避免单纯逐利行为。
参考文献
[1]刘鑫.浅析中小企业财务风险的成因与防范[J].商业经济，2013，04：97-99.
[2]许亚湖，颜廷茹.中小企业财务风险的分析与防范研究[J]. 会计师，2014，23：5-6.
[3]季东.中小企业财务风险防范对策的探析[J].经济研究导刊，2015，05：220-221+248.
中小企业财务风险的防范范文第5篇
关键词：中小企业；财务风险；防范；控制
财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的期间内，在企业经营运作过程中，由于各种难以或无法预料、控制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，使得企业资金运动（资金流）的效益性降低和连续性中断，进而使得企业的实际经营绩效与预计目标发生背离，从而对企业的生存、发展和盈利目标产生负面影响或不利结果的可能性。
中小企业由于自身实力薄弱、资金不充足等原因，在市场运作中应变能力差，因而迫切需要加强经营管理理念，加强风险防范意识，建立和健全中小企业的内部控制体系，建立中小企业的财务风险控制体系，形成一个可以遵循的财务风险防范系统，将近期利益与长远利益结合起来，努力提升可持续发展能力和创造长久价值的能力。
一、引发中小企业财务风险的因素
（一）外部环境。引发中小企业财务风险的外部环境包括经济因素、自然因素、法律环境、社会因素和科学技术因素。这些因素存在于企业之外，它对企业的经营管理、财务状况产生的巨大风险是难以准确预见和无法改变的。如当前国际金融危机对中国中小企业产生的冲击，许多中小企业面临财务瘫痪处境，威胁着中小企业的生存和发展。中小企业由于受经营理念、财力、物力、人力的限制，其财务管理不能适应复杂而多变的外部环境，必定会给中小企业带来财务风险甚至财务危机。
（二）内部因素。管理层风险意识缺乏导致财务风险。在现实工作中，我国许多中小企业的经营者、管理层和财务人员缺乏风险意识，认为只要把生产搞好，有经营利润，只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
经营决策失误导致中小企业财务风险。我国许多中小企业的经营决策、财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，财务决策失误的主要原因是缺乏科学合理的可行性分析，主观臆测严重，重大事项不经集体决策审批而个人单独决策。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。
财务人员风险意识落后导致中小企业财务风险。由于长期以来在思想上受财务制度的束缚，财务人员风险意识落后，尚未树立时间价值、风险价值等科学概念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起最优化思想。
企业内部控制、监管体系不健全导致财务风险。中小企业内部控制体系不健全，管理部门的约束机制不到位，审计监督乏力，甚至缺少必要的内部监控体系及制度，在资金管理、使用及利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，使得资金使用效率低下、资产流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
二、防范中小企业财务风险的措施
财务风险管理是指企业在充分认识其所面临的财务风险的基础上采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以预测、识别、分析、控制和处理，以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。
（一）建立财务危机预警系统。企业财务危机预警系统，作为一种成本低廉的诊断工具可预知财务风险的征兆，当可能危害企业财务状况的关键因素出现时，财务危机预警系统能发出警告，以提醒经营者早作准备或采取对策以减少财务损失，控制财务风险的进一步扩大。中小企业的经营者、管理者应随时加强对财务风险指标的分析，适时调整企业营销策略，合理处置不良资产，有效控制存贷结构，适度控制资金投放量，减少资金占用，还应注意加速存货和应收账款的周转速度，使其尽快转化为货币资产，减少甚至杜绝坏账损失，加速企业变现能力，提高资金使用率。
（二）建立财务风险意识。中小企业要时刻关注国家宏观政策的变化，关注国家产业政策、投资政策、金融政策、财税政策的变化，管理层应对企业投资项目、经营项目、筹借资金、经营成本等方面可能产生的负面效应进行提早预测，以便及时采取措施。管理层要关注市场供需关系的变化，防止企业成本费用和资金需求增加使财务成本上升和资金链的中断而出现经营亏损或资不抵债的财务危机。企业经营者要根据政策因素变化及时调整经营策略和投资方向，避免企业步入财务危机。在销售方面注重产销衔接，以销定产，及时调整营销策略，积极开拓新渠道，培育新用户，加速货款回笼，加强业务整合，提高企业整体抵抗风险的水平。
（三）建立企业内部监督制度。内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价系统，在某种意义上讲是对其他控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，确保审计部门发现的重要问题能送达治理层和管理层。对于不具备条件的中小企业可聘请外部审计机构和人员进行内部审计。
（四）建立内部控制制度。要建立中小企业内部控制制度和会计控制制度，如对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制等。实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约；建立回避制度；会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员；严禁擅自挪用、借出货币资金；严禁收入不入账；严禁一人保管支付款项所需的全部印章；不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程；销售收入要及时入账。
财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，中小企业的经营者、管理者、财务人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。及时了解企业财务运营的真实情况，优化财务结构，从而规避风险，改善不良经营状况，实现企业目标，确保企业的生存和发展壮大。
参考文献：
[1]王竹玲.中小企业财务风险防范[j].财会通讯（理财）,2008,7
中小企业财务风险的防范范文第6篇
[关键词]中小企业；财务风险；控制；防范
[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2013）45-00147-02
中小企业的财务风险一直存在于财务管理的各个环节当中，同时其相关的财务决策也基本上是在风险不确定的情况下决定的，特别是目前市场经济发展不成熟的阶段，这样的情况更是不可避免。随着市场竞争的日益激烈，中小企业在竞争中发挥了主体作用，而其赖以生存的社会经济与自然环境中存在着很大的不确定性，为中小企业的发展带来了一定的风险。所以，一定要对中小企业财务风险进行一定的掌握，加强对风险的管理，促进中小企业的可持续发展。
1中小企业财务风险的成因
1.1财务管理的宏观环境比较复杂多变
在中小企业中导致出现财务风险的外部原因就是财务管理的宏观环境。随着通货膨胀的不断持续，中小企业中的资金供给也出现了一定的短缺现象，货币性资金出现持续贬值的情况，导致资金成本不断上升。比如，世界原油价格的不断提高致使成品油的价格也是居高不下，进而也就增加了中小企业的运营成本，降低了利润，也就无法达到预期效益。而随着利率的变动一定会出现相应的利率风险。财务管理环境具有一定的复杂性与多变性，随着外部环境的变化为中小企业的发展创造了一定的机会，同时也带来了一定的风险。如果财务管理系统无法适应外部环境的变化，一定会为中小企业的发展带来一定的阻碍。我国现阶段大部分中小企业都建立了财务管理系统，因为存在着机构设置不合理、工作人员专业素质低、缺乏有效的管理规章制度等因素，致使现有的财务管理系统无法适应外部环境的变化，缺少一定的适应能力，进而出现了相应的财务风险。
1.2缺乏对财务风险的客观认识
在中小企业发展过程中，财务风险是客观存在的。在实际工作中，大部分中小企业的管理人员都缺乏相应的风险意识，一味地强调做大做强，也就忽视了财务风险的存在，这种淡薄的风险意识也是出现财务风险的主要因素。中小企业的发展一直都是在追求投入产出最大化，但是，大部分中小企业只要做大一点就会违背这一准则。在通常情况下，中小企业人员都是树立远大的理想，但是却忽视了怎样做、怎样实现。此时存在着一条概念链条：先并购其他企业，增加了销售额与利润，相应的股价也会上涨，企业的价值随之提升，之后被并购。这一概念看似比较合理，但是却忽视了“价值的创造”。事实上，这一问题才是中小企业发展过程中最需要重视的问题，中小企业的生产经营就是实现创造价值的过程，在这个过程中，面对着激烈的市场竞争，一定会存在着相应的财务风险，为了确保中小企业的可持续发展，一定要对财务风险进行相应的控制与防范。
1.3资本结构不合理
在财务风险出现的各种影响因素中，资本结构失调是最为直观的因素。其不合理的状况主要体现在两个方面：风险结构型与保守结构型。其中风险结构型指的就是中小企业的债务融资规模太大，比率较高，相应的负债率也就会比较大，进而致使出现一定的财务风险，甚至导致财务危机。保守结构型指的就是中小企业不负债，或者是负债比率较小，一般是不会出现财务风险或者出现的可能性较小，但是也体现了资本管理的保守与落后，在很大程度上阻碍了中小企业的可持续发展。
1.4缺乏完善的内部财务监控体系
在中小企业的财务管理体系中，内部财务监控体系发挥着十分关键的作用，并且也是一个比较特殊的体系，为了充分发挥其应有的职能，中小企业一定要根据实际情况设置相应的组织机构，并且根据企业发展特点，制定相应的内部财务监控制度，这样才可以确保内部财务监控体系的正常工作，进而取得相应的成效。但是，在我国现阶段的中小企业中，基本上均没有建立相应的内部财务监控制度，财务监督工作也不够到位，尤其是部分中小企业还将管理与监督的工作合在一起执行，进而也就缺乏了相应的执行力度，对企业的生产经营缺乏一定的约束，非常容易出现财务风险。
2控制与防范中小企业财务风险的措施
2.1加强对财务管理宏观环境的分析，增强风险意识
尽管财务管理宏观环境是存在于中小企业发展之外的，企业无法对其进行相应的干扰，但是在外部环境发生变化的时候，企业也是可以采取相应措施予以应对的。为了有效防范财务风险，一定要加强对财务管理宏观环境的分析，及时了解其变化趋势，同时制定相应的对策，对财务管理的相关手段与政策进行有效的调整，进而增强企业面对环境变化的能力，有效减少环境变化引起的财务风险。财务管理工作开展的情况直接取决于财务决策，在下达财务决策的时候，经常会存在着一定的主观性与经验性，这也就极大地增加了决策失误的概率。随着财务管理环境的不断变化，一定要设置相应的财务管理机构，并且安排具有高素质的财务工作人员，完善相应的规章制度，对各项基础工作进行认真的落实，促进财务管理体系的正常实施，避免环境变化导致财务管理体系不适应的情况发生，进而出现一定的财务风险。为了有效防范财务风险，中小企业在生产经营过程中，一定要制定科学的决策。在制定决策的时候，一定要对各种因素进行综合考虑，尽可能利用科学的方式制定决策方案，并且对其进行相应的评价，促进相关财务管理工作的全面展开。
2.2充分认识内部会计控制制度，增强落实的自觉性
在中小企业管理过程中，基本上均是以财务管理为核心，一定要提高企业内部会计控制制度建设的水平，也就是强调内部财务管理工作的落实。在企业生产经营的过程中，财务管理会涉及各个方面，并且从规划指标到奖惩与盈亏，均需要一套可操作性强、完整的规章制度。通过建立相应的内部会计控制制度，才可以有效发挥制约企业的作用，加强相应的监督工作，增强会计核算工作的效率，避免出现一些等不良现象。所以，在财务管理工作中，一定要充分认识内部会计控制制度发挥的作用，只有增强认识程度，才可以提高自觉性，加强相关制度的实施，进而对财务风险进行相应的控制与防范。
2.3增强会计人员的工作技能，提高职业道德水平
首先，一定要确保会计人员全部都是持证上岗，对于没有会计从业资格证书的员工而言，必须进行相应的培训与考核，只有达到相应的标准之后才可以持证上岗。其次，针对从事会计领导工作的人员而言，一定要具备相应的职务证书，避免出现滥竽充数的现象。最后，一定要加强会计人员的继续教育，不仅要定期开展相应的工作技能培训，还要开展必要的职业道德教育，在提升工作人员相关技能的同时，也要提高他们的职业道德水平。除此之外，中小企业对会计人员的聘用、培训、教育等方面，一定要制定相应的方案，并且将其落到实处，加强对会计人员的控制，避免出现相应的财务风险。
2.4对资本结构进行合理的调整
在中小企业发展过程中，对资本结构的研究，也就是找到一条促进资本结构良性循环的途径，进而确保资本结构的合理性，同时以中小企业的财务风险为基础，落实筹资结构、资产结构以及投资结构的结合，进而达到资本结构的合理性。在管理工作中一定要对以下几点进行充分考虑：其一，负债比。在资金有余的情况下，一定要对短期投资进行合理的安排，加快资金的流动，避免出现资金闲置的情况，降低负债比。其二，收回投资，降低对外流失的股份，这样就可以降低效益的分流，还可以对权益比进行有效的降低，更好掌握控股权，避免财务风险的发生。
3结论
总而言之，在中小企业生产经营过程中，发生财务风险是不可避免的，并且导致其发生的因素有很多，为了有效提高中小企业的经济效益，一定要加强对财务风险的成因进行分析，进而提出有效的控制与防范措施。中小企业中存在的财务风险具有两面性，在给中小企业带来经济损失的同时，也为中小企业在市场经济中的发展提供了一定的机遇与空间，使其在市场竞争中占据了一席之地，得到了相应的发展。所以，在中小企业中开展财务管理工作的时候，一定要加强对财务风险的重视，深入分析其产生的原因，进而提出有效的控制与防范措施。
参考文献：
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中小企业财务风险的防范范文第7篇
关键词：中小企业；财务风险；防范措施
中图分类号：?F275
文献标识码：A
文章编号：1674-1723（2012）06-0137-03
中小企业财务是企业的命脉，企业财务状况的好坏将直接影响该企业的生存与发展，而随着市场经济的发展，我国中小企业在发展中面临越来越多的财务风险，这些财务风险对于企业来说是个巨大的冲击。
一、中小企业财务风险的具体表现
后金融危机时代，经济全球化进程加速，实体经济存在更加困难产业发展结构加快，通货膨胀日趋明显为应对金融危机，我国也不得不采取扩张的财政与货币政策，进入流通领域的货币数量巨大，造成流动性过剩。由此，对于中小企业的财务风险打击甚大，具体可以分为以下几点。
（一）筹资风险
筹资风险也称融资风险，是指企业因借入资金而给财务成果带来的不确定性。他是财务风险的重要组成部分。企业为了取得更多的经济效应而进行筹资，不然会增加按期还本付息的筹资负担。一方面，中小企业由于自身规模较小，抵押担保能力差，信用不强等缺陷，使得企业向银行或其他金融机构借款及其困难;另一方面，由于我国自身各区发展不平衡的特点，这就对中小企业造成不同的影响，很多企业发展参差不齐，国家对企业也没有出台相关的政策扶持。
（二）投资风险
企业投资包括对内投资和对外投资，投资风险也是一种经营风险。是指企业投资的预期收益率的不确定性。在对外投资上，有69%的中小企业投资决策者对投资风险的认识不足，盲目的投资，导致企业投资损失巨大，企业对内投资主要指固定资产的投资。在固定资产投资决策过程中，很多中小企业对投资项目的可行性缺乏周密的系统的分析和研究，以及决策者能力低下等原因造成投资决策频繁失误，投资无法按期收回。
（三）收益分配风险
企业分配方法方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和声誉，从而影响企业资金的来源。收益分配时企业的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面，留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，两者相互联系又相互矛盾。如果企业的利润分配政策缺乏控制制度，不结合企业的实际情况，不进行科学的分配决策，必将影响企业的财务结构，从而形成间接的财务风险。
二、中小企业财务风险的原因分析
（一）中小企业外部环境变化
引发中小企业风险变化的外部环境包括经济因素，政治因素，法律因素和科学技术因素等。持续的通货膨胀，使得中小企业供给持续发生短缺，货币性资金持续贬值，实物性资金相对升值，资金成本持续上升。其次，央行至2012为止多次加息，提高存款准备金率，使得很多中小企业负债经营。我国银行业加大了对不良资产的监控力度和责任追究力度。在实际操作中，政府贷款投向大企业,大项目，即使贷款出现问题，也容易从道德方面讲清楚道理，避免或减轻责任，但是如果贷款给中小企业，却是很难讲清楚，其次，我国没有从法律上确认中小企业的相对特殊地位。
（二）中小企业自身财务管理目标缺乏战略性、科学性
有相当一部分的中小企业由于战略决策的缺失，而导致企业的财务风险。中小企业的投资主要是指项目投资，包括新建项目的投资和笃定资产的投资两方面。但是中小企业的投资决策通常由1~2个高层领导负责，或者受短期利益的吸引，很少考虑长期的市场预测，信用决策不当盲目赊销，造成较多的坏账呆账。在自有资金不足的情况下，盲目的扩张负债经营，缺乏可行性分析自然缺乏科学性。
（三）中小企业资本结构不合理，内部控制、监管体制不健全
中小企业普遍存在负债资金占全部资金的比例过高，资金运动各阶段，各种形态的资金占全部资金的比例不合理，导致了企业财务负担的沉重、偿债能力严重不足，甚至发生资不抵债。同时受生产资源和人力资源等方面的限制，中小企业缺少必要的内部控制体制和监督机制。在资金的管理、使用和利益分配等方面存在管理混乱，权责不明的现象，使得资金流失严重，使用效率低下。很多中小企业不设立财务部门，没有专职财务管理人员，财务管理职能由会计或者其他职能部门代管，科学先进的管理控制制度难以得到规范操作，从而增加了财务风险的可能性。
三、中小企业财务风险的防范对策
（一）扩宽融资渠道，改善中小企业的融资环境
政府加大力度，培育中小商业银行，完善多层次的银行服务体系。政府主导建立激励体制，引导拓宽产业投资资金，解决中下企业自己匮乏的问题。建立和完善中小企业投资基金，鼓励更多的资本进入中小企业，与中小企业共担风险，共享利益。大力发展创业板体系为中小企业贷款提供担保。不断完善金融体制建设，国家可以设立专门为中小企业服务的金融机构。这种专门的政策性金融机构相对财政而言有着有着更加广阔的资金来源，并且企业有偿使用资金可以对其产生一定的约束力，使得资金的使用更加具有效率。对于有市场信誉、效益高的中小企业适当放宽贷款条件。其次可以加强中小企业金融服务产品的创新，积极推出适合中小企业的信贷品种。可考虑在商业银行中专门设立为中小企业服务的窗口，开发中小企业在各个金融服务领域的需求，满足不同层次中小企业的金融需求，以此来缓解中小企业融资难的问题。
（二）提高企业和员工的财务风险意识，确立正确的财务风险管理理念
任何市场都是有风险的，企业作为市场的参与者，一定要有一定的风险意识，提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误引起财务风险。财务风险意识较强，管理方式偏稳健的人员，不会追求较高的财务杠杆，而风险承受能力强，较乐于现实经营业绩和才能的经营者则会冒险，追求财务杠杆的作用。因此一个成熟的管理者应克服面对风险盲目风险冒进与保守的心态，保持适度的财务风险意识， 同时，必须应注重财务人员的知识水平和业务技能，并通过完善激励机制来促使员工提高企业财务风险管理意识。除此之外，中小企业必须转变管理观念，引进先进的企业管理模式和高素质人才，实行决策和管理的民主化，这样才能从根本上降低个人问题而导致的企业财务风险。
（三）建立科学的财务风险防范机制，建立财务风险预警体系
中小企业要完善财务风险防范机制，首先必须要完善企业内部机制。根据生产经营情况合理预测资金需求量，然后通过对资金成本的计算分析，选择正确的筹资方式。企业内部制度的完善要根据结合企业发展实际与现代企业制度的发展要求。考虑企业当前利益与长远利益，不仅在短期内能够保持有效的防范制度，也要考虑企业长久的发展。企业应加强在货币资金、采购与付款、销售与收款等方面的管理与监控，优化负债结构，合理规划负债年限，降低财务风险，使中小企业财务发展健康稳定。财务风险预警体系中，是以中小企业财务信息为基础，其中最关键的是选择高敏感性的预警指标，以便预警指标体系能够完整全面的体现企业的财务风险状况。其财务风险状况一般包括四类：偿债能力指标、运行绩效指标、收益能力指标和发展潜力指标。以财务数据的形式警示企业经营者，并提出具体的建议，是管理当局采取有效的措施，帮助他们规避风险，将危机扼杀在摇篮里。
四、结论
财务风险贯穿于整个财务管理工作中，任何一个工作的失误都有可能导致企业利益的损失，财务风险的管理不仅仅需要中小企业的经营者、管理者、财务人员及时了解企业财务运营的真实情况，也需要政府、银行等宏观经济因素的大力支持，对于中小企业发展一定要注重实际，加强风险意识，主要利用财务杠杆作用，调节资金结构，不断积累，加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险管理，让中小企业能够长远稳定的发展，实现企业效益最大化。
参考文献
[1] 林玉辉.浅谈我国中小企业财务风险的管理[J]．中国管理信息化，2011（7）.
中小企业财务风险的防范范文第8篇
关键词：中小企业；财务风险；成因；对策；建议
当今市场经济运行中，中小企业承担着不可代替的责任，但其发展过程中面临着各种各样的风险，而所有风险最终均在财务风险上体现出来。中小企业与大型企业不同，其自身财务条件较弱，所以财务风险具有一定的特殊性。目前市场经济瞬息万变，国家也在大力支持中小企业发展，面对不断变化的环境，中小企业在财务风险应对上需要采用新的对策。
1中小企业财务风险的概述
1．1中小企业财务风险的涵义财务风险是最常见的风险之一，因为债务和优先股等债权筹资方式在企业资本结构中所占比重的提高，企业需要支付的固定费用增加，导致企业丧失现金偿付能力的可能性也增大了。企业的财务风险包含了股东未来收益的可变性和企业丧失偿债能力的可能性，最终导致预期收益下降的风险。企业资金的循环包括筹资、投资、收回、分配等活动环节，企业在经营活动过程中的各个环节都有可能发生风险，这种风险体现在企业的财务状况和经营成果中。
1．2中小企业财务风险的类型财务风险主要包括筹资风险、投资风险、担保风险，笔者同时介绍会对财务风险产生间接影响的经营风险。
1．2．1筹资风险。通常因为企业借入资金而导致的丧失偿债能力的可能性和企业利润（股东收益）的可变性。在市场经济的带动下，管理措施的不当会使筹资在使用效益上产生不确定，因此带来筹资风险。由负债筹资所引起的筹资风险，给财务成果带来的不稳定性是受期限范围、资金运转方式及企业负债方式等因素影响。筹资风险主要因为筹集的成本过高，负债结构比重较大导致企业的偿还能力和偿还期限不足。
1．2．2投资风险。投资风险是指企业投资后，因为不确定性风险使得投资回报率没有达到预期的目标。企业通过筹措资金的活动获得资金再进行的投资有3种类型：①投资证券市场；②投资生产项目；③投资商贸活动。不是所有的投资活动都能带来预期收益，所以由于企业盈利能力的不确定性最终导致企业投资风险的产生。
1．2．3企业担保引发的财务风险。企业除了自身的财务风险外，还会因用自己的财产为另一方做担保而带来财务风险。因为我国企业尤其是中小企业的信用通常不高，银行为了确保企业贷款的安全性，必须用资产或第三方担保方可贷款。由于银行对抵押物有严格的要求，所以多数企业在贷款时都愿意选择用担保的方式。基于企业的发展以及担保圈的逐渐扩大，在为其他企业担保过程中引出的问题也越来越多，因此给企业自身带来了一定危机，担保风险逐步扩大。
1．2．4经营风险。经营风险是指企业的生产经营过程中，市场不确定性的所有方面，如企业价值的变化、采购、生产、库存管理等带来的风险。经营风险会对企业生产资金的运动带来滞后影响，间接影响财务风险。
1．3中小企业财务风险的基本特征
1．3．1客观性。财务风险是一种客观存在，它不以人的意志而改变。财务风险是我国企业诸多风险中较为严重一种，其风险的形成不仅受到企业外部法律、经济环境变化的影响，而且还受到企业内部结构和管理中出现的失误影响。
1．3．2不确定性。尽管企业能够提前对风险进行估计和控制，然而影响财务结果的因素随时都会发生改变，所以对于风险的预测是中小企业的首要问题。
1．3．3多样性。财务风险的多样性主要体现在两个方面：①企业的生产经营不是一个简单的过程，而是一个持续的过程，每个过程中的错误都可能会形成财务风险；②企业通过各种途径进行筹集资金、投入资金、资金的回收，任何过程出现问题，都可能形成财务风险。
1．3．4可控性。财务风险具有不确定性，但是财务风险是可控的。通过分析大量金融风险事件，可以找出这个过程中的规律性，企业可以利用现有的知识和能力，采取科学有效的技术方法对财务风险进行适当的控制。
2中小企业财务风险形成的原因
2．1外部原因
企业财务风险形成外部原因，主要受到宏观环境复杂化、多样化影响。宏观环境包括社会文化、法律、经济、市场资源环境等因素。对于企业来说，宏观环境复杂多变、无法预测、无法改变，不受企业的控制，属于系统性风险。比如：国家的利率水平一旦提高，就会使得企业在支付贷款利息方面产生一定的压力，这样的情况直接给企业的财务带来压力，造成财务风险的扩大。与此同时，行业本身的不确定性也给企业带来一定的风险。行业的整体经营状况除了受总体经济的影响，还受行业本身发展趋势的影响。目前传统行业受到新时代的冲击，原有中小企业面临转型发展的问题，传统行业在融资时会面临新的问题，对企业的财务问题提出了新的考验。
2．2内部原因
2．2．1资本结构的不合理，权益资金与负债资金之间的比例关系不合理。不合理的原因主要是因为企业筹资决策失误或决策不合理。现在多数中小企业负债资金比例通常过高，导致企业财务负担过重和债务偿还能力不强。
2．2．2财务管理制度不完善。目前多数中小企业对财务管理制度不重视，多数企业没有财务管理制度，少数企业制定了制度也存在许多漏洞。具体如下：①缺少内部控制制度，没有实现职责分离，没有明确的责任和权力，各级管理部门以及管理人员不明确各自的职能和责任；②财务报告的处理系统和披露制度不完善，一些中小企业不能提供准确的财务报表，投资者无法做出正确的评估；③缺乏内部审计，许多中小企业没有专门的审计部门或者从事内部审计的人员，不能发现企业财务存在的问题。
2．2．3缺乏有效的财务风险识别与预警系统。财务人员风险意识淡薄，没有建立完善的决策机制，企业在进行筹资或者投资决策时，企业财务人员不能从风险角度提出可行性建议，从而致使财务风险的发生。
3预防财务风险的对策及建议
3．1中小企业防范财务风险的内在对策
3．1．1增加金融风险管理的意识，提高财务风险防范意识。针对企业财务管理人员风险意识薄弱的情况，企业应加强管理人员的风险知识学习、培养其风险防范的意识，使财务管理人员清楚财务风险随时会出现在财务管理工作的各个过程，财务危机可能出现在任何一个工作环节，最终财务管理人员将防范风险的方法贯穿于财务管理工作的每一个环节中。在培养财务人员的风险意识增强的同时，也要培养财务人员的应对能力与准确程度，及时发现潜在的财务危机，快速地制定相应的财务决策。认清企业财务管理的环境变化并把握好变化规律，以便将环境变化所导致的财务风险降低。
3．1．2加强内部财务管理制度，增强财务风险预警机制。预防财务风险要严格根据相关财务资料，比如：企业经营计划书、财务会计报表等，利用有关财务知识和经济理论为研究手段，利用科学的技术方法，对财务管理实施的全过程进行严格的监控，对潜在、实际问题进行及时的检测和预警，第一时间采取措施，避免和减少企业损失的风险。
3．1．3建立合理的资本结构。企业应该按照实际情况确定合理的负债规模，把握贷款时机，同时应预测筹资资产的使用收益，衡量收益与成本是否匹配。合理匹配债务的持续时间，减少偿还负债的压力。同时企业还应该增强本身资本积累的能力，在财务杠杆效用最大化的前提下，根据实际情况充实自有资本。
3．1．4避免决策失误。为了有效地防范企业财务风险，企业需要采取科学的决策手段，在决策过程中，充分采取定量分析与定性分析相结合的方法，充分考虑影响决策的各类因素，采取科学的决策模型，展开决策工作。提出各种类型的可行性方案，进行仔细的评价和分析，最终选择最优方案。以投资方案为例，通过计算投资方案的净现值（NPV）、内含报酬率（IRR）、投资回收期（PP）等指标，综合其他因素，选择出来最理想的投资方案。
3．2结合国家政策及经济环境对中小企业的建议
近年来，国家为了鼓励中小企业发展提出了大量优惠政策，同时经济环境也不停变化，面对各种政策及环境变化，很多中小企业并没有采取相应调整。本部分结合新时代背景提出可行性建议。
3．2．1增强企业自身信用，选择低成本的银行贷款，降低筹资风险。国家已经多次下调金融机构人民币贷款和存款基准利率，所以中小企业可以继续选择传统的银行贷款，并且承担的利息成本会下降；但从银行角度客户越来越多而贷款额度有限，所以对客户的选择将会越来越严格。所以中小企业需要对企业信用足够重视，这样才可以充分享受银行的低息贷款。这里提到的信用，不仅包括企业的银行企业，也包括纳税信用。随着“营改增”的全面推进，工商税务联网，企业的纳税信用评级将更加容易，目前税务部门也提出一系列的促进中小企业融资政策供中小企业申请，但一切前提是企业所有的信用都处于良好状态。
3．2．2适度选择正规的互联网融资平台进行融资，加快融资速度及规模。目前中国已经进入互联网金融的时代，P2P融资平台从融资规模、融资速度上为中小企业发展提供的新的思路。但互联网金融融资通常期限短、成本高。所以如果中小企业选择这样的方式进行融资，要加大对财务风险的预测，一方面选择正规的平台，另一方面选择适度的融资金额、期限和利率，防止出现无法按时还款的问题。
3．2．3申请国家项目，获得政府资助，同时降低筹资风险及经营风险。国家现在大力鼓励“大众创业、万众创新”，所以各个部门响应国家均对大量的项目进行资助，并且这些资助进入门槛并不高，企业如果符合条件、能够合法经营，最终申请成功的可能性较高。企业一旦申请到这些项目资金，可以改善企业资本结构，同时在政府部门监督下提高经营水平，做到筹资风险与经营风险均降低，一举两得。
作者:王新媛 刘扬 单位:呼伦贝尔学院 中环能源（内蒙古）有限公司
参考文献:
［1］范辉．基于财务风险防范下的企业内控管理研究［J］．财经界（学术版），2014，（6）．