行政单位财务管理规定
开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了八篇行政单位财务管理规定范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！
行政单位财务管理规定范文第1篇
关键词：行政事业单位；财经违纪；新情况；防治策略
随着我国社会主义市场经济的不断发展，我国的各项财政法律也在不断地补充完善。各地的财政部门通过多样化的财政改革措施来带动了整个财政体现的完善与健全，使得财政工作的开展水平得以实现进一步地提高。同时，也让事业单位的财政执法工作可以真正意义上地落实到位，增强了对其的监管力度，进而让经济秩序可以较以往有所改善。本文将针对其改革活动中存在的问题来进行分析，探究具有实效性的改进建议。
一、行政事业单位的违纪现象分析
（一）一些事业单位的违纪活动存在隐蔽性特征
现在存在着一些事业单位未能将下属机构公司归纳到单位会计核算工作中去，使得这些行政事业单位得以有机会进行违纪活动。比如，一些事业单位人员虽然在行政单位取得了报酬，却依旧在下属机构领取相应的报酬。再者，行政事业单位选择降低养老保险金、失业金等形式来增强个人的福利所得。这既是对国家利益的损害，也会增加监管活动的开展难度。
（二）一些行政事业单位未能做到对收支的有效分类管理
存在着一些事业单位的做法未能按照国家相关部门宏观调控的要求来落实到位。具体表现如下：首先，行政单位偷偷地建立“小金库”来私吞公款，企图利用假票据来逃避财务会计的审查工作。其次，行政事业单位会因缺乏良好的收费管理规定而未能实现对合同内容的及时收费，使得收费收入未能及时地打入到专门的账户之中，存在着资本的挪用嫌疑。再者，事业单位没有按照相关管理规定来对固定资产的使用收入及时入账。另外，银行账户的管理规定也要求了其需要按照一系列的规定需求来进行过户、记录，不能因为少报以及瞒报而带来单位利益的损害。
（三）一些行政事业单位对单位资产的了解水平不足所带来的损失
一方面，有的行政事业单位没有做对本单位固定资产的及时登记入账，使得其难以做到对固定资产的良好管理与利用。比如，某单位因工作活动的开展，需要购买总价为10万的6台笔记本电脑，但是登记的信息内容未能将其体现在固定资产账面内容之中。另一方面，有的行政事业单位在没有得到相关财政部门审批许可的前提下，将拥有的固定资产，如房产、汽车等进行出租、售卖，出现了低于市场价格的买卖现象，进而损害了国家的利益。
（四）一些行政事业单位的非生产支出过大
行政事业单位因受市场的影响较小，其能够得到来自于国家财政的补贴，导致其更容易出现非生产支出的成本增加。比如，一者，招待费用出现超支现象，其超支问题日益严重，且成为了行政事业单位的工作活动开展惯例。二者，行政事业单位的办公大楼建设，盲目地追求“豪华”，使得预算的超支与财政支出的增加。三者，行政事业单位本身缺乏集中的采购模式，使得办公设备与办公器材的成本支出不合理。四者，有的行政单位未经上报便私自批准员工的外地出差与考察。第五，部分行政事业单位通过虚开、高开等方式来骗取财政拨款。这些违纪行为不仅增大了财政负担，还损害了国家利益。
二、行政事业单位对违纪问题的处理与解决
（一）大力建设会计事务所和审计事务所提高对账目的管理水平
事业单位可以选择外聘会计中介的形式来对本单位的会计项目进行核算，一方面降低了内部会计编制的投入与支出；另一方面，也能提高会计工作的开展水平，增强管理能力与核算实效。因为，此类机构的会计工作者本身有着更高水平的专业能力与业务处理能力，所以，可以很好地让会计工作的开展得以规范化。
（二）针对于财务管理制度的建立与完善
行政事业单位应当从自身的实际出发来对财务管理制度建立并完善。比如，针对于内部牵制制度的管理，需要注重于对职权分离的追求，以此来让单位的资金管理工作的开展得以满足审批流程的需求、推动财务计划的制定和实施、并且资金的筹集和使用都要有明确而具体的规定，做到钱账分离，物账分离。财务管理人员明确职责权限，形成相互制衡机制。 另外，还可以会计核算基础由收付实现制逐步转向责权发生制会计基础，对固定资产实行折旧制度等。
（三）加强会计队伍建设，提高会计人员素质
完善会计人员从业资格制度， 加强会计人员的继续教育，提高事业单位会计人员的业务素质，加强其职业道德教育，努力培养忠于职守，坚持原则，不做假账的会计人员。
（四）建立财务公开制度
财务的公开需要事业单位在单位网站中，将本单位的财务计划与实际支出情况进行明确，并将其公布给社会大众。以便群众及时参与监督该单位的财务工作。 另外，可通过网上留言，投寄书信等方式收集和反映群众对财务开支的意见和建议，使决策层了解民意，理解民意，进而遵循民意。
三、结语
现在行政单位本身的违纪工作处理出现了新的发展需求，所以，针对于这样的需求存在来分析产生的原因。也就需要加强对其的宣传，增强法律意识，避免经济管理活动的疏漏所带来的国家利益损失，发挥出财务管理工作的价值来。
参考文献：
[1]叶慧燕.行政事业单位财务管理问题研究[J].中国科技博览，2010（1）：217-217.
行政单位财务管理规定范文第2篇
根据《行政单位国有资产管理暂行办法》 （财政部令第35 号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》 （财政部令第 36号）和《行政事业单位国有资产报告制度》等有关规定，现对我单位本年度资产占有、使用、变动以及管理情况等分析报告如下：
一、单位基本情况
XX县商务局为县政府工作部门， 行政单位。
商务局部门独立编制机构三个，分别为 XX县商务局（行政） 、XX商务局综合执法大队（全额事业） 、XX 县流通行业管理办公室（自收自支）；
其中 XX商务局共设 5 个内设机构， 分别为办公室、商贸服务管理科、对外经济贸易科、电子商务和信息化科、市场体系建设科、投资服务科、市场只秩序科、粮食流通管理科。独立核算机构一个。商务局行政编制人数 人，其中包括机关工勤 人，实有人数 人，其中包括机关工勤 人；
全额事业费编制人数为 人，实有人数为 人；
自收自支编制人数为 人，实有人数为 人。商务局执行行政单位会计制度，财务隶属关系为一级单位，预算编码为 。我单位严格执行财政预算，大力压缩一般性支出，加强非税收入管理，切实加强资金监督管理。
二、资产情况分析
（一）结合预算收支、债务以及资产盘点情况分析资产总量、分布、构成、变动情况。
截止到 2017 年 12 月 31 日，我单位固定资产总额为 元，
1、房屋及构筑物，账面价值 元。其中包括商务局行政办公楼及其附属，建筑面积 平方米，账面价值元；
水井，账面价值 元，供暖设备简易房，账面价值 元。
2、通用设备，账面价值 元，其中包括汽车辆，账面价值 元。
3、专用设备，变压器，账面价值 元。
4、家具、用具，账面价值为 元。
5、无形资产土地，账面价值 元。
与 2015 年资产总额比较， 2016 年新增资产价值 元，为购买冰箱及佳能照相摄像一体机办公用品。
（二）分析本单位主要资产的配置、使用、处置等情况。
1、资产配置。
严格执行法律、法规和有关规章制度，配置资产与单位滤芯职能相适应，科学合理配置，优化资产结构，勤俭节约，从严控制，资产配置与财力和预算管理相结合。
2、资产使用。
建立健全国有资产使用管理制度，规范国有资产使用行为，充分发挥国有资产的使用效益，防治国有资产流失。出租出借国有资产，所形成的收入缴入国库，“收支两条线”管理。
3、资产处置。
国有资产处置履行审批手续，未经审批不得处置。国有资产处置遵循公开、公平、公正原则。国有资产处置收入属国家所有，收入上缴国库，实行“收支两条线”管理。
（三）分析本单位利用国有资产对外投资、 出租出借或处置国有资产取得的收益情况。现阶段我单位不存在国有资产对外投资、出租出借及处置国有资产取得收益的情况。国有资产对外投资、出租出借或处置国有资产取得的收益收益应缴入国库，实行“收支两条线”管理，支出按照履行职能由财政部门统筹安排。
（四）分析本单位利用资产履行职能的情况。截止到 2017 年 12 月 31 日，我单位固定资产总额为元。其中包括
1、土地、房屋及构筑物、变压器账面价值总额为 ；
根据 XX 县委县政府机构改革有关规定和要求，XXXX年 10 月设置 XX县商务局。原办公场所在县政府，随着单位逐步发展，人员配置增加，办公区域整体区域紧张，为更好地发挥各项职能， 配合政府做好各项工作， 为了适应形势下办公需要， 保证机关工作正常开展， 建造办公楼及其附属。
2、通用设备账面价值 元，这些办公用具的购买主要是为了日常工作各类文档编辑、 表格处理、 记录日常执法现场、做好各项会议照片资料留存做好宣传工作。
3、家具、用具账面价值 元。购买各类办公家具主要是为了各类文件、票据、资料的存放， 给单位职工创造良好办公环境和条件，确保相关办公的顺利进行。
三、资产管理工作的成效及经验
（一）资产管理体制和制度建设方面。规范和加强我单位国有资产管理，维护国有资产的安全和完整，合理配置国有资产，提高资产使用效益，推进资产管理与预算管理、财务管理相结合。严格落实执行《行政单位国有资产管理暂行办法》 （财政部令 35 号）、规定，建立健全本单位的国有资产管理制度，明确岗位责任，落实资产管理责任，建立完善资产验收、领用、使用、保管和维护等内部管理流程。
（二）运行机制和管理方式方面。
1、及时进行账务处理。
一是对各单位对新购置的固定资产，严格按照《XX县行政事业单位国有资产配置实施细则》要求，在办理采购资金支付前，先办理相关的资产配置报批手续。二是对已经批准报废的固定资产及时进行账面处理。三是对于接受捐赠的固定资产，按规定作为本单位固定资产及时登记入账。四是及时与财务人员对账，确保资产账与财务账相符，防止资产管理和财务管理脱节。
2、日常管理 。按照财政部行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令 35 号）和《 XX县行政事业单位国有资产配置实施细则》（定政财【 2016】11 号）规定，对实物资产定期进行清查盘点，做到账账、账卡、账实相符。对符合报废条件的资产及时进行处置，并对资产丢失、毁损等情况实行责任追究制度，确保国有资产安全完整。3、按规定程序审批使用资产。
一是出租、出借房屋，严格按照国有资产管理的有关规定，履行报批手续。未经财政部门审批，不得对外出租、出借固定资产。二是各单位国有资产收益应按照国有资产管理的有关办法，实行“收支两条线”管理，所形成收入应缴入国库，纳入一般预算管理。三是对资产处置事项，按照国有资产管理有关规定的权限和程序，严格履行报批手续。未经批准，不得随意处置国有资产。
（三）信息化建设方面。
1. 按照编制管理部门的“三定”方案，对资产管理信息系统“辅助功能”模块中相关信息逐项填写，确保基础信息真实、准确、完整。
2、资产管理人员及时通过资产管理信息系统的“配置管理”、“使用管理”、“处置管理”模块进行录入操作，确保单位资产存量数据的准确性。
3、出租、出借固定资产应先通过资产管理信息系统 “使用管理”模块的“资产出租” ，真实完整填写资产使用申请，按照资产使用审批流程进行备案登记。
四、资产管理工作存在的问题及原因分析
（一）管理体制方面存在的问题及原因。国有资产产权管理意识淡薄，在账房屋虽然已作固定资产入账处理，但未及时办理产权手续，权属不清晰。接下来我单位将对未确权的房屋等资产进行全面梳理，认真查找相关资料，尽快办理房屋产权证。
（二）运行机制方面存在的问题及原因， 特别是资产管理与预算管理相结合方面存在的问题及原因。在资产运行机制方面，我单位严格按照国有资产管理和有关财务管理、会计管理相关制度规定，遵循资产管理与预算管理相结合的原则对资产进行管理，但目前资产管理内部控制体系还不够完善，资产管理和预算管理还不能紧密的结合，导致资产管理和财务管理有脱节的现象。
（三）管理方式和工作流程方面的问题及原因。对到达报废期限无法使用的资产不及时进行清理、处置，占用了单位存量资产指标，影响了单位的资产购置。
五、加强资产管理工作的建议
一、进一步提高对加强单位国有资产管理工作重要性的认识。行政事业单位国有资产是国有资产的重要组成部分，是行政事业单位履行职能、发挥作用的物质基础，是国家政权建设的物质保证。加强行政事业单位国有资产管理，对于健全国有资产管理制度，完善公共财政体制，优化政府资源配置，提高资产使用效率，降低行政事业运行成本，理顺收入分配关系，加强党风廉政建设，促进社会事业发展具有重要的现实意义。
二、明确单位国有资产管理的目标和原则
1、坚持资产管理与预算管理相结合。预算管理是从源头上控制资产形成、优化资源配置、提高资产使用绩效的有效手段；
资产管理是预算管理的一项基础性工作，有效开展资产管理工作，及时提供准确、完整的资产统计报告和相关数据资料，有利于深化部门预算改革，科学编制预算。坚持资产管理与预算管理相结合，通过完善资产配置标准，严格资产配置程序，进一步深化部门预算改革，促进资产的公平配置和有效使用，实现预算管理精细化、科学化。
2、坚持资产管理与财务管理相结合。资产管理是财务管理的重要内容，行政事业财务规则对资产管理有着明确的规定。坚持资产管理与财务管理相结合，有利于强化财务管理，提高财务管理水平；
也有利于明晰各类资产账目，严格各项资产的财务核算，如实反映资产存量和结构状况，加强资产的监督管理，使之合理配置和有效使用。
3、坚持实物管理与价值管理相结合。实物管理与价值管理是资产管理工作的两个方面，实物管理是从资产的购置、使用、处置等环节对资产实施管理和维护；
价值管理是以货币形式反映单位占有、使用资源的规模、数量。坚持实物管理与价值管理相结合，做到账实相符，有利于确保国有资产的安全、完整，发挥国有资产使用的最大效益。
三、有效规范单位国有资产的日常管理
国有资产管理涉及配置、使用和处置等环节，关键要把住几个关口：一要严把资产入口关。要坚持资产管理与预算管理、财务管理、价值管理相结合，资产配置要与单位履行职能相匹配，通过加强资产的存量管理和增量配置管理，实现资产优化配置，逐步解决部门之间资产占有不均等问题。对有规定配置标准的资产，结合单位的存量资产状况，统一按标准配置；
对没有规定配置标准的，要厉行节约，从严控制，并通过盘活存量资产、加强存量资产调控等办法加以解决，原则上不重新购置。二要严把资产使用关。以保障国有资产安全完整，提高资产使用效率为重点，落实资产管理责任制，明确资产购置、验收、保管、使用、维护等内部流程和岗位职责， 定期清查资产， 做到账实相符、 账账相符、账卡相符，切实改变“重购置、轻管理”的现状。对经批准用于出租、出借、对外投资、担保的资产要建立监督管理制度，实行专项管理，防止国有资产流失。三要严把资产出口关。资产处置要按规定报经同级财政部门批准，未经报批不得自行处置。
经批准处置的国有资产， 要按照“公开、 公平、公正”的原则，通过拍卖、招投标等市场竞价方式处置，提高资产处置的透明度，实现国有资产处置的“阳光操作” 。规范收益管理。国有资产收益是财政预算收入的重要组成部分，加强国有资产收益管理是资产管理的重要工作。各级财政部门要加强对国有资产收益的监督管理，行政事业单位处置国有资产取得的收益、行政单位出租、出借国有资产取得的收入，要按照政府非税收入的管理规定实行收支两条线管理；
对事业单位出租、出借、担保所取得的国有资产有偿使用收入和对外投资收益，要纳入单位部门预算统一管理。
行政单位财务管理规定范文第3篇
第一条为了规范和加强行政单位国有资产管理，维护国有资产的安全和完整，合理配置国有资产，提高国有资产使用效益，保障行政单位履行职能，根据国务院有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关和各派机关(以下统称行政单位)的国有资产管理行为。
第三条本办法所称的行政单位国有资产，是指由各级行政单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政单位的国有（公共）财产。
行政单位国有资产包括行政单位用国家财政性资金形成的资产、国家调拨给行政单位的资产、行政单位按照国家规定组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为固定资产、流动资产和无形资产等。
第四条行政单位国有资产管理的主要任务是：
（一）建立和健全各项规章制度；
（二）推动国有资产的合理配置和有效使用；
（三）保障国有资产的安全和完整；
（四）监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值。
第五条行政单位国有资产管理的内容包括：资产配置、资产使用、资产处置、资产评估、产权界定、产权纠纷调处、产权登记、资产清查、资产统计报告和监督检查等。
第六条行政单位国有资产管理活动，应当遵循以下原则：
（一）资产管理与预算管理相结合；
（二）资产管理与财务管理相结合；
（三）实物管理与价值管理相结合。
第七条行政单位国有资产管理，实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。
第二章管理机构及职责
第八条各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。其主要职责是：
（一）贯彻执行国家有关国有资产管理的法律、法规和政策；
（二）根据国家国有资产管理的有关规定，制定行政单位国有资产管理的规章制度，并对执行情况进行监督检查；
（三）负责会同有关部门研究制定本级行政单位国有资产配置标准，负责资产配置事项的审批，按规定进行资产处置和产权变动事项的审批，负责组织产权界定、产权纠纷调处、资产统计报告、资产评估、资产清查等工作；
（四）负责本级行政单位出租、出借国有资产的审批，负责与行政单位尚未脱钩的经济实体的国有资产的监督管理；
（五）负责本级行政单位国有资产收益的监督、管理；
（六）对本级行政单位和下级财政部门的国有资产管理工作进行监督、检查；
（七）向本级政府和上级财政部门报告有关国有资产管理工作。
第九条行政单位对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理。其主要职责是：
（一）根据行政单位国有资产管理的规定，负责制定本单位国有资产管理具体办法并组织实施；
（二）负责本单位国有资产的账卡管理、清查登记、统计报告及日常监督检查等工作；
（三）负责本单位国有资产的采购、验收、维修和保养等日常管理工作，保障国有资产的安全完整；
（四）负责办理本单位国有资产的配置、处置、出租、出借等事项的报批手续；
（五）负责与行政单位尚未脱钩的经济实体的国有资产的具体监督管理工作并承担保值增值的责任；
（六）接受财政部门的指导和监督，报告本单位国有资产管理情况。
第十条财政部门根据工作需要，可以将国有资产管理的部分工作交由有关单位完成。有关单位应当完成所交给的国有资产管理工作，向财政部门负责，并报告工作的完成情况。
第十一条各级财政部门和行政单位应当明确国有资产管理的机构和人员，加强行政单位国有资产管理工作。
第三章资产配置
第十二条行政单位国有资产配置应当遵循以下原则：
（一）严格执行法律、法规和有关规章制度；
（二）与行政单位履行职能需要相适应；
（三）科学合理，优化资产结构；
（四）勤俭节约，从严控制。
第十三条对有规定配备标准的资产，应当按照标准进行配备；对没有规定配备标准的资产，应当从实际需要出发，从严控制，合理配备。
财政部门对要求配置的资产，能通过调剂解决的，原则上不重新购置。
第十四条购置有规定配备标准的资产，除国家另有规定外，应当按下列程序报批：
（一）行政单位的资产管理部门会同财务部门审核资产存量，提出拟购置资产的品目、数量，测算经费额度，经单位负责人审核同意后报同级财政部门审批，并按照同级财政部门要求提交相关材料；
（二）同级财政部门根据单位资产状况对行政单位提出的资产购置项目进行审批；
（三）经同级财政部门审批同意，各单位可以将资产购置项目列入单位年度部门预算，并在编制年度部门预算时将批复文件和相关材料一并报同级财政部门，作为审批部门预算的依据。未经批准，不得列入部门预算，也不得列入单位经费支出。
第十五条经批准召开重大会议、举办大型活动等需要购置资产的，由会议或者活动主办单位按照本办法规定程序报批。
第十六条行政单位购置纳入政府采购范围的资产，依法实施政府采购。
第十七条行政单位资产管理部门应当对购置的资产进行验收、登记，并及时进行账务处理。
第四章资产使用
第十八条行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度，规范国有资产使用行为。
第十九条行政单位应当认真做好国有资产的使用管理工作，做到物尽其用，充分发挥国有资产的使用效益；保障国有资产的安全完整，防止国有资产使用中的不当损失和浪费。
第二十条行政单位对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失。
第二十一条行政单位应当建立严格的国有资产管理责任制，将国有资产管理责任落实到人。
第二十二条行政单位不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外。
第二十三条行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体。在本办法颁布前已经用占有、使用的国有资产举办经济实体的，应当按照国家关于党政机关与所办经济实体脱钩的规定进行脱钩。脱钩之前，行政单位应当按照国家有关规定对其经济实体的经济效益、收益分配及使用情况等进行严格监管。
财政部门应当对其经济效益、收益分配及使用情况进行监督检查。
第二十四条行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报同级财政部门审核批准。未经批准，不得对外出租、出借。
同级财政部门应当根据实际情况对行政单位国有资产对外出租、出借事项严格控制，从严审批。
第二十五条行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有；所形成的收入，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。
第二十六条对行政单位中超标配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或者处置。
第五章资产处置
第二十七条行政单位国有资产处置，是指行政单位国有资产产权的转移及核销，包括各类国有资产的无偿转让、出售、置换、报损、报废等。
第二十八条行政单位需处置的国有资产范围包括：
（一）闲置资产；
（二）因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的资产；
（三）因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移的资产；
（四）盘亏、呆账及非正常损失的资产；
（五）已超过使用年限无法使用的资产；
（六）依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。
第二十九条行政单位处置国有资产应当严格履行审批手续，未经批准不得处置。
第三十条资产处置应当由行政单位资产管理部门会同财务部门、技术部门审核鉴定，提出意见，按审批权限报送审批。
第三十一条行政单位国有资产处置的审批权限和处置办法，除国家另有规定外，由财政部门根据本办法规定。
第三十二条行政单位国有资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。资产的出售与置换应当采取拍卖、招投标、协议转让及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。
第三十三条行政单位国有资产处置的变价收入和残值收入，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。
第三十四条行政单位分立、撤销、合并、改制及隶属关系发生改变时，应当对其占有、使用的国有资产进行清查登记，编制清册，报送财政部门审核、处置，并及时办理资产转移手续。
第三十五条行政单位联合召开重大会议、举办大型活动等而临时购置的国有资产，由主办单位在会议、活动结束时按照本办法规定报批后处置。
第六章资产评估
第三十六条行政单位有下列情形之一的，应当对相关资产进行评估：
（一）行政单位取得的没有原始价格凭证的资产；
（二）拍卖、有偿转让、置换国有资产；
（三）依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。
第三十七条行政单位国有资产评估项目实行核准制和备案制。实行核准制和备案制的项目范围、权限由财政部门另行规定。
第三十八条行政单位国有资产评估工作应当委托具有资产评估资质的资产评估机构进行。
第三十九条进行资产评估的行政单位，应当如实提供有关情况和资料，并对所提供的情况和资料的客观性、真实性和合法性负责，不得以任何形式干预评估机构独立执业。
第七章产权纠纷调处
第四十条产权纠纷是指由于财产所有权、经营权、使用权等产权归属不清而发生的争议。
第四十一条行政单位之间的产权纠纷，由当事人协商解决。协商不能解决的，由财政部门或者同级政府调解、裁定。
第四十二条行政单位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由行政单位提出处理意见，并报经财政部门同意后，与对方当事人协商解决。协商不能解决的，依照司法程序处理。
第八章资产统计报告
第四十三条行政单位应当建立资产登记档案，并严格按照财政部门的要求做出报告。
财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产实行动态管理。
第四十四条行政单位报送资产统计报告，应当做到真实、准确、及时、完整，并对国有资产占有、使用、变动、处置等情况做出文字分析说明。
财政部门与行政单位应当对国有资产实行绩效管理，监督资产使用的有效性。
第四十五条财政部门应当对行政单位资产统计报告进行审核批复，必要时可以委托有关单位进行审计。
经财政部门审核批复的统计报告，应当作为预算管理和资产管理的依据和基础。
第四十六条财政部门可以根据工作需要，组织开展资产清查工作。进行资产清查的实施办法，由县级以上人民政府财政部门另行制定。
第四十七条财政部门可以根据国有资产统计工作的需要，开展行政单位国有资产产权登记工作。产权登记办法，由开展产权登记的财政部门制定并负责组织实施。
第九章监督检查和法律责任
第四十八条财政部门、行政单位及其工作人员，应当认真履行国有资产管理职责，依法维护国有资产的安全、完整。
第四十九条财政部门、行政单位应当加强国有资产管理和监督，坚持单位内部监督与财政监督、审计监督、社会监督相结合，事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。
行政单位财务管理规定范文第4篇
关键词：民政局 财务 管理
为用好预算内外资金，用好、用活各项资金，提高民政资金使用绩效，加强资金管理，严明财经纪律，堵塞财务漏洞，强化内部监督，根据《会计法》、《预算法》、《政府采购法》、《行政单位财务制度》、《行政单位国有资产管理暂行办法》，以及国家有关法律、法规、政策和有关财务管理规定，结合实际情况，加强民政局财务管理。
一、财务管理原则。坚持厉行节约、量力为出、勤俭办事的原则。对机关财务实行统一管理，切实做到科学编制预算，按规定开支。坚持实行财务管理“一支笔”审批的原则。严禁各科室、各单位私设“小金库”。坚持先请示后支出和大额支出经集体研究批准的原则。坚持财务审计监督，实行财务收支公开的原则，以增强财务工作的透明度。一切开支实行局长“一支笔”审批和分管副局长分工负责相结合制度；建立严格的经费开支审批制度。经济学家文力在博鳌亚洲论坛上指出：对于每项开支都，必须严格按规定的权限审批后方可报销；实行政府采购原则。根据中央、省、市、区有关政府采购工作法律法规执行；次月须开支的项目经费必须在前一月25日之前提供相关用款依据，由财务室统一向区财政局提交用款计划申请表。经济学家张五常、钱颖一、刘劲哲、郎咸平、林毅夫指出：凡涉及政府采购的项目资金，还须提供政府采购审批计划及合同备案；基建项目按《政府投资项目管理实施意见》和有关规定执行；严格执行收支两条线的原则。
二、资金管理。资金的管理按照“收支两条线，专款专用、重点使用、统筹安排、综合平衡、略有结余”的原则，其中由县财政直接支付的款项，执行“直接支付”制度。资金来源主要包括：部门预算中县级财政安排的资金，包括财政自己使用的行政事业经费和分配下拨各乡镇及个人韵专项资金；上级和有关部门拨入的资金，包括市局、省厅下拨的各项预算内外资金，以及其他部门拨入的资金；福利彩票公益金；各项行政事业性收费收入，主要包括社团登记、婚姻登记证书工本费、收养登记费等；房屋出租收入、资产处置收入、利息收入等其他资金。各项资金的收支均应纳入部门预算，没有预算的款项不予支出。各科室根据县财政局的要求，结合下年度工作任务，提出要求县财政安排补助经费的项目及金额（包括下拨各乡镇的专项资金），并附立项依据文件和详细的经费测算过程。各科室编制的项目预算，须经相关科室审核，报分管局长审批后，由财务室汇总提交局长办公会议讨论通过后报县财政局。
三、流程管理。各科室要严格按规定的审批流程报销费用。各科室使用经费，必须提供合法的原始凭证，外来凭证必须印有财政或税务部门的监制章，凭证中应有填制日期、填制人姓名、单位财务专用章，并列明经济业务内容、数量、金额等要素。支付的原始凭证必须有经办人、证明人、局长签字，其中用于购置财产物资的原始凭证还应有验收人签字。对有关重大经济收支活动的项目有可行性研究报告、项目建议书、合同（协议）、工程预决算，以及反映决策过程完整的书面记录等有关资料也应作为原始凭证管理。财务人员收到各类报销单据及领款凭证，经必要的审批流程后，应予以支付。若因资金原因导致无法及时支付时，应及时与申请人沟通。款项支付后，在原始单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”或“附件”章。开具支票或银行汇票的，由取票人在登记簿上签字。如收到对方交来款项，必须开具收款收据并加盖财务专用章。给职工个人的工资、奖金、福利、差旅费等可以用现金支付，1000元以上的款项原则上应以转账支票方式支付。办公印刷费的管理方面，日常办公用品实行办公室统一购置，限额指标管理，各科室根据工作需要到办公室登记领取。因特殊情况需单独购置办公用品的，须经办公室和分管领导的同意，否则不予报销。各科室所有文件（材料）的打（复）印用纸，必须到局办公室登记，未经批准在外打（复）印材料的，费用一律自理。差旅费的管理方面，机关工作人员到风景区外考察、学习、培训的差旅费，凭学习和会议通知及局领导签批件，按规定和程序签报，并按管委会规定的标准报销。业务招待费的管理方面，各科室的业务接待，由相关领导或科室予以招待，从本单位当年办公经费中列支，并由局财务统一结算。经局领导班子研究召开的全局性会议招待，由办公室拟定方案，报主要领导同意后，由办公室和财务室统一安排和结算。严格接待范围，不准私客公接。控制接待标准和数量，最好自带酒水，并尽量减少陪客人数。福利费的管理方面，机关工作人员及其家属子女患病住院，由局领导或局领导指派代表，购慰问品，前往探望。资产管理方面，局机关的固定资产应分别建立总账、明细账，并按使用科室设立固定资产保管卡，做到账、卡、物三相符。按照“谁使用、谁负责”的原则，做到使用、管理、责任到人，实行年度清理盘点，防止资产流失。对各科室固定资产的转让、报废、报损等，必须报局财务室按程序报批后处置，并及时完善登记手续，做好资产帐务处理。各类资产原则上不得外借，未经批准工作人员不得将电脑、传真机、照相机、摄影机等资产擅自带回家中使用或擅自外借。局下属各单位资产管理按照上述k法落实，每年由财务室负责审计清理一次，建立固定资产台帐，并向局领导班子专题汇报。各类资产发生非正常损失的，，必须做到谁损失、谁赔偿。
四、实物资产及档案管理。出纳于结账日编制《库存现金盘点表》，由会计监盘库存现金，并签字确认。次月3日前出纳收集当月所有开户银行的对账单，编制结账日《银行未达账项余额调节表》，对于所有未达账项需及时查清原因；主办会计核实未达账项及银行往来账目。做到账账相符、账证相符、账表相符、账实相符；每季末固定资产管-理-员盘点固定资产，对其完好程度及使用情况进行核实，并填制《固定资产盘点表》。做到账账相符、账证相符、账表相符、账实相符；严格执行结算规定，会同有关部门定期清理债权、债务；会计凭证要求按时录入财务软件系统；次月15日前打印上月凭证并装订成册，并归档登记保管。固定资产管理。凡使用年限一年以上，价值在500元以上的均属固定资产，建立档案；办公用品、办公自动化用品等全局性使用的物资由局办公室统一管理，登记入帐，并设立固定资产卡片，主要反映固定资产的原值、型号、规格、开始使用日期、附属设备以及使用部门等。其它物资由各科室负责保管或移交使用单位（如“星光计划”器材、赠送给社区的办公自动化设备等）；固定资产要每年由局办公室定期盘点，凡是盘亏、盘盈丢失和毁损的，要迅速查明原因，写出书面报告，报分管办公室的领导审核、局长批准后进行处理。
五、收支管理。在国家法律、法规和政策规定允许的范围内，积极组织收入。各项收入必须全部纳入基本账户统一核算、统一管理，各科室不得设立账户。各项收入应根据不同情况开具符合财政部门规定的收据。行政事业性收费应具备收费许可证，并严格按财政、物价部门批准的项目和标准执行，不得擅自扩大范围、提高标准。严格使用由财政部门监制的行政事业性收费统一票据，按时向财政部门办理票据使用结报手续。按规定必须实行财政专户管理的收入，应及时足额上缴财政专户。财务收支活动，应定期向县财政、上级民政部门报告，并自觉接受财政、审计、纪检、监察等有关部门的检查、监督和审计。经费开支的签报程序。局机关各科室正常业务经费支出，由科室经办人注明事由，报分管领导验收，由局长审批阅签报销。任何人不得在局机关报销属于个人开支的条据。局机关原则上不允许私人借款。人员外出开会、办事需要借款的（借款期限一般不得超过一周），要先拟定用款计划报局长同意后办理；经办人必须在工作完毕后及时与财务人员结清往来帐。按照财政国库集中支付管理办法，经批准的外出学习、开会及零星小额开支用现金支付。各业务科室大额开支，要提前向财务人员报送用款计划，以便财务人员及时申请安排资金，保证业务工作的顺利开展。
行政单位财务管理规定范文第5篇
一、搞好审前调查，并与内控制度测评相结合。审前调查，是审计质量控制的第一关，通过审前调查，初步了解被审计单位基本情况，如：经济性质、机构设置、人员编制职责范围、内部控制和会计政策的执行情况等，再通过内部控制制度测评掌握其在财务管理上的失控点，比如：是否执行不相容职务相分离、财产物资管理是否有章可循等关键环节的内部控制制度及其执行情况，合理确定重要性水平和评估审计风险，以便确定审计实施方案的范围、重点内容、审计方法和实施步骤，做到有的放矢。
二、严把收费审计关，审查其真实性、完整性、合法性。审计时要关注以下环节：（一）审查收费项目审批权限是否合法，有无擅自设立收费项目或收取已取消的行政事业性收费等问题。（二）审查收费入库管理及缴库级次是否正确。（三）审查收费和基金是否及时足额缴库，有无隐瞒、截留、转移和坐收坐支预算资金等问题。（四）检查其票据领用及缴销和库存情况，对于自制和购买的收费票据应采取详查法，进行延伸审计。
三、注重审查支出的合法性、效益性。行政单位实行严格的预算管理，国家对行政机关的人员、房屋、车辆等编制及各项支出标准均有明确规定。审计时应注重审查其预算批复及预算执行情况，首先，检查经费使用是否符合规定的用途和开支标准，有无挤占挪用、提高开支标准、扩大开支范围、挥霍浪费等问题。其次，要审查经费开支是否真实，有无虚列支出，将资金转移下属单位进行支出的问题。最后还要审查其经费的使用效益情况，具体包括三方面内容：（一）经费使用是否达到了预期目的，即行政单位是否履行了其法定职责，向社会提供了有效服务；（二）经费的使用是否节约合理，有无明显不当和损失浪费情况；（三）检查事业单位开展业务活动所产生的经济效益。
四、审查资产的完整性，防止国有资产流失。行政事业单位的资产包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等流动资产和房屋建筑物、一般设备、专用设备等固定资产。（一）对于现金、银行存款等货币性资产流动性较强，易发生错弊，应作为审计的重点。内容包括：银行存款、现金的领用报销手续是否完善；银行开户是否合规，是否存在多头开户的问题；是否存在库存现金超限额，坐支现金，超出结算起点支付现金等违反《现金管理规定》的问题；审计人员还应核对银行存款余额，并对库存现金进行监督盘点。（二）对其他实物性资产，应检查财务部门、资产管理部门和使用部门之间责任是否明确，三者之间的职责分工能否保证所有资产变动的情况均能在有关资料上得到正确的反映；增加的资产是否及时登记入帐，是否存在购建资产作为支出核销，形成帐外资产的情况；资产的领用、核销手续是否健全；是否建立了资产的清查盘点制度，保证帐帐相符，帐实相符；资产盘盈、盘亏的处理是否符合有关规定；资产的减少是否履行报批手续，转让计价有无合法依据，是否存在低价处理国有资产的问题；固定资产的配备是否符合国家规定的标准，有无擅自提高标准的问题；审计人员可根据需要对全部或部分实物性资产进行监督盘点。
行政单位财务管理规定范文第6篇
现将半年来的财务工作简要汇报如下：
一、加强预算管理，建立财务收支预算管理机制
1、严格财务收支预算管理。遵照中央行政单位银行账户管理规定，我局机关只设立了一个基本存款账户，基层农村分局则设立了税务经费备用金账户。本单位所有资金、各项收支均归口到县局计征股(财务)统一管理和核算，不存在“小金库”。
2、严格执行财务收支预算。半年来，我股严格执行了县局年度经费收支“二上二下”预算方案，各项支出预算运行良好。
3、严格执行预算方案。半年来，我股严格执行经局党组会议审查批准的财务收支预算方案，各预算项目执行情况良好。
二、规范财务管理，严格按照规章制度进行财务核算
1、严格执行财经纪律，进一步完善我局财务管理各项制度，明确了经费支出审批权限，勤俭节约，有效地杜绝了税务经费开支的随意性和铺张浪费。
2、以县局为财务会计核算单位，所属基层分局为报帐制单位，其发生的各项收入(含乡镇拨入征管经费、房租收入等)和所有支出的原始凭证一律上交县局统一核算并归档。
3、规范经费开支审批手续和收支凭证。对不符合开支规定，如未经领导审批签字或没有经手人签字、验收等不合手续的经费单据，一律不予报销。从而保证了税收征管及各项工作的顺利开展。
4、及时准确地编报各种财务报表。
三、健全固定资产制度，确保国有资产的安全和完整
为了保障固定资产的安全与完整，我局健全和完善了固定资产管理制度，明确了固定资产核算部门、固定资产管理部门、固定资产使用部门的主要职责，做到相互配合、相互制约和共同管理。对固定资产的毁损、报废等处置严格按照审批权限上报有权审批机关审批。及时核算增加或减少的固定资产，建立固定资产登记卡，做到帐簿相符、帐实相符、帐卡相符。
四、认真做好以下几项工作
1、全面完成2008年度国税系统财务结算、基建和政府采购等年报的编制上报工作。
2、加强政府采购日常工作，编报了我局2009年政府采购工作实施计划。
3、对我局离退休人员发生的06—08年经费情况进行测算，上报有关材料。新晨
4、组织有关部门对本单位治理“小金库”的自查自纠工作，按时上报材料。
5、组织各分局、税源科、办税大厅清理虚假多缴税金，并按时上报情况汇报。
6、对税务制服的质量和配况进行调查并按时上报有关材料。
7、做好2008年度财务资料的归档工作。
8、上报我局2008年银行帐户年检资料。
行政单位财务管理规定范文第7篇
关键词：行政事业单位；内部控制；财务管理
随着计划经济转变成社会主义市场经济改革，行政事业单位内部环境发生了巨大转变，地方各级部门宏观经济调控的能力，预算管理的需要，必须对行政事业单位财务管理实施详细的内部控制，根据我国《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计》和国务院各个单行条例和财政部有关法规的要求，已经制订了详细的《行政事业单位的内部控制规范》，把地方各级政府的行政事业单位的内部控制，各级各部门的预算、开支、资产管理、项目管理等项目，都需要进行内部监督和控制。
一、行政事业单位财务管理内部控制的必要性
行政事业单位内部控制是一切财务管理工作的基础，在事业单位存在一些管理力度不足，对于国家宏观调控事宜和民生服务保障不足，部分事业单位的存在坐等靠的思想，监督走过场，服务力度不足，实际执行远远不到位，存在严重的后果，行政事业单位内部控制非常重要。行政事业单位的财政税收的管理大量资金，存在的风险，一系列制度和实施相关措施，通过行政事业单位的财务管理，能够提高了经济活动的风险规范和管控的能力。
针对会计岗位设置为，按照《会计法》实施严格要求，规范财务会计流程，完善行政事业单位财务管理内部控制制度，完善财务管理的有序管理，建立财务组织结构可以相互牵制。特别要注重审批机关的责任制，对会计人员的岗位职责如出纳、审计等明确规定，加强对新财务管理的内部控制。其次，行政事业单位的财务管理必须保证资金的合理有效利用，与行政监督职能，最好能为公共管理，使内部人员相互监督，充分发挥内部控制制度在监管中的作用。
二、行政事业单位财务管理内部规范的内容
行政事业单位财务管理内部规范的具体内容主要包括：行政事业单位财务管理内部控制程序，完善行政事业单位内部控制规范，加强行政事业单位内部控制方法。
（一）行政事业单位财务管理内部控制程序
行政事业单位内部控制工作，按照事业单位的实际工作规范和会计工作的性质。建立财务内部控制系统，从而监督行政事业的机关领导，科学合理的制定下一步行政事业会计设计流程，要明确行政事业财务管理实际控制内容。
（二）完善行政事业单位内部控制规范
行政事业单位的财务管理内部控制需要一系列的控制规范，加强岗位责任，业务流程安排，预算开支安排，奖励考核绩效安排等等一系列的有机结合，是财政管理的一部分，提高财政管理有利于自上而下的内部管理变成自下而上的具体目标，从而保证国家的财务信息真实准确，资金安全等等。
（三）加强行政事业单位内部控制方法
行政事业单位的内部控制方式方法，确保控制方法，各级单位建立健全了财务管理的规范，内部控制的环节不需要面面俱到，但是，具体环节的关键点要加强控制，内部体系要明确一些控制点，做到预警机制的评价，报告的应急和防范规章制度，避免了内部控制的损失和失误。
三、行政事业单位财务管理内部控制存在的问题
行政事业单位财务管理内部控制存在一系列的问题：包括行政事业单位的内部控制的控制力不足，内控的认识力度薄弱，行政事业单位岗位账目混乱。
（一）行政事业单位的内部控制的控制力不足
目前，行政事业单位的内部控制主要包括预算控制、绩效控制、决策控制、分析控制等等，各个单位基本能够严格保证财务管理有效进行，财政资金的每一分钱都用到有效的地方，做到了会计工作计划编制和会计工作计划的实施分离，做到了再次监督，有效决策。有效明确决算和预算的有效执行。
（二）行政事业单位内控意识明显不足
当下，部分行政事业单位对于内部控制的思想还是明显不足，远远没有意识到内部控制重要性，良好的内部控制可以让财政资金发挥有效的效益，部分单位以财政经费不足，人员编制不够等理由逃避内部控制，将内部控制当成一项任务进行应付，忽视有效执行财政控制的手段，让内部控制停留在纸上，不能形成有效的合力等等。
（三）基层行政事业单位不重视内部控制
目前，基层部门，甚至一些基层部门还没有建立行之有效的内部控制制度，甚至有些单位没有固定的规章，就是领导的喜好，往往不能形成有效内控机制，随意性较大，有些单位甚至按照领导的喜好，甚至个人喜好，内部管理无章可循。有些单位虽然制定了财务管理一些有效的规定，但是，往往长期搁置不用，某些财务管理规定只是约束会计和出纳，单位各个领导并未知道有此内部控制，无法约束单位领导的种种行为，会计内部控制不能持续建立。
四、如何加强行政事业单位的财务管理内部控制
建立加强行政事业单位的财务管理内部控制法规建设，加强内部控制必须加强固定资产管理，加强行政事业单位的财务管理内部控制的人员培训工作等等。
（一）加强行政事业单位的财务管理内部控制职业道德建设
必须进行加强会计职业道德规范和对于会计实施社会主义职业道德教育，进一步加强会计的职业操守，加强会计职业道德道德建设，特别是要抓住行政单位财务规则的国家实施，金融机构的规则《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和内部控制规范的行政机构，管理水平的奠定基础。
（二）加强内部控制必须加强固定资产管理
固定资产管理方面，不少单位并为形成有效的固定资产管理，很多县级单位并为建立长之有效的固定资产管理办法，联固定资产总账都未建立，会计总账没有形成有效的管理制度，不少单位并为由固定资产价值和数量，质量的变化，长期以来借入和借出十分混乱，造成一些固定资产增值无法体现，造成国有资产的流失，其次，会计管理对于资产管理不当，导致部分单位的费用没有严格按照规定进行先批后付，导致资金不能及时回笼。
（三）加强行政事业单位的财务管理内部控制的人员培训工作
行政事业单位单位财务管理的内部控制需要，各级预算开支需要政府财政部门的专项拨款，相比其他企事业单位，行政事业的资金十分有限，因此，必要经费预算管理更加重要，必须节约开支，让最有限度的资金发挥最大的效果，行政事业单位应该最少的资金发挥最大的效果。高效财务管理队伍起到效果肯定就会起作用了，高尚道德情操、高效业务培训、耐心为民的服务意识，让行政事业单位树立花最少的钱，办最大的事情。进行定期的高效培训和充分业务培训有效履行自己的职责和义务。
五、结语
国家行政体制不断改革，公共财政体系已经深入人心，我国行政事业单位财务管理上升到一个新的高度，为了适应财政体制的发展，让沉睡的财政资金唤醒起来，我国各级行政事业单位进行新的管理模式和管理技术。随着计划经济转变成社会主义市场经济改革，行政事业单位内部环境发生了巨大转变，地方各级部门宏观经济调控的能力，预算管理的需要，必须对行政事业单位财务管理实施详细的内部控制，行政事业单位的内部控制是国家宏观调控的重要手段。由此可见，在行政事业单位加强则务管理的内部控制是非常重要和非常必要的，因此，必须对行政事业单位进行内部控制进行有效的分析。进一步行政事业单位则务管理内部控制中存在的问题进行了分析，并提出了相应的加强行政事业单位则务管理内部控制的措施，希望对提高行政事业单位则务管理的内部控制有所深刻的帮助。
参考文献：
[1]刘永泽，唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究，2013（01）.
[2]蒋雷.从内部控制角度谈行政事业单位财务管理[J].中国外资，2013（11）.
[3]田祥宇，王鹏，唐大鹏.我国行政事业单位内部控制制度特征研究[J].会计研究，2013（09）.
[4]何瑞萍.园林行政事业单位财务管理存在的问题及对策[D].昆明理工大学，2015.
[5]周峰.新预算法视角下行政事业单位财务管理问题的研究[D].首都经济贸易大学，2015.
行政单位财务管理规定范文第8篇
一、目前国税财务管理工作存在的主要问题
一是财务管理工作找不到落脚点，被机关事务管理边缘化。由于经费审批部门对财务管理方面的规定不甚了解，加之财务审计和监督活动相对滞后，行政管理过程中违反财务管理规定的问题时有发生,财务部门内部各岗位之间缺乏适时沟通，呈多张皮的格局：管出纳的，不问资产管理和政府采购，管理资产的，不管政府采购的规定，管政府采购的，又不掌握大宗支出情况，各类财务管理活动之间缺乏纽带和桥梁，形不成有机的整体，财务管理往往是头痛医头、脚痛医脚，缺乏主动权，管理质量始终难以迅速提高。
二是内部会计控制制度不严密，支付复核名存实亡。按照财政部《内部会计控制规范---货币资金（试行）》规定：单位应当按照规定的支付申请、支付审批、支付复核、办理支付程序办理货币资金支付业务。在实际执行过程中，经过审批后无条件地办理支付，已经成为绝大部分单位和人员的思维定式和习惯做法，财务部门或财务人员一旦提出异议，会认为违背常理，势必招致非议。
三是财务人员素质参差不齐，知识结构、年龄结构不合理，懂业务、会管理、能协调的通才不多，会计信息失真，随意或者错误使用核算科目、自行调账等问题也时有发生。
二、财务管理应以对支付复核为基点，促进其他各项工作的全面发展
随着国库集中支付改革、定员定额改革在国税系统的逐步推行，国税系统的财务管理工作已经走上科学化、规范化和精细化管理的快车道。如何摆脱财务管理边缘化的窘境，应当从建立和完善符合现代管理要求的内部控制制度入手，通过加强日常收支活动事中的审查监督，将财务管理的相关问题，有效解决在货币资金兑付前。具体讲就是做好支付复核环节的“三个强化”。
（一）强化支付复核岗位职责。必须遵循财务管理工作的内在要求和一般规律，建立和完善支付申请、支付审批、支付复核和办理支付货币资金支付的内部控制制度，特别是要强化支付复核环节的审查监督：由财务部门负责人或指定的专人承担支付复核职责，对经过审批的货币资金支付申请进行复核，并赋予支付复核岗位是否付款的最终裁定权，复核无误并签字后，交由出纳人员办理支付手续，未经复核签字的，出纳人员拒绝支付。对不符合财务制度要求的支出业务，要求经办人改正、补充，对改正、补充后仍不符合的，有权拒绝受理。
（二）强化货币资金支付的流程控制。根据会计控制原理，设计《货币资金支付申请及原始凭证粘贴单》，在“支出事项要素栏”设定：事由、金额、科目名称（会计核算科目）和政府采购情况等；在货币资金支付流转环节设定：报销人、部门负责人、审核人、审批人、用款渠道（零余额账户还是实有资金账户）、支付复核等。以格式化的审批单据作为对货币资金支付进行流程控制的链条，将完整反映财务支出活动必需的支出要素和申请、审批、复核、出纳、核算等环节串连起来，融为一体，提高支付复核的程序性、必要性和可操作性。
（三）强化财务管理诸事项的全面审查。支付复核岗位除了按常规复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式、支付单位是否妥当外。针对财务管理工作涉及部门（岗位）、环节多、内部控制难的特点，坚持寓财务管理的各项具体工作于货币资金支付复核之中，增加五个方面财务事项的审查。
首先是强化对预算执行情况的跟踪和监督。审核人员应对照年度支出预算，增加审核大额支出项目是否确立没有预算不能开支的观念，有无纳入年度预算，对于没有预算的支出事项不予报销，如是特殊情况需要变动时，一般通过调整预算，报经局领导批准后执行，从而增强预算执行的刚性，确保预算安排的各项资金落实及合理使用。
二是强化对政府采购计划执行情况的监督。对未按照有关规定实施政府采购或擅自采购发生的支出不予报销。对已实施政府采购的支出，及时与本部门负责政府采购的人员衔接，审查其是否向财务部门报送政府采购计划，是否执行总局、省局集中采购目录、限额标准和和管理权限，归档的政府采购资料是否齐备。复核人员根据经办单位提供的资料，确认是否为政府采购，出纳人员据此按照国库集中支付改革有关支票填制要求，填写支付令代码，办理付款。
三是强化对固定资产增加等环节的监督，维护固定资产的安全和完整。对固定资产购置支出，重点审查是否编制购置计划，列入当年预算，有关部门在购置资产前，是否填制《固定资产增加审批表》，履行报批手续，购入后，管理部门是否填制《固定资产验收单》并登记入资产账，复核人员根据经办人提供的表、单，分别确认“办公设备购置支出、交通工具购置支出、信息网络购建支出或其他资本性支出”，由会计人员据以记账。
四是强化对资金支出渠道的调度。在《货币资金支付申请及原始凭证粘贴单》的“用款渠道”栏目中，由复核人根据支出的科目名称、中央财政零余额账户用款额度的使用进度，确定支出在中财拨款或“其他收入”中列支，从而达到优化中央财政拨款的支出结构的目的，保证中央财政下拨的项目经费用好、用足。