资金风险管控措施
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资金风险管控措施范文第1篇
内部控制管理贯穿于企业整个生产经营过程，是企业提高自身竞争力的必要手段，也是保证企业良好经济效益的有效措施。在市场经济背景下，企业原有的内控管理模式逐渐暴露出了很多不足，已经无法满足现阶段企业发展需求，针对这种情况，必须对企业内控管理进行重新定位，采取科学、有效的优化措施，提高内控管理水平。
一、企业内控管理含义
企业内控管理是一项综合性、系统性的管理活动，管理内容涉及到控制环境、信息沟通、会计系统、风险评估、控制程序等几个方面方面，管理对象包括人员、财务、资产以及工作流程等多个因素。企业内控管理的具体过程，是以实现企业的发展战略目标为最终目的，通过建立监督和管控机制，时刻掌握企业经营运行的动态情况，保证企业资金以及各项资源调配的合理性和科学性，保证资产财务信息的真实性、准确性和及时性，为企业正常、稳定发展提供基础保障。
二、企业内控管理与资金风险把控现状
从当前的企业内控管理与资金风险把控情况来看，还有很多不足之处有待完善，严重影响了企业的正常、稳定发展，是企业发展过程中必须重视并解决的问题。
（一）企业内控管理现状
企业为了约束生产经营活动，都会制定相应的规章制度，但是因为规章制度的内容繁杂，部分企业为了省事会将其进行简化，导致规章制度内容不够精细化和完整化，无法为内控管理提供可靠的依据，内控管理便会丧失动力。一些企业的发展目光短浅，对内控管理认识不够全面，认为内控管理无法直接为企业带来经济效益，反而会加重企业管理任务，内控管理理念比较落后，仅仅停留在表面工作，执行力度不强。还有一些企业在开展内控管理工作时，缺乏对企业各个部门的有机协调，管理职权和管理责任划分不清，没有做好不同部门之间的衔接工作，存在较多的管理漏洞或者是重合管理现象，内控管理整体协调性不强[1]。
（二）企业资金风险把控现状
企业资金风险包括外部风险和内部风险两方面，常见的资金风险问题主要有盲目投资、不正确融资以及财务决策失误等。部分企业在扩大自身生产经营规模时，缺乏理性思考，没有对市场环境以及企业发展现状进行综合考虑，投资行为存在较大的风险。一些企业在融资过程中，占用了过多的资金，导致企业可流动资金较少，出现资金紧张现象，无法满足生产经营活动正常开展的资金需求，面临较大的资金风险。还有一些企业因内控管理存在较多的问题，无法保证资产信息的准确性和真实性，出现财务决策失误的概率较高，会带来较大的财务风险损失。
三、企业内控管理中资金风险把控策略
内部控制管理是企业众多管理事务中的重点，涵盖企业经营运行过程中的多个方面，所以在加强资金风险把控力度时，需要从不同环节入手。
（一）加强内部环境控制
加强内部环境控制，营造稳定的内部环境，可以有效提高资金风险把控力度。首先，企业应该深刻理解内控管理含义，明确其重要性，及时更新内控管理理念，建立健全内控管理体系。其次，企业应对管理部门进行整合优化，保证部门设置的合理性，避免出现部门冗杂下现象。同时，应该加强企业文化建设，做好员工的思想政治教育工作，形成积极向上的良好企业氛围，对员工形成督促和激励作用。最后，企业应该加强民主制度建设，使全体员工积极参与到企业管理事务中，发挥团队力量[2]。
（二）建立完善的信息系统
企业的经营管理离不开有效的信息沟通和交流，所以企业要建立完善的信息系统，保证信息沟通的及时性和通畅性。在进行资金风险的把控过程中，无论是在对资金风险进行评估，还是对资金活动的控制中都要注意相关信息的沟通与协调，时刻把握信息的真实性和合理性。在进程资金操作过程中，要时刻保证信息传递过程的畅通性，把资金等相关信息准确迅速地传递到企业内各部门之间，方便各部门做出恰当的回应和决策。
（三）加强企业资金管理
加强企业资金管理是降低资金风险的必要措施。企业应该构建完善的资金管理体系，建立健全资金管理制度，并设置专门的管理部门，使其独立于其他管理部门，对会计系统进行监督和管控，保证财务信息的准确性和真实性。同时，还需要加强对财务人员的培训，提高其工作能力和岗位职责意识，并对其进行定期考核，采取轮岗制度，调动财务人员的工作积极性和主动性，。除此之外，还需要做好风险评估管理，防范会计工作风险，避免出现伪造会计信息、企业税务风险等问题，保证企业资金调动的合理性及科学性，避免出现资金链断裂风险、融资风险、投资风险等问题，确保企业财务决策的科学有效。
四、结束语
通过开展企业内控管理，加强资金风险把控力度，可以对企业内部运行体系进行优化，实现资金和资源利用率的最大化，并能够根据外部环境变化对生产经营方式进行调整，保证企业发展方向的正确性以及发展战略的可行性，可以有效增强企业抵御风险能力。企业可以通过加强内部环境控制，建立完善的信息系统，加强企业资金管理等措施，做好内控管理中的资金风险把控工作，为实现自身的良好、稳定发展提供有力保障。
参考文献
[1]任荣.企业内控管理中资金风险的把控措施分析[J].时代金融旬刊，2014，（4X）：101-101.
[2]田英东.企业内控管理中资金风险的把控措施分析[J].赤子：上中旬，2015，（5）：144-144.
[3]李雪i.初探国有企业内控管理及财务风险防范[J].中国外资.2013（05）.
资金风险管控措施范文第2篇
【关键词】 电网企业； 资金风险； 风险管控
一、资金风险管理理论概述
（一）资金风险管理定义
关于资金风险的定义，是指企业在筹集资金过程中由于未来收益的不确定性而导致的风险，即企业可能无法偿还到期的债务或者没有足够的现金来支付到期债务的不确定性，使企业预期未来收益与实际收益出现偏离的风险。可以看出企业资金风险的大小与企业筹资数额和投资收益率的高低有着密切的关系。资金风险的实质是企业全部资本中债务资本比率变化带来的风险。当然，企业使用自有资金仍有可能产生资金风险和经营风险。
（二）资金风险管理现实意义
从电网企业资金类别来看，电网企业的资金分为三类：购售电资金，工程项目资金（即工程项目建设、更新改造、修理及维护等环节的资金）以及人工薪酬、日常费用资金。电网企业的经营过程实际是这三类资金内部之间相互转化与增值的运动过程。电网企业发生的所有经营业务，莫不与资金流转相关。
从电网企业社会背景和经营现状来看，电网企业是国民经济基础性行业，要保障电力供应，主动承担起社会责任。南方电网赵建国董事长在2011年工作会议上曾明确指出，“电网企业作为市场经营主体和国有资产保值增值责任主体，必须具有较强的价值创造能力，注重资本的使用效率，强化投资决策管理，优化配置企业资源，突出风险管控，提高企业整体效益”。这是历史和社会赋予电网企业的责任和使命。
目前，电网企业主要是以投资拉动的外延式增长，企业规模上的长足发展和财务管理上的短板形成了强烈的反差，这与“成为服务好、管理好、形象好的国际先进电网企业”战略发展目标不相适应。在GDP增长的拉动下，电网投资巨大，规模扩张很快，这其中伴随的资金风险也相对较大，在技术、政策、市场环境、社会供给需求等诸多因素的影响下，使资金更具有不确定性及风险性。电网企业必须在市场竞争环境日趋激烈和复杂的情况下稳住脚步，提高企业综合实力，防范企业各类财务风险，尤其是资金风险。因此，对资金风险的分析识别，管理和控制的对策研究是十分必要的，而且具有现实意义。
二、电网企业资金风险管理存在的问题及资金风险分类
（一）管理“短板”、风险意识不强，引发资金安全风险
面对多变的外部市场环境和有待提高的内部管理水平，资金安全风险是客观存在的，但是企业管理人员应提高风险防范意识，加强管理控制。一方面要加强对财务人员职业技能的培养，树立资金风险管控意识；另一方面要建立健全电网企业财务管理的监控制度，落实到人，管控结果与人员绩效挂钩，使财务管理人员能够各尽其责。电网企业还要学习现代管理理念，规范工作标准和流程，减少由于疏忽管理和责任落实不到位而带来的资金安全风险。
（二）企业资产负债结构不合理，引发资金短缺风险
一方面电网企业经营具有一定垄断性，在开拓市场和强化市场占有率上耗费相对较少，九成以上的收入为售电收入，电费销售收入回笼及时，现金流充足。由于电力供应关系国计民生和在经济发展中的特殊地位，电网企业更容易获得政府的政策性倾斜和保护，从而提高电网企业经营收益。这是电网企业客观存在的优势。另一方面电网企业固定资产投资金额庞大，资金成本回收期较长，容易出现负债过重、资金链断裂情况。有时政府出于安稳、规划的考虑，还会行政干预电网企业的经营决策，如：在市政府调解和社会责任的感召下，广州局在最大用电户珠江钢铁厂拖欠电费数月、累计欠费金额达数亿元的情况下，仍作出不立即向珠江钢铁厂停止供电的决定。
此外，电网企业报废资产净值率过高，设备更换过于频繁，物资供货时间滞后影响工程进度，部分淘汰存货积压以及人工成本逐年上升等问题都可能增加企业潜在或现实资金需求，使电网企业的资产负债结构处于不合理状态，从而引发资金短缺风险。
（三）对项目管控介入不足，引发资金效率风险
主要表现为：一是财务部门事前、事后控制不足、不严，部分项目管理环节资金监控出现真空。如：一些经济性因素（投资回报率、融资成本等）在可行性研究环节考虑不足，出现“有前期费必立项”的怪现象。部分项目完工即处于闲置空载状态，实际与目标相距甚远。二是即使在事中控制时，由于信息传递不透明、不及时，出现工程实际进度与成本归集进度不匹配的情况，财务部门不了解工程进度的真实状况，不仅难以完成项目结算、竣工决算工作，更难以查找、堵塞资金开支漏洞。三是基建项目后评价机制有待进一步完善。现阶段财务部门对电网企业工程项目考评侧重于反映资金完成情况，而未能对项目资金利用效率进行专题分析与标准化评价。
通过分析实际工作资金管理存在的问题，得出电网企业资金风险三大类型：安全风险、短缺风险和效率 风险。
三、加强电网企业资金风险管理措施建议
（一）防范资金安全风险措施
主要是通过针对货币资金业务流程，设置控制点，建立不相容职务分离制度、授权批准制度、会计系统控制、内部报告控制制度及内部监督检查等制度，防范资金安全风险。
（二）防范资金短缺风险措施
资金短缺风险控制是通过判断电网企业是否存在资金短缺风险的防范预警策略，企业应根据资金余缺与期末现金余额的比较，预测将来资金投放及筹措。防范资金短缺风险的措施主要包括：提高现金预算编制水平和资金支出准确率指标值，加强经营性营运资本和应收电费的管理，拓展融资渠道，灵活运用融资租赁、债券等各种融资工具。
1.提高现金预算编制水平，衡量资金支出准确率指标值
电网企业的现金预算编制是企业会计系统中非常重要的环节。由于企业财务管理的对象是现金流，从企业短期经营来看，企业能否正常运营，并不完全依赖于盈利能力，而在于是否有足够的现金可以支配，用准确科学的现金流量预算衡量资金支出准确率指标值，对企业所需的外部融资额和融资时间作出合理、科学的预测，是电网企业资金风险有力的预警防范措施，确保管理人员尽快采取措施控制。
2.加强应收电费的回收工作，快速回笼资金
为尽快回收电费资金，电网企业应针对不同用电客户需求，采取POS机、银行划账、预售电等方式拓宽电费收费渠道，并建立用户信用评价机制，形成用户信用等级评价标准，综合考虑企业性质、经营方式、用电情况及公共影响等因素，对用户信用度进行系统评价，对不同信用等级的用户度身制定相应的欠费追缴措施，在增加收入与增加应收账款收账成本之间取得良好的平衡。一方面对大额应收账款尝试通过银行保理业务将应收账款贴现，支付一定贴现息提前回笼现金。需要注意的是国内银行对贴现企业都保有追索权。另一方面，企业有一些账款难以收回且金额较小，客户所在地又比较偏远，企业可以将此类债权打包出售给催收账款的公司，从而将精力集中到更能创造利润的业务上去。
3.加强经营性营运资本的管理
企业在生产经营过程中产生的应付账款、应付职工薪酬、应交税金、预收款项等是“自动生成的资金”，企业应该管好用好，其中，企业应与供应商建立起良好的长期合作关系，积极争取供应商商业信用，拉长付款期或取得较大额度的现金折扣。加强经营性营运资本的管理，与银行短期借款相协调，以便及时、足额地筹集季节性、周期性流动资产增长所需的资金。
4.拓展融资渠道，灵活运用各种融资工具
电网企业应充分运用政策倾斜和银行借贷信用较好的优势，在经济政策允许的条件下，拓展融资渠道，灵活运用各种融资工具，但是要注意审慎投资风险。近年来，融资租赁、股票、债券、期货、基金、信托计划等各种融资工具为企业筹资扩建，融资壮大企业实力提供了资金资源。电网企业在运用各种融资工具时，要进行充分的比较分析，明确企业的长期战略目标和企业当前承受的负债能力和资本运营能力，灵活选择融资工具。为企业筹集资金，减少资金短缺给企业造成的风险成本。电网企业要合理分配和使用筹集资金，保证成本效益符合预期的目标。此外，电网企业要优化资本结构，长钱长用，短钱短用，避免因资金占用与资金供应在期限上搭配不当而造成资金短缺风险。要适当控制负债比率，保持融资能力，以满足生产经营过程中临时性、突发性事件引起的资金需要。
（三）防范资金效率风险措施
形成企业资金效率风险的主要原因包括现金流预测不准确，资金支出不受控；企业内部资金调度不及时，资金资源利用不充分；资金管理能力不强，出现募集资金闲置浪费、资金投入与产出不匹配的现象等。针对资金效率风险形成原因，本文提出推行“现金池”集中管理、加强现金流预算管理和资本性项目管理等措施防范资金效率风险。
1.推行“现金池”集中管理方式
电网企业通过推行“现金池”集中管理，可以优化现金管理流程。各部门可以通过集中的现金管理，使企业资金运营更加透明、公正。负责人员对现金池统一操控，各部门对现金的使用进行审查、分析、汇总，对可能出现的资金风险及时上报给部门领导，提高现金的精细化管理水平，更有效地对企业现金流进行监管和控制。电网企业资金的统一调度运作优化了企业内部资金结算流程，提高了资金周转效率，加强了现金流的预算编制，构成了统一的资金风险监管体制。
2.加强现金流量预算管理
企业应以现金流管理为核心，加强全面预算管理，科学预测资金收支、结余与不足，统筹安排生产经营和投融资资金供给，提高资金使用效率。
结合实际，广州局资本性资金预算管理情况如下：
（1）管理优势
第一，“快”――设立专门岗位、专人监管，第一时间传递、处理资金支付情况信息；第二，“准”――建立严格的资金计划准入标准和请款流程时限，做准月度计划；第三，“狠”――狠抓资金支付合规性，以资金计划准确率为主要考核指标、以资金支付进度率为参考考核指标，资金考核指标与部门“钱袋子”直接挂钩。
（2）存在问题
第一，资本性资金财务、业务监控工作有待进一步协调融合。广州局财务监控与业务监控的协调机制不够健全，彼此的监控标准和方式不统一，对于某些工作环节的时间节点没有明确的强制性规定，出现争议时没有最高权力机构及时进行决策，给工作造成一定的不便。
如何保证工作流程顺畅、高效，海尔公司提出的管理办法值得借鉴。海尔公司创造性地提出了市场链SST 机制：如果你提供的服务好，下道工序应该给你报酬；不好的话，下道工序就有权向你索赔；如果既不索酬也不索赔，那么第三方面就会跳闸，跳闸一旦出现，就表明企业内部管理出现了问题，必须立即向源头追溯解决。这样，员工分担的压力就会转化为不断提高不断创新的动力，使企业经济效益不断上升。当然，管理存在许多柔性的内容，并不是可以靠个别人的力量就可以达到预期效果的，它在员工行为规范的内化过程也是一个排斥与斗争的过程。
因此，建议明确资金管理最高权力机构，大力推进资产全生命周期管理和营配信息一体化的管理工作，提高横向协同能力，确保流程畅通无阻。同时，将绩效考核真正层层落实、责任到人，让每名员工都直面竞争，从而提高企业资金的使用效率。
第二，未充分运用特殊授权审批机制，请款审批不顺畅情况时有发生。授权分为一般、特殊授权。工作中较多使用的是对例行日常事务的一般授权，而对特殊事务的授权使用较少。因单位领导出差，大额资金支付审批工作被中断拖延的情况时有发生。事实上，在特殊紧急情况下也可以启动特别授权程序，从而保证决策的灵活性和高效性。特别值得注意的是，对特殊授权应予以完整记录，待紧急状况消失后，应该将授权及时取消，恢复到一般授权的原则范围之内。
第三，资金收支匹配程度有待进一步加强。以2010年广州局收支情况为例：广州局电费收入高峰期为7、8、9月，资金流出的高峰期为11、12月，7、8、9月资金相对闲置；除2月份受春节假期影响外，其他月份收入高峰期都集中在中旬，支出高峰期则多为下旬。广州局应进一步提高每月、每旬资金收入、支出匹配程度，每日滚动预测资金需求，加快请款，减少年底、月底突击付款，切实提高资金使用效率。
3.加大对工程项目的监控力度，跟踪考核项目资金的使用效益
（1）加强项目投资前瞻性管理，减少资金浪费
电网企业投资项目应以社会责任和投资效益为基础，对电网构架、电网分布以及电力市场的可行性研究进行前瞻性分析，避免重复立项、投资浪费；应与市政部门建立长效合作机制，规范工程项目开展要求，在社会效益、贡献方面达成共识，保证项目顺利推进；应与设计公司、招投标中心加强沟通，提高设计精准度，减少不必要开支，力求降低投资成本。
（2）加强工程项目财务介入力度，提高成本归集与工程进度的匹配程度
财务部门应密切跟踪、实时了解工程实施进度，结合重要材料设备（如变压器、GIS、架空线材、铜材、塔材等）价格变动趋势，对物资、施工费用进行合理预测、资金统筹，形成完工项目跟踪反馈机制，保证完一项结一项，结一项增一项，及时完成完工项目结算、决算，真实准确反映企业经营成果。
（3）选取多角度、高质量指标考核分析，完善项目投资考核机制
主要将项目整体造价、单位造价（如：每公里电缆造价、每公里架空线造价、场地补偿费、每千伏安容量）与项目概算、估算纵向对比，了解工程造价偏差情况；将项目实际整体造价、单位造价与国内先进水平地区（如上海、苏州等）进行横向对比，在剔除CPI影响前提下，查找差距、完善不足；与前期立项目标相对比，考核完工项目是否在售电量增长、线损率降低等方面作出应有的贡献。
【参考文献】
资金风险管控措施范文第3篇
火电企业风险概述
由于电力产品产供销瞬间完成，看不见且无法存贮，产销之间须保持相对平衡，这使得电力产品的生产过程必然异于其他产品的生产。加之电力产品关系到国计民生，其价格必然要受到国家宏观政策的调控，因而电力企业也必然要面临国家调控带来的相关风险。
由于电力产品的特殊性，使得电力产品的生产面临更大的安全风险因素；而国家对电力企业的宏观调控，使得电力产品不能象其他产品根据市场供需关系调节产品价格，如果在火电产品原材料价格上涨较大时，电价不能相应上涨，必然造成火电企业的在幅亏损和企业资金的周转。
此外近10年来，国家对煤炭价格的放开，电力体制的改革，各发电集团大量圈地建电厂，不断加大煤炭的争夺力度，进一步加剧煤炭的供需矛盾，使得煤炭价格逐年攀升，火电企业的煤炭成本现已不堪重负，同时煤炭供应紧张形势加大，还造成火电企业煤炭资源供应紧张，这些都使火电企业面临较大的市场采购风险和资金风险。
因而加大对火电企业面临风险的控制，不仅是火电企业自身生存发展和经营管理的需要，也是社会稳定和国民经济发展的需要。
火电企业风险控制现状
从我国电力企业管理来看，由于我国电力企业大多属国家投资，长期处于垄断地位，因而火电企业对风险意识还较为淡泊，对风险认识也不深刻，对风险的管控还处于初级阶段。在火电企业日常的管理中，对安全生产的关注较多，但大多忽略了其他相关风险对火电企业的影响。近几年来，随着国家一系列的风险管理、内部控制的法律法律的出台并强制实施，使得火电企业逐步开始关注风险，增强对风险的意识，并对企业中的风险开始加强管控，并呈现出可喜的态势。
目前火电企业面临的风险有哪些
通过对火电企业内外部环境及因素进行分析，当前火电企业面临较多的因素，因响着火电企业的经营及健康发展，但通过对这些因素的分析、比较、判断，我认为，目前对于火电企业而言，最主要面临的风险有：市场风险、资金风险和环保风险，安全生产风险等。具体情况如下：
市场风险：近几年来，火电企业的重要原材料——煤炭，价格不断上涨，造成了火电企业煤炭成本的不断上涨，而另一方面火电企业上网电价受国家计划控制，上涨幅度较小。火电企业现已无法承受煤价的上涨，使得火电企业大都处于亏损状态，无法实现火电企业的良性循环和分健康发展。
资金风险：一方面火电企业由于受煤炭价格持续上涨的影响，发电成本不断攀升。另一方面近年来各大发电集团纷纷圈地建厂，造成产能大大高于社会电力需求，从而使各火电企业机组发电小时数下降，造成立能闲置。此外，加之上网电价受国家计划控制的影响，上述因素使得火电企业大面积亏损，各火电企业出现资金严重短缺，不能按照合同约定支付煤炭采购价款、严重地影响到火电企业简单再生产，并形成恶性循环，更加剧了火电企业的资金风险。
环保风险：随着国家和社会对环境保护的重视，国家环境保护政策日趋严厉，火电企业也面临着更大的环保风险。由于煤炭采购紧张，一些电厂已不能按照机组设计的指标采购煤炭，实际发电用煤炭炭含硫指标大大超过设计标准，出现超标排放情况。另一方面，因电厂持续亏损，资金极为紧张，无足够资金投入对机组进行技术改，从而面临环保处罚和不能享受脱硫电价政策，从而加大企业经营风险。
安全生产风险。每年火电企业都会发生多起人身伤亡和设备事故，给国家、企业和个人造成严重损失。但通过对每起安全事故原因分析来看，大都是人为因素，如不按照安全规程进行操作、未及时发现隐患苗头，相关人员指挥及操作不当等。
火电企业对重要风险的控制措施
市场风险控制措施：市场风险控制主要是加强对煤炭采购风险的控制，切实有效地控制好煤炭价格。为此可推行集团集中采购为主，地方煤炭为补充的方式。通过集团集中采购，可加大集团与煤炭供应商的价格谈判话语权，获得煤炭采购价格优势。火电企业应加强在当地煤炭的采购，多选择几家主力煤炭供应商，采取措施促使各煤炭供应商间形成竞争态势。采取旺耗淡贮方式，在火电企业发电淡季加大煤炭贮存力度，在消耗旺季进行消耗。要认真分析国家经济形势，研究分析煤炭价格走势，制订有利于企业的煤炭采购策略。加大与地方政策的沟通，取得政府的支持，确保煤炭供应。通过上述措策（当然不限于）有效地控制好煤炭价格，减少煤炭价格对火电企业的不利影响，降低市场采购风险。
资金风险控制措施：在控制煤炭价格的基础上，努力挖掘火电企业内部潜力，努力降低经营成本。做好集团融资，通过资金集中管控，充分利用集团成员企业富余资金，在集团各企业间进行调节，降低资金成本，保障资金需求。同时通过集团融资，可有效地降低集团融资成本，减少各火电企业付息压力。认真做好煤炭价格上涨对企业经营影响的测算工作，及时向政府反映，为煤电联动做好准备。通过上述各措施，降低企业资金风险，保障火电企业的正常经营。
资金风险管控措施范文第4篇
企业资金管理是对企业的各项资金进行预算、操作、控制等过程，在这个过程中，存在着诸多风险隐患，一旦处理不好，就会给企业带来巨大的经济损失。企业资金管理中的风险是由多方面引起的，需要管控工作人员的警惕和注意。
二、企业资金管理过程中的风险
企业资金管理过程中存在诸多风险，各种风险隐患需要管理人员警惕与注意，主要包括以下几个方面：
（一）筹资风险
筹资风险是指筹资活动中隐藏的财务风险，它是企业资金管理中最主要的风险。筹资难、筹资面窄、筹资程序繁琐等问题严重困扰着企业，而且，盲目筹资也是企业资金筹集的难题之一。银行贷款是企业传统的筹资方式，从而满足企业发展的资金需要。在资金运转不畅时，企业贷款能够很好的缓解企业的资金难题。银行贷款也会出现盲目筹资的迹象，这给企业带来更大的财务风险。一是盲目筹资给企业带来了更低的资本成本，但同时又带来了更大的财务压力，毕竟，高额的贷款利息会加重企业的财政负担。企业一方面要存有足够的现金偿还贷款利息，减少资金的使用，以防突发状况，进行应急储备；另一方面，还要提高资金的使用效率，提高资金的收益，才能弥补财政空缺，提供贷款的利息，实现公司盈利。无论哪一方面，都给企业带来更大的财政风险。二是盲目筹资更容易导致资金冗余，企业没有明确投资目标的情况下进行筹资，最终会导致资金闲置，资金流失。这样一来，资金就失去了它原本有的经济价值，也为企业带来了债务压力。
（二）占用风险
资金占用是为了追求企业的更高的营业额，但资金占用的同时，也为企业带来了更大的资金风险。企业在生产、销售的过程中经常会遇到拖账欠债的雇客，但是为了提高销售量和市场份额，对这些雇主实行应收债款的信用政策，要求雇客在一定的时期内还清债务。应收债款是资金占用隐藏的风险，主要是因为它很难收回，而且规模过大，难以为企业提高经济效益。另外，应收债款降低了企业的资金周转速率，导致企业难以正常运行，加大了企业资金流动的压力。
（三）预算风险
预算管理是资金管理的重要组成部分，它是预防企业资金出现问题的强针剂。资金预算是事前控制企业的资金隐患，如果资金预算不合理、预算工作不到位，就会出现一系列的财务风险。首先，资金预算不合理就会导致超支、资金浪费等问题。这样会提高企业的资金成本，资金使用也不合理。其次，资金预算是对全年的资金进行规划，能够有效的控制资金的动向以及数量，一旦失去了预算管理的控制力，就会产生盲目行为。例如公司的采购、生产工作就难以控制，过多过对企业的发展都不利。最后，资金预算工作不科学存在的风险还会导致企业失去更多人力、物力、财力，这为企业未来的发展浪费了更多的资源。
三、企业资金管理过程的风险管控策略
企业资金管理过程中的风险管控的工作及其重要，它是公司未来发展所要采取的必要手段，同时，也是企业预防风险的有力措施。笔者提出了以下几个方面的意见：
（一）完善管控体系
企业内部的资金管理风险管控体系是实现科学的管控工作的前提，只有完善好了体系，才能使管控工作有所依据。企业的资金风险管控体系包括：首先，明确管控章程。企业内部的资金风险管理的管控章程要严格执行，每条规定和规范都要科学、合理，实现“用制度控制经营活动、用规章调度资产”的原则企业关于管控的规章制度，一定要落实到每一个细节，比如说项目核算制度、经费预控制度等。其次，执行管控规定。按照管控章程，严格执行其中条例，一经发现违法、乱纪现象就妥善处理，加强管控执行力度，做到赏罚分明，使每一个规定都落实到管理的每一个环节，使管理和控制工作都能够树立其威信力。接着，提高管控意识。提高工作人员的管控意识是企业资金管理过程中一项重要任务，让每一位员工能够充分了解管控工作的内容以及宗旨，同时配合好管控工作人员完成任务。提高管控意识的同时也加剧了风险意识，这为企业塑造人才起到了良好的作用，同时也能防范于未然，做好应对工作。
（二）提高管控效果
提高企业资金管理和控制的效果，是企业管控工作的目标之一。如果管控工作效果不明显，那么这项工作也就失去了其意义了。提高管控的效果就要提高管理控制工作者的技术能力，提高其资金控制的能力以及提高其专业的素质。提高管理者的能力从两方面出发：一方面是提高管控人员的责任意识。责任意识就是信用度，具有高尚的素质和责任心，能够为资金管理工作负责。企业可以通过培训、讲座等方式来熏陶和培养工作人员的责任意识，让其了解到资金管控工作的重大意义。另一方面，进行专业技术培训。这可以提高企业的专业水平，走在领域的最前端。树立宏观的资金控制标准，以及提升资金管控人员的专业素养，保障每一个管理环节都能有效的进行。不仅要熟悉财务控制的技术能力之外，还要学习资金管理的风险知识和风险解决方案，最终提高企业的资金管理水平。
资金风险管控措施范文第5篇
[DOI]1013939/jcnkizgsc201718240
1基层医疗机构的财务风险
基层医疗机构是居民正常生活与生命健康安全的保障，也是国家一直大力扶持和建设的重点项目。基层医疗机构的运行主要通过资金筹集、政府拨款建设、医院正常运营、投资安排以及财务管理及各种规章制度的建立及实施共同组成。近年来，随着社会和时代的发展，各行各业的管理体制与经营模式均已发生改变，由于基层医疗机构的特殊性，其在发展过程中出现了各种各样的问题。基层医疗机构的财务风险出现的问题，可能是由于医疗机构自身的投资力度不够、缺乏资金引进，也可能是由于国家相关政府部门对基层医疗机构的建设投入力度不够，或者基层医疗机构的发展难以得到法律和相关制度的保障，或者是由于在医疗机构正常运营过程中存在药品折扣、医药费拖欠、基层医疗机构财务人员自身专业素质和职业道德素质不高等原因造成的。长此以往，基层医疗机构的正常运行所需资金供应将会出现困难，基层医疗机构内部的资金投入、资金运用、经济收益难以达到平衡的发展状态，将会严重影响其正常运转和发展，也会导致其财务报告不真实、不准确，为基层医疗机构的财务管理带来一定的风险。
2基层医疗机构中常见的财务风险
21策略风险
当前我国基层医疗机构的经营现状正随着社会发展而改变，在当前的基层医疗机构日常运行中，药品折扣、医疗费拖欠、药品采购舞弊等现象不断发生。在基层医疗机构不断加大资金投入的同时，财务账面上的应收账款却在逐渐增多，呈现入不敷出的现状。当前我国大多数基层医疗机构并未及时调整其管理模式及工作方法，管理手段也较为传统，导致基层医疗机构内部的财务工作无法核算准确。
22运营风险
我国当前基层医疗机构体系中，私立医疗机构越来越多，大多是个人合伙企业或者家族企业，基层医疗机构的经营者及投资者在对其进行管理时，特别重视企业管理权和所有权的统一，家族企业中家族化管理现象较为严重，其内部分工不明、职责不分，往往出现越权行事的现象。基层医疗机构经营者和管理者希望将财务管理权与参与权掌握在自己手中，不利于财务工作的现代化科学化进行。
23资金管控风险
基层医疗机构的运营往往较复杂，除了运营过程中资金的收取和缴付外，还需要对各个部门的资金流动进行管控。其中任何一个环节或者步骤出现问题，都可能会给基层医疗机构带来风险。同时，除了日常的运营外，基层医疗机构的运营还存在一些额外的资金风险，如库房资源的资金占用，结算资金无法及时回笼，相应的投资资金无法及时到位，都可能造成资金流动阻碍，如不及时管理和采取措施，还可能会造成资金链断裂，从而进一步加大基层医疗机构的资金风险。
24债务偿还风险
基层医疗机构在市场中的竞争日趋激烈，如何才能让自己在当期市场环境中站稳脚跟，各家基层医疗机构也是费尽心力，绞尽脑汁。当基层医疗机构的正常工作因为受到药款拖欠、采购成本较高从而导致其内部工作无法正常进行的时候，基层医疗机构在下一步的药品采购以及设备采购中由于缺乏灵活充分的资金，往往采用赊账的形式。长此以往，基层医疗机构账面上的应付账款就会越来越多，企业在无法及时收回应收账款的情况下，面对着越来越大的还款压力。
25人员风险
人员风险是指因为财务人员的行为而造成的风险，而这种风险又分为两种：技术风险和道德风险。技术风险是指由于基层医疗机构财务人员自身财务经验不够，同时对医疗行业的熟悉程度不够，会计专业知识不精通，会计核算上不准确，还可能会在账务信息上不能全面或准确地体现真实情况，或者不能在经营过程中及时发现风险隐患的存在而产生的财务风险。道德风险是指基层医疗机构财务人员违反相关法律法规及职业道德，提供虚假账目、利用职务便利占用公有资产等所产生的财务风险，还有财务人员岗位安排不合理，不能发挥内部控制的作用，不能相互牵制和监督，发生合伙侵占单位资产的行为。
3基层医疗机构财务风险的应对措施
31进一步提升风险意识
基层医疗机构应该重视风险的预控措施。风险预防不仅仅是医疗机构负责人的责任，也是单位全体员工的重要工作。只有强化全体员工的风险意识，达到上下一心，不留死角，才能更好地预防和管控风险的发生，才能真正做好相应的运营服务。
32强化相关财务人员的职业技能及道德标准
人的因素是一项工作成败的关键，需要不断对基层医疗机构的财务人员进行业务技能的提升和道德规范的培训，使其认识到财务人员与财务风险息息相关，要在风险管控中遵循法律的规范，同时不断提升技能。财务人员专业性较强，知识更新快，如果不加强学习很难适应单位核算和管理的需要，要充分利用继续教育更新专业知识，也可以单位间相互借鉴和学习交流，增强财务人员实际操作能力，将学到的财务知识与基层医疗机构运营的实际相结合，以科学的方式操作，才能更好地提升管控和预防风险；要经常对财务人员进行职业道德教育，用以往的案例来说明职业道德出现风险对个人及单位的危害，做到警钟长鸣。
33完善管理控制机制
制定完善的管理制度，让制度在财务风险控制中发挥作用，用制度来规范工作流程，减少人为因素，各工种之间相互衔接、相互控制，各部门之间要协调配合，降低和预防财务风险。管控及预防财务风险不仅仅是基层医疗机构几个部门或是几个相关人员的参与就可以达到的，只有依据实际情况科学地制定管控机制，并严格地执行才能保证管控的完备性、科学性和高效性，做到层层有据可依，有据可查。
34强化运营管理
良好的运营必定和健康的资金流转密不可分。强化财务管理能力，利用合理的信息技术和方式方法，让资金良性循环才是运营的基本保障。同时，针对一些已经出现的问题，需要及时提出解决方案，并将责任划分到人，定人定时地制定策略方针。加强监管力度，任何一项方案的制定实施都需要有相应的监管和反馈，才能及时地了解事态发展的情况，做到风险控制信息共享，充分利用信息技术，做到及时调整，避免时间、资金的浪费，从而提升人员、资金的利用率。
资金风险管控措施范文第6篇
关键词：石油销售企业；内控；资金监控；发票监控；视频监控
中图分类号：F272.3；F426.22 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）013-00-02
一、实施背景
石油销售企业的财务系统，经历了从浪潮3.0系统、2007年上线SAP系统、2015年系统大集中升级三个阶段，财务管理硬件不断升级，成品油资金风险防控已经实现了从客户资质审批到资金入账到出库监控的全过程线上管理，而随着企业转型发展的需要，新业务不断涌现，在原有系统未进行新变革的情况下，必须通过构筑强力的创新执行体系来落实新业务风险防控。实现创新有两种途径：一种是以大胆假设为指导方向，通过反复求证获得成果，另一种是在原有的物质资源基础上，通过高强度、持续性的长期性执行来实现量变到质变，从而获得成果。石油销售企业财务风险管控就是属于第二种创新类型，即在企业现有的资源基础上充分调动管理的主观能动性，通过执行以落实职责监控、资金风险防控、应收账款日清日结监控、发票风险防控、内部控制为主的“5C”“风险防控五步法，将风险防控对应到具体的日常操作中，强落实、重执行，从而实现预定的财务风险管控目标。
二、内涵和主要做法
为提升风险防控能力，各地市公司不断探索行之有效的监控措施，优化管理手段，建立机关、经营部、加油站三级联动监控机制，将现场巡查、非现场后台监控、周内控测试有C结合，利用“风险防控五步法”，把握关键节点，打造闭环式监控体系，有效提升了整体风险防控能力。
（一）经营部、加油站套叠式落实职责监控，实现监督制衡
加油站现场资金监管直接影响到经营资金的安全，是财务风险防控的重头工作。为此，重新明确经营部、加油站现场资金监控职责，将资金安全责任落实到人，强化油站站长及主管的互相牵制作用，形成互相监督制衡的局面，确保油站现场资金安全。
一是强化加油站监管职责，实现一级管理。加油站属于资金监管的一级单元，大站要站人员配备较为充足，要求加油站必须指定一名主管负责全盘财务工作，对财务工作必须“一跟到底”，防止各主管间出现财务数据交接不全或“互相踢皮球”现象。对于中小站点也必须指定一人（不一定是主管）负责油站财务监管工作。
二是强化经营部监管职责，实现二级递进管理。在明确油站职责的基础上，强化经营部综合管理员财务监管职责，实现二级递进管理，明确综合管理员专门负责加油站现场资金检查工作，对油站资金安全负有监督责任，全面覆盖加油站财务风险环节，强化风险防范。
（二）设置指定动作实现资金标准化、“省心式”管理，现场与远程巡查结合实现资金风险防控
一是加强宣贯，增强防控意识。明确了各加油站站长、主管、经营管理部经理、综合管理员各岗位人员的资金管理职责与具体监控工作内容，建立每天通报每月考核制度，全方位建立加油站资金监控体系。同时，由财务、零管、纪检、经营部组成联合工作小组到油站进行宣贯资金风险控制方案，组织员工学习，并组织了网上考试活动，增强员工资金风险防控意识。
二是设置制定动作，推行“省心式”标准化管理。要求加油站主管每天（含节假日）对缴款现场进行拍照（照片内容：一人手持放有当天缴存货款的钱箱，钱箱保持打开状态、一人手持当天缴款单），拍照后以微信等形式单独发经营管理部综合管理员。如油站人员达不到要求可以一人持打开的钱箱和缴款单，另一人拍照。经营管理部对油站通过微信报送的押运照片进行收集检查，同时建立和登统资金缴存台账，每天（含节假日）登记每个油站缴款日期、时间、金额、清点人、督缴人等内容，每日报财资部资金监控员。
三是充分利用智能化硬件，发挥“天眼”优势，形成高压监控态势。充分利用视频监控系统，形成监控“天眼”，形成高压监控态势。经营管理部每天（含节假日）安排专人通过视频对辖区内油站进行视频回放检查，检查是否落实两人开启保险柜、是否两人缴交押运；零管部每天抽取10%油站进行实时视频监控，重点监控加油站资金管理的关键节点是否存在违规现象；公司夜班值班人员每晚抽取10座油站进行实时视频监控，重点监控加油站是否存在非押运时间开启保险柜和保险柜钥匙是否随意摆放的违规现象；视频监控实行包干到人，每人负责11-14座油站视频回放检查。通过多层面视频监控，构筑24小时视频监控体系，让违规现象无所遁形。
四是发现可以迹象大胆假设小心求证，现场检查杜绝违规。每天通过信息云平台检查油站上传的销售数据，对于上报提示有问号的报表，打电话询问情况并跟踪了解原因，督促油站将调整后的报表重新上传。同时，每天对油站资金进行清账，确保资金安全，如存在资金异常问题及时核实，涉及违纪违规行为的将按照相关规定处罚。
（三）强力落实应收账款日清日结监控，率先实现365天全天候动态紧盯资金回笼
应收账款清账工作主要涉及轻油销售、IC卡充值及售卡、便利店销售三个方面，针对这三方面资金监控工作，不断创新清账手段，把资金监控工作做细做实，做到每日监控并清账，确保经营资金及时足额回笼。
一是推行成品油资金日清日结，防范主业主流资金风险。成品油的资金回笼是资金安全的根基，必须无条件落实回笼。按照“全公司由一人点击清账，存在差异由各会计跟踪处理”的思路进行轻油销售日清日结工作。重点加强委托管理小站的清账及资金监控工作，进一步扫除资金监控薄弱地带，由核算会计通过日清日结工作实现对网点货款回笼情况的监控，保证资金监控责任到人，提高工作效率。
二是全系统内率先推行IC卡日清日结，攻克IC卡资金监控难题。统筹安排IC卡清账工作，将清账频率由五天改为日清日结，缩短了IC卡资金风险监控周期，有利于及时发现资金差异。同时，提升了IC卡账 务处理准确率，提高了IC卡清账工作效率，缓解了资金监控岗位的工作压力，实现了IC卡资金监控质的飞跃。
三是周末及假日轮值清账，365天全天候清账提油。建立周末及节假日轮值制度。核算会计在周末及节假日实行轮值排班清账，争取第一时间为客户清账开单。在方便客户留住人心的同时，加快了销售数据的清理，进一步确保了销售资金及时回笼，降低了资金风险。
（四）筛查疑点开票记录，远程监控与现场巡查结合，做好发票风险防控、维护经营秩序
进一步完善内部制约机制，实行机关管理部、经营管理部、加油站三级管理，强化现场监控，全面防范税务与经营风险。
一是物尽其用，视频设备对开票管理同样适用。视频设备在对油站现场管理工作中发挥了至关重要的作用，在财务线条，不仅适用于监控现场资金，也适用于监控发票开具过程。开票过程监控是防范油站现场发票风险的关键控制点，加大视频监控力度，有针对性地布控防范措施。要求每日专人导出加油站开票记录数据，发给监管人员筛查，对有疑点的开票记录观看视频回放，重点关注开票记录数据中一分钟开出两份以上发票的流水，大站重点查看夜间00：00至7：00视频记录，对于晚上开票量较少的加油站着重查看夜间是否有异常开票。油站视频回放无故出现短暂中断，则列为重点监控对象，加大视频监控力度，防止人为遮挡或者中断视频监控。若发现视频时间与发票流水时间对不上的，差异时间超过几分钟，要通知油站更正税控机时间。
二是实行跨部门联合监控，协同作战织牢防控大网。实行联合监控，织牢风险防控大网。多部门共同利用视频监控油站开票，重点抽查白天油站的开票情况和夜晚及有疑点的开票记录，发现违规线索立即移交纪检部门，再由纪检部门深入检查。油站方面，公司通过设立统一账号及密码，要求油站每天必须登录发票网络系统自查，并将记录自查结果报经营管理部，经营管理部发现异常立即上报公司。信息部负责对油站设备、网络问题整改，对视频中断、查询失败的油站进行甄别，发现视频异常的油站，将名单发给财资部，作为重点监控对象。针对部份油站视频保存期不长问题，信息部落实整改视频保存期少于15日的油站。人事部门根据每月监管情况考核兑现。
三是建立“1小时预警机制”，细节上堵塞漏洞。加强加油站管理，细化管理措施。加油站税控机、视频主机必须在视频有效监控范围内，油站视频设备存在故障的必须1小时内上报财资部，财资部对油站故障期间的发票管理进行重点监控，形成“1小时内预警机制”，规定加油站开票站立位置视频监控可见，开票机不得放入柜台躲避监控，开票人员不得遮挡视频监控器，确保开票过程全程在视频监控中。加油站不得帮客户代保管发票，开具后立即在交易现场移交给客户，若客户没能立即在交易现场取票，则不得开票，等客户到现场后再开具发票。加油站必须每半小时内手工清理一次加油流水记录，防止加油站利用未开票的加油流水记录虚开发票。加强对IC卡开票监听软件开票管理，原则上客户不需发票的，充值系统不能选开发票，充值自动开票只能开具半小时内的充值流水，半个小时以外的充值流水只能手动开票，并登统台账。加油站必须定期清空开票软件数据，清除旧有数据。
四是教育监督并举，思想上引导堵疏结合。纪检部门严格查处虚开发票违规行为，强化警示教育和监督举报，重奖举报人，发现线索，一查到底。同时，充分发挥兼职监察员作用，每月要求经营管理部兼职监察员交叉检查发票。重点加强独立核算、小站管理油站发票检查并加强考核扣罚。
（五）不断缩短内部控制测试周期，首创周测试制度，把握主要节点提高测试成效
改变以往每季度进行内控穿行测试的做法，缩短内控周期，每周进行内控穿行测试，有力保障了内控工作质量。
一是设定主题，重点监控。每周确定一个测试主题，安排相关部门进行流程测试，对于在穿行测试中发现的存在问题，按照问题性质进行分类，并逐一落实整改措施和整改责任人，及时跟踪整改进度。通过每周测试，细化了样本抽查测试工作，达到了以点盖面覆盖、逐渐覆盖所有关键风险节点的效果。
二是缩短周期，成效提升。每周穿行测试缩短了内控测试周期，避免了每季度由于时间紧、样本多而敷衍了事的现象，大大提升了发现问题的及时性。季度测试在每周基础上进行，及时跟踪前期发现的问题并加以整改。内控周期缩短后，测试工作更及时深入，促使流程归口部门立即处理问题，消除滞后整改的弊病。
三、实施效果
（一）职责监控使油站加经营部实现风险闭环管理
通过严格落实油站加经营部两个层级、套叠式的监控职责，实现不相容岗位牵制制度。建立站长与主管之间的牵制监督，每周短信通报的不规范的管理行为，增强员工资金安全意识。
（二）经营资金风险防控死角扫清
通过落实资金风险防控指定动作，资金管理可操作性大大提升，油站按照指定动作一一对照落实，每周通过短信、微信等电子平台通报的不规范行为大大减少，经营资金风险防控从监督实际具体的日常行为进一步“升级”到假想案例风险防控，将实际行为管理与假设风险管理结合，防患于未然，最大力度扫清风险防控死角。
（三）账务处理日清日结透视货款回笼情况
通过零售资金应收账款日清日结监控及周末财务人员轮值出账开单使得资金回笼情况实时更新、一目了然，日清日结制度降低了资金风险的同时也留住了客户心。
（四）发票风险管理取得立竿见影的成效
通过执行以网络视频监控、制度执行、现场检查相结合的发票风险防控流程，发票风险防控取得立竿见影的成效，在营油站201座，月均开出税控发票60万份，油站规范开票意识显著提升，疑似不规范开票行为只占开票常量的0.5%，1个月后下降34%，且规范程度仍在不断提升，许多站点已彻底消灭错用加油流水开票的勾票行为，成为“0失误”优秀站点。
（五）缩短内控穿行测试周期促进经营发展
资金风险管控措施范文第7篇
【关键词】基层国库 业务风险 风险防控
近几年来，随着国库电子化发展的不断加快以及财税体制改革不断深化，县支行国库业务面临的风险点也随之发生了变化，如何规避这些风险是县支库在国库业务中积极探索的关键，防范国库风险新举措，建立国库风险管控系统，已成为当前国库管理的现实需要。
一、县级国库风险管控状况
（一）国库风险将长期存在于业务操作中
中央银行经理国库已经历了长期实践和各种复杂情况的考验，风险点的暴露比较充分，虽然核算形式和系统经过多次改革，风险点也随之发生较大的变化，但诱发国库风险发生的原因和产生环节却是不变的，只要有国库业务操作，风险就不可避免的发生，主要体现在：一是操作风险是指由于国库工作人员在办理具体业务过程中，因业务知识不全面、执行制度不严格等误操作而引发风险；二是管理风险是指制度不完善，管理人员执行力差引发风险；三是道德风险是指工作人员价值观偏差，思想境界不高引发风险；四是系统风险是指国库核算系统软硬件故障引发的风险；五是外部风险是指财、税、关、银工作人员失职引发的风险。五个类型的风险和国库核算业务一直相伴相生。
（二）国库管控措施在不断加强，但基层国库风险依然严峻
1.来自外部的风险日益增多。通过学行国库局《国库情况反映》编发的人行国库系统柜面监督堵截的113个典型案例，明显呈现逐年增多趋势。随着经济发展和财税政体制不断改革，国库业务笔数逐年增加，来自外部的风险也日益凸显。
2.各类型风险案例时有发生。人为的延压占压国库资金、预算收入，文件依据不充分或计算有误的退库，财政不合规预算支出，不合规更正、人员操作失误等。在学习上级行转发的案例学习中不难发现，共同犯罪、利用同事之间的信任盗取密码转移国库资金的案例比比皆是，如：2007年黑龙江通河县支库国库记账员冯杰夫伙同当地新华书店会计侵吞国库资金19万余元；2013年巴南中支国库经办人员因业务不熟练、误操作致使亿元资金重复拨付。
二、基层国库风险管控中存在的问题
（一）人工管控方法效率较低，受主观因素影响较大
人工核查勾兑凭证、账表、文件依据，是目前国库事前柜面审查、事后监督环节的主要风险管控手段，方式滞后，效率较低，且受制于管控人员业务素质的高低以及主观能动性的发挥。
（二）对账方式滞后，财税经办人员不重视对账
从日常工作来看，财税人员不按日拿取日报，月度对账拖后，平常对账流于形式，季度年度发现差错后找国库集中对账的情况时有发生，这些做法难以保证及时发现差错，在时间上予以犯罪分子可乘之机。
（三）退库政策来源众多，管控被动
预算收入退库是国库资金支付的重要方式，加强退库柜面监督是国库风险管控的重要内容。但退税政策有的来自财政部、国家税务总局、人民银行联合发文，有的来自国税、地税、财政部门各自出台的文件，文件发放渠道繁多，国库经办人员很难收集齐全退库文件，长期依赖外部提供的文件进行合规性审查，文件的真实性和政策的时效性难以把握，退库风险管控显得被动。
（四）“拉存款”和“调库”式拨款难以管控
近年来，由于考核压力，财政资金一直是银行完成存款任务的重要来源。同时由于财政本身肩负政府考核任务，“调库”式拨款也难以禁绝。月末、季末、年末财政集中突击拨付资金，支拨业务量数倍于平时，由于都是采用合法凭证，披着“合法的外衣”，致使国库管控难度较大。
三、完善国库风险管控的途径
（一）开发国库风险管控系统，设立多种功能模块，覆盖国库各重点业务环节
一是设置电子核印模块，自动核对库款支拨凭证上的预留印鉴，减少人为核对失误和只折角不核对的情况，确保支拨凭证合法有效；二是建立退库政策电子档案库，分退库类型集合退库政策文件，加强退库政策性管控；三是设立财政预算计划备案模块，财政部门在办理拨款业务时要向国库风险管控系统提交本年度各预算拨款单位的预算计划，包括有关资料、文件、收支计划、预算追加计划、账户及新的政策规定等， 切实发挥国库在财政资金运行风险上的“预警”作用；四是开发集成电子对账系统，财政、税务及时签署对账意见，国库认真确认对账结果，提升双方对账的时效性；五是建立事后监督模块，加快国库事后监督电子化建设步伐，尽快开发与国库会计核算等业务处理系统相配套的事后监督系统，提升国库事后监督账表、凭证勾兑的自动化水平，使事后监督内容系统化、规范化，防止出现监督内容流于形式。
（二）建立国库风险量化测评体系，科学衡量国库风险管控总体水平
建立量化电子测评体系，挖掘风险管控既有数据，形成一套衡量各级国库资金风险的量化指标体系，对国库的操作风险、道德风险、管理风险、系统风险、外部风险分类评价，进行横向和纵向比较，识别国库风险重点，对国库系统整体的资金风险状况作综合定性评估，为科学履行国库管控职责提供依据。
（三）创新国库风险管控方式，实现非现场管控智能化
丰富TIMS系统功能，建立类似退库企业动态信息和退库数据库，为开展国库退库分析或者其他国库研究提供数据基础；对能导出报表数据的银行机构开放数据端口，导入国库经收处及集中支付银行的账表数据，自动分析识别不合规业务，加强国库经收处和集中支付银行管理，提升非现场管控智能化水平。
（四）建立信息交流平台，实现国库风险管控信息共享
资金风险管控措施范文第8篇
关键词：项目工程 境外承包 财务风险
自我国加入WTO以来便对国际经济造成了较大的影响。加之国家为推动社会主义发展而加大了对基本建设项目的投入，并为了让“走出去”的战略方针能得以顺利实施而积极拓展境外市场。这一系列举措吸引了大批中国企业参与到了国际市场的竞争中，工程项目的承包自然也不例外。然而，若承包项目是在国外进行时，常常会因两国财政法规与社会环境之间的差异而发生不必要的法律纠纷，为更好地面对这一国际形式，就必须做好财务的管理措施，否则将严重影响项目的经济效益。
一、我国境外工程项目财务风险分析
（一）外汇管制风险
所谓外汇管制，即国家政府为保持自身在国际社会中的收支平衡以及维持本国货币汇率而限制外汇进出的手段。通常情况下，某一个国家或地区实施了外汇管制，其汇率则相对较为固定。从表面上看，这些国家或地区似乎汇率较为稳定，然而事实并非如此，这些国家往往面临着巨大的通胀压力；此外，从国际社会的角度来看，实施了外汇管制的国家常被其他国家指责操控汇率、，甚至被冠以倾销或输出通胀等罪名。而为了缓解来自国际社会上的压力，这些国家往往会采取改变汇率或是改变汇率机制等手段。工程企业在与实施了外汇管制国家共同进行工程项目的开发时，其所面对的汇率风险是远大于非外汇管制国家的。特别是在部分经济欠发达或是政治较为动荡的国家，由于许多国家均是实行外汇管制制度，因此。工程企业在资金调度以及外汇保值方面随着面临着巨大的风险。
（二）汇率风险
汇率风险主要是由汇率波动所因其。在境外项目过程中，若是汇率变动便极易出现收支不匹配的风险。尤其是针对欠发达国家的工程项目开发，由于合同中所明确的结算币种大多是以单一的国家货币为标准，然而在开发过程中，支出货币却往往设计多样币种。这便容易出现项目在执行过程中，因收支货币不一致而产生支出增加等情况，对企业的效益造成严重影响。
（三）税务风险
境外工程项目也需面对收税这一问题，且由于身处环境的不同，致使境外工程项目所处的税收环境更为复杂。若工程企业对项目所在国的国税法、税收协定或是财务核算制度反面不够理解，那么在项目执行过程中，便会面对较大的税务风险，最终也会影响到企业的经济效益。
（四）资金风险
所谓的企业资金风险，即企业资金在循环利用过程中，应突发事件或是无法预料的非自然因素，而让企业实际收益不如预期，继而出现的资金损失的情况。境外工程项目，普遍具有投资金额大、工程周期常、分布地区相对较为落后等特点，若不能保证及时及时的收回与合理的调配，将极易产生资金方面的风险，严重威胁资金安全。
二、我国境外承包工程项目的财务风险管控对策
（一）加强资金流转、强化资金风险管理
由于境外承包项目，其所处的环境较之国内更加复杂，面临的风险也更多。因此更需加强对项目流动资金的管理，如此才能有效规避运用风险，提高项目收益。而要加强对流动资金的管理，便需做到一下几点：
1、加强保函保证金的管理
针对境外项目，在面对业主发包时，还应要求其提供乡音的银行保函。在银行质押方面，若其要求缴纳高比例的保证金，无疑会增加企业所面临的资金压力。因此，企业在面对境外工程项目时，首先任务便应是尽量争取提升银行综合授信额度，与此同时，尽量争取降低保函保证金的比例。当然，在此过程中，有实力的大企业能通过信用担保的方式最佳，这样便能极大的减轻项目开发过程中的资金压力，提升资金使用效率。此外，要想降低保证金的资金占用比，还需做到以下几点：其一、加强与银行之间的沟通，以争取较低的包含续费率，从而降低保函费用，提高资金使用率；其二；根据包含保证金的时间长短，合理选择存款的方式，增加利息方面的收入，进一步降低成本；其三；针对预付款保函，采用递减条款，即保函额度应随着款项的逐步到位相应的降低，从而减少保函手续费；其四、保函到期后及时收回保函并退还，以及时释放保证金，进一步提高资金使用效率。为推动境外工程项目的发展，我国商务部早在2003年便出台了相应的文件，且文件中指明：为保证对外承包工程企业投标工作的顺利开展，国家将能给对外承包工程企业提供最高四千万美元，且能循环使用的专项资金。该资金无需保证金与授信额度便可直接到中国银行办理保函业务。
2、及时收取预付款
预付款保函开立后还应尽快完善相应的合同与手续，尽量早日收取相应的预付款，从而缓解项目前期，因物资采购、设备添设所面临的资金压力。
3、及时收取工程进度款
工程进度款收取不及时是大多数企业之所以会面临资金压力的最主要原因。及时收取工程进度款才能有效缓解资金压力。对此，相关企业应加强与业主之间的沟通，争取尽早受到工程进度款，缓解自身的资金压力，保证工程项目的顺利进行。
4、及时收回索赔款
关于项目承包合同中的索赔条款，应让所有的项目参与人员熟悉，从而在项目开展过程中尽量避免索赔手机间的发生。相应的，作为企业也应及时抓住索赔时机，一旦发现可索赔的机会，在项目开展过程中便应提出索赔要求，而非等到工程竣工验收后。意境确认的索赔项目，要专门设置人员负责相关的索赔催收，从而保证索赔权益的顺利实现。
5、加强资金风险管理
部分境外工程项目还涉及到第三世界国家。所谓第三世界国家即该国家本身便存在许多政治风险。对于这些国家及地区的境外工程项目，应在保证项目正常开展的前提下，将企业资金尽量保存至当地银行或信誉较好的外资银行。总之是要尽量减少资金的库存量，从而避免因政治动荡所带来的资金风险。
6、规避汇率风险
境外工程随时都可能面临外汇率风险问题。为规避这一方面的风险，相关企业可采取远期外汇率教育方式，以锁定结算价格。如此不仅能够有效规避因汇率浮动而可能出现的风险，还能为项目成本测算提供可靠的依据。尤其是针对汇率波动相对较为频繁的币种，锁定汇率的效果将更加明显。此外，在合同谈判阶段，企业还可要求在合同中增设保值条款或是汇率风险分摊条款。以达到在谈判阶段，有效控制汇率风险的目的。与此同时，相关企业还应积极向业主争取汇率波动保护方面的条款，商谈汇率固定的相关问题，之后无论汇率发生怎样的变化，均依照合同约定内容来执行。
订立合分包同时，采用与主合同相同的外汇币种。在订立工程项目相关的采购或施工分包合同时，应要求业主方采用与主合同相同的外币不中进行工程最后的结算与资金的支付，这样无论货币在此期间产生怎样的变化，其风险都是由供应商或施工分包商来承担。即便因汇率变化而产生损失，也能因为采购与施工所签合同中对币种的约定为同一币种，这样便能分散掉部分损失，进一步降低资金风险。
合理运用外汇衍生金融工具规避风险。外汇衍生金融工具是企业在项目执行过程中常用的对冲汇率波动风险的方式。在条件许可的情况下，企业还可通过外汇远期结汇教育、外汇期货交易等手段进步一降低汇率风险。
借助专家团队优势制定风险防范措施。就目前我国工程企业的现状而言，大多数工程企业在外汇交易方面缺乏专业素质的人才，致使这些工程企业在于国外工程企业合作过程中，常常处于弱势地位。对此，相关企业应加强与外国实力金融机构的合作关系。借助其所具有的专家优势制定更加科学、合理的措施与方法，为降低汇率风险提供人员与专业方面的支持。
保留强势货币资金。企业在进行境外工程项目承包期间，应围绕资金预案算，合理调配项目过程中所收取以及支付的各币种资金，保证各类资金平衡。实时分析外汇走势，尽快出手走势下降的货币，保留走势较强的货币资金。
（二）加强境外纳税管理
要想保证发挥工程项目税务风险防范的有效性，便需完善的组织架构以及科学、合理的运作模式。尤其是针对境外工程项目，在项目开展初期便应对项目所在国的法律、国外合作企业的企业成分、法律适用的差异以及享受的税收待遇等进行详细的了解，通过建立不同组织形式下的税务风险分析模型，从中择优选取。就以肯尼亚为例，该国规定凡在肯尼亚境内设立的分公司具有注册登记及完善的基础设施和日常管理权利，包括供建筑用的已平整的土地、已建成待租厂房、供电、给排水、道路交通、清洁卫生、24小时保安等。但对境外企业的子公司却没有这样的条件限制。
根据我国法律的相关规定，我国的工程企业在涉及境外的承包经营项目时，不仅要按照国内纳税征管法律的相关规定及时缴纳税款外，还应按照项目所在国的相关规定申报及缴纳税款。对此，企业在决定与项目所在国开展经营活动前，应首先对该国的法律法规进行详细的了解，必要时可通过咨询、服务公司等途径，以求全面、准确的掌握情况，避免因信息的缺失而可能出现的损失，进一步降低税务方面的风险。在国外，不同的国家除了对企业所得税以及流转税有着不一样的待遇之外，部分国家还会对会计财务以及会计资料方面有所规定。如在科威特，就要求企业应将合同总额的百分之六作为企业所得税上交至相关税务部门，这种管理规定类似于我国的核定利润征收方式。
目前，我国已与全球70多个国家签署了避免双重征税的协议，协议中就税收方面的各类问题均做出了相应的调节。对此国内企业应在与项目所在国开始合作前，首先确定该国是否有与我国签订相应的税收协定，从而确保自身的合法权益，尽量避免不必要的支出。
（三）加强财务管理者与各方的沟通与交流
这里的沟通主要是指：人与人方面、财务与计划方面、财务与项目所在国方面、财务与分包商、财务与银行等。加强财务与计划之间的沟通是为了了解到业务类型的复杂程度以及所面临的资金压力，有利于提前筹集资金。合理安排资金使用计划等。而加强与业主之间的沟通则视为了提前安排好资金方面的事宜，如付款方式、发票的出具等。加强与银行之间的通，是为了确保企业在出现资金紧张时，能有一个成本相对较低的资金筹措渠道，而资金宽裕时，有一个相对良好的资金投资方式。要做到以上几点，便需加强与税务各方面之间的沟通，及时掌握最新的税务政策，确保收益最大化。
三、结束语
随着时代的不断发展，企业的跨国经营以及工程的跨国承包已是大势所趋，然而由于境外工程项目的承包不仅需遵循多个国家的法律，还不能违背国际公约，同时还要随时面临外汇市场波动的风险。对此，涉及境外工程项目的企业，更应做好自身的财务风险管控工作，积极研究财务风险性质，分析相关案例，以提升企业抵御风险的能力，避免各种因素对企业造成的不必要损失。
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