财务风险分析方法
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财务风险分析方法范文第1篇
【摘要】财务风险管理一直是企业财务领域研究的重要内容。在我国，许多企业在财务风险方面的意识淡薄，对财务风险的防范和控制薄弱，许多分析方法和手段还不成熟。本文指出上市公司财务风险存在于资本筹集、资本投放、企业并购、资本收益分配等财务活动中，并且从上述四方面分析了我国上市公司财务风险，进而提出相关的防范措施。
【关键词】上市公司；财务风险
一、我国上市公司财务风险分析
（一）筹资风险分析
我国上市公司债务筹资风险具体表现在两个方面：
1.银行借款风险
银行借款是我国上市公司比较常用的一种债务筹资方式，包括短期借款和长期借款。
短期银行借款的风险主要表现在两个方面：第一，由于短期负债的偿还期间较短，上市公司必须充分保证能及时获得现金收人，否则情况万一有变，公司将会面临更大的资金短缺风险；第二，短期负债筹资的归还一旦发生问题，会连锁影响到其他债务的偿还，从而影响公司信誉和形象。
长期银行借款的风险主要表现在两个方面：第一，长期银行借款筹资数额大，期限长，增加了企业的整体财务风险；第二，还款计划和约束性条款对企业的制约性强，上市公司必须严格遵守，从而在理财和生产经营上受到种种制约，并可能会影响今后的筹资、投资活动；若上市公司不能按计划还款或违背了条款要求，可能会被诉诸法律，或要求立即还款，从而影响公司的经营。
2.债券筹资风险
上市公司债券的主要风险有：第一，债券发行风险，债券是否能够正常顺利的发行出去，取决于债券品种的设计，利率的高低等因素；第二，债券有固定的到期日和利息费用，偿债风险较高，特别是当上市公司经营状况较差时，易使公司陷入财务困境；第三，债券一般要比长期借款的限制条件严格，可能对上市公司财务的灵活性带来不利影响，甚至影响公司今后的筹资能力。
（二）投资风险分析
投资风险分析，是指用系统、规范的方法对风险辩识、估计和评价，做出全面、综合的分析。在风险分析中，有三个因素必须考虑。第一，风险因素。在投资期内的某一时期，各方案在不同市场状态下的现金流量是随机变量，所包含的风险程度各不相同，需要对各方案风险进行合理测算。第二，时间因素。不同时期的市场状态是变化的，风险也是变化的，必须测算不同时期随时间变化的风险对经济效益评价指标的影响。第三，经济效果因素。不同的经济效果指标反映的内容不一致，应全面地考虑，综合反映项目的真实经济效果。
上市公司在投资方面如果出现了盲目的投资行为就会为企业带来较高的财务风险。不少上市公司在投资新项目之前，并没有经过科学的可行性论证，带有较大的盲目性，结果就是投资方案实施后，不仅没有给公司创造效益反而带来负面影响。
（三）并购风险分析
上市公司并购的财务风险是指由于上市公司并购而涉及的各项财务活动引起的公司财务状况及成果的不确定性。上市公司并购风险分析具体表现在：
1.并购定价风险分析
我国上市公司在进行并购定价时应主要识别两方面的风险：第一，目标企业的财务报表粉饰。我国上市公司并购时的财务报表陷阱具体包括：利用关联交易调节利润，利用存货调节利润，混淆收益性支出与资本性支出，隐瞒或有事项和表外融资。第二，目标企业价值评估的选择和应用。由于起步较晚，专业人员的素质有限，我国并购的目标企业价值评估使用条件并不完善，采用不同的评估方法时都存在着一定的风险。
2.并购融资风险分析
基于对融资方式、法律、中介等多方面问题的考虑，我国上市公司在并购融资时应识别三种风险：第一，融资结构失衡。融资结构包括公司资本中债务资本与股权资本结构。第二，资金供应不足。由于我国上市公司现在公司治理结构的不成熟，财务管理体系并未在企业内真正实施，公司融资缺乏计划性和合理性，易造成资金供应链的断裂，给公司并购带来阻碍，甚至导致并购的完全失败。第三，融资成本过高。
3.并购财务整合风险分析
我国上市公司在并购时结合自身的未来发展战略，重点识别下列可能导致财务整合失败的因素：第一，财务整合是否发挥财务管理在上市公司运营中的重要作用。这主要取决于进行财务整合的人员素质。第二，财务整合能否发挥上市公司并购的财务协同效应。第三，财务整合是否实现并购方对被并购方的有效控制。
（四）收益分配风险分析
收益分配风险的产生主要有两个原因：一是收益确认的风险，指客观环境因素影响和会计方法使用不当，有可能多计收益，少计成本，使企业提前纳税，所确定的可分配利润也偏高。二是收益对投资者分配的时间、形式和金额的把握不当所产生的风险。分配给投资者的盈余与留在企业的保留盈余存在着此消彼长的关系。如果企业脱离实际一味追求给投资者高额的回报，必然造成企业的保留盈余不足，给企业今后的生产经营活动带来不利影响，同时也会影响债权人的利益。相反，如果企业为减少外部融资需求而减少对投资者的分配，又会挫伤投资者的积极性，影响企业的声誉和价值。
收益分配是企业财务循环的最后一个环节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业如果发展速度快，销售与生产规模高速发展，需要添置大量资产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因此，必须注意两者之间的平衡，加强财务风险监测。该风险很难用数学方法或是财务指标法来进行估测，但可以凭经验进行定性分析。
二、针对我国上市公司财务风险的防范措施
防范上市公司财务风险，主要应做好以下工作：
（一）筹资风险的防范措施
1.确定适当的筹资规模
企业的资金需求量是变化的，筹资过多会造成资金闲置浪费，增加融资成本，或者导致企业负债过多，偿还困难，增加经营风险；而筹资不足，会影响企业投融资计划及其他业务的正常进行。因此，企业财务人员要认真分析生产和经营情况，确定合适的筹资规模。
2.选择最佳的筹资结构
不同筹资方式下的资金成本有高有低，因此，就需要对各种筹资方式进行分析、对比，选择最经济、最可行的筹资方式，从而选出最佳的筹资结构，以进一步降低筹资成本，减少风险。
3.把握有利的筹资时机
对于由利率变动产生的筹资风险，应认真研究资金市场的供求情况，根据利率走势把握其发展趋势，并以此作出相应的筹资安排。当利率处于低水平时期，筹资较为有利。当利率处于由低向高过渡时期，应以筹集长期资金为主，并尽量采用固定利率的计息方式。当利率
处于由高向低过渡时期，也应尽量少筹资，对必须筹集的资金，可采用浮动利率的计息方式。
（二）投资风险的防范措施
1.明确投资决策的责任机制
必须把投资决策的风险责任落实下去，不允许出现用企业责任顶替政府责任，用集体责任顶替个人资任的情况，使投资决策真正受到风险责任的约束。
2.建立起投资事前、事中、事后的风险防范机制
事前是指要提高可行性研究的质量，主要有：第一，确保可行性研究的客观真实性；第二，重视市场调查和市场预测；第三，充实其中风险分析的内容。事中是指投资实施过程中进行风险监控，随时调整预计与实际的偏差，如设立资金到位率、净现值差异率等指标，对风险进行监控。事后是指项目建成后，对风险管理情况全过程的再评估，如考察风险损失差异率、净现值差异率、风险发生实际类型与预测类型差异等。
3.健全投资决策的信息机制
可利用计算机技术，建立有效的信息管理系统，深化企业对宏观经济、市场等信息的理解、预测，避免资金进人某些热门地区或行业，形成不合理的重复建设，造成过度竞争和风险损失。
（三）并购风险的防范措施
1.全面的财务审慎调差
为防范并购的财务报表风险，调查与证实重大信息，并购企业在并购前应聘请专业的资产评估中介进行全面的财务审慎调查，包括资料的搜集、权责的划分、法律协议的签订、中介机构的选聘。
2.实施慎密的融资决策过程
企业并购的融资风险控制贯穿于整个融资决策过程。一套完整的融资决策过程通常包括对并购方资金需求的预测、并购融资方式的选择以及融资结构的规划等环节，通过提高每个环节的决策水平来有效地降低融资风险。
3.做好整合前后的财务监管工作
财务整合是一项复杂的工作，为了顺利实现成功的财务整合，防止在收购后又发现账面上没有体现的负债或不良资产等，需要对整合前的被收购企业财务进行详尽细致的审查，充分了解好掌握被重组企业的各项资产、负债等。
（四）收益分配风险的防范措施
要避免收益分配风险，关键在于公司能否制定合理的分配政策，既不能过分强调公司的利益，而损害投资者的利益，也不能忽视公司长远利益，既要控制资金成本，又要调动投资者的积极性。因此，具体防范措施如下：
1.合理制定会计核算办法和利润分配办法
根据会计核算制度和财务管理制度的有关规定，按照预期财务收益的要求，合理制定会计核算办法和利润分配办法，降低收益分配中可能产生的财务风险。
2.定期分配收益
在正常情况下，企业应每年向投资者进行一次收益分配，给投资者以看得见的实惠，在提高效益的基础上，争取使投资者每年的收益呈递增趋势。
3.保障收益分配最低限度
在确定收益分配额度时，要考虑通货膨胀因素的影响，保障收益分配最低限度，不致影响企业简单再生产。
参考文献
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[5]史红燕.企业并购的财务风险控制[d].[博士学位论文].北京：中国社会科学院研究生院，2003.
财务风险分析方法范文第2篇
【关键词】预警机制；财务风险；防范
0 引言
在市场经济的财务管理过程中，财务风险是客观存在的，但财务风险分析与防范问题在近些年才引起世界范围内的普遍重视。随着我国市场经济的发展，企业陷入财务困境甚至导致破产的频率越来越高，因而，在我国企业的财务基本状况不尽如人意的情况下，对企业财务风险的监测和预警进行研究具有一定的现实意义。
1 企业财务风险的一般理论
1.1 财务风险的含义
财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。
1.2 财务风险的种类及特征
财务风险在不同的环境和阶段有着不同的表现形式与类别，也分别有着自己不同的特征，针对这一情况，我们将风险按财务管理的主要环节可以分为：
1.2.1 投资风险
指对未来投资收益的不确定性，在投资中可能会遭受收益损失甚至本金损失的风险。
1.2.2 筹资风险
指企业因借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和企业利润（股东收益）的可变性。这部分风险在企业筹资过程中扮演着十分重要的作用。
1.2.3 资金回收风险
企业产品是否实现销售，取决于资金的两个转变过程，一个是从成品资金转变为结算资金的过程，另一个是由结算资金转变为货币资金的过程。这两个转变过程在时间和金额方面的不确定性，就被称为资金回收风险。
1.2.4 收益风险
指只会产生收益而不会导致损失的可能性。这种风险通常可以通过几种量化的手段来进行预测与分析。
财务风险的分类还有很多种，例如，按风险的可控程度，可分为可控与非可控财务风险，按可能产生的结果分为静态风险和动态风险；按风险设计的层次和范围分为微观风险和宏观风险。但是，他们有着财务风险共有的几点特征：客观性、复杂性与不确定性。这几点特征是不同的且同时存在的，在不同的客观和主观条件下带来的损失程度也是不同的，因此，对财务风险预测与分析显得极为重要。
2 财务预警系统的作用及健全
2.1 企业财务预警的一般概念
财务预警系统指以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在财务风险进行实时监控。它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析，数学模型等方法，发现企业存在的风险，并向经营者示警。简单的讲，财务预警系统就是指对公司可能发生的财务危机进行预测的一种系统，并且通过设置并观察一些敏感性财务指标的变化来完成。
2.2 财务预警系统的作用
相对于财务危机成本来说，企业财务危机预警系统，是一种成本相对低廉的诊断工具，其灵敏度越高，就能越早地发现财务中的问题并告知企业经营者，就能越有效地防范和解决问题，回避财务危机的发生。它不断的通过对财务数据等信息的分析，预知财务风险，进而更好的控制和避免财务风险。
2.3 建立财务预警系统
2.3.1 加强信息的有效管理
大量的准确而及时的数据是有效财务预警系统的前提，因此需要抓住每个相关的财务风险信息。根据所考察财务目标的内容和侧重点，明确信息收集目标，根据收集目标，通过各种途径收集资料，建立一系列高效的信息收集、传递、处理机制。将财务风险信息转化为可以量化进行分析判断的指标，整理出衡量财务风险的指标体系。同时，建立以计算机为中心的，高速传递和处理信息的会计信息管理系统。保证数据在系统之间实现共享，保证信息使用者及时有效地筛选、分析所需的信息，为财务预警系统提供必要的技术支持。以便及时向财务风险反应者及其潜在受害者及时采取措施减少风险。
2.3.2 健全财务风险分析与处理机制
高效的财务风险分析是财务风险预警系统的核心和关键。预警分析系统一般有两个要素：扳机点和预警指标。扳机点是指控制变动指标的临界点。预警指标是指用于早期测评运营不佳状况的变动财务指标；一旦预警指标超过预定的界限点，则应变计划要随之启动。当信息传递到风险分析组后，企业内部大量信息分析人员要用科学预警分析技术和方法选择有代表性的分析指标进行定量和定性相结合，并将结果迅速传递到危机处理小组。可见，这一过程主要包括应急措施、补救方法和改进方案。
2.3.3 财务风险预警系统应和公司各项制度建设相结合
在财务风险管理与防范工作中，还需要管理当局参与风险管理系统。这个系统是全员参与的，可以说公司的每个部门、每项制度都与财务预警系统有着紧密联系。在确立了财务风险预警体系之后，企业会对财务风险信号进行监测，例如库存积压，现金流减少，坏账准备增多等问题会与公司的各项制度相挂钩。财务风险预警系统与公司的各项制度互为前提，互相影响，共同致力企业采取切实可行的管理策略，尽可能降低风险，减少损失，提高收益。
2.3.4 树立牢固风险防范意识
树立风险意识，健全内控程序。企业领导层要在思想上加强财务管理，提高对或有负债的潜在风险的警惕，把财务风险预警系统与其他管理系统相结合起来，思想和行动上保持高度一致以达到最佳的效果。对员工发现的问题及提出的合理建议应给予重视和采纳，而且还要建立长期财务预警系统，编制现金流量预算。对于经营相对不稳定的企业，现金流量净额等于甚至小于净利润，此时企业的风险防范意识就不得不提高。
3 结论
当今市场经济条件下，企业面临的财务风险不容忽视。在准确理解财务风险内涵及外延的基础上。通过财务风险控制和财务预警系统对企业财务风险进行实时的监控，从而能够及时发现企业的隐患，在一定程度上避免企业破产的命运。总之，企业在经营管理中，只有树立风险意识，加强企业财务风险控制，才能实现企业效益最大化。建立有效的风险防范处理机制，防范财务危机，建立财务风险预警指标体系，才能加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险控制，进而加强资产的管理。
【参考文献】
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财务风险分析方法范文第3篇
摘 要 公司在生产经营不同阶段都会面临着各种各样的风险，而财务风险是公司的重要风险之一，开展财务风险监控工作是促进公司加强财务风险管控，提升经营管理水平的有效途径。本文结合电信企业的实际情况，从目标及原则、管理体系、内容及指标体系、工作程序和工作机制五个方面搭建电信企业财务风险监控体系。
关键词 财务风险 监控 体系 指标
一、目标及原则
1.财务风险监控目标：培育和提高公司财务风险意识，建立预警机制，提高公司的适应能力和发展能力；捕捉公司财务管理活动中各种管理漏洞、管理失误、重大风险和隐患，并采取适当措施，保证各项工作有效开展；充分利用公司现有管理基础，发挥公司ERP、IT技术的优势，提高公司的财务管理水平。
2.财务风险监控原则：以财务管理为基础，对财务管理相关活动进行监控，是财务风险监控最基本的内容；向业务前端延伸，与业务深度结合，与市场监控互为补充，共同完成对公司财务风险的监控；兼顾内外部监管重点，互为支撑，实现财务风险监控的内外联动。
二、管理体系
财务风险监控工作实行统一管理，分级实施，建立省公司、地市分公司的二级管理体系。各级财务部门为财务风险监控的职能部门，负责财务风险监控工作的组织与实施。各级财务部门负责人对本公司财务风险监控工作负有组织、领导和监督的职责。
各单位财务部设置财务风险监控岗位，并配备人员负责实施监控工作，同时优化财务部内部工作流程，强化沟通。
三、内容及指标体系
1.财务风险监控指标设计原则
针对性原则。即监控指标必须与公司实际相结合，使构建的指标体系对公司的风险判断做到真实可靠。
全面性原则。即监控指标应该全面、系统反映公司的财务风险，设计的指标充分考虑公司可能面临的财务风险。
动态性原则。即监控指标必须在分析公司现状的基础上，根据公司发展不断修正、补充指标体系的内容，确保监控的时效性。
直观实用原则。即监控指标要直观地反映公司经营活动存在的潜在风险，简单实用。
2.指标体系
指标体系具体包括市场经营活动监控、网络运营活动监控、投资建设活动监控、采购活动监控、日常管理活动监控、资金管理活动监控、综合分析监控、财务组织管理八个环节监控。
（1）市场经营活动监控指标包括：
收入质量指标：逾期欠费率、坏账率、用户欠费账龄结构、现金收入比；
资源利用指标：各项营业费用占收比；
营销物资管理指标：终端库存及账龄。
（2）网络运营活动监控指标包括：
资源利用指标：修理费、能耗成本占收比。
（3）投资建设活动监控指标包括：
在建工程指标：在建工程转固率、资本性支出入账率、长账龄在建工程、长期暂估资产占比；
投资效益指标：投资占收比；
固定资产指标：固定资产闲置率、百元资产创收比；
资源利用指标：租赁费占收比等。
（4）采购活动监控指标包括：
付款管理指标：暂估债务占比、付款逾期率等；
库存管理指标：存货金额、结构、账龄等；
废旧物资指标：废旧物资处置资金流入及时率。
（5）日常管理活动监控指标包括：
资源利用指标：办公、招待、会议、差旅费、车辆等费用占比；
税务管理指标：非正常纳税调增金额。
（6）资金活动监控指标包括：
资金计划指标：资金流入、流出计划执行准确度；
账户管理指标：个人存折、账户数量；
存量资金指标：货币资金沉淀率、营业款占比；
现金支付指标：大额现金结算；
退费管理指标：大额退费、异常退费。
（7）综合分析监控指标包括：
经营现金流指标：经营现金流/EBITDA比率等
营运资本指标：各项营运资产占收比
会业核对指标：银行存款、营业款、营运资本、专业线费用等业务台账；
（8）财务组织监控指标包括：
运行状态指标：管理功能完备率、管理制度完备率、管理行为差错率
在具体实施过程中，结合实际情况，明确各项监控指标的公式、指标说明、监控方法、数据来源、监控周期等。
四、工作程序
财务风险监控按如下程序开展工作：
1.财务信息收集。财务风险监控以大量的信息为基础，要明确信息收集、处理、提交到反馈各环节的工作内容、流程和要求，向财务风险监控工作提供全面的、准确的、及时的信息。
2.财务风险分析。财务风险分析是财务风险监控的核心和关键。通过财务风险分析，将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。财务风险分析有两个要素：监控指标和控制点。监控指标是用于监控财务风险的财务指标；控制点是指控制风险指标的临界点，一旦测评财务指标超过临界点，则需开展相应的风险分析工作。
在开展财务风险监控时，要定量与定性相结合，结合非量化因素提高监控的效果。
3.财务风险处理。财务风险处理主要是指如何改进公司财务管理和经营管理中的薄弱环节，杜绝和避免类似的财务风险再度发生。
五、工作机制
财务风险监控实行闭环管理，通过问题的提出、落实、整改和跟踪反馈四个环节的实施，实现对风险问题的全过程管理。
1.建立风险提出及上报制度。
2.建立风险落实制度。对于财务风险监控中发现的问题，按月下发财务监控报告，根据监控报告中所提出的问题分析具体原因，并提出整改措施、整改时限等。
3.建立风险整改跟踪制度。对财务风险监控中发现的问题需以台账形式记录备查，动态跟踪整改进度。
4.建立通报制度。根据实际工作需要，通报财务风险监控工作的开展情况、管理经验、存在的问题及整改情况、工作要求等。
参考文献：
财务风险分析方法范文第4篇
（一）财务风险控制意识不足。在如今的这个经济市场中，竞争十分激烈，这也就使得很多企业的领导者，一味想着如何的竞争，却忽视了很多重要的工作，这是财务风险控制意识不足的重要表现。对于江苏鸿德勤能源科技有限公司而言，个别领导仅是盲目的追求眼前利益，根本没有考虑到其具体的财务状况所存在的风险。
（二）财务风险评价体系不完善。对于江苏鸿德勤能源科技有限公司而言，在公司建立与发展过程中，完全将会计与财务的职能“融合”，而未对其进明确行划分。除此之外，江苏鸿德勤能源科技有限公司的财务风险评价中，相关制度、资料并不规范，未能形成完整的财务工作信息，自然导致企业管理层无法及时获取专业、有效、科学的财务风险评价报告，这对于企业决策的影响是不容小觑的。
（三）过度注重利润问题。从利润的角度而言，其是企业发展的核心目标之一，也是保证企业长期发展的关键。但是在江苏鸿德勤能源科技有限公司中，随着其规模的逐渐扩大，公司的领导者也出现了一定程度上的“浮躁”。大多数情况下，公司领导仅仅是简单的对销售额地增长、利润总额的实现进较为重视，最终造成财务风险问题。由于过度注意利润，江苏鸿德勤能源科技有限公司基本没有进行严格、科学的成本管理，未建立完善的定额管理制度。生产成本和期间费用没有先进又切合实际的定额标准，现有的消耗定额只是根据以往经验简单估算，缺乏仔细的分析和计算。
二、江苏鸿德勤能源科技有限公司财务风险问题的控制策略
（一）加强风险防范意识。在新的经济环境中，加强财务风险防范意识无疑是影响企业发展的基础问题。在现实情况中，只有充分的认识到自身企业才财务方面存在的风险，并在这样的基础上加强风险防范意识，才能够真正的解决问题。毫无疑问，江苏鸿德勤能源科技有限公司目前在财务状况中，已经存在了很大的风险，也存在着急需解决的问题，其中最具代表性的问题之一就是前文所说的缺乏风险防范意识的问题。意识决定一切，这是基础中的基础。除此之外，对于江苏鸿德勤能源科技有限公司而言，还必须要树立新的财务管理观念，进一步加强客户信用管理，从而使企业的财务风险降到最低，以使企业在激烈的市场竞争中获得可持续的发展。
（二）完善财务风险控制体系。所谓财务风险控制体系，主要是针对财务风险进行分析、控制的体系。总的来说，对于企业财务风险的整体管理、控制过程而言，其本身就应该属于综合管理的范畴。对于江苏鸿德勤能源科技有限公司而言，应高度重视加强财务风险内部控制的现实意义。一方面应聘请财务风险分析、控制方面的专业人才，从而更好的为企业进行财务风险分析、控制而提供一定的理论依据。另一方面建议该公司能够在对领导层及财务管理部门人员进行相关的培训、教育，使他们能够在加强协作得基础上，共同制定符合公司实际情况的财务风险控制制度。
（三）强化成本管理。江苏鸿德勤能源科技有限公司必须从财务风险控制的角度出发，逐步制定一套行之有效的成本管理方法。针对企业财务成本管理的问题，有以下二点可行的解决措施：第一企业需要建立一个现代化的成本管理信息系统。现代社会，电脑用于企业管理也使办公更加的快捷和便利，长远看来，它能够真正地降低成本。若在企业内构建了这样的系统，就能完成内部资料的共享，提高决策效率，降低了企业内部的管理成本，减少企业成本风险。第二该公司应该合理的配置企业的各种资源。
财务风险分析方法范文第5篇
关键词：企业；财务管理；财务风险
一、企业财务管理风险产生的原因
财务管理风险是指企业在经济活动中，因难以预控的因素给企业财务状况造成的不确定性，进而有可能使企业蒙受损失。财务管理风险产生的原因主要包括以下四个方面：其一，企业没有建立一套良好的财务管理模式，财务制度体系不完善，普遍存在重生产管理、轻财务管理的观念，致使企业财务管理杂乱无章，埋下财务风险隐患；其二，企业决策者的素质能力不高，在对重大投资项目决策时存在主观臆断和经验决策的现象，缺乏对投资项目的科学分析和预测，从而易产生决策失误，给企业带来巨大的经济损失；其三，企业财务监督不到位，尚未建立财务监督机制。企业内部审计部门未能充分发挥监督职能，没有通过审核、分析的方式对企业财务的准确性、真实性和合法性进行监督，导致企业面临财务危机的威胁；其四，企业在资金管理方面存在管理混乱、资金利用率低、资金流失严重等问题，没有对资金的使用和流向进行全过程监控，致使企业极易产生资金链断裂的风险，严重影响企业正常生产经营。
二、企业财务管理风险的规避措施
1.提高财务管理人员风险防范意识
企业财务管理人员要树立风险防范意识，不断提高自身综合素质和业务能力。首先，企业要加强对财务人员的培训和继续教育，使财务人员不断丰富财务知识，提高财务分析力、预测力、判断力，及时发现和阻塞财务管理中存在的漏洞；再次，财务人员要增强主动防范风险的意识，提高财务管理工作的积极性，摒弃单纯核算的思想，充分发挥财务管理、控制、监督的作用，确保企业资产安全；再次，企业内部所有员工也应当树立风险观念，积极配合财务管理部门的工作，防止财务风险滋生。
2.加强企业财务内部控制
财务内部控制是有效规避财务管理风险的重要措施，能够从根源处阻塞财务管理漏洞，避免财务风险隐患的滋生。首先，严格审查原始凭证，确保原始凭证的真实性和合法性，保证原始数据准确无误。认真核对会计账目，落实资产盘点、清查制度，确保账实相符；其次，强化财务事前控制，严格执行财务审批制度，确保企业资金得以充分利用，避免出现资金流失的现象；再次，落实岗位责任制和轮岗制度，对财务管理关键性的岗位进行定期或不定期轮岗，规避财务人员利用职务之便。
3.加强企业财务监督
企业要强化内部财务监督，确保财务管理各项工作规范化运行，加大对财务管理风险的防控力度。首先，企业应设置财务风险控制部门，配备高素质财务人员对财务风险进行监控，尤其要重视对企业筹资风险、外汇风险、投资风险、现金流量风险的监控；其次，建立部门与部门之间的财务互动监督机制，各部门要及时反馈资金的使用情况，使财务部门能够全方位监督资金使用流向，并根据企业生产经营需要对资金配置进行合理调整，规避资金链断裂风险；再次，充分发挥内部审计职能，增强内部审计部门的独立性。内部审计人员要认真审查财务数据账目的准确性和完整性，对财务控制目标和过程进行监督，将传统的静态被动式审计转变为动态全过程审计。
4.加强企业财务风险分析和预测
财务风险分析和预测是财务风险事前控制的有效方法，能够为企业经营决策提供可靠依据，避免经营决策出现重大失误。企业要准确掌握宏观经济形势的发展以及市场竞争环境的变化，及时收集、整理企业外部环境的各项信息，以便对企业财务指标和目标任务作出主动调整，科学预判企业财务活动和财务成果。企业应建立市场、政策、经济、财务等信息监控体系，将财务风险分析与预测纳入到企业战略管理中来，运用科学的财务风险分析方法，对重大投资项目风险作出准确预测，提高企业决策能力。此外，要充分发挥企业财务信息的预警作用，从财务信息分析中判断企业有可能面临的财务风险，并制定应对之策控制风险扩大化、消除财务风险。
三、结论
总而言之，随着我国市场经济的不断发展，企业面临的内外部经营环境日趋复杂，强化财务管理风险防范和控制已经成为确保企业持续稳定发展的重要措施。企业必须认清内部财务管理存在的问题，建立完善的财务管理机制，不断提高财务管理水平，从而有效规避财务管理风险给企业经营带来的不利影响。
参考文献：
[1]陈 瑾：企业财务管理风险的预控措施探讨[J].现代商业.2012（2）.
财务风险分析方法范文第6篇
关键词： 企业财务风险 财务风险分析 财务风险防范
一、引言
近些年来，随着我国资本市场的迅速发展，很多上市公司和大型集团公司的经营管理逐渐由资产经营为主转变为资本经营为主，进入了财务为导向的企业管理阶段。在这种经济背景下，企业财务管理将成为企业管理的核心问题。而财务管理中最重要的也就是关于财务风险的管理。
从经济学角度看，现代企业的财务风险是一种微观经济风险，是企业所面临的全部风险的货币化的表现形态，是企业经营风险的集中体现。在当今高度货币化的经济社会中，企业在市场经济的环境下组织生产经营活动所面对和承受的各种风险，其发生、发展和危害都集中地反映为企业的现实或潜在的经济利益损失，各种非经济损失也可以按一定方式折算为经济损失。从这个角度看，企业风险的大小及损失程度都直接和清楚地表现于企业财务收支的变化之中，最终表现为企业财务收益的减少。现代企业的财务风险存在于企业财务活动的各个环节，包括资本筹集、资本投放、资本使用、资本回收和资本收益分配。此外，参与国际市场的企业，其理财活动还要受到外汇汇率变动的影响，即存在着外汇风险。
近年来，国内外一些知名企业纷纷破产倒闭，忽视财务风险与投资决策失误是大多数公司倒闭的重要原因，因此对财务风险的认识、预防和控制的研究已成为当今企业所面临的重要课题。对企业的财务风险进行研究不仅具有理论意义同时也具有现实意义。
二、企业财务风险的识别与分析
企业财务风险的识别与分析是企业财务风险防范的首要环节。通过正确的判断和发现企业面临的各种财务风险，确定财务风险发生的概率及损失程度，才能为风险的防范提供有意义的证据和做出正确及时的决策。
企业的财务活动,一般分为筹资活动、投资活动、资金收回和收益分配四个方面。财务风险分为:筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险。筹资风险是企业筹资后由于不能按既定目标取得资金使用效益,企业无法按原定要求履约以满足资金供应者预期结果的风险。投资风险是企业投资后由于内外部诸多不确定因素的存在,使投入资金的实际使用效果偏离预期结果的可能性。资金回收风险主要是应收贷款收回时间及其金额不确定所导致的风险。企业无论对内还是对外投资,都会面临能否收回投资本金及其收益的风险。但企业对内投资需要通过销售才能收回,而对外投资能否收回与本企业的商品销售无关,故防范与控制对内投资回收风险要比防范与控制对外投资回收风险更为复杂。收益分配是指企业实现的财务成果即利润对投资者的分配。收益分配风险是指由于收益分配而可能给企业今后的生产经营活动带来的不利影响。
在风险识别的基础上进行风险分析是企业财务风险防范的又一很关键的一步。企业的财务风险分析有多种方法。
其中很重要的一种是杠杆分析法。这是通过对财务杠杆(DFL)系数的分析来衡量财务风险。财务杠杆系数是指每股盈余(EPS)随息税前利润(EBIT)的变动而变动的幅度。其公式如下:DFL=(ΔEPS/EPS)/(ΔEBIT/EBIT)=EBIT/(EBIT-I)其中,I指利息总额,包括财务费用中的利息和资本化利息。由公式可见,企业融资数额越大,财务风险就越高。
另外一种很重要的方法是财务报表分析法。现在根据《会计法》等有关规定，企业都要求编制财务报表。而通过财务报表的分析能让我们对企业的财务风险有一个很好的理解。财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目，从晦涩的会计程序中将会计数据背后的经济涵义挖掘出来，为投资者和债权人提供决策基础。一般来说，财务分析的方法主要有以下四种：第一种是比较分析：是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业的其他企业相比；第二种是趋势分析：是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质，帮助预测未来。用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据； 第三种是因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法； 第四种是比率分析：是通过对财务比率的分析，了解企业的财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法。
一般来说，用三个方面的财务比率来衡量风险和收益的关系： 1.偿债能力：反映企业偿还到期债务的能力； 2.营运能力：反映企业利用资金的效率； 3.盈利能力：反映企业获取利润的能力。上述这三个方面是相互关联的。例如，盈利能力会影响短期和长期的流动性，而资产运营的效率又会影响盈利能力。因此，财务分析需要综合应用上述比率。
三、企业财务风险的防范
风险管理的最优方法取决于许多因素，包括风险主体和客体的特点，由于风险事件的复杂性，总是存在一种以上的方法是可行的。从理论上讲，风险管理的方法可分为三种，即风险规避，风险控制和风险融资。三种方法有各自不同的特点：①风险规避是指为避免风险的发生而拒绝从事某一事件。可以看出风险规避是避免风险最彻底的方法，但其只能在相当窄的范围内应用，因为人不能为避免交通事故而足不出户，企业也不能为避免财务风险而不进行经营。②风险控制是指那些用以使风险程度和频率达到最小化的努力，通常包括防范和减轻两种，防范的目的在于降低风险发生的可能性，减轻的目的在于减轻风险损失的程度，风险防范是事前和事中控制，风险减轻是事后控制。③风险融资是指在风险发生后人们对风险采取的措施：一种是风险承担，指人们对风险造成的损失不采取转移措施，而是自己承担。另一种是风险转移，指在风险发生后把风险转移给他人的行为。一项风险是否转移除了取决于风险当事人对风险的态度和承受能力之外主要取决于风险转移的成本。
本文对企业财务风险管理的讨论主要是侧重于风险防范，这主要是因为：①企业可以规避的财务风险只是其面临的财务风险中的较小部分，对企业整体财务风险水平影响不大。②风险减轻是风险发生后的补救措施，风险一旦发生，损失就不可避免，任何补救措施都只能起到消极的减损作用，且一般成本较高。③同样，风险融资也是事后管理，风险管理成本较高。本文认为，风险管理诸方法中最积极、有效的方法是风险防范，而风险防范最有效的途径是从风险产生的机制入手，控制风险的产生。
由于财务风险的存在危及企业的生存和发展,因此防范财务风险对于企业来说是至关重要的。财务风险的防范须从宏观和微观两个方面入手。
企业的财务风险的宏观防范可以从以下方面来进行。
其一是改进企业财务报告,提高会计信息披露质量。企业尤其是上市公司会计信息的披露是企业外部相关利益主体了解企业内部财务状况、经营成果以及现金流量的重要途径。因此,企业只有真实地披露会计信息,才能使相关利益主体根据企业的潜在盈利能力决定是否对企业进行投资,根据企业的偿债能力及现金流量决定是否向企业借款以及借款条件。如果企业向外披露了不真实的会计信息,虽然暂时可能使得外部相关利益主体作出有利于企业的决定,一旦企业获得了自身发展不需要的资金或是无法承担还债义务的借款,这就会在很大程度上打乱企业正常的经营秩序,使企业或是盲目投资,或是背上沉重的债务负担,这些都将加大企业未来的财务风险。虽然企业可能短期内得到发展,但对于企业长期稳定发展是无利的。相反,如果企业能够对外披露真实的会计信息,则可以为企业创造一个良好的外部财务环境,使企业的财务活动在平稳的状态下进行,减少财务风险。现在,不仅是外部利益相关者越来越要求提高上市公司的会计信息披露质量, 而且国家也在加强这方面的监督。中国监督会要求每一家上市公司要真实地披露其年报及其他会计信息。
其二是严格执行会计法规,强化会计制度约束。这一点主要针对企业外部市场风险而言的。企业信息对社会资源的配置有着重要的调节作用。虚假的会计信息会使资源配置缺乏效率,不利于社会经济的发展,造成社会资源的浪费,从而加大市场风险。而企业作为市场中的一个经济主体,其财务风险的水平受市场风险的影响,创造一个稳定的市场环境对企业稳定财务运行、降低财务风险十分重要。从这一点来说,强化会计制度约束对于防范企业财务风险起着间接的作用。
与企业的财务风险宏观方面不同的是，企业微观方面的风险主要来自于企业经营本身。所以必须从企业自身出发来进行相应的防范。具体来说可以从以下方面着手。
首先对筹资风险的防范控制。要避免筹资风险,可以从以下几个方面来考虑:其一是合理确定借款额度和还款期限。其二是正确选择筹资方式,确定最佳资金来源结构。其三则是合理选择投资的币种,尽可能借入多种货币,以避免外汇汇率变动带来的筹资风险。
其次对投资风险的防范控制。要避免投资风险,可以从预防和分散风险两个角度来考虑。再如对资金回收风险的防范控制。要使企业资金能顺利回收,首先要看产品能否顺利实现销售,而企业要使产品顺利实现销售,使产品卖出去，就必须注意以下几个方面:（1）提高产品质量；（2）降低产品成本价格;（3）生产品种花色齐全,适销对路的产品；（4）做好广告宣传。企业只有做好了以上几方面的工作，才能使企业的产品顺利出手，避免出现积压的现象。产品销售出去，能否顺利收回货币资金,则是资金回收风险中的另一个方面的问题，这部分的工作主要由企业财务部门负责，受财务部门工作业绩的影响。
最后则是收益分配风险的控制。要避免收益分配风险,关键在于企业能否制定合理的分配政策,既不能过分强调企业的利益,而损害投资者的利益,也不能忽视企业长远利益，既要控制资金成本,又要调动投资者的积极性。
四、结论和讨论
企业财务风险作用于企业通常表现为企业资产流动性下降、经营资金不足、资产负债率过高、债务负担沉重、盈利能力下降等等，这些问题都与企业财务会计管理直接相关，因此，对企业财务风险的讨论多集中于从财务会计方面入手，采用一些方法对财务风险进行控制。
在本文中我们首先对财务风险进行了定义和阐述，然后对财务风险的内容进行了详细的分析，同时对企业的财务风险分析方法也进行了探讨，最后是对企业的财务风险的防范从宏观和微观等多方面进行了分析。
企业的财务风险涉及到企业的很多方面，而其防范的方法也会因为企业的具体情况不同而不同，所以本文可能对一些企业财务防范的方法分析不够全面或不够深入，这有待将来进一步研究。
[参考文献]
[1]吴世农,卢贤义.我国上市公司财务危机的预测模型研究.经济研究，2001年第9期，第14页.
财务风险分析方法范文第7篇
摘要：本文在我国企业财务风险研究理论的基础上，结合TCL集团的具体情况，从广义财务风险角度出发，分别对TCL集团的筹资、投资、资金运作、收益分配四个环节的风险进行分析，最后提出了相应的改进及防范措施。
关键词：TCL集团；财务风险；防范措施
一、引言
随着我国市场经济的发展，财务活动已经贯穿于企业的融资、投资、资金运营管理、投资意向及利润分配等方面。如此频繁的财务活动必然会因为企业的管理疏忽出现一定的风险。企业规避风险的原则是应尽量减少风险出现的频率，降低对企业造成的损失，进而提升企业的竞争优势。因此，要树立正确的财务风险观念，帮助企业进一步防范财务风险。
本文从广义的财务风险角度出发，利用报表分析方法，分别从TCL集团的筹资、投资、营运、收益分配四个环节的风险进行分析，最后提出了相应的结论及防范措施，希望能对我国企业有所帮助。
二、TCL集团财务风险的识别
（一）TCL集团简介
TCL集团股份有限公司创办于1981年，是一家从事家电、信息、电工、通讯、生产销售，集技、工、贸为一体的特大型国有控股企业。并以王牌彩电为主打的音视频产品和以手机为代表的移动通讯终端产品开始作为拉动公司效益的赢利点。2012年TCL品牌价值达到583.26亿元人民币，蝉联中国彩电业第一品牌。
（二）TCL企业筹资风险分析
本文所指的筹资风险是指由借入资金而带来的风险。以下是对TCL集团2010年至2012年与筹资有关的财务指标分析。
1.短期债务偿还能力
TCL集团从2010-2012年，流动比率分别是1.46、1.27和1.13，都保持在1.1—1.6之间，比经验值2低，但都大于1，说明企业有一定的短期债务偿还能力。速动比率从2010年到2012年分别是1.21、1.04和0.87，逐年降低，2010年和2011年的速动比都大于1，说明企业短期偿债能力较好，但到2012年，速动比率降到0.87，说明企业短期偿债风险加大。如果企业流动比率低，但速动比率高，则说明企业存货管理能力较强，企业资产变现能力较强。而在TCL集团中，2010年和2011年存货管理较好，短期债务的管理较好，即充分利用了现有资金，也将企业处在一个能较好承担风险的水平上；可是2012年企业的速动比率低于1，企业的短期偿债压力增大。从报表附注看出2012年存货账面价值明显高于2010、2011年，针对这个问题，企业应找出发生存货积压的问题，加强存货管理。
2.长期债务偿债能力
纵观2010年至2012年，企业的资产负债率分别是66.16%、73.94%和74.63%均明显高于通常认同的40%～60%，说明企业长期偿债压力较大。可以看出该企业的资本结构存在较大问题，在企业资本中通过举债获得的资金较多，这样导致企业的财务杠杆风险过大。而且利息保障倍数分别为-3.8、-0.35和566.88，除2012年外都非常低，尤其是2010年和2011年都是负值，说明企业对债务的偿还能力很差。最后考察企业的产权比率，产权比率分别是1.96、2.56和2.64，企业的产权比率基本都在2.5左右，说明企业通过负债进行融资比率过高，这样虽然财务杠杆效应会大，但同时也给企业带来巨大的财务杠杆风险，企业一旦经营业绩下滑，就会给营业利润带来巨大波动，而且对企业今后的融资也会产生巨大影响。
3.企业的负债结构
从2010年至2012年企业流动负债在负债总额中所占的比例分别是86.24%、69.62%和76.02%，都非常高，企业的短期负债处在主导地位，短期债务比例过高，对企业资产流动性要求增大，一旦企业现金流不能偿还当期短期债务，企业就陷入财务困境，甚至会导致破产。
总体来看，企业偿债压力很大，同时企业面临的偿债风险也很大。
（三）TCL企业营运能力风险分析
企业的营运能力体现出企业资金周转灵不灵。以下是企业2010-2012年营运能力相关分析。
TCL集团2010-2012年应收账款周转天数分别是2.88、3.07和3.34，这反映出应收账款的周转速度减慢。由于企业存在着较大负债风险，企业必须加强应收账款管理，以确保企业有足够资金应对较重流动负债的压力。
2010-2012年存货周转天数分别是38.45、43.99和42.68，反映出企业存货周转速度也在逐年减慢，这与企业速动比率降低相吻合。主要原因是企业不断扩大规模使企业存货量增加，企业应该尽量加快存货周转，最大可能降低企业面临的财务风险。
总体来看，企业营运能力呈现逐年降低趋势，而且企业的每股现金流量成负值，说明企业净现金流量处于流出状态，这难以承担企业较大负债风险。
（四）TCL企业盈利能力风险分析
企业2010年利润增长率为-48.93%，2011年企业利润增长较大为253.73%，而2012年利润增长率为-23.83%，2012年净利润比去年同期下降的原因主要是手机行业竞争日益剧烈，对手机产品销售价格和毛利率形成较大影响。
企业的主营业务利润率，2010-2011年分别是13.84、15.23和16.03，保持在15%左右，处在相对稳定的水平。但2011年和2012年成本费用率为3.26%、3.28%，较2010年的1.06%有大幅度的提高，这严重影响企业业绩，企业应该加强成本费用管理，增强主营业务获利能力。企业2012年的营业收入升高，但是利润却降低，也说明企业相关费用升高，应该引起企业管理层重视。
（五）TCL集团投资风险分析
投资分析看出，企业在不断开拓新市场，进行多元化创新。企业在筹资的过程中产生的巨大债务风险很大程度上是由于对外扩张过快引起的，企业应根据自身资金情况，进行适度的稳定的扩张，否则将面临巨大风险，一旦资金链断裂，企业将马上面临破产危机。
三、结论及风险防范措施
（一）结论
从总体看，TCL集团在筹资方面风险较大，因此企业必须在营运能力上加强，加快应收账款催收速度，加快存货周转率，以使企业资金链得以循环。负债过高会对筹资形成恶性循环，并且过高的短期负债比率会使得TCL集团面临非常大的流动性风险，一旦无法偿还债务，企业集团的现金流断裂，企业正常的生产经营将难以继续。
在企业的经营战略上，企业不断的进行多元化扩张，一方面在其主营行业进行纵向的扩张，一方面进行横向扩张，一方面大举进行海外扩张。这些都需要大量的融资，所以企业大量举债，也导致企业财务风险加剧。
所以TCL集团一方面应该加强通过配股、增发等多渠道筹集资金，来优化企业的资产负债结构。另一方面企业要识别和防范对内投资和对外投资产生的风险，最大限度地分散投资产生的风险。
企业财务活动中所带来的风险既能给企业经营活动造成威胁和压力，同时又能给企业发展创造新机会。因此，企业对财务风险要有危机意识，要能清醒认识，要能建立风险预警机制和化解的措施。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。（作者单位：内蒙古财经大学）
参考文献
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财务风险分析方法范文第8篇
关键词：财务风险；研究对策；财务现状
中图分类号：F275 文献标识码：A
原标题：中小企业财务风险分析及研究对策――以北京市鸿运达昌科贸有限公司为例
收录日期：2016年11月30日
一、中小企业财务风险分析概述
通俗地对风险的界定可以概括为实际的结果与预期的目标之间存在的差异，首先针对增加了的财务风险使预期收益增加，其次多种事故的发生也加大了风险的不确定性。
（一）财务风险概述。财务风险存在于企业各种类型的经济活动中，财务风险具有狭义和广义之分。狭义的财务风险主要是财务风险所存在的不确定性，从而带来的举债风险，举债虽然可以增加企业的流动资金，但是还给企业带来到期无法还款的压力；广义的财务风险是指在社会济活动中，由于政治、经济、文化等因素导致多种无法预料的结果，从整体化、系统化的角度来分析企业的风险，一般包括筹资风险、投资风险、经营风险等。
（二）财务风险的特点
1、不确定性。不论何种风险都有他存在的特点，那么财务风险也不例外。财务风险的不确定性是由于时间、地点、法制等的因素影响，导致财务风险不是一成不变的，这就是财务风险的不确定性；财务风险处在一个复杂多变的条件下，不是固定不变的，财务风险的发生与否，具有不确定性，这就是财务风险的不确定性，从而可总结得出财务风险的不确定性可能使企业财务遭到重创。
2、客观性。从财务风险的界定方面看：财务的预期收益与财务的实际收益之间产生的差异，这种差异是客观存在的。财务风险时时、处处存在，这种客观性致使财务风险带来的财务损失使人们难以避免，这就要求我们要采取积极的方法去应对，从而缩小财务风险带来的弊端。另外，财务风险的客观性不以人们的主观意识为转移，即使我们采取行动去应对，财务风险也不可能从根基上消除，财务风险随着企业经济活动的改变而客观存在其中。
3、损益性。我们可知与财务风险相对应的是财务收益，风险的客观性与收益的客观性相对应，风险越大收益越大，风险越小收益越小。所以，可以分析得出企业要想获得更大的收益，也就要面临较大的财务风险。一家企业所能承受的风险与它的经营规模、员工素质、应对风险的能力有关，要想获得规模经济效益，必须勇于迎接风险的挑战。
二、北京市鸿运达昌科贸有限公司外部财务因素分析
（一）生产资金短缺。从筹资渠道来看，北京市鸿运达昌科贸有限公司达不到债券筹资的要求，另外它属于中小型企业，无法达到股票上市交易的条件，因此只能依靠银行借贷的方式来弥补资金的短缺，由于企业的不动产较少，缺少做抵押的不动产，这就给企业带来了巨大资金营\风险，原始积累便成了企业最主要的流动资金。
企业筹集生产资金所面临的难题，将会影响到企业筹集其他方面的资金时出现资本结构不合理、资产负债率过高等问题。筹资风险将会逐渐演变成经营方面的风险，财务风险也就不言而喻了。
（二）财务结构不合理。企业主要采用负债筹集资金，在短时间内不能很快回笼资金，无法偿还过高的债务，无法用盈利来弥补亏损，造成企业资金流动困难，有时企业以克扣员工的工资偿还公司所欠的外债，造成员工劳动的积极性不高，不利于企业的长远快速发展。管理者缺乏科学的决策指导，对短期资产与长期资产的利用不能合理配置。
（三）财务人员风险意识淡薄。企业财务人员普遍性的问题是学历不高，而且缺乏专业知识的科学指导，在财务具体决策上存在不足。企业经营者缺乏财务知识，在管理上对财务的了解不够全面，风险意识淡薄。片面地认为只要有收益就可以，没有考虑去寻求最大的经济收益。管理者没有设立风险预警机制，在真正发生财务困难时不能及时采取应对措施。
（四）财务决策缺乏科学性导致决策失误。企业的财务决策缺乏科学的指导，在决策时单纯的凭借经验。例如，在支付采购原材料的款项时，财务人员不能详细地把握市场材料的动态，缺乏整体系统的思考，使所投资金不能达到良好的经济效益。财务决策者掌握着公司财政的核心，在公司投资大的项目时，所花费的资金一定要周密考略，不能没有利润。
三、北京市鸿运达昌科贸有限公司财务风险防范策略
（一）提高对复杂环境的应变能力。财务的宏观管理环境复杂多变，环境的变化虽然不在企业的掌控之内，但是我们也绝对不能任其发展，而没有任何的作为。每个企业应该组织强干的团队，对财务的宏观环境进行详细的研究分析，做出恰当的决策，以此来降低财务风险，制定多种研究方法，解决环境变化带来的风险压力。可以从两个方面入手：一方面从财务人员的素质入手，教育财务人员不通过违背职业道德的方式取得金钱，做一名合格的财务人员，提高他们随时应对财务风险的思想；另一方面从规章制度入手，规范财务人员的品行。
（二）合理的负债经营。运用单变量的模型分析用公式可以表达为：资产负债率=负债总额/资产总额。北京市鸿运达昌科贸有限公司与同行业相比资产负债率过高，应该采用恰当的资金结构，尽可能降低资金的运营成本。合理的负债经营关联到公司的举债能力和偿债能力这两个方面。
从两个方面分析来看：第一，在资金比例结构中，用负债来维持经营活动过程中，过多的举借外债，依靠举债来运营公司，会给公司带来财务方面的风险，生产经营环节严重脱轨就会造成重大的资金短缺，这样会降低企业的营业利润；第二，由于财务负债率过高，企业在扩大公司规模需要筹集资金时，由于负债过高导致财务风险，无法满足公司规模扩建的要求，势必就会给公司带来经营风险。因此，中小企业应该充分考虑企业的资金运用情况，合理地举债来经营自己的企业，在合理的预算范围内充分考虑预期收益与成本。
（三）提升财务人员科学决策能力。财务工作人员在决策时，能够对财务知识的科学性进行把握并且能够灵活运用，直接关系到财务资金在整个运作过程中是否存在风险。假如仅凭经验和主观臆断决策，这样会加大财务风险的不确定性，从而加大财务风险。为防止决策失误产生的财务风险，必须提高财务决策的科学性。从两个方面来看：第一，在财务决策过程中，尽可能采用定量的财务分析方法，p少仅凭主观臆断做出不恰当的决策，例如在确定对一个项目的投资决策时，采用科学的会计核算方法计算各投资项目的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标，对结果进行整体系统的评价，在综合考虑各方的情况之后选择最佳的投资方案。另外，在经营风险的研究上分析经营杠杆系数，经营杠杆系数越大，资产报酬等利润的波动幅度就越大，经营风险也就越大；第二，在资金筹集过程中，要根据生产经营预测所要筹集的费用，在计算资金成本之后以及对各筹资风险分析之后，选择正确的筹集方式，选择最佳的资本结构，做出正确的分析规划之后，选择恰当的筹资方式，减少筹资成本，减少因决策失误带来的风险。在财务决策时提高决策的科学性，预防因财务决策失误产生的财务风险。
（四）强化财务人员风险意识。强化财务人员的风险意识要求财务人员应该有正确的价值观，必须注重对财务风险的分析。首先，从企业的概念入手去分析财务的风险，分析财务的预期收益与实际收益之间的差异；其次，从财务的筹资风险、投资风险、营运风险、收益分配等其他方面去认识财务风险。值得注意的是，财务人员的工作态度也是非常重要的，财务人员在工作中必须具备极其严谨的态度，一定要认识到自己对工作的失误给公司造成的损失是不容小觑的。
中小企业财务人员要时刻关注国家的宏观政策，关注国家的税收政策、会计政策等的变化，以便财务人员在对资金的筹集、资金的运营成本等方面进行预算出现财务风险时，能够采取合理的措施去应对。提高企业财务工作人员的风险意识，可以从以下两个方面分析来看：第一，实行严格的财务人员的入职制度，在入职前进行专业化的财务培训，确保财务人员都能胜任本公司的职位，提高财务人员的职业素质，从而提高财务人员的风险意识；第二，对财务人员进行风险预警的培训，在资金的现实运行中，可以对所投入的资金进行预先估算，衡量公司是否有预期收益。提高财务人员的风险意识，让财务人员掌握随时应对财务风险的一些常识，从正确的角度分析，拥有乐观的态度，去解决财务方面存在的风险。强化财务人员的风险意识，增强财务部作为公司核心部门的基石，以财务部资金为支撑来提升北京市鸿运达昌科贸有限公司在同行业中的竞争实力。
主要参考文献：
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