融资担保公司绩效考核办法
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融资担保公司绩效考核办法范文第1篇
关键词：社会信用体系；信用担保；中小企业；风险防范
中图分类号：F832．4文献标识码：B 文章编号：1007－4392（2007）01－0063－02
一、临汾市信用担保市场基本情况
（一）担保公司组织结构
从担保机构组建单位看，由地方政府出资组建的1家，占5．88％；政府参与出资组建的2家，占11．77％；企业与个人出资组建的14家，占82．35％。从担保机构设置级别看，地市级13家，县（市）级4家。这些担保机构均具有独立的法人资格，实行独立核算、自主经营、自负盈亏，并按照现代企业管理制度要求，设立了董事会、监事会，实行董事会领导下的总经理负责制。
（二）担保公司资金来源构成
担保公司的资金主要来源于三个渠道：一是财政拔入14068万元，占比为27．34％；二是非会员企业和个人投入32910万元，占比为63．97％；三是会员企业投入4472万元，占比为8.69％。
（三）担保公司业务
1999年至2005年3月，担保公司共为402户企业的180829万元贷款提供了担保，其中，采掘业、制造业等第二产业企业274户，累计担保金额157692万元，占总担保额的87．21％；商业贸易、文化娱乐等第三产业企业128户，累计担保金额23137万元，占总担保额的12．79％。到2006年3月末，全市担保公司在保责任余额74579万元。
（四）担保公司的经营
据调查，辖内17家担保公司收入主要来源于四个渠道，一是按不高于银行同期贷款利率50％收取的担保费，二是项目评估费，三是咨询费，四是担保资金存款利息所得等其他收入。1999年至2006年3月，全市担保公司累计实现经营收入4099．9万元，其中贷款融资担保业务收入占99．17％。担保公司的经营支出主要有：工资支出、办公费用支出、业务费支出以及提取的职工福利费、医保等，约占收入的50％左右，剔除税费及各项准备金，担保公司可实现微利。
（五）担保公司与金融机构的合作
多年来，临汾市担保公司通过一笔一协议、定额存储、专户管理、监督使用的形式与多家金融机构建立了担保合作关系，担保合作业务逐年增长。到2006年3月底，累计担保金额增加到180829万元，在保责任金额增加到74579万元，分别是2001年末的11．92倍和7．19倍。从与金融机构合作的业务量看，与国有独资商业银行合作的业务量较大，到2006年3月末，与国有独资商业银行分支机构合作累计提供担保87684万元，占48．49％。与股份制商业银行的合作业务呈快速发展态势，至2006年3月末，累计提供担保67074万元，在保金额28456万元，已分别占全市累计担保总额和在保总额的37．09％和38．16％。从担保期限看，半年期、半年至一年期、一年以上期限分别占13％．67．89％和19．11％。
（六）担保公司风险控制机制
一是在担保公司内部基本建立了担保审查、担保跟踪监督、到期追偿相互制约等运作机制。在提供担保前，担保公司能够按照操作程序对申请担保企业的资信状况、资产负债结构、经营效益和经营前景等进行调查评估，向协议金融机构出具担保意向书。在贷款发放时，坚持“四签字”制度，即由协议金融机构、担保公司、借款人、反担保人签字，在一定程度上规避了担保的内部道德风险。二是建立了灵活多样的反担保和联保措施，将可能发生的损失锁定在担保公司可承受的范围内。如临汾市正和担保有限公司有三类九种反担保措施，主要是财产类的房产抵押、机器设备抵押、权益类的租赁权、股权、土地使用权抵押，信誉类的个人信誉担保、法定代表人家庭财产担保、联保、第三人保证等。三是各担保机构参照《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》并结合自身经营管理实际，制定了风险管理指标，如单个企业的担保责任余额标准不超过自身实收资本10％，在保责任余额不超过自身实收资本1－10倍，按当年担保费的50％提取未到期责任准备金，按在保余额的1％提取风险准备金，按注册资本金的10％提取用于自身清偿的保证金等。
二、存在的问题
（一）市场准入条件不明确，担保公司发展过多过滥
目前，国家对担保机构的设立尚未明确统一的市场资质要求，只要符合《公司法》，即可到工商管理部门直接登记注册，致使担保公司的发展缺乏统一布局和规划。担保公司规模普遍偏小。由于担保公司实力弱，金融机构的认同程度普遍较低。协作金融机构一般只对中小企业小额贷款和信用较好的担保公司提供的担保才予以合作，并且严格控制放大倍数，放大倍数普遍较小，目前全市担保公司在保责任总额与担保资金的比例仅为1：0．69（主要是多家担保公司并未开展业务）。而在风险分担上，则基本是由担保公司承担100％的代偿责任。如临汾市正和中小企业信用担保有限公司，与其协作较早的建行只同意对辖内重点工业企业贷款适度放大，对其他企业一律执行1：1的担保质押。此外，担保机构闲置率也较高。目前，临汾市现有17家注册担保公司中尚有11家未开展担保业务。
（二）担保市场监督管理不到位
由于国家尚未以法律法规形式明确和统一担保市场监督管理部门，信用担保行业的自律组织也未建立，临汾市各担保公司除作为国家信用担保体系试点之一的正和担保有限公司按规定向国家发改委直报相关数据外，整体运作基本处于无管理、无监督状态，全市担保机构的业务开展情况没有确定的专门机构负责收集、汇总和整理。
（三）担保公司运作不规范，潜在一定风险
一是各类准备金提取不足。到2006年3月末，临汾市各担保机构均未提取风险贷款保证金与风险准备金，仅提取未到期责任准备金1615万元，只占应提取额的79．44％。二是单户担保贷款接近或超过规定水平。如临汾市恒润源担保有限公司，注册资金13000万元，单个企业的担保责任余额标准为13000×10％＝1300万元，而其目前在保企业最大的担保金额为2500万元，超过标准92．31％。三是担保风险集中度偏高，如天润中小企业信用担保有限公司2005年7月为临汾万鑫达焦化有限公司同时向襄汾县15家农村信用社提供贷款担保，担保金额共计1600万元。
（四）相关法律法规建设滞后
当前涉及担保行业的法律法规主要有《公司法》、《担保法》、和《中小企业促进法》，其余的规范就是国家有关部门制定的政策性文件，如国务院办公厅印发的《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》（原国家经贸委）、《关于加强和改进对小企业金融服务的指导意见》（人民银行）、《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》（财政部）等。政策性文件虽能起到一定的促进、保障作用，但其在规范性、操作性、确定性、强制性等方面均无法满足实践的需要。如《公司法》未对作为特殊行业的担保公司最低注册限额做出专门规定，《担保法》规范的对象是担保行为而未对专业担保公司进行专门规范等。此外涉及专业担保机构的注册资本、股东出资比例、市场准入和退出、开展业务规则、业务范围及种类、风险控制、业务人员及高管人员的从业资格、财务内控制度和行业自律等诸多方面也都是无法可依，无章可循，在相当程度上制约着中小企业信用担保机构的健康发展和规范运作。
三、政策建议
（一）按照《中小企业促进法》要求，尽快制定和出台《中小企业信用担保管理办法》
对担保机构的市场准入资质、设立与退出制度、财务和内控制度、业务范围和操作流程、风险防范和损失分担机制、扶持政策、（下转第71页）（上接第64页）行业监管与自律等诸多方面作出规定，进一步明确担保机构设立与变更的审批程序和具体要求，以法规形式对担保机构具体规范。
（二）尽快明确担保行业的监管部门
对中小企业信用担保机构统一监管，并与各级政府、国有资产监督管理部门、财政部门、工商行政管理部门和银行业监督管理部门加强沟通和协作，密切配合，各司其职，最终形成全方位、多层次的外部监管体系，强化对担保企业的全程监管和动态监管格局。
（三）尽快制定和建立担保行业从业人员资格审查制度、业务操作规定和风险管理等制度
依照制度，对不同类别、不同级别的贷款担保机构，在申请、审核、担保条件、违约确认和担保代偿与赔付等方面实施严格的分类管理、指导和监督，规范其行业行为，促使中小企业信用担保工作纳入规范化管理。
（四）建立信用担保行业协会
加强行业自律、交流与合作，提高担保行业组织化程度，并协调组织担保机构采用多机构联合担保等方式以分散风险。
融资担保公司绩效考核办法范文第2篇
－－信贷公司年度工作总结
20**年我公司在市、县有关部门的关心和指导下，在各位股东的关怀和领导下，以科学发展观为指导，认真贯彻落实公司年初工作目标和各阶段的工作部署，以提质加速发展为第一要务，围绕以经营为核心的工作目标，加快业务经营转型，提升业务的竞争力，推进内部法制化、规范化、科学化管理，加强员工队伍建设和企业文化建设，推动各项工作健康发展。现将20**年度经营发展和各项工作情况及20**年工作思路汇报如下：
20**年工作总结
刚刚过去的一年，公司领导及全体员工团结奋进、攻坚克难，经营和各项工作稳步、有序开展，具体表现为：
一、狠抓制度建设，持续推进制度化、规范化管理。为确保业务有序开展和公司稳步健康发展，公司成立之初就抓住经营业务和银行相似这一特点，在发展业务的同时不忘各项规章制度的建设，参照银行业务规范和经验，依据本公司的经营特点，逐步制订、完善了《公司综合管理制度》、《员工守则》、《贷款管理办法》、《财务管理办法》及《贷款审批工作细则》等规章制度。将以上一系列规章制度作为有序运营的基石，在实际操作中严格落实，杜绝了人为非常规运作，使公司各项业务法制化、制度化、规范化。
二、加强培训学习，提高从业人员的素质。组织全体人员发挥主动性，加大学习培训力度，以适应形势变化和工作需要，具体抓好职业道德培训，引导大家端正态度，明确方向，找准定位；学习理解公司各项规章制度，并落实到实际工作当中去；加强业务学习，有的放矢，对于缺乏相关专业知识和从业经验的员工开展信贷知识、财务知识、法律知识的业务培训，促使新人在业务操作尽快适应工作需要。
三、加强营销服务，稳定拓展客户群，促进业务发展。努力开拓市场，用足用好信贷资金。好钢用在刀刃上，公司这一年的业绩有目共睹，这跟大家的共同努力是分不开的，利用社会关系和多种方式主动营销，选择了一批较为理想和相对稳定的客户群，加大了对信用良好，还贷能力强的客户营销及维护力度，为公司的后续发展打下良好基础。公司在不断加强和改善日常信贷工作的同时，注重和加强了信贷人员业务能力的学习和培养，逐步提高了工作人员工作质量和效率，建立了完整的客户档案，不断改进服务，恪守“诚信是金，一言九鼎”的服务理念，坚持诚信立足、创新发展，以良好的信誉和优良的服务，稳定了客户，提升了公司的对外形象。
20**年1月至12月，公司累计发生贷款业务**笔，截止12月31日累计发放贷款**万元，贷款余额为**万元；已收回利息（含逾期利息）**万元；已签订借款合同并发放的贷款中**年预计利息收入********元。贷款质量方面，截止12月31日，累计发放**笔贷款中到期收回**笔，未到期**笔，本金**万元。逾期**笔，本金**万元。
四、强化风险防范，重视信贷全程监管，确保资金良性循环。保障贷款资金安全是首要条件，为此我们在信贷工作中加强贷前、贷中、贷后监管，一是宁缺毋滥做好贷前考察，对每一笔贷款均落实好有效的担保，为贷款的安全提供第二还款来源。二是要求所有业务人员，在业务办理过程中严格按照程序来，确保所有手续合法、齐全、有效。三是加强贷后跟踪监督，发现问题及时采取有力措施，把化解风险、降低损失。基于以上办法的严格执行和落实，最大限度的保障了自身资金安全。
五、实行多管齐下，加大不良贷款清收力度。采取化整为零、以物抵贷、依法清收等方式交叉运作，积极化解不良贷款。其次加大了依法清收的力度，严厉打击逃债行为。我们坚持选择合适的时机、合适的起诉对象进行诉讼，特别对有一定经济实力和财产但信誉差的“老赖”型客户要坚决起诉。尽量在诉前依法向法院申请诉前或诉讼保全，依法查封、扣押、冻结借款人的财产，确保执行效果。
存在的问题和差距
回顾一年以来的工作，公司取得的成绩有目共睹，但与年初的目标还有很大的差距，存在一些不可忽视问题：
一、由于制度等多种原因造成员工队伍不稳定，文化水平、专业化水平不理想。公司运行**年以来，业务人员、客户经理的培养取得了一定的成效，但由于制度等原因造成部分岗位人员流动频繁，导致具有丰富经验的管理人才和专业技术人才相对缺乏；由于公司缺乏费用、待遇等方面支持政策，在职人员的文化、业务、专业技能学习积极性不高，得过且过。
二、由于信息渠道不畅，营销和风险控制难度大的问题一时难以解决。长期以来我们不能与人民银行征信系统联网，即使同行业间信息也不能共享，导致客户信息掌握不完全、资信情况不够真实，增大了客户拓展难度和信贷的潜在风险，但由于一些客观因素的存在，信贷行业的风险永续存在而且严峻，风险预警机制的建立迫在眉睫。
三、年初制定的员工薪酬福利改革，除提高融资业绩奖励外，其它推行不到位。年内虽然局部调整了工资，但职工的“三险一金”等社保问题依然未能解决，工资结构改革尚未启动，职工工资总额中岗位贡献、工龄、学历、专业技术职称等因素未能体现，员工积极性没有真正调动起来，员工对企业的忠诚度、满意度没有培养起来。公司与员工的“双赢”表现乏力。
四、行业集中度较高、信用贷款比例过高的情况仍未得到改善。公司客户依旧集中在房地产业及建筑施工行业间，长期以来公司（商会）贷款多为信用担保贷款，抵质押担保比例偏低，固定资产类的抵押登记至今仍是空白，潜在的风险较大。
20**年工作思路
针对20**年存在的问题，20**年公司将坚持“拓展经营、强化监督、调整结构、稳健发展”为中心，通过以下几个方面开展工作：
一、实施人才兴企战略，充分发挥人力资源作用。人才战略是公司最基本的战略之一，主要包括人才的开发、培训和使用三方面的内容。如何留住人才、用好人才、管好人才、减少不必要的人才流失，成为现代企业瓶颈问题。为此我们要做到：
1、建立一个思想，即建立人力资源是企业第一资源的思想。把人力资源管理纳入企业发展的轨道，在企业发展规划中对人力资源开发、人才培养进行规划，并积极实施。建立长效选人用人机制、人力资源储备机制、薪酬激励机制和人力资源保障机制。千方百计吸引人才、留住人才，坚持从内部挖潜，激发员工的积极性和主动参与精神，发现人才、培养人才，使所有人才都工作在最适合的岗位上，为企业创造积极向上、团结敬业的工作环境。
2、树立一种观念，即树立人力资源是能带来效益的“人力资本”的观念。现代人力资源管理把人当作是一种能够创造价值的特殊资源，是可开发的资源，是能创造价值的资本，重视发挥人的可创造性，注重培养和造就有用之才，“任人之长不强其短，任人之工不强其拙”，充分挖掘人的潜力，充分发挥人的主导性和决定性，使人能积极参与到企业的生产经营中，以实现企业效益的最大化。
3、强化一项意识，即强化市场经济下的竞争就是人才竞争的意识。现代企业管理的核心是“以人为本”，注重从企业战略高度、全局高度唯才是举、量才适用，注重员工与组织的“双赢”，这样对企业和员工来说都需要在保障自身利益的同时保障对方的利益，否则会两败俱伤。我们始终认为“市场竞争就是人才竞争”，一方面要加强企业内部人才的培养与造就，以管理人员队伍的建设为核心，组建好经营管理、专业技术人才和员工三支队伍；另一方面应建立一种能长期留住企业所需人才的机制，让“事业留人，感情留人，待遇留人、政策留人”落到实处、深入人心，逐步落实社保制度，考虑为员工提供长远的良好的职业发展机会，消除各种制约人才的因素，努力建立公开、平等、竞争、择优的用人机制，加快建立有利于留住人才和人尽其才的收入分配机制，完善对人才的激励和考核监督机制。
二、加大营销服务力度，稳定客户拓展业务。公司（商会）的业务营销，可以理解为以客户为中心、以市场为导向、以效益为目的、主动拓展业务、积极推销贷款产品、以提高贷款的品牌效应、信贷资金效率和经营效益的一种经营方法。在确保存量客户维护和稳定的基础上，加大增量客户拓展，深入挖掘客户潜力。
1、强化品牌宣传推广，有效扩大市场影响力。进一步提高客户对我公司（商会）的认知度和认同感；同时继续巩固与房地产商、律师事务所、中介机构、商品交易市场商户等客户合作，利用转介绍或口碑宣传，延伸服务体系，努力拓展潜在优质客户群体，提升市场影响力。
2、突出重点，加强产品营销力度。一是加强走访，及时捕捉信息，积极拓展小企业贷款和会员融资业务，确保吸存揽储实现新突破；二是加强对长期客户的营销和维护，争取公司贷款取得较快增长，特别是涉农贷款、小微企业贷款业务的发展。促进（商会）融资稳定增长，贷款合理增长。
3、统一思想，提高服务意识。首先强调全体员工要牢固树立为客户、为经营服务的思想，增强服务意识；其次要求公司员工正确处理好规范经营与业务拓展的关系、正确处理好业务拓展与部门之间的协调关系；第三制定考核办法，全面提升营销士气。鼓励全员参与业务营销活动，特置吸储能手、营销能手和优质服务标兵等奖项，并在活动总结时对荣获上述奖项的先进个人给予物质奖励和表彰，提振全员营销的积极性和主动性，再掀活动新。加强业务培训，全面提高营销服务能力，力争圆满完成全年各项经营指标。
三、加强内部管理，促进各项工作有序、规范、健康发展。采取“统一思想，整章建制，规范管理，严格考核”的工作思路，解放思想，更新观念，狠抓内部管理，促进各项工作的全面发展。
1、细化分工抓重点，增强考核效力。进一步细化分工，把握重点，抓住关键，明确工作目标、理清工作思路、强化工作措施，完善绩效考核办法，向业绩突出者倾斜。对贡献度大、业绩突出的员工个人进行重点表彰和奖励。让考核办法公开透明，使员工对个人收入情况做到了一目了然，心中有数，充分调动员工积极性和工作热情。突出重点带动全面，强化绩效考核效果，促进各项工作有序开展。
2、营造和谐环境，增强集体凝聚力。公司将围绕创建和谐企业的目标，结合自身实际，致力于构建三个环境，强化集体的凝聚力。一是完善用人机制，构建积极向上的竞争环境，在人员使用上，坚持“能级对应、优势定位”的用人原则，即使各岗位人员的能力水平、个人优势与岗位要求相匹配，力求实现人员与岗位的最佳配置，充分发挥员工的聪明才智，使各位员工在新的岗位上做到尽职尽责，充满干劲。二是加强内控工作，构建安全稳定的经营环境。保证内控制度的落实和内控工作的开展，使各项业务在安全、健康、稳定的轨道上运营，得到良性发展。三是切实为员工办实事，构建和谐温馨的工作环境。逐步改善员工办公环境，为员工创造一个良好的工作环境。制定员工家事走访制度，对员工生日和员工家庭的红白家事及时送达集体的慰问和祝福。使员工顺心舒畅地生活在和谐温馨的工作环境里。
3、狠抓制度落实，增强制度约束力。良好的管理离不开有效的制度约束。继续坚持从完善制度、抓好落实、加强检查监督等环节入手，强化内部管理，提高管理水平。一是深化管理制度。进一步完善员工管理、财务审批、行政管理、安全防范等各个环节和各个重点岗位的内控制度、各项业务操作规程和基本工作制度以及违章处罚规定等在内的一整套管理制度，进一步增强管理制度操作性。二是明确内控责任，强化检查监督。提高了人员的责任意识和信贷资金安全防范意识。建立严格的检查制度，对现金、重要凭证、印章、业务授权、客户经理业务办理等要害环节，主管领导加强检查和督促力度。以严格管理保证各项业务持续健康稳定发展。
4、强抓肃纪，增强制度执行力。从劳动纪律和开好周会做起，要求各部门人员认真执行周会制度，充分利用周会时间，学习规章制度和操作规范、传达贯彻上级主管部门各项工作指示以及交流工作经验等。严明劳动纪律，严格请休假制度，实现各项管理和业务工作措施谋划到位、落实实施到位、考核激励到位、督导检查到位。
四、加大贷款的投放力度，努力提升有效规模。由于经济新常态出现，受国家政策调控的影响，宏观经济增速放缓、房地产业进入市场调整期，预计明年内信贷市场将面临更大压力，对信贷运营势必带来影响。因此，需精心组织，在确保运营资金来源充足、合法，认真分析经济发展和资金市场走势，及早谋划，制定符合“新常态”下市场导向的信贷工作指引，坚持“贷得出，收得回”的信贷工作理念，及时调整信贷工作方案和计划，确保信贷工作稳步、健康、有序开展。围绕壮大有效信贷规模核心，突出信贷运作的质量与效率，加强系统联动能力建设，协同推进商会会员、涉农类及其它公司和个人类业务，坚决在安全性前提下拓宽优质资产业务营销渠道，积极拓展法人信贷客户与抵押足值、风险可控、还款第一来源可靠的个人信贷客户，加强营销住房、车辆等财产抵押贷款，坚决控制新增不良贷款。
五、调结构，控风险，转变发展方式。
1、以风险可控、节约成本、稳健经营、持续发展为目标，坚持“小额分散、方便灵活”原则，强化贷款投放和风险管理。因地制宜，确定支持产业和投放重点。深入研究各信贷项目中的风险点，有效防范风险。在资金相对充裕、优质客户不足的情况下，适度拓展低风险投资理财业务，以此提高资金使用效率，最终实现效益最大化。
2、仔细研究国家产业政策，维护和拓展具有实体经济平稳健康运行与自身可持续发展的优质客户。保持信贷总额的合理增长与均衡投放，通过提高贷款周转速度和运作质量，采取银行、担保公司、企业、个人等多渠道融资合作，多部门联动满足客户资金需求，为实体经济发展提供有效的资金支持。
3、加快发展方式转变，积极推进经营结构战略性调整。对客户结构、信贷结构、信贷抵押（担保）方式等进行调整，使客户类型不断丰富、信贷结构趋于合理、抵（质）押担保比例逐步提高，确保信贷资金安全。其实质是通过优化客户结构,提高信贷质量,完善存贷业务平衡发展,以有效加强支持“三农”的信贷投入力度。枸杞、瓜果、蔬菜农产品的生产、收购、加工、市场产品研发、食品加工转换等多个领域,延伸信贷服务，支持农业产业化发展。
六、推进企业文化建设，由制度管理向文化管理转变。优秀的企业文化是企业发展目标之一，同时也是推动企业发展的无形力量。“诚信是金、一言九鼎”是企业文化的核心，它要求公司全体同仁在工作和生活中无论对内、对外都要讲诚信，以“诚信立足，创新致远”为经营尊旨，大力弘扬“精诚团结、脚踏实地、立足现实、开拓进取”的企业精神，不断提高企业的凝聚力、向心力和影响力，让公司企业文化深入人心，员工心甘情愿与企业“同患难、共荣辱”，实现企业与员工共同进步、与客户同步发展的共赢局面。
融资担保公司绩效考核办法范文第3篇
一、引言
相对于大型企业，中小微企业的信息不透明现象突出，商业银行在信贷管理活动中，均普遍将完善抵押担保作为防范中小微企业贷款风险、增强信贷资金安全的主要措施。尤其是在经济形势复杂多变、银行不良贷款上升压力加大的背景下，多数银行更加依赖于设置多重抵押担保，形成了“抵押至上”和“担保崇拜”的信贷倾向。抵押担保成为中小微企业贷款的刚性规则，加剧了融资难，因为中小微企业被银行认可的资产匮乏，肯为其担保的主体少，同时催生了错综复杂的担保圈和担保链，成为区域金融风险传染的重要因素。目前在理论研究方面，关于中小企业信用贷款的文献相对较少，国内关于信用贷款的文献大多数集中于研究农户小额信用贷款。仅有的少数关于企业信用贷款的研究中，主要关注信用贷款风险指标体系的构建，尤其是会计信息指标，并且是以上市公司为研究对象（刘浩、彭一浩、张静，2010）。而现实中，中小企业相比于上市公司和大型企业财务信息不健全、透明度低。因此，依靠财务指标开展信用贷款并不适用中小企业。实证检验证明，影响中小企业信贷风险的要素除了传统的财务变量以外，还包括非财务因素，且非财务的定性要素比定量的财务因素的作用更加重要（Lehmann，2003）。
2012年以来，以莱商银行、潍坊银行为代表的山东省城市商业银行（以下简称城商行）先后面向中小企业试水创办信用贷款，突破了抵押担保的硬约束，在山东省金融界引起强烈反响。
对此，以下几个问题值得深究：一是中小企业信用贷款的风险、优势和基本框架；二是中小企业信用贷款的内在逻辑；三是此类业务创新模式是否具有普适性。本文在对山东省城商行中小企业信用贷款模式调查的基础上对上述问题展开分析。
二、中小企业信用贷款的风险、优势及基本制度框架
本部分从三方面进行研究。
（一）信用贷款的风险因素
信用贷款是解决中小企业融资难的重要途径，但商业银行对信用贷款持谨慎态度，主要原因是其缺乏科学的、系统的风险控制机制。从市场信用环境看，我国尚未建立较完善的信用制度体系，银企间信息不对称性依然显著，信用的约束与激励效能还不能充分发挥，客观上造成了信用贷款的市场风险。从破产清算角度看，由于没有任何资产和第三方连带不可撤销的代偿责任作为保障，致使信用贷款本身具有较高的清偿风险。从风险控制角度看，由于借款人面临各种风险因素如行业风险、政策风险、经济风险等的综合作用，贷款人的权益只能依靠借款人的信用能力和偿还意愿，而借款人的信用能力和偿还意愿又受到其内外部因素的综合影响，则容易引发因借款人违约的信用风险。从授信操作方式看，过多地依赖借款人财务状况进行授信决策，在借款人普遍的财务信息失真度较高的情况下，很可能出现授信决策风险。
（二）城商行开展信用贷款的优势
基于自身的发展和经济环境的变化，城商行开展中小企业信用贷款与大型银行、农合机构相比，也存在五个方面的比较优势。
1.扎实的客户资源及其强烈的归属感、忠诚度
山东省城商行多年来牢固树立服务中小企业的基本市场定位，不断加大对中小企业的信贷投放力度，培育了一批中小企业客户群体。2012年末，山东省城商行中小企业贷款占全部贷款的比重达85%，分别比大型银行和全国性股份制银行高28个和29个百分点。
2.分析中小企业财务状况的交叉核验技术
山东省城商行大多制定了专门面向中小企业的《资产负债表》、《月均损益表》和《月均现金流量表》，测算相应的比率，分析中小企业的现金流。强调以现金流为核心的信贷管理技术，回归信贷本质，重点考察第一还款来源。通过交叉核验数据的真实性，了解上下游客户情况，掌握贷款客户与经销商的往来情况，查看流水账、快递单证、存货盘点、生产型企业的水电费等核对企业真实情况。
3.培育了大量的专业化中小企业客户经理
由于中小企业贷款营销，需要有大量的专业化客户经理，银行对客户经理的培训显得极为重要。城商行采取以会代训、专家培训、指定业务上级随时培训、业务经理相互培训等方式，经由专业化的客户经理来检验“到达客户的能力”，增强银行的核心竞争力。
4.事业部制的中小企业经营体制
山东省城商行为避免分支机构或人员不愿意从事中小企业信贷业务，经营体制上大多选用了事业部制机构设置，经营、考核、监管等体制与其他部门不一致，通常考核贷款笔数而不选用贷款金额进行绩效考核。如，潍坊银行对小微金融服务中心实行区别于其他支行的特殊管理与考核办法，实行内部转移定价，财务相对独立核算，内部考核管理模式相对独立，将小微金融服务中心建成完整意义上的微贷金融事业部。
5.稳健的风险控制基础
2012年末，山东省城商行不良贷款率为1.3%，低于全省平均水平0.02个百分点，资本充足率平均为14.7%，均达到监管标准，其中11家资本充足率超过12%，3家机构在15%以上，拨备覆盖率均达到150%的监管要求，其中，莱商银行和济宁银行分别达591%和823%。
因此，城商行具有充足的中小企业客户资源、信贷管理体制、稳定交易关系和信息相对对称等比较优势，通过合理的制度设计，信用贷款总体风险可控；并且，信用贷款的开展有利于降低企业的交易成本，利于开展有别于其他银行的差异化竞争。
（三）信用贷款的基本制度框架
本部分从六方面进行研究。
1.建立“硬信息”和“软信息”相结合的企业客户筛选制度
以莱商银行为例，由基层行按照统一制定的15条技术标准，对1500余家中小企业的资产负债、经营状况、业主人品及诚信意识等进行采集、分类，将目标企业上报总行审批，实行名单制管理，分别实施支持、维持、压缩、退出四个类别的信贷策略。政策标准将企业和经营者的历史信用表现作为主要方面；企业不能有任何不良记录；企业负责人必须诚信意识强，无不良嗜好；企业信用等级为A+以上；融资性负债总额原则上不高于企业所有者权益，且资产负债率不高于60%；正常经营三年以上且连续盈利，现金流量充足、稳定。
2.引入主办行制度
在入围企业自愿基础上，与莱商银行签订主办行协议，莱商银行作为唯一为企业提供信贷、结算、现金收付、信息咨询等金融服务的主办银行，一般要求实现业务份额占比在80%以上。企业增加投资、新上项目等须经莱商银行同意。同时，派员进驻企业，参与企业经营管理过程，深入了解企业经营运行情况、财务状况、管理层水平和企业发展前景，客观判断企业信用水平，准确评价投资项目回报率，确保企业资金链安全。
3.设置保护条款
防止企业陷入“担保圈风险”，双方协定，入围企业不能对外担保，不能多头开户与盲目授信、扩张。协议履行期间，企业必须归还他行贷款敞口，不得将企业自身权属明确的资产在任何金融机构办理财产抵（质）押。针对信用贷款业务推行初期符合条件的企业较少的情况，莱商银行推行实事求是、灵活处理原则：对符合条件但担保无法一次性解除的企业，在承诺限期达到条件前提下同意将其纳入信用贷款企业范围；对同一担保链上所有企业都符合条件的，全部纳入信用贷款客户范围。对于实行主办行制度后只能从莱商银行融资的问题，莱商银行承诺将根据企业申请通过组织银团贷款的方式解决额度不足问题。
4.强化声誉约束
对于失信企业，除法律追讨外，还按约定在本地媒体曝光。对于守信企业，给予降低利率或提高授信额度等支持。
5.改进内部信用评级系统
对借款人的还款能力、资信状况进行综合评价等，将“软信息”处理与储存的“硬”化，形成了其有别于一般“硬信息”贷款的独特的内部评级体系。
6.建立信息沟通机制
与房管局、税务局、公检法等政府部门建立信息沟通机制，监控企业资产转移、违法情况等信息。
三、中小企业信用贷款模式创新的理论分析
本部分从四方面进行研究。
（一）消减信息不对称，是实现信用贷款的前提
支持中小企业是城商行的基本市场定位。经过十余年的改革发展，山东省城商行基于地缘优势培育了一批有长期合作关系的忠诚的中小企业群体，而这正是开办信用贷款的客户基础。一是银企关系持久。山东省城商行316户信用贷款中小企业中，业务合作年限最长的达17年，最短的3年，平均4.5年，平均合作年限占企业经营年限的75%，平均发生借贷次数6.7次。二是银企关系深入。316户信用贷款中小企业大部分存款、贷款和结算业务在本地城商行，以开办信用贷款前时点计算，城商行占信用贷款中小企业存款份额的48%，贷款份额的52%，企业工资份额的43%（见表1）。由此可见，城商行与中小企业之间建立了长期稳定的重复博弈关系。通过这种长期、多渠道的接触关系，积累了大量企业及其业主的专有信息，不仅涉及企业的财务和经营状况还包含企业信誉和业主个人品行等“软信息”。并且，城商行通过将“软信息”的收集与综合评价在内部信用评级中运用，实现了“软信息”的硬化，保障了信息的专有性。因此，城商行与特定中小企业群体之间形成了完全意义上的关系型融资，实现了信息不对称的消减。
按照与城商行银企关系的强弱不同，中小企业客户形成了不同的群体。即以城商行为中心，按照关系借贷的长度和强度由近及远向外拓展的中小企业圈层（见图1）。在内圈层是建立了长期银企关系的中小企业，中圈层是有一定业务关系的企业，外圈层是缺少关系往来的中小企业。而由外及里，随着银企关系的增强，信息不对称程度逐步消减，信息对称程度提高，而在内圈层就是城商行“知根知底、风险有效甄别”的中小企业。所以，依据不同的信息对称程度，城商行对中小企业形成了不同的信任“差序格局”。
（二）风险隔离和差异化竞争，是实施信用贷款的关键
为中小企业（内圈层群体）“量身定做”的信用贷款机制，与一般面向大型企业或上市公司的信用贷款机制有两个不同的特点：不准对外提供担保和引入主办行制度。通过禁止对外担保，使中小企业从担保链中独立出来，成为脱离担保风险的“防火墙”，实现了对中小企业的保护。通过签订主办行协议，保证了城商行对特定中小企业群体的市场份额，为差异化竞争提供基础。同时，将原有稳定深入的银企关系以主办行契约的形式确定下来，保障了银企信息对称的持续性，确保了信用贷款风险防范。由此可见，山东省城商行在特定的环境诱因下实行的信用贷款，具备两个特殊的功能：一是对中小企业的担保风险保护，因此才产生了在山东省中小企业不良率较高的地区却最先规模化开展了中小企业信用贷款的奇特现象；二是保障了城商行对中小企业的竞争优势。信用贷款的这种禁止对外担保的特殊机制安排，契合企业需求，不是单方的强制性要求。因为“信用贷款户”招牌成为中小企业不再对外提供担保的“挡箭牌”，满足了中小企业摆脱担保风险的诉求。例如，莱商银行信用贷款授信的71家企业中，信用贷款投放前共涉及互保企业172家，信用贷款推出后，担保链条上的企业已缩减至69家。
（三）主办行制度，是符合激励相容的银企双向选择
主办行制度是关系型融资的重要制度安排。目前国内外对主办行还没有统一规范的定义，习惯上将占某企业借款份额最大、能对企业发挥监督作用的银行称为该企业的主办银行。其本质特征是通过银行对企业“相机控制”解决信息不对称的问题，实现银行和企业双方利益最大化。在国外的实践中，主办银行制度在日本和德国表现的最为典型。我国也曾试点主办银行制度。1996年7月，中国人民银行了《主办银行管理暂行办法》，决定在国家经贸委提出的300户重点国有大中型企业和北京、天津等七个城市国有大中型企业试行。试点银行全部为国有商业银行，主要是工商银行。由于该试点工作在机制设计和政策执行过程中都存在问题，后来便不了了之。上世纪九十年代主办银行制度试点未取得成功的一个重要原因便是它是由政府推动、政府主导，而非银行和企业自主形成的。山东省城商行信用贷款的主办行制度突破了这一难题，它是内生于业已确立的紧密型银企关系的、自发形成的制度安排，并在具体运作中具备成功实施关系型融资的要件：一是企业申请信用贷款，必须与银行签订主办行协议，由签约银行作为唯一为企业提供信贷、结算、现金收付、信息咨询等金融服务的主办银行，这样便于银行更加全面、深入并持续不断地收集获取企业信息，消减信息不对称；二是银行还向企业派驻代表，参与企业经营管理过程，充当金融监事人，类似计划经济时期驻厂信贷员角色，企业增加投资、新上项目等须经银行同意，通过对企业经营运行情况、财务状况、管理层水平和企业发展前景的深入了解，客观判断企业信用水平，确保企业资金链安全。这区别于以往主办行制度的引入，可以较好地解决信息不对称问题，降低银行对中小企业贷款的成本和风险，同时也能够促进中小企业改善经营管理，理性决策。现实中许多经营良好的企业在政府推动下，盲目扩张，银行积极跟进，结果造成产能过剩，陷入经营困境。而主办行制度为建立互信互利的良性银企关系提供了思路和方向。
（四）移除抵押担保硬约束，缓解中小企业融资困境
中小企业融资难不仅体现在贷款的可得性，也体现在贷款满足率和综合金融服务方面受到约束和抑制。城商行的信用贷款模式通过主办行制度设计，全面掌握企业的真实资金需求和金融服务需求，消除了对抵押资产和担保的硬约束，有效缓解了中小企业融资难的问题。首先，中小企业信用贷款户平均授信额度比原有抵押担保贷款额度增加12%，提高了企业的贷款满足率。其次，中小企业信用贷款户中95%的开通了网银，100%获得了专项理财服务，提升了金融服务需求满足率。同时，抵押担保条件的免除，降低了中小企业借贷过程中的交易成本。据调查，按现行的收费标准测算，以房产抵押办理贷款，需支付抵押评估费、验资费等十余项费用，总额占到贷款额的2%～7%；担保公司担保贷款，中小企业需承担占贷款金额0.2%的手续费和4%～15%不等的保证金。因此，信用贷款降低了中小企业的贷款综合成本幅度为2%～15%。
四、中小企业信用贷款模式创新的普适性分析
本部分从三方面进行研究。
（一）信用贷款可以实现从点到面的复制推广
由于城商行信用贷款的基础条件是建立了长期稳定银企关系的中小企业客户群体，而城商行重组改制年限、综合金融服务能力以及存贷款市场份额等因素对银企关系的稳定性有重要影响。因此，城商行自身的经营年限、客户基础和金融综合服务能力决定了中小企业信用贷款的规模和可复制性。而通过对山东省14家城商行中小企业信用贷款规模的对比分析表明，中小企业信用贷款客户数与城商行重组改制年限、综合金融服务年限、存贷款市场份额正相关（见表2），验证了上述分析。即城商行重组改制越早，越利于培养具备较长银企关系的中小企业客户群体；综合金融服务能力越全面，越利于银企关系稳定；存贷款市场份额越高，越利于建立主办行关系。可见，基于城商行客户基础的扩张和金融综合服务能力的提升，信用贷款可以实现从点到面的复制推广。如莱商银行于2013年7月推出了第二批42户信用贷款企业，并且该行计划5年内使信用贷款客户占比达到总客户的60%。而青岛银行、临商银行在开办中小企业信用贷款中，也实现了规模的快速扩张，中小企业信用贷款客户数比重均超过2%。
（二）小银行具备低交易成本优势
中小企业信用贷款模式率先在城商行开展，在于地方性中小银行在为中小企业提供关系型融资方面有比较优势。一是由于关系型融资所需要的“软信息”具有模糊性和人格化特征，与客观的、易于传递和统计处理的硬信息相比，在垂直系统管理、组织结构复杂、委托链条长的大银行内部传递面临着失效和高昂的交易费用问题（Berger，2002）。而小银行由于其地域性和社区性特征，可以通过长期与中小企业保持密切的近距离接触来获得“软信息”。其组织结构少、信息传递链短以及基层信贷经理的成本低等特点使其具有获取“软信息”的低交易成本优势。因此，城商行信用贷款实行的是名单制，便于银企关系和“软信息”的体现。而当前大银行信用贷款实行的是准入条件制，这样便于硬信息指标的收集和传递，所以信用贷款客户集中于大型企业和上市公司。其次，国有大型商业银行进入中小企业信贷市场时限较短，全国性股份制商业银行机构设置少，不利于与中小企业建立长期稳定的银企关系。二是由于国有大型商业银行和全国性股份制商业银行中小企业抵押资产相对充足，抵押贷款占中小企业全部贷款的比重比城商行高16个百分点；并且相互担保的企业抗风险能力相对较强，中小企业担保贷款不良率比城商行低0.4个百分点。其不具备针对中小企业开办信用贷款的外在诉求和内在激励。
（三）风险收益平衡，具备可持续发展性
关系型融资技术实现的是对合约条款的跨期平滑。而在长期的银企合作过程中，城商行已经消化了关系型融资产生的较高的交易成本，包括“软信息”的收集与运用，实施的信用贷款是对前期关系型融资成果的运用，实现了风险收益平衡。通过对莱商银行中小企业信用贷款与抵押担保贷款的成本收益调查显示，由于主办行制度的建立，提高了中间业务收入，弥补了利息收入减少的损失，而不良贷款的有效控制，降低了风险拨备计提，收益覆盖风险。因此，这种信用贷款模式具有一定的可持续性。
五、政策启示
当前破除中小企业信用贷款的发展障碍，需要在企业、银行和政府共同努力下，不断完善和发展关系型融资模式，建立最适宜我国的银企关系。因此，银行与企业双方都应该按照市场规律的要求，选择并维持一种健康、稳定和谐的银企关系，最大限度的降低信息不对称和交易成本、减少双方的交易违约风险，在关系型融资应用中创造出银企共赢的局面。
（一）银行层面
第一，建立长效的私有信息采集渠道，提升和维护关系型融资的长期合作效果。关系型融资业务的开展，随着关系的日益长久，融资监管成本不断降低，融资收益不断提升，因此建立关系型融资信息采集渠道对提高关系型融资的有效性和长期效应有着至关重要的作用。
第二，建立健全关系型融资量化信用评级体系，提高关系型融资决策的有效性。银行必须抓住自身的优势和实践经验，推出专门针对关系型融资的贷款融资产品，通过对关系型融资中私有信息的收集整理、归纳分析，逐步建立起关系型融资的信用评级指标，运用科学的手段和科技技术，建立健全科学和合理的信用评级体系，真正提高关系型融资的决策手段和决策水平，提高关系型融资效率。
第三，建立科学合理的绩效考核体系，理顺内部委托―关系。委托―问题的解决很大程度上依赖于银行的内部管理制度，尤其是内部控制制度方面。国有大中型商业银行一般都有比较完善的内部控制制度，而在小银行内控制度还未形成一套完整的体系。对于信贷人员的配备，在管理层与客户经理之间建立激励相容的契约安排将有利于解决内部委托―关系问题。
融资担保公司绩效考核办法范文第4篇
经市委、市政府同意，决定今天召开全市财政局长工作座谈会。刚才，各县（市、区）财政局长汇报了1－9月本地预算执行情况及工作中面临的主要困难和问题，市局各位分管领导也讲了很好的意见。为确保今年各项工作目标任务的完成，结合当前财政改革和发展面临的新情况、新问题，下面，我讲三点意见。
一、1-9月全市财政工作的基本估价
今年以来，在各级党委的坚强领导下，全市各级财政部门紧紧围绕市委、市政府确定的经济社会发展目标和财税工作重点，以深入学习实践科学发展观为契机，积极应对全球金融危机的冲击影响，强化举措，攻坚克难，地方财政收支实现了平稳增长，较好地保证了工资发放、机构运转、社会稳定和经济社会发展重点支出需要。1-9月，全市地方一般预算收入完成482436万元，同比增收36310万元，增长8.1%。地方一般预算支出完成789679万元，同比增支118396万元，增长17.6%。全市财政改革与发展主要呈现出六个特点。
（一）全力抓增收，确保财政收入实现平稳增长
为确保财政收入平稳较快增长，重点是做到了“四抓”。一是狠抓收入目标任务落实。在与各县（市、区）、财税部门签订收入目标责任状的基础上，进一步明确任务，落实责任，严格考核，实行收入任务完成基本奖和超收奖相结合的激励机制，充分调动了各县（市、区）组织收入的积极性和主动性。二是狠抓收入组织。通过采取重点与一般、日常与专项相结合的评估措施，对电力、房地产等行业集中开展专项检查，全方位、多形式开展纳税评估，动态掌握税源情况，规范税收秩序，减少税收跑、冒、滴、漏，确保税收收入应收尽收；通过加强煤焦价格调节基金、水资源费、土地出让金收入、国有资本经营收益、矿山生态环境恢复治理保证金等征收管理，扩大纳入财政专户管理的预算外收入范围，确保非税收入稳步增长。三是狠抓预算收支运行分析。通过对收入增长波动、政策性减收等情况的深入分析研究，强化收入运行监测和预警，动态掌握收入情况，建立完善财政预算执行情况分析制度，为采取强有力措施组织收入提供了决策参考。
（二）全力抓创新，支持全市经济实现较快增长
一是在重点项目建设投入上实现新突破。围绕“推进一批、储备一批、论证一批”的项目建设要求，整合各部门、各行业项目前期投入，全力争取上级扩大内需资金，市本级集中投入重点项目及前期工作专项经费达7600万元，是历年投入最多、争取上级资金最多的一年，有力地支持了重点项目加快建设。二是在落实扩大内需政策上实现新提升。全市各级财政部门把扩大内需一揽子政策的落实作为第一要务、第一责任，千方百计争取上级资金，千方百计在第一时间落实中央、省扩大内需项目建设配套资金，千方百计落实以增值税转型改革、降低房产交易税费、家电下乡补贴等一系列扩大内需政策的落实，争取到中央、省扩大内需资金68846.6万元，占全省扩大内需资金总额的六分之一左右，做到了地方配套资金100%落实到位、检查发现的问题100%整改到位。三是在推进融资平台建设上实现新进展。通过推行银政企协调会、银行贷款指南定期通报制度、信用等级评估制度等，公开贷款程序，规范中介评估机构收费、强化评估结果运用，建立激励扶持机制、担保金补偿机制、担保业务创新机制和信银风险共担机制，整合壮大了12个国有投融资担保公司，组建民营担保企业10户（1户已开业），组建小额贷款公司20户（8户已开业），对市域内金融机构的考核奖励实行与存贷比例挂钩、与贷款净增长余额挂钩、与市级财政性存款分布挂钩，鼓励金融机构积极支持地方经济发展。
（三）全力抓服务，支持农村经济得到全面发展
一是以整合为手段，加大对“三农”工作的投入。1-9月，全市支农投入突破10亿元，达109734万元，重点加大了对农业“十大”产业和到村到户的“1231”工程、农业产业化“127”工程、畜牧“三百”工程建设的投入力度，尤其是全市整合项目资金2亿元投入全市贫困村的“整体推进”建设和新农村建设，进一步改善了农村生产生活条件。二是以“一折通”为载体，确保惠农政策落实到位。围绕惠农“一折通”的发放管理，进一步完善了粮食直补、农资综合补贴、农机具补贴等各种惠农补贴的管理办法，直接将各种惠农补贴兑现到农户手中，确保各项财政涉农补贴不折不扣地兑付到农户手中。三是以“一事一议”为契机，着力改善农村基础设施建设。围绕推行“4＋2＋5”模式，创新一事一议机制，全市争取农村“一事一议”奖补资金9674万元，共完成3045个村级公益事业项目的建设。四是以提高“三个效益”为核心，全面提升农业综合开发水平。围绕提高项目区经济效益、社会效益、生态效益，精选项目，精心组织，实施中低产田改造6.57万亩、生态治理1.59万亩，开挖衬砌渠道73.02公里，使项目区农业基础设施明显加强，生产生活条件明显改善，群众增产增收效果明显。
（四）全力抓保障，各项社会事业取得新进展
一是以绩效工资改革和中小学安全工程建设为重点，全力支持教育事业加快发展。全市共筹集10亿元，确保了中小学教师绩效工资按时发放到位；市级财政多方筹措安排4636万元，认真落实中小学“两免一补”和提高公用经费补助标准支出政策，确保了中小学校的正常运转；筹集资金10亿元，以农村中小学100万平米危房改造建设为重点，全力改善农村办学条件。二是以落实低收入人群保障标准为重点，全力支持社会保障体系建设。围绕让广大群众得实惠的要求，认真落实提高城乡低保补助和企业退休人员基本养老金水平等政策，将23.7万绝对贫困人口全部纳入农村低保，将4.48万企业退休人员基本养老金人均提高115元/月；通过适当扩大报销范围、提高报销比例，对农村低保、五保对象个人缴纳的“新农合”参合资金给予全额补助等措施，提高“新农合”参合率。1-9月，全市累计减免补偿896.22万人次，减免补偿33281.81万元，人均减免37.14元。三是以扩大扶持对象为重点，加大对就业再就业支持力度。积极筹措安排资金4850万元，在对“零就业”家庭采取开发公益性岗位、开展“一对一”帮扶措施等基础上，重点采取创业补贴、小额担保贷款贴息、培训补贴等办法，支持农民工返乡创业和投身新农村建设的大学毕业生创业；同时对困难企业采取岗位最低工资差额补贴和社会保险补贴、缓缴社会保险费、阶段性降低社会保险费率等措施，鼓励企业吸纳就业人员。
（五）全力抓推进，各项财政改革得到深化
一是进一步深化县级财政保障体制改革。围绕省管县改革试点，积极做好试点改革有关基础数据清理、核实及政策研究工作，全力争取上级支持；同时按照引进标准政府概念和实行转移支付绩效考核的要求，研究做好标准政府收入和标准政府支出以及完善转移支付制度建设的各项基础工作，做好县级政法经费保障改革，努力提高县级保障水平。二是进一步深化了乡镇财政预算管理方式改革。按照“预算县编、账户统设、票据统管、集中收付、采购统办”的改革模式，强化对改革工作的指导，强化督促检查，乡镇财政预算管理方式改革进展顺利。三是进一步深化了国库集中收付制度改革。在市级99家预算单位全面启动财政预算资金额度申报核拨制基础上，对工资、车辆保险、政府采购、书报费、计划生育补助等实行国库直接支付，1-9月，全市财政国库直接支付的资金达29.9亿元，占地方一般预算支出的37.8%，有效减少了资金拨付环节。四是进一步深化了绩效评价改革试点。进一步完善预算支出绩效考评指标体系，扩大绩效评价改革试点范围，对社会保障、经济建设、支农、建设贷款贴息等方面的8个财政支出项目开展了绩效评价。五是进一步深化了其它各项财政改革。进一步扩大政府采购范围，加大政府投资评审力度。1-9月，全市共完成政府采购31091.4万元，综合节约率达8.8%；评审项目17个，送审项目资金2377.6万元，审减支出320.2万元，审减率达13.5%。
（六）全力抓监管，资金使用效益得到有效提高
一是创新财政专户管理模式。按照“规范、统一、高效、精简”和“上下对应”的原则，建立国库单一账户体系，对专户实行专人、专账管理，统一开户、统一核算，形成分配、监督与核算相分离的监督管理运行机制。二是强化政府性债务管理。按照省政府加强政府性债务管理的要求，拟定了政府性债务管理办法和建立偿债准备金等制度，对政府性债务实行台账动态管理。今年共安排5378万元专项用于偿还到期债务本息，争取化解农村义务教育债务4708万元。三是强化政府投资项目的监管。对政府投资的重点项目，坚持实行“四个一律”监管，对市本级财政投资的重点项目一律纳入前置审计，一律先评审后决算、一律纳入绩效评价、一律进行全过程跟踪管理。
二．准确把握当前经济财政形势，进一步深化对完成既定目标任务的认识
1－9月，全市财政改革与发展取得了明显成绩，这一成绩是在严峻的财政经济形势和巨大的刚性支出压力下取得的，凝聚了全市财政干部职工的心血和汗水，凝聚了大家的智慧，来之不易。但我们绝不能松劲，必须进一步深化对当前财政经济形势的把握，采取超常规措施，确保既定的序时目标任务完成。当前财政经济运行主要面临以下问题：
（一）支撑财政收入增长的经济因素依然不容乐观。从经济层面看，支撑全市财政收入的重点产业、重点行业，包括骨干企业，呈现了四个明显下降的趋势：一是规模以上企业生产经营指标下降。全市规模以上企业生产经营情况不理想，主要经济指标均呈下行态势，1-9月，30户骨干企业实现产值、销售收入、利润总额、税金总额均呈下降趋势，其中产值完成305.8亿元，下降8.71%；销售收入完成288.9亿元，下降11.5%；实现利润15.4亿元，下降33.02%；税金总额75亿元，下降9.12%。二是主要工业品价格持续下降。1-8月，工业品出厂价格指数为88.3%，下降11.7%。三是主要工业品产量下降。1-8月，水电发电量43.2万千瓦时，下降2.7%；全市焦炭产量599.7万吨，同比下降10.8%；生铁产量95万吨，下降16.7%；合成氨25.3万吨，下降4.6%。四是重点产业、企业、行业实现的利税呈下行趋势。1-9月冶金产业完成税收37473万元，减收29723万元，下降44.2%；化工产业完成税收39968万元，减收34947万元，下降46.7%；化工、冶金行业税收连续九个月减收。
（二）结构性减税政策的实施成为制约财政收入增长最关键的因素。今年一系列税制改革政策的实施，是制约和影响我们今年财政收入的一个最关键、最核心的因素。国家、省实施的增值税转型、小规模纳税人征收率下调、企业所得税两法合一、免征储蓄存款利息收入个人所得税、提高营业税起征点、个人住房转让税收优惠、房地产开发企业所得税预征毛利率下调以及取消多项行政事业性收费等10余项财税政策，初步测算，将直接影响税收收入减收10.6亿元，减少地方收入4亿元。
（三）收入中的即期因素非常突出。虽然1-9月份地方财政收入增长了8.1%，主要是靠“三个不可比”增长实现。一是烟叶税等跨期结转入库税收同口径增加12229万元；二是非税收入的组织收入同口径增加20670万元；三是政府留成烟收入返还入库7962万元。若剔除“三个不可比”因素影响40861万元，1-9月地方一般预算收入实际实现441575万元，同比减收4551万元，仍然呈下行态势。
（四）区域不平衡、不协调问题依然存在。从总量上及增长幅度来看，县与县之间的增长幅度不平衡、不协调问题依然存在。1-9月，县级地方一般预算收入增长3.1%，比全市8.1%的增幅低5个百分点，九县（市、区）增幅均在8%以下，其中个别县呈负增长，尤其是沾益、富源、宣威等收入大县（市）收入增速不理想，直接影响到全市全年收入目标任务的完成。
（五）支出进度偏缓仍然是收支运行面临的难题。一方面，今年收入目标任务能否顺利完成不确定，收入增长乏力；另一方面，支出任务繁重，既定的支出项目仍然支出不够理想。1-9月地方一般预算支出完成79亿元，与全年完成120亿元以上的预算支出目标相比，进度明显偏慢，后3个月时间支出压力巨大。
面对新情况、新形势、新任务和新压力，全市广大财政干部要进一步把思想认识统一到市委、市政府及各级党委、政府的安排和部署上来，统一到确保年初既定的收支目标任务上来，采取切实有效的措施，确保市委、市政府交给我们的各项任务的圆满完成。一是要确保市委、市政府年初与各县（市、区）签订的收入目标的完成。即总收入必须确保200个亿、地方一般预算收入必须确保双位数增长（10%以上）。二是要确保今年既定的支出目标任务的完成。这两个目标和任务的完成与否是衡量和检验我们财政工作好与坏的最主要、最关键的指标，必须不折不扣地采取超常规措施圆满完成。
三、深入贯彻十七届四中全会精神，攻坚克难，全力抓好后三个月的工作
（一）要以增收为核心，确保年初既定收入目标的实现。今年要完成地方一般预算收入增长10%以上的目标，任务非常艰巨。一是要加大对预算执行运行情况的分析，密切关注财政经济形势变化，围绕目标任务倒挤细化、量化收入情况，做到心中有数，精心组织好税源，组织好收入。二是要加大与有关部门的协调沟通，明确责任，齐抓共管，形成合力。对组织收入中遇到的重大问题以及难度较大、久拖不决的问题，要及时主动协调、消除梗阻，化解矛盾，积极为增收创造条件。三是要加大对重点产业、重点企业的税收征管，发挥好重点税源、骨干税源以一当十的作用，加强对重点产业、重点园区、重点企业经营生产情况的跟踪监督，在确保企业利税水平增长的基础上，综合运用税收和财政政策，着重研究提高地方收入的办法和措施，确保后三个月财税目标任务的顺利完成。四是要加大对征收措施的研究。各县（市、区）要结合实际，一地一策、一业一策、一企一策，认真分析研究制定出管实管用的财税政策，确保年初签订的财政收入目标责任制的落实。五是要严格目标责任制管理。要围绕确保双位数目标任务的完成，进一步完善考核指标和考核办法，明确任务，落实责任，将增收任务完成情况与一般性转移支付挂钩，建立有效的增收激励考核机制，确保收入目标任务的完成。
（二）要以保障民生为重点，努力加快支出进度。今年全市地方财政支出预计将突破120亿元以上，但目前支出仅达79亿元左右，后三个月还需支出40多亿元的资金，任务非常艰巨。一是要切实加强协调配合，积极与行业主管部门沟通协调，及早下达年初预算安排的各项专款，及时拨付中央、省下达的各类专款，限时办结，及早发挥财政资金效益。二是要强化支出责任制的落实。围绕支出目标任务，建立加快支出进度的激励约束措施，层层分解到各主管部门。市财政局将考虑实行领导班子成员挂钩联系制度，加强对支出进度的督促检查。三是要强化节支也是增收的理念。要牢固树立节支也是增收理念，严格实行“四个零增长”，即对公务购车用车、会议经费、公务接待费用、出国出境经费等实行零增长。严格控制一般性行政支出和部门一般性项目支出，降低行政成本，确保收支平衡。
（三）要以强化服务为重点，着力促进重热难点问题的有效解决。一是要全力支持以扩大内需为重点的一揽子政策的全面实施。上下联动，密切配合，积极筹措资金，大力支持以扩大内需为主的重点项目加快建设，尽快形成新的实物工作量，发挥税收效应，拉动财政增收。二是要全力促进以增值税转型为主的相关财税政策的研究和落实。要想方设法把一系列促进经济实体做强做大的政策落实好，突出抓好以增值税转型改革、提高部分劳动密集型产品、机电产品出口退税税率和降低房产交易税费等为重点的一系列财税政策的落实，支持重点企业、重点行业加快发展，增强企业发展后劲。三是要全力促进以民生为主的相关政策的全面落实。保障民生是财政部门工作的重点。要认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策；要支持建立健全公共医疗卫生和药品流通体系，深化医药卫生体制改革，推进医疗卫生改革试点；要加大对“创业促进就业”民生工程的投入，认真落实减免税费、小额担保贷款财政贴息、职业培训补贴等促进就业的财税政策，加大对返乡创业的农民工给予政策扶持。
（四）要以改革为助推器，扎实有效地推进各项财税管理改革工作。一是要加快推进县乡国库集中支付改革。加快财税库银横向联网工作，扩大公务卡结算改革面，进一步加强和规范财政资金专户管理，逐步将预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体系。二是要加快推进乡镇预算管理改革。按照全面推进“乡财县管”改革和全省“乡财县管”的改革工作要求，统一改革模式，加快工作进度，加大工作力度，将“预算共编，帐户统设，票据统管、集中收付、采购统办”的管理工作落到实处。三是要做好财政资金专户管理。近年来虽然采取了积极有效的措施，对财政资金专户进行了清理、归并，但仍存在着财政资金专户数量过多、重复设置、管理分散等问题。各县（市、区）要结合实际，按照“规范、统一、高效、精简”的原则，加强对财政专户资金账户的清理和规范，确保财政资金安全。四是要进一步加强资金监管。强化措施，狠抓落实，扎实有效地开展财政资金安全检查，在支出任务重的情况下，更要切实加强对民生、扩大内需等专项资金的监督管理，确保资金安全。